ลักษณะของนโยบายการบัญชีของธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย เจ้าหน้าที่บัญชี นโยบายการบัญชีใน OSB การบัญชีใน OSB

เจ้าหน้าที่บัญชีประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญที่มีการศึกษาเฉพาะทางและมีประสบการณ์การทำงานในสาขานี้โดยเฉพาะ หัวหน้าฝ่ายบัญชีรับผิดชอบแผนกบัญชี ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีทำหน้าที่ของตนตามรายละเอียดงานที่หัวหน้าฝ่ายบัญชีพัฒนาขึ้น ธุรกรรมทั้งหมดที่บันทึกไว้ในการบัญชีสามารถจัดกลุ่มได้ดังนี้:

รูปที่ 2 โครงสร้างเครื่องมือบัญชี

การบัญชีสำหรับธุรกรรมดำเนินการตามเอกสารของธนาคารกลาง Sberbank แห่งรัสเซียและนโยบายการบัญชี ผู้จัดการแผนกมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดทำบัญชีตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชี หัวหน้าฝ่ายบัญชีตามกฎหมายควรรับผิดชอบในการจัดทำนโยบายการบัญชี แต่ในระบบ Sberbank นโยบายการบัญชีได้รับการพัฒนาโดยหัวหน้าธนาคารและสื่อสารกับสถาบันรอง

นโยบายการบัญชีที่ Sberbank ได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของกฎการบัญชี (PBU) 1/98 และสะท้อนให้เห็นถึงความหลากหลายของการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยแผนก ไฮไลท์รวมถึงต่อไปนี้:

การบัญชีถูกสร้างขึ้นตามระเบียบว่าด้วย การบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 07/29/98 เลขที่ 34N,

ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของธนาคารและคำแนะนำในการใช้งานได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07.17.97 ลำดับที่ 61 (แก้ไขเพิ่มเติม)

ของระเบียบ "ในองค์ประกอบของต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) รวมอยู่ในต้นทุนของบริการธนาคารที่คิดในการจัดเก็บภาษีของกำไร (อนุมัติโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย 05.16.94 เลขที่ 490 และ 05.08.92 ฉบับที่ 552 (ตามที่แก้ไขและเพิ่มเติมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 01.07.95 ฉบับที่ 661 และการแก้ไขที่ตามมา)

นโยบายการบัญชีได้รับการอนุมัติสำหรับแต่ละปีการเงินและยื่นต่อสำนักงานภาษีท้องถิ่น ในระหว่างปีการเงิน แผนกจะได้รับคำแนะนำตามกฎการบัญชีดังต่อไปนี้

แผนกใช้ระบบบัญชีซึ่งรวมถึงผังการทำงานของบัญชีการบัญชี - เหมือนกันสำหรับทุกแผนกของ Sberbank เอกสารต้นทางจัดทำโดย Goskomstat และ Sberbank ของรัสเซียระบบการจัดการเอกสารและขั้นตอนการบัญชีอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการจัดบัญชีในแผนก (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 131 มติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ หมายเลข 71a)

ขอบเขตมูลค่าในการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรให้พิจารณารายการ ณ วันที่ได้มาซึ่งมากกว่า 100 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำตามกฎหมายต่อหน่วย ต้นทุนของอาคาร โครงสร้าง อุปกรณ์ ยานพาหนะ แสดงในบัญชี 604 "ทรัพย์สินของธนาคาร" ตามใบแจ้งหนี้ที่ชำระหรือที่ยอมรับของผู้ขายหลังจากการผ่านรายการและการลงทะเบียนตามการกระทำของการยอมรับและการโอน

เหตุผล: ระเบียบ "เกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34N

ค่าเสื่อมราคา (ค่าเสื่อมราคา) ของสินทรัพย์ถาวรคำนวณจากต้นทุนเริ่มต้นของรายการสินทรัพย์ถาวรและอัตราค่าเสื่อมราคาที่คำนวณตามอัตราค่าเสื่อมราคาที่กำหนดไว้

เหตุผล: คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 03.09.97 ฉบับที่ 65n ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" PBU 6/97

สิ่งของที่มีมูลค่าน้อยและเสื่อมสภาพเร็วคือสิ่งของที่มีมูลค่าสูงถึง 100 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือนตามกฎหมาย

ค่าเสื่อมราคาของสินค้าที่มีมูลค่าต่ำและสินค้าที่มีการสึกหรอสูงจะคิดค่าเสื่อมราคา 100% ของต้นทุนเดิมเมื่อโอนไปยังการดำเนินงาน

เหตุผล: คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 07/29/98 ฉบับที่ 34N "ระเบียบการบัญชีและการรายงานในสหพันธรัฐรัสเซีย", PBU 6/97

รายการที่มีมูลค่าต่ำซึ่งมีมูลค่าไม่เกินหนึ่งในยี่สิบของขีดจำกัดที่กำหนดไว้ต่อหน่วยตามวรรคย่อย "b" ของย่อหน้าที่ 45 จะถูกตัดจำหน่ายในราคาต้นทุนเมื่อมีการนำออกใช้ เพื่อความปลอดภัยของสิ่งของเหล่านี้ระหว่างการใช้งาน จึงมีการควบคุมการเคลื่อนไหว

ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สิทธิบัตร ใบอนุญาต ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ สิทธิ์ในการใช้ ที่ดินสะท้อนให้เห็นในบัญชี 609 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ตามบัญชีที่ชำระเงินหรือรับของผู้ขายหลังจากการโพสต์และการลงทะเบียน

ขั้นตอนการคำนวณค่าเสื่อมราคา (ค่าตัดจำหน่าย) สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน:

ก) รายเดือนในอัตราตามต้นทุนเริ่มต้นและอายุการใช้งาน
ก) ในอัตรา 10% ต่อปีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งไม่สามารถกำหนดอายุการใช้งานได้ - อัตรานี้กำหนดไว้ 10 ปี แต่ไม่เกินระยะเวลาของสาขาของธนาคาร

การบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายดำเนินการเป็นเงินสดในบัญชี 701 และ 702 "ตามระเบียบ" ในองค์ประกอบของต้นทุนที่เป็นต้นทุนเฉพาะของบริการธนาคาร "หมายเลข 490 ของ 16.05.94 และหมายเลข 552 ของ 05.08 .92.

กำไรในงบดุลของสาขาไม่ได้เกิดขึ้น แต่โอนโดยการหมุนเวียนขั้นสุดท้ายไปยังงบดุลของแผนกอาณาเขตของธนาคาร เงินไม่ได้เกิดขึ้นหรือคิดบัญชี

เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและการรายงาน จึงมีการดำเนินการสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและเงินทุน:

ก) เงินสด - รายเดือน;
b) สินค้าคงคลัง - เมื่อเปลี่ยนผู้รับผิดชอบที่สำคัญ; ในกรณีขโมย ไฟไหม้ และดุลพินิจของหัวหน้า;
ค) ก่อนจัดทำงบการเงินประจำปี ไม่เกินวันที่ 1 ตุลาคม ของปีรายงาน

ความคลาดเคลื่อนระหว่างความพร้อมใช้งานจริงของทรัพย์สินและข้อมูลการบัญชีที่เปิดเผยระหว่างสินค้าคงคลังและการตรวจสอบอื่น ๆ ที่กลายเป็นส่วนเกินนั้นขึ้นอยู่กับการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่และการให้เครดิตกับผลลัพธ์ทางการเงิน (ข้อ 15, 17, 18 ของระเบียบ "การบัญชีและการรายงาน" ใน สหพันธรัฐรัสเซีย "

การทำงานกับนิติบุคคลไม่เพียงแต่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและบริการเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการให้ยืม และบริการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศด้วย การทำงานกับนิติบุคคลนั้นควบคุมโดยระเบียบว่าด้วยแผนกโครงสร้างที่เกี่ยวข้องและหน้าที่ความรับผิดชอบของพนักงานที่เกี่ยวข้อง

อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ที่ไม่ได้มาตรฐานมักเกิดขึ้นในงานกับลูกค้าของธนาคาร สถานการณ์ดังกล่าวยังสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชี หน้าที่ความรับผิดชอบของฝ่ายบัญชีและการปฏิบัติงาน ได้แก่ :

ให้คำปรึกษาลูกค้าเกี่ยวกับบริการที่ธนาคารจัดให้

ควบคุมเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินของลูกค้า

ให้บริการการตั้งถิ่นฐาน

โอนเงินรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสดและกองทุนสกุลเงินต่างประเทศ

การยอมรับ ดำเนินการ และส่งการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

การก่อตัวของงบบัญชีส่วนบุคคล

ให้บริการบัญชีตัวแทน

การรักษาฐานของข้อมูลเชิงบรรทัดฐานและข้อมูลอ้างอิง

จัดทำรายงานการดำเนินงานของธนาคาร

ดูแลการทำงานของหน่วยงานอื่นๆ ของธนาคาร ขึ้นอยู่กับ UOO

ควบคุมและรับรองเอกสารของหน่วยงานอื่นของธนาคาร

ฝ่ายปฏิบัติการมีหน้าที่รับผิดชอบในการไม่ปฏิบัติตามหรือปฏิบัติตามหน้าที่ที่กำหนดไว้อย่างไม่เหมาะสม

พื้นฐานสำหรับการใช้มาตรการคว่ำบาตรทางปกครองและเศรษฐกิจกับแผนกคือ:

การประเมินเชิงลบโดยลูกค้าเกี่ยวกับคุณภาพการบริการ

การละเมิดในกิจกรรมของหน่วยงานที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบโดยหน่วยงานควบคุมภายในหรือหน่วยงานควบคุมภายนอก

โดยทั่วไป การมีอยู่ของข้อบังคับในแผนกต่างๆ ซึ่งควบคุมการโต้ตอบทุกด้านระหว่างแผนกและลูกค้า ปัจจุบันเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดของการจัดการคุณภาพ และการขาดงานของพวกเขาสามารถนำไปสู่การวิพากษ์วิจารณ์อย่างจริงจังจากลูกค้า

ต่อไป จุดสำคัญในองค์กรของการทำงานกับนิติบุคคล - เป็นรายละเอียดงานของพนักงาน

รายละเอียดงานคือรายการข้อกำหนดของสถาบันสินเชื่อที่มีต่อพนักงาน สิทธิและหน้าที่ในการทำงาน ความรับผิดชอบและการมีปฏิสัมพันธ์กับพนักงานและผู้บริหารคนอื่นๆ

ตามข้อ 1.2 ของกฎการรักษาบัญชี การบัญชีตั้งแต่มกราคม 1998 ต้องมีรายละเอียดของงานเป็นลายลักษณ์อักษร

การลงทะเบียนคำอธิบายงานควรนำหน้าด้วยการร่าง "มาตรฐานสำหรับการพัฒนาเอกสารงานสำหรับเจ้าหน้าที่ธนาคาร" และ "ข้อบังคับเกี่ยวกับงานของบุคลากร"

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการจัดการงานกับนิติบุคคลมีดังนี้

ดังนั้น "นโยบายการบัญชี" จึงกำหนดกิจกรรมของฝ่ายบัญชีในเรื่องที่สามารถสวมใส่ได้ ตัวละครที่แตกต่างกันตัวอย่างเช่น การเลือกรูปแบบหรือวิธีการบัญชี ตลอดจนในกรณีที่ไม่สอดคล้องกับกฎหมายภาษีอากร นโยบายการบัญชีในทุกแผนกของ Sberbank เหมือนกัน ดังนั้นธนาคารที่สูงกว่าไม่มีปัญหากับความคลาดเคลื่อนในการรายงานหรือปัญหาอื่นๆ

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้เป็นเรื่องง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานจะขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru/

กระทรวงวิทยาศาสตร์และการศึกษาของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานกลางเพื่อการศึกษา

GOU VPO Tambov State Technical University

ในทางปฏิบัติ

"การรวบรวมและการประมวลผลข้อมูลทางเศรษฐกิจ"

ดำเนินการโดย กศน. SFK-42

Belyaeva M.A.

ผู้จัดการฝึกหัดจาก TSTU

Kulikova M.A.

ตัมบอฟ 2014

บทนำ

2. การจัดบริการเงินสดและการชำระเงินให้กับลูกค้า

2.1 หลักเกณฑ์การเลือกธนาคาร

2.3 ประเภทบัญชีที่เปิดสำหรับลูกค้าใน Sberbank

2.4 ขั้นตอนการเปิด ออกใหม่ และปิดบัญชีกับ Sberbank

2.5 ข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสด เนื้อหา

4. การรวบรวมและประมวลผลข้อมูลการทำงานกับหลักทรัพย์และธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

รายการแหล่งที่ใช้

แอปพลิเคชัน

บทนำ

แอพธนาคารออมสินเงินสด

DO No. 8594/3926 ของ Tambov OSB No. 8594 ได้รับเลือกให้เป็นสถานที่ฝึกอบรมภาคปฏิบัติ

วัตถุประสงค์ของการฝึกงานคือการได้รับทักษะในด้านข้อมูลทางเศรษฐกิจที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานของสถาบันสินเชื่อตลอดจนความสามารถในการประมวลผลและวิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับจาก DO No. 8594/3926 ของ Tambov OSB No. 8594 .

วัตถุประสงค์หลักของการปฏิบัติคือ:

การรวบรวมข้อมูลทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับงานสินเชื่อ

การรวบรวมและประมวลผลข้อมูลการบัญชีและการดำเนินงาน

การรายงานทางบัญชีและการเงิน

การรวบรวมและประมวลผลข้อมูลการทำงานกับหลักทรัพย์และธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

จากการฝึกงานทำให้ได้รับทักษะการปฏิบัติดังต่อไปนี้:

จัดทำตารางวิเคราะห์ลักษณะกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

ประเมินประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรที่มีอยู่ของธนาคารพาณิชย์

ทำนายประสิทธิภาพของสถาบันสินเชื่อตามการตัดสินใจ

เพื่อจัดทำเอกสารทางเศรษฐกิจที่จำเป็นตามบรรทัดฐานที่ยอมรับ

จัดทำรายงานทางบัญชีและสถิติ

เพื่อใช้เวิร์กสเตชันและเทคโนโลยีสารสนเทศใหม่อย่างมีประสิทธิภาพ

1. คำอธิบายนโยบายการบัญชีของ Sberbank แห่งรัสเซีย

นโยบายการบัญชีของธนาคารเป็นไปตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีในสถาบันสินเชื่อของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎการบัญชีซึ่งได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงประสบการณ์ที่สะสมของระบบธนาคารในประเทศของเราแนวปฏิบัติด้านการบัญชีการธนาคารในต่างประเทศ ประเทศ.

