Χαρακτηριστικά της λογιστικής πολιτικής του Ταμιευτηρίου της Ρωσίας. Λογιστική συσκευή, λογιστική πολιτική σε OSB Λογιστική σε OSB

Το λογιστικό μηχάνημα αποτελείται από ειδικούς με εξειδικευμένη εκπαίδευση και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα αυτή. Το λογιστήριο διευθύνεται από τον προϊστάμενο λογιστή. Οι ειδικοί λογιστών εκτελούν τα καθήκοντά τους σύμφωνα με τις περιγραφές θέσεων εργασίας που αναπτύχθηκαν από τον επικεφαλής λογιστή. Όλες οι συναλλαγές που καταγράφονται στη λογιστική μπορούν να ομαδοποιηθούν ως εξής:

Σχήμα 2 Η δομή της λογιστικής συσκευής

Η λογιστική των συναλλαγών πραγματοποιείται σύμφωνα με τα έγγραφα της Κεντρικής Τράπεζας, της Sberbank της Ρωσίας και τη λογιστική πολιτική. Την ευθύνη για την οργάνωση της λογιστικής έχει ο υπεύθυνος του τμήματος, σύμφωνα με τον Νόμο «Περί Λογιστικής». Ο επικεφαλής λογιστής, σύμφωνα με το Νόμο, θα πρέπει να είναι υπεύθυνος για τη διαμόρφωση μιας λογιστικής πολιτικής, αλλά στο σύστημα Sberbank, η λογιστική πολιτική αναπτύσσεται από την κεντρική τράπεζα και τη μεταφέρει σε εξαρτημένα ιδρύματα.

Η λογιστική πολιτική στη Sberbank αναπτύχθηκε με βάση τους Λογιστικούς Κανόνες (PBU) 1/98 και αντικατοπτρίζει όλη την ποικιλία των εργασιών που εκτελούνται από το υποκατάστημα. Τα κυριότερα σημεία περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

Η λογιστική είναι χτισμένη σύμφωνα με τους κανονισμούς για λογιστικήκαι υποβολή εκθέσεων στη Ρωσική Ομοσπονδία, που εγκρίθηκε με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 29.07.98. Νο. 34Ν,

Λογιστικό σχέδιο για τη λογιστική των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων της τράπεζας και οδηγίες για τη χρήση του, εγκεκριμένο από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας στις 17.07.97. Νο 61 (Με αλλαγές, προσθήκες)

Τροποποιήσεις κανονισμών "Σχετικά με τη σύνθεση του κόστους παραγωγής και πώλησης προϊόντων (εργασιών, υπηρεσιών) που περιλαμβάνονται στο κόστος τραπεζικών υπηρεσιών που λαμβάνεται υπόψη για τη φορολογία κερδών" που έγιναν με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 01.07.95 αριθ. 661 και μεταγενέστερες τροποποιήσεις),

Η λογιστική πολιτική εγκρίνεται για κάθε οικονομικό έτος και υποβάλλεται στην τοπική εφορία. Κατά τη διάρκεια της χρήσης, το υποκατάστημα καθοδηγείται από τους παρακάτω λογιστικούς κανόνες.

Το υποκατάστημα χρησιμοποιεί ένα λογιστικό σύστημα που περιλαμβάνει ένα λειτουργικό λογιστικό σχέδιο - το ίδιο για όλα τα τμήματα της Sberbank, έγγραφα πηγήςπαρέχονται από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή και το Ταμιευτήριο της Ρωσίας, το σύστημα διαχείρισης εγγράφων και άλλες λογιστικές διαδικασίες που είναι απαραίτητες για την οργάνωση της λογιστικής στο υποκατάστημα (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Δεκεμβρίου 1995 Αρ. 131, Ψήφισμα η Κρατική Στατιστική Επιτροπή Αρ. 71α).

Το όριο κόστους για την αποτίμηση των παγίων είναι να ληφθούν υπόψη στοιχεία με αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης μεγαλύτερη από 100πλάσια του ποσού του κατώτατου μηνιαίου μισθού ανά μονάδα που ορίζει ο νόμος. Το κόστος κτιρίων, κατασκευών, εξοπλισμού, οχημάτων αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 604 «Ακίνητα της Τράπεζας» σύμφωνα με τα τιμολόγια εξόφλησης ή αποδοχής πληρωμής των πωλητών αφού παραληφθούν και καταχωρηθούν σύμφωνα με τα πιστοποιητικά αποδοχής.

Λόγος: Κανονισμός "Σχετικά με τη λογιστική και την αναφορά στη Ρωσική Ομοσπονδία της 29ης Ιουλίου 1998 αριθ. 34Ν.

Οι αποσβέσεις (απόσβεση) των παγίων υπολογίζονται με βάση το αρχικό κόστος του αντικειμένου του παγίου και το ποσοστό απόσβεσης που υπολογίζεται με βάση τους καθορισμένους συντελεστές απόσβεσης.

Αιτία: Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 03.09.97. Αρ. 65n Λογιστικοί Κανονισμοί «Λογιστική για πάγια στοιχεία ενεργητικού» PBU 6/97.

Είδη μικρής αξίας και φθοράς θεωρούνται αντικείμενα αξίας έως και 100πλάσιων του κατώτατου μηνιαίου μισθού που ορίζει ο νόμος.

Οι αποσβέσεις ειδών χαμηλής αξίας και φθοράς γίνονται στο ποσό του 100% του αρχικού κόστους κατά τη μεταφορά σε λειτουργία.

Αιτία: Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 29.07.98. Αρ. 34Ν "Κανονισμοί για τη λογιστική και την αναφορά στη Ρωσική Ομοσπονδία", PBU 6/97.

Είδη χαμηλής αξίας με αξία όχι μεγαλύτερη από το ένα εικοστό του καθορισμένου ορίου ανά μονάδα σύμφωνα με το εδάφιο «β» της παραγράφου 45 διαγράφονται στο κόστος κατά τη θέση τους σε λειτουργία. Προκειμένου να διασφαλιστεί η ασφάλεια αυτών των αντικειμένων κατά τη λειτουργία, οργανώνεται ο έλεγχος της κίνησής τους.

Το κόστος των άυλων περιουσιακών στοιχείων (διπλώματα ευρεσιτεχνίας, άδειες, προϊόντα λογισμικού, δικαιώματα χρήσης οικόπεδα, αποτυπώνεται στον λογαριασμό 609 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» σύμφωνα με εξοφλημένα ή αποδεκτά προς πληρωμή τιμολόγια πωλητών μετά την ανάρτηση και εγγραφή τους.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό των αποσβέσεων για άυλα περιουσιακά στοιχεία:

• α) Μηνιαία σύμφωνα με τα πρότυπα με βάση το αρχικό κόστος και την ωφέλιμη ζωή.
• α) Με επιτόκιο 10% ετησίως για άυλα περιουσιακά στοιχεία για τα οποία είναι αδύνατο να προσδιοριστεί η ωφέλιμη ζωή - το επιτόκιο ορίζεται για 10 έτη, αλλά όχι περισσότερο από τη διάρκεια ζωής του τραπεζικού υποκαταστήματος.

Η λογιστική των εσόδων και εξόδων γίνεται σε ταμειακή βάση στους λογαριασμούς 701 και 702» σύμφωνα με τους Κανονισμούς «Περί σύνθεσης δαπανών που αποδίδονται στο κόστος τραπεζικών υπηρεσιών» αρ. 490 της 16.05.94 και αρ. 552 της 05.08. .92.

Τα κέρδη στον ισολογισμό των υποκαταστημάτων δεν σχηματίζονται, αλλά μεταφέρονται από τον τελικό κύκλο εργασιών στον ισολογισμό των εδαφικών τμημάτων της τράπεζας. Ταμεία δεν σχηματίζονται και δεν λαμβάνονται υπόψη.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η αξιοπιστία των στοιχείων του λογιστικού λογαριασμού και της αναφοράς, πραγματοποιείται απογραφή περιουσίας και κεφαλαίων:

• α) Μετρητά - μηνιαία.
• β) Περιουσιακά στοιχεία απογραφής - κατά την αλλαγή υλικών υπεύθυνων προσώπων. σε περίπτωση κλοπής, πυρκαγιάς και κατά την κρίση του επικεφαλής.
• γ) Πριν από την κατάρτιση των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, όχι νωρίτερα από την 1η Οκτωβρίου του έτους αναφοράς.

Οι αποκλίσεις μεταξύ της πραγματικής διαθεσιμότητας περιουσιακών στοιχείων και λογιστικών δεδομένων που αποκαλύφθηκαν κατά την απογραφή και άλλων ελέγχων, οι οποίοι αποδείχθηκαν υπερβολικοί, υπόκεινται σε κεφαλαιοποίηση και πίστωση στα οικονομικά αποτελέσματα (άρθρα 15, 17, 18 του Κανονισμού «Λογιστικής και Αναφοράς "στη Ρωσική Ομοσπονδία".

Η συνεργασία με νομικά πρόσωπα περιλαμβάνει όχι μόνο υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών, αλλά και υπηρεσίες δανεισμού και συναλλάγματος. Η εργασία με νομικά πρόσωπα ρυθμίζεται από τους Κανονισμούς για τις σχετικές διαρθρωτικές μονάδες και τα καθήκοντα των σχετικών εργαζομένων.

Ωστόσο, συχνά προκύπτουν μη τυπικές καταστάσεις όταν εργάζεστε με πελάτες τραπεζών. Τέτοιες καταστάσεις αντικατοπτρίζονται επίσης στη λογιστική πολιτική. Οι λειτουργικές αρμοδιότητες του λογιστηρίου περιλαμβάνουν:

Συμβουλή πελατών σχετικά με τις υπηρεσίες που παρέχει η τράπεζα.

Έλεγχος παραστατικών διακανονισμού και πληρωμής πελατών.

Παροχή υπηρεσιών διακανονισμού.

Μεταφορά κεφαλαίων σε ρούβλι και ξένο νόμισμα χωρίς μετρητά.

Λήψη, επεξεργασία και αποστολή ηλεκτρονικών πληρωμών.

Σχηματισμός καταστάσεων σε προσωπικούς λογαριασμούς.

Τήρηση λογαριασμών ανταποκριτών.

Διατήρηση βάσης δεδομένων με πληροφορίες αναφοράς.

Προετοιμασία αναφορών για τις εργασίες των τραπεζών.

Εξασφάλιση του έργου άλλων τμημάτων της τράπεζας, που εξαρτώνται από το UOO.

Έλεγχος και πιστοποίηση εγγράφων άλλων τμημάτων της τράπεζας.

Το Τμήμα Λειτουργίας είναι υπεύθυνο για τη μη εκτέλεση ή πλημμελή εκτέλεση των καθιερωμένων λειτουργικών καθηκόντων.

Η βάση για την εφαρμογή διοικητικών και οικονομικών κυρώσεων στο τμήμα είναι:

Αρνητική αξιολόγηση της ποιότητας εξυπηρέτησης πελατών.

Παραβάσεις στις δραστηριότητες της μονάδας, που εντοπίστηκαν κατά τον έλεγχο από φορείς εσωτερικού ελέγχου ή φορείς εξωτερικού ελέγχου.

Γενικά, η παρουσία Κανονισμών για τα τμήματα που ρυθμίζουν όλες τις πτυχές της αλληλεπίδρασης μεταξύ τμημάτων και πελατών είναι επί του παρόντος ένας από τους δείκτες διαχείρισης ποιότητας. Και η απουσία τους μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρά παράπονα από την πελατεία.

Επόμενο σημαντικό σημείοστην οργάνωση της εργασίας με νομικά πρόσωπα - είναι οι περιγραφές θέσεων εργασίας των εργαζομένων.

Η περιγραφή θέσης είναι μια λίστα με τις απαιτήσεις ενός πιστωτικού ιδρύματος για έναν εργαζόμενο, τα επίσημα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, τις ευθύνες και την αλληλεπίδραση με άλλους υπαλλήλους και τη διοίκηση.

Σύμφωνα με την ρήτρα 1.2 των λογιστικών κανόνων. λογιστική από τον Ιανουάριο του 1998. Οι γραπτές περιγραφές θέσεων εργασίας είναι απαραίτητες.

Πριν από την προετοιμασία των περιγραφών θέσεων εργασίας θα πρέπει να εκπονηθεί ένα «Πρότυπο για την ανάπτυξη επίσημων εγγράφων για το τραπεζικό προσωπικό» και ένας «Κανονισμός για την εργασία του προσωπικού».

Ακολουθούν οι κύριες απαιτήσεις για τη διαχείριση εργασιών με νομικά πρόσωπα.

Άρα η «Λογιστική Πολιτική» ορίζει τις δραστηριότητες της λογιστικής σε θέματα που μπορεί να είναι διαφορετικό χαρακτήρα, για παράδειγμα, η επιλογή μορφών ή μεθόδων λογιστικής, καθώς και σε περιπτώσεις ασυνέπειας με τη φορολογική νομοθεσία. Η λογιστική πολιτική σε όλα τα τμήματα της Sberbank είναι η ίδια, επομένως η μητρική τράπεζα δεν έχει προβλήματα με αποκλίσεις στις αναφορές ή άλλα σημεία.

Στείλτε την καλή σας δουλειά στη βάση γνώσεων είναι απλή. Χρησιμοποιήστε την παρακάτω φόρμα

Φοιτητές, μεταπτυχιακοί φοιτητές, νέοι επιστήμονες που χρησιμοποιούν τη βάση γνώσεων στις σπουδές και την εργασία τους θα σας είναι πολύ ευγνώμονες.

Φιλοξενείται στο http://www.allbest.ru/

Υπουργείο Επιστημών και Παιδείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ομοσπονδιακή Υπηρεσία για την Εκπαίδευση

Κρατικό Τεχνικό Πανεπιστήμιο GOU VPO Tambov

στην πράξη

«Συλλογή και επεξεργασία οικονομικών πληροφοριών»

Εκτελείται από μαθητή SFK-42

Belyaeva M.A.

Προϊστάμενος πρακτικής από TSTU

Kulikova M.A.

Tambov 2014

Εισαγωγή

2. Οργάνωση υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών για πελάτες

2.1 Κριτήρια επιλογής τράπεζας

2.3 Τύποι λογαριασμών που ανοίγουν για έναν πελάτη στη Sberbank

2.4 Η διαδικασία ανοίγματος, επανέκδοσης και κλεισίματος λογαριασμών στη Sberbank

2.5 Συμφωνία διακανονισμού και υπηρεσιών μετρητών, το περιεχόμενό της

4. Συλλογή και επεξεργασία πληροφοριών για την εργασία με κινητές αξίες και συναλλαγές συναλλάγματος

Κατάλογος πηγών που χρησιμοποιήθηκαν

παράρτημα

Εισαγωγή

εφαρμογή ταμιευτηρίου μετρητών

Ως τόπος πρακτικής επιλέχθηκε το DO No. 8594/3926 του Tambov OSB No. 8594.

Σκοπός της πρακτικής άσκησης είναι η απόκτηση δεξιοτήτων στον τομέα των οικονομικών πληροφοριών που είναι απαραίτητες για το έργο ενός πιστωτικού ιδρύματος, καθώς και η ικανότητα επεξεργασίας και ανάλυσης των πληροφοριών που λαμβάνονται.

Οι κύριοι στόχοι της πρακτικής είναι:

Συλλογή οικονομικών πληροφοριών για το πιστωτικό έργο

Συλλογή και επεξεργασία λογιστικών και λειτουργικών πληροφοριών

Λογιστική και χρηματοοικονομική αναφορά

Συλλογή και επεξεργασία πληροφοριών σχετικά με την εργασία με τίτλους και συναλλαγές συναλλάγματος

Ως αποτέλεσμα της πρακτικής άσκησης, αποκτήθηκαν οι ακόλουθες πρακτικές δεξιότητες:

καταρτίζει αναλυτικούς πίνακες που χαρακτηρίζουν τις δραστηριότητες των εμπορικών τραπεζών·

αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της χρήσης των διαθέσιμων πόρων των εμπορικών τραπεζών·

να προβλέψει την αποτελεσματικότητα του πιστωτικού ιδρύματος σύμφωνα με τις αποφάσεις που ελήφθησαν·

συντάσσει την απαραίτητη οικονομική τεκμηρίωση σύμφωνα με τα αποδεκτά πρότυπα·

ετοιμάζει λογιστικές και στατιστικές εκθέσεις·

χρησιμοποιούν αποτελεσματικά τον αυτοματοποιημένο χώρο εργασίας και τις νέες τεχνολογίες πληροφοριών.

1. Περιγραφή της λογιστικής πολιτικής της Sberbank της Ρωσίας

Η λογιστική πολιτική της τράπεζας βασίζεται στο Λογιστικό Σχέδιο για τη λογιστική σε πιστωτικά ιδρύματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στους Λογιστικούς Κανόνες, οι οποίοι αναπτύσσονται λαμβάνοντας υπόψη τη συσσωρευμένη εμπειρία του τραπεζικού συστήματος στη χώρα μας, την καθιερωμένη πρακτική της τραπεζικής λογιστικής σε ξένες χώρες.

