Charakterystyka polityki rachunkowości Kasy Oszczędności Rosji. Pracownicy księgowi, polityka rachunkowości w OSB Rachunkowość w OSB
Kadrę księgową tworzą specjaliści posiadający specjalistyczne wykształcenie i doświadczenie zawodowe w tej specjalności. Główny księgowy kieruje działem księgowości. Specjaliści ds. księgowości wykonują swoje funkcje zgodnie z opisami stanowisk opracowanymi przez głównego księgowego. Wszystkie transakcje rejestrowane w księgowości można pogrupować w następujący sposób:
Rysunek 2 Struktura aparatu księgowego
Rozliczanie transakcji odbywa się zgodnie z dokumentami Banku Centralnego, Sbierbanku Rosji i zasadami rachunkowości. Kierownik działu odpowiada za organizację księgowości zgodnie z ustawą o rachunkowości. Główny księgowy, zgodnie z ustawą, powinien być odpowiedzialny za tworzenie polityki rachunkowości, ale w systemie Sbierbank polityka rachunkowości jest opracowywana przez bank główny i komunikowana podległym instytucjom.
Polityka rachunkowości w Sbierbanku została opracowana w oparciu o Zasady Rachunkowości (PBU) 1/98 i odzwierciedla całą różnorodność operacji wykonywanych przez departament. Najważniejsze to:
Rachunkowość jest zbudowana zgodnie z rozporządzeniem w sprawie księgowość i sprawozdawczość w Federacji Rosyjskiej, zatwierdzona zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 29.07.98. nr 34N,
Plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej banku oraz instrukcja jego użytkowania, zatwierdzony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 17.07.97. nr 61 (ze zmianami, uzupełnieniami)
Rozporządzenia „W sprawie składu kosztów produkcji i sprzedaży produktów (pracy, usług) zawartych w kosztach usług bankowych rozliczanych w opodatkowaniu zysków (zatwierdzony przez rząd Federacji Rosyjskiej z dnia 05.16.94. Nie. 490 z dnia 05.08.92 nr 552 (z późniejszymi zmianami i uzupełnieniami dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 01.07.95 nr 661 z późniejszymi zmianami),
Zasady rachunkowości są zatwierdzane na każdy rok obrotowy i przekazywane do lokalnego urzędu skarbowego. W trakcie roku obrotowego dział kieruje się następującymi zasadami rachunkowości.
Dział korzysta z systemu księgowego, który obejmuje roboczy plan kont - taki sam dla wszystkich oddziałów Sbierbanku, dokumenty źródłowe dostarczone przez Goskomstat i Sbierbank Rosji, system zarządzania dokumentami i inne procedury księgowe niezbędne do organizacji rachunkowości w departamencie (Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 22 grudnia 1995 r. Nr 131, Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego nr 71a).
Granicą wartości dla wyceny środków trwałych jest uwzględnienie pozycji na dzień nabycia powyżej 100-krotności ustawowego minimalnego miesięcznego wynagrodzenia na jednostkę. Koszt budynków, konstrukcji, wyposażenia, pojazdów znajduje odzwierciedlenie na koncie 604 „Własność banku” zgodnie z opłaconymi lub zaakceptowanymi fakturami sprzedawców po ich zaksięgowaniu i rejestracji zgodnie z aktami przyjęcia i przekazania.
Podstawa: Rozporządzenie „O rachunkowości i sprawozdawczości w Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34N.
Amortyzacja (amortyzacja) środków trwałych naliczana jest w oparciu o koszt początkowy składnika środków trwałych oraz stawkę amortyzacyjną obliczoną na podstawie ustalonych stawek amortyzacyjnych.
Powód: Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 03.09.97. Nr 65n Rozporządzenie w sprawie rachunkowości „Rachunkowość środków trwałych” PBU 6/97.
Przedmioty o małej wartości i szybko się zużywające to przedmioty warte nawet 100-krotność ustawowego minimalnego wynagrodzenia miesięcznego.
Amortyzacja elementów o niskiej wartości i o wysokim zużyciu naliczana jest w wysokości 100% pierwotnego kosztu w momencie przeniesienia do eksploatacji.
Powód: Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 29.07.98. Nr 34N „Przepisy dotyczące rachunkowości i sprawozdawczości w Federacji Rosyjskiej”, PBU 6/97.
Pozycje o niskiej wartości o wartości nie większej niż jedna dwudziesta ustalonego limitu na jednostkę zgodnie z akapitem „b” ust. 45 są odpisywane w koszt własny, gdy są wprowadzane do eksploatacji. W celu zapewnienia bezpieczeństwa tych przedmiotów podczas eksploatacji zorganizowana jest kontrola nad ich ruchem.
Koszt wartości niematerialnych (patenty, licencje, oprogramowanie, prawa użytkowania) działki, znajduje odzwierciedlenie na koncie 609 „Wartości niematerialne” zgodnie z opłaconymi lub zaakceptowanymi rachunkami sprzedawców po ich zaksięgowaniu i rejestracji.
Procedura naliczania amortyzacji (amortyzacji) dla wartości niematerialnych:
- a) Miesięcznie według stawek opartych na początkowym koszcie i okresie użytkowania.
- a) Stawka 10% rocznie od wartości niematerialnych, dla których nie można określić okresu użytkowania - stawka ustalana jest na 10 lat, nie dłużej jednak niż na okres trwania oddziału banku.
Rachunkowość przychodów i kosztów odbywa się na zasadzie kasowej na rachunkach 701 i 702 „zgodnie z rozporządzeniem” W sprawie składu kosztów związanych z kosztami usług bankowych „nr 490 z 05.16.94 i nr 552 z 08.05 0,92.
Zysk w bilansie oddziałów nie jest tworzony, ale jest przenoszony przez ostateczne obroty do bilansu oddziałów terytorialnych banku. Fundusze nie są tworzone ani rozliczane.
W celu zapewnienia wiarygodności danych księgowych i sprawozdawczości przeprowadzana jest inwentaryzacja majątku i środków finansowych:
- a) Gotówka - miesięcznie;
- b) Zapasy – przy zmianie osób odpowiedzialnych materialnie; w przypadku kradzieży, pożaru i według uznania szefa;
- c) Przed sporządzeniem rocznego sprawozdania finansowego, nie wcześniej niż 1 października roku sprawozdawczego.
Rozbieżności między faktyczną dostępnością nieruchomości i danymi księgowymi ujawnionymi podczas inwentaryzacji i innych kontroli, które okazały się nadwyżkowe, podlegają kapitalizacji i zaliczeniu do wyniku finansowego (punkty 15, 17, 18 Rozporządzenia „W sprawie księgowości i sprawozdawczości” w Federacja Rosyjska ".
Współpraca z podmiotami prawnymi obejmuje nie tylko obsługę rozliczeniową i gotówkową, ale także udzielanie pożyczek, obsługę wymiany walut. Praca z osobami prawnymi jest regulowana przez przepisy dotyczące odpowiednich podziałów strukturalnych i obowiązków zawodowych odpowiednich pracowników.
Jednak w pracy z klientami banku często pojawiają się niestandardowe sytuacje. Takie sytuacje znajdują również odzwierciedlenie w zasadach rachunkowości. Do obowiązków funkcjonalnych działu księgowo-operacyjnego należy:
Doradztwo klientom w zakresie usług świadczonych przez bank.
Kontrola dokumentów rozliczeniowych i płatniczych klientów.
Świadczenie usług rozliczeniowych.
Przelew rubla bezgotówkowego i środków walutowych.
Przyjmowanie, przetwarzanie i wysyłanie płatności elektronicznych.
Tworzenie wyciągów z kont osobistych.
Obsługa kont korespondenckich.
Prowadzenie bazy informacji normatywnych i referencyjnych.
Przygotowywanie raportów z operacji bankowych.
Zapewnienie pracy innych pionów banku, zależnych od UOO.
Kontrola i certyfikacja dokumentów innych oddziałów banku.
Za niewykonanie lub nienależyte wykonanie ustalonych obowiązków funkcjonalnych odpowiada dział operacyjny.
Podstawą nałożenia sankcji administracyjnych i ekonomicznych na wydział jest:
Negatywna ocena przez klientów jakości obsługi;
Naruszenia w działalności jednostki, stwierdzone w trakcie audytu przez organy kontroli wewnętrznej lub organy kontroli zewnętrznej.
Ogólnie rzecz biorąc, obecność Regulacji o działach, które regulują wszystkie aspekty interakcji między działami a klientami, jest obecnie jednym ze wskaźników zarządzania jakością. A ich brak może prowadzić do poważnej krytyki ze strony klienteli.
Następny ważny punkt w organizacji pracy z osobami prawnymi - są opisy stanowisk pracy pracowników.
Opis stanowiska to lista wymagań instytucji kredytowej wobec pracownika, jego praw i obowiązków zawodowych, odpowiedzialności i interakcji z innymi pracownikami i kierownictwem.
Zgodnie z punktem 1.2 Regulaminu prowadzenia rachunkowości. księgowość od stycznia 1998 r. wymagana jest obecność opisów stanowisk pracy na piśmie.
Rejestracja opisów stanowisk pracy powinna być poprzedzona opracowaniem „Standardu opracowywania dokumentów stanowiskowych dla personelu banku” oraz „Regulaminu pracy personelu”.
Oto podstawowe wymagania dotyczące zarządzania pracą z podmiotami prawnymi.
Tak więc „Polityka Rachunkowości” określa działania działu księgowości w sprawach, które można nosić inny charakter, na przykład wybór form lub metod rachunkowości, a także w przypadkach niezgodności z przepisami podatkowymi. Polityka rachunkowości we wszystkich oddziałach Sbierbanku jest taka sama, więc wyższy bank nie ma problemów z rozbieżnościami w sprawozdawczości lub innymi problemami.
Wysyłanie dobrej pracy do bazy wiedzy jest proste. Skorzystaj z poniższego formularza
Studenci, doktoranci, młodzi naukowcy korzystający z bazy wiedzy w swoich studiach i pracy będą Ci bardzo wdzięczni.
Opublikowano na http://www.allbest.ru/
Ministerstwo Nauki i Edukacji Federacji Rosyjskiej
Federalna Agencja ds. Edukacji
GOU VPO Tambow State Technical University
w praktyce
„Gromadzenie i przetwarzanie informacji gospodarczych”
W wykonaniu studenta gr. SFK-42
mgr Bielajewa
Kierownik praktyki z TSTU
mgr Kulikova
Tambow 2014
Wstęp
2. Organizacja obsługi kasowo-rozliczeniowej dla klientów
2.1 Kryteria wyboru banku
2.3 Rodzaje rachunków otwartych dla klienta w Sbierbanku
2.4 Procedura otwierania, ponownego wystawiania i zamykania rachunków w Sbierbanku
2.5 Umowa o świadczenie usług rozliczeniowych i gotówkowych, jej treść
4. Gromadzenie i przetwarzanie informacji dotyczących pracy z papierami wartościowymi i transakcjami walutowymi
Lista wykorzystanych źródeł
Podanie
Wstęp
aplikacja kasa oszczędnościowa
Na miejsce szkolenia praktycznego wybrano DO nr 8594/3926 z Tambow OSB nr 8594.
Celem stażu jest nabycie umiejętności z zakresu informacji gospodarczych niezbędnych do funkcjonowania instytucji kredytowej, a także umiejętności przetwarzania i analizy informacji otrzymanych z DO nr 8594/3926 Tambow OSB nr 8594 .
Główne cele praktyki to:
Zbieranie informacji gospodarczych o pracach kredytowych
Gromadzenie i przetwarzanie informacji księgowych i operacyjnych
Księgowość i sprawozdawczość finansowa
Gromadzenie i przetwarzanie informacji dotyczących pracy z papierami wartościowymi i transakcjami walutowymi
W wyniku stażu nabyte zostały następujące umiejętności praktyczne:
zestawiać tabele analityczne charakteryzujące działalność banków komercyjnych;
ocenić efektywność wykorzystania dostępnych zasobów banków komercyjnych;
przewidzieć efektywność instytucji kredytowej zgodnie z podjętymi decyzjami;
sporządzenie niezbędnej dokumentacji ekonomicznej zgodnie z przyjętymi normami;
sporządzać raporty księgowe i statystyczne;
efektywnie korzystać ze stacji roboczej i nowych technologii informatycznych.
1. Opis polityki rachunkowości Sbierbanku Rosji
Polityka rachunkowości banku opiera się na Planie kont do rachunkowości w instytucjach kredytowych Federacji Rosyjskiej oraz Zasadach Rachunkowości, które zostały opracowane z uwzględnieniem zgromadzonych doświadczeń systemu bankowego w naszym kraju, ustalonej praktyki rachunkowości bankowej w języku zagranicznym kraje.
W swojej pracy bank kieruje się następującymi dokumentami regulacyjnymi:
Konstytucja Federacji Rosyjskiej
Ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)” z dnia 10 lipca 2002 r. Nr 86-FZ
Ustawa federalna „O ubezpieczeniu depozytów osoby fizyczne w bankach Federacji Rosyjskiej „z dnia 23 grudnia 2003 r. N177-FZ
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie zasad rachunkowości w instytucjach kredytowych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 26 marca 2007 r. Nr 302-P
Zarządzenie Kasy Oszczędności Federacji Rosyjskiej „W sprawie zatwierdzenia polityki rachunkowości Sbierbanku Rosji dla celów księgowych” z dnia 14 grudnia 2009 r. Nr 363-О oraz polityka rachunkowości Sbierbanku Federacji Rosyjskiej
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie rozliczeń międzyoddziałowych w Sbierbanku Rosji” nr 355-r
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 03 października 2002 r. Nr 2-P
W celu zapewnienia porównywalności danych księgowych zmiany w Polityce Rachunkowości dokonywane są od początku roku obrotowego.
