บทที่ 31 ภาษีที่ดิน. ภาษีที่ดินขององค์กร องค์กรการค้าได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน

1. จำนวนภาษีจะถูกคำนวณหลังจากนั้น ระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ตามอัตราภาษี ฐานภาษีเว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 15 และ 16 ของบทความนี้

2. องค์กรผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) โดยอิสระ

ผู้เสียภาษี - บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) โดยอิสระในส่วนของที่ดินที่ใช้ (มีไว้สำหรับใช้) โดยพวกเขาในกิจกรรมผู้ประกอบการ

3. เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 2 ของบทความนี้ จำนวนภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีที่เป็นองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้และจำนวนภาษีล่วงหน้า ที่ต้องชำระในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 229-FZ วันที่ 27 กรกฎาคม 2010)

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดรอบระยะเวลารายงานเป็นไตรมาสต้องคำนวณจำนวนเงินภาษีที่ชำระล่วงหน้าหลังจากไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของส่วนแบ่งร้อยละของมูลค่าที่ดิน ที่ดินณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่เป็นรอบระยะเวลาภาษี

7. ในกรณีที่ผู้เสียภาษีเกิดขึ้น (สิ้นสุด) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ของสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของ (การใช้งานถาวร (ไม่ จำกัด ) การครอบครองที่สืบทอดตลอดชีวิต) ไปยังที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณ ของจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) ในส่วนนี้ของที่ดินนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ที่ดินนี้เป็นเจ้าของ (ถาวร (ไม่จำกัด) การใช้ การครอบครองที่สืบทอดมาตลอดชีวิต) ของผู้เสียภาษีตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้ ในกรณีนี้ หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่เกิดการเกิดขึ้นของสิทธิ์เหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม หากการเกิดขึ้น (สิ้นสุด) ของสิทธิดังกล่าวเกิดขึ้นหลังวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง ให้นับเดือนที่สิ้นสุดของสิทธิดังกล่าวเป็นเดือนเต็ม

8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่ได้รับ (ได้รับ) มรดกโดยบุคคล ภาษีจะคำนวณโดยเริ่มจากเดือนที่เปิดการรับมรดก

9. ตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กของรัฐบาลกลาง) เมื่อจัดทำภาษีมีสิทธิ์ที่จะกำหนดสิทธิที่จะไม่คำนวณสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท และไม่ชำระภาษีล่วงหน้าในระหว่างระยะเวลาภาษี

10. ผู้เสียภาษีที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิ์ดังกล่าวไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

ในกรณีที่มีการเกิดขึ้น (สิ้นสุด) ของผู้เสียภาษีในระหว่างระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ของสิทธิในการ ลดหย่อนภาษีการคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) สำหรับที่ดินที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างนั้น ไม่มีประโยชน์ทางภาษีสำหรับจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ) ในกรณีนี้เดือนที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงเดือนที่สิ้นสุดสิทธิดังกล่าวถือเป็นเดือนเต็ม

11. หน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินการบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิ์ของรัฐ อสังหาริมทรัพย์และทำธุรกรรมกับมันให้ส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามวรรค 4 ของข้อ 85 ของประมวลกฎหมายนี้
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 283-FZ วันที่ 28 พฤศจิกายน 2009)

12. หน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินการบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับรัฐทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีซึ่งเป็นรอบระยะเวลาภาษีมีหน้าที่ต้องรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี ที่สถานที่ตั้งของพวกเขาข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินที่รับรู้เป็นภาษีวัตถุตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีซึ่งเป็นรอบระยะเวลาภาษี
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 283-FZ วันที่ 28 พฤศจิกายน 2009)

13. ข้อมูลที่ระบุไว้ในวรรค 12 ของบทความนี้จะถูกส่งโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดิน, การบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการลงทะเบียนของรัฐของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมัน, ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลกลาง ผู้บริหารผู้มีอำนาจในการควบคุมและดูแลภูมิภาค ภาษีและค่าธรรมเนียม
(ข้อ 13 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552)

14. จากผลการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐ ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาลที่มีอำนาจ สหพันธรัฐรัสเซียผู้บริหารระดับสูงของรัฐบาลกลาง
(ข้อ 14 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552)

15. เกี่ยวกับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในกรรมสิทธิ์โดยบุคคลและ นิติบุคคลในแง่ของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยกับพวกเขายกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคลการคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) ดำเนินการโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีโดยเริ่มจากวันที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการลงทะเบียนของรัฐในสิทธิในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสถานะของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปี จำนวนภาษีที่ชำระสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 จะรับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการชดเชย (ขอคืน) ให้กับผู้เสียภาษีในข้อตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในการเป็นเจ้าของโดยบุคคลและนิติบุคคลในแง่ของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยกับพวกเขา ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีล่วงหน้า การชำระเงิน) จัดทำโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 เป็นระยะเวลาเกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์
(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 229-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553)
(ข้อ 15 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

16. เกี่ยวกับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในการเป็นเจ้าของโดยบุคคลสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลการคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) จะคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่ การลงทะเบียนของรัฐของสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการลงทะเบียนของรัฐของสิทธิในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์
(ข้อ 16 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

ตามกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่ดินขององค์กรจะถูกเรียกเก็บเฉพาะกับองค์กรที่เป็นเจ้าของที่ดินหรือมีสิทธิ์ใช้อย่างไม่มีกำหนด ไม่มีการเรียกเก็บภาษีที่ดินสำหรับที่ดินที่เช่า

ภาษีทรัพย์สินจากที่ดินขององค์กร

พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับภาษีนี้กำหนดไว้ในบทที่ 31 ของรหัสภาษี องค์กรกำหนดฐานภาษีโดยอิสระจากข้อมูลของสำนักงานที่ดินของรัฐสำหรับแต่ละไซต์แยกกัน ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันนั้นถูกสร้างขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายแยกกันตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์ร่วม หากที่ดินเป็นเจ้าของร่วมกัน ฐานภาษีสำหรับเจ้าของแต่ละคนจะเท่ากับ 1/2 ของฐานภาษีทั้งหมดของแปลง

ภาษีที่ดินขององค์กรที่เกิดขึ้นบนที่ดินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของกองทุนรวมที่ลงทุนในหน่วยลงทุนจะจ่ายจากทรัพย์สินของกองทุนรวมที่ลงทุนในหน่วยนี้

หน่วยงานท้องถิ่นภายใต้กรอบของรหัสภาษีกำหนด:

ข้อกำหนดและขั้นตอนการชำระภาษี
อัตราภาษี
สิทธิประโยชน์ทางภาษี.

