Caracteristicile politicii contabile a Băncii de Economii a Rusiei. Aparatură contabilă, politică contabilă în OSB Contabilitate în OSB

Aparatul contabil este format din specialiști cu studii de specialitate și experiență de lucru în această specialitate. Departamentul de contabilitate este condus de contabilul-șef. Specialistii contabili isi indeplinesc functiile in conformitate cu fisele postului elaborate de contabilul-sef. Toate tranzacțiile înregistrate în contabilitate pot fi grupate după cum urmează:

Figura 2 Structura aparatului contabil

Contabilitatea tranzacțiilor se efectuează în conformitate cu documentele Băncii Centrale, Sberbank din Rusia și politica contabilă. Responsabilitatea pentru organizarea contabilității revine directorului departamentului, în conformitate cu Legea „Cu privire la contabilitate”. Contabilul-șef, în conformitate cu Legea, ar trebui să fie responsabil pentru formarea unei politici contabile, dar în sistemul Sberbank, politica contabilă este elaborată de banca principală și o aduce instituțiilor subordonate.

Politica contabilă la Sberbank a fost elaborată pe baza Regulilor contabile (PBU) 1/98 și reflectă întreaga varietate de operațiuni efectuate de sucursală. Repere includ următoarele:

Contabilitatea este construită în conformitate cu Reglementările privind contabilitateși raportare în Federația Rusă, aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 29.07.98. nr. 34N,

Planul de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale băncii și instrucțiuni de utilizare a acesteia, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse din 17.07.97. Nr. 61 (Cu modificări, completări)

Reglementările „Cu privire la compoziția costurilor pentru producția și vânzarea produselor (lucrări, servicii) incluse în costul serviciilor bancare luate în considerare pentru impozitarea profitului” modificări aduse prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.07.95 nr. .661 și modificările ulterioare),

Politica contabilă se aprobă pentru fiecare exercițiu financiar și se depune la biroul fiscal local. Pe parcursul exercițiului financiar, sucursala se ghidează după următoarele reguli contabile.

Sucursala folosește un sistem de contabilitate care include un plan de conturi de lucru - același pentru toate diviziile Sberbank, documente sursă furnizate de Comitetul de Stat pentru Statistică și Banca de Economii a Rusiei, sistemul de management al documentelor și alte proceduri contabile necesare organizării contabilității în ramură (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 decembrie 1995 nr. 131, Rezoluția din Comitetul de Stat de Statistică Nr. 71a).

Limita de cost pentru evaluarea mijloacelor fixe este de a lua în considerare elementele cu o valoare la data achiziției mai mare de 100 de ori cuantumul salariului minim lunar pe unitate stabilit de lege. Costul clădirilor, structurilor, utilajelor, vehiculelor se reflectă în contul 604 „Proprietatea Băncii” conform facturilor plătite sau acceptate la plată ale vânzătorilor după ce acestea sunt primite și înregistrate conform certificatelor de acceptare.

Motiv: Regulamentul „Cu privire la contabilitate și raportare în Federația Rusă din 29 iulie 1998 nr. 34N.

Amortizarea (amortizarea) mijloacelor fixe se calculează pe baza costului inițial al obiectului mijlocului fix și a ratei de amortizare calculată pe baza ratelor de amortizare stabilite.

Motiv: Ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 03.09.97. Nr. 65n Reglementări contabile „Contabilitatea mijloacelor fixe” PBU 6/97.

Obiectele de valoare redusă și uzură sunt considerate a fi articole în valoare de până la 100 de ori salariul minim lunar stabilit de lege.

Amortizarea articolelor de valoare redusă și purtată se face în valoare de 100% din costul inițial la trecerea în exploatare.

Motiv: Ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 29.07.98. Nr. 34N „Regulamente privind contabilitatea și raportarea în Federația Rusă”, PBU 6/97.

Articolele cu valoare redusă cu o valoare de cel mult o douăzecime din limita stabilită pe unitate în conformitate cu paragraful „b” de la paragraful 45 sunt trecute la cost pe măsură ce sunt puse în funcțiune. Pentru a asigura siguranța acestor articole în timpul funcționării, se organizează controlul asupra mișcării acestora.

Costul activelor necorporale (brevete, licențe, produse software, drepturi de utilizare terenuri, se reflecta in contul 609 "Imobilizari necorporale" conform facturilor platite sau acceptate la plata ale vanzatorilor dupa inregistrarea si inregistrarea acestora.

Procedura de calcul a deprecierii (amortizării) pentru imobilizările necorporale:

• a) Lunar conform normelor bazate pe costul initial si durata de viata utila.
• a) La cota de 10% pe an pentru imobilizările necorporale pentru care este imposibil să se determine durata de viață utilă - rata se stabilește pentru 10 ani, dar nu mai mult decât durata de viață a sucursalei băncii.

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se efectuează pe bază de casă pe conturile 701 și 702” în conformitate cu Reglementările „Cu privire la componența costurilor atribuibile costului serviciilor bancare” nr. 490 din 16.05.94 și nr. 552 din 05.08. .92.

Profitul din bilanţul sucursalelor nu se formează, ci se transferă prin cifra de afaceri finală în bilanţul diviziilor teritoriale ale băncii. Fondurile nu se formează și nu sunt luate în considerare.

Pentru a asigura fiabilitatea datelor contului contabil și a raportării, se efectuează un inventar al proprietăților și al fondurilor:

• a) numerar - lunar;
• b) Active de inventar - la schimbarea persoanelor responsabile material; în caz de furt, incendiu și la discreția șefului;
• c) Înainte de întocmirea situaţiilor financiare anuale, nu mai devreme de 1 octombrie a anului de raportare.

Discrepanțele dintre disponibilitatea reală a proprietății și datele contabile relevate în timpul inventarierii și alte verificări, care s-au dovedit a fi în exces, sunt supuse valorificării și creditării rezultatelor financiare (clauzele 15, 17, 18 din Regulamentul „Cu privire la contabilitate și raportare”. „în Federația Rusă”.

Lucrul cu persoane juridice implică nu numai servicii de decontare și numerar, ci și servicii de creditare și schimb valutar. Lucrul cu persoanele juridice este reglementat de Regulamentele privind unitățile structurale relevante și atribuțiile angajaților relevanți.

Cu toate acestea, situații non-standard apar adesea atunci când lucrați cu clienții băncii. Astfel de situații se reflectă și în politica contabilă. Responsabilitățile funcționale ale departamentului de contabilitate includ:

Consilierea clientilor cu privire la serviciile oferite de banca.

Controlul documentelor de decontare și plată ale clienților.

Furnizarea de servicii de decontare.

Transfer de ruble fără numerar și fonduri în valută.

Primirea, procesarea și trimiterea plăților electronice.

Formarea extraselor pe conturile personale.

Mentinerea conturilor de corespondenta.

Mentinerea unei baze de date cu informatii de referinta.

Intocmirea rapoartelor privind operatiunile bancare.

Asigurarea muncii altor divizii ale bancii, dependente de UOO.

Controlul și certificarea documentelor altor divizii ale băncii.

Departamentul Operațiuni este responsabil pentru neexecutarea sau îndeplinirea necorespunzătoare a atribuțiilor funcționale stabilite.

Temeiul aplicării sancțiunilor administrative și economice către departament este:

Evaluare negativă a calității serviciului clienți;

Încălcări ale activităților unității, identificate în timpul auditului de către organele de control intern sau organele de control extern.

În general, prezența Reglementărilor pe departamente care reglementează toate aspectele interacțiunii dintre departamente și clienți este în prezent unul dintre indicatorii managementului calității. Iar absenta acestora poate duce la reclamatii serioase din partea clientelei.

Următorul punct importantîn organizarea muncii cu persoane juridice – sunt fișele de post ale angajaților.

O fișă a postului este o listă de cerințe ale unei instituții de credit pentru un angajat, drepturile și obligațiile sale oficiale, responsabilitățile și interacțiunea cu alți angajați și conducerea.

În conformitate cu clauza 1.2 din Regulile de contabilitate. contabilitate din ianuarie 1998. Descrierile de post scrise sunt obligatorii.

Întocmirea fișelor de post ar trebui să fie precedată de pregătirea unui „Standard pentru elaborarea documentelor oficiale pentru personalul băncii” și a unui „Regulament privind munca personalului”.

Iată principalele cerințe pentru gestionarea muncii cu persoane juridice.

Deci „Politica contabilă” definește activitățile de contabilitate în problemele care pot fi caracter diferit, de exemplu, alegerea formelor sau metodelor de contabilitate, precum și în cazurile de neconcordanță cu legile fiscale. Politica contabilă în toate diviziile Sberbank este aceeași, astfel încât banca-mamă nu are probleme cu discrepanțe în raportare sau alte puncte.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

Ministerul Științei și Educației al Federației Ruse

Agenția Federală pentru Educație

GOU VPO Universitatea Tehnică de Stat Tambov

in practica

„Colectarea și prelucrarea informațiilor economice”

Realizat de un student SFK-42

Belyaeva M.A.

Şef de practică de la TSTU

Kulikova M.A.

Tambov 2014

Introducere

2. Organizarea serviciilor de decontare și numerar pentru clienți

2.1 Criterii de selecție a băncii

2.3 Tipuri de conturi deschise pentru un client în Sberbank

2.4 Procedura de deschidere, reemitere și închidere a conturilor la Sberbank

2.5 Acord privind serviciile de decontare și numerar, conținutul acestuia

4. Colectarea și prelucrarea informațiilor privind lucrul cu valori mobiliare și tranzacții valutare

Lista surselor utilizate

Apendice

Introducere

aplicație banca de economii în numerar

Ca loc pentru stagiu a fost ales DO Nr. 8594/3926 al OSB Tambov Nr. 8594.

Scopul stagiului este de a dobândi competențe în domeniul informațiilor economice necesare activității unei instituții de credit, precum și capacitatea de a prelucra și analiza informațiile primite.

Principalele obiective ale practicii sunt:

Colectarea de informații economice privind munca de credit

Colectarea si prelucrarea informatiilor contabile si operationale

Contabilitate si raportare financiara

Colectarea și prelucrarea informațiilor privind lucrul cu valori mobiliare și tranzacții valutare

În urma stagiului de practică au fost dobândite următoarele abilități practice:

intocmeste tabele analitice care caracterizeaza activitatile bancilor comerciale;

evaluarea eficienței utilizării resurselor disponibile ale băncilor comerciale;

prezice eficacitatea instituției de credit în conformitate cu deciziile luate;

întocmește documentația economică necesară în conformitate cu standardele acceptate;

intocmeste rapoarte contabile si statistice;

să utilizeze eficient locul de muncă automatizat și noile tehnologii informaționale.

1. Descrierea politicii contabile a Sberbank din Rusia

Politica contabilă a băncii se bazează pe Planul de conturi pentru contabilitatea instituțiilor de credit din Federația Rusă și pe Regulile contabile, care sunt elaborate ținând cont de experiența acumulată a sistemului bancar din țara noastră, de practica consacrată a contabilității bancare. in tari straine.

În activitatea sa, banca este ghidată de următoarele documente de reglementare:

Constituția Federației Ruse

Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ

Legea federală „Cu privire la asigurarea depozitelor indiviziiîn băncile Federației Ruse” din 23 decembrie 2003 N177-FZ

Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P din 26 martie 2007 „Cu privire la regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate în Federația Rusă”

Ordinul Băncii de Economii a Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Politicii contabile a Sberbank a Rusiei în scopuri contabile” din 14 decembrie 2009 nr. 363-O și Politica contabilă a Sberbank a Federației Ruse

Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la efectuarea decontărilor interprofesionale la Sberbank a Rusiei” nr. 355-r

Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” din 03 octombrie 2002 Nr. 2-P

Pentru a asigura comparabilitatea datelor contabile, se efectuează modificări ale Politicii Contabile de la începutul exercițiului financiar.