Podczas prowadzenia rachunkowości należy spełnić następujące wymagania:
Kompletność odzwierciedlenia w rachunkowości okresu sprawozdawczego wszystkich zadeklarowanych operacji gotówkowych, rozliczeniowych, kredytowych i innych operacji bankowych;
Racjonalna i prawidłowa księgowość, oparta na lokalnych uwarunkowaniach wielkości wykonywanej pracy, w oparciu o zintegrowany zautomatyzowany system księgowy dla operacji bankowych i innych;
Analityczne dane księgowe muszą odpowiadać obrotom i saldom rachunków analitycznych;
Terminowe odzwierciedlenie w księgowaniu otrzymanych dochodów i poniesionych wydatków, podsumowując wyniki działalności gospodarczej zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami Banku Rosji;
Rozliczenia w imieniu klientów, biznesowe i inne operacje banku zgodnie z wymogami Banku Rosji;
Monitorowanie przestrzegania instrukcji i instrukcji dotyczących sposobu przechowywania i przekazywania gotówki, papierów wartościowych i bankowych kosztowności;
Wszystkie transakcje biznesowe i wyniki inwentaryzacji podlegają terminowej rejestracji na kontach księgowych bez żadnych pominięć lub zwolnień;
Dyskrecja (lub konserwatyzm), czyli zapewnienie większej gotowości do ujmowania w rachunkowości wydatków i zobowiązań niż ewentualne przychody i aktywa, unikanie tworzenia ukrytych rezerw (celowe zaniżenie aktywów lub dochodów oraz celowe zawyżenie pasywów lub kosztów);
Przewaga treści nad formą (odzwierciedlenie działań zgodnie z ich istotą ekonomiczną, a nie z ich formą prawną);
Zrozumiałość (dla wykwalifikowanego użytkownika raport musi zawierać wszystkie niezbędne wyjaśnienia i transkrypcje);
Istotność (raportowanie powinno zapewniać rzetelne odzwierciedlenie informacji niezbędnych do podejmowania decyzji zarządczych);
Porównywalność (porównywalność danych dla różnych okresów);
Wiarygodność (raportowanie nie powinno zawierać istotnych zniekształceń i nie powinno wprowadzać użytkowników w błąd). Aby mieć nadzieję, raportowanie musi:
Rzetelnie odzwierciedlają wszystkie transakcje, aktywa, zobowiązania i wyniki finansowe;
Opracowany z przewagą treści nad formą;
Bądź neutralny (wolny od subiektywnego, zainteresowanego podejścia);
Bądź konserwatywny;
Być kompletne (pominięcie faktu może spowodować, że zgłoszenie stanie się niewiarygodne).
2. Organizacja obsługi rozliczeniowej i gotówkowej klientów
2.1 Kryteria wyboru banku
Usługi rozliczeniowe i kasowe to usługi w zakresie wzajemnych rozliczeń organizacji, przedsiębiorstw, firm; prowadzenie, przeprowadzanie takich rozliczeń za pośrednictwem banków i innych instytucji finansowych i kredytowych, które prowadzą:
usługi rozliczeniowe i kasowe.
Operacje rozliczeniowe i kasowe - prowadzenie rachunków osób prawnych i osób fizycznych oraz dokonywanie rozliczeń w ich imieniu. Biorąc pod uwagę, że dla osób prawnych w naszym kraju przechowywanie środków w komercjale jest obowiązkowe, funkcja rozliczeń i obsługi gotówkowej jest jednym z priorytetów w działalności banku komercyjnego.
Sbierbank Rosji świadczy usługi rozliczeniowe i gotówkowe w rublach i walucie obcej zarówno rezydentom, jak i nierezydentom Federacji Rosyjskiej oraz zapewnia pełny kompleks usług bankowych istniejących na rosyjskim rynku finansowym. Wysoka jakość obsługę zapewnia kwalifikacje personelu oraz wykorzystanie zaawansowanych technologii bankowych.
Ważną zaletą Sbierbanku Rosji jest dostępność własnego systemu rozliczeniowego, który jednoczy wszystkie banki regionalne, w ramach którego odbywa się obieg dokumentów. Płatność do dowolnej instytucji Sbierbanku Rosji lub banku komercyjnego - uczestnik rozliczeń z Sbierbanku Rosji jest możliwa w ciągu dnia operacyjnego.
Obsługa rozliczeniowa i gotówkowa klientów odbywa się wyłącznie pod warunkiem otwarcia rachunku rozliczeniowego (bieżącego, innego), dostarczenia kompletu dokumentów oraz zawarcia umowy rachunku bankowego.
Kryteria wyboru banku:
1) Rodzaj licencji. Bank musi posiadać licencję na wykonywanie wszelkiego rodzaju operacji bankowych w dowolnych walutach lub kilka odrębnych licencji pozwalających na współpracę z osobami fizycznymi i prawnymi;
2) Ubezpieczenie kaucji. Bank musi uczestniczyć w systemie gwarantowania depozytów, co oznacza gwarantowany zwrot depozytu do określonej kwoty, nawet w przypadku bankructwa banku;
3) Dochód. Niezawodny bank ma dochód w wysokości co najmniej 1 miliarda rubli. za ostatni okres sprawozdawczy. Wysokość dochodu jest jednym ze wskaźników wielkości banku. Większe banki są bardziej niezawodne;
4) Strata. Wiarygodne banki nie ponoszą strat;
5) Emisja karty bankowe... Zezwolenie na wydawanie kart bankowych znanych marek (VISA, Master Card, American Express) otrzymują głównie banki o dobrej reputacji;
6) Depozyty od osób fizycznych. Wysoki poziom(ponad 1 miliard rubli) i aktywne uzupełnianie depozytów - jeden z pośrednich wskaźników, które klienci oceniają ten bank jako wiarygodny;
Każdy klient sam określa najważniejsze dla siebie kryteria. Na przykład w niektórych sytuacjach bank powiązany z firmą, w której pracują, lub bank, który ma wiele oddziałów w regionie, w którym mieszkają, może być uznany za wiarygodny dla określonych deponentów.
2.2 Cel rachunku bieżącego
Rachunki bieżące – ogólna nazwa rachunków otwieranych w ramach umowy rachunku bankowego. Zgodnie z ugruntowaną praktyką bankową wyrażenie „rachunek rozliczeniowy” stosuje się do rachunków przeznaczonych do zwykłych rozliczeń w walucie Federacji Rosyjskiej - rublach. Rachunki są klasyfikowane w zależności od waluty rachunku (rachunki w rublach i w walucie obcej); posiadacz rachunku (rachunki rezydentów i nierezydentów; osób prawnych, przedsiębiorców działających bez posiadania osobowości prawnej oraz osób fizycznych; rachunki organizacji budżetowych itp.); zamierzony celśrodki na rachunku (rachunki nierezydentów w rublach do przeprowadzania transakcji bieżących lub inwestycyjnych, rachunki do rozliczeń za pomocą kart plastikowych itp.).
Operacje na rachunku rozliczeniowym rubla znajdują odzwierciedlenie w rejestrach księgowych na koncie 51 „Rachunki rozliczeniowe”. Obciążenie rachunku 51 „Rachunki rozliczeniowe” odzwierciedla otrzymanie środków, uznanie tego rachunku odzwierciedla odpisanie środków. Kwoty błędnie przypisane do uznania lub obciążenia rachunku bieżącego znajdują odzwierciedlenie na koncie 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” (subkonto „Rozliczenia z tytułu roszczeń”). Transakcje na rachunku bieżącym są uwzględniane w księgowości na podstawie wyciągów bankowych z rachunku oraz załączonych do nich dokumentów rozliczeń pieniężnych.
Rachunki bieżące są otwierane dla osób prawnych - rezydentów będących organizacjami komercyjnymi, a także obywateli - indywidualnych przedsiębiorców działających bez utworzenia osoby prawnej.
Rachunek otwarty w instytucji bankowej dla przedsiębiorstwa lub organizacji do przeprowadzania transakcji pieniężnych związanych z ich działalnością operacyjną. Każde przedsiębiorstwo może mieć tylko jedną RP. P/rachunki są przeznaczone i wykorzystywane do:
· Uznanie im wpływów ze sprzedaży produktów (robót, usług), dochodów z działalności niesprzedażowej, kwot otrzymanych kredytów i innych wpływów;
Rozliczenia z dostawcami, budżetami (płatność podatków i środków ekwiwalentnych), z pracownikami i pracownikami (wypłata wynagrodzeń i innych płatności wchodzących w skład funduszu konsumpcyjnego), z bankami (spłata otrzymanych kredytów i spłata odsetek od kredytów);
Płatności na podstawie orzeczeń sądów i innych organów, które mają prawo w sposób bezsporny podejmować decyzje o odzyskaniu środków z rachunków osób prawnych itp.
2.3 Rodzaje rachunków otwartych dla klienta Sbierbanku
Rachunek bieżący jest klasyfikowany w zależności od waluty rachunku:
1.Rachunek bieżący w rublach rosyjskich
Rachunek bieżący w rublach rosyjskich osoby prawnej będącej rezydentem Federacji Rosyjskiej jest otwierany na podstawie umowy rachunku bankowego i jest przeznaczony dla jego właściciela do przeprowadzania rozliczeń i transakcji gotówkowych w rublach przewidzianych przez obowiązujące ustawodawstwo rosyjskie Federacja.
Wszystkie płatności z konta są dokonywane w ramach salda kredytowego. Kredyt w rachunku bieżącym może zostać udzielony przez bank na warunkach dodatkowo uzgodnionych przez strony na piśmie.
2.Rachunek bieżący w swobodnie wymienialnej walucie
Rachunek bieżący w swobodnie wymienialnej walucie osoby prawnej będącej rezydentem Federacji Rosyjskiej jest otwierany na podstawie umowy rachunku bankowego i jest przeznaczony dla jego właściciela do przeprowadzania rozliczeń i transakcji gotówkowych w walucie obcej przewidzianych obowiązującymi przepisami Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie z rachunkiem bieżącym w walucie obcej klient otwiera rachunek tranzytowy w tej samej walucie, przeznaczony na w pełni wszystkie wpływy w walucie obcej na rzecz klienta (z wyjątkiem środków otrzymanych z innych rozliczeń rachunków walutowych klienta / innego rezydenta Federacji Rosyjskiej, otwartych w banku, a także należnych klientowi od banku na podstawie umów zawartych między nimi), identyfikację tych wpływów i rozliczanie transakcji walutowych, w tym w przypadku, gdy klient dokonuje obowiązkowej sprzedaży części swoich dochodów z wymiany walut na krajowym rynku walutowym zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Wszystkie płatności z kont są dokonywane w ramach salda kredytowego. Kredyt w rachunku bieżącym może być udzielony przez bank w rachunku bieżącym walutowym na warunkach dodatkowo uzgodnionych przez strony na piśmie. Kredyt w rachunku bieżącym na konta tranzytowe nie jest udzielany.
2.4 Procedura otwierania, ponownego wystawiania i zamykania rachunków bankowych
Po otwarciu przez klienta rachunku w banku komercyjnym, bank świadczy zestaw usług związanych z:
* otwieranie i prowadzenie rachunków rozliczeniowych, bieżących i innych klientów;
* organizacja i prowadzenie płatności bezgotówkowych;
* realizacja transakcji gotówkowych.
Procedurę otwierania i zakres operacji wykonywanych z rachunku rozliczeniowego lub bieżącego reguluje Bank Centralny Rosji, a mechanizm działania odpowiedniego rachunku (możliwość debetu itp.) określa bank komercyjny w porozumieniu z konkretnym klientem i jest ustalane umową o obsługę rozliczeniową i gotówkową.
Zgodnie z umową bank przyjmuje na siebie szereg zobowiązań:
prowadzić na rachunek klienta, w granicach jego kompetencji, wszelkiego rodzaju czynności bankowych przewidzianych obowiązującymi przepisami;
zapewnić bezpieczeństwo wszystkich środków otrzymanych na konto klienta;
przeprowadzać operacje spisywania środków z rachunku klienta w formie płatności bezgotówkowych w jego imieniu;
zapewnić poufność informacji o prowadzonej przez Klienta działalności gospodarczej oraz transakcjach przeprowadzanych na jego rachunek;
wystawiać klientowi wyciągi z jego konta.
Rachunek bieżący, bieżący lub dowolny inny można otworzyć dla klienta odpłatnie lub bezpłatnie. Za usługi rozliczeniowe bank pobiera od klienta opłatę w wysokości stałego procentu ustalonej umową kwoty płatności. Otwarcie rachunku bieżącego w banku nieodpłatnie zakłada, że ten ostatni będzie mógł świadczyć klientowi szeroki wachlarz innych, odpłatnych usług, co rekompensuje koszty bezpłatnych transakcji na rachunku bieżącym.
Według ustawodawstwo rosyjskie(Ustawa RF „O bankach i działalności bankowej” (art. 30)), klient ma prawo do wolny wybór bank do rozliczeń i obsługi gotówkowej i może otworzyć tyle rachunków, ile potrzebuje.