Στο έργο της, η τράπεζα καθοδηγείται από τα ακόλουθα κανονιστικά έγγραφα:

Σύνταγμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ομοσπονδιακός νόμος "για την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Τράπεζα της Ρωσίας)" της 10ης Ιουλίου 2002 Αρ. 86-FZ

Ομοσπονδιακός νόμος "για την ασφάλιση καταθέσεων τα άτομαστις τράπεζες της Ρωσικής Ομοσπονδίας» με ημερομηνία 23 Δεκεμβρίου 2003 N177-FZ

Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ.

Διάταγμα του Ταμιευτηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας "σχετικά με την έγκριση της λογιστικής πολιτικής της Sberbank της Ρωσίας για λογιστικούς σκοπούς" της 14ης Δεκεμβρίου 2009 αριθ. 363-O και τη λογιστική πολιτική της Sberbank της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διεξαγωγή διαπραγματευτικών διακανονισμών στη Sberbank της Ρωσίας» αριθ. 355-r

Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας "Για τις πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία" της 3ης Οκτωβρίου 2002 αριθ. 2-P

Προκειμένου να διασφαλιστεί η συγκρισιμότητα των λογιστικών στοιχείων, πραγματοποιούνται αλλαγές στη Λογιστική Πολιτική από την αρχή του οικονομικού έτους.

Κατά τη λογιστική, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες απαιτήσεις:

Πληρότητα του προβληματισμού στη λογιστική για την περίοδο αναφοράς όλων των δεσμευμένων μετρητών, διακανονισμού, πιστώσεων και άλλων τραπεζικών εργασιών.

Ορθολογική και σωστή λογιστική, με βάση τις τοπικές συνθήκες του όγκου της εργασίας που εκτελείται, με βάση ένα ολοκληρωμένο αυτοματοποιημένο σύστημα λογιστικής για τραπεζικές και άλλες εργασίες.

Τα αναλυτικά λογιστικά δεδομένα πρέπει να αντιστοιχούν στους κύκλους εργασιών και τα υπόλοιπα των αναλυτικών λογιστικών λογαριασμών.

Έγκαιρος προβληματισμός στη λογιστική των εσόδων που εισπράχθηκαν και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, συνοψίζοντας τα αποτελέσματα της οικονομικής δραστηριότητας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και τις απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσίας.

Πραγματοποίηση διακανονισμών για λογαριασμό πελατών, επιχειρηματικών και άλλων λειτουργιών της τράπεζας σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσίας·

Παρακολούθηση της συμμόρφωσης με οδηγίες και οδηγίες σχετικά με τη διαδικασία αποθήκευσης και αποστολής μετρητών, τίτλων και τραπεζικών τιμαλφών.

Όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές και τα αποτελέσματα των αποθεμάτων υπόκεινται σε έγκαιρη εγγραφή σε λογιστικούς λογαριασμούς χωρίς παραλείψεις ή εξαιρέσεις.

Η σύνεση (ή συντηρητισμός), δηλ. εξασφάλιση μεγαλύτερης ετοιμότητας για αναγνώριση εξόδων και υποχρεώσεων στη λογιστική από ό,τι πιθανά έσοδα και περιουσιακά στοιχεία, αποφεύγοντας τη δημιουργία κρυφών αποθεματικών (σκόπιμη υποεκτίμηση περιουσιακών στοιχείων ή εσόδων και σκόπιμη υπερεκτίμηση υποχρεώσεων ή εξόδων).

Η υπεροχή του περιεχομένου έναντι της μορφής (αντανακλάση των πράξεων σύμφωνα με την οικονομική τους ουσία και όχι με τη νομική μορφή).

Σαφήνεια (για έναν χρήστη που πληροί τις προϋποθέσεις, η αναφορά πρέπει να περιέχει όλες τις απαραίτητες εξηγήσεις και ερμηνείες).

Σημαντικότητα (η υποβολή εκθέσεων θα πρέπει να παρέχει μια αξιόπιστη αντανάκλαση των πληροφοριών που είναι απαραίτητες για τη λήψη αποφάσεων διαχείρισης).

Συγκρισιμότητα (συγκρισιμότητα δεδομένων για διαφορετικές περιόδους).

Αξιοπιστία (οι αναφορές δεν πρέπει να περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες και να μην παραπλανούν τους χρήστες). Για να είναι αισιόδοξη, η αναφορά πρέπει:

Αντικατοπτρίζουν αξιόπιστα όλες τις λειτουργίες, τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα οικονομικά αποτελέσματα.

Συντάχθηκε με υπεροχή του περιεχομένου έναντι της μορφής.

Να είστε ουδέτεροι (απαλλαγμένοι από μια υποκειμενική, ενδιαφέρουσα προσέγγιση).

Να είστε συντηρητικοί.

Να είναι πλήρης (η παράλειψη οποιουδήποτε γεγονότος μπορεί να καταστήσει την αναφορά αναξιόπιστη).

2.Οργάνωση υπηρεσιών διακανονισμού και ταμείου για πελάτες

2.1 Κριτήρια επιλογής τράπεζας

Οι υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών είναι η υπηρεσία αμοιβαίων διακανονισμών οργανισμών, επιχειρήσεων, εταιρειών. διατήρηση, υλοποίηση τέτοιων διακανονισμών μέσω τραπεζών και άλλων χρηματοπιστωτικών και πιστωτικών ιδρυμάτων που διενεργούν

υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών.

Διακανονιστικές και ταμειακές εργασίες - τήρηση λογαριασμών νομικών και φυσικών προσώπων και διενέργεια διακανονισμών για λογαριασμό τους. Λαμβάνοντας υπόψη ότι για τα νομικά πρόσωπα στη χώρα μας η αποθήκευση κεφαλαίων σε εμπορικά είναι υποχρεωτική, η λειτουργία διακανονισμού και ταμειακών υπηρεσιών είναι μια από τις προτεραιότητες στις δραστηριότητες μιας εμπορικής τράπεζας.

Η Sberbank της Ρωσίας παρέχει υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών σε ρούβλια και στο νόμισμα τόσο των κατοίκων όσο και των μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και παρέχει πλήρες συγκρότηματραπεζικές υπηρεσίες που υπάρχουν στη ρωσική χρηματοπιστωτική αγορά. Υψηλή ποιότηταΟι υπηρεσίες παρέχονται από τα προσόντα του προσωπικού και τη χρήση προηγμένων τραπεζικών τεχνολογιών.

Ένα σημαντικό πλεονέκτημα της Sberbank της Ρωσίας είναι η παρουσία του δικού της συστήματος διακανονισμού που ενώνει όλες τις εδαφικές τράπεζες, εντός των οποίων πραγματοποιείται η ροή εγγράφων. Η πληρωμή σε οποιοδήποτε ίδρυμα της Sberbank της Ρωσίας ή σε εμπορική τράπεζα που συμμετέχει σε διακανονισμούς με τη Sberbank της Ρωσίας είναι δυνατή εντός μιας εργάσιμης ημέρας.

Οι υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών για πελάτες παρέχονται μόνο με το άνοιγμα λογαριασμού διακανονισμού (τρέχοντος, άλλος), την παροχή πλήρους συνόλου εγγράφων και τη σύναψη συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού.

Κριτήρια επιλογής τράπεζας:

1) Είδος άδειας. Η τράπεζα πρέπει να διαθέτει άδεια για τη διενέργεια όλων των τύπων τραπεζικών εργασιών σε οποιοδήποτε νόμισμα ή πολλές ξεχωριστές άδειες που επιτρέπουν τη συνεργασία με φυσικά και νομικά πρόσωπα·

2) Ασφάλιση καταθέσεων. Η τράπεζα πρέπει να συμμετέχει στο σύστημα ασφάλισης καταθέσεων, που σημαίνει εγγυημένη επιστροφή της κατάθεσης μέχρι ένα ορισμένο ποσό, ακόμη και αν η τράπεζα χρεοκοπήσει.

3) Εισόδημα. Μια αξιόπιστη τράπεζα έχει εισόδημα τουλάχιστον 1 δισεκατομμύριο ρούβλια. για την τελευταία περίοδο αναφοράς. Το ύψος του εισοδήματος είναι ένας από τους δείκτες του μεγέθους της τράπεζας. Οι μεγάλες τράπεζες είναι πιο αξιόπιστες.

4) Απώλεια. Οι αξιόπιστες τράπεζες δεν υφίστανται ζημίες.

5) Εκπομπή τραπεζικές κάρτες. Η άδεια έκδοσης τραπεζικών καρτών γνωστών εμπορικών σημάτων (VISA, Master Card, American Express) δίνεται κυρίως σε τράπεζες με καλή φήμη.

6) Καταθέσεις ιδιωτών. Υψηλό επίπεδο(πάνω από 1 δισεκατομμύριο ρούβλια) και ενεργή αναπλήρωση καταθέσεων - ένας από τους έμμεσους δείκτες που οι πελάτες αξιολογούν αυτήν την τράπεζα ως αξιόπιστη.

Κάθε πελάτης επιλέγει μόνος του τα πιο σημαντικά κριτήρια. Για παράδειγμα, σε ορισμένες περιπτώσεις, μια τράπεζα που σχετίζεται με την επιχείρηση στην οποία εργάζονται ή μια τράπεζα με πολλά υποκαταστήματα στην περιοχή όπου ζουν, μπορεί να θεωρηθεί αξιόπιστη για συγκεκριμένους καταθέτες.

2.2 Σκοπός του τρεχούμενου λογαριασμού

Λογαριασμοί διακανονισμού - η γενική ονομασία των λογαριασμών που ανοίγονται βάσει της συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού. Η φράση "λογαριασμός διακανονισμού", σύμφωνα με την καθιερωμένη τραπεζική πρακτική, χρησιμοποιείται σε σχέση με λογαριασμούς που προορίζονται για συνήθεις διακανονισμούς στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - ρούβλια. Οι λογαριασμοί ταξινομούνται ανάλογα με το νόμισμα του λογαριασμού (λογαριασμοί σε ρούβλια και σε ξένο νόμισμα). κάτοχος λογαριασμού (λογαριασμοί κατοίκων και μη κατοίκων, νομικά πρόσωπα, επιχειρηματίες που λειτουργούν χωρίς να σχηματίσουν νομική οντότητα και φυσικά πρόσωπα, λογαριασμοί δημοσιονομικών οργανισμών κ.λπ.). καθορισμένο σκοπόκεφάλαια στον λογαριασμό (λογαριασμοί μη κατοίκων σε ρούβλια για τρέχουσες ή επενδυτικές συναλλαγές, λογαριασμοί για διακανονισμούς με χρήση πλαστικών καρτών κ.λπ.).

Οι πράξεις στον τρεχούμενο λογαριασμό σε ρούβλι αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά μητρώα του λογαριασμού 51 "Λογαριασμοί διακανονισμού". Η χρέωση του λογαριασμού 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού» αντικατοπτρίζει την είσπραξη κεφαλαίων, η πίστωση αυτού του λογαριασμού αντικατοπτρίζει τη διαγραφή κεφαλαίων. Τα ποσά που πιστώθηκαν ή χρεώθηκαν λανθασμένα στον τρεχούμενο λογαριασμό εμφανίζονται στον λογαριασμό 76 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές» (υπολογαριασμός «Διακανονισμοί επί απαιτήσεων»). Οι πράξεις σε τρεχούμενο λογαριασμό αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με βάση τις τραπεζικές καταστάσεις του λογαριασμού και τα έγγραφα χρηματικού διακανονισμού που επισυνάπτονται σε αυτά.

Ανοίγονται λογαριασμοί διακανονισμού για νομικά πρόσωπα - κατοίκους που είναι εμπορικοί οργανισμοί, καθώς και πολίτες - μεμονωμένους επιχειρηματίες που λειτουργούν χωρίς να σχηματίζουν νομικό πρόσωπο.

Λογαριασμός που ανοίγει σε τραπεζικό ίδρυμα για μια επιχείρηση ή οργανισμό για τη διενέργεια χρηματικών συναλλαγών που σχετίζονται με τις λειτουργικές τους δραστηριότητες. Κάθε επιχείρηση μπορεί να έχει μόνο ένα R.S. Р/λογαριασμοί προορίζονται και χρησιμοποιούνται για:

πίστωσή τους με έσοδα από την πώληση προϊόντων (έργα, υπηρεσίες), έσοδα από δραστηριότητες μη πωλήσεων, ποσά δανείων που έχουν λάβει και άλλες εισπράξεις·

Διακανονισμοί με προμηθευτές, προϋπολογισμούς (πληρωμή φόρων και ισοδύναμα κεφάλαια), με εργαζομένους και υπαλλήλους (πληρωμή μισθών και άλλες πληρωμές που περιλαμβάνονται στο ταμείο κατανάλωσης), με τράπεζες (εξόφληση ληφθέντων δανείων και πληρωμή τόκων δανείων).

Πληρωμές με αποφάσεις δικαστηρίων και άλλων οργάνων που έχουν δικαίωμα λήψης αποφάσεων για ανάκτηση κεφαλαίων από λογαριασμούς νομικών προσώπων με αδιαμφισβήτητο τρόπο κ.λπ.

2.3 Τύποι λογαριασμών που ανοίγουν για πελάτη της Sberbank

Ο τρεχούμενος λογαριασμός ταξινομείται ανάλογα με το νόμισμα του λογαριασμού:

1. Λογαριασμός διακανονισμού σε ρωσικά ρούβλια

Ένας τρεχούμενος λογαριασμός σε ρωσικά ρούβλια νομικής οντότητας κάτοικος Ρωσικής Ομοσπονδίας ανοίγει βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού και προορίζεται για τον ιδιοκτήτη του να πραγματοποιεί συναλλαγές διακανονισμού και μετρητών σε ρούβλια, όπως προβλέπεται από την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας Ομοσπονδία.

Όλες οι πληρωμές από τον λογαριασμό γίνονται εντός των ορίων του πιστωτικού υπολοίπου. Ένα δάνειο υπερανάληψης μπορεί να χορηγηθεί από την τράπεζα με όρους που έχουν επιπρόσθετα συμφωνηθεί από τα μέρη εγγράφως.

2. Τρεχούμενος λογαριασμός σε ελεύθερα μετατρέψιμο νόμισμα

Ένας τρεχούμενος λογαριασμός σε ελεύθερα μετατρέψιμο νόμισμα νομικής οντότητας κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας ανοίγει βάσει συμφωνίας τραπεζικού λογαριασμού και προορίζεται για τον ιδιοκτήτη του να πραγματοποιεί συναλλαγές διακανονισμού και μετρητών σε ξένο νόμισμα, όπως προβλέπεται από την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ταυτόχρονα με λογαριασμό τρεχούμενου νομίσματος, ανοίγει για τον πελάτη λογαριασμός διαμετακόμισης στο ίδιο νόμισμα, που προορίζεται για πίστωση σε σε πλήρηόλες οι εισπράξεις ξένου νομίσματος υπέρ του πελάτη (με εξαίρεση τα κεφάλαια που λαμβάνονται από άλλους λογαριασμούς τρεχούμενου νομίσματος του πελάτη / άλλου κατοίκου της Ρωσικής Ομοσπονδίας που έχουν ανοίξει με την τράπεζα, καθώς και λόγω του πελάτη από την τράπεζα βάσει συμφωνιών που έχουν συναφθεί μεταξύ τους), προσδιορίζοντας αυτές τις εισπράξεις και λογιστικοποιώντας τις συναλλαγές συναλλάγματος, μεταξύ άλλων όταν ο πελάτης πραγματοποιεί υποχρεωτική πώληση μέρους των κερδών του σε συνάλλαγμα στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Όλες οι πληρωμές από λογαριασμούς γίνονται εντός του πιστωτικού υπολοίπου. Ένα δάνειο υπερανάληψης μπορεί να χορηγηθεί από τράπεζα σε τρεχούμενο λογαριασμό σε ξένο νόμισμα με όρους που έχουν επιπρόσθετα συμφωνηθεί από τα μέρη εγγράφως. Δεν παρέχεται πίστωση υπερανάληψης για λογαριασμούς διαμετακόμισης.

2.4 Διαδικασία ανοίγματος, επανέκδοσης και κλεισίματος τραπεζικών λογαριασμών

Αφού ο πελάτης ανοίξει λογαριασμό σε μια εμπορική τράπεζα, η τράπεζα παρέχει ένα σύνολο υπηρεσιών που σχετίζονται με:

* άνοιγμα και διατήρηση λογαριασμών διακανονισμού, τρεχουσών και άλλων λογαριασμών του πελάτη.

* οργάνωση και διενέργεια πληρωμών χωρίς μετρητά.

* Πραγματοποίηση συναλλαγών με μετρητά.