ในการทำงานธนาคารได้รับคำแนะนำจากเอกสารกำกับดูแลดังต่อไปนี้:

รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย)" ลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2545 ฉบับที่ 86-FZ

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันเงินฝาก บุคคลในธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซีย "ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2546 N177-FZ

ระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย "ตามกฎการบัญชีในสถาบันสินเชื่อที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 26 มีนาคม 2550 หมายเลข 302-P

คำสั่งของธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการอนุมัตินโยบายการบัญชีของ Sberbank แห่งรัสเซียเพื่อการบัญชี" ลงวันที่ 14 ธันวาคม 2552 หมายเลข 363-О และนโยบายการบัญชีของ Sberbank แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในการตั้งถิ่นฐานระหว่างสาขาใน Sberbank ของรัสเซีย" หมายเลข 355-r

ระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในการชำระเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 03 ตุลาคม 2545 ฉบับที่ 2-P

เพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลทางบัญชีสามารถเปรียบเทียบกันได้ การเปลี่ยนแปลงในนโยบายการบัญชีจะเริ่มต้นขึ้นตั้งแต่ต้นปีการเงิน

เมื่อทำการบัญชีต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

ความสมบูรณ์ของการสะท้อนกลับในการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานของเงินสด การชำระบัญชี เครดิต และการดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ทั้งหมด

การบัญชีที่สมเหตุสมผลและถูกต้องตามเงื่อนไขท้องถิ่นของปริมาณงานที่ทำ บนพื้นฐานของระบบบัญชีอัตโนมัติแบบบูรณาการสำหรับการธนาคารและการดำเนินงานอื่นๆ

ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์ต้องสอดคล้องกับการหมุนเวียนและยอดคงเหลือของบัญชีการวิเคราะห์ทางบัญชี

การสะท้อนกลับทันท่วงทีในการบัญชีของรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยสรุปผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามกฎหมายปัจจุบันและข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย

การชำระบัญชีในนามของลูกค้า ธุรกิจ และการดำเนินการอื่น ๆ ของธนาคารตามข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย

ติดตามการปฏิบัติตามคำแนะนำและขั้นตอนการจัดเก็บและโอนเงินสด หลักทรัพย์และของมีค่าของธนาคาร

ธุรกรรมทางธุรกิจและผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังทั้งหมดต้องลงทะเบียนในบัญชีทางบัญชีในเวลาที่เหมาะสมโดยไม่มีการละเว้นหรือการยกเว้นใดๆ

ดุลยพินิจ (หรืออนุรักษ์นิยม) เช่น สร้างความมั่นใจในความพร้อมในการรับรู้ค่าใช้จ่ายและหนี้สินในการบัญชีมากกว่ารายได้และสินทรัพย์ หลีกเลี่ยงการสร้างเงินสำรองที่ซ่อนอยู่ (การแสดงสินทรัพย์หรือรายได้โดยเจตนาและการแสดงหนี้สินหรือค่าใช้จ่ายโดยเจตนาเกินจริง)

ความโดดเด่นของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ (การสะท้อนการดำเนินงานตามสาระสำคัญทางเศรษฐกิจ ไม่ใช่รูปแบบทางกฎหมาย)

ความเข้าใจ (สำหรับผู้ใช้ที่ผ่านการรับรอง การรายงานต้องมีคำอธิบายและการถอดเสียงที่จำเป็นทั้งหมด)

ความมีสาระสำคัญ (การรายงานควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการสะท้อนข้อมูลที่เชื่อถือได้ซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร);

การเปรียบเทียบ (การเปรียบเทียบข้อมูลในช่วงเวลาต่างๆ);

ความน่าเชื่อถือ (การรายงานไม่ควรมีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญและไม่ควรทำให้ผู้ใช้เข้าใจผิด) การรายงานจะต้อง:

สะท้อนถึงธุรกรรม สินทรัพย์ หนี้สิน และผลลัพธ์ทางการเงินทั้งหมดได้อย่างน่าเชื่อถือ

รวบรวมด้วยความโดดเด่นของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ;

เป็นกลาง (เป็นอิสระจากแนวทางส่วนตัวและสนใจ);

อนุรักษ์นิยม;

ให้ครบถ้วน (การละเลยข้อเท็จจริงอาจทำให้การรายงานไม่น่าเชื่อถือ)

2. องค์กรการชำระเงินและบริการเงินสดสำหรับลูกค้า

2.1 หลักเกณฑ์การเลือกธนาคาร

บริการการชำระเงินและเงินสดเป็นบริการสำหรับการตั้งถิ่นฐานร่วมกันขององค์กร วิสาหกิจ บริษัท ดำเนินการ ดำเนินการชำระหนี้ดังกล่าวผ่านธนาคารและสถาบันการเงินและสินเชื่ออื่น ๆ ที่ดำเนินการ

การชำระบัญชีและบริการเงินสด

การชำระบัญชีและการดำเนินการเงินสด - รักษาบัญชีของนิติบุคคลและบุคคล และการชำระบัญชีในนามของพวกเขา เมื่อพิจารณาว่าสำหรับนิติบุคคลในประเทศของเรา การจัดเก็บเงินทุนในเชิงพาณิชย์เป็นข้อบังคับ หน้าที่ของการชำระบัญชีและบริการเงินสดถือเป็นหนึ่งในลำดับความสำคัญในกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์

Sberbank แห่งรัสเซียให้บริการการชำระเงินและเงินสดในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศสำหรับทั้งผู้พำนักและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย คอมเพล็กซ์เต็มรูปแบบบริการธนาคารที่มีอยู่ในตลาดการเงินของรัสเซีย คุณภาพสูงให้บริการโดยคุณสมบัติของบุคลากรและการใช้เทคโนโลยีการธนาคารขั้นสูง

ข้อได้เปรียบที่สำคัญของ Sberbank แห่งรัสเซียคือความพร้อมใช้งานของระบบการตั้งถิ่นฐานของตัวเองซึ่งรวมธนาคารระดับภูมิภาคทั้งหมดเข้าด้วยกันภายในกรอบการหมุนเวียนเอกสาร การชำระเงินให้กับสถาบันใด ๆ ของ Sberbank ของรัสเซียหรือธนาคารพาณิชย์ - ผู้เข้าร่วมในการตั้งถิ่นฐานกับ Sberbank ของรัสเซียสามารถทำได้ในระหว่างวันทำการ

การชำระบัญชีและการให้บริการเงินสดของลูกค้าดำเนินการตามเงื่อนไขในการเปิดบัญชีการชำระบัญชี (กระแสรายวัน, อื่นๆ) เท่านั้น โดยจัดเตรียมเอกสารครบชุดและสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคาร

เกณฑ์การคัดเลือกธนาคาร:

1) ประเภทใบอนุญาต ธนาคารต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินการธนาคารทุกประเภทในสกุลเงินใด ๆ หรือใบอนุญาตแยกต่างหากหลายใบเพื่อให้สามารถทำงานร่วมกับบุคคลและนิติบุคคลได้

2) ประกันเงินฝาก ธนาคารต้องเข้าร่วมในระบบประกันเงินฝากซึ่งหมายถึงการค้ำประกันการคืนเงินฝากสูงสุดจำนวนหนึ่งแม้ว่าธนาคารจะล้มละลายก็ตาม

3) รายได้ ธนาคารที่เชื่อถือได้มีรายได้อย่างน้อย 1 พันล้านรูเบิล สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานล่าสุด จำนวนรายได้เป็นหนึ่งในตัวชี้วัดขนาดของธนาคาร ธนาคารขนาดใหญ่มีความน่าเชื่อถือมากขึ้น

4) การสูญเสีย ธนาคารที่เชื่อถือได้จะไม่ขาดทุน

5) การปล่อย บัตรธนาคาร... การอนุญาตให้ออกบัตรธนาคารของแบรนด์ที่มีชื่อเสียง (VISA, Master Card, American Express) มอบให้กับธนาคารที่มีชื่อเสียงดีเป็นหลัก

6) เงินฝากจากบุคคล ระดับสูง(มากกว่า 1 พันล้านรูเบิล) และการเติมเต็มเงินฝาก - หนึ่งในตัวบ่งชี้ทางอ้อมที่ลูกค้าประเมินธนาคารนี้ว่าเชื่อถือได้

ลูกค้าแต่ละคนระบุเกณฑ์ที่สำคัญที่สุดสำหรับตนเอง ตัวอย่างเช่น ในบางสถานการณ์ ธนาคารที่เกี่ยวข้องกับบริษัทที่พวกเขาทำงานให้ หรือธนาคารที่มีสาขาหลายแห่งในภูมิภาคที่พวกเขาอาศัยอยู่ อาจถือว่าเชื่อถือได้สำหรับผู้ฝากเงินเฉพาะ

2.2 วัตถุประสงค์ของบัญชีเดินสะพัด

บัญชีกระแสรายวัน - ชื่อทั่วไปของบัญชีที่เปิดภายใต้ข้อตกลงบัญชีธนาคาร ตามหลักปฏิบัติด้านการธนาคารที่เป็นที่ยอมรับ วลี "บัญชีการชำระเงิน" ใช้กับบัญชีที่มีไว้สำหรับการชำระบัญชีตามปกติในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย - รูเบิล บัญชีถูกจัดประเภทตามสกุลเงินของบัญชี (บัญชีในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ) เจ้าของบัญชี (บัญชีของผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ นิติบุคคล ผู้ประกอบการที่ดำเนินงานโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล และบุคคลธรรมดา บัญชีขององค์กรด้านงบประมาณ ฯลฯ) วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้เงินในบัญชี (บัญชีของผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรูเบิลสำหรับการทำธุรกรรมปัจจุบันหรือการลงทุนบัญชีสำหรับการชำระบัญชีโดยใช้บัตรพลาสติก ฯลฯ )

การดำเนินการกับบัญชีการชำระเงินรูเบิลจะแสดงในการลงทะเบียนบัญชีในบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" เดบิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" แสดงถึงการรับเงินเครดิตของบัญชีนี้แสดงถึงการตัดเงิน จำนวนเงินที่กำหนดอย่างไม่ถูกต้องให้กับเครดิตหรือเดบิตของบัญชีปัจจุบันจะแสดงในบัญชี 76 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" (บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับการเรียกร้อง") ธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันจะแสดงในการบัญชีตามใบแจ้งยอดจากธนาคารในบัญชีและเอกสารการชำระเงินสดที่แนบมาด้วย

บัญชีปัจจุบันเปิดสำหรับนิติบุคคล - ผู้อยู่อาศัยที่เป็นองค์กรการค้ารวมถึงพลเมือง - ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งดำเนินงานโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล

บัญชีที่เปิดที่สถาบันธนาคารสำหรับองค์กรหรือองค์กรเพื่อทำธุรกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงาน แต่ละองค์กรสามารถมี RP ได้เพียงตัวเดียวเท่านั้น P / บัญชีมีไว้สำหรับ:

· ให้เครดิตกับพวกเขาจากเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน, บริการ), รายได้จากการดำเนินการที่ไม่ใช่การขาย, จำนวนเงินกู้ที่ได้รับและรายรับอื่น ๆ

การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์ งบประมาณ (การชำระภาษีและกองทุนเทียบเท่า) กับคนงานและพนักงาน (การจ่ายค่าจ้างและการชำระเงินอื่น ๆ ที่รวมอยู่ในกองทุนเพื่อการบริโภค) กับธนาคาร (การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับและการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้)

การชำระเงินตามคำตัดสินของศาลและหน่วยงานอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์ตัดสินใจเกี่ยวกับการขอคืนเงินจากบัญชีของนิติบุคคลในลักษณะที่เถียงไม่ได้ ฯลฯ

2.3 ประเภทบัญชีที่เปิดสำหรับลูกค้าของ Sberbank

บัญชีปัจจุบันถูกจัดประเภทตามสกุลเงินของบัญชี:

1.บัญชีปัจจุบันเป็นรูเบิลรัสเซีย

บัญชีกระแสรายวันในรูเบิลรัสเซียของนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเปิดตามข้อตกลงบัญชีธนาคารและมีไว้สำหรับเจ้าของเพื่อดำเนินการชำระและธุรกรรมเงินสดในรูเบิลที่กฎหมายปัจจุบันของรัสเซียกำหนด สหพันธ์.

การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีอยู่ในยอดเครดิต ธนาคารสามารถให้เงินเบิกเกินบัญชีได้ตามเงื่อนไขที่คู่สัญญาตกลงกันเพิ่มเติมเป็นลายลักษณ์อักษร

2.บัญชีปัจจุบันในสกุลเงินที่แปลงได้อย่างอิสระ

บัญชีกระแสรายวันในสกุลเงินที่แปลงได้ฟรีของนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเปิดตามข้อตกลงบัญชีธนาคารและมีไว้สำหรับเจ้าของเพื่อดำเนินการชำระและธุรกรรมเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศตามกฎหมายปัจจุบัน ของสหพันธรัฐรัสเซีย พร้อมกันกับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน ลูกค้าเปิดบัญชีโอนในสกุลเงินเดียวกันโดยตั้งใจให้เครดิตเข้า เต็มการรับเงินตราต่างประเทศทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของลูกค้า (ยกเว้นเงินที่ได้รับจากการชำระบัญชีสกุลเงินต่างประเทศอื่นของลูกค้า / ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียอื่นที่เปิดกับธนาคารและเนื่องจากลูกค้าจากธนาคารภายใต้ข้อตกลง สรุประหว่างพวกเขา) การระบุใบเสร็จรับเงินและการบัญชีสำหรับธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศรวมถึงเมื่อลูกค้าทำการขายส่วนหนึ่งของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีอยู่ในยอดเครดิต ธนาคารสามารถให้เงินเบิกเกินบัญชีในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันตามเงื่อนไขที่คู่สัญญาตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรเพิ่มเติม ไม่ได้ให้เงินเบิกเกินบัญชีสำหรับบัญชีโอน

2.4 ขั้นตอนการเปิด ออกใหม่ และปิดบัญชีธนาคาร

หลังจากที่ลูกค้าเปิดบัญชีในธนาคารพาณิชย์แล้ว ธนาคารได้จัดเตรียมชุดบริการที่เกี่ยวข้องกับ:

* การเปิดและรักษาการชำระบัญชี บัญชีปัจจุบันและบัญชีลูกค้าอื่นๆ

* องค์กรและการดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

* การทำธุรกรรมด้วยเงินสด

ขั้นตอนการเปิดและช่วงของการดำเนินการจากการชำระบัญชีหรือบัญชีกระแสรายวันถูกควบคุมโดยธนาคารกลางของรัสเซียและกลไกการทำงานของบัญชีที่เกี่ยวข้อง (ความเป็นไปได้ของเงินเบิกเกินบัญชี ฯลฯ ) ถูกกำหนดโดยธนาคารพาณิชย์ ตามข้อตกลงกับลูกค้ารายใดรายหนึ่งและได้รับการแก้ไขโดยข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสด

ตามข้อตกลง ธนาคารมีภาระผูกพันหลายประการ:

ดำเนินการในบัญชีของลูกค้า ภายในขอบเขตของความสามารถ การดำเนินการธนาคารทุกประเภทที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน

รับรองความปลอดภัยของเงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีของลูกค้า

ดำเนินการตัดเงินจากบัญชีของลูกค้าโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในนามของเขา

รับรองการรักษาความลับของข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของลูกค้าและธุรกรรมที่ดำเนินการในบัญชีของเขา

ออกใบแจ้งยอดให้กับลูกค้าจากบัญชีของเขา

ลูกค้าสามารถเปิดบัญชีปัจจุบัน บัญชีปัจจุบัน หรือบัญชีอื่นๆ ได้โดยมีค่าธรรมเนียมหรือฟรี สำหรับบริการการชำระเงิน ธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากลูกค้าเป็นจำนวนร้อยละคงที่ของจำนวนเงินที่ชำระตามข้อตกลง การเปิดบัญชีกระแสรายวันในธนาคารโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ถือว่าบัญชีหลังจะสามารถให้บริการอื่น ๆ แบบชำระเงินแก่ลูกค้าได้หลากหลาย ซึ่งชดเชยค่าใช้จ่ายของการทำธุรกรรมฟรีในบัญชีปัจจุบัน

ตาม กฎหมายของรัสเซีย(กฎหมาย RF "เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" (ข้อ 30)) ลูกค้ามีสิทธิที่จะ เลือกฟรีธนาคารเพื่อการชำระบัญชีและบริการเงินสดและสามารถเปิดบัญชีได้มากเท่าที่ต้องการ

ตามข้อตกลง เปิดสิ่งต่อไปนี้:

บัญชีการชำระเงิน: องค์กรการค้าและพลเมืองที่มีฐานะเป็นผู้ประกอบการ

บัญชีกระแสรายวัน: องค์กรงบประมาณและตามกฎแล้วสาขาสำนักงานตัวแทนสำนักงานและหน่วยงานแยกต่างหากอื่น ๆ ของนิติบุคคลตามคำขอของพวกเขาและมีการบ่งชี้ว่าจะดำเนินการประเภทใดในบัญชีเหล่านี้

บัญชีกระแสรายวัน - บัญชีสำหรับการดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งเปิดสำหรับองค์กรที่ดำเนินการตามหลักการของข้อตกลงทางการค้าและมีสถานะเป็นนิติบุคคล

การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าและบริการ การจัดหาการผลิต การผลิตและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ดำเนินการในบัญชีนี้ รายได้เข้าบัญชีนี้