Na podstawie umowy otwierane są:
rachunki rozliczeniowe: organizacje komercyjne oraz obywatele posiadający status przedsiębiorcy;
rachunki bieżące: organizacje budżetowe oraz, co do zasady, oddziały, przedstawicielstwa, biura i inne wyodrębnione pododdziały osób prawnych na ich wniosek i ze wskazaniem, jakiego rodzaju operacje będą prowadzone na tych rachunkach.
Rachunek bieżący - rachunek do prowadzenia działalności gospodarczej, który jest otwierany dla przedsiębiorstw działających na zasadach rozliczeń handlowych i posiadających osobowość prawną.
Z tego tytułu realizowane są wszelkie operacje związane ze sprzedażą towarów i usług, zapewnieniem ich produkcji, produkcją i innymi wydatkami. Na to konto zostanie zaksięgowany przychód.
Pieniądze są pobierane z tego konta w celu wydania wynagrodzenie, zapłata kosztów zakupionych komponentów itp., podatki są płacone. Konto to pozwala na wykonanie niemal każdej operacji, ponieważ właściciel sam określa kierunek wykorzystania środków, czas i ilość wykonywanych operacji zgodnie z obowiązującym prawem.
Ponadto rozróżnia się następujące rodzaje rachunków bieżących:
konto do prowadzenia wspólnych działań;
rozliczają się z wykonywania pracy w ramach umów o podziale produkcji.
Cechą rachunku do prowadzenia wspólnych działań jest wielokrotny skład jego właścicieli; konkretną treść konta określa umowa o wspólnej działalności lub prosta umowa partnerska. Kontem może zarządzać jedna ze stron umowy, wszystkie strony równo lub wszystkie łącznie. Wspólne zarządzanie kontem nie jest powszechne, ponieważ wiąże się z uzyskaniem zgody wszystkich właścicieli na każdą indywidualną płatność. Wszystkie operacje związane z realizacją wspólnych działań realizowane są na rachunku. Konto jest otwierane i zamykane zgodnie z umową.
Rachunek do wykonywania pracy w ramach umów o podziale produkcji jest otwierany w bankach krajowych i zagranicznych zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej „O umowach o podziale produkcji” z dnia 30.12.95 (art. 15); cechą tego konta jest jego wykorzystanie wyłącznie do wykonywania określonej pracy. To konto jest otwierane w rublach i w obcej walucie. Dla inwestorów zagranicznych przewidziana jest specjalna procedura otwierania i prowadzenia rachunku, która ze swej natury przypisywana jest do transakcji walutowych.
Z tytułu wykonywania pracy w ramach umów o podziale produkcji przeprowadzane są operacje dotyczące przekazywania i przechowywania wpływów, zapłaty podatku dochodowego, płatności za korzystanie z zasobów podpowierzchniowych. Inwestor swobodnie wykorzystuje saldo środków według własnego uznania. Jeżeli wpływy są otrzymywane w walucie obcej, nie ma zastosowania zasada przymusowej sprzedaży i uznania rubla ekwiwalentu konta w przypadku korzystania z konta do wykonywania pracy w ramach umów o podziale produkcji.
Rachunek bieżący to rachunek do finansowania niekomercyjnych osób prawnych, przedstawicielstw, oddziałów strukturalnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Rachunek bieżący przeznaczony jest do przechowywania pieniędzy, celowego finansowania jego właściciela, a także operacji rozliczeniowych.
W porównaniu z właścicielem rachunku bieżącego niezależność właściciela rachunku bieżącego jest znacznie ograniczona, ponieważ zarządza on środkami na rachunku bieżącym zgodnie z szacunkami zatwierdzonymi przez organizację macierzystą.
Na rachunkach bieżących dozwolone jest dokonywanie transakcji na rachunku bieżącym. W ten sposób przedsiębiorstwa rozrywkowe w miejscu wycieczki otwierają rachunki bieżące, na które są zapisywane wpływy.
Rodzaje rachunków bieżących to:
rachunki budżetowe;
rachunki inwestycji i konwersji.
Konta budżetowe to rachunki otwierane dla przedsiębiorstw i organizacji, gdy przydzielane są im środki z budżetów federalnych, regionalnych lub lokalnych na realizację określonych rodzajów działań. Formą przekazywania środków mogą być dotacje, subwencje, granty lub innego rodzaju środki i finansowanie rządowe, jeśli nie odbywa się to poprzez wpłacanie pieniędzy na rachunek bieżący lub bieżący.
Cechą tego typu konta są dwie cechy:
zamierzony cel kredytowanych pieniędzy, który może być kontrolowany przez: główna zasada jest winien właścicielowi pieniędzy lub osobie (organowi), któremu są powierzone, chociaż często taka kontrola jest nielegalnie nakładana na banki;
ograniczony czas trwania rachunku, który wynosi jeden rok, ponieważ budżet w Rosji jest zatwierdzany corocznie, co oznacza, że na koniec roku takie rachunki muszą zostać zamknięte, a salda przekazane do budżetu.
Rachunki inwestycyjne i konwersyjne to rachunki należące do firm zajmujących się rachunkowością funduszy budżet federalnyświadczone na zasadach zwrotnych i odpłatnych w celu finansowania programów konwersji i inwestycji.
W celu otwarcia rachunku rozliczeniowego (bieżącego lub innego) klient składa w banku, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz zasadami i zwyczajami bankowymi, następujące dokumenty:
wniosek o otwarcie rachunku;
odpisy statutu, statut, protokół nr 1 z walnego zgromadzenia, zaświadczenie o rejestracji przedsiębiorstwa, zarządzenie o powołaniu głównego księgowego;
zaświadczenia o nadaniu kodów (od Państwowego Komitetu Statystycznego) i rejestracji (od organów terytorialnych Ministerstwa Podatków i Obowiązków Federacji Rosyjskiej);
kopie dokumentów potwierdzających rejestrację w Funduszu Emerytalnym, Funduszu Pracy, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
dwie karty z próbkami podpisów i odciskami pieczęci.
Dokumenty składowe muszą być poświadczone przez notariusza lub organ rejestracyjny. Przy wypełnianiu kart bankowych podpisy są rejestrowane tylko w obecności notariusza lub urzędnik organizacja macierzysta. Karty bankowe można wypełniać w taki sam sposób jak wniosek - ręcznie. Prawo pierwszego podpisu przysługuje kierownikowi przedsiębiorstwa lub jego zastępcy, drugiemu - głównemu księgowemu, aw przypadku braku tego stanowiska w sztabie - osobie, której powierzono prowadzenie księgowości. Przyznanie prawa do podpisywania dokumentów określonym osobom musi być sformalizowane zamówieniem dla przedsiębiorstwa. Obecność tych dwóch podpisów na dokumentach rozliczeniowych jest najważniejszym warunkiem ich przyjęcia do realizacji przez bank. Jeżeli firma przewiduje stanowisko pod innym nazwiskiem zamiast stanowiska głównego księgowego, to należy wpisać adnotację na karcie. Jeżeli pracownicy przedsiębiorstwa nie zajmują stanowiska księgowego lub osoby pełniącej jego funkcje, zapisywany jest tylko podpis kierownika. W przypadku otwarcia subkonta rozliczeniowego dla pododdziału wraz z kartami płatniczymi składane jest zlecenie spółki dominującej na utworzenie pododdziału oraz wniosek wymieniający operacje, które mogą być wykonywane na tym subkoncie do banku.
Przy otwieraniu zarówno subkonta rozliczeniowego, jak i rachunku bieżącego, do banku przekazuje się również statut pododdziału zatwierdzony przez organizację macierzystą. Karty bankowe w przypadku otwarcia subkonta rozliczeniowego i rachunku bieżącego są poświadczone przez wyższą organizację, jej pieczęć, przy czym poświadczenie notarialne nie jest wymagane.
Instytucja kredytowa (bank) otwiera dla klienta rachunek bankowy na warunkach uzgodnionych z obiema stronami. Instytucja kredytowa nie ma prawa odmówić klientowi otwarcia rachunku, jeżeli dokonywane na nim transakcje są przewidziane przepisami prawa, dokumentami założycielskimi i licencją banku, z wyjątkiem przypadków, gdy odmowa taka spowodowana jest brakiem zdolność techniczno-produkcyjna do przyjmowania usług rozliczeniowych i kasowych.
Otwarcie rachunku następuje na podstawie umowy o obsługę rozliczeniową i gotówkową zawartej pomiędzy bankiem a klientem.
Zgodnie z zawartą umową bank przyjmuje na siebie następujące zobowiązania:
na terminowo zintegrowaną obsługę rozliczeniową i gotówkową zgodnie z aktualnymi dokumentami regulacyjnymi (dokonywanie rozliczeń, wystawianie książeczek czekowych kasowo-rozliczeniowych, wyciągów z rachunków osobistych, świadczenie usług pocztowych i telegraficznych itp.);
zapewnić bezpieczeństwo wszystkich środków otrzymanych na konto klienta i zwrócić je na pierwsze żądanie klienta, co gwarantuje wszystkim ruchomość i nieruchomość bank, jego fundusze pieniężne i rezerwy, a także środki, jakie podejmuje, aby zapewnić jego stabilność i płynność;
zapewnienie tajemnicy bankowej dotyczącej rachunków i operacji klientów.
Klient zobowiązuje się odpowiednio:
złożyć w banku dokumenty wymagane do otwarcia i prowadzenia rachunku;
przestrzegania obowiązujących przepisów prawa, które obowiązują banki i osoby prawne dokonujące rozliczeń z tytułu usług rozliczeniowych, rozliczeń bezgotówkowych i transakcji gotówkowych;
składanie w banku w ustalonym terminie sprawozdań księgowych i statystycznych oraz innych dokumentów niezbędnych do organizacji obsługi rozliczeniowej i kasowej;
pisemnie powiadomić bank o zamknięciu rachunku itp.
Usługi rozliczeniowe i gotówkowe z reguły świadczone są przez banki za opłatą. W takim przypadku umowa przewiduje specjalną sekcję dotyczącą kosztów usług i procedury ich płatności. Umowy mogą przewidywać opłatę za otwarcie rachunku, prowizje od transakcji na rachunku bieżącym (określony procent kwoty obrotów debetowych lub liczby i rodzaju przetwarzanych dokumentów), obsługę gotówkową klientów (określony procent kwotę wydanej gotówki). Umowa może obejmować wysokość odsetek płaconych przez klientów za stabilne minimalne lub średnie saldo środków na rachunku bieżącym klienta.
Umowa o obsługę rozliczeniową i gotówkową przewiduje odpowiedzialność obu stron za niewywiązanie się ze swoich zobowiązań. Tym samym bank ponosi odpowiedzialność za nieterminowe lub nieprawidłowe pobranie środków z rachunku klienta lub bank uznający należności wobec klienta.
Klient z kolei odpowiada za:
· Za prawdziwość dokumentów składanych w celu otwarcia rachunku i przeprowadzania na nim transakcji;
· Za nieterminowe dostarczenie prognozy gotówkowej na nadchodzący kwartał;
· Za naruszenie warunków płatności za usługi świadczone przez bank; za nieotrzymanie zaksięgowanej dla niego przez bank gotówki w dniu wskazanym we wniosku itp.
Umowa może ustalać wysokość kar pieniężnych za każde z wymienionych naruszeń, zarówno dla jednej, jak i dla drugiej strony. Umowa określa tryb rozwiązywania sporów, czas ich trwania oraz warunki szczególne lub dodatkowe.
Po złożeniu wszystkich określonych dokumentów do otwarcia konta, podpisaniu umowy o rozliczenie i obsługę gotówkową, na polecenie kierownika banku, konto firmy otrzymuje numer i zostaje utworzone konto osobiste do ewidencjonowania jej środków.
Przy ponownym wystawianiu rachunku w związku z reorganizacją (połączenie, przystąpienie itp.) składane są do banku te same dokumenty, co przy otwieraniu rachunku.
Przy zmianie nazwy lub podporządkowania konieczne jest nie później niż miesiąc od dnia zmiany nazwy lub zmiany podporządkowania złożyć oświadczenie posiadacza rachunku o odpowiednich zmianach oraz kopię tej decyzji.
Zamknięcie rachunku może nastąpić decyzją posiadacza rachunku, właściciela majątku przedsiębiorstwa, banku, sądu polubownego. Z inicjatywy klienta umowę rachunku bankowego można wypowiedzieć w dowolnym momencie i bezwarunkowo. Bank może wypowiedzieć umowę o obsługę rozliczeniową i gotówkową w następujących przypadkach, jeżeli umowa wyraźnie to przewiduje:
· Niespełnienie wymogu minimalnej kwoty salda rachunku;
· W ciągu miesiąca od daty ostrzeżenia o tym klienta banku;
· Brak transakcji na rachunku w ciągu roku.
Rozwiązanie stosunku umownego odbywa się w dwóch etapach: (1) rozwiązanie umowy; (2) zamknięcie konta. W ciągu siedmiu dni po rozwiązaniu umowy saldo na koncie musi zostać wydane klientowi lub przelane na inny rachunek.