Η διαδικασία ανοίγματος και το εύρος των συναλλαγών που πραγματοποιούνται από έναν διακανονισμό ή έναν τρεχούμενο λογαριασμό ρυθμίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας και ο μηχανισμός για τη λειτουργία του αντίστοιχου λογαριασμού (η πιθανότητα υπερανάληψης κ.λπ.) καθορίζεται από εμπορική τράπεζα σε συμφωνία με συγκεκριμένο πελάτη και καθορίζεται με συμφωνία διακανονισμού και υπηρεσιών μετρητών.

Σύμφωνα με τη συμφωνία, η τράπεζα αναλαμβάνει μια σειρά από υποχρεώσεις:

διενεργεί για λογαριασμό του πελάτη, στο πλαίσιο της αρμοδιότητάς του, κάθε είδους τραπεζικές εργασίες που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία.

διασφαλίζει την ασφάλεια όλων των κεφαλαίων που λαμβάνονται στον λογαριασμό του πελάτη·

διενεργεί πράξεις χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη με τραπεζικό έμβασμα για λογαριασμό του·

διασφαλίζει την εμπιστευτικότητα των πληροφοριών σχετικά με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τις συναλλαγές του πελάτη που πραγματοποιούνται στον λογαριασμό του·

εκδίδει δηλώσεις στον πελάτη από τον λογαριασμό του.

Ένας διακανονισμός, τρέχων ή οποιοσδήποτε άλλος λογαριασμός μπορεί να ανοίξει για έναν πελάτη είτε επί πληρωμή είτε δωρεάν. Για τις υπηρεσίες διακανονισμού, η τράπεζα χρεώνει στον πελάτη μια προμήθεια στο ποσό ενός σταθερού ποσοστού που καθορίζεται από τη συμφωνία για το ποσό της πληρωμής που πραγματοποιείται. Το δωρεάν άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού σημαίνει ότι ο τελευταίος θα μπορεί να παρέχει στον πελάτη ένα ευρύ φάσμα άλλων επί πληρωμή υπηρεσιών, γεγονός που αντισταθμίζει το κόστος των δωρεάν συναλλαγών στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Σύμφωνα με Ρωσική νομοθεσία(Νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας "Για τις τράπεζες και τις τραπεζικές δραστηριότητες" (άρθρο 30)), ο πελάτης έχει το δικαίωμα ελεύθερη επιλογήτράπεζα για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών και μπορεί να ανοίξει όσους λογαριασμούς χρειάζεται.

Με βάση τη συμφωνία ανοιχτά:

λογαριασμοί διακανονισμού: εμπορικούς οργανισμούςκαι πολίτες με την ιδιότητα του επιχειρηματία·

τρεχούμενοι λογαριασμοί: σε δημοσιονομικούς οργανισμούς και, κατά κανόνα, υποκαταστήματα, γραφεία αντιπροσωπείας, τμήματα και άλλα χωριστά τμήματα νομικών οντοτήτων βάσει της αίτησής τους και αναφέροντας το είδος των πράξεων που θα πραγματοποιηθούν σε αυτούς τους λογαριασμούς.

Λογαριασμός διακανονισμού - ένας λογαριασμός για την υλοποίηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, ο οποίος ανοίγει για επιχειρήσεις που λειτουργούν με βάση τις αρχές του εμπορικού διακανονισμού και έχουν την ιδιότητα νομικής οντότητας.

Ο λογαριασμός αυτός χρησιμοποιείται για τη διενέργεια όλων των συναλλαγών που σχετίζονται με την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, διασφαλίζοντας τα έξοδα παραγωγής, παραγωγής και άλλων εξόδων τους. Τα έσοδα πιστώνονται σε αυτόν τον λογαριασμό.

Τα χρήματα χρεώνονται από αυτόν τον λογαριασμό για έκδοση μισθοί, πληρωμή του κόστους αγορασθέντων εξαρτημάτων κ.λπ., καταβάλλονται φόροι. Αυτός ο λογαριασμός σάς επιτρέπει να εκτελέσετε σχεδόν οποιαδήποτε λειτουργία, καθώς ο ίδιος ο ιδιοκτήτης καθορίζει την κατεύθυνση χρήσης των κεφαλαίων, τον χρόνο και το μέγεθος των εργασιών που εκτελούνται σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.

Επιπλέον, διακρίνονται οι ακόλουθοι τύποι τρεχουσών λογαριασμών:

λογαριασμός για κοινές δραστηριότητες·

λογαριασµός για την εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο συµφωνιών κατανοµής παραγωγής.

Ένα χαρακτηριστικό του λογαριασμού για κοινές δραστηριότητες είναι η πολλαπλή σύνθεση των ιδιοκτητών του. το συγκεκριμένο περιεχόμενο του λογαριασμού καθορίζεται από τη συμφωνία κοινής δραστηριότητας ή την απλή σύμβαση εταιρικής σχέσης. Ο λογαριασμός μπορεί να διαχειρίζεται ένα από τα μέρη της συμφωνίας, όλα τα μέρη εξίσου ή όλα μαζί. Η κοινή διαχείριση λογαριασμών δεν είναι συνηθισμένη, καθώς περιλαμβάνει τη λήψη της συγκατάθεσης όλων των κατόχων για κάθε μεμονωμένη πληρωμή. Όλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με την υλοποίηση κοινών δραστηριοτήτων πραγματοποιούνται στον λογαριασμό. Ο λογαριασμός ανοίγει και κλείνει σύμφωνα με τη συμφωνία.

Ανοίγεται λογαριασμός για την εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο συμφωνιών καταμερισμού παραγωγής σε εγχώριες και ξένες τράπεζες σύμφωνα με το νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Περί Συμφωνιών Καταμερισμού Παραγωγής» της 30ής Δεκεμβρίου 1995 (άρθρο 15). χαρακτηριστικό αυτού του λογαριασμού είναι ότι χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την εκτέλεση της καθορισμένης εργασίας. Αυτός ο λογαριασμός ανοίγει σε ρούβλια και σε ξένο νόμισμα. Για τους ξένους επενδυτές προβλέπεται ειδική διαδικασία ανοίγματος και εξυπηρέτησης λογαριασμού, ο οποίος από τη φύση του σχετίζεται με συναλλαγές συναλλάγματος.

Στο λογαριασμό για την εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο συμφωνιών κατανομής της παραγωγής, πραγματοποιούνται πράξεις για πίστωση και αποθήκευση των εσόδων, πληρωμή φόρου εισοδήματος και πληρωμή για τη χρήση του υπεδάφους. Τα υπόλοιπα κεφάλαια ο επενδυτής χρησιμοποιεί ελεύθερα κατά την κρίση του. Εάν τα έσοδα λαμβάνονται σε ξένο νόμισμα, τότε δεν ισχύει ο κανόνας για την υποχρεωτική πώληση και πίστωση του ισοδύναμου του ρουβλίου του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός χρησιμοποιείται για την εκτέλεση εργασιών στο πλαίσιο συμφωνιών κατανομής παραγωγής.

Τρεχούμενος λογαριασμός είναι ένας λογαριασμός για τη χρηματοδότηση μη εμπορικών νομικών προσώπων, γραφείων αντιπροσωπείας, διαρθρωτικών τμημάτων που δεν ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες. Ο τρεχούμενος λογαριασμός προορίζεται για τήρηση χρημάτων, στοχευμένη χρηματοδότηση του ιδιοκτήτη του, καθώς και πράξεις διακανονισμού.

Σε σύγκριση με τον κάτοχο τρεχούμενου λογαριασμού, η ανεξαρτησία του κατόχου τρεχούμενου λογαριασμού είναι σημαντικά περιορισμένη, καθώς διαχειρίζεται τα κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό σύμφωνα με την εκτίμηση που έχει εγκριθεί από τον ανώτερο οργανισμό.

Σε τρεχούμενους λογαριασμούς επιτρέπεται η διενέργεια συναλλαγών σε τρεχούμενο λογαριασμό. Έτσι ανοίγονται τρεχούμενοι λογαριασμοί για τις επιχειρήσεις διασκέδασης στον τόπο της περιοδείας, στους οποίους πιστώνονται τα έσοδα.

Οι τύποι τρεχουσών λογαριασμών είναι:

λογαριασμοί προϋπολογισμού·

λογαριασμούς επενδύσεων και μετατροπών.

Οι λογαριασμοί προϋπολογισμού είναι λογαριασμοί που ανοίγονται από επιχειρήσεις και οργανισμούς όταν τους διατίθενται κεφάλαια από τους ομοσπονδιακούς, περιφερειακούς ή τοπικούς προϋπολογισμούς για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Η μορφή παροχής κεφαλαίων μπορεί να είναι επιδοτήσεις, επιδοτήσεις, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους κρατικές πιστώσεις και χρηματοδότηση, εάν δεν πραγματοποιείται με πίστωση χρημάτων σε τρεχούμενο ή τρεχούμενο λογαριασμό.

Αυτός ο τύπος λογαριασμού έχει δύο χαρακτηριστικά:

τον επιδιωκόμενο σκοπό των πιστωθέντων χρημάτων, για τον έλεγχο του οποίου γενικός κανόναςο ιδιοκτήτης των χρημάτων ή το πρόσωπο (σώμα) στο οποίο έχουν ανατεθεί, αν και συχνά αυτός ο έλεγχος ανατίθεται παράνομα σε τράπεζες·

περιορισμένη διάρκεια ζωής του λογαριασμού ενός έτους, καθώς ο προϋπολογισμός στη Ρωσία εγκρίνεται ετησίως, πράγμα που σημαίνει ότι στο τέλος του έτους τέτοιοι λογαριασμοί πρέπει να κλείσουν και τα υπόλοιπά τους να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό.

Οι λογαριασμοί επενδύσεων και μετατροπών είναι λογαριασμοί που ανήκουν σε λογιστικές εταιρείες ομοσπονδιακό προϋπολογισμόπαρέχεται σε επιστρεφόμενη και πληρωμένη βάση για τη χρηματοδότηση προγραμμάτων μετατροπής και επενδύσεων.

Για το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού (τρέχοντος ή άλλου) ο πελάτης υποβάλλει στην τράπεζα, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και τους τραπεζικούς κανόνες και έθιμα, τα ακόλουθα έγγραφα:

αίτηση για άνοιγμα λογαριασμού·

αντίγραφα καταστατικού, συστατική συμφωνία, πρακτικά αριθ. 1 της γενικής συνέλευσης, πιστοποιητικό εγγραφής της επιχείρησης, εντολή για το διορισμό του επικεφαλής λογιστή.

πιστοποιητικά εκχώρησης κωδικών (από την Κρατική Επιτροπή Στατιστικής) και εγγραφή (από τα εδαφικά όργανα του Υπουργείου Φόρων και Τελών της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

αντίγραφα εγγράφων που επιβεβαιώνουν την εγγραφή στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Απασχόλησης, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων·

δύο κάρτες με δείγματα υπογραφών και αποτυπώματα σφραγίδας.

Τα συστατικά έγγραφα πρέπει να είναι επικυρωμένα από συμβολαιογράφους ή αρχές εγγραφής. Κατά τη συμπλήρωση τραπεζικών καρτών, οι υπογραφές καταγράφονται μόνο παρουσία συμβολαιογράφου ή επίσημοςανώτερη οργάνωση. Οι τραπεζικές κάρτες μπορούν να συμπληρωθούν με τον ίδιο τρόπο όπως η αίτηση - με το χέρι. Το δικαίωμα της πρώτης υπογραφής ανήκει στον επικεφαλής της επιχείρησης ή τον αναπληρωτή του, το δικαίωμα της δεύτερης - στον επικεφαλής λογιστή, και ελλείψει αυτής της θέσης στο κράτος - στο πρόσωπο στο οποίο έχει ανατεθεί η λογιστική. Η παραχώρηση του δικαιώματος υπογραφής εγγράφων σε αυτά τα πρόσωπα πρέπει να επισημοποιηθεί με εντολή για την επιχείρηση. Η παρουσία αυτών των δύο υπογραφών σε έγγραφα διακανονισμού είναι η σημαντικότερη προϋπόθεση για την αποδοχή τους προς εκτέλεση από την τράπεζα. Εάν η επιχείρηση προβλέπει μια θέση με διαφορετική επωνυμία αντί για τη θέση του προϊσταμένου λογιστή, τότε αυτό θα πρέπει να σημειωθεί στην κάρτα. Εάν η κατάσταση της επιχείρησης δεν έχει τη θέση ενός λογιστή ή ενός ατόμου που εκτελεί τα καθήκοντά του, καταγράφεται μόνο η υπογραφή του επικεφαλής. Εάν μια υποδιαίρεση ανοίξει έναν υπολογαριασμό διακανονισμού, μαζί με τραπεζικές κάρτες, υποβάλλεται στην τράπεζα εντολή της κύριας επιχείρησης για τη δημιουργία υποδιαίρεσης και μια αίτηση που αναφέρει εκείνες τις πράξεις που επιτρέπεται να εκτελούνται σε αυτόν τον υπολογαριασμό.

Κατά το άνοιγμα τόσο υπολογαριασμού διακανονισμού όσο και τρεχούμενου λογαριασμού, υποβάλλεται στην τράπεζα και το εγκεκριμένο από τον μητρικό οργανισμό καταστατικό της μονάδας. Οι τραπεζικές κάρτες σε περίπτωση ανοίγματος υπολογαριασμού διακανονισμού και τρεχούμενου λογαριασμού πιστοποιούνται από ανώτερο οργανισμό, η σφραγίδα του δεν απαιτείται συμβολαιογραφική επικύρωση.

Ένας πιστωτικός οργανισμός (τράπεζα) ανοίγει έναν τραπεζικό λογαριασμό για έναν πελάτη με όρους που συμφωνούνται και με τα δύο μέρη. Ένα πιστωτικό ίδρυμα δεν δικαιούται να αρνηθεί να ανοίξει λογαριασμό σε πελάτη εάν οι εργασίες που εκτελούνται σε αυτό προβλέπονται από το νόμο, τα συστατικά έγγραφα και την άδεια της τράπεζας, εκτός από τις περιπτώσεις που μια τέτοια άρνηση προκαλείται από έλλειψη τεχνικών γνώσεων της τράπεζας. και παραγωγικές δυνατότητες για αποδοχή του για διακανονισμό και υπηρεσίες μετρητών.

Ανοίγεται λογαριασμός βάσει συμφωνίας για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών που έχει συναφθεί μεταξύ της τράπεζας και του πελάτη.

Σύμφωνα με τη συναφθείσα σύμβαση, η τράπεζα αναλαμβάνει τις ακόλουθες υποχρεώσεις:

για έγκαιρες ολοκληρωμένες υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών σύμφωνα με τα ισχύοντα κανονιστικά έγγραφα (υπολογισμοί, έκδοση βιβλιαρίων επιταγών μετρητών και διακανονισμού, αποσπάσματα από προσωπικούς λογαριασμούς, ταχυδρομικές και τηλεγραφικές υπηρεσίες κ.λπ.)

να διασφαλίσει την ασφάλεια όλων των κεφαλαίων που λαμβάνονται στον λογαριασμό του πελάτη και να τα επιστρέψει με το πρώτο αίτημα του πελάτη, η οποία είναι εγγυημένη από όλα τα κινητά και ακίνηταη τράπεζα, τα νομισματικά κεφάλαια και τα αποθεματικά της, καθώς και τα μέτρα που λαμβάνει για τη διασφάλιση της σταθερότητας και της ρευστότητάς της·

για τη διασφάλιση του τραπεζικού απορρήτου σχετικά με τους λογαριασμούς και τις λειτουργίες του πελάτη.

Ο πελάτης αναλαμβάνει αναλόγως:

να υποβάλει στην τράπεζα τα απαραίτητα έγγραφα για το άνοιγμα και τη διατήρηση λογαριασμού·

συμμόρφωση με την ισχύουσα νομοθεσία και νομικά δεσμευτική για τράπεζες και νομικά πρόσωπα που πραγματοποιούν διακανονισμούς, κανονισμούς για υπηρεσίες διακανονισμού, διακανονισμούς χωρίς μετρητά και συναλλαγές σε μετρητά·

να υποβάλει στην τράπεζα εγκαίρως λογιστικές και στατιστικές αναφορές και άλλα έγγραφα που είναι απαραίτητα για την οργάνωση των υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών·

ειδοποιήστε εγγράφως την τράπεζα εκ των προτέρων για το κλείσιμο του λογαριασμού κ.λπ.