La efectuarea contabilității, trebuie îndeplinite următoarele cerințe:

Completitudinea reflectării în contabilitate pentru perioada de raportare a tuturor operațiunilor de numerar, decontare, credit și alte operațiuni bancare angajate;

Contabilitate rațională și corectă, bazată pe condițiile locale ale volumului de muncă efectuat, bazată pe un sistem automatizat cuprinzător de contabilitate pentru operațiuni bancare și alte operațiuni;

Datele contabile analitice trebuie să corespundă cifrelor de afaceri și soldurilor din conturile contabile analitice;

Reflectarea în timp util în contabilitatea veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate, rezumând rezultatele activității economice în conformitate cu legislația aplicabilă și cerințele Băncii Rusiei;

Efectuarea decontărilor în numele clienților, afacerilor și altor operațiuni ale băncii, în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei;

Monitorizarea respectarii instructiunilor si instructiunilor privind procedura de depozitare si trimitere a numerarului, valorilor mobiliare si valorilor bancare;

Toate tranzacțiile comerciale și rezultatele inventarului sunt supuse înregistrării la timp în conturile contabile, fără omisiuni sau excepții;

Prudență (sau conservatorism), adică asigurarea unei mai mari dispoziții de a recunoaște cheltuielile și pasivele în contabilitate decât posibilele venituri și active, evitând crearea de rezerve ascunse (subestimarea intenționată a activelor sau a veniturilor și supraevaluarea intenționată a datoriilor sau cheltuielilor);

Predominanța conținutului asupra formei (reflectarea operațiunilor în concordanță cu esența lor economică, și nu cu forma juridică);

Claritate (pentru un utilizator calificat, raportarea ar trebui să conțină toate explicațiile și interpretările necesare);

Semnificație (raportarea ar trebui să ofere o reflectare fiabilă a informațiilor esențiale pentru luarea deciziilor de management);

Comparabilitatea (comparabilitatea datelor pentru diferite perioade);

Fiabilitate (raportarea nu trebuie să conțină denaturări semnificative și să nu inducă în eroare utilizatorii). Pentru a avea speranță, raportarea trebuie:

Reflectați în mod fiabil toate operațiunile, activele, pasivele și rezultatele financiare;

Compilat cu o predominanță a conținutului asupra formei;

Fii neutru (liber de o abordare subiectivă, interesată);

Fii conservator;

Să fie complet (omiterea oricărui fapt poate face ca raportarea să fie nesigură).

2.Organizarea serviciilor de decontare si numerar pentru clienti

2.1 Criterii de selecție a băncii

Serviciile de decontare și numerar reprezintă serviciul de decontare reciprocă a organizațiilor, întreprinderilor, companiilor; menținerea, implementarea unor astfel de decontări prin bănci și alte instituții financiare și de credit, care efectuează

servicii de decontare și numerar.

Operațiuni de decontare și numerar - ținerea conturilor persoanelor juridice și persoanelor fizice și realizarea decontărilor în numele acestora. Avand in vedere ca pentru persoanele juridice din tara noastra stocarea fondurilor in comert este obligatorie, functia de servicii de decontare si numerar este una dintre prioritatile in activitatile unei banci comerciale.

Sberbank of Russia oferă servicii de decontare și numerar în ruble și în moneda rezidenților și nerezidenților Federației Ruse și oferă complex complet servicii bancare existente pe piața financiară rusă. Calitate superioară serviciile sunt asigurate de calificarea personalului și de utilizarea tehnologiilor bancare avansate.

Un avantaj important al Sberbank of Russia este prezența propriului sistem de decontare care unește toate băncile teritoriale, în cadrul căruia se realizează fluxul de documente. Plata către orice instituție a Sberbank of Russia sau o bancă comercială care participă la decontări cu Sberbank of Russia este posibilă într-o zi lucrătoare.

Serviciile de decontare și numerar pentru clienți sunt prestate numai la deschiderea unui cont de decontare (curent, altele), furnizarea unui set complet de documente și încheierea unui contract de cont bancar.

Criterii de selecție a băncii:

1) Tipul licenței. Banca trebuie să aibă o licență pentru a efectua toate tipurile de operațiuni bancare în orice valută sau mai multe licențe separate care să permită lucrul cu persoane fizice și juridice;

2) Asigurarea depozitului. Banca trebuie să participe la sistemul de asigurare a depozitelor, ceea ce înseamnă o returnare garantată a depozitului până la o anumită sumă, chiar dacă banca dă faliment;

3) Venituri. O bancă de încredere are un venit de cel puțin 1 miliard de ruble. pentru ultima perioadă de raportare. Suma venitului este unul dintre indicatorii mărimii băncii. Băncile mari sunt mai de încredere;

4) Pierdere. Băncile de încredere nu suportă pierderi;

5) Emisia carduri bancare. Permisiunea de a emite carduri bancare ale unor mărci cunoscute (VISA, Master Card, American Express) se acordă în principal băncilor cu o bună reputație;

6) Depozitele persoanelor fizice. Nivel inalt(peste 1 miliard de ruble) și reaprovizionarea activă a depozitelor - unul dintre indicatorii indirecti pe care clienții evaluează această bancă ca fiind fiabilă;

Fiecare client selectează pentru el însuși cele mai importante criterii. De exemplu, în anumite situații, o bancă asociată cu întreprinderea în care lucrează sau o bancă care are multe sucursale în regiunea în care locuiesc, pot fi considerate de încredere pentru anumiți deponenți.

2.2 Scopul contului curent

Conturi de decontare - denumirea generală a conturilor deschise în baza contractului de cont bancar. Expresia „cont de decontare”, conform practicii bancare consacrate, este utilizată în legătură cu conturile destinate decontărilor obișnuite în moneda Federației Ruse - ruble. Conturile sunt clasificate în funcție de moneda contului (conturi în ruble și în valută); titular de cont (conturi de rezidenți și nerezidenți; persoane juridice, antreprenori care își desfășoară activitatea fără a forma persoană juridică și persoane fizice; conturile organizațiilor bugetare etc.); scop desemnat fonduri în cont (conturi ale nerezidenților în ruble pentru tranzacții curente sau de investiții, conturi pentru decontări cu carduri de plastic etc.).

Operațiunile în contul curent al rublei sunt reflectate în registrele contabile în contul 51 „Conturi de decontare”. Debitul contului 51 „Conturi de decontare” reflectă primirea de fonduri, creditul acestui cont reflectă anularea fondurilor. Sumele creditate sau debitate eronat în contul curent sunt reflectate în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (subcontul „Decontări la creanțe”). Operațiunile pe cont curent se reflectă în contabilitate pe baza extraselor bancare de pe cont și a documentelor de decontare bănească anexate acestora.

Se deschid conturi de decontare pentru persoane juridice - rezidenți care sunt organizații comerciale, precum și cetățeni - antreprenori individuali care operează fără a forma o entitate juridică.

Un cont deschis la o instituție bancară pentru ca o întreprindere sau organizație să efectueze tranzacții monetare legate de activitățile sale operaționale. Fiecare întreprindere poate avea doar un R.S. Р/conturile sunt destinate și utilizate pentru:

creditarea acestora cu încasări din vânzarea produselor (lucrări, servicii), venituri din operațiuni nevânzări, sume din împrumuturi primite și alte încasări;

Decontari cu furnizorii, bugetele (plata impozitelor si a fondurilor echivalente), cu muncitorii si angajatii (plata salariilor si a altor plati incluse in fondul de consum), cu bancile (rambursarea creditelor primite si plata dobanzilor la credite);

Plăți prin hotărâri ale instanțelor judecătorești și ale altor organe care au dreptul de a lua decizii privind recuperarea fondurilor din conturile persoanelor juridice în mod incontestabil etc.

2.3 Tipuri de conturi deschise pentru un client al Sberbank

Contul curent este clasificat în funcție de moneda contului:

1. Cont de decontare în ruble rusești

Un cont curent în ruble ruse al unei persoane juridice rezidente a Federației Ruse este deschis pe baza unui acord de cont bancar și este destinat proprietarului său să efectueze tranzacții de decontare și numerar în ruble, prevăzute de legislația actuală a Rusiei. Federaţie.

Toate plățile din cont se fac în limita soldului creditor. Un împrumut pentru descoperit de cont poate fi acordat de către bancă în condițiile convenite suplimentar de către părți în scris.

2. Cont curent în valută liber convertibilă

Un cont curent într-o monedă liber convertibilă al unei persoane juridice rezidente a Federației Ruse este deschis pe baza unui acord de cont bancar și este destinat proprietarului său să efectueze tranzacții de decontare și numerar în valută străină, prevăzute de legislația actuală. a Federației Ruse. Concomitent cu un cont curent în valută, se deschide clientului un cont de tranzit în aceeași valută, destinat creditării în în întregime toate încasările în valută în favoarea clientului (cu excepția fondurilor primite din alte conturi în valută curente ale clientului/altul rezident al Federației Ruse deschise la bancă, precum și datorate clientului de la bancă în baza contractelor încheiate între ele), identificarea acestor încasări și contabilizarea tranzacțiilor valutare, inclusiv atunci când clientul efectuează o vânzare obligatorie a unei părți din câștigurile sale valutare pe piața valutară internă în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse.

Toate plățile din conturi se fac în limita soldului creditor. Un împrumut pentru descoperit de cont poate fi acordat de către o bancă pe un cont curent în valută, în condițiile convenite suplimentar de către părți în scris. Nu este furnizat credit pentru descoperirea de cont pentru conturile de transport.

2.4 Procedura de deschidere, reemitere și închidere a conturilor bancare

După ce clientul își deschide un cont la o bancă comercială, banca oferă un set de servicii legate de:

* deschiderea si mentinerea conturilor de decontare, curente si altele ale clientului;

* organizarea si efectuarea platilor fara numerar;

* Efectuarea tranzactiilor cu numerar.

Procedura de deschidere și gama de tranzacții efectuate dintr-o decontare sau un cont curent este reglementată de Banca Centrală a Rusiei, iar mecanismul de funcționare a contului corespunzător (posibilitatea unui descoperit de cont etc.) este determinat de un banca comercială în acord cu un anumit client și se stabilește printr-un acord privind decontarea și serviciile de numerar.

În conformitate cu acordul, banca își asumă o serie de obligații:

efectuează pe contul clientului, în limita competenței acestuia, toate tipurile de operațiuni bancare prevăzute de legislația în vigoare;

asigura siguranta tuturor fondurilor primite in contul clientului;

efectuează operațiuni de debitare a fondurilor din contul clientului prin transfer bancar în numele acestuia;

asigură confidențialitatea informațiilor despre activitățile de afaceri ale clientului și tranzacțiile efectuate în contul acestuia;

emite extrase de cont clientului din contul acestuia.

Un cont de decontare, curent sau orice alt cont poate fi deschis pentru un client fie contra cost, fie gratuit. Pentru serviciile de decontare, banca percepe clientului un comision în valoare de un procent fix stabilit prin acord a sumei plății care se efectuează. Deschiderea gratuită a unui cont bancar implică faptul că acesta din urmă va putea oferi clientului o gamă largă de alte servicii plătite, care compensează costurile tranzacțiilor gratuite pe contul curent.

Conform Legislația rusă(Legea Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare” (Articolul 30)), clientul are dreptul de a alegere libera banca pentru servicii de decontare si numerar si poate deschide cate conturi are nevoie.

Pe baza acordului deschis:

conturi de decontare: organizatii comercialeși cetățenii cu statut de antreprenor;

conturi curente: organizațiilor bugetare și, de regulă, sucursalelor, reprezentanțelor, departamentelor și altor divizii separate ale persoanelor juridice, pe baza aplicării acestora și indicând ce fel de operațiuni se vor efectua asupra acestor conturi.

Cont de decontare - un cont pentru implementarea activităților antreprenoriale, care este deschis pentru întreprinderile care funcționează pe principiile decontării comerciale și au statutul de persoană juridică.

Acest cont este utilizat pentru efectuarea tuturor tranzacțiilor legate de vânzarea de bunuri și servicii, asigurând producția, producția și alte cheltuieli ale acestora. Veniturile sunt creditate în acest cont.