เงินถูกหักออกจากบัญชีนี้เพื่อออก ค่าจ้างชำระค่าใช้จ่ายของส่วนประกอบที่ซื้อ ฯลฯ ชำระภาษีแล้ว บัญชีนี้ช่วยให้คุณดำเนินการได้แทบทุกอย่าง เนื่องจากเจ้าของเป็นผู้กำหนดทิศทางการใช้เงินทุน เวลาและจำนวนการดำเนินการตามกฎหมายที่บังคับใช้

นอกจากนี้บัญชีกระแสรายวันประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

บัญชีสำหรับการดำเนินกิจกรรมร่วมกัน

บัญชีสำหรับการปฏิบัติงานภายใต้ข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต

คุณสมบัติของบัญชีสำหรับการทำกิจกรรมร่วมกันคือองค์ประกอบหลายอย่างของเจ้าของ เนื้อหาเฉพาะของบัญชีถูกกำหนดโดยข้อตกลงกิจกรรมร่วมกันหรือข้อตกลงการเป็นหุ้นส่วนอย่างง่าย บัญชีสามารถจัดการได้โดยฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในข้อตกลง ทุกฝ่ายเท่าเทียมกันหรือร่วมกันทั้งหมด การจัดการบัญชีร่วมกันไม่ใช่เรื่องธรรมดา เนื่องจากต้องได้รับความยินยอมจากเจ้าของทั้งหมดสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้ง การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมร่วมกันจะดำเนินการในบัญชี บัญชีถูกเปิดและปิดตามข้อตกลง

บัญชีสำหรับการปฏิบัติงานภายใต้ข้อตกลงแบ่งปันการผลิตเปิดในธนาคารในประเทศและต่างประเทศตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในข้อตกลงการแบ่งปันการผลิต" ลงวันที่ 30.12.95 (ข้อ 15) ลักษณะเฉพาะของบัญชีนี้คือการใช้งานเฉพาะสำหรับประสิทธิภาพของงานที่ระบุ บัญชีนี้เปิดในรูเบิลและในสกุลเงินต่างประเทศ สำหรับนักลงทุนต่างชาติมีขั้นตอนพิเศษในการเปิดและรักษาบัญชีซึ่งโดยธรรมชาติแล้วจะเกิดจากธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ในบัญชีสำหรับการปฏิบัติงานภายใต้สัญญาแบ่งปันการผลิต การดำเนินการจะดำเนินการเพื่อการโอนและการจัดเก็บเงิน การชำระภาษีเงินได้ การชำระเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรใต้ผิวดิน นักลงทุนใช้ยอดเงินคงเหลือได้อย่างอิสระตามดุลยพินิจของเขาเอง หากได้รับเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ กฎการขายภาคบังคับและการให้เครดิตรูเบิลเทียบเท่ากับบัญชีในกรณีที่ใช้บัญชีเพื่อทำงานภายใต้ข้อตกลงการแบ่งปันการผลิตจะไม่มีผลใช้บังคับ

บัญชีกระแสรายวันเป็นบัญชีสำหรับการจัดหาเงินทุนแก่นิติบุคคลที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ สำนักงานตัวแทน แผนกโครงสร้างที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการ บัญชีเดินสะพัดมีไว้สำหรับเก็บเงิน การจัดหาเงินทุนตามเป้าหมายของเจ้าของ รวมถึงการดำเนินการชำระบัญชี

เมื่อเทียบกับเจ้าของบัญชีเดินสะพัด ความเป็นอิสระของเจ้าของบัญชีเดินสะพัดมีจำกัดอย่างมาก เนื่องจากเขาจัดการเงินในบัญชีกระแสรายวันอย่างเคร่งครัดตามการประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากองค์กรหลัก

ในบัญชีกระแสรายวัน อนุญาตให้ทำธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันได้ ดังนั้นสถานประกอบการด้านความบันเทิงในสถานที่ของทัวร์จึงเปิดบัญชีกระแสรายวันซึ่งรายได้จะได้รับเครดิต

ประเภทของบัญชีปัจจุบันคือ:

บัญชีงบประมาณ

บัญชีการลงทุนและการแปลง

บัญชีงบประมาณเป็นบัญชีที่เปิดสำหรับองค์กรและองค์กรต่างๆ เมื่อมีการจัดสรรเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง ภูมิภาคหรือท้องถิ่นสำหรับการดำเนินกิจกรรมบางประเภท รูปแบบของการให้ทุนอาจเป็นการอุดหนุน การย่อย เงินช่วยเหลือ หรือการจัดสรรและการจัดหาเงินทุนประเภทอื่นๆ ของรัฐบาล หากไม่ได้ดำเนินการโดยการให้เครดิตเงินในบัญชีกระแสรายวันหรือกระแสรายวัน

คุณสมบัติของบัญชีประเภทนี้มีลักษณะสองประการ:

วัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ของเงินที่เข้าบัญชีซึ่งสามารถควบคุมได้โดย กฎทั่วไปเป็นหนี้เจ้าของเงินหรือบุคคล (ร่างกาย) ที่ได้รับความไว้วางใจแม้ว่าธนาคารมักจะบังคับใช้การควบคุมดังกล่าวอย่างผิดกฎหมาย

อายุการใช้งานที่ จำกัด ของบัญชีซึ่งเป็นเวลาหนึ่งปีเนื่องจากงบประมาณในรัสเซียได้รับการอนุมัติทุกปีซึ่งหมายความว่าในสิ้นปีจะต้องปิดบัญชีดังกล่าวและยอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังงบประมาณ

บัญชีการลงทุนและการแปลงเป็นบัญชีของธุรกิจบัญชีกองทุน งบประมาณของรัฐบาลกลางให้บนพื้นฐานการชำระคืนและจ่ายเงินเพื่อการแปลงทางการเงินและโปรแกรมการลงทุน

ในการเปิดบัญชีธนาคารการชำระบัญชี (ปัจจุบันหรืออื่น ๆ ) ลูกค้าต้องส่งเอกสารดังต่อไปนี้:

ใบสมัครเปิดบัญชี;

สำเนากฎบัตร, หนังสือบริคณห์สนธิ, รายงานการประชุมใหญ่ครั้งที่ 1, หนังสือรับรองการจดทะเบียนวิสาหกิจ, คำสั่งแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชี;

ใบรับรองการกำหนดรหัส (จากคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐ) และการลงทะเบียน (จากหน่วยงานอาณาเขตของกระทรวงภาษีและหน้าที่ของสหพันธรัฐรัสเซีย);

สำเนาเอกสารยืนยันการลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนการจ้างงาน กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ กองทุนประกันสังคม

การ์ดสองใบพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและตราประทับ

เอกสารส่วนประกอบต้องได้รับการรับรองโดยทนายความหรือผู้มีอำนาจในการลงทะเบียน เมื่อกรอกบัตรธนาคาร ลายเซ็นจะถูกบันทึกต่อหน้าทนายความหรือ .เท่านั้น เป็นทางการองค์กรผู้ปกครอง สามารถกรอกบัตรธนาคารด้วยวิธีเดียวกับการสมัคร - ด้วยมือ สิทธิ์ของลายเซ็นแรกเป็นของหัวหน้าองค์กรหรือรองของเขา สิทธิ์ในการที่สอง - ต่อหัวหน้าฝ่ายบัญชีและในกรณีที่ไม่มีตำแหน่งนี้ในพนักงาน - ต่อบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลบัญชี การให้สิทธิในการลงนามในเอกสารแก่บุคคลดังกล่าวต้องเป็นไปตามคำสั่งของวิสาหกิจ การมีอยู่ของลายเซ็นทั้งสองนี้ในเอกสารการชำระเงินเป็นเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดสำหรับการยอมรับการดำเนินการจากธนาคาร หากบริษัทจัดหาตำแหน่งที่มีชื่ออื่นแทนตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบัญชี ก็ควรจดบันทึกไว้ในบัตร หากพนักงานขององค์กรไม่มีตำแหน่งนักบัญชีหรือบุคคลที่ทำหน้าที่ของเขา เฉพาะลายเซ็นของหัวหน้าเท่านั้นที่จะถูกบันทึก ในกรณีที่เปิดบัญชีย่อยการชำระบัญชีสำหรับส่วนย่อย ร่วมกับบัตรธนาคาร คำสั่งของบริษัทแม่ในการสร้างส่วนย่อยและแอปพลิเคชันที่แสดงรายการการดำเนินการที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการในบัญชีย่อยนี้จะถูกส่งไปยังธนาคาร

เมื่อเปิดทั้งบัญชีย่อยการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวัน กฎบัตรของส่วนย่อยที่ได้รับอนุมัติจากองค์กรหลักจะถูกส่งไปยังธนาคารด้วย บัตรธนาคารในกรณีที่เปิดบัญชีย่อยการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวันได้รับการรับรองโดยองค์กรที่สูงกว่า ตราประทับในขณะที่ไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร

สถาบันสินเชื่อ (ธนาคาร) เปิดบัญชีธนาคารสำหรับลูกค้าตามเงื่อนไขที่ตกลงกับทั้งสองฝ่าย สถาบันสินเชื่อไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธลูกค้าในการเปิดบัญชี หากธุรกรรมที่ดำเนินการนั้นเป็นไปตามกฎหมาย เอกสารส่วนประกอบ และใบอนุญาตของธนาคาร ยกเว้นกรณีที่การปฏิเสธดังกล่าวเกิดจากการที่ธนาคารขาด ความสามารถทางเทคนิคและการผลิตเพื่อรับการชำระเงินและบริการเงินสด

การเปิดบัญชีเกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสดที่สรุประหว่างธนาคารและลูกค้า

ตามข้อตกลงที่สรุปไว้ ธนาคารมีภาระผูกพันดังต่อไปนี้:

เกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสดแบบบูรณาการในเวลาที่เหมาะสมตามเอกสารกำกับดูแลปัจจุบัน (การชำระบัญชี การออกเงินสดและสมุดเช็คการชำระเงิน สารสกัดจากบัญชีส่วนบุคคล การให้บริการไปรษณีย์และโทรเลข ฯลฯ );

เพื่อความปลอดภัยของเงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีของลูกค้าและส่งคืนตามคำขอครั้งแรกของลูกค้าซึ่งรับประกันการเคลื่อนย้ายทั้งหมดและ อสังหาริมทรัพย์ธนาคาร กองทุนการเงินและทุนสำรองตลอดจนมาตรการที่ใช้เพื่อประกันเสถียรภาพและสภาพคล่อง

เพื่อรักษาความลับของธนาคารเกี่ยวกับบัญชีลูกค้าและการดำเนินงาน

ลูกค้าดำเนินการตาม:

ส่งเอกสารที่จำเป็นสำหรับการเปิดและดูแลบัญชีให้ธนาคาร

ปฏิบัติตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับที่มีผลผูกพันกับธนาคารและนิติบุคคลที่ทำการชำระเงินในบริการการชำระเงิน การชำระแบบไม่ใช้เงินสด และธุรกรรมเงินสด

เพื่อส่งไปยังธนาคารภายในกรอบเวลาที่กำหนดรายงานการบัญชีและสถิติและเอกสารอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับองค์กรของการชำระบัญชีและบริการเงินสด

แจ้งธนาคารเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการปิดบัญชี ฯลฯ

ตามกฎแล้วธนาคารจะให้บริการการชำระเงินและเงินสดโดยมีค่าธรรมเนียม ในกรณีนี้สัญญาระบุส่วนพิเศษเกี่ยวกับค่าบริการและขั้นตอนการชำระเงินสำหรับพวกเขา สัญญาอาจมีค่าธรรมเนียมในการเปิดบัญชี ค่าคอมมิชชั่นสำหรับธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน (เปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของจำนวนเงินหมุนเวียนของเดบิตหรือจำนวนและประเภทของเอกสารที่ดำเนินการ) สำหรับบริการเงินสดให้กับลูกค้า (เปอร์เซ็นต์ของ จำนวนเงินที่ออก) ข้อตกลงอาจรวมถึงจำนวนดอกเบี้ยที่ลูกค้าจ่ายสำหรับยอดเงินคงเหลือขั้นต่ำหรือเฉลี่ยคงที่ในบัญชีปัจจุบันของลูกค้า

สัญญาการชำระเงินและบริการเงินสดมีหน้าที่รับผิดชอบของทั้งสองฝ่ายสำหรับการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน ดังนั้น ธนาคารมีหน้าที่รับผิดชอบในการหักเงินจากบัญชีของลูกค้าโดยไม่เหมาะสมหรือไม่ถูกต้อง หรือจากธนาคารที่ให้เครดิตในจำนวนเงินที่ลูกค้าได้รับ

ในทางกลับกัน ลูกค้ามีหน้าที่รับผิดชอบ:

· เพื่อความถูกต้องของเอกสารที่ส่งมาเพื่อเปิดบัญชีและทำธุรกรรม

· สำหรับการจัดเตรียมการคาดการณ์เงินสดล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่จะมาถึง

· สำหรับการละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับบริการที่ธนาคารจัดให้ สำหรับการไม่ได้รับเงินสดที่ธนาคารจองไว้สำหรับเขาในวันที่ระบุในใบสมัคร ฯลฯ

สัญญาอาจกำหนดจำนวนเงินค่าปรับสำหรับการละเมิดที่ระบุไว้แต่ละรายการ ทั้งสำหรับฝ่ายหนึ่งและอีกฝ่ายหนึ่ง ข้อตกลงนี้กำหนดขั้นตอนสำหรับการแก้ไขข้อพิพาท ระยะเวลาและเงื่อนไขพิเศษหรือเงื่อนไขเพิ่มเติม

หลังจากส่งเอกสารที่ระบุทั้งหมดสำหรับการเปิดบัญชี การลงนามในข้อตกลงสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสด ตามคำสั่งของผู้จัดการธนาคาร บัญชีของบริษัทจะได้รับการกำหนดหมายเลขและบัญชีส่วนบุคคลจะถูกตั้งค่าเพื่อบันทึกเงิน

เมื่อออกบัญชีใหม่เนื่องจากมีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ (การควบรวมกิจการ การภาคยานุวัติ ฯลฯ) เอกสารเดียวกันจะถูกส่งไปยังธนาคารเช่นเดียวกับการเปิดบัญชี

เมื่อเปลี่ยนชื่อหรือใต้บังคับบัญชา ไม่จำเป็น เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปลี่ยนชื่อหรือเปลี่ยนการอยู่ใต้บังคับบัญชา ให้ส่งคำชี้แจงของเจ้าของบัญชีเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องและสำเนาคำตัดสินนี้

การปิดบัญชีสามารถทำได้โดยการตัดสินใจของเจ้าของบัญชี เจ้าของทรัพย์สินขององค์กร ธนาคาร ศาลอนุญาโตตุลาการ ที่ความคิดริเริ่มของลูกค้า ข้อตกลงบัญชีธนาคารสามารถยุติได้ตลอดเวลาและไม่มีเงื่อนไขใดๆ ธนาคารอาจบอกเลิกข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสดในกรณีต่อไปนี้ หากข้อตกลงนี้กำหนดไว้เป็นการเฉพาะ:

· การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของจำนวนเงินขั้นต่ำของยอดคงเหลือในบัญชี

· ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่เตือนลูกค้าของธนาคารเกี่ยวกับเรื่องนี้

· ไม่มีการทำธุรกรรมในบัญชีระหว่างปี

การสิ้นสุดความสัมพันธ์ตามสัญญาดำเนินการในสองขั้นตอน: (1) การบอกเลิกสัญญา; (2) การปิดบัญชี ภายในเจ็ดวันหลังจากสิ้นสุดสัญญา ยอดเงินในบัญชีจะต้องออกให้กับลูกค้าหรือโอนไปยังบัญชีอื่น

บัญชีสามารถปิดได้เมื่อบริษัทถูกประกาศล้มละลาย ในกรณีที่มีการตัดสินใจห้ามกิจกรรมขององค์กรธุรกิจนี้ และในกรณีอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด:

· เมื่อลักษณะของกิจกรรมเปลี่ยนแปลงไปเนื่องจากการสูญเสียสัญญาณที่จำเป็นสำหรับบัญชีประเภทนี้อย่างน้อยหนึ่งอย่าง

· โดยการตัดสินใจของหน่วยงานที่สร้างวิสาหกิจ

เมื่อบริษัทเปลี่ยนไปใช้บริการการชำระเงินในธนาคารอื่น คุณต้องแจ้งธนาคารของคุณ ในกรณีนี้ยอดคงเหลือในบัญชีจะถูกโอนไปยังธนาคารใหม่, เอกสารสำหรับการเปิดบัญชีปัจจุบัน, เอกสารที่ยังไม่ได้ชำระจะถูกโอน หากองค์กรมีหนี้เงินกู้กับธนาคาร เมื่อเปลี่ยนไปใช้บริการในธนาคารอื่น จำเป็นต้องคืนเงินกู้หรือได้รับความยินยอมจากธนาคารเจ้าหนี้ให้ลงทะเบียนภาระผูกพันในการชำระคืนเงินกู้ใหม่โดยไม่เปลี่ยนแปลงเงื่อนไข

นอกเหนือจากข้อตกลงบัญชีธนาคารแล้ว บริษัทและธนาคารสามารถสรุปข้อตกลงการฝากเงินตามที่ธนาคารรับผิดชอบในการเก็บเงิน จ่ายรายได้ คืนเงินตามต้องการ ปฏิบัติตามคำแนะนำของผู้ฝากเงิน การตั้งถิ่นฐานของเงินฝาก องค์กรสามารถบริจาคได้ในช่วงเวลาหนึ่ง โดยมีสิทธิที่จะได้รับเงินก่อนกำหนดในอัตราร้อยละของรายได้ที่ต่ำกว่า หรือสำหรับการใช้เงินตามเป้าหมายของเงินทุนเหล่านี้ตามคำสั่งขององค์กร การฝากเงินสามารถทำได้โดยใช้ใบรับรองเงินฝากซึ่งเป็นหนังสือรับรองการฝากเงินของธนาคารรับรองสิทธิของผู้ฝากหรือผู้สืบทอดเพื่อรับจำนวนเงินฝากและดอกเบี้ยเมื่อหมดอายุ กำหนดเวลา.