หากพารามิเตอร์เหล่านี้ไม่ได้กำหนดโดยรัฐบาลท้องถิ่น ก็จะใช้ข้อกำหนด ขั้นตอน อัตรา และผลประโยชน์ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีที่ดินสำหรับ LLC ในที่ดินที่เกี่ยวข้องกับ:

ป่าไม้
แปลงที่มีอาคารอพาร์ตเมนต์
ถอนตัวจากการไหลเวียน;
จำกัด หมุนเวียน;
ดินแดนแห่งแหล่งน้ำ

สถานที่ชำระภาษีที่ดินขององค์กร

ในฐานะที่เป็นภาษีท้องถิ่น (มาตรา 15 ของรหัสภาษีที่แก้ไขเมื่อวันที่ 03.07.2016) ภาษีที่ดินจะจ่ายให้กับงบประมาณของเขตเมืองที่เกี่ยวข้องหรือการตั้งถิ่นฐานในชนบทซึ่งมีอาณาเขตที่ดินขององค์กรตั้งอยู่ หากไซต์ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเทศบาลต่าง ๆ ภาษีจะจ่ายตามการชำระเงินที่แตกต่างกันตามงบประมาณของเทศบาลซึ่งเป็นที่ตั้งของที่ดินขององค์กร

ภาษีที่ดินสำหรับองค์กรในปี 2559

ตั้งแต่ปี 2559 จำนวนภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยมูลค่าที่ดินซึ่งใกล้เคียงกับมูลค่าตลาด มูลค่าที่ดินถูกกำหนดภายใต้กรอบของกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามรหัสภาษี หน่วยงานท้องถิ่นไม่สามารถกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีที่ดินก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ จากนี้กำหนดเวลาชำระภาษีสำหรับปีที่ผ่านมาจะเป็นวันที่ 1 กุมภาพันธ์หรือหลังจากนั้น สถานการณ์ที่คล้ายกันคือการชำระเงินล่วงหน้า: การชำระเงินต้องไม่เกินหนึ่งครั้งต่อไตรมาส

องค์กรการค้าต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน:

ในส่วนของแปลงที่ดินติดถนนสาธารณะ

ในส่วนของที่ดินในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่เป็นกรรมสิทธิ์ของผู้อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับแต่เดือนที่สิทธิความเป็นเจ้าของในแต่ละแปลงปรากฏขึ้น
ในแง่ของที่ดินในดินแดนของเขตเศรษฐกิจพิเศษที่เป็นของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีเป็นเวลาสามปีนับจากเดือนที่สิทธิในการเป็นเจ้าของที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น ไซต์เหล่านี้จะต้องใช้เพื่อปฏิบัติตามข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรี
ในแง่ของที่ดินที่เป็นส่วนหนึ่งของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo และเป็นเจ้าของโดย บริษัท จัดการ (ในการตีความกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 244-FZ ลงวันที่ 28 กันยายน 2010 "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo") ที่ใช้ที่ดินเหล่านี้โดยตรงในการดำเนินการ ฟังก์ชั่นที่ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุ
ในส่วนของแปลงที่ดินที่ใช้ในการซ่อมแซมและสร้างเรือ ที่ดินเหล่านี้ต้องเป็นของบริษัทต่อเรือที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษอุตสาหกรรมและการผลิต ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเป็นเวลาสิบปีนับจากวันที่จดทะเบียนองค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตพิเศษ

ตั้งแต่ปี 2019 กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2017 หมายเลข 217-FZ "ในการดำเนินการโดยพลเมืองของการทำสวนและพืชสวนเพื่อความต้องการของตนเอง ... "

การรายงานภาษีที่ดิน ปี 2562

เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2560 สมาคมพืชสวนทั้งหมดจะต้องส่งการประกาศภาษีที่ดินในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2017 N ММВ-7-21 / [ป้องกันอีเมล]คำสั่งเดียวกันกำหนดขั้นตอนการกรอกประกาศภาษีที่ดินรวมถึงรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

มาตรา 387 บทบัญญัติทั่วไป

1. ภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีในบทนี้) กำหนดขึ้นโดยประมวลกฎหมายนี้ และกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล มีผลบังคับใช้และหยุดดำเนินการตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายข้อบังคับ การกระทำของตัวแทนของเทศบาลและมีหน้าที่ต้องชำระในเขตเทศบาลเหล่านี้

ในเมืองของสหพันธรัฐอย่างมอสโกว เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ภาษีถูกกำหนดขึ้นโดยประมวลกฎหมายนี้ และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซีย มีผลบังคับใช้และสิ้นสุดตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของดังกล่าว หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และมีหน้าที่ต้องชำระในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียดังกล่าว

2. เมื่อจัดทำภาษี หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) จะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทนี้ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับองค์กรผู้เสียภาษี หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อจัดทำภาษี ให้กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีด้วย .

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 284-FZ วันที่ 4 ตุลาคม 2014)

เมื่อจัดทำภาษี กฎหมายบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนสำหรับการสมัคร รวมถึงการจัดตั้ง การหักภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 379-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 436-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017)

มาตรา 388 ผู้เสียภาษี

1. ผู้เสียภาษี (ต่อไปนี้จะกล่าวถึงในบทนี้ว่าผู้เสียภาษี) คือองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้ บนพื้นฐานของสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิของ การใช้งานถาวร (ไม่จำกัด) หรือสิทธิ์ในการครอบครองมรดกตลอดชีพ หากวรรคนี้ไม่ได้กำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 308-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553)

สำหรับแปลงที่ดินที่รวมอยู่ในอสังหาริมทรัพย์ที่จัดตั้งกองทุนรวมหน่วยลงทุน บริษัทจัดการจะรับรู้เป็นผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ ภาษีจะจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินที่ประกอบเป็นกองทุนรวมที่ลงทุนนี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Federal Law No. 308-FZ วันที่ 27 พฤศจิกายน 2010)

2. องค์กรและบุคคลทั่วไปไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินที่พวกเขามีสิทธิในการใช้งานโดยเปล่าประโยชน์ รวมถึงสิทธิในการใช้ในระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์ หรือโอนให้พวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 369-FZ วันที่ 24 พฤศจิกายน 2014)

มาตรา 389 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. เป้าหมายของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองส่วนกลางของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในอาณาเขตที่มีการเก็บภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 379-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

2. ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) ที่ดินถูก จำกัด การหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุมีค่าโดยเฉพาะ มรดกทางวัฒนธรรมประชาชนของสหพันธรัฐรัสเซีย, ไซต์ที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลก, เขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม, แหล่งมรดกทางโบราณคดี, เขตสงวนพิพิธภัณฑ์;

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 315-FZ วันที่ 22 ตุลาคม 2014)

4) แปลงที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้

(ข้อ 4 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 4 ธันวาคม 2549 N 201-FZ)

5) ที่ดินที่มีการหมุนเวียน จำกัด ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 201-FZ ลงวันที่ 4 ธันวาคม 2549)

6) ที่ดินที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์

(ข้อ 6 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 284-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014)

มาตรา 390 ฐานภาษี

บันทึก:
สำหรับคำถามที่เกี่ยวข้องกับการท้าทายผลการพิจารณามูลค่าที่ดิน โปรดดูที่มติที่ประชุมใหญ่ของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2558 N 28

1. ฐานภาษีถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

2. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก:
ในการระบุความหมายตามรัฐธรรมนูญและกฎหมายของมาตรา 391 ดูมติ ศาลรัฐธรรมนูญ RF ลงวันที่ 02.07.2013 N 17-P.