Banii sunt debitați din acest cont pentru emitere salariile, plata costului componentelor achiziționate etc., se plătesc taxe. Acest cont vă permite să efectuați aproape orice operațiune, deoarece proprietarul însuși determină direcția de utilizare a fondurilor, timpul și dimensiunea operațiunilor efectuate în conformitate cu legislația în vigoare.

În plus, se disting următoarele tipuri de cont curent:

cont pentru activitățile comune;

cont pentru executarea muncii în baza acordurilor de partajare a producției.

O caracteristică a contului pentru activități comune este compoziția multiplă a proprietarilor săi; conţinutul specific al contului este determinat de contractul de activitate comună sau contractul de parteneriat simplu. Contul poate fi gestionat de una dintre părțile la acord, toate părțile în mod egal sau toate împreună. Gestionarea contului comun nu este obișnuită, deoarece presupune obținerea consimțământului tuturor proprietarilor pentru fiecare plată individuală. Toate tranzacțiile legate de implementarea activităților comune sunt efectuate în cont. Contul este deschis și închis în conformitate cu acordul.

Un cont pentru efectuarea lucrărilor în baza acordurilor de partajare a producției este deschis în băncile naționale și străine în conformitate cu Legea Federației Ruse „Cu privire la acordurile de partajare a producției” din 30 decembrie 1995 (articolul 15); o caracteristică a acestui cont este că este utilizat exclusiv pentru efectuarea lucrării specificate. Acest cont este deschis în ruble și în valută. Pentru investitorii străini este prevăzută o procedură specială de deschidere și deservire a unui cont, care prin natura sa este legată de tranzacțiile valutare.

În contul executării lucrărilor în baza acordurilor de partajare a producției, se efectuează operațiuni de creditare și depozitare a veniturilor, plata impozitului pe venit și plata folosirii subsolului. Restul fondurilor pe care investitorul le folosește liber la discreția sa. Dacă încasările sunt primite în valută străină, atunci regula privind vânzarea și creditarea obligatorie a rublei echivalente contului dacă contul este utilizat pentru a efectua lucrări în baza acordurilor de partajare a producției nu se aplică.

Un cont curent este un cont pentru finanțarea persoanelor juridice necomerciale, reprezentanțelor, diviziilor structurale care nu desfășoară activități antreprenoriale. Contul curent este destinat păstrării banilor, finanțării direcționate a proprietarului său, precum și operațiunilor de decontare.

Față de titularul de cont curent, independența titularului de cont curent este semnificativ limitată, întrucât acesta gestionează fondurile din contul curent în strictă conformitate cu devizul aprobat de organizația superioară.

Pe conturile curente, este permisă efectuarea de tranzacții pe un cont curent. Astfel, se deschid conturi curente pentru întreprinderile de divertisment la locul turneului, la care se creditează încasările.

Tipurile de cont curent sunt:

conturi bugetare;

conturi de investiții și conversii.

Conturile bugetare sunt conturi deschise de întreprinderi și organizații atunci când le sunt alocate fonduri de la bugetele federale, regionale sau locale pentru anumite tipuri de activități. Forma de acordare a fondurilor poate fi subvenții, subvenții, granturi sau alte tipuri de credite și finanțări de stat, dacă nu se realizează prin creditarea de bani într-un cont curent sau curent.

Acest tip de cont are două caracteristici:

scopul preconizat al banilor creditați, pentru a controla care regula generala proprietarul banilor sau persoana (organismul) căreia i se încredințează, deși adesea un astfel de control este atribuit ilegal băncilor;

durata de viață limitată a contului de un an, deoarece bugetul în Rusia este aprobat anual, ceea ce înseamnă că la sfârșitul anului, astfel de conturi trebuie să fie închise și soldurile lor transferate la buget.

Conturile de investiții și conversii sunt conturi deținute de companii de contabilitate buget federal furnizate pe o bază returnabilă și plătită pentru finanțarea programelor de conversie și investiții.

Pentru deschiderea unui cont bancar de decontare (curent sau de altă natură), clientul depune la bancă, în conformitate cu legislația în vigoare și regulile bancare și uzanțe, următoarele documente:

cerere de deschidere a unui cont;

copii de pe statut, acord constitutiv, proces-verbal nr.1 al adunării generale, certificat de înregistrare a întreprinderii, ordin de numire a contabilului-șef;

certificate de atribuire a codurilor (de la Comitetul de Stat pentru Statistică) și de înregistrare (de la organele teritoriale ale Ministerului Impozitelor și Cotizațiilor din Federația Rusă);

copiile documentelor care confirmă înregistrarea la Fondul de pensii, la Fondul de ocupare a forței de muncă, la Fondul de asigurări medicale obligatorii, la Fondul de asigurări sociale;

două carduri cu mostre de semnături și amprente de sigiliu.

Actele constitutive trebuie să fie certificate de notari sau autorități de înregistrare. La completarea cardurilor bancare, semnăturile se înregistrează numai în prezența unui notar sau oficial organizare superioară. Cardurile bancare pot fi completate în același mod ca și aplicația - manual. Dreptul primei semnături aparține șefului întreprinderii sau adjunctului acestuia, dreptul celui de-al doilea - contabilului șef, iar în lipsa acestei poziții în stat - persoanei care este încredințată contabilitatea. Acordarea dreptului de semnare a documentelor acestor persoane trebuie formalizată printr-un ordin pentru întreprindere. Prezența acestor două semnături pe documentele de decontare este cea mai importantă condiție pentru acceptarea lor spre executare de către bancă. Dacă întreprinderea prevede o poziție cu un nume diferit în locul funcției de contabil șef, atunci acest lucru ar trebui notat pe card. Dacă statul întreprinderii nu are funcția de contabil sau de persoană care își îndeplinește funcțiile, se consemnează doar semnătura șefului. În cazul în care o subdiviziune deschide un subcont de decontare, împreună cu cardurile bancare, se depun la bancă un ordin al întreprinderii-șef privind crearea unei subdiviziuni și o cerere care listează acele operațiuni care pot fi efectuate pe acest subcont.

La deschiderea atât a unui subcont de decontare, cât și a unui cont curent, la bancă se depune și statutul unității aprobat de organizația-mamă. Cardurile bancare în cazul deschiderii unui subcont de decontare și a unui cont curent sunt certificate de o organizație superioară, sigiliul acestuia, nu este necesară legalizarea notarială.

O organizație de credit (bancă) deschide un cont bancar pentru un client în condițiile convenite cu ambele părți. O instituție de credit nu are dreptul de a refuza deschiderea unui cont unui client dacă operațiunile efectuate asupra acestuia sunt prevăzute de lege, actele constitutive și licența băncii, cu excepția cazurilor în care un astfel de refuz este cauzat de lipsa tehnică a băncii. și capacități de producție pentru a-l accepta pentru servicii de decontare și numerar.

Un cont se deschide în baza unui acord de decontare și servicii de numerar încheiat între bancă și client.

Conform contractului încheiat, banca își asumă următoarele obligații:

pentru servicii complete de decontare și numerar în timp util, în conformitate cu documentele de reglementare în vigoare (calcule, eliberare de numerar și carnete de cecuri de decontare, extrase din conturi personale, servicii poștale și telegrafice etc.);

să asigure siguranța tuturor fondurilor primite în contul clientului și să le returneze la prima solicitare a clientului, care este garantată de toate bunurile mobile și proprietate imobiliara banca, fondurile și rezervele sale monetare, precum și măsurile luate de aceasta pentru asigurarea stabilității și lichidității acesteia;

să asigure secretul bancar cu privire la conturile și operațiunile clientului.

În consecință, clientul se obligă:

depune la bancă documentele necesare deschiderii și menținerii unui cont;

respectă legislația în vigoare și este obligatorie din punct de vedere juridic pentru băncile și persoanele juridice care efectuează decontări, reglementări privind serviciile de decontare, decontări fără numerar și tranzacții cu numerar;

depune la bancă în timp util contabilitate și raportare statistică și alte documente necesare organizării serviciilor de decontare și numerar;

anunta banca in scris inainte de inchiderea contului etc.

De regulă, serviciile de decontare și de numerar sunt furnizate de bănci contra cost. În acest caz, contractul prevede o secțiune specială privind costul serviciilor și procedura de plată a acestora. Acordurile pot prevedea o taxă pentru deschiderea unui cont, comisioane pentru tranzacțiile în cont curent (un anumit procent din valoarea cifrei de afaceri debitoare sau numărul și tipul documentelor procesate), pentru servicii de numerar pentru clienți (un anumit procent din suma de numerar emisă). Acordul poate include suma dobânzii plătite de clienți pentru un sold stabil minim sau mediu al fondurilor în contul curent al clientului.

Contractul de servicii de decontare și numerar prevede răspunderea ambelor părți pentru neîndeplinirea obligațiilor ce le revin. Astfel, banca răspunde pentru debitarea intempestivă sau incorectă a fondurilor din contul clientului sau creditarea de către bancă a sumelor datorate clientului.

Clientul, la rândul său, este responsabil pentru:

pentru autenticitatea documentelor depuse pentru deschiderea unui cont și efectuarea operațiunilor asupra acestuia;

· pentru transmiterea intempestivă a previziunii de numerar pentru trimestrul următor;

pentru încălcarea condițiilor de plată pentru serviciile prestate de bancă; pentru neprimirea numerarului rezervat de bancă pentru acesta în ziua precizată în cerere etc.

Contractul poate stabili cuantumul amenzilor pentru fiecare dintre încălcările enumerate atât pentru una cât și pentru cealaltă parte. Contractul prevede procedura de solutionare a litigiilor, durata acesteia si conditii speciale sau suplimentare.

După furnizarea tuturor documentelor specificate pentru deschiderea unui cont, semnarea unui acord de decontare și servicii de numerar, la ordinul managerului băncii, contului companiei i se atribuie un număr și se deschide un cont personal pentru a contabiliza fondurile sale.

La reemiterea unui cont în legătură cu reorganizarea (fuziune, aderare etc.), la bancă se depun aceleași documente ca și la deschiderea unui cont.

Când schimbați numele sau subordonarea, este necesar să nu mai târziu de o lună de la data redenumiri sau schimbării subordonării, depuneți o declarație a titularului de cont cu privire la modificările relevante și o copie a acestei decizii.

Un cont poate fi închis prin decizia titularului de cont, a proprietarului proprietății unei întreprinderi, a unei bănci, a unei instanțe de arbitraj. La inițiativa clientului, contractul de cont bancar poate fi reziliat în orice moment și fără nicio condiție. Banca poate rezilia contractul de decontare și servicii de numerar în următoarele cazuri, dacă acest lucru este prevăzut în mod expres de contract:

Nerespectarea cerințelor minime privind soldul contului;

în termen de o lună de la data notificării clientului băncii despre aceasta;

Nu există tranzacții în cont în cursul anului.

Încetarea raporturilor contractuale se realizează în două etape: (1) încetarea contractului; (2) închiderea contului. În termen de șapte zile de la încetarea contractului, soldul contului trebuie fie eliberat clientului, fie transferat într-un alt cont.

Contul poate fi închis atunci când întreprinderea este declarată falimentară, în cazul unei decizii de interzicere a activității acestei entități economice și în alte cazuri prevăzute de lege:

în cazul unei modificări a naturii activității asociată cu pierderea a cel puțin unuia dintre semnele necesare acestui tip de cont;

prin decizie a organismului care a creat întreprinderea.

Atunci când compania transferă către servicii de decontare dintr-o altă bancă, este necesar să anunțați banca dumneavoastră. În acest caz, soldurile contului sunt transferate la noua bancă, sunt transferate documentele de deschidere a unui cont curent, documentele neplătite. Dacă o întreprindere are o datorie de împrumut către o bancă, atunci când trece la o altă bancă, aceasta este obligată să ramburseze împrumutul sau să obțină acordul băncii creditoare pentru a reînregistra obligațiile de rambursare a împrumutului fără a modifica termenii.