Κατά κανόνα, οι υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών παρέχονται από τις τράπεζες έναντι αμοιβής. Στην περίπτωση αυτή, η σύμβαση προβλέπει ειδική ενότητα για το κόστος των υπηρεσιών και τη διαδικασία πληρωμής τους. Οι συμφωνίες μπορεί να προβλέπουν αμοιβή για άνοιγμα λογαριασμού, προμήθειες για συναλλαγές σε τρεχούμενο λογαριασμό (ορισμένο ποσοστό του ποσού του κύκλου εργασιών χρέωσης ή τον αριθμό και τον τύπο των εγγράφων που υποβάλλονται σε επεξεργασία), για υπηρεσίες μετρητών για πελάτες (ορισμένο ποσοστό του ποσό μετρητών που εκδόθηκε). Η συμφωνία μπορεί να περιλαμβάνει το ποσό των τόκων που καταβάλλουν οι πελάτες για ένα σταθερό ελάχιστο ή μέσο υπόλοιπο κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό του πελάτη.

Η σύμβαση για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών προβλέπει την ευθύνη και των δύο μερών για μη εκπλήρωση των υποχρεώσεών τους. Έτσι, η τράπεζα ευθύνεται για μη έγκαιρη ή εσφαλμένη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη ή πίστωση από την τράπεζα ποσών που οφείλονται στον πελάτη.

Ο πελάτης, με τη σειρά του, είναι υπεύθυνος για:

για τη γνησιότητα των εγγράφων που υποβάλλονται για άνοιγμα λογαριασμού και διεξαγωγή εργασιών σε αυτόν·

· για μη έγκαιρη υποβολή της πρόβλεψης μετρητών για το επόμενο τρίμηνο.

για παραβίαση των όρων πληρωμής για υπηρεσίες που παρέχονται από την τράπεζα· για μη λήψη μετρητών που κρατήθηκαν από την τράπεζα για αυτόν την ημέρα που ορίζεται στην αίτηση κ.λπ.

Η σύμβαση μπορεί να καθορίζει το ύψος των προστίμων για καθεμία από τις αναφερόμενες παραβάσεις τόσο για το ένα όσο και για το άλλο μέρος. Η σύμβαση προβλέπει τη διαδικασία επίλυσης διαφορών, τη διάρκειά της και ειδικούς ή πρόσθετους όρους.

Μετά την παροχή όλων των καθορισμένων εγγράφων για το άνοιγμα λογαριασμού, την υπογραφή συμφωνίας για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών, με εντολή του διαχειριστή της τράπεζας, εκχωρείται ένας αριθμός στον λογαριασμό της εταιρείας και ανοίγεται ένας προσωπικός λογαριασμός για τον λογαριασμό των κεφαλαίων της.

Κατά την επανέκδοση λογαριασμού σε σχέση με την αναδιοργάνωση (συγχώνευση, ένταξη κ.λπ.), υποβάλλονται στην τράπεζα τα ίδια έγγραφα όπως και κατά το άνοιγμα λογαριασμού.

Κατά την αλλαγή του ονόματος ή της υπαγωγής, δεν είναι απαραίτητο αργότερα από ένα μήνααπό την ημερομηνία μετονομασίας ή αλλαγής υπαγωγής υποβάλουν δήλωση του κατόχου λογαριασμού για τις σχετικές αλλαγές και αντίγραφο της απόφασης αυτής.

Ένας λογαριασμός μπορεί να κλείσει με απόφαση του κατόχου του λογαριασμού, του ιδιοκτήτη της περιουσίας μιας επιχείρησης, μιας τράπεζας, ενός διαιτητικού δικαστηρίου. Με πρωτοβουλία του πελάτη, η σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού μπορεί να τερματιστεί ανά πάσα στιγμή και χωρίς όρους. Η Τράπεζα δύναται να καταγγείλει τη συμφωνία για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών στις ακόλουθες περιπτώσεις, εφόσον αυτό προβλέπεται ρητά από τη συμφωνία:

Μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις ελάχιστου υπολοίπου λογαριασμού.

εντός ενός μηνός από την ημερομηνία ειδοποίησης του πελάτη της τράπεζας σχετικά.

Δεν υπάρχουν συναλλαγές στο λογαριασμό κατά τη διάρκεια του έτους.

Η καταγγελία των συμβατικών σχέσεων πραγματοποιείται σε δύο στάδια: (1) καταγγελία της σύμβασης. (2) κλείσιμο λογαριασμού. Εντός επτά ημερών από τη λήξη της σύμβασης, το υπόλοιπο του λογαριασμού πρέπει είτε να εκδοθεί στον πελάτη είτε να μεταφερθεί σε άλλο λογαριασμό.

Ο λογαριασμός μπορεί να κλείσει όταν η επιχείρηση κηρύσσεται σε πτώχευση, σε περίπτωση απόφασης απαγόρευσης της δραστηριότητας αυτής της οικονομικής οντότητας και σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο:

σε περίπτωση αλλαγής της φύσης της δραστηριότητας που σχετίζεται με την απώλεια τουλάχιστον ενός από τα σημεία που είναι απαραίτητα για αυτόν τον τύπο λογαριασμού·

με απόφαση του οργάνου που δημιούργησε την επιχείρηση.

Όταν η εταιρεία πραγματοποιεί μεταφορές σε υπηρεσίες διακανονισμού σε άλλη τράπεζα, είναι απαραίτητο να ειδοποιήσετε την τράπεζά σας. Σε αυτή την περίπτωση, τα υπόλοιπα του λογαριασμού μεταφέρονται στη νέα τράπεζα, μεταφέρονται έγγραφα για άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού, απλήρωτα έγγραφα. Εάν μια επιχείρηση έχει χρέος δανείου σε τράπεζα, τότε κατά τη μετάβαση σε άλλη τράπεζα, υποχρεούται να αποπληρώσει το δάνειο ή να λάβει τη συγκατάθεση της πιστώτριας τράπεζας για επανεγγραφή των υποχρεώσεων αποπληρωμής του δανείου χωρίς αλλαγή των όρων.

Εκτός από μια συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού, μια σύμβαση τραπεζικής κατάθεσης μπορεί να συναφθεί μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας τράπεζας, βάσει της οποίας η τράπεζα αναλαμβάνει την υποχρέωση να αποθηκεύει κεφάλαια, να πληρώνει εισόδημα από αυτά, να επιστρέφει αυτά τα ποσά κατόπιν ζήτησης και να εκπληρώνει τις οδηγίες του καταθέτη για διακανονισμοί επί της κατάθεσης. Μια συνεισφορά μπορεί να γίνει από μια επιχείρηση για ορισμένο χρονικό διάστημα, με δικαίωμα πρόωρης είσπραξης σε χαμηλότερο ποσοστό του εισοδήματος ή για την προβλεπόμενη χρήση αυτών των κεφαλαίων σύμφωνα με τις οδηγίες της επιχείρησης. Τραπεζική κατάθεση μπορεί να εκδοθεί με πιστοποιητικό κατάθεσης, το οποίο είναι γραπτή βεβαίωση της τράπεζας για την κατάθεση, που πιστοποιεί το δικαίωμα του καταθέτη ή του διαδόχου του να λάβει το ποσό της κατάθεσης και τους τόκους του κατά τη λήξη του. ημερομηνία λήξης.

2.5 Συμφωνία για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών, περιεχόμενο

Συμφωνία για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών - συμφωνία μεταξύ εμπορικής τράπεζας και πελάτη που καθορίζει τη διαδικασία για τη λειτουργία του αντίστοιχου τρεχούμενου λογαριασμού. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η τράπεζα αναλαμβάνει μια σειρά από υποχρεώσεις:

Να διενεργεί για λογαριασμό του πελάτη, στο πλαίσιο της αρμοδιότητάς του, κάθε είδους τραπεζικές εργασίες που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία.

Διασφαλίστε την ασφάλεια όλων των κεφαλαίων που λαμβάνονται στον λογαριασμό του πελάτη. διενεργεί πράξεις χρέωσης κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πελάτη με τραπεζικό έμβασμα για λογαριασμό του·

Διασφάλιση του απορρήτου των πληροφοριών σχετικά με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες και τις συναλλαγές του πελάτη που πραγματοποιούνται στον λογαριασμό του·

Εκδώστε καταστάσεις στον πελάτη από τον λογαριασμό του. (Παράρτημα 1)

2.6 Κανόνες για την έκδοση αίτησης σε μετρητά

Για διεκπεραίωση δανείων στην τράπεζα υπάρχει ειδικό τμήμα - πίστωση. Το Τμήμα στις δραστηριότητές του καθοδηγείται από:

Νομοθετικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κανονισμοί της Τράπεζας της Ρωσίας, του Υπουργείου Οικονομικών, της Κρατικής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Κανονισμοί για το Υποκατάστημα.

Κανονισμοί για το τμήμα πιστώσεων.

Οργανωτικά και διοικητικά έγγραφα του Τμήματος.

Οι υπάλληλοι του τμήματος, σύμφωνα με την άδεια της Τράπεζας και τον Κανονισμό του Καταστήματος, με τον τρόπο και τους όγκους που καθορίζονται από τον διευθυντή του Καταστήματος, πραγματοποιούν τις ακόλουθες εργασίες:

1. Αποδοχή αιτήσεων δανείου από νομικά πρόσωπα. Σύνταξη δανειακών συμβάσεων.

2. Αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της συναλλαγής, ανάλυση πιστωτικού, χρηματοοικονομικού και επιτοκιακού κινδύνου κατά την έκδοση δανείων και διασφάλιση της αποπληρωμής τους.

3. Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης και της πιστοληπτικής ικανότητας του δανειολήπτη. Συγκέντρωση και συγκέντρωση των απαραίτητων πληροφοριών για το πιστωτικό ιστορικό του Δανειολήπτη.

4. Έκδοση δανείων και έλεγχος ανάπτυξης, στοχευμένης χρήσης και αποπληρωμής του σύμφωνα με δανειακές συμβάσεις.

5. Διενέργεια ελέγχων διαθεσιμότητας και αποθήκευσης ειδών απογραφής που παρουσιάζονται στο υποκατάστημα ως εγγύηση για εκχωρημένους πελάτες.

6. Διενέργεια εργασιών αλλαγής επιτοκίων και έγκαιρη παράταση υφιστάμενων συμβάσεων.

7. Ανάλυση πιστωτικών, χρηματοοικονομικών και επιτοκιακών κινδύνων κατά την αγορά και πώληση τίτλων. Εργαστείτε για να τα μειώσετε.

8. Συνεχής μελέτη της ισχύουσας νομοθεσίας, εκπαιδευτικού υλικού, συμπεριλαμβανομένου ρυθμιστικού υλικού για χρεόγραφα, πράξεων που σχετίζονται με δανεισμό, τα βασικά της αστικής και εργατικής νομοθεσίας.

Τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων του τμήματος αποτυπώνονται σε ημερήσιες, μηνιαίες, ετήσιες εκθέσεις που υποβάλλονται στις αρμόδιες αρχές.

Πριν από τη σύναψη συμφωνίας, οι υπάλληλοί της μελετούν και αναλύουν την κατάσταση των οικονομικών και χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων ενός πελάτη που έχει υποβάλει αίτηση για δάνειο.

Λόγω του γεγονότος ότι όλα τα δάνεια πληρώνονται, δεν αναφέρονται μόνο οι όροι αποπληρωμής, αλλά και ο σκοπός του δανείου, τα εισπρακτέα και πληρωτέα ποσά (μαζί με τους τόκους).

Η διαδικασία χορήγησης δανείου.

Για να λάβει δάνειο, ο Δανειολήπτης υποβάλλει έγγραφα στην Τράπεζα σύμφωνα με τους Κανόνες Νο. 229-3-p II

Η προθεσμία εξέτασης του θέματος και λήψης απόφασης για τη χορήγηση (άρνηση χορήγησης) δανείου δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 7 εργάσιμες ημέρες από την ημερομηνία που ο Δανειολήπτης παρέχει ένα πλήρες πακέτο εγγράφων.

Ο δανεισμός στον Δανειολήπτη γίνεται με βάση:

· Σύμβαση δανείου που προβλέπει μια εφάπαξ έκδοση δανείου.

· Συμφωνία για άνοιγμα μη ανακυκλούμενης πιστωτικής γραμμής με τον καθορισμό του μέγιστου ποσού δανείου που μπορεί να λάβει ο δανειολήπτης εντός καθορισμένης προθεσμίας και υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Το δάνειο εκδίδεται εντός των ορίων του ανώτατου ποσού του δανείου (όριο έκδοσης), ενώ το εξοφλημένο μέρος του δανείου δεν αυξάνει το όριο δωρεάν έκδοσης.

Μεθοδολογία για τον προσδιορισμό της πιστοληπτικής ικανότητας των δανειοληπτών.

Για τον προσδιορισμό της πιστοληπτικής ικανότητας του Δανειολήπτη, πραγματοποιείται ποσοτική (εκτίμηση της οικονομικής κατάστασης) και ποιοτική ανάλυση κινδύνου.

Ο σκοπός της ανάλυσης κινδύνου είναι να προσδιορίσει τη δυνατότητα, το μέγεθος και τους όρους του δανείου.

Η αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης του Δανειολήπτη πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη τις τάσεις στη μεταβολή της οικονομικής κατάστασης και τους παράγοντες που επηρεάζουν αυτές τις αλλαγές.

Για το σκοπό αυτό, είναι απαραίτητο να αναλυθεί η δυναμική των εκτιμώμενων δεικτών, η δομή των στοιχείων του ισολογισμού, η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων και οι κύριες κατευθύνσεις της οικονομικής και χρηματοοικονομικής πολιτικής της επιχείρησης.

Κατά τον υπολογισμό των δεικτών (συντελεστών), χρησιμοποιείται η αρχή της προσοχής, δηλαδή ο επανυπολογισμός των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού προς τα κάτω βάσει εκτίμησης εμπειρογνωμόνων.

Για την αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης του Δανειολήπτη, χρησιμοποιούνται τρεις ομάδες δεικτών απόδοσης:

δείκτες ρευστότητας·

αναλογία ιδίων και δανειακών κεφαλαίων·

Δείκτες τζίρου και κερδοφορίας.

Για τα νομικά πρόσωπα, ο κατάλογος των εγγράφων έχει ως εξής:

Αίτηση (με αναφορά του ποσού, του σκοπού του δανείου, της διάρκειας αποπληρωμής και της μορφής εξασφάλισης, καθώς και της νομικής και ταχυδρομικής διεύθυνσης του Δανειολήπτη, τηλέφωνα των διαχειριστών). Παρουσιάζεται ως must. Για κρατικές και δημοτικές ενιαίες επιχειρήσεις, η αίτηση πρέπει να περιέχει σημείωση συμφωνίας με τον ιδιοκτήτη του ακινήτου ή πρέπει να υποβληθεί έγγραφο που να επιβεβαιώνει τη συμφωνία με τον ιδιοκτήτη του ακινήτου σχετικά με τον όγκο και τις οδηγίες χρήσης των δανειακών κεφαλαίων.

Οικονομικά έγγραφα:

α) παρέχεται από νομικό πρόσωπο:

αντίγραφο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων, επικυρωμένο από τον οργανισμό (σφραγίδα και υπογραφή) εξ ολοκλήρου, καταρτισμένο με βάση τα δείγματα εντύπων που δίνονται στις Οδηγίες για τη διαδικασία σύνταξης και υποβολής οικονομικών καταστάσεων εγκεκριμένη με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 22 Ιουλίου 2003 Αρ. 67n "Σχετικά με τις μορφές λογιστικής αναφοράς των οργανισμών"·

έντυπο αριθ.

αντίγραφο της έκθεσης ελέγχου (εάν υπάρχει), επικυρωμένο από τον οργανισμό (υπογραφή, σφραγίδα)·

ανάλυση των απαιτήσεων και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία εγγραφής της αίτησης·

πληροφορίες σχετικά με δάνεια που ελήφθησαν από άλλες τράπεζες κατά την ημερομηνία υποβολής αίτησης για δάνειο με τη μορφή που έχει καθορίσει η τράπεζα·

ανάλυση των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών επενδύσεων στους παρουσιαζόμενους ισολογισμούς (κατόπιν αιτήματος της τράπεζας).

ανάλυση των λοιπών κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων στους παρουσιαζόμενους ισολογισμούς, στο πλαίσιο των λογαριασμών ισολογισμού (κατόπιν αιτήματος της τράπεζας).

πιστοποιητικό ταμειακών ροών σε λογαριασμούς διακανονισμού και συναλλάγματος για τους τελευταίους 6 μήνες από τις τράπεζες εξυπηρέτησης.

β) παρέχεται από μεμονωμένο επιχειρηματία και νομική οντότητα που χρησιμοποιεί απλουστευμένο σύστημα φορολογίας, λογιστικής και αναφοράς:

αντίγραφο επιστροφή φόρουγια το τελευταίο έτος και το τελευταίο τρίμηνο ή απόσπασμα από το βιβλίο εσόδων και εξόδων επικυρωμένο από τον δανειολήπτη (σφραγίδα, υπογραφή) για τα ποσά των εσόδων και εξόδων·

πιστοποιητικό καταβολής ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος για το τελευταίο έτος και τα επόμενα τρίμηνα·

άλλες αναφορές σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.