มาตรา 391 ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี

1. ฐานภาษีถูกกำหนดสำหรับที่ดินแต่ละแปลงตามมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นรอบระยะเวลาภาษี

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาภาษี ฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้จะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ วันที่เข้าสู่ข้อมูลทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ของรัฐแบบครบวงจรซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการพิจารณามูลค่าที่ดินของ ที่ดินดังกล่าว

(วรรคนี้นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2009 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 284-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 และฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเทศบาลหลายแห่ง (ในเขตเทศบาลและเมืองส่วนกลางของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอล) ถูกกำหนดสำหรับแต่ละเขตเทศบาล (เมืองของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) . ในเวลาเดียวกันฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับส่วนแบ่งของที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้อง (เมืองของรัฐบาลกลางของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) จะถูกกำหนดเป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมด แปลงสัดส่วนกับส่วนแบ่งที่ระบุของที่ดิน

(ย่อหน้านี้ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 216-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2550 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 379-FZ เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2557)

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้และงวดภาษีก่อนหน้า เว้นแต่วรรคนี้จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Federal Law No. 284-FZ วันที่ 4 ตุลาคม 2014)

การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการแก้ไขข้อผิดพลาดในการกำหนดมูลค่าที่ดินจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีโดยเริ่มจากรอบระยะเวลาภาษีที่ใช้มูลค่าที่ดินที่กำหนดอย่างผิดพลาด

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินของที่ดินโดยคำตัดสินของคณะกรรมการระงับข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการพิจารณามูลค่าที่ดินหรือโดยคำตัดสินของศาล ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่กำหนดโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการดังกล่าวหรือ โดยการตัดสินของศาลจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีที่เริ่มต้นจากรอบระยะเวลาภาษีที่แอปพลิเคชันที่เกี่ยวข้องสำหรับการแก้ไขมูลค่าที่ดิน แต่ไม่ก่อนวันที่เข้าสู่ Unified State Register of Real Estate ของมูลค่าที่ดิน ซึ่งเป็นประเด็นโต้เถียงกัน

(ย่อหน้านี้นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 284-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

การเปลี่ยนแปลงในมูลค่าที่ดินของที่ดินเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตการโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่งและ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงในพื้นที่ของที่ดินคือ นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีจากวันที่เข้าสู่ข้อมูล Unified State Register of Real Estate ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการกำหนดค่าที่ดิน .

(ย่อหน้านี้ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 335-FZ เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017)

2. ฐานภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นในสิทธิของความเป็นเจ้าของร่วมกันในที่ดินซึ่งบุคคลต่าง ๆ ได้รับการยอมรับเป็นผู้เสียภาษีหรือกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

3. องค์กรผู้เสียภาษีกำหนดฐานภาษีโดยอิสระตามข้อมูลจาก Unified State Register of Real Estate เกี่ยวกับที่ดินแต่ละแปลงที่พวกเขาเป็นเจ้าของบนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการใช้งานถาวร (ไม่ จำกัด )

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2009 ฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

4. สำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา ฐานภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนสถานะของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2009, ฉบับที่ 284-FZ ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2014, ฉบับที่ 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014, ฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016)

บันทึก:
ป.5 ศิลปะ 391 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

5. ฐานภาษีจะลดลงตามมูลค่าของมูลค่าที่ดิน 600 ตารางเมตรของที่ดินที่เป็นเจ้าของ การใช้งานถาวร (ไม่จำกัด) หรือการครอบครองมรดกตลอดชีวิตของผู้เสียภาษีที่อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 436-FZ วันที่ 28 ธันวาคม 2017)

1) วีรบุรุษ สหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือ Order of Glory;

2) ผู้พิการของกลุ่มความพิการ I และ II;

(ข้อ 2 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 04.10.2014 N 284-FZ)

3) พิการตั้งแต่เด็ก

4) ทหารผ่านศึกและผู้ทุพพลภาพของผู้ยิ่งใหญ่ สงครามรักชาติเช่นเดียวกับทหารผ่านศึกและทหารพิการ

5) บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่ โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล"(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 มิถุนายน 2535 N 3061-1) ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 N 175-FZ "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่สัมผัสกับ รังสีเนื่องจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตของ "มายัค" และปล่อยกากกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชา" และตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2545 N 2-FZ "ในการค้ำประกันทางสังคมแก่ประชาชนที่สัมผัสกับรังสี เนื่องจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่ไซต์ทดสอบ Semipalatinsk";

6) บุคคลที่เป็นส่วนหนึ่งของหน่วยความเสี่ยงพิเศษ เข้าร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และเทอร์โมนิวเคลียร์ การชำระบัญชีอุบัติเหตุของการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร

7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากกัมมันตภาพรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากการทดสอบ การฝึก และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งทางนิวเคลียร์ประเภทใด ๆ รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

8) ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญซึ่งได้รับการแต่งตั้งในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายบำเหน็จบำนาญเช่นเดียวกับผู้ที่มีอายุครบ 60 และ 55 ปี (ชายและหญิงตามลำดับ) ซึ่งตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จะได้รับเบี้ยยังชีพรายเดือน

(ข้อ 8 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 436-FZ เมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017)

บันทึก:
หน้าท้อง 1 น. 6.1 ศิลปะ 391 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

6.1. การลดฐานภาษีตามวรรค 5 ของบทความนี้ (การหักภาษี) ทำขึ้นสำหรับที่ดินหนึ่งแปลงตามทางเลือกของผู้เสียภาษี

ประกาศของที่ดินที่เลือกในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีใน หน่วยงานด้านภาษีตามที่ตนเลือก ก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นช่วงภาษีโดยเริ่มใช้สิทธิลดหย่อนภาษีกับที่ดินที่กำหนด

ผู้เสียภาษีที่ได้ยื่นแบบแจ้งต่อหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับที่ดินที่เลือกแล้วไม่มีสิทธิหลังจากวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีซึ่งเป็นระยะเวลาภาษีที่เริ่มใช้สิทธิลดหย่อนภาษีกับที่ดินที่กำหนด ให้ยื่นแบบ การแจ้งเตือนที่อัปเดตพร้อมการเปลี่ยนแปลงในที่ดินซึ่งเกี่ยวข้องกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีที่กำหนด

หากผู้มีสิทธิขอลดหย่อนภาษีไม่ยื่นคำร้องเกี่ยวกับที่ดินที่เลือก ให้ลดหย่อนภาษีสำหรับที่ดินหนึ่งแปลงด้วยจำนวนภาษีสูงสุดที่คำนวณได้

บันทึก:
สามารถส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับแปลงที่เลือกซึ่งใช้การหักภาษีสำหรับภาษีที่ดินสำหรับปี 2560 ในรูปแบบใดก็ได้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่คุณเลือกก่อนวันที่ 07/01/2018 (FZ ของ 12/28/2017 N 436- ฟซ).

แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลภาษีและค่าธรรมเนียม

(ข้อ 6.1 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 436-FZ เมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017)

บันทึก:
ป.7 ศิลปะ 391 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ) ใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เริ่มตั้งแต่ปี 2017

7. เมื่อใช้การหักภาษีตามบทความนี้ ฐานภาษีใช้ค่าลบเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษี ฐานภาษีดังกล่าวจะถือว่าเป็นศูนย์

(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

8. จนถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดจากปีที่ได้รับการอนุมัติในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเมือง Sevastopol ของรัฐบาลกลางจากผลการประเมินมูลค่าที่ดินจำนวนมากซึ่งเป็นฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในดินแดนของ ส่วนประกอบเหล่านี้ของสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคามาตรฐานของที่ดินที่กำหนด ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีที่สอดคล้องกันโดยหน่วยงานบริหารของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอล

(มาตรา 8 ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 379-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

ข้อ 392

1. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันกำหนดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละคนที่เป็นเจ้าของที่ดินนี้ตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์ร่วม

2. ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันถูกกำหนดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละคนที่เป็นเจ้าของที่ดินแปลงนี้ในส่วนแบ่งที่เท่ากัน

3. หากได้มาซึ่งอาคาร สิ่งก่อสร้าง หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) ตามกฎหมายหรือสัญญาได้โอนกรรมสิทธิ์ในที่ดินส่วนนั้นซึ่งครอบครองโดยอสังหาริมทรัพย์ และมีความจำเป็นสำหรับการใช้งาน ฐานภาษีสำหรับที่ดินแปลงนี้สำหรับบุคคลที่ระบุถูกกำหนดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์ในที่ดินนี้

ถ้าบุคคลหลายคนทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อ (ผู้ซื้อ) อาคาร สิ่งปลูกสร้างหรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ให้กำหนดฐานภาษีสำหรับส่วนของที่ดินที่เป็นอสังหาริมทรัพย์และจำเป็นต่อการใช้สำหรับบุคคลเหล่านี้ตามสัดส่วนส่วนแบ่งของพวกเขา ในกรรมสิทธิ์ (ในพื้นที่) ต่ออสังหาริมทรัพย์ดังกล่าว

ข้อ 393 ระยะเวลาการรายงาน

1. ปีปฏิทินรับรู้เป็นรอบระยะเวลาภาษี

2. ไตรมาสที่หนึ่ง ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทินจะรับรู้เป็นรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรที่เสียภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 216-FZ of 24.07.2007, No. 347-FZ of 04.11.2014)

3. เมื่อจัดตั้งภาษี ตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) มีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 379-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

มาตรา 394 อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยกฎหมายควบคุมของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) และต้องไม่เกิน:

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 379-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

1) ร้อยละ 0.3 เกี่ยวกับแปลงที่ดิน:

จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือเป็นส่วนหนึ่งของเขตใช้เกษตรกรรมในการตั้งถิ่นฐานและใช้ทำการเกษตร

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 283-FZ วันที่ 28 พฤศจิกายน 2009)

ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นส่วนแบ่งในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและชุมชน ซับซ้อน) หรือได้มา (จัดหา) สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

บันทึก:
องค์กรการค้าไม่สามารถใช้อัตราภาษี 0.3% ที่กำหนดโดยพาร์ 4 หน้า 1 น. 1 ศิลปะ 394 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2559 N SA-4-7 / [ป้องกันอีเมล]).

ที่ได้มา (ให้ไว้) สำหรับส่วนตัว ฟาร์มย่อย, พืชสวน, พืชสวนหรือการเลี้ยงสัตว์, เช่นเดียวกับการทำฟาร์มเดชา;

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 268-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2550 N 216-FZ)

จำกัด การไหลเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดทำขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกันความปลอดภัยและศุลกากร

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Federal Law No. 202-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2012)

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาตรวมทั้งขึ้นอยู่กับที่ตั้งของเป้าหมายของการเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับเทศบาลที่รวมอยู่ในอาณาเขตเมืองของ เมืองมอสโกของรัฐบาลกลางอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงขอบเขตในกรณีที่ตามกฎหมายของเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางของมอสโก ภาษีที่ดินมีสาเหตุมาจากแหล่งรายได้สำหรับงบประมาณของเทศบาลเหล่านี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 96-FZ วันที่ 29 มิถุนายน 2012)

3. หากอัตราภาษีไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) การจัดเก็บภาษีจะดำเนินการตามอัตราภาษีที่ระบุในวรรค 1 ของ บทความนี้.

(ข้อ 3 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 202-FZ เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2012 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 379-FZ เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

มาตรา 395 สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. ยกเว้นภาษีอากร:

1) องค์กรและสถาบันของระบบดัดสันดานของกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซีย - เกี่ยวกับที่ดินที่จัดเตรียมไว้สำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่มอบหมายให้องค์กรและสถาบันเหล่านี้

2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยถนนสาธารณะของรัฐ

3) กลายเป็นโมฆะ - กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;

4) องค์กรทางศาสนา - เกี่ยวกับที่ดินของพวกเขาซึ่งเป็นที่ตั้งของอาคารโครงสร้างและโครงสร้างของวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล

5) ภาษารัสเซียทั้งหมด องค์การมหาชนคนพิการ (รวมทั้งที่จัดตั้งขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะของคนพิการ) ซึ่งมีคนพิการและผู้แทนทางกฎหมายเป็นสมาชิกอย่างน้อยร้อยละ 80 ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย

องค์กร, ทุนจดทะเบียนซึ่งประกอบด้วยการบริจาคทั้งหมดขององค์กรสาธารณะด้านคนพิการของรัสเซียที่ระบุทั้งหมด หากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานมีอย่างน้อยร้อยละ 50 และส่วนแบ่งในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อยร้อยละ 25 ซึ่งสัมพันธ์กับ ที่ดินที่ใช้สำหรับการผลิตและ (หรือ ) การขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าตัดภาษี วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงทั้งหมด - องค์กรสาธารณะของผู้พิการของรัสเซีย) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ )

สถาบันซึ่งเป็นเจ้าของทรัพย์สินแต่เพียงผู้เดียวซึ่งระบุเป็นองค์กรสาธารณะของคนพิการในรัสเซียทั้งหมด - เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ทางการศึกษา วัฒนธรรม การปรับปรุงสุขภาพ วัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬา วิทยาศาสตร์ ข้อมูลและวัตถุประสงค์อื่นๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการตลอดจนให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและอื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการและผู้ปกครอง

6) องค์กรของศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในสถานที่ดั้งเดิมของศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้านและใช้สำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ของศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน

7) บุคคลที่เป็นของชนพื้นเมืองทางตอนเหนือ, ไซบีเรียและ ตะวันออกอันไกลโพ้นสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงชุมชนของประชาชนดังกล่าว - เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ในการอนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิตการจัดการและงานฝีมือแบบดั้งเดิม

8) กลายเป็นโมฆะ - กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2547 N 141-FZ;

9) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษยกเว้นองค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรค 11 ของวรรคนี้ - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากเดือนที่ กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 75-FZ วันที่ 03.06.2006, หมายเลข 305-FZ วันที่ 07.11.2011, หมายเลข 365-FZ วันที่ 30.11.2011, หมายเลข 436-FZ วันที่ 28.12.2017)

10) องค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท จัดการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" - เกี่ยวกับที่ดินที่เป็นส่วนหนึ่งของอาณาเขตของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo และจัดหา (ได้มา) เพื่อการปฏิบัติงานโดยตรงของหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย แก่องค์กรเหล่านี้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางดังกล่าว

(ข้อ 10 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 243-FZ เมื่อวันที่ 28 กันยายน 2010 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 339-FZ เมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน 2011)

11) องค์กรต่อเรือที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษการผลิตทางอุตสาหกรรม - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอาคาร, โครงสร้าง, โครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรมที่พวกเขาเป็นเจ้าของและใช้สำหรับการก่อสร้างและซ่อมแซมเรือจาก วันที่ลงทะเบียนขององค์กรดังกล่าวในฐานะผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาสิบปี

(มาตรา 11 ถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 305-FZ เมื่อวันที่ 7 พฤศจิกายน 2554)

12) องค์กร - ผู้เข้าร่วมของเขตเศรษฐกิจเสรี - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจเสรีและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามข้อตกลงในการดำเนินกิจกรรมในเขตเศรษฐกิจเสรีเป็นระยะเวลาสาม ปีนับแต่เดือนที่กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น

(มาตรา 12 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 379-FZ เมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

2. ในกรณีที่ในระหว่างระยะเวลาของการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 9, 11 และ 12 ของวรรค 1 ของข้อนี้ ที่ดินถูกแบ่งหรือรวมกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่เกิดจากการแบ่ง หรือการควบรวมกิจการ สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 9, 11 และ 12 วรรค 1 ของบทความนี้จะไม่มีผลบังคับใช้

(ข้อ 2 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 353-FZ เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017)

ข้อ 396

1. จำนวนภาษีจะถูกคำนวณเมื่อสิ้นระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 15 และ 16 ของข้อนี้

2. องค์กรผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) โดยอิสระ

3. จำนวนภาษีที่ชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีแต่ละรายจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

(ข้อ 3 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014)

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยองค์กรผู้เสียภาษีเนื่องจากความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 ของบทความนี้และจำนวนเงินภาษีล่วงหน้าที่ต้องชำระระหว่างภาษี ระยะเวลา.

6. ผู้เสียภาษีซึ่งรอบระยะเวลาการรายงานถูกกำหนดเป็นไตรมาส ให้คำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าหลังจากไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของส่วนแบ่งร้อยละของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคม ของปีที่มีระยะเวลาภาษี

หากสิทธิ์การเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ไม่จำกัด) การครอบครองที่สืบทอดได้ตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง หรือการสิ้นสุดของสิทธิ์ดังกล่าวเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง ให้ถือว่าเดือนเต็มเป็นเดือนที่เกิด (สิ้นสุด) ของสิทธิดังกล่าว

หากการเกิดขึ้นของสิทธิความเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ไม่จำกัด) การครอบครองที่สืบทอดตลอดชีวิต) ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) เกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้องหรือการสิ้นสุดของสิทธิดังกล่าวเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนนั้น รวมเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่เกิด (สิ้นสุด) ของสิทธิ์ดังกล่าวจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดค่าสัมประสิทธิ์ที่ระบุในย่อหน้านี้

(ข้อ 7 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 284-FZ of 04.10.2014)

7.1. ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาภาษี (การรายงาน) ของประเภทของการใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต การโอนจากที่ดินประเภทหนึ่งไปยังอีกประเภทหนึ่ง และ (หรือ) การเปลี่ยนแปลงพื้นที่ของที่ดิน การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) สำหรับที่ดินดังกล่าวนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดในลักษณะที่คล้ายกับที่กำหนดไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้

(ข้อ 7.1 ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 335-FZ เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017)

9. ตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (องค์กรนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) ในการจัดทำภาษีมีสิทธิ์ที่จะกำหนดสิทธิของผู้เสียภาษีบางประเภท เพื่อคำนวณและไม่ชำระภาษีล่วงหน้าในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Law No. 379-FZ วันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

10. ผู้เสียภาษี - บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงในรูปแบบของการหักภาษีที่กำหนดขึ้นโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีที่พวกเขาเลือกเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี และยังมี สิทธิในการยื่นเอกสารยืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีเพื่อการลดหย่อนภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันที่ 30 กันยายน 2017 N 286-FZ วันที่ 28 ธันวาคม 2017 N 436-FZ)

การยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นดำเนินการในลักษณะที่คล้ายคลึงกับขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของข้อ 361.1 ของประมวลกฎหมายนี้

แบบฟอร์มใบสมัครเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีและขั้นตอนการกรอกรูปแบบสำหรับการส่งใบสมัครดังกล่าวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตสำหรับการควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดย Federal Law No. 286-FZ วันที่ 30 กันยายน 2017)

ในกรณีเกิดขึ้น (สิ้นสุด) ของผู้เสียภาษีในระหว่างระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ของสิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) สำหรับที่ดินที่มีสิทธิได้รับ การให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีนั้นคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี ต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ในกรณีนี้เดือนที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีรวมถึงเดือนที่สิ้นสุดสิทธิดังกล่าวถือเป็นเดือนเต็ม

11 - 13 สูญเสียพลังของพวกเขา - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 N 248-FZ

14. จากผลการประเมินมูลค่าที่ดินของรัฐ ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

(ข้อ 14 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552)

15. สำหรับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในการเป็นเจ้าของโดยบุคคลและนิติบุคคลตามข้อกำหนดของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยกับพวกเขา ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล จำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ภายในระยะเวลาก่อสร้างสามปีนับจากวันที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการลงทะเบียนสิทธิของรัฐในวัตถุที่สร้างขึ้นจริง ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสถานะของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปี จำนวนภาษีที่ชำระสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 จะรับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการชดเชย (ขอคืน) ให้กับผู้เสียภาษีในข้อตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในการเป็นเจ้าของโดยบุคคลและนิติบุคคลตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยกับพวกเขา ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล จำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) จะถูกคำนวณ โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 4 ภายในระยะเวลาที่เกินระยะเวลาการก่อสร้างสามปีจนถึงวันที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2009, ฉบับที่ 229-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2010, ฉบับที่ 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014, ฉบับที่ 382-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014)

(ข้อ 15 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

(ข้อ 16 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 216-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2550)

ข้อ 397

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าขึ้นอยู่กับการชำระโดยองค์กรผู้เสียภาษีในลักษณะและเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายข้อบังคับของตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล)

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 347-FZ of 04.11.2014, No. 379-FZ of 29.11.2014)

ในเวลาเดียวกันไม่สามารถกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษีได้เร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 216-FZ of 24.07.2007, No. 229-FZ of 27.07.2010, No. 347-FZ of 04.11.2014)

ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษี - บุคคลธรรมดาไม่เกินวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 334-FZ of 02.12.2013, No. 320-FZ of 23.11.2015)

2. ในช่วงระยะเวลาภาษี องค์กรที่เสียภาษีจะต้องชำระเงินภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะมีการกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) เมื่อพ้นระยะเวลาภาษี องค์กรที่เสียภาษีจะต้องชำระภาษีตามจำนวนภาษีที่คำนวณตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในวรรค 5 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 216-FZ ของวันที่ 24.07.2007 ฉบับที่ 229-FZ ของวันที่ 27.07.2010 ฉบับที่ 347-FZ ของวันที่ 04.11.2014 ฉบับที่ 379-FZ ของวันที่ 29.11.2014)

3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องจ่ายโดยองค์กรผู้เสียภาษีให้กับงบประมาณ ณ ที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 229-FZ of 27.07.2010, No. 347-FZ of 04.11.2014)

4. ผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดาจ่ายภาษีตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Federal Laws No. 229-FZ of 27.07.2010, No. 347-FZ of 04.11.2014)

สามารถส่งการแจ้งภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง

ผู้เสียภาษีตามวรรคหนึ่งของข้อนี้ต้องเสียภาษีไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่งหนังสือแจ้งภาษีตามวรรคสองของข้อนี้

(ย่อหน้าที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552)

การคืนเงิน (ชดเชย) ของจำนวนภาษีที่ชำระเกิน (เก็บ) ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณจำนวนภาษีใหม่จะดำเนินการในช่วงเวลาของการคำนวณใหม่ในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 78 และ 79 ของประมวลกฎหมายนี้

มาตรา 398 การประกาศภาษี

1. องค์กรผู้เสียภาษีเมื่อครบกำหนดระยะเวลาภาษีให้ส่งการประกาศภาษีเกี่ยวกับภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของที่ดิน

(แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ฉบับที่ 178-FZ ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2549 ฉบับที่ 268-FZ ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2549 ฉบับที่ 283-FZ ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 229-FZ ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2553 No. 347-FZ ลงวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 )

ย่อหน้าไม่ถูกต้อง - กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 กรกฎาคม 2010 N 229-FZ

3. ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

4. ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้จัดเป็นผู้ที่ใหญ่ที่สุดเป็นตัวแทน การคืนภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่น กล่าวอีกนัยหนึ่ง รหัสภาษีกำหนดอัตราส่วนเพิ่มสำหรับภาษีที่ดินเท่านั้น และอัตราที่แน่นอนกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น เกี่ยวกับอัตราภาษีที่ดินที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2559 วิธีคำนวณและชำระภาษีที่ดินในปี 2559 เราได้อธิบายไว้ด้านล่าง

ภาษีที่ดินกำหนดขึ้นโดยการกระทำทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล มีผลบังคับใช้และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้ (ข้อ 1, บทความ 387 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง มอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดิน ปี 2559

ตัวแทนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระเงิน และยังแนะนำสิทธิประโยชน์และการยกเว้นภาษีสำหรับบางอย่าง ประเภทของพลเมือง

ที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลหรือเป็นของพวกเขาบนพื้นฐานของสิทธิในการใช้ถาวร สิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีพ จะต้องเสียภาษีที่ดิน

มูลค่าที่ดินของที่ดินในวันที่ 1 มกราคมของทุกปีเป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษี เจ้าหน้าที่มีข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายดังกล่าว บริการของรัฐบาลกลางการลงทะเบียนของรัฐ ที่ดิน และการทำแผนที่ - Rosreestr.

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน (ข้อ 1 บทความ 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างใบกำกับภาษีที่ดิน ปี 2558 คุณจะพบที่นี่>>>

การเปลี่ยนแปลงภาษีในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 เป็นต้นไป การเปลี่ยนแปลงและการแก้ไขภาษีจำนวนมากมีผลใช้บังคับซึ่งส่งผลต่อการทำงานของนักบัญชีทุกคน เรารวมกันเป็นหนึ่งเดียว โต๊ะใหญ่"การเปลี่ยนแปลงภาษีตั้งแต่ปี 2559" บันทึกการเปลี่ยนแปลงที่สมบูรณ์ คุณจะพบที่นี่>>>

ในครั้งต่อไป ห้องของชาวรัสเซีย จัดส่งภาษี" จะมีการเผยแพร่เนื้อหาซึ่งผู้เชี่ยวชาญจะบอกรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการนำนวัตกรรมทั้งหมดไปปฏิบัติ และวิธีปรับบัญชีของคุณภายใต้กฎใหม่ สมัครสมาชิกตอนนี้ในขณะที่เรา เราสามารถให้คุณ เงื่อนไขการทำกำไรการสมัครรับข้อมูล.