Pe lângă un acord de cont bancar, între o întreprindere și o bancă se poate încheia un contract de depozit bancar, în baza căruia banca își asumă obligația de a stoca fonduri, de a plăti venituri din acestea, de a returna aceste sume la cerere și de a îndeplini instrucțiunile deponentului pentru decontari asupra depozitului. O contribuție poate fi făcută de către o întreprindere pentru o anumită perioadă de timp, cu dreptul de a primi anticipat la un procent mai mic din venit sau pentru utilizarea intenționată a acestor fonduri în conformitate cu instrucțiunile întreprinderii. Un depozit bancar poate fi emis printr-un certificat de depozit, care este un certificat scris al băncii privind depozitul, care atestă dreptul deponentului sau succesorului său de a primi suma depozitului și dobânda la expirare. Data scadentă.

2.5 Acord privind servicii de decontare și numerar, conținut

Acord pentru servicii de decontare și numerar - un acord între o bancă comercială și un client care determină procedura de funcționare a contului curent corespunzător. În conformitate cu acordul, banca își asumă o serie de obligații:

Să efectueze pe contul clientului, în limita competenței acestuia, toate tipurile de operațiuni bancare prevăzute de legislația în vigoare;

Asigurarea sigurantei tuturor fondurilor primite in contul clientului; efectuează operațiuni de debitare a fondurilor din contul clientului prin transfer bancar în numele acestuia;

Asigurarea confidentialitatii informatiilor despre activitatile de afaceri ale clientului si tranzactiile efectuate in contul acestuia;

Emite extrase de cont clientului din contul său (Anexa 1)

2.6 Reguli pentru emiterea unei cereri de numerar

Pentru procesarea creditelor în bancă există un departament special - credit. Departamentul în activitățile sale este ghidat de:

actele legislative ale Federației Ruse;

Regulamentul Băncii Rusiei, Ministerului Finanțelor, Serviciului Fiscal de Stat;

Regulamente privind Filiala;

Reglementări privind departamentul de creditare;

Documentele organizatorice si administrative ale Departamentului.

Angajații departamentului, în conformitate cu licența Băncii și cu Regulamentul Sucursalei, în modul și volumele stabilite de directorul Sucursalei, efectuează următoarele operațiuni:

1. Acceptarea cererilor de credit de la persoane juridice. Intocmirea contractelor de imprumut.

2. Evaluarea eficacității tranzacției, analiza riscului de credit, financiar și de rată a dobânzii la acordarea creditelor și asigurarea rambursării acestora.

3. Analiza situației financiare și a bonității debitorului. Colectarea și acumularea informațiilor necesare pentru istoricul de credit al Împrumutatului.

4. Emiterea de împrumuturi și controlul asupra dezvoltării acestora, utilizării țintite și rambursării în conformitate cu acordurile de împrumut.

5. Efectuarea verificarilor de disponibilitate si depozitare a obiectelor de inventar prezentate sucursalei ca garantie pentru clientii cedati.

6. Efectuarea lucrărilor privind modificarea ratelor dobânzilor și prelungirea la timp a contractelor existente.

7. Analiza riscurilor de credit, financiare și de dobândă la cumpărarea și vânzarea valorilor mobiliare. Lucrați pentru a le reduce.

8. Studiul continuu al legislației actuale, materiale de instruire, inclusiv materiale de reglementare privind valorile mobiliare, operațiuni legate de creditare, bazele legislației civile și ale muncii.

Rezultatele activităților departamentului sunt reflectate în rapoarte zilnice, lunare, anuale transmise autorităților competente.

Înainte de a încheia un acord, angajații săi studiază și analizează starea activităților economice și financiare ale unui client care a solicitat un împrumut.

Datorită faptului că toate creditele sunt plătite, sunt indicate nu doar termenele de rambursare, ci și scopul împrumutului, sumele de încasat și de plătit (împreună cu dobânda).

Procedura de acordare a unui credit.

Pentru a obține un împrumut, Împrumutatul depune documentele Băncii în conformitate cu Regulile nr. 229-3-p II

Termenul pentru analizarea problemei și luarea unei decizii privind acordarea (refuzul acordării) unui împrumut nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare de la data la care Împrumutatul furnizează pachetul complet de documente.

Împrumutul către Împrumutat se face pe baza:

· Un contract de împrumut care prevede o singură emisiune de împrumut;

· Acord privind deschiderea unei linii de credit nerevolving cu stabilirea sumei maxime a creditului pe care împrumutatul o poate primi într-o perioadă determinată și în anumite condiții. Împrumutul este emis în limita sumei maxime a creditului (limita de emisiune), în timp ce partea rambursată a creditului nu crește limita de emisiune liberă.

Metodologia de determinare a bonității debitorilor.

Pentru a determina bonitatea Împrumutatului, se efectuează o analiză cantitativă (evaluarea stării financiare) și calitativă a riscului.

Scopul analizei de risc este de a determina posibilitatea, mărimea și termenii împrumutului.

Evaluarea stării financiare a Împrumutatului se face ținând cont de tendințele de modificare a stării financiare și de factorii care influențează aceste schimbări.

În acest scop, este necesar să se analizeze dinamica indicatorilor estimați, structura elementelor bilanțului, calitatea activelor și principalele direcții ale politicii economice și financiare a întreprinderii.

La calcularea indicatorilor (coeficienților) se folosește principiul prudenței, adică recalcularea în scădere a activelor bilanţului pe baza unei expertize.

Pentru a evalua starea financiară a Împrumutatului, sunt utilizate trei grupuri de indicatori de performanță:

rate de lichiditate;

raportul dintre fondurile proprii și cele împrumutate;

Indicatori de cifra de afaceri si profitabilitate.

Pentru persoanele juridice, lista documentelor este următoarea:

Cerere (in care se indică suma, scopul împrumutului, perioada de rambursare și forma garanției, precum și adresa legală și poștală a Împrumutatului, numerele de telefon ale managerilor). Este prezentat ca o necesitate. Pentru întreprinderile unitare de stat și municipale, cererea trebuie să conțină o notă privind acordul cu proprietarul imobilului sau trebuie depus un document care confirmă acordul cu proprietarul imobilului cu privire la volumul și instrucțiunile de utilizare a fondurilor împrumutate.

Documente financiare:

a) furnizate de o persoană juridică:

o copie a situațiilor financiare anuale, certificată de organizație (sigiliu și semnătură) integral, întocmite pe baza modelelor de formulare date în Instrucțiunile privind procedura de întocmire și depunere a situațiilor financiare aprobate prin Ordin al Ministerului Finanțelor; al Federației Ruse din 22 iulie 2003 nr. 67n „Cu privire la formele de raportare contabilă a organizațiilor”;

formularul nr. 1 „Bilanț” și formularul nr. 2 „Declarația de profit și pierdere” (rapoarte trimestriale), certificate de organizație (semnătură și sigiliu);

o copie a raportului de audit (dacă există), certificată de organizație (semnătură, sigiliu);

defalcarea creantelor si datoriilor la data inregistrarii cererii;

informații despre împrumuturile primite de la alte bănci la data solicitării unui împrumut în forma stabilită de bancă;

defalcarea investițiilor financiare pe termen scurt la bilanţurile prezentate (la solicitarea băncii);

defalcarea altor active circulante în bilanţurile prezentate, în contextul conturilor de bilanţ (la solicitarea băncii);

certificat de flux de numerar pe conturile de decontare și valutare pentru ultimele 6 luni de la băncile care deservesc.

b) furnizate de un antreprenor individual și de o persoană juridică care utilizează un sistem simplificat de impozitare, contabilitate și raportare:

copie Înapoierea taxei pentru ultimul an și ultimul trimestru sau un extras din registrul de venituri și cheltuieli certificat de împrumutat (sigiliu, semnătură) asupra sumelor veniturilor și cheltuielilor;

certificat de plată a unui impozit unic pe venitul imputat pentru ultimul an și trimestrele următoare;

alte raportări în conformitate cu legislația aplicabilă.

Documente de studiu de fezabilitate:

un plan de afaceri sau un extras dintr-un plan de afaceri pentru anul curent sau pentru perioada de utilizare a împrumutului, dacă perioada de rambursare a împrumutului este prevăzută în anul (următorii) următori;

copii ale contractelor (acordurilor) existente certificate de „Împrumutatul” (la solicitarea băncii);

planuri de marketing, producție și management (dacă există, la solicitarea băncii);

Documente privind securitatea furnizată:

a) la gajarea unui imobil pentru notar:

documente de titlu;

certificat de negrevare asupra proprietății;

o polita de asigurare in baza careia Banca actioneaza in calitate de beneficiar, cu reemitere obligatorie anuala (sau la alte intervale in functie de termenul de asigurare). Furnizat Băncii după luarea unei decizii privind emiterea unui împrumut și asigurări imobiliare în modul prescris de bancă

un document care confirmă dreptul la un teren cu desene ale limitelor acestei parcele, emis de Comisia pentru resursele funciare și gestionarea terenurilor;

document de înregistrare imobiliară și un plan al proprietății.

b) la gajarea vehiculelor:

o copie a pașaportului tehnic (pașaportul vehiculului), certificată de un ordonator de credite;

o poliță de asigurare în baza căreia Banca este beneficiar. O poliță de asigurare este asigurată în cazul în care comitetul de credit al unității de credit decide să asigure vehiculul împotriva riscului de pierdere.

c) la gajarea mărfurilor aflate în circulație:

documente care confirmă disponibilitatea articolelor de inventar (inventar și materiale) și costul acestora (liste de solduri de stoc, borderouri, facturi, bonuri de depozit, rapoarte de mărfuri și alte documente, conform contabilității stabilite în conformitate cu legislația în vigoare).

d) la gajarea echipamentelor:

documente care confirmă dreptul de proprietate asupra obiectului gajului (de exemplu, un contract cu specificație, aspect, documente de expediere);

documente care confirmă plata taxei vamale (la import)

dacă este necesar, documente care confirmă plata echipamentului;

act de punere în funcțiune sau act de acceptare și transfer;

alte documente conform contabilitatii stabilite, in conformitate cu legislatia in vigoare.

e) la gajarea valorilor mobiliare:

valori mobiliare, un act de acceptare și transfer (întocmit după luarea deciziei de a emite un împrumut în modul prescris de bancă).

f) la acceptarea garanțiilor și garanțiilor:

garanții și contracte de garanție;

notificarea de la garant cu privire la consimțământul acestuia la debitarea incontestabilă a fondurilor din contul său de decontare (curent) și o notă de la banca care deservește garantului cu privire la acceptarea garanției.

g) în cazul gajului de drepturi, debitorul gajist pune la dispoziție creditorului gajist documentele care confirmă existența dreptului gajat în conformitate cu legislația în vigoare.

Procesul de creditare este receptia si modalitatile de implementare a relatiilor de credit, dispuse intr-o anumita succesiune si acceptate de aceasta banca.

Scopul principal al procesului de creditare este de a asigura plata regulată a dobânzii la datorie și rambursarea împrumutului.

Desigur, pentru fiecare credit există un risc de nerambursare din cauza unor evoluții neprevăzute. O bancă poate urma o politică de a acorda împrumuturi numai debitorilor absolut de încredere, dar atunci va rata multe oportunități profitabile. În același timp, dacă există dificultăți în rambursarea împrumutului, acesta va costa foarte scump banca. Prin urmare, o politică prudentă de creditare are ca scop asigurarea unui echilibru între prudență și utilizarea la maximum a tuturor oportunităților potențiale de alocare profitabilă a resurselor.

Restituirea creditelor înseamnă restituirea fondurilor către bănci și plata sumei corespunzătoare a dobânzii. Restituirea creditelor este coroana muncii depuse de intreg departamentul de creditare si raspunsul la intrebarea cat de bine si de profesionalism au lucrat angajatii in toate etapele anterioare ale procesului de creditare.

Dacă debitorul returnează împrumutul fără probleme și plătește dobândă pentru acesta, atunci rămâne doar să închideți dosarul de credit și să aveți în vedere viitorul acestui împrumutat ca unul promițător și având deja un istoric de credit pozitiv în această bancă. .