Έγγραφα μελέτης σκοπιμότητας:

επιχειρηματικό σχέδιο ή απόσπασμα επιχειρηματικού σχεδίου για το τρέχον έτος ή για την περίοδο χρήσης του δανείου, εάν η περίοδος αποπληρωμής του δανείου προβλέπεται στο επόμενο (επόμενο) έτος(α).

αντίγραφα υφιστάμενων συμβάσεων (συμφωνιών) επικυρωμένα από τον "Δανειολήπτη" (κατόπιν αιτήματος της τράπεζας).

σχέδια μάρκετινγκ, παραγωγής και διαχείρισης (εάν υπάρχουν, κατόπιν αιτήματος της τράπεζας)·

Έγγραφα σχετικά με την παρεχόμενη ασφάλεια:

α) κατά την ενεχυρίαση ακίνητης περιουσίας σε συμβολαιογράφο:

έγγραφα τίτλου·

πιστοποιητικό μη βαρών επί του ακινήτου·

ασφαλιστήριο συμβόλαιο βάσει του οποίου η Τράπεζα ενεργεί ως δικαιούχος, με υποχρεωτική ετήσια (ή σε άλλα διαστήματα ανάλογα με τη διάρκεια της ασφάλισης) επανέκδοση. Παρέχεται στην Τράπεζα μετά τη λήψη απόφασης για την έκδοση δανείου και ασφάλισης ακινήτων με τον τρόπο που ορίζει η τράπεζα

έγγραφο που επιβεβαιώνει το δικαίωμα σε οικόπεδο με σχέδια των ορίων αυτού του οικοπέδου, που εκδίδεται από την Επιτροπή Πόρων Γης και Διαχείρισης Γης·

έγγραφο εγγραφής ακίνητης περιουσίας και σχέδιο του ακινήτου.

β) κατά την ενεχυρίαση οχημάτων:

αντίγραφο του τεχνικού διαβατηρίου (διαβατήριο του οχήματος), επικυρωμένο από υπάλληλο δανείου·

ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο βάσει του οποίου η Τράπεζα είναι δικαιούχος. Ασφαλιστήριο συμβόλαιο παρέχεται εάν η πιστωτική επιτροπή της δανειστικής μονάδας αποφασίσει να ασφαλίσει το όχημα έναντι του κινδύνου απώλειας.

γ) κατά την ενεχυρίαση εμπορευμάτων σε κυκλοφορία:

έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη διαθεσιμότητα των ειδών απογραφής (απόθεμα και υλικά) και το κόστος τους (λίστες υπολοίπων αποθεμάτων, φορτωτικά, τιμολόγια, αποδείξεις αποθήκης, εκθέσεις εμπορευμάτων και άλλα έγγραφα, σύμφωνα με την καθιερωμένη λογιστική σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία).

δ) κατά την ενεχυρίαση εξοπλισμού:

έγγραφα που επιβεβαιώνουν την ιδιοκτησία του αντικειμένου ενεχύρου (για παράδειγμα, σύμβαση με προδιαγραφές, διάταξη, έγγραφα αποστολής).

έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή τελωνειακού δασμού (κατά την εισαγωγή)

εάν είναι απαραίτητο, έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή για τον εξοπλισμό.

πράξη ανάθεσης ή πράξη αποδοχής και μεταφοράς·

άλλα έγγραφα σύμφωνα με την καθιερωμένη λογιστική, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.

ε) κατά την ενεχυρίαση τίτλων:

χρεογράφων, πράξη αποδοχής και μεταβίβασης (συντάσσεται μετά τη λήψη απόφασης για έκδοση δανείου με τον τρόπο που ορίζει η τράπεζα).

στ) κατά την αποδοχή εγγυήσεων και εγγυήσεων:

εγγυήσεις και συμφωνίες εγγυήσεων·

ειδοποίηση από τον εγγυητή για τη συγκατάθεσή του στην αδιαμφισβήτητη χρέωση κεφαλαίων από τον εκκαθαριστικό (τρεχούμενο) λογαριασμό του και σημείωμα της τράπεζας που εξυπηρετεί τον εγγυητή για την αποδοχή της εγγύησης.

ζ) σε περίπτωση ενεχύρου δικαιωμάτων, ο ενεχυραστής προσκομίζει στον ενεχυραστή έγγραφα που επιβεβαιώνουν την ύπαρξη του ενεχυρασμένου δικαιώματος σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία.

Η διαδικασία πίστωσης είναι η λήψη και οι μέθοδοι υλοποίησης των πιστωτικών σχέσεων, που οργανώνονται με μια συγκεκριμένη σειρά και γίνονται αποδεκτές από αυτήν την τράπεζα.

Ο κύριος σκοπός της διαδικασίας πίστωσης είναι να εξασφαλιστεί η τακτική πληρωμή των τόκων για το χρέος και η αποπληρωμή του δανείου.

Φυσικά, για κάθε δάνειο υπάρχει κίνδυνος αθέτησης υποχρεώσεων λόγω απρόβλεπτων εξελίξεων. Μια τράπεζα μπορεί να ακολουθήσει μια πολιτική χορήγησης δανείων μόνο σε απολύτως αξιόπιστους δανειολήπτες, αλλά τότε θα χάσει πολλές κερδοφόρες ευκαιρίες. Παράλληλα, αν υπάρξουν δυσκολίες στην αποπληρωμή του δανείου, θα κοστίσει πολύ ακριβά στην τράπεζα. Ως εκ τούτου, μια συνετή πιστωτική πολιτική στοχεύει στη διασφάλιση της ισορροπίας μεταξύ της προσοχής και της μέγιστης χρήσης όλων των πιθανών ευκαιριών για επικερδή κατανομή των πόρων.

Ως επιστροφή δανείων νοείται η επιστροφή κεφαλαίων στις τράπεζες και η καταβολή του αντίστοιχου ποσού των τόκων. Η επιστροφή των δανείων είναι η κορωνίδα όλης της δουλειάς που έχει κάνει ολόκληρο το τμήμα δανεισμού και η απάντηση στο ερώτημα πόσο καλά και επαγγελματικά δούλεψαν οι εργαζόμενοι σε όλα τα προηγούμενα στάδια της δανειοδοτικής διαδικασίας.

Εάν ο οφειλέτης επιστρέψει το δάνειο χωρίς προβλήματα και πληρώσει τόκους σε αυτό, τότε μένει μόνο να κλείσει η πιστωτική υπόθεση (φάκελος) και να έχετε κατά νου το μέλλον αυτού του δανειολήπτη ως πολλά υποσχόμενο και έχοντας ήδη θετικό πιστωτικό ιστορικό σε αυτήν την τράπεζα .

Εάν υπάρξει αθέτηση πληρωμών του δανείου και μη καταβολή τόκων, τότε όλοι οι υπάλληλοι του πιστωτικού τμήματος της τράπεζας θα πρέπει να κάνουν τεράστια δουλειά για να εξαλείψουν αυτό το προβληματικό δάνειο και, στη συνέχεια, πρέπει οπωσδήποτε να υποβληθούν σε ανάλυση των λαθών που έγιναν στο τη διαδικασία λήψης απόφασης για την έκδοση δανείου και τον έλεγχο της χρήσης του. Αλλά στην περίπτωση αποδοχής υψηλής ποιότητας εγγύησης δανείου, η οποία σας επιτρέπει να την εφαρμόσετε γρήγορα και να αποπληρώσετε το ποσό του κύριου χρέους, τους τόκους, τα πρόστιμα και τις καθυστερήσεις, μπορούμε να μιλήσουμε για το κλείσιμο ενός προβληματικού δανείου σε περίπτωση οποιουδήποτε κατάσταση κρίσης.

2. Συλλογή και επεξεργασία λογιστικών και λειτουργικών πληροφοριών.

Οι υπηρεσίες διακανονισμού για επιχειρήσεις και οργανισμούς στο Συμβούλιο Ασφαλείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνουν:

1) εργασίες για το άνοιγμα και την εξυπηρέτηση τρεχουσών λογαριασμών, διακανονισμού πελατών.

2) έλεγχος της εκτέλεσης των ταμειακών πράξεων από πελάτες και ταμειακή πειθαρχία.

Η γκάμα των υπηρεσιών συντήρησης λογαριασμού περιλαμβάνει:

1) αποδοχή και πίστωση των κεφαλαίων που λαμβάνονται στον λογαριασμό.

2) εκτέλεση της εντολής του πελάτη για μεταφορά των σχετικών ποσών από τον λογαριασμό.

3) αποδοχή του λογαριασμού και έκδοση μετρητών από τον λογαριασμό σε περιπτώσεις που ορίζονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

4) πραγματοποιούν διακανονισμούς με τις μορφές που ορίζει ο νόμος και οι τραπεζικοί κανόνες μέσω των δικτύων RCC ή των λογαριασμών των ανταποκριτριών τους τραπεζών.

Σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά:

1) εντολές πληρωμής.

2) εντολές-απαιτήσεις πληρωμής?

4) πιστωτικές επιστολές.

Η στιγμή παραλαβής από την τράπεζα από τον πελάτη των εγγράφων πληρωμής νοείται ως:

1) για έγγραφα σε έντυπη μορφή που παραδίδονται από εξουσιοδοτημένο πρόσωπο του πελάτη στον χώρο εργασίας του ταμείου (ο χρόνος που ο ταμίας δέχεται αυτά τα έγγραφα για εκτέλεση)·

2) για έγγραφα που υποβάλλονται προς εκτέλεση στην τράπεζα χρησιμοποιώντας το ηλεκτρονικό σύστημα "πελάτης-τράπεζα" που παρέχεται από την τράπεζα στον πελάτη - ο χρόνος παραλαβής από την τράπεζα αυτών των εγγράφων από τον πελάτη. Η ώρα υποδοχής καθορίζεται στην πλησιέστερη ώρα.

Οι υπηρεσίες διακανονισμού για επιχειρήσεις και οργανισμούς πραγματοποιούνται βάσει συμφωνίας που συνάπτεται μεταξύ του πελάτη και της τράπεζας.

Ημέρα λειτουργίας της τράπεζας - το πρώτο μισό της εργάσιμης ημέρας της τράπεζας, κατά την οποία γίνονται δεκτά έγγραφα, συμπεριλαμβανομένων. πληρωμή.

Η έναρξη της εργάσιμης ημέρας ξεκινά με την εκτέλεση των εγγράφων - φέρνοντας τα έγγραφα στην τελική τους κατάσταση.

Τα καθήκοντα ειδικού στο λειτουργικό τμήμα περιλαμβάνουν την προετοιμασία καταστάσεων για πελάτες με τις συναλλαγές της προηγούμενης ημέρας πριν τις 10-00.

Η παραλαβή των παραστατικών πληρωμής πραγματοποιείται καθ' όλη τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας. Οι εντολές πληρωμής που γίνονται δεκτές στα χαρτιά πριν τις 13:00 και οι εντολές πληρωμής που γίνονται δεκτές μέσω του συστήματος Client-Bank πριν από τις 16:00 διεκπεραιώνονται την ίδια ημέρα.

Ο ειδικός του τμήματος επιχειρήσεων επεξεργάζεται έγγραφα διακανονισμού:

χρηματικά εντάλματα?

αιτήματα πληρωμής·

ανακοινώσεις τελών·

οικισμοί συλλογής.

Με την παραλαβή των εγγράφων πληρωμής σε χαρτί

ελέγχεται η ορθότητά τους. Τα έγγραφα διακανονισμού πρέπει να περιέχουν τα ακόλουθα στοιχεία (λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες των εντύπων και της διαδικασίας για την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά):

α) το όνομα του εγγράφου διακανονισμού και τον κωδικό του εντύπου σύμφωνα με το OKUD OK 011-93·

β) αριθμός του εγγράφου διακανονισμού, ημερομηνία, μήνα και έτος έκδοσής του.

γ) είδος πληρωμής.

δ) το όνομα του πληρωτή, τον αριθμό λογαριασμού του, τον αριθμό φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ)·

ε) το όνομα και την τοποθεσία της τράπεζας του πληρωτή, τον τραπεζικό κωδικό ταυτοποίησης (BIC), τον αριθμό του λογαριασμού ή του υπολογαριασμού ανταποκριτή·

στ) το όνομα του παραλήπτη των κεφαλαίων, ο αριθμός λογαριασμού του, ο αριθμός φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ).

ζ) το όνομα και την τοποθεσία της τράπεζας του δικαιούχου, τον κωδικό αναγνώρισης της τράπεζας (BIC), τον λογαριασμό ανταποκριτή ή τον αριθμό δευτερεύοντος λογαριασμού·

η) σκοπός πληρωμής. Ο πληρωτέος φόρος επισημαίνεται στο εκκαθαριστικό έγγραφο ως ξεχωριστή γραμμή (διαφορετικά θα πρέπει να υπάρχει ένδειξη ότι ο φόρος δεν έχει καταβληθεί). Τα χαρακτηριστικά προσδιορισμού του σκοπού πληρωμής σε σχέση με ορισμένους τύπους εγγράφων διακανονισμού ρυθμίζονται από τα σχετικά κεφάλαια και τις ρήτρες των Κανονισμών.

i) το ποσό της πληρωμής, που αναφέρεται με λέξεις και αριθμούς·

ι) διαταγή πληρωμής.

ια) είδος πράξης σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της Τράπεζας της Ρωσίας και των πιστωτικών ιδρυμάτων που βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

ιβ) υπογραφές (υπογραφή) εξουσιοδοτημένων προσώπων (προσώπων) και αποτύπωμα σφραγίδας (σε καθορισμένες περιπτώσεις).

Εγγράφων διακανονισμού που συντάχθηκαν κατά παράβαση καθορισμένες απαιτήσεις, δεν θα γίνει δεκτό.

Έγγραφα που δεν αποστέλλονται με πτήσεις: την 1η πτήση πριν τις 11:00, τη 2η πριν τις 14:00, την 3η πριν τις 16:00 σχηματίζονται για αποστολή στην 4η πτήση πριν τις 18:00. Οι εντολές πληρωμής ελέγχονται για «κόκκινο» υπόλοιπο και για συμμόρφωση με τον ομοσπονδιακό νόμο 115-FZ «Σχετικά με την αντιμετώπιση της νομιμοποίησης (ξέπλυμα) εσόδων από εγκλήματα και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας».

Εάν τα κεφάλαια του λογαριασμού δεν επαρκούν για την ικανοποίηση όλων των απαιτήσεων που έχουν διατυπωθεί εναντίον του, τα χρήματα χρεώνονται όπως λαμβάνονται με τη σειρά που ορίζει ο νόμος.

Εάν το έγγραφο δεν συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του 115-FZ, ο πελάτης αρνείται να πραγματοποιήσει αυτήν τη λειτουργία.

Επιπλέον, τα καθήκοντα των ειδικών του επιχειρησιακού τμήματος περιλαμβάνουν την τηλεφωνική συμβουλή πελατών για όλα τα θέματα που σχετίζονται με τις δραστηριότητές τους.

Διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής.

Η κυρίαρχη μορφή διακανονισμού είναι οι διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής. Οι υπολογισμοί ρυθμίζονται από τα άρθρα 863-866 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εντολή πληρωμής είναι μια εντολή του ιδιοκτήτη του λογαριασμού της τράπεζας που τον εξυπηρετεί, η οποία συντάσσεται με έγγραφο διακανονισμού, για μεταφορά συγκεκριμένου χρηματικού ποσού στον λογαριασμό του παραλήπτη των κεφαλαίων που έχει ανοίξει στην τράπεζα. Εκδίδονται σε τυποποιημένα έντυπα, οι οδηγίες πιστοποιούνται με την υπογραφή της απάντησης. εργολάβου, αποτύπωμα της σφραγίδας του πελάτη και της σφραγίδας της τράπεζας. Οι εντολές πληρωμής μεταφέρουν κεφάλαια για αγαθά, υπηρεσίες, εργασίες στον προϋπολογισμό και εκτός προϋπολογισμού κεφάλαια και άλλες πληρωμές βάσει του νόμου.

Το ένταλμα πληρωμής συντάσσεται σε τέσσερα αντίτυπα για διακανονισμούς εκτός πόλης (ταχυδρομικά) και σε τρία αντίτυπα για διακανονισμούς με πελάτες μιας τράπεζας και για ηλεκτρονική ανταλλαγή σε δύο αντίγραφα.

Εργασία με παραγγελίες:

1) το πρώτο αντίγραφο παραμένει στην τράπεζα ως βάση για τη διεξαγωγή πράξεων σε πράξεις Dt (τράπεζα του πληρωτή).

2) το δεύτερο και το τρίτο αντίγραφο μεταφέρονται στην τράπεζα του δικαιούχου

3) το τέταρτο αντίγραφο είναι συνημμένο στο αντίγραφο κίνησης λογαριασμού του πελάτη, το οποίο εκδίδεται με τα σημάδια "αποδοχή", "ημερομηνία" και "υπογραφή".