2.5 ข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสดในเนื้อหา

ข้อตกลงการชำระเงินและการบริการเงินสด - ข้อตกลงระหว่างธนาคารพาณิชย์และลูกค้าซึ่งกำหนดขั้นตอนการทำงานของบัญชีกระแสรายวันที่เกี่ยวข้อง ตามข้อตกลง ธนาคารมีภาระผูกพันหลายประการ:

เพื่อดำเนินการในบัญชีของลูกค้า ภายในขอบเขตของความสามารถ การดำเนินการธนาคารทุกประเภทที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบัน

ตรวจสอบความปลอดภัยของเงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีของลูกค้า ดำเนินการตัดเงินจากบัญชีของลูกค้าโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในนามของเขา

ออกใบแจ้งยอดลูกค้าจากบัญชีของเขา (ภาคผนวก 1)

2.6 หลักเกณฑ์การกรอกใบสมัครเงินสด

มีแผนกพิเศษในการรับเงินกู้ในธนาคาร - แผนกสินเชื่อ แผนกในกิจกรรมได้รับคำแนะนำจาก:

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย;

การกำกับดูแลของธนาคารแห่งรัสเซีย, กระทรวงการคลัง, บริการภาษีของรัฐ;

ระเบียบแผนก;

ระเบียบเกี่ยวกับแผนกสินเชื่อ

เอกสารองค์กรและธุรการของแผนก

พนักงานของแผนกตามใบอนุญาตของธนาคารและระเบียบของสาขาในลักษณะและปริมาณที่กำหนดโดยผู้จัดการของสาขาดำเนินการดังต่อไปนี้:

1. การยอมรับการขอสินเชื่อจากนิติบุคคล การดำเนินการตามสัญญาเงินกู้

2. การประเมินประสิทธิผลของธุรกรรม การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านเครดิต การเงิน และอัตราดอกเบี้ยเมื่อออกเงินกู้และรับประกันการชำระคืน

3. การวิเคราะห์ฐานะการเงินและความน่าเชื่อถือของผู้กู้ การรวบรวมและรวบรวมข้อมูลที่จำเป็นสำหรับประวัติเครดิตของผู้กู้

4. การออกเงินกู้และควบคุมการพัฒนา การใช้งานเป้าหมาย และการชำระหนี้ตามสัญญาเงินกู้

5. ดำเนินการตรวจสอบความพร้อมใช้งานและการจัดเก็บมูลค่าสินค้าที่นำเสนอต่อสาขาเพื่อเป็นคำมั่นสัญญาสำหรับลูกค้าที่ได้รับมอบหมาย

6. ดำเนินการเปลี่ยนแปลงอัตราดอกเบี้ยและต่ออายุสัญญาที่มีอยู่ให้ทันเวลา

7. การวิเคราะห์ความเสี่ยงด้านเครดิต การเงิน และอัตราดอกเบี้ยในการซื้อและขายหลักทรัพย์ ดำเนินงานเพื่อลดพวกเขา

8. การศึกษากฎหมายปัจจุบัน เอกสารแนวทางอย่างต่อเนื่อง รวมถึงเอกสารการกำกับดูแลหลักทรัพย์ การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืม พื้นฐานของกฎหมายแพ่งและแรงงาน

ผลลัพธ์ของกิจกรรมของแผนกจะแสดงในรายงานรายวัน รายเดือน ประจำปีที่ส่งไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง

ก่อนสรุปสัญญา พนักงานจะศึกษาและวิเคราะห์สถานะกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินของลูกค้าที่ขอสินเชื่อ

เนื่องจากเงินกู้ยืมทั้งหมดได้รับการชำระแล้ว ไม่เพียงแต่ระบุระยะเวลาการชำระคืนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงวัตถุประสงค์ของเงินกู้ จำนวนเงินที่จะได้รับและเจ้าหนี้ (พร้อมดอกเบี้ย)

ขั้นตอนการให้สินเชื่อ

ในการรับเงินกู้ผู้ยืมจะต้องส่งเอกสารไปยังธนาคารตามระเบียบหมายเลข 229-3-р II

ระยะเวลาในการพิจารณาปัญหาและการตัดสินใจให้สินเชื่อ (ปฏิเสธที่จะให้) เงินกู้ไม่ควรเกิน 7 วันทำการนับจากวันที่ผู้ยืมจัดเตรียมเอกสารครบชุด

การให้กู้ยืมแก่ผู้ยืมทำบนพื้นฐานของ:

· สัญญาเงินกู้ที่ให้เงินกู้แบบครั้งเดียว;

· ข้อตกลงในการเปิดวงเงินสินเชื่อที่ไม่หมุนเวียนกับการกำหนดวงเงินกู้สูงสุดที่ผู้กู้สามารถรับได้ภายในระยะเวลาที่กำหนดและอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการ เงินกู้จะออกในวงเงินกู้สูงสุด (วงเงินการออก) ในขณะที่เงินกู้ส่วนที่ชำระคืนไม่เพิ่มวงเงินออกฟรี

วิธีการกำหนดความน่าเชื่อถือของผู้กู้

ในการพิจารณาความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ จะทำการวิเคราะห์เชิงปริมาณ (การประเมินสถานะทางการเงิน) และการวิเคราะห์ความเสี่ยงในเชิงคุณภาพ

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ความเสี่ยงคือเพื่อกำหนดความเป็นไปได้ ขนาด และเงื่อนไขของเงินกู้

การประเมินฐานะการเงินของผู้กู้จะดำเนินการโดยคำนึงถึงแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในสถานะทางการเงินและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้

เพื่อจุดประสงค์นี้ จำเป็นต้องวิเคราะห์พลวัตของตัวชี้วัดโดยประมาณ โครงสร้างของรายการในงบดุล คุณภาพของสินทรัพย์ ทิศทางหลักของนโยบายเศรษฐกิจและการเงินขององค์กร

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ (อัตราส่วน) จะใช้หลักความระมัดระวัง นั่นคือ การคำนวณสินทรัพย์งบดุลใหม่ลงตามดุลยพินิจของผู้เชี่ยวชาญ

ในการประเมินฐานะการเงินของผู้กู้จะใช้ตัวบ่งชี้การประเมินสามกลุ่ม:

· อัตราส่วนสภาพคล่อง

· อัตราส่วนของทุนและเงินทุนที่ยืมมา

· ตัวชี้วัดการหมุนเวียนและผลกำไร

สำหรับนิติบุคคล รายการเอกสารมีดังนี้

ใบสมัคร (ระบุจำนวนเงิน, วัตถุประสงค์ของเงินกู้, ระยะเวลาการชำระคืนและรูปแบบการรักษาความปลอดภัย, เช่นเดียวกับที่อยู่ตามกฎหมายและไปรษณีย์ของผู้กู้, โทรศัพท์ของผู้จัดการ) ส่งมาไม่ขาด. สำหรับวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล ใบสมัครจะต้องมีเครื่องหมายในข้อตกลงกับเจ้าของทรัพย์สินหรือต้องส่งเอกสารในข้อตกลงกับเจ้าของทรัพย์สินในปริมาณและทิศทางการใช้เงินที่ยืมมา

เอกสารทางการเงิน:

ก) จัดทำโดยนิติบุคคล:

สำเนางบการเงินประจำปีที่รับรองโดยองค์กร (ตราประทับและลายเซ็น) ฉบับเต็มจัดทำขึ้นโดยใช้แบบฟอร์มตัวอย่างที่ให้ไว้ในคำแนะนำในการจัดทำและส่งงบการเงินที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวง การเงินของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 67n "ในรูปแบบการบัญชีการรายงานขององค์กร";

แบบฟอร์ม 1 "งบดุล" และแบบฟอร์มหมายเลข 2 "งบกำไรขาดทุน" (รายงานรายไตรมาส) รับรองโดยองค์กร (ลายเซ็นและตราประทับ);

สำเนารายงานของผู้ตรวจสอบบัญชี (ถ้ามี) รับรองโดยองค์กร (ลายเซ็น ตราประทับ)

การถอดรหัสลูกหนี้และเจ้าหนี้ ณ วันที่ลงทะเบียนแอปพลิเคชัน

ข้อมูลเกี่ยวกับสินเชื่อที่ได้รับจากธนาคารอื่น ณ วันที่ลงทะเบียนคำขอสินเชื่อในรูปแบบที่ธนาคารกำหนด

การถอดรหัสการลงทุนทางการเงินระยะสั้นไปยังยอดคงเหลือที่นำเสนอ (ตามคำร้องขอของธนาคาร)

การถอดรหัสสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นไปยังยอดคงเหลือที่นำเสนอในบริบทของบัญชีงบดุล (ตามคำขอของธนาคาร)

หนังสือรับรองกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวันและสกุลเงินต่างประเทศย้อนหลัง 6 เดือนจากธนาคารที่ให้บริการ

ข) จัดทำโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลโดยใช้ระบบภาษี การบัญชี และการรายงานแบบง่าย:

สำเนา การคืนภาษีสำหรับปีที่แล้วและไตรมาสสุดท้ายหรือสารสกัดจากสมุดรายรับรายจ่ายที่รับรองโดยผู้กู้ (แสตมป์, ลายเซ็น) เกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้และค่าใช้จ่าย

หนังสือรับรองการชำระภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับปีที่แล้วและไตรมาสต่อ ๆ ไป

การรายงานอื่น ๆ ตามกฎหมายที่ใช้บังคับ

เอกสารการศึกษาความเป็นไปได้:

แผนธุรกิจหรือส่วนที่แยกออกจากแผนธุรกิจสำหรับปีปัจจุบันหรือสำหรับระยะเวลาที่ใช้เงินกู้ หากกำหนดระยะเวลาชำระคืนเงินกู้ในปีถัดไป (ปีหน้า)

สำเนาสัญญาที่มีอยู่ (ข้อตกลง) รับรองโดย "ผู้ยืม" (ตามคำร้องขอของธนาคาร)

แผนการตลาด การผลิต และการจัดการ (ถ้ามี ตามคำขอของธนาคาร)

เอกสารสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่ให้มา:

ก) เมื่อจำนำอสังหาริมทรัพย์สำหรับทนายความ:

เอกสารชื่อ;

หนังสือรับรองการไม่มีภาระผูกพันในทรัพย์สิน

กรมธรรม์ประกันภัย ซึ่งธนาคารทำหน้าที่เป็นผู้รับผลประโยชน์ โดยมีการต่ออายุประจำปีบังคับ (หรือความถี่อื่นขึ้นอยู่กับระยะเวลาประกันภัย) มอบให้กับธนาคารภายหลังการตัดสินใจให้สินเชื่อและประกันอสังหาริมทรัพย์ตามขั้นตอนที่ธนาคารกำหนด

เอกสารยืนยันสิทธิในที่ดินพร้อมแบบขีดเขตของแปลงนี้ซึ่งออกโดยคณะกรรมการทรัพยากรที่ดินและการจัดการที่ดิน

เอกสารการจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์และแบบแปลนของวัตถุอสังหาริมทรัพย์

b) เมื่อจำนำยานพาหนะ:

สำเนาหนังสือเดินทางทางเทคนิค (หนังสือเดินทางรถยนต์) รับรองโดยเจ้าหน้าที่สินเชื่อ

กรมธรรม์ประกันภัยที่ธนาคารเป็นผู้รับผลประโยชน์ กรมธรรม์ประกันภัยมีให้หากคณะกรรมการสินเชื่อของหน่วยให้ยืมตัดสินใจที่จะประกันยานพาหนะจากความเสี่ยงของการสูญเสีย

c) เมื่อจำนำสินค้าหมุนเวียน:

เอกสารยืนยันความพร้อมของรายการสินค้าคงคลัง (สินค้าและวัสดุ) และมูลค่าของรายการ (งบดุลสินค้าคงคลัง ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จคลังสินค้า รายงานสินค้า และเอกสารอื่น ๆ ตามการบัญชีที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายที่บังคับใช้)

d) เมื่อจำนำอุปกรณ์:

เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของของสินค้าที่จำนำ (เช่น สัญญาที่มีข้อกำหนด เค้าโครง เอกสารการจัดส่ง)

เอกสารยืนยันการชำระภาษีศุลกากร (เมื่อนำเข้า)

หากจำเป็น เอกสารยืนยันการชำระเงินค่าอุปกรณ์

ใบรับรองการว่าจ้างหรือใบรับรองการยอมรับ

เอกสารอื่น ๆ ตามการบัญชีที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายปัจจุบัน

จ) เมื่อจำนำหลักทรัพย์:

หลักทรัพย์, ใบรับรองการยอมรับ (วาดขึ้นหลังจากการตัดสินใจที่จะออกเงินกู้ตามขั้นตอนที่ธนาคารกำหนด)

f) เมื่อยอมรับการค้ำประกันและการค้ำประกัน:

การค้ำประกันและสัญญาค้ำประกัน;

การแจ้งเตือนจากผู้ค้ำประกันถึงความยินยอมของเขาในการตัดเงินที่เถียงไม่ได้จากบัญชีการชำระบัญชี (ปัจจุบัน) และเครื่องหมายของธนาคารที่ให้บริการผู้ค้ำประกันในการยอมรับผู้ค้ำประกัน

g) เมื่อจำนำสิทธิผู้จำนำจะจัดเตรียมเอกสารยืนยันการดำรงอยู่ของสิทธิจำนำแก่ผู้จำนำตามกฎหมายปัจจุบัน

กระบวนการเครดิตคือการรับและวิธีการดำเนินการด้านเครดิตสัมพันธ์ซึ่งจัดเป็นลำดับและนำไปใช้โดยธนาคารนี้

วัตถุประสงค์หลักของกระบวนการให้กู้ยืมคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการชำระดอกเบี้ยหนี้และการชำระคืนเงินกู้เป็นประจำ

แน่นอนว่ามีความเสี่ยงที่จะผิดนัดเงินกู้ทุกครั้งอันเนื่องมาจากการพัฒนาที่ไม่คาดฝัน ธนาคารอาจดำเนินตามนโยบายการให้สินเชื่อแก่ผู้กู้ที่เชื่อถือได้เท่านั้น แต่จะพลาดโอกาสในการทำกำไรมากมาย ในขณะเดียวกัน หากมีปัญหาในการชำระคืนเงินกู้ ธนาคารจะมีค่าใช้จ่ายสูง ดังนั้น นโยบายการให้กู้ยืมที่รอบคอบจึงมุ่งเป้าไปที่การสร้างสมดุลระหว่างความระมัดระวังและการใช้โอกาสที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับการจัดสรรทรัพยากรที่ทำกำไรได้อย่างเต็มที่

การชำระคืนเงินกู้หมายถึงการส่งคืนเงินทุนไปยังธนาคารและการชำระดอกเบี้ยตามจำนวนที่เกี่ยวข้อง การชำระคืนเงินกู้เป็นมงกุฎของงานทั้งหมดที่ทำโดยแผนกสินเชื่อทั้งหมด และคำตอบสำหรับคำถามว่าพนักงานทำงานได้ดีเพียงใดและเป็นมืออาชีพในทุกขั้นตอนก่อนหน้าของกระบวนการเครดิต

หากลูกหนี้คืนเงินกู้โดยไม่มีปัญหาใด ๆ และจ่ายดอกเบี้ยให้ เหลือเพียงปิดคดีเงินกู้ (เอกสาร) และจดจำไว้สำหรับอนาคต ผู้กู้รายนี้เป็นผู้ที่มีแนวโน้มดีและมีประวัติเครดิตที่เป็นบวกอยู่แล้วในเรื่องนี้ ธนาคาร.