Dacă există o neplată a împrumutului și neplata dobânzii, atunci toți angajații departamentului de credit al băncii vor trebui să facă o treabă extraordinară pentru a elimina acest împrumut cu probleme, iar apoi trebuie neapărat să treacă printr-o analiză a greșelilor făcute în procesul de luare a deciziei privind acordarea unui împrumut și verificarea utilizării acestuia. Dar în cazul adoptării unor garanții pentru împrumuturi de înaltă calitate, care vă permite să o implementați rapid și să rambursați suma datoriei principale, dobânda aferentă acesteia, amenzi și comisioane de întârziere, putem vorbi despre închiderea unui împrumut cu probleme în cazul de orice criză.

2. Colectarea si prelucrarea informatiilor contabile si operationale.

Serviciile de decontare pentru întreprinderi și organizații în Consiliul de Securitate al Federației Ruse implică:

1) operațiuni de deschidere și deservire a conturilor curente, de decontare ale clienților;

2) controlul asupra implementării operațiunilor de numerar de către clienți și disciplina de numerar.

Gama de servicii de întreținere a contului include:

1) acceptarea și creditarea fondurilor primite în cont;

2) executarea ordinului clientului de a transfera sumele relevante din cont;

3) acceptarea în cont și eliberarea din cont de numerar în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse;

4) efectuarea decontărilor în formele stabilite de lege și regulile bancare prin rețelele RCC sau conturile băncilor corespondente ale acestora.

În acest caz, se utilizează următoarele forme de plăți fără numerar:

1) ordine de plată;

2) ordine de plata-cereri;

4) acreditive.

Momentul primirii de catre banca de la client a documentelor de plata se intelege ca:

1) pentru documentele în format hârtie livrate de o persoană împuternicită a clientului la locul de muncă al casierului (momentul în care casierul acceptă aceste documente spre executare);

2) pentru documentele depuse spre executare la banca folosind sistemul electronic „client-banca” pus la dispozitie de banca clientului - ora primirii de catre banca a acestor documente de la client. Ora de recepție este fixată la cea mai apropiată oră.

Serviciile de decontare pentru întreprinderi și organizații se realizează pe baza unui acord încheiat între client și bancă.

Ziua operațională a băncii - prima jumătate a zilei de lucru a băncii, în care sunt acceptate documente, incl. plată.

Începutul zilei de lucru începe cu executarea documentelor - aducerea documentelor la starea lor finală.

Atribuțiile unui specialist în departamentul operațional includ întocmirea de declarații pentru clienți cu tranzacțiile din ziua precedentă înainte de ora 10-00.

Acceptarea documentelor de plată se efectuează pe parcursul întregii zile lucrătoare. Ordinele de plată acceptate pe hârtie înainte de ora 13:00 și ordinele de plată acceptate prin sistemul Client-Bank înainte de ora 16:00 sunt procesate în aceeași zi.

Specialistul departamentului operațiuni prelucrează documentele de decontare:

ordine de plată;

cereri de plata;

anunţuri de taxe;

decontari de colectare.

La primirea documentelor de plată pe hârtie

se verifică corectitudinea acestora. Documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de particularitățile formularelor și ale procedurii de efectuare a plăților fără numerar):

a) denumirea actului de decontare si codul formularului conform OKUD OK 011-93;

b) numărul documentului de decontare, data, luna și anul emiterii acestuia;

c) tipul de plată;

d) numele plătitorului, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

e) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare bancară a acesteia (BIC), numărul contului sau subcontului corespondent;

f) numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

g) denumirea și locația băncii beneficiarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

h) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat în documentul de decontare ca un rând separat (în caz contrar ar trebui să existe o indicație că taxa nu este plătită). Caracteristicile de precizare a scopului plății în legătură cu anumite tipuri de documente de decontare sunt reglementate de capitolele și paragrafele relevante ale Regulamentelor;

i) cuantumul plății, indicat în litere și cifre;

j) ordinul de plată;

k) tipul operațiunii în conformitate cu regulile contabile ale Băncii Rusiei și ale instituțiilor de credit situate pe teritoriul Federației Ruse;

l) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).

Acte de soluționare întocmite cu încălcare cerințele stabilite, nu vor fi acceptate.

Documentele netransmise de zboruri: pe primul zbor înainte de ora 11:00, pe a 2-a înainte de ora 14:00, pe 3 înainte de ora 16:00 se formează pentru expediere la a 4-a zbor înainte de ora 18:00. Ordinele de plată sunt verificate pentru soldul „roșu” și pentru conformitatea cu Legea federală 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului”.

În cazul în care fondurile aflate în cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate pretențiile formulate împotriva acestuia, fondurile se debitează pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege.

În cazul în care documentul nu respectă cerințele 115-FZ, clientul este refuzat să efectueze această operațiune.

În plus, atribuțiile specialiștilor departamentului operațional includ consilierea telefonică a clienților cu privire la toate problemele legate de activitățile lor.

Decontari prin ordine de plata.

Forma predominantă a decontărilor sunt decontările prin ordine de plată. Calculele sunt reglementate de articolele 863-866 din Codul civil al Federației Ruse. Un ordin de plată este un ordin de la proprietarul contului băncii care îl deservește, întocmit printr-un document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis la bancă. Eliberate pe formulare tipizate, instrucțiunile sunt certificate prin semnătura răspunsului. antreprenor, amprenta sigiliului clientului si stampila bancii. Ordinele de plată transferă fonduri pentru bunuri, servicii, lucrări către buget și fonduri extrabugetare, precum și alte plăți conform legii.

Ordinul de plată se întocmește în patru exemplare pentru decontările extravilane (poștale) și în trei exemplare pentru decontările cu clienții unei bănci, iar pentru schimbul electronic în două exemplare.

Lucrul cu instanțe de comandă:

1) primul exemplar rămâne în bancă ca bază pentru efectuarea operațiunilor asupra operațiunilor Dt (banca plătitorului);

2) al doilea și al treilea exemplar se transferă la banca beneficiarului

3) al patrulea exemplar este un atașament la extrasul de cont al clientului, care se eliberează cu marca „acceptat”, „data” și „semnătură”.

Un ordin de plată este acceptat de către bancă numai dacă există fonduri în cont, cu excepția cazurilor de debitare a fondurilor fără acceptare. Fondurile sunt creditate în conturile clienților în limitele de timp stabilite de articolul 849 din Codul civil al Federației Ruse, adică nu mai târziu de a doua zi.

Comanda este valabilă 10 zile, fără să se ia în calcul ziua emiterii. Clientul are dreptul de a solicita de la banca informatii privind creditarea fondurilor pe baza ordinului emis, daca acestea nu sunt creditate in scopul propus, i.e. alt client.

Plăți prin acreditive.

O scrisoare de credit este o obligație monetară a unei bănci emisă de aceasta în numele unui client în favoarea contrapartidei sale, în temeiul unui acord în baza căruia banca care a deschis scrisoarea de credit (emitentul) poate efectua plata către furnizor, sub rezerva furnizarea de documente (bile de transport, facturi și alte documente de expediere).

O scrisoare de credit este o formă de plată, care este reglementată de articolele 867-873 din Codul civil al Federației Ruse. Forma de plata acreditivului poate fi utilizata numai in cazurile prevazute de contract. Pentru a contabiliza acreditivele primite de bancă, în banca emitentă se deschide un cont în afara soldului 90907 „Acreditive emise”.

Fiecare scrisoare de credit poate fi revocabilă sau irevocabilă. Cu un contract revocabil, acesta poate fi modificat sau anulat fara acordul furnizorului in cazul nerespectarii termenilor contractului, iar in cazul unui contract irevocabil nu poate fi modificat sau anulat fara acordul furnizorului.

Pentru deschiderea unei acreditive, plătitorul depune cereri la bancă în 6 exemplare, unde sunt indicate principalele detalii:

prima cerință este baza pentru debitarea fondurilor din contul cumpărătorului;

al doilea exemplar se transmite prin CCR pe nota de credit si sta la baza reflectarii sumei depuse in contul corespondent;

exemplarul al treilea și al patrulea se transmit băncii executante pentru contabilitate și eliberare cu extras de către furnizor.

al cincilea exemplar este utilizat pentru a reflecta înregistrările în conturile în afara bilanțului;

al șaselea exemplar se returnează ca chitanță de primire a cererii.

La plata prin acreditiv, banca furnizorului trebuie să verifice dacă furnizorul respectă toate condițiile acreditivului. Nu este permisă plata cu o scrisoare de credit în numerar. Scrisoarea de credit se închide:

la expirare;

la cererea furnizorului;

la cererea cumpărătorului.

Toate pretențiile împotriva furnizorului, cu excepția celor apărute din vina băncii,

sunt considerate fără participarea băncii la un proces (prin Curtea de Arbitraj).

Plăți prin cecuri.

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat de la trăgătorul cecului către bancă de a plăti suma specificată în acesta deținătorului cecului. Un trăgător de cecuri este o persoană juridică care deține fonduri într-o bancă de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri, un deținător de cecuri este o persoană juridică în favoarea căreia se emite un cec, un plătitor este o bancă în care fondurile trăgătorului sunt situate.

Procedura și condițiile de utilizare a cecurilor în cifra de afaceri de plăți sunt reglementate de partea a doua Cod Civil Federația Rusă, iar în partea nereglementată de aceasta - prin alte legi și reguli bancare stabilite în conformitate cu acestea.

Cecul este plătit de plătitor pe cheltuiala fondurilor trăgătorului.

Trăgatorul nu este în drept să retragă cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată.

Prezentarea unui cec la banca care deservește titularul cecului pentru a primi plata este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată.

Plătitorul cecului este obligat să verifice prin toate mijloacele de care dispune autenticitatea cecului. Procedura de impunere a pierderilor suferite ca urmare a plății de către plătitor a unui cec fals, furat sau pierdut este reglementată de lege.

Băncile vor stoca formularele de cec în conformitate cu procedura stabilită de reglementările Băncii Rusiei.

Pentru plățile fără numerar se pot utiliza cecuri emise de instituțiile de credit.

Cecurile organizațiilor de credit pot fi utilizate de către clienții organizației de credit care emite aceste cecuri, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor de corespondență.

Cecurile emise de instituțiile de credit nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.

Cecul trebuie să conțină toate detaliile obligatorii stabilite de partea a doua a Codului civil al Federației Ruse și poate conține, de asemenea, detalii suplimentare determinate de specificul activităților bancare și legislația fiscală. Forma cecului este stabilită de instituția de credit în mod independent.

3. Contabilitate si raportare financiara

Făcând cunoștință cu bilanț Consiliul de Securitate al Federației Ruse, contul de venit și după ce le-am studiat cu atenție, putem concluziona că Banca se dezvoltă constant, rezervele sale sunt în creștere (a se vedea Anexa 1 și Anexa 2).

...