Konto może zostać zamknięte w przypadku ogłoszenia upadłości firmy, w przypadku decyzji o zakazie działalności tego podmiotu gospodarczego oraz w innych przypadkach przewidzianych prawem:
· Gdy charakter działalności zmienia się z powodu utraty co najmniej jednego ze znaków niezbędnych dla tego rodzaju konta;
· Decyzją organu, który utworzył przedsiębiorstwo.
Gdy firma przechodzi na usługi rozliczeniowe w innym banku, musisz powiadomić o tym swój bank. W takim przypadku salda kont są przenoszone do nowego banku, dokumenty do otwarcia rachunku bieżącego, nieopłacone dokumenty są przekazywane. Jeżeli przedsiębiorstwo ma zadłużenie kredytowe w banku, to przy przejściu do obsługi w innym banku jest zobowiązane do zwrotu kredytu lub uzyskania zgody banku wierzyciela na przerejestrowanie zobowiązania do spłaty kredytu bez zmiany warunków.
Oprócz umowy rachunku bankowego może zostać zawarta umowa depozytu bankowego pomiędzy spółką a bankiem, zgodnie z którą bank zobowiązuje się do przechowywania środków pieniężnych, wypłacania z nich dochodów, zwrotu tych kwot na żądanie, wypełniania dyspozycji deponenta w zakresie rozliczenia na lokacie. Wkład może być wniesiony przez przedsiębiorstwo przez określony czas, z prawem do wcześniejszego otrzymania przy niższym procencie dochodu lub na celowe wykorzystanie tych środków zgodnie z zamówieniem przedsiębiorstwa. Wpłatę bankową można sformalizować za pomocą zaświadczenia o wpłacie, które jest pisemnym zaświadczeniem banku o wpłacie, poświadczającym prawo deponenta lub jego następcy do otrzymania kwoty depozytu wraz z odsetkami w momencie wygaśnięcia ostateczny termin.
2.5 Umowa o świadczenie usług rozliczeniowych i gotówkowych, od treści
Umowa rozliczeniowo-kasowa – umowa pomiędzy bankiem komercyjnym a klientem, która określa tryb funkcjonowania odpowiedniego rachunku bieżącego. Zgodnie z umową bank przyjmuje na siebie szereg zobowiązań:
Do wykonywania na rachunku klienta, w granicach jego kompetencji, wszystkich rodzajów operacji bankowych przewidzianych obowiązującymi przepisami;
Zapewnij bezpieczeństwo wszystkich środków otrzymanych na konto klienta; przeprowadzać operacje spisywania środków z rachunku klienta w formie płatności bezgotówkowych w jego imieniu;
Zapewnienia poufności informacji o prowadzonej przez Klienta działalności gospodarczej oraz transakcjach przeprowadzanych na jego rachunek;
Wydaj klientowi wyciągi z jego konta (Załącznik 1)
2.6 Zasady wypełniania wniosku gotówkowego
W banku istnieje specjalny dział zajmujący się uzyskiwaniem kredytów - dział kredytowy. Dział w swoich działaniach kieruje się:
Akty ustawodawcze Federacji Rosyjskiej;
Akty regulacyjne Banku Rosji, Ministerstwa Finansów, Państwowej Służby Podatkowej;
Regulamin Departamentu;
rozporządzenie w sprawie działu kredytowego;
Dokumenty organizacyjno-administracyjne Zakładu.
Pracownicy Oddziału, zgodnie z koncesją Banku i Regulaminem Oddziału, w sposób i w ilościach ustalonych przez kierownika Oddziału, wykonują następujące czynności:
1. Przyjmowanie wniosków kredytowych od osób prawnych. Zawarcie umów kredytowych.
2. Ocena efektywności transakcji, analiza ryzyka kredytowego, finansowego i stopy procentowej przy udzielaniu kredytów oraz zapewnienie ich spłaty.
3. Analiza kondycji finansowej i zdolności kredytowej kredytobiorcy. Gromadzenie i gromadzenie niezbędnych informacji do historii kredytowej Kredytobiorcy.
4. Udzielanie kredytów i kontrola nad jego rozwojem, przeznaczeniem i spłatą zgodnie z umowami kredytowymi.
5. Przeprowadzanie kontroli dostępności i przechowywania wartości towarów przedstawionych w oddziale jako zastaw dla powierzonych klientów.
6. Prowadzenie prac nad zmianą stóp procentowych i terminowym przedłużaniem istniejących kontraktów.
7. Analiza ryzyka kredytowego, finansowego i stopy procentowej przy kupnie i sprzedaży papierów wartościowych. Wykonywanie prac nad ich zmniejszeniem.
8. Ciągłe badanie aktualnego ustawodawstwa, materiałów informacyjnych, w tym materiałów regulacyjnych dotyczących papierów wartościowych, operacji związanych z kredytami, podstaw prawa cywilnego i prawa pracy.
Wyniki działalności departamentu znajdują odzwierciedlenie w dziennych, miesięcznych, rocznych sprawozdaniach przekazywanych właściwym organom.
Przed zawarciem umowy jej pracownicy badają i analizują stan działalności ekonomiczno-finansowej klienta ubiegającego się o kredyt.
W związku z tym, że wszystkie pożyczki są spłacane, wskazany jest nie tylko okres spłaty, ale także cel pożyczki, kwota do otrzymania i spłaty (wraz z odsetkami).
Procedura udzielenia pożyczki.
W celu uzyskania kredytu Kredytobiorca składa w Banku dokumenty zgodnie z Rozporządzeniem nr 229-3-р II
Termin rozpatrzenia sprawy i podjęcia decyzji o udzieleniu (odmowie udzielenia) pożyczki nie powinien przekraczać 7 dni roboczych od dnia dostarczenia przez Kredytobiorcę pełnego pakietu dokumentów.
Użyczenie Kredytobiorcy odbywa się na podstawie:
· Umowa pożyczki przewidująca udzielenie jednorazowej pożyczki;
· Umowa o otwarcie nieodnawialnej linii kredytowej z ustaleniem maksymalnej kwoty kredytu, jaką kredytobiorca może otrzymać w określonym terminie i na określonych warunkach. Pożyczka udzielana jest w ramach maksymalnej kwoty pożyczki (limitu emisji), natomiast spłacona część pożyczki nie zwiększa limitu darmowej emisji.
Metodyka ustalania zdolności kredytowej kredytobiorców.
W celu określenia zdolności kredytowej Kredytobiorcy przeprowadzana jest ilościowa (ocena kondycji finansowej) i jakościowa analiza ryzyk.
Celem analizy ryzyka jest określenie możliwości, wielkości i warunków kredytu.
Ocena sytuacji finansowej Kredytobiorcy dokonywana jest z uwzględnieniem tendencji zmian sytuacji finansowej oraz czynników mających na te zmiany wpływ.
W tym celu należy przeanalizować dynamikę szacowanych wskaźników, strukturę pozycji bilansowych, jakość aktywów, główne kierunki polityki ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa.
Przy obliczaniu wskaźników (współczynników) stosuje się zasadę ostrożności, czyli przeliczenia aktywów bilansowych w dół na podstawie oceny eksperckiej.
Do oceny kondycji finansowej Kredytobiorcy wykorzystywane są trzy grupy wskaźników oceny:
· Wskaźniki płynności;
· Stosunek funduszy własnych i pożyczonych;
· Wskaźniki obrotów i rentowności.
W przypadku osób prawnych lista dokumentów jest następująca:
Wniosek (wskazujący kwotę, cel kredytu, okres spłaty i formę zabezpieczenia oraz adres prawny i pocztowy Kredytobiorcy, telefony kierowników). Przesłane bezbłędnie. W przypadku państwowych i komunalnych przedsiębiorstw unitarnych wniosek musi zawierać znak na umowie z właścicielem nieruchomości lub należy złożyć dokument w umowie z właścicielem nieruchomości o wielkości i kierunkach wykorzystania pożyczonych środków.
Dokumenty finansowe:
a) dostarczone przez osobę prawną:
kopię rocznego sprawozdania finansowego, poświadczoną przez organizację (pieczęć i podpis) w całości, sporządzoną na podstawie wzorów formularzy podanych w Instrukcji trybu sporządzania i składania sprawozdań finansowych, zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finanse Federacji Rosyjskiej z dnia 22 lipca 2003 r. Nr 67n „W sprawie formularzy księgowych sprawozdawczość organizacji”;
Formularz nr 1 „Bilans” oraz Formularz nr 2 „Rachunek zysków i strat” (raporty kwartalne), poświadczone przez organizację (podpis i pieczęć);
kopię raportu audytora (jeśli istnieje), poświadczoną przez organizację (podpis, pieczęć);
deszyfrowanie należności i zobowiązań na dzień rejestracji wniosku;
informacje o kredytach otrzymanych z innych banków na dzień rejestracji wniosku kredytowego w formie ustalonej przez bank;
dekodowanie krótkoterminowych inwestycji finansowych do prezentowanych sald (na żądanie banku);
dekodowanie pozostałych aktywów obrotowych do prezentowanych sald, w kontekście kont bilansowych (na żądanie banku);
zaświadczenie o przepływach pieniężnych na rachunkach bieżących i walutowych za ostatnie 6 miesięcy od obsługi banków.
b) świadczone przez indywidualnego przedsiębiorcę i osobę prawną korzystającą z uproszczonego systemu podatkowego, księgowego i sprawozdawczego:
Kopiuj zwrot podatku za ostatni rok i ostatni kwartał albo wyciąg z księgi przychodów i rozchodów, poświadczony przez pożyczkobiorcę (pieczątka, podpis) o wysokości przychodów i rozchodów;
zaświadczenie o wpłacie jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych za ostatni rok i kolejne kwartały;
inne raportowanie zgodnie z obowiązującym prawem.
Dokumenty studium wykonalności:
biznesplan lub wyciąg z biznesplanu na rok bieżący lub za okres korzystania z kredytu, jeżeli termin spłaty kredytu jest przewidziany w kolejnym (kolejnym) roku (latach);
kopie istniejących umów (umów) poświadczone przez „Kredytobiorcę” (na żądanie banku);
plany marketingowe, produkcyjne i zarządcze (jeśli istnieją, na żądanie banku);
Dokumenty dotyczące dostarczonego zabezpieczenia:
a) przy zastawie nieruchomości dla notariusza:
dokumenty tytułowe;
zaświadczenie o braku obciążeń nieruchomości;
polisa ubezpieczeniowa, w ramach której Bank występuje jako beneficjent, z obowiązkowym rocznym (lub z inną częstotliwością w zależności od okresu ubezpieczenia) odnowieniem. Przyznane Bankowi po wydaniu decyzji o udzieleniu kredytu i ubezpieczenia nieruchomości zgodnie z procedurą ustaloną przez bank
dokument potwierdzający prawo do działki wraz z rysunkami granic tej działki, wydany przez Komisję Zasobów Ziemi i Gospodarki Gruntami;
dokument ewidencyjny nieruchomości i plan obiektu nieruchomości.
b) przy zastawie pojazdów:
kopia paszportu technicznego (paszportu pojazdu), poświadczona przez urzędnika ds. pożyczki;
polisa ubezpieczeniowa, w ramach której Bank jest beneficjentem. Polisa ubezpieczeniowa jest wydawana, jeśli komitet kredytowy jednostki pożyczkowej zdecyduje się ubezpieczyć pojazd od ryzyka strat.
c) przy zastawianiu towarów znajdujących się w obrocie:
dokumenty potwierdzające dostępność pozycji magazynowych (towarów i materiałów) oraz ich wartość (stwierdzenia stanów magazynowych, faktury, faktury, kwity magazynowe, raporty towarowe i inne dokumenty, zgodnie z ustaloną księgowością zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa).
d) przy zastawianiu sprzętu:
dokumenty potwierdzające własność przedmiotu zastawu (np. umowa ze specyfikacją, układem, dokumentami przewozowymi);
dokumenty potwierdzające uiszczenie należności celnych (przy imporcie)
w razie potrzeby dokumenty potwierdzające płatność za sprzęt;
świadectwo uruchomienia lub świadectwo odbioru;
inne dokumenty zgodnie z ustaloną księgowością, zgodnie z obowiązującymi przepisami.
e) przy zastawianiu papierów wartościowych:
papiery wartościowe, świadectwo odbioru (sporządzone po podjęciu decyzji o udzieleniu kredytu zgodnie z procedurą ustaloną przez bank).
f) przy przyjmowaniu gwarancji i poręczeń:
umowy gwarancyjne i poręczeniowe;
zawiadomienie poręczyciela o wyrażeniu zgody na bezsporne spisanie środków z jego rachunku rozliczeniowego (bieżącego) oraz znak banku obsługującego poręczyciela o przyjęciu poręczenia.
g) przy zastawianiu praw zastawca dostarcza zastawnikowi dokumenty potwierdzające istnienie zastawionego prawa zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Proces kredytowy to odbiór i sposoby realizacji relacji kredytowych, ułożone w określonej kolejności i przyjęte przez ten bank.
Głównym celem procesu kredytowego jest zapewnienie regularnej spłaty odsetek od zadłużenia oraz spłaty kredytu.
Oczywiście istnieje ryzyko niespłacenia każdej pożyczki z powodu nieprzewidzianych wydarzeń. Bank może prowadzić politykę udzielania kredytów tylko absolutnie wiarygodnym kredytobiorcom, ale wtedy straci wiele zyskownych okazji. Jednocześnie, jeśli pojawią się trudności w spłacie kredytu, będzie to bardzo drogo kosztować bank. Dlatego ostrożna polityka kredytowa ma na celu zapewnienie równowagi między ostrożnością a maksymalnym wykorzystaniem wszystkich potencjalnych możliwości opłacalnej alokacji zasobów.