Εντολή πληρωμής γίνεται αποδεκτή από την τράπεζα μόνο εάν υπάρχουν κεφάλαια στον λογαριασμό, εκτός από τις περιπτώσεις χρέωσης κεφαλαίων χωρίς αποδοχή. Τα κεφάλαια πιστώνονται στους λογαριασμούς πελατών εντός των προθεσμιών που καθορίζονται από το άρθρο 849 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δηλαδή το αργότερο την επόμενη ημέρα.

Η παραγγελία ισχύει για 10 ημέρες, χωρίς να υπολογίζεται η ημέρα έκδοσης. Ο πελάτης έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από την τράπεζα πληροφορίες για την πίστωση κεφαλαίων βάσει της εκδοθείσας εντολής, εάν δεν πιστωθούν για τον επιδιωκόμενο σκοπό, δηλ. άλλος πελάτης.

Πληρωμές με πιστωτικές επιστολές.

Η πιστωτική επιστολή είναι μια χρηματική υποχρέωση μιας τράπεζας που εκδίδεται από αυτήν για λογαριασμό πελάτη υπέρ του αντισυμβαλλομένου της βάσει συμφωνίας βάσει της οποίας η τράπεζα που άνοιξε την πιστωτική επιστολή (εκδότης) μπορεί να πραγματοποιήσει πληρωμή στον προμηθευτή, με την επιφύλαξη παροχή εγγράφων (φορτητικά, τιμολόγια και άλλα έγγραφα αποστολής).

Η πιστωτική επιστολή είναι ένας τρόπος πληρωμής, ο οποίος ρυθμίζεται από τα άρθρα 867-873 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η μέθοδος πληρωμής της πιστωτικής επιστολής μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο στις περιπτώσεις που ορίζονται από τη σύμβαση. Για τον λογαριασμό των πιστωτικών επιστολών που έλαβε η τράπεζα, ανοίγει στην εκδότρια τράπεζα ένας εκτός ισοζυγίου λογαριασμός 90907 «Εκδοθείσες πιστωτικές επιστολές».

Κάθε πιστωτική επιστολή μπορεί να είναι ανακλητή ή αμετάκλητη. Με ανακλητή σύμβαση μπορεί να αλλάξει ή να ακυρωθεί χωρίς τη συγκατάθεση του προμηθευτή σε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τους όρους της σύμβασης και με αμετάκλητη σύμβαση δεν μπορεί να αλλάξει ή να ακυρωθεί χωρίς τη συγκατάθεση του προμηθευτή.

Για το άνοιγμα μιας πιστωτικής επιστολής, ο πληρωτής υποβάλλει αιτήσεις στην τράπεζα σε 6 αντίγραφα, όπου αναφέρονται τα κύρια στοιχεία:

η πρώτη προϋπόθεση είναι η βάση για τη χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό του αγοραστή.

το δεύτερο αντίγραφο αποστέλλεται μέσω του RCC σε πιστωτικό σημείωμα και αποτελεί τη βάση για την απεικόνιση του κατατεθειμένου ποσού στον λογαριασμό ανταποκριτή.

το τρίτο και το τέταρτο αντίγραφο αποστέλλονται στην τράπεζα εκτέλεσης για λογιστική και έκδοση με απόσπασμα από τον προμηθευτή.

το πέμπτο αντίγραφο χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει τις καταχωρίσεις σε λογαριασμούς εκτός ισολογισμού.

το έκτο αντίγραφο επιστρέφεται ως απόδειξη παραλαβής της αίτησης.

Κατά την πληρωμή με πιστωτικές επιστολές, η τράπεζα του προμηθευτή πρέπει να επαληθεύει ότι ο προμηθευτής συμμορφώνεται με όλους τους όρους της πιστωτικής επιστολής. Δεν επιτρέπεται η πληρωμή από πιστωτική επιστολή σε μετρητά. Η πιστωτική επιστολή κλείνει:

κατά τη λήξη?

κατόπιν αιτήματος του προμηθευτή·

κατόπιν αιτήματος του αγοραστή.

Όλες οι αξιώσεις κατά του προμηθευτή, εκτός από αυτές που προκύπτουν από υπαιτιότητα της τράπεζας,

θεωρούνται χωρίς τη συμμετοχή της τράπεζας σε δίκη (μέσω του Διαιτητικού Δικαστηρίου).

Πληρωμές με επιταγές.

Η επιταγή είναι μια ασφάλεια που περιέχει μια άνευ όρων εντολή του συρτάρου της επιταγής προς την τράπεζα να καταβάλει το ποσό που καθορίζεται σε αυτήν στον κάτοχο της επιταγής. Συρτάρι επιταγών είναι νομική οντότητα που έχει κεφάλαια σε τράπεζα τα οποία έχει το δικαίωμα να διαθέσει με την έκδοση επιταγών, κάτοχος επιταγών είναι νομική οντότητα υπέρ της οποίας εκδίδεται επιταγή, πληρωτής είναι τράπεζα στην οποία τα κεφάλαια του συρτάρου βρίσκονται.

Η διαδικασία και οι προϋποθέσεις για τη χρήση επιταγών στον κύκλο εργασιών πληρωμής ρυθμίζονται από το δεύτερο μέρος Αστικός κώδικαςτης Ρωσικής Ομοσπονδίας, και κατά το μέρος που δεν ρυθμίζεται από αυτήν, - από άλλους νόμους και τραπεζικούς κανόνες που θεσπίζονται σύμφωνα με αυτούς.

Η επιταγή καταβάλλεται από τον πληρωτή σε βάρος των κεφαλαίων του συρτάρου.

Ο συρτάρας δεν δικαιούται να αποσύρει την επιταγή πριν από τη λήξη της καθορισμένης προθεσμίας για την προσκόμισή της προς πληρωμή.

Η προσκόμιση επιταγής στην τράπεζα που εξυπηρετεί τον κάτοχο της επιταγής για λήψη πληρωμής θεωρείται ότι προσκομίζει την επιταγή για πληρωμή.

Ο πληρωτής της επιταγής υποχρεούται να επαληθεύσει με κάθε μέσο που έχει στη διάθεσή του τη γνησιότητα της επιταγής. Η διαδικασία επιβολής ζημιών που προκλήθηκαν ως αποτέλεσμα πληρωμής από τον πληρωτή ψευδούς, κλεμμένης ή απολεσθείσας επιταγής ρυθμίζεται από το νόμο.

Οι τράπεζες αποθηκεύουν έντυπα επιταγών σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζεται από τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας.

Για πληρωμές χωρίς μετρητά, μπορούν να χρησιμοποιηθούν επιταγές που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα.

Επιταγές πιστωτικών ιδρυμάτων μπορούν να χρησιμοποιηθούν από πελάτες του πιστωτικού ιδρύματος που εκδίδει αυτές τις επιταγές, καθώς και σε διατραπεζικούς διακανονισμούς παρουσία σχέσεων ανταποκριτών.

Οι επιταγές που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα δεν χρησιμοποιούνται για διακανονισμούς μέσω υποτμημάτων του δικτύου διακανονισμού της Τράπεζας της Ρωσίας.

Η επιταγή πρέπει να περιέχει όλα τα υποχρεωτικά στοιχεία που ορίζονται στο δεύτερο μέρος του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και μπορεί επίσης να περιέχει πρόσθετες λεπτομέρειες που καθορίζονται από τις ιδιαιτερότητες των τραπεζικών δραστηριοτήτων και τη φορολογική νομοθεσία. Η μορφή της επιταγής καθορίζεται από το πιστωτικό ίδρυμα ανεξάρτητα.

3. Λογιστική και χρηματοοικονομική αναφορά

Έχοντας εξοικειωθεί με ισολογισμόςΤο Συμβούλιο Ασφαλείας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και αφού τα μελετήσαμε προσεκτικά, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η Τράπεζα αναπτύσσεται σταθερά, τα αποθεματικά της αυξάνονται (βλ. Παράρτημα 1 και Παράρτημα 2).

...

Παρόμοια Έγγραφα

Συναλλαγές σε μετρητά: έννοια, είδη και σειρά συμπεριφοράς. Χαρακτηριστικά των λειτουργιών διακανονισμού και ταμειακών πράξεων. Ανάλυση της οργάνωσης των υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών για πελάτες στο παράδειγμα της Sberbank της Ρωσίας. Τρόποι βελτίωσης των υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών.

διατριβή, προστέθηκε 29/03/2015


Γενίκευση παραδοσιακών υπηρεσιών διακανονισμού και ταμειακών υπηρεσιών για νομικά πρόσωπα σε τράπεζα. Άνοιγμα και τήρηση λογαριασμών οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών: καταθετικοί λογαριασμοί, πληρωμές χωρίς μετρητά, αιτήματα πληρωμής και εντάλματα είσπραξης, πιστωτικές επιστολές.

θητεία, προστέθηκε 26/01/2011


Ο ρόλος των τραπεζών στην οργάνωση της κυκλοφορίας του χρήματος. Η έννοια και τα είδη των πράξεων διακανονισμού, έλεγχος της ταμειακής κυκλοφορίας από τις εμπορικές τράπεζες. Η διαδικασία ανοίγματος και τήρησης λογαριασμών διακανονισμού. Βασικές αρχές της οργάνωσης υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών για πελάτες τραπεζών.

διατριβή, προστέθηκε 21/01/2011


Η ιστορία της ίδρυσης της Sberbank της Ρωσίας. Μελέτη των καθηκόντων του τομέα υπηρεσιών για ιδιώτες. Η μελέτη των εργασιακών ευθυνών ενός συμβούλου της Sberbank της Ρωσίας. Ανάλυση πιστωτική πολιτικήΝοτιοδυτική Όχθη. Περιγραφές των λειτουργιών και των χαρακτηριστικών του έργου του υποκινητή.

έκθεση πρακτικής, προστέθηκε 25/09/2014


Κανόνες οργάνωσης υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών για πελάτες σε εθνικό νόμισμα. Τραπεζικοί λογαριασμοί επιχειρηματικών φορέων. Χαρακτηριστικά ανοίγματος τραπεζικών λογαριασμών (τρέχον, κατάθεση, φιλανθρωπικό) μιας επιχείρησης στη Δημοκρατία της Λευκορωσίας.

δοκιμή, προστέθηκε στις 17/02/2011


Η ιστορία της ανάπτυξης της υπηρεσίας VIP. Private banking και υπηρεσία VIP. Χαρακτηριστικά και χαρακτηριστικά του τμήματος VIP-πελατών της τράπεζας. Λειτουργίες και καθήκοντα προσωπικού μάνατζερ. Αρχές εξυπηρέτησης πελατών VIP στο παράδειγμα της "Altai Bank of Sberbank της Ρωσικής Ομοσπονδίας".

θητεία, προστέθηκε 16/03/2011


διατριβή, προστέθηκε 19/12/2009


Η ιστορία της ανάπτυξης της Sberbank της Ρωσίας. γενικά χαρακτηριστικάδραστηριότητες της Sberbank της Ρωσίας σε σύγχρονες συνθήκες. Τομείς προτεραιότητας επιχειρηματικής ανάπτυξης για τη Sberbank. Σκοπός, κύρια καθήκοντα, προβλήματα και προοπτικές για την ανάπτυξη του Ταμιευτηρίου της Ρωσίας.

θητεία, προστέθηκε 14/03/2012


Μελέτη της ουσίας των τραπεζικών υπηρεσιών και των βασικών χαρακτηριστικών τους. Οργάνωση υπηρεσιών διακανονισμού και μετρητών και πιστωτικών πράξεων μιας εμπορικής τράπεζας στο παράδειγμα της Sberbank της Ρωσίας. Ανάλυση και αξιολόγηση γενικών επιχειρηματικών υπηρεσιών από εμπορική τράπεζα.

διατριβή, προστέθηκε 21/04/2011


Έννοιες και είδη τραπεζικών καταθέσεων και τραπεζικών λογαριασμών, χαρακτηριστικά ανοίγματος και συντήρησής τους. Αρχές οργάνωσης διακανονισμού και ταμειακών πράξεων της τράπεζας. Ευθύνη της τράπεζας έναντι του πελάτη. Η δομή της σύμβασης τραπεζικού λογαριασμού, οι υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών.

	Σελίδα
Εισαγωγή…………………………………………………………………..	3
Χαρακτηριστικά της ανοιχτής μετοχικής εταιρείας "Ταμιευτήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας".
1.1. Πληροφορίες για τη Sberbank………………………………………………	4
1.2. Χρηματοοικονομική πολιτική της Sberbank………………………………	4
1.3. Λογιστική πολιτική της Sberbank………………………………….	9
Χαρακτηριστικά της λογιστικής στη Sberbank......	11
2.1.Φορολογία…………………………………………………….	17
Λιανική επιχείρηση της Sberbank………………………………………..	19
Συμπεράσματα και προσφορές…………………………………………………	22
Μεταχειρισμένα βιβλία…………………………………………	23
Εφαρμογές

Εισαγωγή

Της εμφάνισης του χρήματος προηγήθηκε η ανταλλαγή - μια άμεση χωρίς χρήματα ανταλλαγή αγαθών ή υπηρεσιών.
Τοκογλύφοι , δανείζοντας χρήματα με τόκο, εμφανίστηκε στην αρχαιότητα. Τραπεζική υπήρχε στη Βαβυλωνία τον 8ο αιώνα π.Χ. Οι Βαβυλώνιοι έμποροι γνώριζαν ακόμη και ένα χαρτονόμισμα που ονομαζόταν hudu, το οποίο κυκλοφορούσε ισοδύναμα με το χρυσό.
Η τράπεζα (από το ιταλικό banco - ένας πάγκος, ένας πίνακας στον οποίο οι μετατροπείς έβαλαν κέρματα) είναι ένα χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό ίδρυμα του οποίου η κύρια λειτουργία είναι να παρέχει χρηματοοικονομικές υπηρεσίες σε νομικά και φυσικά πρόσωπα.
Οι ρωσικές τράπεζες εμφανίστηκαν μόνο τον XVIII αιώνα. Το 1786 ιδρύθηκε η Κρατική Τράπεζα Δανείων. Το 1860 η Κρατική Εμπορική Τράπεζα μετατράπηκε σε Κρατική Τράπεζα Ρωσική Αυτοκρατορία, και το 1882 στην πόλη Melekess, επαρχία Samara (τώρα - η πόλη Dimitrovgrad, περιοχή Ulyanovsk), ιδρύθηκε μια δημόσια Τράπεζα.
Οι τράπεζες διαδραματίζουν εξαιρετικά σημαντικό ρόλο στη λειτουργία μιας οικονομίας της αγοράς. Με τη βοήθεια των τραπεζών, τα κεφάλαια μεταφέρονται στις πιο κερδοφόρες βιομηχανίες και περιοχές, γεγονός που συμβάλλει στην οικονομική, κοινωνική και τεχνολογική πρόοδο της κοινωνίας. Το τραπεζικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι δύο επιπέδων, όπου βρίσκεται το πρώτο επίπεδοΚεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας , το δεύτερο περιλαμβάνει πιστωτικούς οργανισμούς: εμπορικές τράπεζες και άλλα μη τραπεζικά χρηματοπιστωτικά και πιστωτικά ιδρύματα.
Το Ταμιευτήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι η παλαιότερη τράπεζα στη χώρα και η μόνη τράπεζα που διατήρησε τη δομή της μετά την κατάρρευση της ΕΣΣΔ. Οι νέες οικονομικές πραγματικότητες και οι μεταρρυθμίσεις της αγοράς στις αρχές της δεκαετίας του 1990 απαιτούσαν σημαντικές αλλαγές στο έργο της Τράπεζας και μια γρήγορη απάντηση στη μεταβαλλόμενη κατάσταση. Τα κύρια καθήκοντα των πρώτων ετών δραστηριότητας στις νέες συνθήκες ήταν τα καθήκοντα διατήρησης της ακεραιότητας του συστήματος της Τράπεζας, η διατήρηση θέσεων στην αγορά λιανικών τραπεζικών υπηρεσιών και καταθέσεων νοικοκυριών, η δημιουργία μιας υλικοτεχνικής βάσης που παρέχει τις απαραίτητες προϋποθέσεις για εξυπηρέτηση πελατών. Η επίλυση αυτών των εργασιών κατέστη δυνατή χάρη στον αυστηρό συγκεντρωτισμό της δομής διαχείρισης της Τράπεζας.
Σκοπός αυτής της έκθεσης είναι να προσδιορίσει τις κύριες δραστηριότητες της τράπεζας, τα χαρακτηριστικά της, τη θέση της οικονομία της αγοράς, καθώς και τον καθορισμό της πορείας για περαιτέρω ανάπτυξη.