หากมีการไม่ชำระคืนเงินกู้และไม่มีการชำระดอกเบี้ย พนักงานทุกคนในแผนกสินเชื่อของธนาคารจะต้องทำงานใหญ่โตเพื่อขจัดปัญหาเงินกู้นี้ จากนั้นจะต้องผ่านการวิเคราะห์ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น กระบวนการตัดสินใจในการออกเงินกู้และตรวจสอบการใช้งาน แต่ในกรณีของการยอมรับหลักประกันเงินกู้คุณภาพสูง ซึ่งช่วยให้ดำเนินการและชำระคืนเงินต้นได้อย่างรวดเร็ว ดอกเบี้ย ค่าปรับ และค่าธรรมเนียมล่าช้า เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการปิดเงินกู้ที่มีปัญหาในกรณีที่เกิดสถานการณ์วิกฤต

2. การรวบรวมและประมวลผลข้อมูลการบัญชีและการดำเนินงาน

บริการการชำระเงินสำหรับองค์กรและองค์กรในคณะมนตรีความมั่นคงแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสันนิษฐานว่า:

1) การดำเนินการสำหรับการเปิดและให้บริการบัญชีปัจจุบันและการชำระเงินของลูกค้า

2) ควบคุมการดำเนินการโดยลูกค้าของธุรกรรมแคชเชียร์และวินัยเงินสด

ช่วงของบริการสำหรับการให้บริการบัญชีประกอบด้วย:

1) การรับและเครดิตเงินที่ได้รับในบัญชี

2) การปฏิบัติตามคำสั่งของลูกค้าในการโอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจากบัญชี

3) การยอมรับเข้าบัญชีและถอนออกจากบัญชีเงินสดในกรณีที่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนด;

4) การชำระหนี้ในรูปแบบที่กำหนดโดยกฎหมายและกฎการธนาคารผ่านเครือข่าย RCC หรือบัญชีของธนาคารตัวแทนของพวกเขา

ในกรณีนี้ จะใช้รูปแบบการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดต่อไปนี้:

1) คำสั่งจ่ายเงิน;

2) คำสั่งจ่ายเงิน-เรียกร้อง;

4) เลตเตอร์ออฟเครดิต

ช่วงเวลาที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงินจากลูกค้าหมายถึง:

1) สำหรับเอกสารในรูปแบบกระดาษที่ส่งโดยผู้มีอำนาจของลูกค้าไปยังที่ทำงานของผู้ประกอบการ (เวลาที่ผู้ประกอบการยอมรับเอกสารเหล่านี้เพื่อดำเนินการ)

2) สำหรับเอกสารที่โอนเพื่อดำเนินการไปยังธนาคารโดยใช้ระบบอิเล็กทรอนิกส์ "ธนาคารลูกค้า" ที่ธนาคารจัดเตรียมให้กับลูกค้า - เวลาที่ธนาคารได้รับเอกสารเหล่านี้จากลูกค้า เวลาในการรับสัญญาณจะถูกบันทึกด้วยความแม่นยำหนึ่งชั่วโมง

บริการชำระบัญชีสำหรับองค์กรและองค์กรดำเนินการตามข้อตกลงที่ทำขึ้นระหว่างลูกค้าและธนาคาร

วันทำการของธนาคาร - ครึ่งแรกของวันทำการของธนาคาร ในระหว่างที่ได้รับเอกสาร ซึ่งรวมถึง การชำระเงิน.

การเริ่มต้นของวันทำการเริ่มต้นด้วยการดำเนินการเอกสาร - นำเอกสารไปสู่สถานะสุดท้าย

หน้าที่ของผู้เชี่ยวชาญของแผนกปฏิบัติการ ได้แก่ การเตรียมคำชี้แจงสำหรับลูกค้าที่มีการผ่านรายการของวันก่อนหน้าจนถึงเวลา 10.00 น.

การรับเอกสารการชำระเงินจะดำเนินการตลอดวันทำการ คำสั่งชำระเงินที่รับเป็นเอกสารก่อน 13-00 และคำสั่งชำระเงินที่ยอมรับผ่านระบบลูกค้า-ธนาคารก่อน 16-00 จะดำเนินการในวันปัจจุบัน

ผู้เชี่ยวชาญของแผนกปฏิบัติการประมวลผลเอกสารการตั้งถิ่นฐาน:

ธนาณัติ;

คำขอชำระเงิน;

ประกาศการบริจาค;

การชำระเงินสำหรับการเรียกเก็บเงิน

เมื่อได้รับเอกสารการชำระเงินบนกระดาษ

มีการตรวจสอบความถูกต้องของการลงทะเบียน เอกสารการชำระเงินต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้ (โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของแบบฟอร์มและขั้นตอนการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด):

ก) ชื่อของเอกสารการชำระเงินและรหัสแบบฟอร์มตาม OKUD OK 011-93;

ข) จำนวนเอกสารข้อตกลง วันที่ เดือนและปีที่ออก;

ค) ประเภทการชำระเงิน;

d) ชื่อผู้ชำระเงิน หมายเลขบัญชี หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN)

จ) ชื่อและที่ตั้งของธนาคารผู้ชำระเงิน รหัสประจำตัวธนาคาร (BIK) หมายเลขบัญชีตัวแทนหรือบัญชีย่อย

f) ชื่อผู้รับเงิน หมายเลขบัญชี หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN)

g) ชื่อและที่ตั้งของธนาคารของผู้รับผลประโยชน์ รหัสประจำตัวธนาคาร (BIC) หมายเลขบัญชีตัวแทนหรือบัญชีย่อย

h) วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ภาษีที่ต้องชำระจะถูกเน้นในบรรทัดแยกต่างหากในเอกสารการชำระเงิน (มิฉะนั้น ควรมีข้อบ่งชี้ว่าไม่มีการชำระภาษี) ลักษณะเฉพาะของการระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับเอกสารการชำระเงินบางประเภทได้รับการควบคุมโดยบทและข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องของข้อบังคับ

i) จำนวนเงินที่ชำระโดยระบุเป็นคำและตัวเลข

j) ลำดับการชำระเงิน;

k) ประเภทของธุรกรรมตามกฎการบัญชีของธนาคารแห่งรัสเซียและสถาบันสินเชื่อที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

l) ลายเซ็น (ลายเซ็น) ของผู้มีอำนาจ (บุคคล) และตราประทับ (ในกรณีที่จัดตั้งขึ้น)

เอกสารการชำระเงินที่ดำเนินการในการละเมิด ข้อกำหนดที่กำหนดไว้, ไม่ได้รับการตอบรับ

เอกสารที่ไม่ได้ส่งโดยเที่ยวบิน: เที่ยวบินแรกจนถึง 11-00, 2 ถึง 14-00, 3 ถึง 16-00 ถูกสร้างขึ้นสำหรับการส่งในเที่ยวบินที่ 4 จนถึง 18-00 คำสั่งจ่ายเงินจะถูกตรวจสอบสำหรับยอดคงเหลือ "สีแดง" และเพื่อให้สอดคล้องกับ 115-FZ "ในการต่อต้านการถูกกฎหมาย (การฟอก) ของรายได้ที่ได้รับทางอาญาและการจัดหาเงินทุนจากการก่อการร้าย"

หากเงินในบัญชีไม่เพียงพอต่อความต้องการทั้งหมดที่นำเสนอ เงินจะถูกหักตามที่ได้รับตามลำดับที่กฎหมายกำหนด

หากเอกสารไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของ 115-FZ ลูกค้าปฏิเสธที่จะดำเนินการนี้

นอกจากนี้ ความรับผิดชอบของผู้เชี่ยวชาญด้านแบ็คออฟฟิศยังรวมถึงการให้คำปรึกษาทางโทรศัพท์กับลูกค้าในทุกประเด็นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของพวกเขา

การชำระเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน

รูปแบบการชำระบัญชีที่เด่นชัดคือการชำระเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน การคำนวณอยู่ภายใต้มาตรา 863-866 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย คำสั่งการชำระเงินคือคำสั่งของเจ้าของบัญชีของธนาคารที่ให้บริการเขาซึ่งจัดทำขึ้นด้วยเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับเงินที่เปิดกับธนาคาร วาดขึ้นในแบบฟอร์มมาตรฐานคำสั่งซื้อได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของคำตอบ ผู้รับเหมา ตราประทับของลูกค้า และตราประทับของธนาคาร คำสั่งจ่ายเงิน โอนเงินค่าสินค้า บริการ งานเข้างบประมาณและเงินนอกงบประมาณ และการชำระเงินอื่น ๆ ตามกฎหมาย

คำสั่งชำระเงินจัดทำขึ้นเป็นสี่ชุดสำหรับการตั้งถิ่นฐานนอกเมือง (ไปรษณีย์) และสามชุดสำหรับการชำระบัญชีกับลูกค้าของธนาคารแห่งเดียว และสำหรับการแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์เป็นสองชุด

การทำงานกับสำเนาของคำสั่ง:

1) สำเนาแรกยังคงอยู่ในธนาคารเพื่อเป็นพื้นฐานสำหรับการทำธุรกรรมในการดำเนินการ Dt (ธนาคารของผู้ชำระเงิน)

2) สำเนาที่สองและสามจะถูกส่งไปยังธนาคารของผู้รับ

3) สำเนาที่สี่เป็นสิ่งที่แนบมากับใบแจ้งยอดบัญชีของลูกค้าซึ่งมีเครื่องหมาย "ยอมรับ", "วันที่" และ "ลายเซ็น"

ธนาคารจะยอมรับคำสั่งชำระเงินเมื่อมีเงินในบัญชีเท่านั้น ยกเว้นกรณีการหักเงินโดยตรง เงินจะเข้าบัญชีของลูกค้าภายในกรอบเวลาที่กำหนดโดยมาตรา 849 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ ภายในวันถัดไป

คำสั่งซื้อมีอายุ 10 วัน ไม่รวมวันที่ออก ลูกค้ามีสิทธิที่จะเรียกร้องจากข้อมูลธนาคารเกี่ยวกับการให้เครดิตเงินตามคำสั่งที่ออก หากได้รับเครดิตโดยไม่ได้เป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ กล่าวคือ ลูกค้ารายอื่น

การคำนวณโดยเลตเตอร์ออฟเครดิต

เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นภาระผูกพันทางการเงินของธนาคารที่ออกโดยธนาคารในนามของลูกค้าเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาภายใต้ข้อตกลงที่ธนาคารที่เปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต (ผู้ออก) สามารถชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ได้ การจัดหาเอกสาร (ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารการขนส่งอื่นๆ)

เลตเตอร์ออฟเครดิตเป็นรูปแบบการคำนวณซึ่งควบคุมโดยมาตรา 867-873 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์มการคำนวณเลตเตอร์ออฟเครดิตสามารถใช้ได้เฉพาะกรณีที่กำหนดไว้ในสัญญา ในการบัญชีสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ธนาคารได้รับ บัญชีนอกงบดุล 90907 "เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออก" จะเปิดขึ้นที่ธนาคารผู้ออกบัตร

เลตเตอร์ออฟเครดิตแต่ละรายการสามารถเพิกถอนได้และเพิกถอนไม่ได้ ด้วยสัญญาที่เพิกถอนได้ จะสามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกได้โดยไม่ต้องได้รับความยินยอมจากซัพพลายเออร์ ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญา และด้วยสัญญาที่เพิกถอนไม่ได้ จะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากซัพพลายเออร์

ในการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตผู้ชำระเงินส่งใบสมัครไปที่ธนาคารเป็นสำเนา 6 ชุดโดยมีรายละเอียดหลักระบุไว้:

ข้อกำหนดแรกคือพื้นฐานสำหรับการหักเงินจากบัญชีของผู้ซื้อ

สำเนาที่สองจะถูกส่งผ่าน RCC ภายใต้ใบลดหนี้และเป็นพื้นฐานสำหรับการสะท้อนจำนวนเงินฝากในบัญชีตัวแทน

สำเนาที่สามและสี่จะถูกส่งไปยังธนาคารที่ดำเนินการเพื่อการบัญชีและการออกใบแจ้งยอดจากซัพพลายเออร์

สำเนาที่ห้าใช้เพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมในบัญชีนอกงบดุล

สำเนาที่หกจะถูกส่งคืนเป็นใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับใบสมัคร

เมื่อชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารของซัพพลายเออร์ต้องตรวจสอบว่าซัพพลายเออร์ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของเลตเตอร์ออฟเครดิต ไม่อนุญาตให้ถอนเงินสดจาก L / C เลตเตอร์ออฟเครดิตถูกปิด:

เมื่อหมดอายุ;

ตามคำร้องขอของซัพพลายเออร์

ตามคำขอของผู้ซื้อ

ข้อเรียกร้องทั้งหมดกับซัพพลายเออร์ ยกเว้นกรณีที่เกิดขึ้นจากความผิดของธนาคาร

ถือว่าธนาคารไม่มีส่วนร่วมในขั้นตอนการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน (ผ่านศาลอนุญาโตตุลาการ)

การคำนวณด้วยเช็ค

เช็คคือหลักทรัพย์ที่มีคำสั่งผู้สั่งจ่ายแบบไม่มีเงื่อนไขให้กับธนาคารเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในนั้นแก่ผู้ถือเช็ค ผู้สั่งจ่ายเป็นนิติบุคคลที่มีเงินในธนาคารซึ่งมีสิทธิจำหน่ายโดยการออกเช็ค ผู้ถือเช็คคือนิติบุคคลที่ชอบออกเช็ค ผู้จ่ายคือธนาคารที่เงินของผู้สั่งจ่าย ตั้งอยู่

ขั้นตอนและเงื่อนไขการใช้เช็คหมุนเวียนการชำระเงินเป็นไปตามส่วนที่สอง ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและในส่วนที่ไม่ได้ควบคุม - ตามกฎหมายอื่นและกฎการธนาคารที่กำหนดขึ้นตามพวกเขา

เช็คจ่ายโดยผู้จ่ายค่าใช้จ่ายของผู้สั่งจ่าย

ผู้สั่งจ่ายไม่มีสิทธิเพิกถอนเช็คก่อนสิ้นระยะเวลาที่กำหนดให้แสดงการชำระเงิน

การส่งเช็คไปยังธนาคารที่ให้บริการผู้ถือเช็คเพื่อรับการชำระเงินถือเป็นการนำเสนอเช็คเพื่อชำระเงิน

ผู้จ่ายเช็คมีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเช็คด้วยวิธีการทั้งหมดที่มีให้ ขั้นตอนการจัดเก็บความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการชำระเงินโดยผู้จ่ายเช็คปลอม ขโมยหรือสูญหายถูกควบคุมโดยกฎหมาย

ธนาคารจะเก็บเช็คว่างตามขั้นตอนที่กำหนดโดยระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย

สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด สามารถใช้เช็คที่ออกโดยสถาบันเครดิตได้

ลูกค้าของสถาบันสินเชื่อที่ออกเช็คเหล่านี้สามารถใช้เช็คของสถาบันสินเชื่อได้ เช่นเดียวกับในการชำระบัญชีระหว่างธนาคารต่อหน้าผู้ติดต่อสัมพันธ์

เช็คที่ออกโดยสถาบันสินเชื่อไม่ได้ใช้สำหรับการชำระบัญชีผ่านแผนกย่อยของเครือข่ายการชำระเงินของธนาคารแห่งรัสเซีย

เช็คจะต้องมีรายละเอียดบังคับทั้งหมดที่กำหนดโดยส่วนที่สองของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย และอาจมีรายละเอียดเพิ่มเติมที่กำหนดโดยลักษณะเฉพาะของการธนาคารและกฎหมายภาษี รูปแบบของเช็คถูกกำหนดโดยสถาบันสินเชื่ออย่างอิสระ

3. การรายงานทางบัญชีและการเงิน

หลังจากรีวิว งบดุล SB RF งบกำไรขาดทุนและการศึกษาอย่างรอบคอบ เราสามารถสรุปได้ว่าธนาคารมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง เงินสำรองเพิ่มขึ้น (ดูภาคผนวก 1 และภาคผนวก 2)

...