Documente similare

Tranzacții cu numerar: concept, tipuri și ordine de conduită. Caracteristicile funcţiilor de decontare şi operaţiuni de numerar. Analiza organizării serviciilor de decontare și numerar pentru clienți pe exemplul Sberbank a Rusiei. Modalități de îmbunătățire a serviciilor de decontare și de numerar.

teză, adăugată 29.03.2015


Generalizarea serviciilor tradiționale de decontare și de numerar pentru persoanele juridice dintr-o bancă. Deschiderea și menținerea conturilor organizațiilor și întreprinzătorilor individuali: conturi de depozit, plăți fără numerar, cereri de plată și ordine de încasare, acreditive.

lucrare de termen, adăugată 26.01.2011


Rolul băncilor în organizarea circulației banilor. Conceptul și tipurile de operațiuni de decontare, controlul circulației numerarului de către băncile comerciale. Procedura de deschidere și menținere a conturilor de decontare. Fundamentele organizării serviciilor de decontare și numerar pentru clienții băncilor.

teză, adăugată 21.01.2011


Istoria înființării Sberbank a Rusiei. Studiul sarcinilor sectorului de servicii pentru persoane fizice. Studiul responsabilităților postului unui consultant al Sberbank din Rusia. Analiză politica de creditare Southwestern Bank. Descrieri ale funcțiilor și caracteristicilor activității promotorului.

raport de practică, adăugat la 25.09.2014


Reguli de organizare a serviciilor de decontare si numerar pentru clientii in moneda nationala. Conturile bancare ale entităților comerciale. Caracteristici de deschidere a conturilor bancare (curente, de depozit, caritabile) ale unei întreprinderi din Republica Belarus.

test, adaugat 17.02.2011


Istoria dezvoltării serviciului VIP. Private banking și serviciu VIP. Caracteristici și caracteristici ale segmentului de clienți VIP al băncii. Funcțiile și îndatoririle managerilor personali. Principii de servire a clienților VIP pe exemplul „Altai Bank of Sberbank a Federației Ruse”.

lucrare de termen, adăugată 16.03.2011


teză, adăugată 19.12.2009


Istoria dezvoltării Sberbank a Rusiei. caracteristici generale activitățile Sberbank a Rusiei în condiții moderne. Domenii prioritare de dezvoltare a afacerii pentru Sberbank. Scopul, sarcinile principale, problemele și perspectivele de dezvoltare a Băncii de Economii a Rusiei.

lucrare de termen, adăugată 14.03.2012


Studiul esenței serviciilor bancare și principalele sale caracteristici. Organizarea serviciilor de decontare și numerar și a operațiunilor de credit ale unei bănci comerciale, pe exemplul Sberbank a Rusiei. Analiza și evaluarea serviciilor generale de afaceri de către o bancă comercială.

teză, adăugată 21.04.2011


Concepte și tipuri de depozite bancare și conturi bancare, caracteristici ale deschiderii și întreținerii acestora. Principii de organizare a operațiunilor de decontare și numerar ale băncii. Responsabilitatea bancii fata de client. Structura contractului de cont bancar, servicii de decontare și numerar.

	Pagină
Introducere…………………………………………………………………..	3
Caracteristicile societății pe acțiuni deschise „Banca de Economii a Federației Ruse”.
1.1. Informații despre Sberbank…………………………………………	4
1.2. Politica financiară a Sberbank……………………………	4
1.3. Politica contabilă a Sberbank………… …………………….	9
Caracteristicile contabilității în Sberbank………	11
2.1.Impozitare…………………………………………………….	17
Afacerea de vânzare cu amănuntul a Sberbank…………………………………………..	19
Concluzii și oferte……………………………………………………	22
Cărți uzate …………………………………………	23
Aplicații

Introducere

Apariția banilor a fost precedată de troc - un schimb direct fără bani de bunuri sau servicii.
Cămătari , împrumut bani cu dobândă, a apărut în vremuri străvechi. Banca a existat în Babilonia în secolul al VIII-lea î.Hr. Comercianții babilonieni cunoșteau chiar și o bancnotă numită hudu, care avea circulație la fel cu aurul.
O bancă (din italiană banco - o bancă, o masă pe care schimbătorii de bani așezau monede) este o instituție financiară și de credit a cărei funcție principală este de a furniza servicii financiare persoanelor juridice și persoanelor fizice.
Băncile rusești au apărut abia în secolul al XVIII-lea. În 1786 a fost înființată Banca de Împrumut de Stat. În 1860 Banca Comercială de Stat a fost transformată în Banca de Stat Imperiul Rus, iar în 1882 în orașul Melekess, provincia Samara (acum - orașul Dimitrovgrad, regiunea Ulyanovsk), a fost înființată o bancă publică.
Băncile joacă un rol extrem de important în funcționarea unei economii de piață. Cu ajutorul băncilor, capitalul este transferat către cele mai profitabile industrii și regiuni, ceea ce contribuie la progresul economic, social și tehnologic al societății. Sistemul bancar al Federației Ruse este unul cu două niveluri, unde este primul nivelBanca Centrală a Federației Ruse , al doilea include organizațiile de credit: băncile comerciale și alte instituții financiare și de credit nebancare.
Banca de Economii a Federației Ruse este cea mai veche bancă din țară și singura bancă care și-a păstrat structura după prăbușirea URSS. Noile realități economice și reformele pieței de la începutul anilor 1990 au necesitat schimbări majore în activitatea Băncii și un răspuns rapid la situația în schimbare. Principalele sarcini ale primilor ani de activitate în noile condiții au fost sarcinile de menținere a integrității sistemului Băncii, menținerea pozițiilor pe piața serviciilor bancare de retail și a depozitelor gospodăriilor populației, crearea unei baze materiale și tehnice care să asigure condițiile necesare pentru serviciu clienți. Rezolvarea acestor sarcini a devenit posibilă datorită centralizării stricte a structurii de conducere a Băncii.
Scopul acestui raport este de a determina principalele activitati ale bancii, caracteristicile acesteia, pozitia in economie de piata, precum și determinarea căii de dezvoltare ulterioară.

1. Caracteristicile organizației.
1.1.Informații despre organizație
Denumirea corporativă (oficială completă) a Băncii: Banca de economii a Societății pe acțiuni deschise a Federației Ruse Sucursala Dimitrovgrad nr. 4272
Nume scurt: OJSC Sberbank a Rusiei Dimitrovgrad OSB nr. 4272
Adresa legala: Rusia, 117997, Moscova, str. Vavilova, 19
Adresa poștală: Rusia, 433508, regiunea Ulyanovsk, Dimitrovgrad, str. Gagarina, 6
Rechizite:
Contul de decontare 3010180000000000602 în GRCC a Direcției Principale a Băncii Rusiei din regiunea Ulyanovsk
Cont corespondent: 30101810500000000607 la RCC Dimitrovgrad
TIN 7707083893 KPP 730202001
BIC 047308602
OKPO 02817107
OKNH 96130
OKATO 73405000000
Destinatar: OJSC Sberbank a Rusiei Sucursala Dimitrovgrad nr. 4272
1.2. politica financiara
Banca este o entitate juridică și, cu sucursalele sale și alte divizii separate, formează un singur sistem al Sberbank din Rusia. Deține proprietăți separate, care sunt contabilizate în bilanțul său independent.
Acționarii Băncii sunt persoane juridice și persoane fizice, inclusiv străine, în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Banca răspunde pentru obligațiile sale cu toate bunurile sale, în nume propriu dobândește și exercită drepturi de proprietate și neproprietate, poartă obligații, poate fi reclamant și pârât în ​​instanță.
Acţionarii Băncii nu sunt răspunzători pentru obligaţiile Băncii şi suportă riscul pierderilor asociate activităţilor acesteia în limita valorii acţiunilor lor. Banca nu este răspunzătoare pentru obligațiile acționarilor săi.
Banca are dreptul de a participa independent sau în comun cu alte persoane juridice și persoane fizice la alte activități comerciale și organizatii nonprofit pe teritoriul Federației Ruse și dincolo de granițele acesteia, în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse și a statului străin relevant.
Banca este creată fără limitare a perioadei de activitate și funcționează pe baza unei licențe de la Banca Rusiei.
Banca, inclusiv sucursalele sale, este independentă de autoritățile de stat și de autoguvernarea locală în luarea deciziilor.

Fig.1 Structura organizatorică a OSB
Tranzacții bancare și alte tranzacții
Scopul principal al activităților Băncii este atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice, implementarea de creditare și decontare și alte operațiuni bancare și tranzacții cu persoane fizice și juridice pentru profit.
Banca efectuează următoarele operațiuni bancare:
- atrage fonduri ale persoanelor fizice și juridice în depozite (la cerere și pentru o anumită perioadă);
- plasează fondurile strânse mai sus în nume propriu și pe cheltuiala proprie;
- deschide si mentine conturi bancare ale persoanelor fizice si juridice, efectueaza decontari in numele clientilor, inclusiv bancilor corespondente;
- colectează numerar, cambii, documente de plată și decontare și oferă servicii de numerar persoanelor fizice și juridice;
- cumpără și vinde valută străină sub formă de numerar și fără numerar;
- atrage depozite si plaseaza metale pretioase;
- emite garantii bancare;
- efectuează transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără a deschide conturi bancare (cu excepția mandatelor poștale).
Banca, pe lângă operațiunile bancare enumerate mai sus, efectuează următoarele oferte:
– emite garanții pentru terți, prevăzând îndeplinirea obligațiilor în numerar;
– dobândește dreptul de a cere de la terți îndeplinirea obligațiilor în numerar;
– efectuează administrarea fiduciară a fondurilor și a altor bunuri în baza unui acord cu persoane fizice și juridice;
– efectuează operațiuni cu metale prețioase și pietre prețioase în conformitate cu legislația Federației Ruse;
- închiriază către persoane fizice și juridice spații speciale sau seifuri amplasate în acestea pentru depozitarea documentelor și valorilor;
- desfasoara operatiuni de leasing;
– oferă servicii de intermediere, consultanță și informare.
Banca exercită control valutar asupra operațiunilor clienților săi – persoane fizice și juridice.
Banca emite și deservește carduri bancare. Banca are dreptul de a distribui și de a deservi cardurile altor emitenți.
Toate operațiunile și tranzacțiile bancare listate sunt efectuate în ruble și în valută străină.
Banca are dreptul de a emite, cumpăra, vinde, înregistra, stoca și alte operațiuni cu valori mobiliare care îndeplinesc funcțiile unui document de plată, cu valori mobiliare care confirmă atragerea de fonduri către depozite și conturi bancare, cu alte valori mobiliare, precum și deține dreptul de a exercita managementul încrederii anumite valori mobiliare în baza unui acord cu persoane juridice și persoane fizice.
Banca are dreptul de a desfășura activități profesionale pe piața valorilor mobiliare în conformitate cu legile federale.
În competența sa, Banca asigură protecția informațiilor care constituie secret de stat.

Tabelul 1. Legăturile Sberbank din Rusia cu alte organizații

Numele organizației	Scopul cooperării
Autoritățile legislative, Guvernul Rusiei. Vor fi dezvoltate relații de parteneriat pe termen lung cu Banca Rusiei, Ministerul Finanțelor și alte ministere și departamente federale. administratiile regionale.	Elaborarea facturilor și a altor documente care vizează dezvoltarea sistemului bancar, îmbunătățirea climatului investițional al țării. Probleme practice de îmbunătățire a sistemului de plăți și a politicii monetare, participarea la programe de emitere a titlurilor de stat, creditarea sectorului real al economiei și mai ales programe federale semnificative. O gamă largă de probleme economice, financiare și sociale, inclusiv împrumuturi pentru deficiențele de numerar din bugetele locale, participarea la programe de investiții de importanță regională, oferind Băncii oportunități de a deservi fluxurile de numerar bugetare, de a plăti taxe și facturile de utilități.
Din 1994, Sberbank of Russia cooperează activ cu Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare (BERD).	Interacțiunea Sberbank a Rusiei cu BERD se dezvoltă în două domenii principale: Programul de dezvoltare a afacerilor mici în Rusia Programul de facilitare a comerțului
Legături cu bănci din întreaga lume.	Pentru a facilita activitatea economică externă a clienților și pentru a îmbunătăți calitatea decontărilor internaționale, Sberbank of Russia menține relații de corespondență cu peste 200 de bănci străine de top. Cu peste 1.000 de bănci din întreaga lume, s-a ajuns la un acord privind decontările directe folosind sistemul SWIFT. Rețeaua de corespondenți internaționali a Sberbank of Russia acoperă toate continentele, oferind astfel clienților posibilitatea de a face decontări oriunde în lume.
Burse de valori și de schimb valutar, sisteme de tranzacționare. Interacțiune strânsă și cooperare cu alte bănci majore cu o pondere ridicată a participării statului, bănci mari și companii de investiții, participanți de top pe piețele valutare și bursiere. Banca participă la activitatea asociațiilor publice și a asociațiilor de participanți la piață. Cu agențiile naționale de export, parteneriatele cu bănci străine rusești, bănci străine mari, fonduri de investiții și de risc sunt în creștere semnificativă.	Rezolvarea celor mai presante probleme strategice si actuale ale dezvoltarii sistemului bancar. În domeniul comerțului și finanțării proiectelor, în primul rând prin principalii parteneri comerciali ai Rusiei și ținând cont de interesele celor mai mari clienți ai Băncii. În domeniul implementării în comun a proiectelor reciproc avantajoase.