Spłata kredytów oznacza zwrot środków do banków i wypłatę odpowiedniej kwoty odsetek. Spłata kredytu to ukoronowanie całej pracy całego działu kredytowego i odpowiedź na pytanie, jak dobrze i profesjonalnie pracowali pracownicy na wszystkich poprzednich etapach procesu kredytowego.
Jeśli dłużnik bez problemu zwróci pożyczkę i zapłaci od niej odsetki, to pozostaje tylko zamknąć sprawę pożyczki (dossier) i mieć na uwadze na przyszłość tego pożyczkobiorcę jako obiecującego, który ma już w tym pozytywną historię kredytową Bank.
W przypadku braku spłaty kredytu i niepłacenia odsetek, wszyscy pracownicy działu kredytowego banku będą musieli wykonać kolosalną pracę, aby wyeliminować ten problemowy kredyt, a następnie przejść analizę błędów popełnionych w proces podejmowania decyzji o udzieleniu kredytu i sprawdzaniu jego wykorzystania. Jednak w przypadku przyjęcia wysokiej jakości zabezpieczenia kredytu, które pozwala na szybkie przeprowadzenie jego realizacji i spłatę kwoty kapitału, odsetek od niego, grzywien i zaległych opłat, możemy mówić o zamknięciu trudnej pożyczki w przypadku jakichkolwiek sytuacja kryzysowa.
2. Gromadzenie i przetwarzanie informacji księgowych i operacyjnych.
Obsługa rozliczeniowa przedsiębiorstw i organizacji w Radzie Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej zakłada:
1) operacje otwierania i obsługi rachunków bieżących, rozliczeniowych klientów;
2) kontrola realizacji przez klientów transakcji kasjerskich oraz dyscypliny kasowej.
Zakres usług związanych z obsługą rachunku obejmuje:
1) przyjmowanie i uznawanie środków otrzymanych na rachunku;
2) realizacja dyspozycji klienta przelewu odpowiednich kwot z rachunku;
3) przyjęcie na rachunek i wypłatę środków pieniężnych z rachunku w przypadkach przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;
4) dokonywanie rozliczeń w formach określonych przepisami prawa i zasadami bankowymi za pośrednictwem sieci RCC lub rachunków ich banków korespondentów.
W takim przypadku stosowane są następujące formy płatności bezgotówkowych:
1) polecenia zapłaty;
2) nakazy zapłaty – roszczenia;
4) akredytywy.
Moment otrzymania przez bank dokumentów płatniczych od klienta oznacza:
1) dla dokumentów w formie papierowej dostarczonych przez upoważnioną osobę klienta do miejsca pracy operatora (czas przyjęcia przez operatora tych dokumentów do realizacji);
2) dla dokumentów przekazanych do realizacji do banku za pomocą elektronicznego systemu „klient-bank” udostępnionego przez bank klientowi - czas otrzymania przez bank tych dokumentów od klienta. Czas odbioru rejestrowany jest z dokładnością do godziny.
Usługi rozliczeniowe dla przedsiębiorstw i organizacji realizowane są na podstawie umowy zawartej pomiędzy klientem a bankiem.
Bankowy dzień operacyjny – pierwsza połowa dnia roboczego banku, w trakcie którego przyjmowane są dokumenty, m.in. Zapłata.
Początek dnia roboczego rozpoczyna się od wykonania dokumentów - doprowadzenia dokumentów do stanu końcowego.
Do obowiązków specjalisty działu operacyjnego należy sporządzanie zestawień dla klientów z księgowaniami z dnia poprzedniego do godz. 10-00.
Akceptacja dokumentów płatniczych odbywa się przez cały dzień roboczy. Zlecenia wypłaty przyjęte w formie papierowej do godz. 13:00 oraz polecenia wypłaty przyjęte przez system Klient-Bank do godz. 16.00 realizowane są w dniu bieżącym.
Specjalista działu operacyjnego przetwarza dokumenty rozliczeniowe:
przekazy pieniężne;
żądania zapłaty;
ogłoszenia o darowiznach;
płatności za pobranie.
Po otrzymaniu dokumentów płatniczych na papierze
sprawdzana jest poprawność ich rejestracji. Dokumenty rozliczeniowe muszą zawierać następujące dane (z uwzględnieniem specyfiki formularzy i trybu dokonywania płatności bezgotówkowych):
a) nazwę dokumentu rozliczenia i kod formularza zgodnie z OKUD OK 011-93;
b) numer dokumentu rozliczeniowego, datę, miesiąc i rok jego wystawienia;
c) rodzaj płatności;
d) nazwę płatnika, jego numer rachunku, numer identyfikacji podatkowej (NIP);
e) nazwę i lokalizację banku płatnika, jego bankowy kod identyfikacyjny (BIK), numer rachunku lub subkonta korespondenta;
f) nazwę odbiorcy środków, jego numer rachunku, numer identyfikacji podatkowej (NIP);
g) nazwę i lokalizację banku beneficjenta, jego bankowy kod identyfikacyjny (BIC), numer rachunku lub subkonta korespondenta;
h) cel płatności. Należny podatek jest wyróżniony w osobnym wierszu w dokumencie rozliczeniowym (w przeciwnym razie powinno być wskazanie, że podatek nie jest płacony). Specyfikę określania celu płatności w odniesieniu do niektórych rodzajów dokumentów rozliczeniowych regulują odpowiednie rozdziały i klauzule Regulaminu;
i) kwotę wpłaty, wskazaną słownie i cyframi;
j) nakaz zapłaty;
k) rodzaj transakcji zgodnie z zasadami rachunkowości Banku Rosji i instytucji kredytowych zlokalizowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej;
l) podpisy (podpis) osób upoważnionych (osób) oraz odcisk pieczęci (w ustalonych przypadkach).
Dokumenty rozliczeniowe wykonane z naruszeniem ustalone wymagania, nie podlegają dopuszczeniu.
Dokumenty nieprzysłane lotami: I lot do 11-00, II lot do 14-00, III do 16-00 są generowane do wysłania na IV lot do 18-00. Zlecenia płatnicze są sprawdzane pod kątem „czerwonego” salda i zgodności z 115-FZ „W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów uzyskanych w wyniku przestępstwa i finansowania terroryzmu”.
Jeżeli środki na rachunku są niewystarczające, aby spełnić wszystkie przedstawione mu wymagania, środki są obciążane w miarę ich wpływu w kolejności określonej przez prawo.
Jeżeli dokument nie spełnia wymagań 115-FZ, klient odmawia wykonania tej operacji.
Ponadto do obowiązków specjalistów back office należy doradztwo telefoniczne we wszystkich kwestiach związanych z ich działalnością.
Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty.
Dominującą formą rozliczeń jest rozliczanie zleceń płatniczych. Obliczenia regulują art. 863-866 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Polecenie wypłaty to polecenie posiadacza rachunku obsługującego go banku, sporządzone wraz z dokumentem rozliczeniowym, przekazania określonej kwoty pieniężnej na konto odbiorcy środków otwarte w banku. Sporządzone na standardowych formularzach zamówienia są poświadczane podpisem odpowiedzi. kontrahenta, odcisk pieczęci klienta i pieczęć banku. Polecenia wypłaty przekazują środki za towary, usługi, prace do środków budżetowych i pozabudżetowych oraz inne płatności zgodnie z prawem.
Polecenie zapłaty sporządza się w czterech egzemplarzach dla rozliczeń pozamiejskich (pocztowych) iw trzech egzemplarzach dla rozliczeń z klientami jednego banku, a dla wymiany elektronicznej w dwóch egzemplarzach.
Praca z kopiami zamówienia:
1) pierwszy egzemplarz pozostaje w banku jako podstawa do przeprowadzania transakcji na operacjach Dt (bank płatnika);
2) drugi i trzeci egzemplarz przesyła się do banku odbiorcy
3) czwarty egzemplarz stanowi załącznik do wyciągu z rachunku klienta, który jest sporządzony z oznaczeniami „przyjęty”, „data” i „podpis”.
Zlecenie wypłaty jest akceptowane przez bank tylko wtedy, gdy na rachunku są środki, z wyjątkiem przypadków bezpośredniego obciążenia środków. Środki są zapisywane na kontach klientów w terminach określonych w art. 849 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, tj. nie później niż następnego dnia.
Zamówienie jest ważne 10 dni, z wyłączeniem dnia wystawienia. Klient ma prawo żądać od banku informacji o zaksięgowaniu środków na podstawie wystawionego zlecenia, jeżeli zostały one zaksięgowane niezgodnie z ich przeznaczeniem, tj. innego klienta.
Naliczenia akredytyw.
Akredytywa jest zobowiązaniem pieniężnym banku wystawionym przez niego w imieniu klienta na rzecz jego kontrahenta na podstawie umowy, na podstawie której bank otwierający akredytywę (wystawca) może dokonać płatności na rzecz dostawcy, z zastrzeżeniem dostarczanie dokumentów (faktury, faktury i inne dokumenty przewozowe).
Akredytywa jest formą obliczania, którą regulują art. 867-873 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Forma kalkulacji akredytywy może być stosowana tylko w przypadkach przewidzianych umową. W celu rozliczenia otrzymanych przez bank akredytyw otwierany jest w banku wystawiającym rachunek pozabilansowy 90907 „Akredytywy wystawione”.
Każda akredytywa może być odwołalna i nieodwołalna. Przy umowie odwołalnej można ją zmienić lub anulować bez zgody dostawcy w przypadku niezgodności z warunkami umowy, a przy umowie nieodwołalnej nie można jej zmienić lub anulować bez zgody dostawcy.
W celu otwarcia akredytywy płatnik składa wniosek do banku w 6 egzemplarzach, w którym wskazane są główne dane:
pierwszy warunek jest podstawą do pobrania środków z rachunku kupującego;
druga kopia jest przesyłana za pośrednictwem RCC na podstawie noty kredytowej i jest podstawą do odzwierciedlenia wpłaty na rachunek korespondencyjny;
trzeci i czwarty egzemplarz są przesyłane do banku wykonującego w celu rozliczenia i wystawienia wraz z oświadczeniem dostawcy.
piąty egzemplarz służy do odzwierciedlenia transakcji na rachunkach pozabilansowych;
szósty egzemplarz jest zwracany jako pokwitowanie otrzymania wniosku.
W przypadku płatności w ramach akredytywy bank dostawcy musi sprawdzić, czy dostawca spełnił wszystkie warunki akredytywy. Wypłata gotówki z akredytywy jest niedozwolona. Akredytywa jest zamknięta:
po wygaśnięciu;
na żądanie dostawcy;
na życzenie kupującego.
Wszelkie roszczenia wobec dostawcy, z wyjątkiem powstałych z winy banku,
są rozpatrywane bez udziału banku w postępowaniu reklamacyjnym (za pośrednictwem Sądu Arbitrażowego).
Obliczenia kontrolne.
Czek jest papierem wartościowym zawierającym bezwarunkowe polecenie wystawcy wobec banku wypłaty wskazanej w nim kwoty posiadaczowi czeku. Wystawca to osoba prawna posiadająca w banku środki pieniężne, którymi ma prawo dysponować poprzez wydawanie czeków, posiadaczem czeku jest osoba prawna, na rzecz której czek został wystawiony, płatnikiem jest bank, w którym środki wystawcy są położone.
Procedurę i warunki wykorzystywania czeków w obiegu płatniczym reguluje część druga Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej oraz w części przez nią nieuregulowanej - innymi ustawami i zasadami bankowymi ustanowionymi zgodnie z nimi.
Czek opłaca płatnik na koszt wystawcy.
Wystawca nie ma prawa do odwołania czeku przed upływem ustalonego terminu jego przedstawienia do zapłaty.
Za przedstawienie czeku do zapłaty uważa się złożenie czeku do banku obsługującego posiadacza czeku w celu otrzymania zapłaty.
Płatnik czeku jest zobowiązany do sprawdzenia autentyczności czeku wszelkimi dostępnymi mu środkami. Procedurę orzekania strat poniesionych w wyniku zapłaty przez płatnika sfałszowanego, skradzionego lub zagubionego czeku reguluje prawo.
Banki przechowują blankiety czekowe zgodnie z procedurą określoną przepisami Banku Rosji.
W przypadku płatności bezgotówkowych można wykorzystać czeki wystawione przez instytucje kredytowe.
Czeki instytucji kredytowych mogą być wykorzystywane przez klientów instytucji kredytowej wystawiającej te czeki, a także w rozliczeniach międzybankowych w obecności relacji korespondenckich.
Czeki wystawione przez instytucje kredytowe nie są wykorzystywane do rozliczeń za pośrednictwem pododdziałów sieci rozliczeniowej Banku Rosji.
Czek musi zawierać wszystkie obowiązkowe dane określone w części drugiej Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, a także może zawierać dodatkowe dane określone przez specyfikę ustawodawstwa bankowego i podatkowego. Forma czeku jest ustalana niezależnie przez instytucję kredytową.
3. Rachunkowość i sprawozdawczość finansowa
Po zapoznaniu bilans SB RF, rachunek zysków i strat i wnikliwie je analizując, możemy stwierdzić, że Bank stabilnie się rozwija, jego rezerwy rosną (por. Załącznik 1 i Załącznik 2).