เอกสารที่คล้ายกัน

ธุรกรรมเงินสด: แนวคิด ประเภท และขั้นตอน ลักษณะของฟังก์ชันการชำระเงินและการดำเนินการเงินสด การวิเคราะห์องค์กรการชำระบัญชีและบริการเงินสดสำหรับลูกค้าในตัวอย่างของ Sberbank แห่งรัสเซีย วิธีปรับปรุงการชำระเงินและบริการเงินสด

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 03/29/2015

ลักษณะทั่วไปของบริการการชำระเงินแบบดั้งเดิมและบริการเงินสดสำหรับนิติบุคคลในธนาคาร การเปิดและรักษาบัญชีขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย: บัญชีเงินฝาก การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด คำขอชำระเงินและคำสั่งเรียกเก็บเงิน เลตเตอร์ออฟเครดิต

ภาคเรียนที่เพิ่ม 01/26/2554

บทบาทของธนาคารในการจัดระบบหมุนเวียนเงิน แนวคิดและประเภทของการดำเนินการชำระบัญชี การควบคุมการหมุนเวียนเงินสดโดยธนาคารพาณิชย์ ขั้นตอนการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน พื้นฐานขององค์กรการชำระเงินและบริการเงินสดสำหรับลูกค้าธนาคาร

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 01/21/2554

ประวัติการก่อตั้ง Sberbank แห่งรัสเซีย การวิจัยงานของภาคการบริการบุคคล ศึกษาหน้าที่การงานของที่ปรึกษา Sberbank แห่งรัสเซีย การวิเคราะห์ นโยบายสินเชื่อฝั่งตะวันตกเฉียงใต้. คำอธิบายของฟังก์ชั่นและคุณสมบัติของโปรโมเตอร์

รายงานการปฏิบัติเพิ่มเมื่อ 09/25/2014

กฎสำหรับการจัดระเบียบการชำระเงินและบริการเงินสดสำหรับลูกค้าในสกุลเงินของประเทศ บัญชีธนาคารของหน่วยงานธุรกิจ คุณสมบัติของการเปิดบัญชีธนาคาร (กระแสรายวัน, เงินฝาก, การกุศล) ขององค์กรในสาธารณรัฐเบลารุส

ทดสอบ, เพิ่ม 02/17/2011

ประวัติความเป็นมาของการพัฒนาบริการวีไอพี ธนาคารเอกชนและบริการวีไอพี ลักษณะและคุณสมบัติของกลุ่มลูกค้าวีไอพีของธนาคาร หน้าที่และความรับผิดชอบของผู้จัดการส่วนตัว หลักการให้บริการลูกค้า VIP ในตัวอย่างของ "Altai Bank of Sberbank แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย"

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/16/2011

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 12/19/2009

ประวัติความเป็นมาของการพัฒนา Sberbank แห่งรัสเซีย ลักษณะทั่วไปกิจกรรมของ Sberbank แห่งรัสเซียในสภาพที่ทันสมัย พื้นที่สำคัญของการพัฒนาธุรกิจสำหรับ Sberbank วัตถุประสงค์ งานหลัก ปัญหาและแนวโน้มการพัฒนาของธนาคารออมสินแห่งรัสเซีย

ภาคเรียนที่เพิ่ม 03/14/2012

ศึกษาสาระสำคัญของบริการธนาคารและลักษณะสำคัญ องค์กรของการชำระบัญชีและบริการเงินสดและการดำเนินงานสินเชื่อของธนาคารพาณิชย์ในตัวอย่างของ Sberbank แห่งรัสเซีย การวิเคราะห์และประเมินผลการบริการทั่วไปสำหรับสถานประกอบการที่ให้บริการโดยธนาคารพาณิชย์

วิทยานิพนธ์, เพิ่ม 04/21/2011

แนวคิดและประเภทของเงินฝากธนาคารและบัญชีธนาคารโดยเฉพาะการเปิดและบำรุงรักษา หลักการจัดระบบเงินสดและการชำระเงินของธนาคาร ความรับผิดชอบของธนาคารที่มีต่อลูกค้า โครงสร้างข้อตกลงบัญชีธนาคาร การชำระบัญชี และบริการเงินสด

	NS.
บทนำ ………………………………………………………………… ..	3
ลักษณะของธนาคารออมสิน บริษัท ร่วมทุนแบบเปิดแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
1.1. ข้อมูลเกี่ยวกับ Sberbank ………………………………………	4
1.2. นโยบายการเงินของ Sberbank ... ……………………………… ...	4
1.3. นโยบายการบัญชีของ Sberbank ………… ……………………………….	9
คุณสมบัติของการบัญชีใน Sberbank ... ... ...	11
2.1. การเก็บภาษี ………………………………………… …………………….	17
ธุรกิจค้าปลีกของ Sberbank …………………………………… ..	19
ข้อสรุปและข้อเสนอ……………………………………………	22
หนังสือมือสอง…………………………………………	23
แอปพลิเคชั่น

บทนำ

การเกิดขึ้นของเงินนำหน้าด้วยการแลกเปลี่ยนสินค้า - การแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการโดยตรงที่ไม่ใช่เงินสด
ผู้ใช้บริการ ที่ยืมเงินด้วยดอกเบี้ยนั้นปรากฏในสมัยโบราณ ธนาคารมีมาตั้งแต่สมัยบาบิโลเนียในศตวรรษที่ 8 ก่อนคริสตกาล พ่อค้าชาวบาบิโลนรู้จักธนบัตรที่เรียกว่า hudu ซึ่งมีการหมุนเวียนเทียบเท่าทองคำ
ธนาคาร (จาก banco ของอิตาลี - ม้านั่ง, ตารางที่ผู้แลกเงินวางเหรียญ) เป็นสถาบันการเงินและเครดิตซึ่งมีหน้าที่หลักในการให้บริการทางการเงินแก่นิติบุคคลและบุคคล
ธนาคารรัสเซียปรากฏขึ้นในศตวรรษที่ 18 เท่านั้น ในปี พ.ศ. 2329 ได้มีการจัดตั้งธนาคาร State Loan ในปี พ.ศ. 2403 ธนาคารพาณิชย์ของรัฐได้เปลี่ยนเป็นธนาคารของรัฐ จักรวรรดิรัสเซียและในปี พ.ศ. 2425 ธนาคารสาธารณะได้ก่อตั้งขึ้นในเมือง Melekess จังหวัด Samara (ปัจจุบันเป็นเมือง Dimitrovgrad ภูมิภาค Ulyanovsk)
ธนาคารมีบทบาทสำคัญในการทำงานของเศรษฐกิจตลาด ด้วยความช่วยเหลือของธนาคาร เงินทุนจะไหลเข้าสู่อุตสาหกรรมและภูมิภาคที่ทำกำไรได้มากที่สุด ซึ่งก่อให้เกิดความก้าวหน้าทางเศรษฐกิจ สังคม และเทคโนโลยีของสังคม ระบบการธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นแบบสองชั้น โดยที่ระดับแรกคือธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ที่สองรวมถึงสถาบันสินเชื่อ: ธนาคารพาณิชย์และสถาบันการเงินและสินเชื่อที่ไม่ใช่ธนาคารอื่น ๆ
ธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเป็นธนาคารที่เก่าแก่ที่สุดในประเทศและเป็นธนาคารแห่งเดียวที่คงโครงสร้างไว้หลังจากการล่มสลายของสหภาพโซเวียต ความเป็นจริงทางเศรษฐกิจรูปแบบใหม่ การปฏิรูปตลาดในช่วงต้นทศวรรษ 90 จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในงานของธนาคาร การตอบสนองอย่างรวดเร็วต่อสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงไป งานหลักของกิจกรรมปีแรกในเงื่อนไขใหม่คืองานในการรักษาความสมบูรณ์ของระบบของธนาคารรักษาตำแหน่งในตลาดบริการธนาคารเพื่อรายย่อยและเงินฝากในครัวเรือนสร้างวัสดุและฐานทางเทคนิคที่จะให้เงื่อนไขที่จำเป็น เพื่อการบริการลูกค้า การแก้ปัญหาของงานเหล่านี้เป็นไปได้เนื่องจากการรวมศูนย์ที่เข้มงวดของโครงสร้างการจัดการของธนาคาร
วัตถุประสงค์ของรายงานนี้คือการกำหนดกิจกรรมหลักของธนาคาร ลักษณะ ตำแหน่งใน เศรษฐกิจตลาดตลอดจนกำหนดแนวทางการพัฒนาต่อไป

1. ลักษณะองค์กร
1.1 ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร
ยี่ห้อ (แบบเป็นทางการ) ชื่อธนาคาร :เปิดบริษัทร่วมหุ้น ธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สาขา Dimitrovgrad หมายเลข 4272
ชื่อสั้น: OJSC Sberbank แห่งรัสเซีย Dimitrovgradskoe OSB หมายเลข 4272
ที่อยู่ทางกฎหมาย: รัสเซีย, 117997, มอสโก, Vavilova st., 19
ที่อยู่ทางไปรษณีย์: รัสเซีย, 433508, ภูมิภาค Ulyanovsk, Dimitrovgrad, Gagarina st., 6
ข้อกำหนด:
บัญชีการชำระเงิน 3010180000000000602 ใน GRKTs GU Bank of Russia ในภูมิภาค Ulyanovsk
บัญชีผู้สื่อข่าว: 30101810500000000607 ใน RCC Dimitrovgrad
ดีบุก 7707083893 KPP 730202001
BIK 047308602
โอเคปอ 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
ผู้รับ: OJSC Sberbank of Russia สาขา Dimitrovgrad หมายเลข 4272
1.2. นโยบายการเงิน
ธนาคารเป็นนิติบุคคลและมีสาขาและส่วนย่อยที่แยกจากกัน ถือเป็นระบบที่รวมเป็นหนึ่งเดียวของ Sberbank ของรัสเซีย เป็นเจ้าของทรัพย์สินแยกต่างหากซึ่งบันทึกไว้ในงบดุลอิสระ
ผู้ถือหุ้นของธนาคารเป็นนิติบุคคลและบุคคล รวมถึงชาวต่างชาติ ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ธนาคารมีหน้าที่รับผิดชอบในภาระผูกพันของตนกับทรัพย์สินทั้งหมดของตน ได้มาและใช้สิทธิในทรัพย์สินและไม่ใช่ทรัพย์สิน ในนามของธนาคารเอง สามารถเป็นโจทก์และจำเลยในศาลได้
ผู้ถือหุ้นของธนาคารไม่ต้องรับผิดในภาระผูกพันของธนาคาร และรับความเสี่ยงจากการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมภายในมูลค่าของหุ้นที่ถืออยู่ ธนาคารจะไม่รับผิดชอบต่อภาระผูกพันของผู้ถือหุ้น
ธนาคารมีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมโดยอิสระหรือร่วมกับนิติบุคคลและบุคคลในเชิงพาณิชย์อื่น ๆ และ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง
ธนาคารถูกสร้างขึ้นโดยไม่ จำกัด ระยะเวลาของกิจกรรมและดำเนินกิจกรรมตามใบอนุญาตของธนาคารแห่งรัสเซีย
ธนาคารรวมถึงสาขาต่าง ๆ เป็นอิสระจากหน่วยงานของรัฐและท้องถิ่นในการตัดสินใจ

มะเดื่อ 1โครงสร้างองค์กรของ RSD
การดำเนินงานธนาคารและธุรกรรมอื่นๆ
วัตถุประสงค์หลักของกิจกรรมของธนาคารเป็นการดึงดูดเงินทุนจากบุคคลและนิติบุคคล การดำเนินการสินเชื่อและการชำระบัญชี และการดำเนินการธนาคารอื่น ๆ และการทำธุรกรรมกับบุคคลและนิติบุคคลเพื่อผลกำไร
ธนาคารดำเนินการด้านการธนาคารดังต่อไปนี้:
- ดึงดูดเงินทุนจากบุคคลและนิติบุคคลในเงินฝาก (ตามความต้องการและในช่วงเวลาหนึ่ง)
- วางกองทุนที่ดึงดูดข้างต้นในนามของตนเองและรับผิดชอบค่าใช้จ่ายเอง
- เปิดและรักษาบัญชีธนาคารของบุคคลและนิติบุคคล ทำการชำระเงินในนามของลูกค้า รวมถึงธนาคารตัวแทน
- รวบรวมเงินสด บิล เอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน และให้บริการเงินสดแก่บุคคลและนิติบุคคล
- ซื้อและขายเงินตราต่างประเทศในรูปแบบเงินสดและที่ไม่ใช่เงินสด
- ดึงดูดเงินฝากและวางโลหะมีค่า
- ออกหนังสือค้ำประกันของธนาคาร
- ดำเนินการโอนเงินในนามของบุคคลโดยไม่ต้องเปิดบัญชีธนาคาร (ยกเว้นการสั่งซื้อทางไปรษณีย์)
ธนาคาร นอกเหนือจากการดำเนินงานด้านการธนาคารข้างต้นแล้ว ยังมีการดำเนินการดังต่อไปนี้ ข้อเสนอ:
- ออกการค้ำประกันสำหรับบุคคลที่สามโดยจัดให้มีการปฏิบัติตามภาระผูกพันเป็นเงินสด
- ได้รับสิทธิเรียกร้องจากบุคคลที่สามเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันเป็นเงินสด
- ดำเนินการจัดการกองทุนและทรัพย์สินอื่น ๆ ภายใต้ข้อตกลงกับบุคคลและนิติบุคคล
- ดำเนินการกับโลหะมีค่าและอัญมณีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ให้เช่าสถานที่พิเศษหรือตู้นิรภัยสำหรับบุคคลและนิติบุคคลเพื่อจัดเก็บเอกสารและของมีค่า
- ดำเนินกิจการลีสซิ่ง
- ให้บริการนายหน้า ให้คำปรึกษา และบริการข้อมูล
ธนาคารใช้การควบคุมสกุลเงินในการดำเนินงานของลูกค้า - บุคคลและนิติบุคคล
การออกบัตรธนาคารและบริการบัตรธนาคาร ธนาคารมีสิทธิในการจำหน่ายและให้บริการบัตรของผู้ออกบัตรรายอื่น
การดำเนินการและธุรกรรมทางธนาคารที่ระบุไว้ทั้งหมดดำเนินการในรูเบิลและในสกุลเงินต่างประเทศ
ธนาคารมีสิทธิออก ซื้อ ขาย บัญชี จัดเก็บ และดำเนินการอื่น ๆ กับหลักทรัพย์ที่ทำหน้าที่ของเอกสารการชำระเงิน โดยมีหลักทรัพย์ยืนยันการดึงดูดเงินเข้าบัญชีเงินฝากและบัญชีธนาคารกับหลักทรัพย์อื่น ๆ และยังมี สิทธิในการใช้การจัดการทรัสต์ในหลักทรัพย์ที่กำหนดตามข้อตกลงกับนิติบุคคลและบุคคล
ธนาคารมีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมระดับมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง
ภายในขอบเขตของความสามารถ ธนาคารคุ้มครองข้อมูลที่เป็นความลับของรัฐ