Contabilitatea în bănci are trăsături distinctive datorită specificului deservirii sferei circulației banilor, care se reflectă în organizarea contabilității și a activității operaționale.
Organizarea activității contabile și operaționale în bancă include:
- constructia aparatura contabila si operativa;
- organizarea zilei de lucru si circulatia documentelor;
- Control intrabancar.
În structura aparatului contabil și operațional se disting grupuri contabile care țin conturi omogene în conținut economic. Numărul grupurilor și componența acestora depind de direcția și amploarea activităților băncii.
De exemplu, managementul contului: angajații contabili și operativi, angajații băncii de încredere întocmesc și semnează documente de decontare și bănești. Conturile și operațiunile sunt distribuite între executorii relevanți, înregistrate într-o carte specială și semnate de contabilul-șef și de angajați.
La înregistrarea operațiunilor bancare este necesar să se asigure controlul asupra legalității operațiunilor și siguranței fondurilor. Executorul responsabil verifică corectitudinea documentului și îl certifică cu semnătura sa. Dacă documentul necesită o verificare suplimentară, atunci acesta îl transferă controlorului, după verificarea prin care se efectuează operațiunea, toate tranzacțiile efectuate cu diferite grade de detaliu sunt reflectate în conturi.
Contabilitatea este una dintre diviziile structurale ale bancii. Dar aparatul contabil al băncii nu se limitează la contabilitate, ca unitate structurală, pentru că. în aproape toate diviziile unei bănci mari există contabili care formează bilanţul băncii pentru conturile diviziilor relevante (tranzacţii valutare, valori mobiliare etc.)
Etapa finală a procesului contabil este o descriere generală a stării băncii la o anumită dată prin întocmirea unui bilanţ și a altor forme de raportare.

1.3. Politica contabila
Politica contabilă a băncii se bazează pe Planul de conturi pentru contabilitatea instituțiilor de credit din Federația Rusă și pe Regulile contabile, care sunt elaborate ținând cont de experiența acumulată a sistemului bancar din țara noastră, de practica consacrată a contabilității bancare. in tari straine.
În activitatea sa, banca este ghidată de următoarele documente de reglementare:

Constituția Federației Ruse
Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” din 2 decembrie 1990 nr. 395-1
Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ
Legea federală „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile din Federația Rusă” din 23 decembrie 2003 N177-FZ
Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ
Regulamentul Băncii Rusiei nr. 302-P din 26 martie 2007 „Cu privire la regulile de menținere a contabilității în instituțiile de credit situate în Federația Rusă”
Ordinul Băncii de Economii a Federației Ruse „Cu privire la aprobarea Politicii contabile a Sberbank a Rusiei în scopuri contabile” din 14 decembrie 2009 nr. 363-O și Politica contabilă a Sberbank a Federației Ruse
Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la efectuarea decontărilor interprofesionale la Sberbank a Rusiei” nr. 355-r
Regulamentul Băncii Rusiei „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” din 03 octombrie 2002 Nr. 2-P

Pentru a asigura comparabilitatea datelor contabile, se efectuează modificări ale Politicii Contabile de la începutul exercițiului financiar.
La efectuarea contabilității, trebuie îndeplinite următoarele cerințe:
- caracterul complet al reflectării în contabilitate pentru perioada de raportare a tuturor operațiunilor de numerar, decontare, credit și alte operațiuni bancare angajate;
- contabilitate rațională și corectă, bazată pe condițiile locale ale volumului de muncă efectuat, pe baza unui sistem automatizat cuprinzător de contabilitate a operațiunilor bancare și a altor operațiuni;
- datele contabile analitice trebuie să corespundă cifrei de afaceri și soldurilor conturilor contabile analitice;
- reflectarea în timp util în contabilitate a veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate, rezumand rezultatele activității economice în conformitate cu legislația aplicabilă și cerințele Băncii Rusiei;
- efectuarea decontărilor în numele clienților, afacerilor și altor operațiuni ale băncii, în conformitate cu cerințele Băncii Rusiei;
- controlul asupra respectării instrucțiunilor și instrucțiunilor privind procedura de depozitare și trimitere a numerarului, a valorilor mobiliare și a valorilor bancare;
- toate tranzacțiile comerciale și rezultatele stocurilor sunt supuse înregistrării la timp în conturile contabile, fără omisiuni sau excepții;
- prudenta (sau conservatorismul), i.e. asigurarea unei mai mari dispoziții de a recunoaște cheltuielile și pasivele în contabilitate decât posibilele venituri și active, evitând crearea de rezerve ascunse (subestimarea intenționată a activelor sau a veniturilor și supraevaluarea intenționată a datoriilor sau cheltuielilor);
- predominanţa conţinutului asupra formei (reflectarea tranzacţiilor în concordanţă cu esenţa lor economică, şi nu cu forma juridică);
- inteligibilitate (pentru un utilizator calificat, raportarea ar trebui să conțină toate explicațiile și interpretările necesare);
- materialitatea (raportarea ar trebui să ofere o reflectare fiabilă a informațiilor esențiale pentru luarea deciziilor de management);
- comparabilitate (comparabilitatea datelor pentru diferite perioade);
- Fiabilitate (raportarea nu trebuie să conțină distorsiuni semnificative și să nu inducă în eroare utilizatorii). Pentru a avea speranță, raportarea trebuie:
- reflectă cu acuratețe toate tranzacțiile, activele, pasivele și rezultatele financiare;
- întocmit cu predominanța conținutului asupra formei;

- fi neutru (liber de abordare subiectiva, interesata);

- fii conservator;
- să fie complet (omiterea oricărui fapt poate face ca raportarea să fie nesigură).

2. Caracteristicile contabilității în Sberbank

Contabilitatea în Sberbank din Rusia se efectuează în conformitate cu Planul de conturi de lucru pentru contabilitate în sucursalele Sberbank din Rusia, aprobat de președintele Sberbank din Rusia la 22 noiembrie 2007, sub rezerva modificărilor și completărilor ulterioare.
Baza înregistrărilor în registrele contabile sunt documentele contabile primare care înregistrează faptul unei tranzacții. Tranzacțiile sunt reflectate în evidențele contabile în ziua în care sunt efectuate (primirea documentelor), cu excepția cazului în care reglementările Băncii Rusiei prevăd altfel.
Pentru înregistrarea tranzacțiilor se utilizează formulare standard ale documentelor contabile primare, furnizate de Banca Rusiei sau conținute în albume de forme unificate ale documentației contabile primare.
Biroul central și sucursalele Sberbank din Rusia efectuează un inventar al activelor fixe (PP), al activelor necorporale (IA), al decontărilor privind creanțele și obligațiile privind operațiunile și tranzacțiile bancare, asupra creanțelor și obligațiilor privind tranzacțiile futures, decontărilor cu debitorii și creditorii.
Procedura pentru efectuarea unui inventar al proprietăților și procesarea rezultatelor pentru biroul central și sucursalele Sberbank din Rusia este determinată de „Procedura pentru efectuarea unui inventar al activelor materiale în Sberbank din Rusia și sucursalele sale” nr. 303-2-r .
În conformitate cu Regulamentul nr. 302-P al Băncii Rusiei, activele și pasivele sunt contabilizate la costul lor istoric la momentul achiziției sau apariției. Costul inițial nu se modifică până când sunt anulate, vândute sau răscumpărate, cu excepția cazului în care legislația Federației Ruse și reglementările Băncii Rusiei prevede altfel.
Activele și pasivele în valută străină, metalele prețioase sunt reevaluate pe măsură ce cursul de schimb și prețul metalelor se modifică în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei.
Activele, creanțele și pasivele, a căror valoare specifică (valoare) este determinată cu ajutorul instrumentelor de producție încorporate inseparabile (ITPI), sunt reevaluate (recalculate) zilnic, reflectând diferențele apărute în elementele relevante de venituri/cheltuieli de la data transferului dreptului de proprietate. a bunului furnizat (data recepției lucrărilor, prestării serviciilor) până la data plății efective.
Costul activelor fixe (FA) se modifică în cazurile de finalizare, echipamente suplimentare, modernizare, reconstrucție, reevaluare, lichidare parțială a obiectelor relevante, în conformitate cu documentele de reglementare ale Băncii Rusiei. Mijloacele fixe sunt reevaluate în mod regulat, astfel încât costul la care sunt reflectate în contabilitate și raportare să nu difere semnificativ de costul curent (de înlocuire). Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării este o sursă de fonduri proprii (capital) de al doilea nivel.
Grupurile de imobilizări necorporale omogene nu pot fi reevaluate mai mult de o dată pe an (la începutul perioadei de raportare) la valoarea de piață curentă, determinată exclusiv pe baza datelor de pe piața activă a acestor active necorporale.
Valorile mobiliare sunt acceptate în contabilitate la costurile efective de achiziție. Costurile efective de achiziție pentru titlurile purtătoare de dobândă (cupon), pe lângă costul titlului de valoare la prețul de achiziție determinat de termenii acordului (tranzacției), includ și veniturile din dobânzi (cupon) plătite la achiziționarea acestuia.
După recunoașterea inițială, valoarea datoriei este ajustată pentru a reflecta veniturile din dobânzi acumulate și primite de la recunoașterea inițială a datoriei. Venitul din dobânzi (cupoane) se acumulează și se reflectă în contabilitate zilnic. Valorile mobiliare se reflectă în conturile de bilanţ respective pentru contabilizarea investiţiilor în valori mobiliare, în funcţie de scopul achiziţiei.
Titlurile de valoare „la valoarea justă prin profit sau pierdere”, precum și titlurile de valoare „disponibile pentru vânzare”, sunt supuse reevaluării zilnice la valoarea curentă (justă) a titlurilor.
Biroul central și sucursalele Sberbank din Rusia formează și imprimă zilnic bilanțul instituției de credit și bilanțul cifrei de afaceri pentru conturile instituției de credit, iar situația de profit și pierdere este generată și stocată electronic și tipărită după cum este necesar.
Biroul central și sucursalele Sberbank din Rusia pot conduce în format electronic Cartea de înregistrare a conturilor deschise. Pentru fiecare prima zi a anului care urmează anului de raportare, Cartea este tipărită pe hârtie în partea de conturi valabilă de la 1 ianuarie.
Conturile personale pe care au fost (a) efectuate tranzacții (a) tranzacții și documentele care au o durată de valabilitate mai mare de zece ani sunt supuse tipăririi și păstrării pe hârtie pe măsură ce se efectuează tranzacțiile, în timp ce contul personal pentru care se păstrează documentele pentru peste zece ani.
Soldul băncii caracterizează în termeni monetari starea resurselor băncilor comerciale, sursele formării acestora și direcțiile de utilizare, precum și rezultatele financiare ale băncilor la începutul și sfârșitul perioadei de raportare. Bilanțul băncii este principalul document contabil care reflectă sumele soldurilor tuturor conturilor personale ale contabilității analitice. Analiza datelor bilanțului oferă o descriere cuprinzătoare a activităților băncilor pentru o anumită perioadă. Analiza soldului vă permite să determinați disponibilitatea fondurilor proprii, modificări în structura surselor de resurse, compoziția și dinamica activelor etc. În plus, pe baza bilanţului, se poate judeca starea lichidităţii, rentabilitatea şi posibilele perspective de dezvoltare a băncilor comerciale.
Compoziția și structura bilanțului băncilor depind de natura și specificul activităților acestora, de principiile contabilității în bănci și de operațiunile bancare utilizate.
Utilizatorii informațiilor conținute în contabilitate se împart în:

intern (șefi, fondatori, participanți ai organizației);
externi (investitori, creditori etc.).