...Podobne dokumenty
Transakcje gotówkowe: pojęcie, rodzaje i procedury. Charakterystyka funkcji rozliczeń i operacji kasowych. Analiza organizacji obsługi rozliczeniowej i gotówkowej klientów na przykładzie Sbierbanku Rosji. Sposoby usprawnienia obsługi rozliczeniowej i gotówkowej.
praca dyplomowa, dodana 29.03.2015 r.
Uogólnienie tradycyjnych usług rozliczeniowych i kasowych dla osób prawnych w banku. Otwieranie i prowadzenie rachunków organizacji i przedsiębiorców indywidualnych: rachunki depozytowe, wpłaty bezgotówkowe, wezwania do zapłaty i zlecenia windykacyjne, akredytywa.
praca semestralna, dodana 26.01.2011
Rola banków w organizacji obiegu pieniężnego. Pojęcie i rodzaje operacji rozliczeniowych, kontrola obiegu gotówki przez banki komercyjne. Procedura otwierania i prowadzenia rachunków bieżących. Podstawy organizacji obsługi rozliczeniowej i gotówkowej klientów banku.
praca dyplomowa, dodana 21.01.2011
Historia powstania Sbierbanku Rosji. Badanie zadań sektora obsługi osób fizycznych. Badanie obowiązków zawodowych konsultanta Sbierbanku Rosji. Analiza Polityka kredytowa Brzeg południowo-zachodni. Opisy funkcji i cech promotora.
sprawozdanie z praktyki, dodane 25.09.2014
Zasady organizacji obsługi rozliczeniowej i gotówkowej klientów w walucie krajowej. Rachunki bankowe podmiotów gospodarczych. Cechy otwierania rachunków bankowych (bieżących, depozytowych, charytatywnych) przedsiębiorstwa w Republice Białoruś.
test, dodano 17.02.2011
Historia rozwoju usługi VIP. Bankowość prywatna i obsługa VIP. Charakterystyka i cechy segmentu klientów VIP banku. Funkcje i obowiązki menedżerów personalnych. Zasady obsługi klientów VIP na przykładzie „Ałtaju Banku Sbierbanku Federacji Rosyjskiej”.
praca semestralna, dodano 16.03.2011
praca dyplomowa, dodana 19.12.2009
Historia rozwoju Sbierbanku Rosji. ogólna charakterystyka działalność Sbierbanku Rosji w nowoczesnych warunkach. Priorytetowe obszary rozwoju biznesu dla Sbierbanku. Cel, główne zadania, problemy i perspektywy rozwoju Kasy Oszczędności Rosji.
praca semestralna, dodana 14.03.2012
Studium istoty usług bankowych i ich głównych cech. Organizacja obsługi rozliczeniowej i gotówkowej oraz operacji kredytowych banku komercyjnego na przykładzie Sbierbanku Rosji. Analiza i ocena ogólnych usług obsługi przedsiębiorstw przez bank komercyjny.
praca dyplomowa, dodana 21.04.2011
Pojęcia i rodzaje lokat bankowych i rachunków bankowych, w szczególności ich zakładanie i prowadzenie. Zasady organizacji operacji kasowych i rozliczeniowych banku. Odpowiedzialność Banku wobec klienta. Struktura umowy rachunku bankowego, obsługa rozliczeniowa i gotówkowa.
| P. | |
| Wstęp ………………………………………………………………… .. | 3 |
|
|
|
4 |
|
4 |
|
9 |
|
11 |
|
17 |
|
19 |
|
22 |
|
23 |
| Aplikacje |
Wstęp
Pojawienie się pieniądza poprzedził barter – bezpośrednia, bezgotówkowa wymiana towarów lub usług.lichwiarze pożyczający pieniądze na procent pojawił się już w starożytności. Bankowość istniała już w Babilonii w VIII wieku p.n.e. Kupcy babilońscy znali nawet banknot zwany hudu, który był w obiegu na równi ze złotem.
Bank (z wł. banco - ławka, stół, na którym kantorzy wykładali monety) to instytucja finansowa i kredytowa, której głównym zadaniem jest świadczenie usług finansowych na rzecz osób prawnych i osób fizycznych.
Rosyjskie banki pojawiły się dopiero w XVIII wieku. W 1786 r. powstał Państwowy Bank Pożyczkowy. W 1860 roku Państwowy Bank Handlowy został przekształcony w Bank Państwowy Imperium Rosyjskie, aw 1882 r. założono bank publiczny w mieście Melekess w prowincji Samara (obecnie miasto Dimitrowgrad w obwodzie Uljanowsk).
Banki odgrywają niezwykle ważną rolę w funkcjonowaniu gospodarki rynkowej. Z pomocą banków kapitał napływa do najbardziej dochodowych branż i regionów, co przyczynia się do postępu gospodarczego, społecznego i technologicznego społeczeństwa. System bankowy Federacji Rosyjskiej jest dwupoziomowy, gdzie pierwszy poziom toBank Centralny Federacji Rosyjskiej , druga obejmuje instytucje kredytowe: banki komercyjne i inne niebankowe instytucje finansowe i kredytowe.
Kasa Oszczędności Federacji Rosyjskiej jest najstarszym bankiem w kraju i jedynym, który zachował swoją strukturę po rozpadzie ZSRR. Nowe realia gospodarcze, reformy rynkowe na początku lat 90. wymagały dużych zmian w pracy Banku, szybkiej reakcji na zmieniającą się sytuację. Głównymi zadaniami pierwszych lat działalności w nowych warunkach były zadania utrzymania integralności systemu Banku, utrzymanie pozycji na rynku usług bankowości detalicznej i depozytów gospodarstw domowych, stworzenie bazy materialno-technicznej zapewniającej niezbędne warunki do obsługi klienta. Rozwiązanie tych zadań stało się możliwe dzięki ścisłej centralizacji struktury zarządzania Bankiem.
Celem niniejszego raportu jest określenie głównej działalności banku, jego charakterystyki, pozycji w gospodarka rynkowa, a także wyznaczanie ścieżki dalszego rozwoju.
1. Charakterystyka organizacji.
1.1 Informacje o organizacji
Marka (pełna oficjalna) nazwa Banku: Otwarty Bank Oszczędnościowy Spółki Akcyjnej Federacji Rosyjskiej Oddział Dimitrowgrad nr 4272
Krótkie imię: OJSC Sbierbank Rosji Dimitrovgradskoe OSB nr 4272
Legalny adres:
Rosja, 117997, Moskwa, ul. Wawiłowa, 19
Adres pocztowy:
Rosja, 433508, obwód Uljanowsk, Dimitrowgrad, ul. Gagarina, 6
Przybory:
Rachunek rozliczeniowy 30101800000000000602 w GRKTs GU Bank of Russia w regionie Uljanowsk
Konto korespondencyjne: 30101810500000000607 w RCC Dimitrovgrad
NIP 7707083893 KPP 7302020001
BIK 047308602
OKPO 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
Odbiorca:
OJSC Sbierbank Rosji Dimitrowgrad oddział nr 4272
1.2. Polityka finansowa
Bank jest osobą prawną i wraz ze swoimi oddziałami i innymi odrębnymi oddziałami stanowi jednolity system Sbierbanku Rosji. Posiada odrębną nieruchomość, ujętą w jej niezależnym bilansie.
Akcjonariuszami Banku są osoby prawne i fizyczne, w tym zagraniczne, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Bank odpowiada za swoje zobowiązania całym swoim majątkiem, we własnym imieniu nabywa i wykonuje prawa majątkowe i niemajątkowe, zaciąga zobowiązania, może być powodem i pozwanym w sądzie.
Akcjonariusze Banku nie odpowiadają za zobowiązania Banku i ponoszą ryzyko strat związanych z jego działalnością w granicach wartości posiadanych akcji. Bank nie odpowiada za zobowiązania swoich akcjonariuszy.
Bank ma prawo uczestniczyć samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami prawnymi i osobami fizycznymi w innych komercyjnych i organizacje non-profit na terytorium Federacji Rosyjskiej i za granicą, zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i odpowiedniego państwa obcego.
Bank jest tworzony bez ograniczeń czasu działalności i prowadzi swoją działalność na podstawie licencji Banku Rosji.
Bank, w tym jego oddziały, jest niezależny od władz państwowych i samorządowych w podejmowaniu decyzji.
Rys. 1 Struktura organizacyjna RSD
Operacje bankowe i inne transakcje
Główny cel działalności Banku jest pozyskiwanie środków od osób fizycznych i prawnych, realizacja operacji kredytowych i rozliczeniowych oraz innych operacji bankowych i transakcji z osobami fizycznymi i prawnymi w celach zarobkowych.
Bank wykonuje następujące operacje bankowe:
- pozyskuje środki od osób fizycznych i prawnych w lokatach (na żądanie i przez określony czas);
- lokuje ww. pozyskane środki we własnym imieniu i na własny koszt;
- otwiera i prowadzi rachunki bankowe osób fizycznych i prawnych, dokonuje rozliczeń w imieniu klientów, w tym banków korespondentów;
- inkasuje gotówkę, rachunki, dokumenty płatnicze i rozliczeniowe oraz prowadzi obsługę kasową osób fizycznych i prawnych;
- kupuje i sprzedaje walutę obcą w formie gotówkowej i bezgotówkowej;
- przyciąga złoża i umieszcza metale szlachetne;
- wystawia gwarancje bankowe;
- realizuje przelewy pieniężne w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych (z wyjątkiem przekazów pocztowych).
Bank, poza powyższymi operacjami bankowymi, wykonuje następujące rozdać:
- wystawia gwarancje na rzecz osób trzecich, przewidujące wykonanie zobowiązań w gotówce;
- nabywa prawa do roszczeń od osób trzecich z tytułu wykonania zobowiązań w gotówce;
- prowadzi powiernicze zarządzanie funduszami i innym majątkiem na podstawie umowy z osobami fizycznymi i prawnymi;
- prowadzi operacje z metalami szlachetnymi i kamieniami szlachetnymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
- wynajmuje osobom fizycznym i prawnym specjalne pomieszczenia lub znajdujące się w nich sejfy do przechowywania dokumentów i kosztowności;
- prowadzi operacje leasingowe;
- świadczy usługi brokerskie, doradcze i informacyjne.
Bank sprawuje kontrolę walutową nad działalnością swoich klientów – osób fizycznych i prawnych.
Bank wydaje i obsługuje karty bankowe. Bank jest uprawniony do dystrybucji i obsługi kart innych emitentów.
Wszystkie wymienione operacje i transakcje bankowe przeprowadzane są w rublach i w walucie obcej.
Bank ma prawo emitować, nabywać, zbywać, księgować, przechowywać i dokonywać innych operacji na papierach wartościowych pełniących funkcje dokumentu płatniczego, na papierach wartościowych potwierdzających przyciąganie środków na lokaty i rachunki bankowe, na innych papierach wartościowych, a także posiada prawo do zarządzania powierniczego określonymi papierami wartościowymi na podstawie umowy z osobami prawnymi i osobami fizycznymi.
Bank ma prawo do prowadzenia działalności zawodowej na rynku papierów wartościowych zgodnie z prawem federalnym.
W granicach swoich kompetencji Bank zapewnia ochronę informacji stanowiących tajemnicę państwową.
Tabela 1. Powiązania Sbierbanku Rosji z innymi organizacjami
| Nazwa organizacji | Cel współpracy |
| Organy ustawodawcze, Rząd Rosji. Rozwijane będą długoterminowe partnerstwa z Bankiem Rosji, Ministerstwem Finansów oraz innymi ministerstwami i departamentami federalnymi. Administracje regionalne. | Opracowanie projektów ustaw i innych dokumentów mających na celu rozwój systemu bankowego, poprawę klimatu inwestycyjnego w kraju.
Praktyczne zagadnienia poprawy systemu płatniczego i polityki pieniężnej, uczestnictwo w programach emisji rządowych papierów wartościowych, udzielanie pożyczek sektorowi realnemu gospodarki, a zwłaszcza ważne programy federalne. Szeroki zakres zagadnień gospodarczych, finansowych i społecznych, w tym kredytowanie luk gotówkowych w budżetach lokalnych, uczestnictwo w programach inwestycyjnych o znaczeniu regionalnym, dające Bankowi możliwość obsługi przepływów środków budżetowych, opłacania podatków i rachunków za media. |
| Od 1994 r. Sbierbank Rosji aktywnie współpracuje z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (EBOR). |
Interakcja Sbierbanku Rosji z EBOR rozwija się w dwóch głównych obszarach:
Program ułatwień w handlu |
| Powiązania z bankami na całym świecie. |
Aby ułatwić klientom zagraniczną działalność gospodarczą i poprawić jakość rozliczeń międzynarodowych, Sbierbank Rosji utrzymuje stosunki korespondenckie z ponad 200 wiodącymi bankami zagranicznymi. Osiągnięto porozumienie z ponad 1000 banków na całym świecie w sprawie bezpośrednich rozliczeń za pośrednictwem systemu SWIFT. Międzynarodowa sieć korespondentów Sbierbanku Rosji obejmuje wszystkie kontynenty, zapewniając w ten sposób klientom możliwość dokonywania rozliczeń w dowolnym miejscu na świecie. |
| Giełdy i giełdy walut, systemy transakcyjne. Bliska współpraca i współpraca z innymi dużymi bankami z dużym udziałem państwa, dużymi bankami i firmami inwestycyjnymi, wiodącymi uczestnikami rynku walutowego i giełdowego. Bank uczestniczy w pracach publicznych stowarzyszeń i stowarzyszeń uczestników rynku. Dzięki krajowym agencjom eksportowym znacznie wzrasta współpraca z rosyjskimi bankami zagranicznymi, dużymi bankami zagranicznymi, funduszami inwestycyjnymi i funduszami venture. | Rozwiązywanie najpilniejszych problemów strategicznych i bieżących w rozwoju systemu bankowego.