1. Χαρακτηριστικά του οργανισμού.
1.1.Πληροφορίες για τον οργανισμό
Εταιρική (πλήρης επίσημη) επωνυμία της Τράπεζας:Ανοικτή Μετοχική Εταιρεία Ταμιευτήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας Υποκατάστημα Dimitrovgrad αρ. 4272
Μικρό όνομα: OJSC Sberbank της Ρωσίας Dimitrovgrad OSB No. 4272
Νόμιμη διεύθυνση: Ρωσία, 117997, Μόσχα, οδός Vavilova, 19
Ταχυδρομική διεύθυνση: Ρωσία, 433508, περιοχή Ulyanovsk, Dimitrovgrad, Gagarina st., 6
Προϋποθέσεις:
Λογαριασμός διακανονισμού 3010180000000000602 στο GRCC της κύριας διεύθυνσης της Τράπεζας της Ρωσίας στην περιοχή Ulyanovsk
Λογαριασμός ανταποκριτή: 30101810500000000607 στο RCC Dimitrovgrad
ΑΦΜ 7707083893 ΚΠΠ 730202001
BIC 047308602
ΟΚΠΟ 02817107
ΟΚΟΝΗ 96130
ΟΚΑΤΟ 73405000000
Παραλήπτης: OJSC Sberbank of Russia Υποκατάστημα Dimitrovgrad No. 4272
1.2. οικονομική πολιτική
Η Τράπεζα είναι νομική οντότητα και, με τα υποκαταστήματά της και άλλα ξεχωριστά τμήματα, αποτελεί ένα ενιαίο σύστημα της Sberbank της Ρωσίας. Διαθέτει ξεχωριστή περιουσία, η οποία λογιστικοποιείται στον ανεξάρτητο ισολογισμό της.
Μέτοχοι της Τράπεζας είναι νομικά και φυσικά πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων ξένων, σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η Τράπεζα ευθύνεται για τις υποχρεώσεις της με όλη της την περιουσία, για λογαριασμό της αποκτά και ασκεί περιουσιακά και μη δικαιώματα, φέρει υποχρεώσεις, μπορεί να είναι ενάγων και εναγόμενος στα δικαστήρια.
Οι μέτοχοι της Τράπεζας δεν ευθύνονται για τις υποχρεώσεις της Τράπεζας και φέρουν τον κίνδυνο ζημιών που συνδέονται με τις δραστηριότητές της εντός της αξίας των μετοχών τους. Η Τράπεζα δεν ευθύνεται για τις υποχρεώσεις των μετόχων της.
Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να συμμετέχει ανεξάρτητα ή από κοινού με άλλα νομικά και φυσικά πρόσωπα σε άλλα εμπορικά και μη κερδοσκοπικοι ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙστο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και εκτός αυτής, σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και του σχετικού ξένου κράτους.
Η Τράπεζα δημιουργείται χωρίς περιορισμό της περιόδου δραστηριότητας και λειτουργεί με βάση άδεια από την Τράπεζα της Ρωσίας.
Η Τράπεζα, συμπεριλαμβανομένων των υποκαταστημάτων της, είναι ανεξάρτητη από τις κρατικές αρχές και την τοπική αυτοδιοίκηση στη λήψη αποφάσεων.

Εικ.1Οργανωτική δομή του OSB
Τραπεζικές και άλλες συναλλαγές
Κύριος σκοπός των δραστηριοτήτων της Τράπεζαςείναι η προσέλκυση κεφαλαίων από φυσικά και νομικά πρόσωπα, η διενέργεια πιστωτικών και διακανονισμών και άλλων τραπεζικών εργασιών και συναλλαγών με φυσικά και νομικά πρόσωπα με σκοπό το κέρδος.
Η Τράπεζα εκτελεί τις ακόλουθες τραπεζικές εργασίες:
- προσελκύει κεφάλαια φυσικών και νομικών προσώπων σε καταθέσεις (κατ' απαίτηση και για ορισμένο χρονικό διάστημα).
- τοποθετεί τα κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν παραπάνω για δικό του λογαριασμό και με δικά του έξοδα·
- ανοίγει και διατηρεί τραπεζικούς λογαριασμούς φυσικών και νομικών προσώπων, πραγματοποιεί διακανονισμούς για λογαριασμό πελατών, συμπεριλαμβανομένων των ανταποκριτριών τραπεζών.
- συλλέγει μετρητά, συναλλαγματικές, έγγραφα πληρωμής και διακανονισμού και παρέχει υπηρεσίες μετρητών σε φυσικά και νομικά πρόσωπα·
- αγοράζει και πωλεί ξένο νόμισμα σε μετρητά και χωρίς τη μορφή μετρητών.
- προσελκύει κοιτάσματα και τοποθετεί πολύτιμα μέταλλα.
- εκδίδει τραπεζικές εγγυήσεις.
- πραγματοποιεί μεταφορές χρημάτων για λογαριασμό ιδιωτών χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών (εκτός από ταχυδρομικές παραγγελίες).
Η Τράπεζα, πέραν των τραπεζικών εργασιών που αναφέρονται παραπάνω, εκτελεί και τα ακόλουθα συμφωνίες:
– εκδίδει εγγυήσεις για τρίτους, που προβλέπουν την εκπλήρωση των υποχρεώσεων σε μετρητά·
– αποκτά το δικαίωμα να απαιτεί από τρίτους την εκπλήρωση των υποχρεώσεων σε μετρητά·
– διενεργεί διαχείριση καταπιστεύματος κεφαλαίων και άλλης περιουσίας βάσει συμφωνίας με φυσικά και νομικά πρόσωπα·
- πραγματοποιεί εργασίες με πολύτιμα μέταλλα και πολύτιμους λίθους σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
- μισθώνει σε φυσικά και νομικά πρόσωπα ειδικούς χώρους ή χρηματοκιβώτια που βρίσκονται σε αυτά για την αποθήκευση εγγράφων και τιμαλφών·
- πραγματοποιεί εργασίες χρηματοδοτικής μίσθωσης·
– παρέχει υπηρεσίες μεσιτείας, συμβουλευτικής και πληροφόρησης.
Η Τράπεζα ασκεί συναλλαγματικό έλεγχο στις εργασίες των πελατών της – φυσικών και νομικών προσώπων.
Η Τράπεζα εκδίδει και εξυπηρετεί τραπεζικές κάρτες. Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να διανέμει και να εξυπηρετεί κάρτες άλλων εκδοτών.
Όλες οι εισηγμένες τραπεζικές εργασίες και συναλλαγές πραγματοποιούνται σε ρούβλια και σε ξένο νόμισμα.
Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να εκδίδει, να αγοράζει, να πωλεί, να καταγράφει, να αποθηκεύει και άλλες πράξεις με τίτλους που εκτελούν τις λειτουργίες ενός παραστατικού πληρωμής, με τίτλους που επιβεβαιώνουν την προσέλκυση κεφαλαίων σε καταθέσεις και τραπεζικούς λογαριασμούς, με άλλους τίτλους, καθώς και δικαίωμα άσκησης διαχείρισης καταπιστεύματος καθορισμένων τίτλων βάσει συμφωνίας με νομικά και φυσικά πρόσωπα.
Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να ασκεί επαγγελματικές δραστηριότητες στην αγορά κινητών αξιών σύμφωνα με τους ομοσπονδιακούς νόμους.
Στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων της, η Τράπεζα διασφαλίζει την προστασία πληροφοριών που αποτελούν κρατικό απόρρητο.

Πίνακας 1. Σύνδεσμοι της Sberbank της Ρωσίας με άλλους οργανισμούς

Όνομα του οργανισμού	Σκοπός συνεργασίας
Νομοθετικές αρχές, κυβέρνηση της Ρωσίας. Θα αναπτυχθούν μακροπρόθεσμες σχέσεις συνεργασίας με την Τράπεζα της Ρωσίας, το Υπουργείο Οικονομικών και άλλα ομοσπονδιακά υπουργεία και υπηρεσίες. περιφερειακές διοικήσεις.	Ανάπτυξη λογαριασμών και άλλων εγγράφων με στόχο την ανάπτυξη του τραπεζικού συστήματος, τη βελτίωση του επενδυτικού κλίματος της χώρας. Πρακτικά θέματα βελτίωσης του συστήματος πληρωμών και της νομισματικής πολιτικής, συμμετοχή σε προγράμματα έκδοσης κρατικών τίτλων, δανεισμός στον πραγματικό τομέα της οικονομίας και ιδιαίτερα σημαντικά ομοσπονδιακά προγράμματα. Ένα ευρύ φάσμα οικονομικών, χρηματοοικονομικών και κοινωνικών θεμάτων, συμπεριλαμβανομένου του δανεισμού σε ταμειακά κενά στους τοπικούς προϋπολογισμούς, της συμμετοχής σε επενδυτικά προγράμματα περιφερειακής σημασίας, της παροχής στην Τράπεζα ευκαιριών εξυπηρέτησης δημοσιονομικών ταμειακών ροών, πληρωμής φόρων και λογαριασμών κοινής ωφελείας.
Από το 1994, η Sberbank της Ρωσίας συνεργάζεται ενεργά με την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης (EBRD).	Η αλληλεπίδραση της Sberbank της Ρωσίας με την EBRD αναπτύσσεται σε δύο βασικούς τομείς: Πρόγραμμα Ανάπτυξης Μικρών Επιχειρήσεων στη Ρωσία Πρόγραμμα Διευκόλυνσης Εμπορίου
Συνδέσεις με τράπεζες σε όλο τον κόσμο.	Προκειμένου να διευκολυνθεί η εξωτερική οικονομική δραστηριότητα των πελατών και να βελτιωθεί η ποιότητα των διεθνών διακανονισμών, η Sberbank της Ρωσίας διατηρεί σχέσεις ανταπόκρισης με περισσότερες από 200 κορυφαίες ξένες τράπεζες. Με περισσότερες από 1.000 τράπεζες σε όλο τον κόσμο, έχει επιτευχθεί συμφωνία για άμεσους διακανονισμούς μέσω του συστήματος SWIFT. Το διεθνές δίκτυο ανταποκριτών της Sberbank της Ρωσίας καλύπτει όλες τις ηπείρους, παρέχοντας έτσι στους πελάτες την ευκαιρία να κάνουν διακανονισμούς οπουδήποτε στον κόσμο.
Ανταλλαγές μετοχών και συναλλάγματος, συστήματα συναλλαγών. Στενή αλληλεπίδραση και συνεργασία με άλλες μεγάλες τράπεζες με υψηλό μερίδιο κρατικής συμμετοχής, μεγάλες τράπεζες και επενδυτικές εταιρείες, κορυφαίους συμμετέχοντες στο συνάλλαγμα και τις χρηματιστηριακές αγορές. Η Τράπεζα συμμετέχει στις εργασίες δημοσίων ενώσεων και ενώσεων συμμετεχόντων στην αγορά. Με εθνικούς εξαγωγικούς φορείς, οι συνεργασίες με ρωσικές ξένες τράπεζες, μεγάλες ξένες τράπεζες, επενδυτικά και επιχειρηματικά κεφάλαια αυξάνονται σημαντικά.	Επίλυση των πιο πιεστικών στρατηγικών και επίκαιρων ζητημάτων ανάπτυξης του τραπεζικού συστήματος. Στον τομέα του εμπορίου και της χρηματοδότησης έργων, κυρίως μέσω των κορυφαίων εμπορικών εταίρων της Ρωσίας και λαμβάνοντας υπόψη τα συμφέροντα των μεγαλύτερων πελατών της Τράπεζας. Στον τομέα της από κοινού υλοποίησης αμοιβαία επωφελών έργων.

Η λογιστική στις τράπεζες έχει διακριτικά χαρακτηριστικά λόγω των ιδιαιτεροτήτων της εξυπηρέτησης της σφαίρας της κυκλοφορίας του χρήματος, η οποία αντανακλάται στην οργάνωση του λογιστικού και λειτουργικού έργου.
Η οργάνωση των λογιστικών και λειτουργικών εργασιών στην τράπεζα περιλαμβάνει:
- κατασκευή λογιστικών και λειτουργικών συσκευών.
- οργάνωση της εργάσιμης ημέρας και κυκλοφορία εγγράφων.
- Ενδοτραπεζικός έλεγχος.
Στη δομή του λογιστικού και λειτουργικού μηχανισμού διακρίνονται λογιστικές ομάδες που διατηρούν λογαριασμούς ομοιογενείς σε οικονομικό περιεχόμενο. Ο αριθμός των ομάδων και η σύνθεσή τους εξαρτάται από την κατεύθυνση και την κλίμακα των δραστηριοτήτων της τράπεζας.
Για παράδειγμα, διαχείριση λογαριασμού: λογιστικοί και λειτουργικοί υπάλληλοι, έμπιστοι τραπεζικοί υπάλληλοι συντάσσουν και υπογράφουν διακανονιστικά και νομισματικά έγγραφα. Οι λογαριασμοί και οι πράξεις κατανέμονται μεταξύ των οικείων εκτελεστών, εγγράφονται σε ειδικό βιβλίο και υπογράφονται από τον προϊστάμενο λογιστή και τους υπαλλήλους.
Κατά την εγγραφή τραπεζικών εργασιών, είναι απαραίτητο να διασφαλίζεται ο έλεγχος της νομιμότητας των εργασιών και της ασφάλειας των κεφαλαίων. Ο αρμόδιος εκτελεστής ελέγχει την ορθότητα του εγγράφου και το πιστοποιεί με την υπογραφή του. Εάν το έγγραφο απαιτεί πρόσθετη επαλήθευση, τότε το μεταφέρει στον υπεύθυνο επεξεργασίας, μετά την επαλήθευση με την οποία εκτελείται η πράξη, όλες οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με διάφορους βαθμούς λεπτομέρειας αντικατοπτρίζονται στους λογαριασμούς.
Η λογιστική είναι ένα από τα δομικά τμήματα της τράπεζας. Όμως ο λογιστικός μηχανισμός της τράπεζας δεν περιορίζεται στη λογιστική, ως δομική μονάδα, γιατί. σχεδόν σε όλα τα τμήματα μιας μεγάλης τράπεζας υπάρχουν λογιστές που σχηματίζουν τον ισολογισμό της τράπεζας για τους λογαριασμούς των σχετικών τμημάτων (συναλλαγές σε συνάλλαγμα, τίτλους κ.λπ.)
Το τελικό στάδιο της λογιστικής διαδικασίας είναι μια γενική περιγραφή της κατάστασης της τράπεζας σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία με τη σύνταξη ισολογισμού και άλλων μορφών αναφοράς.

1.3. Λογιστική πολιτική
Η λογιστική πολιτική της τράπεζας βασίζεται στο Λογιστικό Σχέδιο για τη λογιστική σε πιστωτικά ιδρύματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στους Λογιστικούς Κανόνες, οι οποίοι αναπτύσσονται λαμβάνοντας υπόψη τη συσσωρευμένη εμπειρία του τραπεζικού συστήματος στη χώρα μας, την καθιερωμένη πρακτική της τραπεζικής λογιστικής σε ξένες χώρες.
Στο έργο της, η τράπεζα καθοδηγείται από τα ακόλουθα κανονιστικά έγγραφα:

Σύνταγμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Ομοσπονδιακός νόμος «Περί Τραπεζών και Τραπεζικών Δραστηριοτήτων» της 2ας Δεκεμβρίου 1990 Αρ. 395-1
Ομοσπονδιακός νόμος "για την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Τράπεζα της Ρωσίας)" της 10ης Ιουλίου 2002 Αρ. 86-FZ
Ομοσπονδιακός νόμος "Για την ασφάλιση καταθέσεων φυσικών προσώπων σε τράπεζες της Ρωσικής Ομοσπονδίας" της 23ης Δεκεμβρίου 2003 N177-FZ
Ομοσπονδιακός νόμος "Σχετικά με τη Λογιστική" της 21ης ​​Νοεμβρίου 1996 Αρ. 129-FZ
Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ.
Διάταγμα του Ταμιευτηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας "σχετικά με την έγκριση της λογιστικής πολιτικής της Sberbank της Ρωσίας για λογιστικούς σκοπούς" της 14ης Δεκεμβρίου 2009 αριθ. 363-O και τη λογιστική πολιτική της Sberbank της Ρωσικής Ομοσπονδίας
Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διεξαγωγή διαπραγματευτικών διακανονισμών στη Sberbank της Ρωσίας» αριθ. 355-r
Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας "Για τις πληρωμές χωρίς μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία" της 3ης Οκτωβρίου 2002 αριθ. 2-P