เอกสารเหล่านี้จะมีประโยชน์ในการทำงานของนักบัญชีอย่างแน่นอน:

บริษัทต่างๆ ท้าทายมูลค่าที่ดินและประหยัดภาษีที่ดินและทรัพย์สินอย่างไร

การตรวจสอบความเสี่ยง: ธุรกิจข้างบ้าน อาคารที่อยู่อาศัย- ความแตกต่างด้านภาษีและกฎหมาย

การคำนวณภาษีที่ดิน ปี 2559

ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาคำนวณโดยสำนักงานภาษีตามสูตร:

ขนาดภาษีที่ดิน = ขนาดที่ดิน (เป็น ตร.ม.) x มูลค่าที่ดิน 1 ตร.ม. ม. (ถู.) x อัตราภาษี (%)

อัตราภาษีที่ดิน ปี 2558

เธอคือ 0,3% เกี่ยวกับที่ดิน:

จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือเป็นส่วนหนึ่งของเขตใช้เกษตรกรรมในการตั้งถิ่นฐานและใช้ทำการเกษตร
ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชน (ยกเว้นส่วนแบ่งในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและชุมชน ซับซ้อน) หรือได้มา (จัดหา) สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
ซื้อ (จัดหา) เพื่อทำฟาร์มย่อย ทำสวน พืชสวนหรือเลี้ยงสัตว์ รวมทั้งทำไร่เดชา
จำกัด การไหลเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดทำขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกันความปลอดภัยและศุลกากร (มาตรา 27 แห่งประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย)

และ 1,5% สัมพันธ์กับที่ดินแปลงอื่น

ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและจำนวนเงินระบุไว้ในประกาศภาษีซึ่งผู้เสียภาษีทุกคนจะได้รับภายใน 30 วันก่อนถึงกำหนดชำระภาษี

ประกาศประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้:

ปีที่คำนวณภาษี
จำนวนที่ดินของที่ดินที่ตั้ง;
มูลค่าที่ดิน;
อัตราภาษี;
สิทธิประโยชน์ทางภาษี;
จำนวนภาษี

กำหนดเวลาชำระภาษีที่ดินปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีที่ดินโดยบุคคลนั้นระบุไว้โดยตรงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือไม่เกินวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดจากวันที่หมดอายุ (วรรค 3 ข้อ 1 ข้อ 397 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ฉ

เงื่อนไขการชำระภาษีที่ดินล่วงหน้า ปี 2559

เรื่องกำหนดเวลาโอนเงินทดรองจ่ายภาษีที่ดินปี 2559 เรา เขียนบทความแยกต่างหาก>>>

ในเมืองของสหพันธรัฐอย่างมอสโกวและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ภาษีถูกกำหนดขึ้นโดยประมวลกฎหมายนี้ และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซีย มีผลบังคับใช้และสิ้นสุดตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าว ของสหพันธรัฐรัสเซีย และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. เมื่อจัดทำภาษี หน่วยงานผู้แทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กของรัฐบาลกลาง) จะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทนี้ ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระ ภาษี

เมื่อจัดทำภาษี กฎหมายบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนสำหรับการสมัคร รวมถึงการกำหนดจำนวนของ จำนวนเงินปลอดภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท

มาตรา 388 ผู้เสียภาษี

2. องค์กรและบุคคลทั่วไปไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินที่พวกเขามีสิทธิในการใช้งานระยะยาวโดยเปล่าประโยชน์หรือโอนให้พวกเขาภายใต้สัญญาเช่า

มาตรา 389 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. เป้าหมายของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองส่วนกลางของมอสโกวและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ซึ่งมีการแนะนำภาษีในอาณาเขต

2. ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี:

1) ที่ดินถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) ที่ดินถูก จำกัด การไหลเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งถูกครอบครองโดยวัตถุที่มีค่าโดยเฉพาะอย่างยิ่งของมรดกทางวัฒนธรรมของประชาชนของสหพันธรัฐรัสเซีย, วัตถุที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลก, เขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม, มรดกทางโบราณคดี เว็บไซต์;

3) ที่ดินถูก จำกัด การไหลเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดทำขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกันความปลอดภัยและศุลกากร

4) แปลงที่ดินจากที่ดินกองทุนป่าไม้

5) ที่ดินถูก จำกัด ในการไหลเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ

มาตรา 390 ฐานภาษี

2. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 391 ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี

สำหรับที่ดินที่เกิดขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี ฐานภาษีในช่วงเวลาภาษีนี้จะถูกกำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ณ วันที่ที่ดินดังกล่าวได้รับการจดทะเบียนที่ดิน

ฐานภาษีสำหรับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเทศบาลหลายแห่ง (ในเขตเทศบาลและเมืองของรัฐบาลกลางของมอสโกหรือเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ถูกกำหนดสำหรับแต่ละเขตเทศบาล (เมืองของมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กของรัฐบาลกลาง) ในเวลาเดียวกันฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับส่วนแบ่งของที่ดินที่อยู่ภายในขอบเขตของเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้อง (เมืองของรัฐบาลกลางของมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ถูกกำหนดให้เป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของที่ดินทั้งหมดตามสัดส่วน ถึงส่วนแบ่งที่กำหนดของที่ดิน

3. องค์กรผู้เสียภาษีกำหนดฐานภาษีโดยอิสระจากข้อมูลของสำนักงานที่ดินของรัฐในแต่ละแปลงที่พวกเขาเป็นเจ้าของบนพื้นฐานของความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการใช้งานถาวร (ไม่ จำกัด )

ผู้เสียภาษี - บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลกำหนดฐานภาษีโดยอิสระเกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ (มีไว้สำหรับใช้) โดยพวกเขาในกิจกรรมผู้ประกอบการบนพื้นฐานของข้อมูลจากสำนักงานที่ดินของรัฐในแต่ละที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของใน สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของ สิทธิ์ในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิ์ในการครอบครองมรดกตลอดชีพ

4. เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 3 ของบทความนี้ ฐานภาษีสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่เป็นบุคคลจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดิน การบำรุงรักษา สำนักงานที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการลงทะเบียนสถานะของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และจัดการกับมัน

5. ฐานภาษีจะลดลงเป็นจำนวนปลอดภาษี 10,000 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีในอาณาเขตของเทศบาลหนึ่งแห่ง (เมืองของรัฐบาลกลางของมอสโกวและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในส่วนของที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ การใช้งานถาวร (ไม่จำกัด) หรือมรดกสำหรับ กรรมสิทธิ์ในชีวิตของผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้:

1) วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือ Order of Glory เต็มรูปแบบ;

2) ผู้พิการที่มีความพิการกลุ่มที่ 1 รวมถึงผู้ที่มีความพิการกลุ่มที่ 2 ซึ่งจัดตั้งขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2547

3) พิการตั้งแต่เด็ก

4) ทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกพิการจากมหาสงครามแห่งความรักชาติรวมถึงทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกที่ทุพพลภาพ

7) บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากกัมมันตภาพรังสีหรือทุพพลภาพอันเป็นผลมาจากการทดสอบ การฝึก และงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับสถานประกอบการทางนิวเคลียร์ประเภทใด ๆ รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

6. การลดฐานภาษีตามจำนวนปลอดภาษีที่กำหนดโดยวรรค 5 ของบทความนี้ดำเนินการบนพื้นฐานของเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการลดฐานภาษีที่ส่งโดยผู้เสียภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของ ที่ดิน

ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการส่งเอกสารโดยผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการลดฐานภาษีนั้นกำหนดโดยกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ขณะเดียวกันกำหนดเวลายื่นเอกสารยืนยันสิทธิลดหย่อนภาษีได้ไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

7. หากจำนวนเงินปลอดภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของบทความนี้เกินขนาดของฐานภาษีที่กำหนดเกี่ยวกับที่ดิน ฐานภาษีจะถือว่าเป็นศูนย์

ข้อ 392

ข้อ 393 ระยะเวลาการรายงาน

1. ปีปฏิทินรับรู้เป็นรอบระยะเวลาภาษี

2. รอบระยะเวลาการรายงานสำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรและบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลคือไตรมาสที่หนึ่ง ไตรมาสที่สอง และไตรมาสที่สามของปีปฏิทิน

3. เมื่อจัดตั้งภาษี ตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) มีสิทธิ์ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน

มาตรา 394 อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยกฎหมายควบคุมของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) และต้องไม่เกิน:

1) ร้อยละ 0.3 เกี่ยวกับแปลงที่ดิน:

ซื้อ (จัดหา) เพื่อทำฟาร์มย่อย ทำสวน พืชสวนหรือเลี้ยงสัตว์ รวมทั้งทำไร่เดชา

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

2. อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต

มาตรา 395 สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ยกเว้นภาษีอากร:

2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยถนนสาธารณะของรัฐ

5) องค์กรสาธารณะของผู้พิการทั้งหมดของรัสเซีย (รวมถึงองค์กรที่จัดตั้งขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะของผู้พิการ) ซึ่งมีสมาชิกผู้พิการและตัวแทนทางกฎหมายอย่างน้อยร้อยละ 80 ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้ ดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย;

องค์กร ทุนจดทะเบียนซึ่งประกอบด้วยเงินสมทบทั้งหมดขององค์กรสาธารณะของผู้พิการในรัสเซียทั้งหมดที่ระบุ หากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานมีอย่างน้อยร้อยละ 50 และส่วนแบ่งในกองทุนค่าจ้างเป็นอย่างน้อย ร้อยละ 25 สำหรับที่ดินที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลของ สหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับองค์กรสาธารณะด้านคนพิการของรัสเซียทั้งหมด) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ )

สถาบันซึ่งเป็นเจ้าของทรัพย์สินแต่เพียงผู้เดียวซึ่งระบุเป็นองค์กรสาธารณะของผู้พิการในรัสเซียทั้งหมด - เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ทางการศึกษา วัฒนธรรม การปรับปรุงสุขภาพ วัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬา วิทยาศาสตร์ ข้อมูลและวัตถุประสงค์อื่นๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการตลอดจนการให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและอื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการและผู้ปกครอง

7) บุคคลที่เป็นของชนพื้นเมืองในภาคเหนือ, ไซบีเรียและตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย, เช่นเดียวกับชุมชนของชนพื้นเมืองดังกล่าว - เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ในการอนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิตแบบดั้งเดิม, การจัดการและ งานฝีมือ;

9) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากเวลาที่มีสิทธิในการเป็นเจ้าของที่ดินแต่ละแปลง

10) องค์กรที่ได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท จัดการตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในศูนย์นวัตกรรม Skolkovo" - เกี่ยวกับที่ดินที่จัดเตรียมไว้สำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรเหล่านี้ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางดังกล่าว

ข้อ 396

2. องค์กรผู้เสียภาษีคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) โดยอิสระ

ผู้เสียภาษี - บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) โดยอิสระในส่วนของที่ดินที่ใช้ (มีไว้สำหรับใช้) โดยพวกเขาในกิจกรรมผู้ประกอบการ

11. หน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนที่ดินการบำรุงรักษาที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐและการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับรัฐส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามวรรค 4 ของข้อ 85 ของประมวลกฎหมายนี้

15. สำหรับที่ดินที่ได้มา (จัดหา) ในการเป็นเจ้าของโดยบุคคลและนิติบุคคลในแง่ของการก่อสร้างที่อยู่อาศัยกับพวกเขา ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลที่ดำเนินการโดยบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนของ การชำระภาษีล่วงหน้า) ทำโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีนับจากวันที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนกระทั่งการลงทะเบียนสิทธิของรัฐ ต่อวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้น ในกรณีที่การก่อสร้างที่อยู่อาศัยดังกล่าวเสร็จสิ้นและการลงทะเบียนสถานะของสิทธิในอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้นก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการก่อสร้างสามปี จำนวนภาษีที่ชำระสำหรับงวดนี้เกินกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 1 จะรับรู้เป็นจำนวนภาษีที่ชำระเกินและอาจมีการชดเชย (ขอคืน) ให้กับผู้เสียภาษีในข้อตกลงที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไป

ข้อ 397

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าขึ้นอยู่กับการชำระโดยผู้เสียภาษีในลักษณะและเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

ในเวลาเดียวกันกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีสำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถกำหนดได้เร็วกว่าเส้นตายที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 398 ของประมวลกฎหมายนี้

กำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีสำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถกำหนดได้เร็วกว่าวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

2. ในช่วงระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษี (องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ชำระเงินภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะมีการกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายข้อบังคับของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) หลังจากพ้นระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษี (องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล) จะชำระภาษีตามจำนวนที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 396 ของประมวลกฎหมายนี้

3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะจ่ายโดยผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลตามงบประมาณที่ตั้งของที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการจัดเก็บภาษีตามมาตรา 389 ของประมวลกฎหมายนี้

4. ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาชำระภาษีตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

สามารถส่งการแจ้งภาษีได้ไม่เกินสามรอบระยะเวลาภาษีก่อนปีปฏิทินที่ส่ง

มาตรา 398 การประกาศภาษี

1. ผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในส่วนที่เกี่ยวกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของตามสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการใช้งานถาวร (ไม่ จำกัด ) และใช้ (มีไว้สำหรับใช้) ในกิจกรรมของผู้ประกอบการหลังจาก พ้นกำหนดระยะเวลาภาษีให้ยื่นต่อหน่วยงานภาษีสำหรับสถานที่ในการสำแดงภาษีที่ดิน

4. ผู้เสียภาษีตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้จัดเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนในฐานะผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด

บทที่ 31- ข้อความฉบับสมบูรณ์ของเอกสารพร้อมความคิดเห็นจากผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายและโอกาสในการแลกเปลี่ยนความคิดเห็นและประสบการณ์กับผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมาย แสดงความคิดเห็นของคุณหรือถามคำถามเกี่ยวกับบทความของหลักปฏิบัติและกฎหมาย ดูความคิดเห็นของเพื่อนร่วมงานที่มีประสบการณ์