W zakresie handlu i finansowania projektów, przede wszystkim poprzez wiodących partnerów handlowych Rosji oraz z uwzględnieniem interesów największych klientów Banku. W zakresie wspólnej realizacji projektów korzystnych dla obu stron. |
Organizacja pracy księgowej i operacyjnej w banku obejmuje:
- budowa aparatu księgowego i operacyjnego;
- organizacja dnia pracy i obiegu dokumentów;
- kontrola wewnątrzbankowa.
W strukturze aparatu rachunkowo-operacyjnego występują grupy rachunkowe prowadzące rachunkowość jednorodną pod względem treści ekonomicznej. Liczba grup i ich skład zależy od kierunku i skali działalności banku.
Np. prowadzący rachunki: pracownicy księgowi i operacyjni, zaufani pracownicy banku sporządzają i podpisują dokumenty rozliczeń gotówkowych. Rachunki i transakcje są rozdzielane pomiędzy odpowiednich wykonawców, rejestrowane w specjalnej księdze i podpisywane przez głównego księgowego i pracowników.
Rejestrując operacje bankowe konieczne jest zapewnienie kontroli legalności operacji i bezpieczeństwa środków. Odpowiedzialny wykonawca sprawdza poprawność wykonania dokumentu i potwierdza to swoim podpisem. Jeśli dokument wymaga dodatkowej weryfikacji, przekazuje go kontrolerowi, po sprawdzeniu przez kogo operacja jest wykonywana, wszystkie operacje wykonane z różnym stopniem szczegółowości znajdują odzwierciedlenie w rachunkach księgowych.
Dział księgowości to jeden z pionów strukturalnych banku. Ale aparat księgowy banku nie ogranicza się do rachunkowości jako jednostki strukturalnej, ponieważ prawie wszystkie oddziały dużego banku mają księgowych, którzy tworzą bilans banku dla kont odpowiednich oddziałów (transakcje walutowe, papiery wartościowe itp.)
Ostatnim etapem procesu księgowego jest ogólny opis stanu banku na określony dzień poprzez sporządzenie bilansu i innych form sprawozdawczości.
1.3. Polityka rachunkowości
Polityka rachunkowości banku opiera się na Planie kont do rachunkowości w instytucjach kredytowych Federacji Rosyjskiej oraz Zasadach Rachunkowości, które zostały opracowane z uwzględnieniem zgromadzonych doświadczeń systemu bankowego w naszym kraju, ustalonej praktyki rachunkowości bankowej w języku zagranicznym kraje.
W swojej pracy bank kieruje się następującymi dokumentami regulacyjnymi:
- Konstytucja Federacji Rosyjskiej
Ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 2 grudnia 1990 r. Nr 395-1
Ustawa federalna „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)” z dnia 10 lipca 2002 r. Nr 86-FZ
Ustawa federalna „O ubezpieczeniu depozytów indywidualnych w bankach Federacji Rosyjskiej” z dnia 23 grudnia 2003 r. N177-FZ
Ustawa federalna „O rachunkowości” z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie zasad rachunkowości w instytucjach kredytowych znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej” z dnia 26 marca 2007 r. Nr 302-P
Zarządzenie Kasy Oszczędności Federacji Rosyjskiej „W sprawie zatwierdzenia polityki rachunkowości Sbierbanku Rosji dla celów księgowych” z dnia 14 grudnia 2009 r. Nr 363-О oraz polityka rachunkowości Sbierbanku Federacji Rosyjskiej
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie rozliczeń międzyoddziałowych w Sbierbanku Rosji” nr 355-r
Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 03 października 2002 r. Nr 2-P
Podczas prowadzenia rachunkowości należy spełnić następujące wymagania:
- kompletność odzwierciedlenia w rachunkowości okresu sprawozdawczego wszystkich zadeklarowanych operacji gotówkowych, rozliczeniowych, kredytowych i innych operacji bankowych;
- racjonalna i prawidłowa księgowość, oparta na lokalnych uwarunkowaniach wielkości wykonywanej pracy, w oparciu o zintegrowany zautomatyzowany system księgowy dla operacji bankowych i innych;
- analityczne dane księgowe muszą odpowiadać obrotom i saldom analitycznych kont księgowych;
- terminowe odzwierciedlenie w księgowaniu otrzymanych dochodów i poniesionych wydatków, podsumowując wyniki działalności gospodarczej zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami Banku Rosji;
- dokonywanie rozliczeń w imieniu klientów, działalności gospodarczej i innych operacji banku zgodnie z wymogami Banku Rosji;
- kontrola przestrzegania instrukcji i instrukcji dotyczących trybu przechowywania i przekazywania środków pieniężnych, papierów wartościowych i wartości bankowych;
- wszystkie transakcje gospodarcze i wyniki inwentaryzacji podlegają terminowej rejestracji na kontach księgowych bez jakichkolwiek pominięć lub zwolnień;
- dyskrecja (lub konserwatyzm), tj. zapewnienie większej gotowości do ujmowania w rachunkowości wydatków i zobowiązań niż ewentualne przychody i aktywa, unikanie tworzenia ukrytych rezerw (celowe zaniżenie aktywów lub dochodów oraz celowe zawyżenie pasywów lub kosztów);
- przewaga treści nad formą (odzwierciedlenie działań zgodnie z ich istotą gospodarczą, a nie formą prawną);
- zrozumiałość (dla wykwalifikowanego użytkownika raport musi zawierać wszystkie niezbędne wyjaśnienia i wyjaśnienia);
- istotność (raportowanie powinno zapewniać rzetelne odzwierciedlenie informacji niezbędnych do podejmowania decyzji zarządczych);
- porównywalność (porównywalność danych dla różnych okresów);
- rzetelność (raportowanie nie powinno zawierać istotnych zniekształceń i nie powinno wprowadzać użytkowników w błąd). Aby mieć nadzieję, raportowanie musi:
- dokładnie odzwierciedlają wszystkie transakcje, aktywa, zobowiązania i wyniki finansowe;
- zestawione z przewagą treści nad formą;
- - być neutralnym (wolnym od subiektywnego, zainteresowanego podejścia);
- być kompletny (pominięcie jakiegokolwiek faktu może spowodować, że zgłoszenie stanie się niewiarygodne) ..
- 2.
Funkcje rachunkowości w Sbierbanku
Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są podstawowe dokumenty księgowe, które odnotowują fakt dokonania transakcji. Transakcje są odzwierciedlone w księgach rachunkowych w dniu ich wykonania (otrzymania dokumentów), chyba że przepisy Banku Rosji stanowią inaczej.
Do sformalizowania transakcji stosuje się standardowe formularze podstawowych dokumentów księgowych, dostarczane przez Bank Rosji lub zawarte w albumach ujednoliconych form podstawowej dokumentacji księgowej.
Centrala i oddziały Sbierbanku Rosji przeprowadzają inwentaryzację środków trwałych (OS), wartości niematerialnych (wartości niematerialnych), rozliczenia roszczeń i zobowiązań z tytułu operacji i transakcji bankowych, roszczeń i zobowiązań z tytułu transakcji terminowych, rozliczeń z dłużnikami i wierzyciele.
Procedurę przeprowadzania inwentaryzacji majątku i rejestrowania wyników dla biura centralnego i oddziałów Sbierbanku Rosji określa „Procedura przeprowadzania inwentaryzacji aktywów materialnych w Kasie Oszczędności Rosji i jego oddziałach” nr 303-2 -r.
Zgodnie z rozporządzeniem Banku Rosji nr 302-P, aktywa i pasywa są księgowane według ich kosztu historycznego w momencie nabycia lub wystąpienia. Koszt początkowy nie zmienia się, dopóki nie zostaną odpisane, sprzedane lub umorzone, chyba że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej i przepisy Banku Rosji stanowią inaczej.
Aktywa i pasywa w walutach obcych, metale szlachetne są przeszacowywane wraz ze zmianami kursów walut i cen metali zgodnie z regulacjami Banku Rosji.
Aktywa, roszczenia i zobowiązania, których konkretną kwotę (wartość) ustala się za pomocą nierozdzielnych wbudowanych instrumentów produkcyjnych (NEPI), podlegają codziennej aktualizacji (przekształceniu) z uwzględnieniem różnic wynikających z odpowiednich pozycji przychodów/kosztów z tytułu od dnia przeniesienia własności dostarczonego środka (data odbioru robót, usług) do dnia faktycznie dokonanej płatności.
Wartość pozycji środków trwałych (PPE) zmienia się w przypadku ukończenia, doposażenia, modernizacji, przebudowy, aktualizacji wyceny, częściowej likwidacji odpowiednich obiektów zgodnie z przepisami Banku Rosji. Środki trwałe są regularnie przeszacowywane, tak aby koszt, po jakim są one odzwierciedlone w rachunkowości i sprawozdawczości, nie różnił się istotnie od kosztu bieżącego (odtworzenia). Źródłem środków własnych (kapitału) drugiego poziomu jest wzrost wartości nieruchomości w wyniku aktualizacji wyceny.
Grupy jednorodnych wartości niematerialnych mogą być przeszacowywane nie częściej niż raz w roku (na początek okresu sprawozdawczego) według aktualnej wartości rynkowej, ustalonej wyłącznie na podstawie danych o aktywnym rynku danych wartości niematerialnych.
Papiery wartościowe są przyjmowane do rozliczenia po rzeczywistych kosztach nabycia. Rzeczywiste koszty nabycia oprocentowanych (kuponowych) papierów wartościowych, oprócz kosztu zabezpieczenia w cenie nabycia określonej warunkami umowy (transakcji), obejmują również przychód odsetkowy (kuponowy) zapłacony przy jego nabyciu.
Po początkowym ujęciu koszt zadłużenia jest zmieniany w celu odzwierciedlenia przychodów odsetkowych, które są naliczane i otrzymywane od dnia początkowego ujęcia zadłużenia. Przychód odsetkowy (kuponowy) jest naliczany i odzwierciedlany w rachunkowości codziennie. Papiery wartościowe są rejestrowane na odpowiednich kontach bilansowych dla inwestycji w papiery wartościowe w zależności od celu nabycia.
Papiery wartościowe „wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat” oraz papiery wartościowe „dostępne do sprzedaży” podlegają codziennej aktualizacji wyceny według wartości bieżącej (godziwej) papierów wartościowych.
Centrala i oddziały Sbierbanku Rosji codziennie generują i drukują bilans instytucji kredytowej i arkusz obrotów dla rachunków instytucji kredytowej, a rachunek zysków i strat jest generowany i przechowywany elektronicznie oraz drukowany w razie potrzeby .
Biuro centralne i oddziały Sbierbanku Rosji mogą prowadzić w formie elektronicznej Otwórz księgę rejestracji konta. Każdego pierwszego dnia roku następującego po roku sprawozdawczym Księga drukowana jest w formie papierowej w księgach rachunkowych obowiązujących na dzień 1 stycznia.
Konta osobiste, dla których przeprowadzono transakcje (transakcje) oraz dokumenty, które mają okres przechowywania dłuższy niż dziesięć lat, podlegają drukowaniu i przechowywaniu na papierze w miarę wykonywania transakcji, natomiast konto osobiste, dla którego dokumenty są drukowane, są przechowywane od ponad dziesięciu lat.
Bilans banku charakteryzuje w ujęciu pieniężnym stan zasobów banków komercyjnych, źródła ich powstawania i kierunki wykorzystania, a także finansowe wyniki działalności banków na początek i koniec okresu sprawozdawczego. Bilans banku jest głównym dokumentem księgowym, odzwierciedlającym sumy sald wszystkich rachunków osobistych rachunkowości analitycznej. Analiza danych bilansowych dostarcza kompleksowego opisu działalności banków w określonym okresie. Analiza bilansu pozwala określić dostępność środków własnych, zmiany w strukturze źródeł zasobów, skład i dynamikę aktywów itp. Ponadto na podstawie bilansu można ocenić stan płynności, rentowności oraz możliwe perspektywy rozwoju banków komercyjnych.
Skład i struktura bilansów banków zależy od charakteru i specyfiki ich działalności, zasad budowania rachunkowości w bankach oraz wykorzystywanych operacji bankowych.
Użytkownicy informacji zawartych w rachunkowości dzielą się na:
- wewnętrzne (liderzy, założyciele, członkowie organizacji);
zewnętrzne (inwestorzy, wierzyciele itp.).
Plan kont i Zasady jego stosowania oparte są na następujących zasadach rachunkowości: ciągłość działania, stałość zasad rachunkowości, ostrożność, ujmowanie przychodów i kosztów kasowo, odrębnie ujmowanie aktywów i pasywów, odzwierciedlenie transakcji w dniu otrzymania dokumentów, ciągłość salda przychodzącego i jego jawność.