Contabilitatea se ține în moneda Federației Ruse - în ruble prin intrare dublă pe conturile interconectate în mod continuu, din momentul în care banca este înregistrată ca persoană juridică și până la reorganizare sau lichidare în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.
Planul de conturi și Regulile de aplicare a acestuia se bazează pe următoarele principii contabile: continuitatea activității, constanța regulilor contabile, prudența, înregistrarea veniturilor și cheltuielilor pe bază de numerar, recunoașterea separată a activelor și datoriilor, înregistrarea tranzacțiilor pe baza ziua primirii documentelor, continuitatea bilanţului de intrare şi deschiderea acestuia.
Instituția de credit întocmește un bilanț consolidat și raportare pentru instituția de credit în ansamblu pe conturile secundare.
Conturile în contabilitate sunt definite doar active sau doar pasive.
Planul general de conturi este împărțit în următoarele complexe:
A. Bilanțuri;
B. Conturi fiduciare;
B. Conturi în afara bilanţului;
D. Operațiuni urgente;
etc.................

Limita de cost pentru evaluarea mijloacelor fixe este de a lua în considerare elementele cu o valoare la data achiziției mai mare de 100 de ori cuantumul salariului minim lunar pe unitate stabilit de lege. Costul clădirilor, structurilor, utilajelor, vehiculelor se reflectă în contul 604 „Proprietatea Băncii” conform facturilor plătite sau acceptate la plată ale vânzătorilor după ce acestea sunt primite și înregistrate conform certificatelor de acceptare.

Motiv: Regulamentul „Cu privire la contabilitate și raportare în Federația Rusă din 29 iulie 1998 nr. 34N.

Amortizarea (amortizarea) mijloacelor fixe se calculează pe baza costului inițial al obiectului mijlocului fix și a ratei de amortizare calculată pe baza ratelor de amortizare stabilite.

Motiv: Ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 03.09.97. Nr. 65n Reglementări contabile „Contabilitatea mijloacelor fixe” PBU 6/97.

3. Obiectele de mică valoare și uzură sunt articole în valoare de până la 100 de ori cuantumul salariului minim lunar stabilit de lege.

Amortizarea articolelor de valoare redusă și purtată se face în valoare de 100% din costul inițial la trecerea în exploatare.

Motiv: Ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 29.07.98. Nr. 34N „Regulamente privind contabilitatea și raportarea în Federația Rusă”, PBU 6/97.

3.2 Articolele de valoare redusă cu o valoare de cel mult o douăzecime din limita stabilită pe unitate conform subparagrafului „b” din clauza 45 sunt trecute la cost pe măsură ce sunt puse în funcțiune. Pentru a asigura siguranța acestor articole în timpul funcționării, se organizează controlul asupra mișcării acestora.

Costul imobilizărilor necorporale (brevete, licențe, produse software, drepturi de folosință a terenurilor) se reflectă în contul 609 „Imobilizări necorporale” conform facturilor plătite sau acceptate la plată ale vânzătorilor după ce acestea sunt înscrise și înregistrate.

1. Procedura de calcul a deprecierii (amortizării) pentru imobilizările necorporale:

a) Lunar conform normelor bazate pe costul initial si durata de viata utila.

a) La cota de 10% pe an pentru imobilizările necorporale pentru care este imposibil să se determine durata de viață utilă - rata se stabilește pentru 10 ani, dar nu mai mult decât durata de viață a sucursalei băncii.

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor se efectuează pe bază de casă pe conturile 701 și 702” în conformitate cu Reglementările „Cu privire la componența costurilor atribuibile costului serviciilor bancare” nr. 490 din 16.05.94 și nr. 552 din 05.08. .92.

Profitul din bilanţul sucursalelor nu se formează, ci se transferă prin cifra de afaceri finală în bilanţul diviziilor teritoriale ale băncii. Fondurile nu se formează și nu sunt luate în considerare.

6. Pentru a asigura fiabilitatea datelor contului contabil și a raportării, se efectuează inventarierea proprietăților și a fondurilor:

a) numerar - lunar;

b) Active de inventar - la schimbarea persoanelor responsabile material; în caz de furt, incendiu și la discreția șefului;

Discrepanțele dintre disponibilitatea reală a proprietății și datele contabile relevate în timpul inventarierii și alte verificări, care s-au dovedit a fi în exces, sunt supuse valorificării și creditării rezultatelor financiare (clauzele 15, 17, 18 din Regulamentul „Cu privire la contabilitate și raportare”. „în Federația Rusă”.

Lucrul cu persoane juridice implică nu numai servicii de decontare și numerar, ci și servicii de creditare și schimb valutar. Lucrul cu persoanele juridice este reglementat de Regulamentele privind unitățile structurale relevante și atribuțiile angajaților relevanți.

Cu toate acestea, situații non-standard apar adesea atunci când lucrați cu clienții băncii. Astfel de situații se reflectă și în politica contabilă. Responsabilitățile funcționale ale departamentului de contabilitate includ:

Consilierea clientilor cu privire la serviciile oferite de banca.

Controlul documentelor de decontare și plată ale clienților.

Furnizarea de servicii de decontare.

Transfer de ruble fără numerar și fonduri în valută.

Primirea, procesarea și trimiterea plăților electronice.

Formarea extraselor pe conturile personale.

Mentinerea conturilor de corespondenta.

Mentinerea unei baze de date cu informatii de referinta.

Intocmirea rapoartelor privind operatiunile bancare.

Asigurarea muncii altor divizii ale bancii, dependente de UOO.

Controlul și certificarea documentelor altor divizii ale băncii.

Departamentul Operațiuni este responsabil pentru neexecutarea sau îndeplinirea necorespunzătoare a atribuțiilor funcționale stabilite.

Temeiul aplicării sancțiunilor administrative și economice către departament este:

Evaluare negativă a calității serviciului clienți;

Încălcări ale activităților unității, identificate în timpul auditului de către organele de control intern sau organele de control extern.

În general, prezența Reglementărilor pe departamente care reglementează toate aspectele interacțiunii dintre departamente și clienți este în prezent unul dintre indicatorii managementului calității. Iar absenta acestora poate duce la reclamatii serioase din partea clientelei.

Următorul punct important în organizarea muncii cu persoane juridice îl reprezintă fișele de post ale angajaților.

O fișă a postului este o listă de cerințe ale unei instituții de credit pentru un angajat, drepturile și obligațiile sale oficiale, responsabilitățile și interacțiunea cu alți angajați și conducerea.

În conformitate cu clauza 1.2 din Regulile de contabilitate. contabilitate din ianuarie 1998. Descrierile de post scrise sunt obligatorii.

Întocmirea fișelor de post ar trebui să fie precedată de pregătirea unui „Standard pentru elaborarea documentelor oficiale pentru personalul băncii” și a unui „Regulament privind munca personalului”.

Iată principalele cerințe pentru gestionarea muncii cu persoane juridice.

Deci „Politica contabilă” definește activitățile de contabilitate în chestiuni care pot fi de altă natură, de exemplu, alegerea formelor sau metodelor de contabilitate, precum și în cazurile de neconcordanță cu legile fiscale. Politica contabilă în toate diviziile Sberbank este aceeași, astfel încât banca-mamă nu are probleme cu discrepanțe în raportare sau alte puncte.

2. Contabilitatea în OSB

2.1 Sistemul contabil în OSB

2.1.1 Creditarea în OSB

Contabilitatea operațiunilor de eliberare și rambursare a creditelor se ține la secțiunea 4 din bilanţul „Credite acordate”, în contextul formei juridice a împrumutatului și al scadenţei. În contextul fiecărui cont din primul ordin, se deschide și un cont pentru a contabiliza rezerva pentru eventuale pierderi la credite (pasivă).

Debitul conturilor de împrumut reflectă suma datoriei împrumutului, creditul contului reflectă suma rambursării împrumuturilor, suma datoriilor anulate în conturile împrumuturilor restante, suma datoriilor radiate din rezerva pentru eventuale pierderi pe împrumuturi.

Contabilitatea analitică se ține în contextul debitorilor pentru fiecare contract de împrumut. Împrumuturile sunt acordate atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Entitati legale pot fi atât organizații comerciale, cât și necomerciale.

În perioada de pregătire pentru acordarea unui împrumut se colectează toate documentele necesare și se formează un dosar de credit. În conformitate cu cerințele Băncii de Economii a Federației Ruse, un caz de credit trebuie format în secțiuni separate pentru fiecare împrumutat, garant, garant, gaj. Formarea unui caz de credit trebuie efectuată în ordine cronologică pe secțiuni:

Documente legate de acordarea unui împrumut (cereri de împrumut, studiu de fezabilitate, plan de afaceri, încheiere de servicii cu lista lucrărilor efectuate pentru analiza pachetului de documente, decizia comitetului de credit);

Informații administrative, inclusiv documentele de înregistrare ale împrumutatului, nume, adrese, numere de telefon;

Situațiile financiare ale împrumutatului (garant, garant);

Analiză raportare financiarăîmprumutatul de-a lungul istoriei relației împrumutatului cu banca;

Fluxul de documente intern aferent acestui client;

Analiza stării garanțiilor (încheierea unui ofițer de credite și a unui expert privind valoarea garanțiilor, lichiditate, suficiență sub formă de note, acte de inspecții, concluzii);

Corespondenţă;

Procese verbale ale întâlnirilor cu împrumutatul;

Copii ale documentelor de împrumut (contract de împrumut, contract de garanție, garanții, contract de gaj etc.);

Copii ale unei publicații din mass-media despre împrumutat (garant, garant);

Alte documente neincluse în listă.

Împrumuturile acordate pot fi garantate sau negarantate.

Împrumuturile sunt acordate organizațiilor comerciale, de regulă, garantate de:

hârtii valoroase;

garanții și garanții ale băncilor;

proprietatea acceptată ca gaj;

metale pretioase.

Toate documentele furnizate de client-împrumutat. Inclusiv răspunsurile la solicitările băncii și documentele care confirmă transferul de fonduri în cadrul împrumutului sunt plasate în dosarul clientului. Dosarul contine si contractul de imprumut si documentele aferente. Dosarul se păstrează cel puțin 5 ani, după care este transferat în arhivă.

Contabilitatea garanțiilor de împrumut se efectuează pe conturile 5 din secțiunea conturilor în afara bilanțului 913 și 914. În contabilitatea analitică se deschid conturi pentru fiecare tip de garanție și acord. Se creează o rezervă pentru împrumuturi pentru împrumuturile emise în conformitate cu procedura stabilită de Banca Rusiei. Linia de credit este contabilizată în aceeași secțiune.

În ziua plății, fondurile sunt debitate din contul împrumutatului pe baza ordinului de plată al acestuia, dacă acesta este client al băncii.

Dacă acordul prevede debitarea directă a fondurilor, atunci debitarea se face printr-o cerere de plată. Transfer de sume. Îndreptată spre rambursarea dobânzii acumulate la împrumut, aceasta se face și printr-o cerere de plată, sau prin ordinul de plată al unui client. Rambursarea unui împrumut primit de la o bancă de către un debitor care nu este client al băncii se efectuează prin ordinele de plată ale împrumutatului sau printr-o cerere de plată emisă prin încasare la banca împrumutatului. În câmpul „Termeni de plată” al cererii de plată se face referire la clauza, numărul și data contractului de împrumut, care prevede condiția debitării directe. Contabilitatea în afara bilanţului se realizează cu ajutorul unui ordin de plată în afara bilanţului .

La acordarea unui împrumut în cadrul unei linii de credit, valoarea emisiunii este înregistrată în două conturi în afara bilanțului nr. 91301 și 91302.

Pe baza contractului incheiat se intocmeste urmatoarea afisare

1.Dt. 91301 Ct. 99999 în valoare de 1000 de ruble. și în același timp

Dt.91302 Ct.99999 în valoare de 1000 de ruble.

La acordarea unui împrumut, dr. 99999 ct. 91302 în valoare de 20 de ruble.

La rambursarea creditului Dt. 99302 ct. 99999 în valoare de 15 ruble.

Instituțiile Sberbank acordă împrumuturi în baza unei linii de credit nerevolving.

Luați în considerare înregistrările contabile tipice pentru tranzacțiile de împrumut.

O firmă comercială i s-a acordat un împrumut prin creditare în contul de decontare și în același timp au fost prezentate documente de decontare pentru plata valorilor materiale, garantate cu proprietate. Dt. s/s Qt. R/s sau Dt. R/s Qt. c/s 30101

Totodată, gajul Dt. 91307 Ref. 99999