ตารางที่ 1. ลิงค์ของ Sberbank ของรัสเซียกับองค์กรอื่น

ชื่อองค์กร	วัตถุประสงค์ของความร่วมมือ
ฝ่ายนิติบัญญัติ รัฐบาลรัสเซีย ความร่วมมือระยะยาวกับธนาคารแห่งรัสเซีย กระทรวงการคลัง และกระทรวงและหน่วยงานของรัฐบาลกลางอื่นๆ จะได้รับการพัฒนา การบริหารงานระดับภูมิภาค	การพัฒนาร่างพระราชบัญญัติและเอกสารอื่น ๆ ที่มุ่งพัฒนาระบบการธนาคาร ปรับปรุงบรรยากาศการลงทุนของประเทศ ประเด็นในทางปฏิบัติในการปรับปรุงระบบการชำระเงินและนโยบายการเงิน การเข้าร่วมในโครงการออกหลักทรัพย์ของรัฐบาล การให้กู้ยืมแก่ภาคเศรษฐกิจจริง และโครงการของรัฐบาลกลางที่สำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเด็นทางเศรษฐกิจ การเงิน และสังคมที่หลากหลาย รวมถึงการให้กู้ยืมเงินในช่องว่างของงบประมาณท้องถิ่น การมีส่วนร่วมในโปรแกรมการลงทุนที่มีความสำคัญระดับภูมิภาค ทำให้ธนาคารมีความสามารถในการให้บริการกระแสเงินสดตามงบประมาณ จ่ายภาษี และค่าสาธารณูปโภค
ตั้งแต่ปี 1994 Sberbank แห่งรัสเซียได้ให้ความร่วมมืออย่างแข็งขันกับ European Bank for Reconstruction and Development (EBRD)	ปฏิสัมพันธ์ของ Sberbank แห่งรัสเซียกับ EBRD กำลังพัฒนาในสองส่วนหลัก: โครงการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย โครงการอำนวยความสะดวกทางการค้า
เชื่อมโยงกับธนาคารทั่วโลก	เพื่ออำนวยความสะดวกในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของลูกค้าและปรับปรุงคุณภาพของการตั้งถิ่นฐานระหว่างประเทศ Sberbank แห่งรัสเซียได้รักษาความสัมพันธ์ทางจดหมายกับธนาคารต่างประเทศชั้นนำมากกว่า 200 แห่ง บรรลุข้อตกลงกับธนาคารมากกว่า 1,000 แห่งทั่วโลกในการชำระบัญชีโดยตรงผ่านระบบ SWIFT เครือข่ายผู้สื่อข่าวระหว่างประเทศของ Sberbank แห่งรัสเซียครอบคลุมทุกทวีป จึงให้โอกาสลูกค้าในการตั้งถิ่นฐานที่ใดก็ได้ในโลก
การแลกเปลี่ยนหุ้นและสกุลเงิน ระบบการซื้อขาย ปฏิสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดและความร่วมมือกับธนาคารรายใหญ่อื่น ๆ ที่มีส่วนแบ่งสูงจากการมีส่วนร่วมของรัฐ ธนาคารขนาดใหญ่และบริษัทการลงทุน ผู้เข้าร่วมชั้นนำในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและตลาดหุ้น ธนาคารมีส่วนร่วมในการทำงานของสมาคมสาธารณะและสมาคมของผู้เข้าร่วมตลาด ความร่วมมือกับธนาคารในต่างประเทศของรัสเซีย ธนาคารต่างประเทศขนาดใหญ่ การลงทุน และกองทุนร่วมต่าง ๆ เพิ่มขึ้นอย่างมากสำหรับหน่วยงานส่งออกระดับประเทศ	การแก้ไขปัญหาเชิงกลยุทธ์และปัจจุบันเร่งด่วนที่สุดในการพัฒนาระบบธนาคาร ในด้านการค้าและการจัดหาเงินทุนโครงการ ส่วนใหญ่ผ่านคู่ค้าชั้นนำของรัสเซียและคำนึงถึงผลประโยชน์ของลูกค้ารายใหญ่ที่สุดของธนาคาร ในด้านการดำเนินงานร่วมกันของโครงการที่เป็นประโยชน์ร่วมกัน

การบัญชีในธนาคารมีคุณสมบัติที่โดดเด่นเนื่องจากลักษณะเฉพาะของการให้บริการด้านการหมุนเวียนทางการเงินซึ่งสะท้อนให้เห็นในองค์กรของการบัญชีและการปฏิบัติงาน
องค์กรของงานบัญชีและการปฏิบัติงานในธนาคารรวมถึง:
- การสร้างเครื่องมือบัญชีและการปฏิบัติงาน
- องค์กรของวันทำงานและการไหลของเอกสาร
- การควบคุมภายในธนาคาร
ในโครงสร้างของบัญชีและเครื่องมือปฏิบัติการ มีกลุ่มบัญชีที่ดูแลบัญชีที่เป็นเนื้อเดียวกันในแง่ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจ จำนวนกลุ่มและองค์ประกอบขึ้นอยู่กับทิศทางและขนาดของกิจกรรมของธนาคาร
ตัวอย่างเช่น การรักษาบัญชี: พนักงานบัญชีและการปฏิบัติงาน พนักงานธนาคารที่เชื่อถือได้จัดทำและลงนามในเอกสารการชำระเงินสด บัญชีและธุรกรรมมีการแจกจ่ายให้กับนักแสดงที่เกี่ยวข้อง ลงทะเบียนในสมุดพิเศษ และลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและพนักงาน
เมื่อลงทะเบียนปฏิบัติการธนาคาร จำเป็นต้องควบคุมความถูกต้องของการดำเนินงานและความปลอดภัยของเงินทุน ผู้ดำเนินการที่รับผิดชอบตรวจสอบความถูกต้องของการดำเนินการเอกสารและรับรองด้วยลายเซ็นของเขา หากเอกสารต้องมีการตรวจสอบเพิ่มเติม เขาจะโอนเอกสารนั้นไปยังผู้ควบคุม หลังจากตรวจสอบว่าใครเป็นผู้ดำเนินการ การดำเนินการทั้งหมดที่มีรายละเอียดระดับต่างๆ กันจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีทางบัญชี
ฝ่ายบัญชีเป็นหนึ่งในแผนกโครงสร้างของธนาคาร แต่เครื่องบัญชีของธนาคารไม่ได้จำกัดอยู่แค่การบัญชีเป็นหน่วยโครงสร้างเพราะ เกือบทุกแผนกของธนาคารขนาดใหญ่มีนักบัญชีที่จัดทำงบดุลของธนาคารสำหรับบัญชีของแผนกที่เกี่ยวข้อง (ธุรกรรมสกุลเงิน หลักทรัพย์ ฯลฯ)
ขั้นตอนสุดท้ายของกระบวนการบัญชีคือคำอธิบายทั่วไปเกี่ยวกับสถานะของธนาคาร ณ วันที่กำหนดโดยการจัดทำงบดุลและรูปแบบการรายงานอื่นๆ

1.3. นโยบายการบัญชี
นโยบายการบัญชีของธนาคารเป็นไปตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีในสถาบันสินเชื่อของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎการบัญชีซึ่งได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงประสบการณ์ที่สะสมของระบบธนาคารในประเทศของเราแนวปฏิบัติด้านการบัญชีการธนาคารในต่างประเทศ ประเทศ.
ในการทำงานธนาคารได้รับคำแนะนำจากเอกสารกำกับดูแลดังต่อไปนี้:

รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" ลงวันที่ 2 ธันวาคม 1990 ฉบับที่ 395-1

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการประกันภัยเงินฝากส่วนบุคคลในธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2546 N177-FZ

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 ฉบับที่ 129-FZ

เพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลทางบัญชีสามารถเปรียบเทียบกันได้ การเปลี่ยนแปลงในนโยบายการบัญชีจะเริ่มต้นขึ้นตั้งแต่ต้นปีการเงิน
เมื่อทำการบัญชีต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:
- ความสมบูรณ์ของการไตร่ตรองในการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานของเงินสด การชำระบัญชี เครดิตและการดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ทั้งหมด
- การบัญชีที่สมเหตุสมผลและถูกต้อง ตามเงื่อนไขท้องถิ่นของปริมาณงานที่ทำ บนพื้นฐานของระบบบัญชีอัตโนมัติแบบบูรณาการสำหรับการธนาคารและการดำเนินงานอื่นๆ
- ข้อมูลการบัญชีวิเคราะห์ต้องสอดคล้องกับการหมุนเวียนและยอดคงเหลือของบัญชีวิเคราะห์บัญชี
- การสะท้อนกลับในเวลาที่เหมาะสมในการบัญชีของรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น, สรุปผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามกฎหมายปัจจุบันและข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย;
- ชำระบัญชีในนามของลูกค้า ธุรกิจ และการดำเนินงานอื่น ๆ ของธนาคารตามข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย
- ควบคุมการปฏิบัติตามคำแนะนำและคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดเก็บและโอนเงินสด หลักทรัพย์และมูลค่าธนาคาร
- ธุรกรรมทางธุรกิจและผลสินค้าคงคลังทั้งหมดต้องลงทะเบียนในบัญชีทางบัญชีในเวลาที่เหมาะสมโดยไม่มีการละเว้นหรือการยกเว้นใด ๆ
- ดุลยพินิจ (หรืออนุรักษ์นิยม) เช่น สร้างความมั่นใจในความพร้อมในการรับรู้ค่าใช้จ่ายและหนี้สินในการบัญชีมากกว่ารายได้และสินทรัพย์ หลีกเลี่ยงการสร้างเงินสำรองที่ซ่อนอยู่ (การแสดงสินทรัพย์หรือรายได้โดยเจตนาและการแสดงหนี้สินหรือค่าใช้จ่ายโดยเจตนาเกินจริง)
- ความโดดเด่นของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ (การสะท้อนการดำเนินงานตามสาระสำคัญทางเศรษฐกิจไม่ใช่รูปแบบทางกฎหมาย)
- ความเข้าใจได้ (สำหรับผู้ใช้ที่ผ่านการรับรอง การรายงานต้องมีคำอธิบายและคำอธิบายที่จำเป็นทั้งหมด)
- ความมีสาระสำคัญ (การรายงานควรตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการสะท้อนข้อมูลที่เชื่อถือได้ซึ่งจำเป็นสำหรับการตัดสินใจด้านการจัดการ)
- การเปรียบเทียบ (การเปรียบเทียบข้อมูลในช่วงเวลาต่างๆ)
- ความน่าเชื่อถือ (การรายงานไม่ควรมีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงและไม่ควรทำให้ผู้ใช้เข้าใจผิด) การรายงานจะต้อง:
- สะท้อนถึงธุรกรรม สินทรัพย์ หนี้สิน และผลลัพธ์ทางการเงินทั้งหมดอย่างถูกต้อง
- รวบรวมด้วยความโดดเด่นของเนื้อหามากกว่ารูปแบบ;

- เป็นกลาง (เป็นอิสระจากแนวทางส่วนตัวและสนใจ);

- อนุรักษ์นิยม;
- ครบถ้วน (ละเลยข้อเท็จจริงใดๆ อาจทำให้การรายงานไม่น่าเชื่อถือ) ..

2. คุณสมบัติของการบัญชีใน Sberbank

การบัญชีใน Sberbank ของรัสเซียดำเนินการตามผังงานบัญชีสำหรับการบัญชีในสาขาของ Sberbank ของรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติจากประธานาธิบดี Sberbank แห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 22 พฤศจิกายน 2550 โดยคำนึงถึงการแก้ไขและเพิ่มเติมในภายหลัง
เกณฑ์สำหรับรายการในทะเบียนบัญชีเป็นเอกสารทางบัญชีหลักที่บันทึกความเป็นจริงของธุรกรรม ธุรกรรมจะแสดงในบันทึกทางบัญชีในวันที่ทำธุรกรรม (ได้รับเอกสารแล้ว) เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นตามระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย
ในการทำธุรกรรมอย่างเป็นทางการนั้นมีการใช้รูปแบบมาตรฐานของเอกสารทางบัญชีหลักซึ่งจัดทำโดยธนาคารแห่งรัสเซียหรือมีเอกสารทางบัญชีหลักในรูปแบบรวม
สำนักงานกลางและสาขาของ Sberbank แห่งรัสเซียดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวร (OS), สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สินทรัพย์ไม่มีตัวตน), การชำระบัญชีสำหรับการเรียกร้องและภาระผูกพันสำหรับการดำเนินงานธนาคารและการทำธุรกรรม, สำหรับการเรียกร้องและภาระผูกพันสำหรับการทำธุรกรรมล่วงหน้า, การชำระหนี้กับลูกหนี้และ เจ้าหนี้
ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและการลงทะเบียนผลลัพธ์สำหรับสำนักงานกลางและสาขาของ Sberbank ของรัสเซียถูกกำหนดโดย "ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุในธนาคารออมสินแห่งรัสเซียและสาขา" หมายเลข 303-2 -NS.
ตามระเบียบธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 302-P สินทรัพย์และหนี้สินจะถูกบันทึกด้วยต้นทุนในอดีต ณ เวลาที่ได้มาหรือเกิดขึ้น ต้นทุนเริ่มต้นจะไม่เปลี่ยนแปลงจนกว่าจะถูกตัดจำหน่าย ขายหรือแลก เว้นแต่กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น
สินทรัพย์และหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ โลหะมีค่า จะถูกตีราคาใหม่ตามอัตราแลกเปลี่ยนและราคาโลหะที่เปลี่ยนแปลงตามระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย
สินทรัพย์ ข้อเรียกร้องและหนี้สิน จำนวน (มูลค่า) ที่เฉพาะเจาะจงซึ่งกำหนดโดยใช้เครื่องมือการผลิตแบบฝังตัวที่ไม่สามารถแยกออกได้ (NEPI) จะถูกตีราคาใหม่ (ปรับปรุงใหม่) ทุกวัน โดยสะท้อนถึงความแตกต่างที่เกิดขึ้นในรายการรายได้/ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกัน วันที่โอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่จัดหา (วันที่รับงาน บริการ) จนถึงวันที่ชำระเงินจริง
ต้นทุนของรายการสินทรัพย์ถาวร (PPE) เปลี่ยนแปลงในกรณีที่เสร็จสิ้น, การติดตั้งเพิ่มเติม, ความทันสมัย, การสร้างใหม่, การประเมินค่าใหม่, การชำระบัญชีบางส่วนของสิ่งอำนวยความสะดวกที่เกี่ยวข้องตามระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย สินทรัพย์ถาวรมีการตีราคาใหม่เป็นประจำเพื่อให้ต้นทุนที่แสดงในการบัญชีและการรายงานไม่แตกต่างอย่างมากจากต้นทุนปัจจุบัน (ทดแทน) การเพิ่มขึ้นของมูลค่าทรัพย์สินอันเนื่องมาจากการตีราคาใหม่เป็นที่มาของเงินทุนชั้นที่สอง (ทุน)
กลุ่มของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่เป็นเนื้อเดียวกันสามารถตีราคาใหม่ได้ไม่เกินปีละครั้ง (เมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน) ด้วยมูลค่าตลาดปัจจุบัน ซึ่งกำหนดโดยข้อมูลของตลาดซื้อขายจริงของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ระบุเท่านั้น
หลักทรัพย์ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีด้วยต้นทุนการได้มาจริง ต้นทุนจริงในการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ที่มีดอกเบี้ย (คูปอง) นอกเหนือไปจากต้นทุนของหลักทรัพย์ตามราคาที่ได้มาซึ่งกำหนดโดยเงื่อนไขของข้อตกลง (ธุรกรรม) ยังรวมถึงรายได้ดอกเบี้ย (คูปอง) ที่จ่ายเมื่อได้มา
ภายหลังจากการรับรู้ครั้งแรก ต้นทุนของหนี้จะเปลี่ยนแปลงเพื่อสะท้อนรายได้ดอกเบี้ยที่ค้างรับและรับนับจากวันที่รับรู้หนี้ครั้งแรก รายได้ดอกเบี้ย (คูปอง) คำนวณและแสดงในบัญชีเป็นรายวัน หลักทรัพย์จะถูกบันทึกในบัญชีงบดุลตามลำดับสำหรับการลงทุนในหลักทรัพย์ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการได้มา
หลักทรัพย์ที่ "ประเมินด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำไรหรือขาดทุน" และหลักทรัพย์ "พร้อมขาย" จะมีการตีราคาใหม่ทุกวันด้วยมูลค่าปัจจุบัน (ยุติธรรม) ของหลักทรัพย์
สำนักงานกลางและสาขาของ Sberbank แห่งรัสเซียสร้างและพิมพ์งบดุลของสถาบันสินเชื่อและใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีของสถาบันสินเชื่อทุกวัน และงบกำไรขาดทุนจะถูกสร้างขึ้นและจัดเก็บในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และพิมพ์ ตามความจำเป็น.
สำนักงานกลางและสาขาของ Sberbank ของรัสเซียสามารถดำเนินการได้ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เปิดสมุดลงทะเบียนบัญชี ในแต่ละวันแรกของปีถัดจากปีที่รายงาน หนังสือจะถูกพิมพ์ลงบนกระดาษในรูปของบัญชีที่มีผลใช้บังคับ ณ วันที่ 1 มกราคม
บัญชีส่วนบุคคลที่ทำธุรกรรม (s) และเอกสารที่มีระยะเวลาการเก็บรักษานานกว่าสิบปีจะต้องพิมพ์และจัดเก็บบนกระดาษตามการทำธุรกรรมในขณะที่บัญชีส่วนบุคคลที่จัดเก็บเอกสาร เป็นเวลากว่าสิบปี
งบดุลของธนาคารแสดงลักษณะของทรัพยากรทางการเงินของธนาคารพาณิชย์แหล่งที่มาของการก่อตัวและทิศทางการใช้งานตลอดจนผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมของธนาคารเมื่อเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน งบดุลของธนาคารเป็นเอกสารทางบัญชีหลัก ซึ่งสะท้อนถึงผลรวมของยอดคงเหลือของบัญชีส่วนบุคคลทั้งหมดของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ การวิเคราะห์ข้อมูลงบดุลให้คำอธิบายที่ครอบคลุมเกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคารในช่วงเวลาหนึ่ง การวิเคราะห์งบดุลช่วยให้คุณกำหนดความพร้อมของเงินทุนของตนเอง การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของแหล่งทรัพยากร องค์ประกอบและการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ ฯลฯ นอกจากนี้ บนพื้นฐานของความสมดุล เราสามารถตัดสินสถานะของสภาพคล่อง การทำกำไร และโอกาสที่เป็นไปได้สำหรับการพัฒนาธนาคารพาณิชย์
องค์ประกอบและโครงสร้างของงบดุลของธนาคารขึ้นอยู่กับลักษณะและลักษณะเฉพาะของกิจกรรม หลักการสร้างบัญชีในธนาคาร และการดำเนินงานด้านการธนาคารที่ใช้
ผู้ใช้ข้อมูลที่มีอยู่ในบัญชีแบ่งออกเป็น:

ภายใน (ผู้นำ ผู้ก่อตั้ง สมาชิกขององค์กร);

ภายนอก (นักลงทุน เจ้าหนี้ ฯลฯ)

การบัญชีถูกเก็บไว้ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในรูเบิลโดยการเข้าสองครั้งในบัญชีที่เชื่อมโยงถึงกันอย่างต่อเนื่องตั้งแต่ช่วงเวลาที่ธนาคารจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลจนกว่าจะมีการปรับโครงสร้างองค์กรหรือชำระบัญชีในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
แผนผังการบัญชีและกฎสำหรับการใช้งานเป็นไปตามหลักการบัญชีต่อไปนี้: ความต่อเนื่องทางธุรกิจ, ความมั่นคงของกฎการบัญชี, ความระมัดระวัง, การสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายเป็นเงินสด, การสะท้อนสินทรัพย์และหนี้สินแยกต่างหาก, การสะท้อนธุรกรรม ในวันที่ได้รับเอกสารความต่อเนื่องของยอดเงินขาเข้าและการเปิด
สถาบันสินเชื่อรวบรวมงบดุลรวมและการรายงานสำหรับสถาบันสินเชื่อโดยรวมในบัญชีอันดับสอง
เฉพาะบัญชีที่ใช้งานหรือแบบพาสซีฟเท่านั้นที่กำหนดไว้ในการบัญชี
ผังบัญชีทั่วไปของการบัญชีแบ่งออกเป็นคอมเพล็กซ์ต่อไปนี้:
ก. บัญชีงบดุล
B. บัญชีทรัสต์;
ข. บัญชีนอกงบดุล
ง. ปฏิบัติการด่วน;
ฯลฯ.................

3. สิ่งของที่มีมูลค่าน้อยและสิ่งของที่ใช้แล้วหมดไปถือเป็นสิ่งของที่มีมูลค่าสูงถึง 100 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือนตามกฎหมาย

3.2 รายการมูลค่าต่ำที่มีมูลค่าไม่เกินหนึ่งในยี่สิบของขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ต่อหน่วยตามอนุวรรค "b" ของวรรค 45 จะถูกตัดออกในราคาต้นทุนเมื่อมีการเปิดใช้งาน เพื่อความปลอดภัยของสิ่งของเหล่านี้ระหว่างการใช้งาน จึงมีการควบคุมการเคลื่อนไหว

ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (สิทธิบัตร ใบอนุญาต ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ สิทธิ์ในการใช้ที่ดิน แสดงในบัญชี 609 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ตามใบแจ้งหนี้ที่ชำระหรือรับของผู้ขายหลังจากการโพสต์และการลงทะเบียน

ขั้นตอนการคำนวณค่าเสื่อมราคา (ค่าตัดจำหน่าย) สำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน:

ก) รายเดือนในอัตราตามต้นทุนเริ่มต้นและอายุการใช้งาน

ก) ในอัตรา 10% ต่อปีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งไม่สามารถกำหนดอายุการใช้งานได้ - อัตรานี้กำหนดไว้ 10 ปี แต่ไม่เกินระยะเวลาของสาขาของธนาคาร

6. เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน สินค้าคงคลังของทรัพย์สินและกองทุนจะดำเนินการ:

ก) เงินสด - รายเดือน;

b) สินค้าคงคลัง - เมื่อเปลี่ยนผู้รับผิดชอบที่สำคัญ; ในกรณีขโมย ไฟไหม้ และดุลพินิจของหัวหน้า;

ให้คำปรึกษาลูกค้าเกี่ยวกับบริการที่ธนาคารจัดให้

ควบคุมเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินของลูกค้า

ให้บริการการตั้งถิ่นฐาน

โอนเงินรูเบิลที่ไม่ใช่เงินสดและกองทุนสกุลเงินต่างประเทศ

การยอมรับ ดำเนินการ และส่งการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

การก่อตัวของงบบัญชีส่วนบุคคล

ให้บริการบัญชีตัวแทน

การรักษาฐานของข้อมูลเชิงบรรทัดฐานและข้อมูลอ้างอิง

จัดทำรายงานการดำเนินงานของธนาคาร

ดูแลการทำงานของหน่วยงานอื่นๆ ของธนาคาร ขึ้นอยู่กับ UOO

ควบคุมและรับรองเอกสารของหน่วยงานอื่นของธนาคาร

พื้นฐานสำหรับการใช้มาตรการคว่ำบาตรทางปกครองและเศรษฐกิจกับแผนกคือ:

การประเมินเชิงลบโดยลูกค้าเกี่ยวกับคุณภาพการบริการ

จุดสำคัญต่อไปในการจัดระเบียบงานกับนิติบุคคลคือรายละเอียดงานของพนักงาน

ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการจัดการงานกับนิติบุคคลมีดังนี้

ดังนั้น "นโยบายการบัญชี" จึงกำหนดกิจกรรมของแผนกบัญชีในเรื่องที่อาจมีลักษณะแตกต่างกัน เช่น การเลือกรูปแบบหรือวิธีการบัญชี ตลอดจนในกรณีที่ไม่สอดคล้องกับกฎหมายภาษีอากร นโยบายการบัญชีในทุกแผนกของ Sberbank เหมือนกัน ดังนั้นธนาคารที่สูงกว่าไม่มีปัญหากับความคลาดเคลื่อนในการรายงานหรือปัญหาอื่นๆ

2.การบัญชีใน OSB

2.1 ระบบบัญชีใน OSB

2.1.1 การให้ยืมใน OSB

การบัญชีการดำเนินงานสำหรับการออกและชำระคืนเงินกู้จะถูกเก็บไว้ในส่วนที่ 4 ของงบดุล "เงินกู้ที่ได้รับ" ในบริบทของรูปแบบทางกฎหมายของผู้กู้และวันครบกำหนด ในบริบทของแต่ละบัญชีของคำสั่งแรก บัญชียังถูกเปิดสำหรับการบัญชีสำหรับเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้กู้ยืม (แบบพาสซีฟ)

การเดบิตของบัญชีเงินกู้แสดงถึงจำนวนเงินกู้คงค้าง เครดิตของบัญชีแสดงถึงจำนวนการชำระคืนเงินกู้ จำนวนหนี้ที่ตัดบัญชีไปยังบัญชีของสินเชื่อที่ค้างชำระ จำนวนหนี้ที่ตัดออกจากเงินสำรองสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่อาจเกิดขึ้น .

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการในบริบทของผู้กู้สำหรับสัญญาเงินกู้แต่ละฉบับ เงินกู้จะออกให้กับทั้งนิติบุคคลและบุคคล นิติบุคคลสามารถเป็นได้ทั้งองค์กรเชิงพาณิชย์และไม่ใช่เชิงพาณิชย์

ในช่วงเวลาของการเตรียมการสำหรับการออกเงินกู้จะมีการรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและมีการจัดทำคดีเงินกู้ ตามข้อกำหนดของ Sberbank แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ธุรกิจสินเชื่อควรแยกจากกันสำหรับผู้กู้ ผู้ค้ำประกัน ผู้ค้ำประกัน ผู้จำนำแต่ละคน การก่อตัวของคดีเงินกู้ควรดำเนินการตามลำดับเวลาตามหัวข้อ:

เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการออกเงินกู้ (ใบสมัครขอสินเชื่อ, การศึกษาความเป็นไปได้, แผนธุรกิจ, บทสรุปของบริการพร้อมรายการงานที่ทำเพื่อวิเคราะห์แพ็คเกจของเอกสาร, การตัดสินใจของคณะกรรมการสินเชื่อ);

ข้อมูลการบริหาร รวมถึงเอกสารการลงทะเบียนของผู้กู้ ชื่อ ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์

งบการเงินของผู้กู้ (ผู้ค้ำประกัน, ผู้ค้ำประกัน);

การวิเคราะห์ งบการเงินผู้กู้ตลอดประวัติศาสตร์ความสัมพันธ์ของผู้กู้กับธนาคาร

โฟลว์เอกสารภายในที่เกี่ยวข้องกับไคลเอนต์นี้

การวิเคราะห์เงื่อนไขหลักประกัน (บทสรุปของเจ้าหน้าที่สินเชื่อและผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับมูลค่าหลักประกัน สภาพคล่อง ความเพียงพอในรูปแบบของบันทึกย่อ การตรวจสอบ ข้อสรุป)

จดหมายโต้ตอบ;

รายงานการประชุมกับผู้กู้

สำเนาเอกสารเงินกู้ (สัญญาเงินกู้, สัญญาค้ำประกัน, การค้ำประกัน, สัญญาจำนำ ฯลฯ );

สำเนาสิ่งพิมพ์จากสื่อเกี่ยวกับผู้กู้ (ผู้ค้ำประกัน, ผู้ค้ำประกัน);

เอกสารอื่นๆ ที่ไม่อยู่ในรายการ

เงินกู้ที่ได้รับอาจมีหลักประกันหรือไม่มีหลักประกัน

เงินกู้ยืมจะออกให้แก่องค์กรการค้าตามกฎค้ำประกันโดย:

เอกสารที่มีค่า

การค้ำประกันและการค้ำประกันของธนาคาร

ทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับเป็นประกัน;

โลหะมีค่า.

เอกสารทั้งหมดที่ลูกค้าผู้กู้ให้มา รวมถึงคำตอบสำหรับคำถามธนาคารและเอกสารยืนยันการโอนเงินในการกู้ยืมจะอยู่ในไฟล์ของลูกค้า เอกสารยังมีสัญญาเงินกู้และเอกสารประกอบ เอกสารจะถูกเก็บไว้อย่างน้อย 5 ปีหลังจากนั้นจะถูกโอนไปยังที่เก็บถาวร

การบัญชีหลักประกันเงินกู้ดำเนินการในบัญชี 5 ของส่วนบัญชีนอกงบดุล 913 และ 914 ในการบัญชีวิเคราะห์ บัญชีจะเปิดสำหรับหลักประกันและข้อตกลงแต่ละประเภท มีการสร้างสำรองเงินกู้สำหรับสินเชื่อที่ออกตามขั้นตอนที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย วงเงินสินเชื่อรวมอยู่ในส่วนเดียวกัน

ในวันที่ชำระเงิน เงินจะถูกหักจากบัญชีของผู้กู้ตามคำสั่งจ่ายเงิน หากเขาเป็นลูกค้าของธนาคาร

หากข้อตกลงกำหนดให้มีการหักเงินโดยตรง การหักบัญชีจะดำเนินการโดยคำขอชำระเงิน โอนเงินจำนวน. ดอกเบี้ยที่จัดสรรสำหรับการชำระดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นสำหรับเงินกู้นั้นทำโดยการร้องขอการชำระเงินหรือโดยคำสั่งการชำระเงินของลูกค้า การชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับจากธนาคารโดยผู้กู้ที่ไม่ใช่ลูกค้าของธนาคารจะดำเนินการโดยคำสั่งชำระเงินของผู้กู้หรือคำขอชำระเงินที่ออกให้กับธนาคารของผู้กู้ตามการเรียกเก็บเงิน ในฟิลด์ "เงื่อนไขการชำระเงิน" ของคำขอชำระเงิน จะมีการเชื่อมโยงไปยังรายการ หมายเลขและวันที่ของสัญญาเงินกู้ ซึ่งระบุเงื่อนไขการหักบัญชีธนาคาร การบัญชีนอกงบดุลดำเนินการโดยใช้คำสั่งจ่ายเงินนอกงบดุล .

เมื่อออกเงินกู้ภายใต้วงเงิน จำนวนเงินที่ออกจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุลสองบัญชีหมายเลข 91301 และ 91302

ตามสัญญาที่สรุป รายการต่อไปนี้จะถูกวาดขึ้น

1.Dt. 91301 กะรัต 99,999 จำนวน 1,000 รูเบิล และในขณะเดียวกัน

Dt. 91302 Kt 99999 จำนวน 1,000 รูเบิล

เมื่อออกเงินกู้ ดร. 99999 กะรัต 91302 จำนวน 20 รูเบิล

เมื่อชำระคืนเงินกู้ Dt. 99302 กะรัต 99,999 จำนวน 15 รูเบิล

สถาบัน Sberbank ออกเงินกู้ในวงเงินสินเชื่อที่ไม่สามารถหมุนเวียนได้

พิจารณารายการบัญชีทั่วไปสำหรับธุรกรรมการกู้ยืมเงิน

บริษัทการค้าได้รับเงินกู้โดยการให้เครดิตกับบัญชีเดินสะพัด และในขณะเดียวกันก็ส่งเอกสารการชำระเงินสำหรับค่าวัสดุที่เป็นหลักประกันโดยทรัพย์สิน ดีท. s / s CT. P / s หรือ Dt. Р / ส ค. บัญชีผู้สื่อข่าว 30101

ในขณะเดียวกันก็มีการบันทึกการจำนอง 91307 CT 99999