Instytucja kredytowa sporządza skonsolidowany bilans i sprawozdawczość dla instytucji kredytowej jako całości na rachunkach drugiego rzędu.
W księgowości definiuje się tylko rachunki aktywne lub tylko rachunki pasywne.
Ogólny plan kont dzieli się na następujące zespoły:
A. Konta bilansowe;
B. Rachunki powiernicze;
B. Rachunki pozabilansowe;
D. Pilne operacje;
itp.................
Granicą wartości dla wyceny środków trwałych jest uwzględnienie pozycji na dzień nabycia powyżej 100-krotności ustawowego minimalnego miesięcznego wynagrodzenia na jednostkę. Koszt budynków, konstrukcji, wyposażenia, pojazdów znajduje odzwierciedlenie na koncie 604 „Własność banku” zgodnie z opłaconymi lub zaakceptowanymi fakturami sprzedawców po ich zaksięgowaniu i rejestracji zgodnie z aktami przyjęcia i przekazania.
Podstawa: Rozporządzenie „O rachunkowości i sprawozdawczości w Federacji Rosyjskiej z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34N.
Amortyzacja (amortyzacja) środków trwałych naliczana jest w oparciu o koszt początkowy składnika środków trwałych oraz stawkę amortyzacyjną obliczoną na podstawie ustalonych stawek amortyzacyjnych.
Powód: Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 03.09.97. Nr 65n Rozporządzenie w sprawie rachunkowości „Rachunkowość środków trwałych” PBU 6/97.
3. Za przedmioty o małej wartości i zużywające się uważa się przedmioty o wartości do 100-krotności ustawowego minimalnego wynagrodzenia miesięcznego.
Amortyzacja elementów o niskiej wartości i o wysokim zużyciu naliczana jest w wysokości 100% pierwotnego kosztu w momencie przeniesienia do eksploatacji.
Powód: Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 29.07.98. Nr 34N „Przepisy dotyczące rachunkowości i sprawozdawczości w Federacji Rosyjskiej”, PBU 6/97.
3.2 Pozycje o niskiej wartości o wartości nie większej niż jedna dwudziesta ustalonego limitu na jednostkę zgodnie z podpunktem „b” paragrafu 45 są odpisywane w koszt własny, gdy są wprowadzane do eksploatacji. W celu zapewnienia bezpieczeństwa tych przedmiotów podczas eksploatacji zorganizowana jest kontrola nad ich ruchem.
Procedura naliczania amortyzacji (amortyzacji) dla wartości niematerialnych:
Koszt wartości niematerialnych (patenty, licencje, oprogramowanie, prawa do użytkowania działek gruntu) jest odzwierciedlony na koncie 609 „Wartości niematerialne” zgodnie z zapłaconymi lub zaakceptowanymi fakturami sprzedających po ich zaksięgowaniu i rejestracji.
a) Miesięcznie według stawek opartych na początkowym koszcie i okresie użytkowania.
a) Stawka 10% rocznie od wartości niematerialnych, dla których nie można określić okresu użytkowania - stawka ustalana jest na 10 lat, nie dłużej jednak niż na okres trwania oddziału banku.
Rachunkowość przychodów i kosztów odbywa się na zasadzie kasowej na rachunkach 701 i 702 „zgodnie z rozporządzeniem” W sprawie składu kosztów związanych z kosztami usług bankowych „nr 490 z 05.16.94 i nr 552 z 08.05 0,92.
Zysk w bilansie oddziałów nie jest tworzony, ale jest przenoszony przez ostateczne obroty do bilansu oddziałów terytorialnych banku. Fundusze nie są tworzone ani rozliczane.
6. W celu zapewnienia rzetelności danych księgowych i sprawozdawczości przeprowadzana jest inwentaryzacja majątku i środków finansowych:
a) Gotówka - miesięcznie;
b) Zapasy – przy zmianie osób odpowiedzialnych materialnie; w przypadku kradzieży, pożaru i według uznania szefa;
Rozbieżności między faktyczną dostępnością nieruchomości i danymi księgowymi ujawnionymi podczas inwentaryzacji i innych kontroli, które okazały się nadwyżkowe, podlegają kapitalizacji i zaliczeniu do wyniku finansowego (punkty 15, 17, 18 Rozporządzenia „W sprawie księgowości i sprawozdawczości” w Federacja Rosyjska ".
Współpraca z podmiotami prawnymi obejmuje nie tylko obsługę rozliczeniową i gotówkową, ale także udzielanie pożyczek, obsługę wymiany walut. Praca z osobami prawnymi jest regulowana przez przepisy dotyczące odpowiednich podziałów strukturalnych i obowiązków zawodowych odpowiednich pracowników.
Jednak w pracy z klientami banku często pojawiają się niestandardowe sytuacje. Takie sytuacje znajdują również odzwierciedlenie w zasadach rachunkowości. Do obowiązków funkcjonalnych działu księgowo-operacyjnego należy:
Doradztwo klientom w zakresie usług świadczonych przez bank.
Kontrola dokumentów rozliczeniowych i płatniczych klientów.
Świadczenie usług rozliczeniowych.
Przelew rubla bezgotówkowego i środków walutowych.
Przyjmowanie, przetwarzanie i wysyłanie płatności elektronicznych.
Tworzenie wyciągów z kont osobistych.
Obsługa kont korespondenckich.
Prowadzenie bazy informacji normatywnych i referencyjnych.
Przygotowywanie raportów z operacji bankowych.
Zapewnienie pracy innych pionów banku, zależnych od UOO.
Kontrola i certyfikacja dokumentów innych oddziałów banku.
Za niewykonanie lub nienależyte wykonanie ustalonych obowiązków funkcjonalnych odpowiada dział operacyjny.
Podstawą nałożenia sankcji administracyjnych i ekonomicznych na wydział jest:
Negatywna ocena przez klientów jakości obsługi;
Naruszenia w działalności jednostki, stwierdzone w trakcie audytu przez organy kontroli wewnętrznej lub organy kontroli zewnętrznej.
Ogólnie rzecz biorąc, obecność Regulacji o działach, które regulują wszystkie aspekty interakcji między działami a klientami, jest obecnie jednym ze wskaźników zarządzania jakością. A ich brak może prowadzić do poważnej krytyki ze strony klienteli.
Kolejnym ważnym punktem w organizacji pracy z podmiotami prawnymi są opisy stanowisk pracowników.
Opis stanowiska to lista wymagań instytucji kredytowej wobec pracownika, jego praw i obowiązków zawodowych, odpowiedzialności i interakcji z innymi pracownikami i kierownictwem.
Zgodnie z punktem 1.2 Regulaminu prowadzenia rachunkowości. księgowość od stycznia 1998 r. wymagana jest obecność opisów stanowisk pracy na piśmie.
Rejestracja opisów stanowisk pracy powinna być poprzedzona opracowaniem „Standardu opracowywania dokumentów stanowiskowych dla personelu banku” oraz „Regulaminu pracy personelu”.
Oto podstawowe wymagania dotyczące zarządzania pracą z podmiotami prawnymi.
Tak więc „Polityka rachunkowości” określa działania działu księgowości w sprawach, które mogą mieć różny charakter, np. wybór form lub metod rachunkowości, a także w przypadkach niezgodności z przepisami podatkowymi. Polityka rachunkowości we wszystkich oddziałach Sbierbanku jest taka sama, więc wyższy bank nie ma problemów z rozbieżnościami w sprawozdawczości lub innymi problemami.
2. Rachunkowość w OSB
2.1 System księgowy w OSB
2.1.1 Udzielanie pożyczek w OSB
Rachunkowość operacji związanych z udzieleniem i spłatą kredytów prowadzona jest w sekcji 4 bilansu „Pożyczki udzielone”, w kontekście formy prawnej kredytobiorcy i terminów zapadalności. W kontekście każdego rachunku pierwszego zlecenia otwierany był również rachunek do rozliczenia rezerwy na ewentualne straty na kredytach (pasywny).
Obciążenie rachunków kredytowych odzwierciedla kwotę niespłaconych kredytów, uznanie rachunku odzwierciedla kwotę spłaty kredytu, kwotę zadłużenia odpisanego na rachunki przeterminowanych kredytów, kwotę zadłużenia umorzonego z rezerwy na ewentualne straty kredytowe .
Rachunkowość analityczna prowadzona jest w kontekście kredytobiorców dla każdej umowy kredytowej. Pożyczki udzielane są zarówno osobom prawnym, jak i osobom fizycznym. Osoby prawne mogą być zarówno organizacjami komercyjnymi, jak i niekomercyjnymi.
W okresie przygotowań do udzielenia pożyczki gromadzone są wszystkie niezbędne dokumenty i powstaje sprawa pożyczkowa. Zgodnie z wymogami Sbierbanku Federacji Rosyjskiej działalność kredytowa powinna być utworzona w oddzielnych sekcjach dla każdego kredytobiorcy, gwaranta, gwaranta, zastawcy. Tworzenie sprawy pożyczkowej powinno odbywać się w porządku chronologicznym zgodnie z sekcjami:
Dokumenty związane z udzieleniem pożyczki (wnioski o pożyczkę, studium wykonalności, biznesplan, zawarcie usług z wykazem prac wykonanych w celu analizy pakietu dokumentów, decyzja komisji kredytowej);
Informacje administracyjne, w tym dokumenty rejestrowe pożyczkobiorcy, nazwiska, adresy, numery telefonów;
Sprawozdania finansowe Kredytobiorcy (gwarant, poręczenie);
Analiza sprawozdania finansowe kredytobiorca w całej historii relacji kredytobiorcy z bankiem;
Wewnętrzny obieg dokumentów związanych z tym klientem;
Analiza stanu zabezpieczenia (wnioski urzędnika kredytowego i eksperta dotyczące wartości zabezpieczenia, płynności, wystarczalności w formie notatek, czynności oględzin, wniosków);
Korespondencja;
Protokoły spotkań z pożyczkobiorcą;
Kopie dokumentów kredytowych (umowa kredytowa, umowa poręczenia, gwarancje, umowa zastawu itp.);
Kopie publikacji z mediów o kredytobiorcy (poręczyciel, poręczyciel);
Inna dokumentacja nieobjęta wykazem.
Udzielone pożyczki mogą być zabezpieczone lub niezabezpieczone.
Pożyczki udzielane są organizacjom komercyjnym z reguły zabezpieczone:
wartościowe papiery;
gwarancje i poręczenia banków;
mienie przyjęte w zastaw;
metale szlachetne.
Wszystkie dokumenty dostarczone przez klienta pożyczkobiorcy. W tym odpowiedzi na zapytania bankowe oraz dokumenty potwierdzające przekazanie środków z kredytu, umieszczane są w teczce klienta. Dossier zawiera również umowę pożyczki i dokumenty towarzyszące. Dokumentacja jest przechowywana przez co najmniej 5 lat, po czym jest przekazywana do archiwum.
Rozliczanie zabezpieczeń kredytu odbywa się na kontach 5 sekcji kont pozabilansowych 913 i 914. W rachunkowości analitycznej konta otwierane są dla każdego rodzaju zabezpieczenia i umowy. Rezerwa kredytowa jest tworzona dla kredytów udzielonych zgodnie z procedurą ustanowioną przez Bank Rosji. Linia kredytowa jest rozliczana w tej samej sekcji.
W dniu wpłaty środki są pobierane z rachunku kredytobiorcy na podstawie jego polecenia wypłaty, jeśli jest on klientem banku.
Jeżeli umowa przewiduje bezpośrednie obciążenie środków, wówczas obciążenie następuje poprzez wezwanie do zapłaty. Przelew kwot. Odsetki przeznaczone na spłatę odsetek naliczonych od pożyczki są również wypłacane poprzez wezwanie do zapłaty lub zlecenie płatnicze klienta. Spłata kredytu otrzymanego od banku przez kredytobiorcę niebędącego klientem banku odbywa się na podstawie poleceń wypłaty kredytobiorcy lub wezwania do zapłaty wystawionego do banku kredytobiorcy przez inkasa. W polu „Warunki płatności” wezwania do zapłaty umieszczany jest link do pozycji, numeru i daty umowy pożyczki, która określa warunek polecenia zapłaty. Rachunkowość pozabilansowa prowadzona jest za pomocą pozabilansowego polecenia zapłaty .
Przy udzielaniu pożyczki w ramach linii kredytowej kwota emisji jest ewidencjonowana na dwóch kontach pozabilansowych nr 91301 i 91302.
Na podstawie zawartej umowy sporządzany jest następujący wpis:
1.Dt. 91301 ct. 99 999 w wysokości 1000 rubli. i w tym samym czasie
Dt. 91302 Kt. 99999 w wysokości 1000 rubli.
Przy udzielaniu pożyczki dr. 99999 ct. 91302 w wysokości 20 rubli.
Przy spłacie kredytu Dt. 99302 ct. 99 999 w kwocie 15 rubli.
Instytucje Sbierbanku udzielają pożyczek na nieodnawialną linię kredytową.
Rozważ typowe zapisy księgowe dla transakcji udzielania pożyczek.
Spółce prawa handlowego udzielono pożyczki poprzez wpłatę na rachunek bieżący i jednocześnie złożono dokumenty rozliczeniowe w celu zapłaty wartości majątkowych, zabezpieczonych majątkiem. Pon. s / s CT. P / s lub Dt. Р / с Кт. Konto korespondencyjne 30101
Jednocześnie wpisana została hipoteka. 91307 CT 99999