Προκειμένου να διασφαλιστεί η συγκρισιμότητα των λογιστικών στοιχείων, πραγματοποιούνται αλλαγές στη Λογιστική Πολιτική από την αρχή του οικονομικού έτους.
Κατά τη λογιστική, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες απαιτήσεις:
- πληρότητα του προβληματισμού στη λογιστική για την περίοδο αναφοράς όλων των δεσμευμένων μετρητών, διακανονισμού, πιστώσεων και άλλων τραπεζικών εργασιών·
- ορθολογική και σωστή λογιστική, με βάση τις τοπικές συνθήκες του όγκου της εργασίας που εκτελείται, με βάση ένα ολοκληρωμένο αυτοματοποιημένο σύστημα λογιστικής για τραπεζικές και άλλες εργασίες·
- τα αναλυτικά λογιστικά στοιχεία πρέπει να αντιστοιχούν στον κύκλο εργασιών και τα υπόλοιπα των αναλυτικών λογιστικών λογαριασμών·
- έγκαιρη εξέταση στη λογιστική των εσόδων που εισπράχθηκαν και των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, συνοψίζοντας τα αποτελέσματα της οικονομικής δραστηριότητας σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία και τις απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσίας·
- πραγματοποίηση διακανονισμών για λογαριασμό πελατών, επιχειρηματικών και άλλων λειτουργιών της τράπεζας σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Τράπεζας της Ρωσίας·
- έλεγχος συμμόρφωσης με οδηγίες και οδηγίες σχετικά με τη διαδικασία αποθήκευσης και αποστολής μετρητών, τίτλων και τραπεζικών τιμαλφών·
- όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές και τα αποτελέσματα των αποθεμάτων υπόκεινται σε έγκαιρη εγγραφή σε λογιστικούς λογαριασμούς χωρίς παραλείψεις ή εξαιρέσεις.
- σύνεση (ή συντηρητισμός), δηλ. εξασφάλιση μεγαλύτερης ετοιμότητας για αναγνώριση εξόδων και υποχρεώσεων στη λογιστική από ό,τι πιθανά έσοδα και περιουσιακά στοιχεία, αποφεύγοντας τη δημιουργία κρυφών αποθεματικών (σκόπιμη υποεκτίμηση περιουσιακών στοιχείων ή εσόδων και σκόπιμη υπερεκτίμηση υποχρεώσεων ή εξόδων).
- η υπεροχή του περιεχομένου έναντι της μορφής (αντανακλάσεις των συναλλαγών σύμφωνα με την οικονομική τους ουσία και όχι με τη νομική μορφή).
- κατανοητότητα (για έναν κατάλληλο χρήστη, η αναφορά πρέπει να περιέχει όλες τις απαραίτητες εξηγήσεις και ερμηνείες).
- ουσιαστικότητα (η υποβολή εκθέσεων θα πρέπει να παρέχει αξιόπιστη αντανάκλαση των πληροφοριών που είναι απαραίτητες για τη λήψη διοικητικών αποφάσεων).
- συγκρισιμότητα (συγκρισιμότητα δεδομένων για διαφορετικές περιόδους).
- Αξιοπιστία (η αναφορά δεν πρέπει να περιέχει σημαντικές παραμορφώσεις και να μην παραπλανά τους χρήστες). Για να είναι αισιόδοξη, η αναφορά πρέπει:
- αντικατοπτρίζει με ακρίβεια όλες τις συναλλαγές, τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα οικονομικά αποτελέσματα.
- συντάσσονται με υπεροχή του περιεχομένου έναντι της μορφής.

- να είναι ουδέτερος (απαλλαγμένος από υποκειμενική, ενδιαφέρουσα προσέγγιση).

- να είστε συντηρητικοί.
- να είναι πλήρης (παράλειψη οποιουδήποτε γεγονότος μπορεί να καταστήσει την αναφορά αναξιόπιστη).

2. Χαρακτηριστικά της λογιστικής στη Sberbank

Η λογιστική στη Sberbank της Ρωσίας πραγματοποιείται σύμφωνα με το Λογιστικό Σχέδιο Εργασίας για τη Λογιστική στα Υποκαταστήματα της Sberbank της Ρωσίας, που εγκρίθηκε από τον Πρόεδρο της Sberbank της Ρωσίας στις 22 Νοεμβρίου 2007, με την επιφύλαξη μεταγενέστερων αλλαγών και προσθηκών.
Η βάση για τις εγγραφές στα λογιστικά μητρώα είναι τα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα που καταγράφουν το γεγονός μιας συναλλαγής. Οι συναλλαγές αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά αρχεία την ημέρα που πραγματοποιούνται (παραλαβή εγγράφων), εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας.
Για την εγγραφή των συναλλαγών, χρησιμοποιούνται τυποποιημένες μορφές πρωτογενών λογιστικών εγγράφων, που προβλέπονται από την Τράπεζα της Ρωσίας ή περιέχονται σε λευκώματα ενοποιημένων μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης.
Το κεντρικό γραφείο και τα υποκαταστήματα της Sberbank της Ρωσίας πραγματοποιούν απογραφή παγίων περιουσιακών στοιχείων (PP), άυλων περιουσιακών στοιχείων (IA), διακανονισμών απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τραπεζικές εργασίες και συναλλαγές, απαιτήσεων και υποχρεώσεων για μελλοντικές συναλλαγές, διακανονισμούς με οφειλέτες και πιστωτές.
Η διαδικασία για τη διενέργεια απογραφής περιουσιακών στοιχείων και την επεξεργασία των αποτελεσμάτων για το κεντρικό γραφείο και τα υποκαταστήματα της Sberbank της Ρωσίας καθορίζεται από τη "Διαδικασία για τη διενέργεια απογραφής υλικών περιουσιακών στοιχείων στη Sberbank της Ρωσίας και τα υποκαταστήματά της" No. 303-2-r .
Σύμφωνα με τον Κανονισμό αριθ. 302-P της Τράπεζας της Ρωσίας, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις λογιστικοποιούνται στο ιστορικό κόστος τους κατά τη στιγμή της απόκτησης ή της εμφάνισης. Το αρχικό κόστος δεν αλλάζει έως ότου διαγραφούν, πωληθούν ή εξαργυρωθούν, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας.
Τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις σε ξένα νομίσματα, πολύτιμα μέταλλα επανεκτιμώνται καθώς η συναλλαγματική ισοτιμία και η τιμή του μετάλλου αλλάζουν σύμφωνα με τους κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας.
Τα περιουσιακά στοιχεία, οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις, των οποίων η συγκεκριμένη αξία (αξία) προσδιορίζεται με χρήση αδιαχώριστων ενσωματωμένων μέσων παραγωγής (ITPI), επανεκτιμώνται (υπολογίζονται) καθημερινά, αντανακλώντας τις διαφορές που προκύπτουν στα σχετικά στοιχεία εσόδων/εξόδων από την ημερομηνία μεταβίβασης της κυριότητας. του παρεχόμενου περιουσιακού στοιχείου (ημερομηνία εργασιών παραλαβής, παροχή υπηρεσιών) μέχρι την ημερομηνία πραγματικής πληρωμής.
Το κόστος των παγίων στοιχείων ενεργητικού (FA) αλλάζει σε περιπτώσεις ολοκλήρωσης, πρόσθετου εξοπλισμού, εκσυγχρονισμού, ανακατασκευής, επανεκτίμησης, μερικής εκκαθάρισης των σχετικών αντικειμένων σύμφωνα με τα κανονιστικά έγγραφα της Τράπεζας της Ρωσίας. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία επανεκτιμώνται τακτικά, έτσι ώστε το κόστος με το οποίο απεικονίζονται στη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων να μην διαφέρει σημαντικά από το τρέχον κόστος (αντικατάστασης). Η αύξηση της αξίας των ακινήτων λόγω της αναπροσαρμογής αποτελεί πηγή ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) δεύτερου επιπέδου.
Ομάδες ομοιογενών άυλων περιουσιακών στοιχείων δεν επιτρέπεται να επανεκτιμώνται περισσότερο από μία φορά το χρόνο (στην αρχή της περιόδου αναφοράς) στην τρέχουσα αγοραία αξία, που προσδιορίζεται αποκλειστικά με βάση τα στοιχεία της ενεργού αγοράς αυτών των άυλων περιουσιακών στοιχείων.
Οι τίτλοι γίνονται δεκτοί για λογιστικοποίηση με το πραγματικό κόστος κτήσης. Το πραγματικό κόστος κτήσης των τοκοφόρων τίτλων, εκτός από το κόστος του τίτλου στην τιμή κτήσης που καθορίζεται από τους όρους της συμφωνίας (συναλλαγής), περιλαμβάνει και τα έσοδα από τόκους (τοκομερίδια) που καταβλήθηκαν κατά την απόκτησή του.
Μετά την αρχική αναγνώριση, η αξία του χρέους προσαρμόζεται ώστε να αντικατοπτρίζει τα έσοδα από τόκους που έχουν συσσωρευτεί και εισπραχθεί από την αρχική αναγνώριση του χρέους. Τα έσοδα από τόκους (κουπόνια) είναι δεδουλευμένα και αντικατοπτρίζονται στη λογιστική σε καθημερινή βάση. Οι τίτλοι αντικατοπτρίζονται στους αντίστοιχους λογαριασμούς του ισολογισμού για τη λογιστικοποίηση των επενδύσεων σε τίτλους, ανάλογα με τον σκοπό της εξαγοράς.
Οι τίτλοι «στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων», καθώς και οι τίτλοι «διαθέσιμοι προς πώληση», υπόκεινται σε καθημερινή αναπροσαρμογή στην τρέχουσα (εύλογη) αξία των τίτλων.
Το κεντρικό γραφείο και τα υποκαταστήματα της Sberbank της Ρωσίας σχηματίζουν και εκτυπώνουν καθημερινά τον ισολογισμό του πιστωτικού ιδρύματος και τον κύκλο εργασιών για τους λογαριασμούς του πιστωτικού ιδρύματος, ενώ η κατάσταση κερδών και ζημιών δημιουργείται και αποθηκεύεται ηλεκτρονικά και εκτυπώνεται ανάλογα με τις ανάγκες.
Το κεντρικό γραφείο και τα υποκαταστήματα της Sberbank της Ρωσίας μπορούν να διεξάγουν σε ηλεκτρονική μορφήΒιβλίο εγγραφής ανοιχτών λογαριασμών. Για κάθε πρώτη ημέρα του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, το Βιβλίο εκτυπώνεται σε χαρτί στο τμήμα των λογαριασμών που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου.
Προσωπικοί λογαριασμοί στους οποίους πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές και έγγραφα με διάρκεια ζωής μεγαλύτερη από δέκα χρόνια υπόκεινται σε εκτύπωση και αποθήκευση σε χαρτί καθώς πραγματοποιούνται οι συναλλαγές, ενώ ο προσωπικός λογαριασμός για τον οποίο φυλάσσονται τα έγγραφα πάνω από δέκα χρόνια.
Το υπόλοιπο της τράπεζας χαρακτηρίζει σε νομισματικούς όρους την κατάσταση των πόρων των εμπορικών τραπεζών, τις πηγές σύστασης και τις κατευθύνσεις χρήσης τους, καθώς και τα οικονομικά αποτελέσματα των τραπεζών στην αρχή και στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Ο ισολογισμός της τράπεζας είναι το κύριο λογιστικό έγγραφο που αντικατοπτρίζει τα αθροίσματα των υπολοίπων όλων των προσωπικών λογαριασμών της αναλυτικής λογιστικής. Η ανάλυση των στοιχείων του ισολογισμού παρέχει μια ολοκληρωμένη περιγραφή των δραστηριοτήτων των τραπεζών για μια ορισμένη περίοδο. Η ανάλυση υπολοίπου σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε τη διαθεσιμότητα ιδίων κεφαλαίων, τις αλλαγές στη δομή των πηγών πόρων, τη σύνθεση και τη δυναμική των περιουσιακών στοιχείων κ.λπ. Επιπλέον, με βάση τον ισολογισμό, μπορεί κανείς να κρίνει την κατάσταση ρευστότητας, κερδοφορίας και πιθανές προοπτικές ανάπτυξης των εμπορικών τραπεζών.
Η σύνθεση και η δομή του ισολογισμού των τραπεζών εξαρτώνται από τη φύση και τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων τους, τις αρχές της λογιστικής κατασκευής στις τράπεζες και τις τραπεζικές εργασίες που χρησιμοποιούνται.
Οι χρήστες των πληροφοριών που περιέχονται στη λογιστική χωρίζονται σε:

εσωτερικές (επικεφαλής, ιδρυτές, συμμετέχοντες του οργανισμού).
εξωτερικούς (επενδυτές, πιστωτές κ.λπ.).

Η λογιστική τηρείται στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - σε ρούβλια με διπλή εγγραφή σε αλληλένδετους λογαριασμούς συνεχώς από τη στιγμή που η τράπεζα εγγράφεται ως νομική οντότητα μέχρι την αναδιοργάνωση ή την εκκαθάριση με τον τρόπο που ορίζει η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Το Λογιστικό Σχέδιο και οι Κανόνες Εφαρμογής του βασίζονται στις ακόλουθες λογιστικές αρχές: επιχειρησιακή συνέχεια, σταθερότητα λογιστικών κανόνων, σύνεση, καταγραφή εσόδων και εξόδων σε ταμειακή βάση, χωριστή αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, καταγραφή συναλλαγών στο ημέρα παραλαβής παραστατικών, συνέχεια του εισερχόμενου ισολογισμού και ανοιχτό του.
Το πιστωτικό ίδρυμα καταρτίζει ενοποιημένο ισολογισμό και υποβάλλει εκθέσεις για το πιστωτικό ίδρυμα στο σύνολό του σε δευτερεύοντες λογαριασμούς.
Οι λογαριασμοί στη λογιστική ορίζονται μόνο ενεργοί ή μόνο παθητικοί.
Το Γενικό Λογιστικό Σχέδιο χωρίζεται στα ακόλουθα συγκροτήματα:
Α. Ισολογισμοί.
Β. Καταπιστευτικοί λογαριασμοί.
Β. Λογαριασμοί εκτός ισολογισμού.
Δ. Επείγουσες επιχειρήσεις.
και τα λοιπά.................

Το όριο κόστους για την αποτίμηση των παγίων είναι να ληφθούν υπόψη στοιχεία με αξία κατά την ημερομηνία απόκτησης μεγαλύτερη από 100πλάσια του ποσού του κατώτατου μηνιαίου μισθού ανά μονάδα που ορίζει ο νόμος. Το κόστος κτιρίων, κατασκευών, εξοπλισμού, οχημάτων αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 604 «Ακίνητα της Τράπεζας» σύμφωνα με τα τιμολόγια εξόφλησης ή αποδοχής πληρωμής των πωλητών αφού παραληφθούν και καταχωρηθούν σύμφωνα με τα πιστοποιητικά αποδοχής.

Λόγος: Κανονισμός "Σχετικά με τη λογιστική και την αναφορά στη Ρωσική Ομοσπονδία της 29ης Ιουλίου 1998 αριθ. 34Ν.

Οι αποσβέσεις (απόσβεση) των παγίων υπολογίζονται με βάση το αρχικό κόστος του αντικειμένου του παγίου και το ποσοστό απόσβεσης που υπολογίζεται με βάση τους καθορισμένους συντελεστές απόσβεσης.

Αιτία: Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 03.09.97. Αρ. 65n Λογιστικοί Κανονισμοί «Λογιστική για πάγια στοιχεία ενεργητικού» PBU 6/97.

3. Είδη μικρής αξίας και φθοράς είναι αντικείμενα αξίας έως και 100 φορές του ποσού του κατώτατου μηνιαίου μισθού που ορίζει ο νόμος.

Οι αποσβέσεις ειδών χαμηλής αξίας και φθοράς γίνονται στο ποσό του 100% του αρχικού κόστους κατά τη μεταφορά σε λειτουργία.

Αιτία: Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 29.07.98. Αρ. 34Ν "Κανονισμοί για τη λογιστική και την αναφορά στη Ρωσική Ομοσπονδία", PBU 6/97.

3.2 Είδη χαμηλής αξίας με αξία όχι μεγαλύτερη από το ένα εικοστό του καθορισμένου ορίου ανά μονάδα σύμφωνα με την υποπαράγραφο «β» της ενότητας 45 διαγράφονται στο κόστος κατά τη θέση τους σε λειτουργία. Προκειμένου να διασφαλιστεί η ασφάλεια αυτών των αντικειμένων κατά τη λειτουργία, οργανώνεται ο έλεγχος της κίνησής τους.

Το κόστος των άυλων περιουσιακών στοιχείων (διπλώματα ευρεσιτεχνίας, άδειες, προϊόντα λογισμικού, δικαιώματα χρήσης οικοπέδων) αντικατοπτρίζεται στον λογαριασμό 609 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» σύμφωνα με τα τιμολόγια εξόφλησης ή αποδοχής πληρωμής των πωλητών μετά την καταχώρισή τους και την καταχώρισή τους.

1. Η διαδικασία για τον υπολογισμό των αποσβέσεων για άυλα περιουσιακά στοιχεία:

α) Μηνιαία σύμφωνα με τα πρότυπα με βάση το αρχικό κόστος και την ωφέλιμη ζωή.

α) Με επιτόκιο 10% ετησίως για άυλα περιουσιακά στοιχεία για τα οποία είναι αδύνατο να προσδιοριστεί η ωφέλιμη ζωή - το επιτόκιο ορίζεται για 10 έτη, αλλά όχι περισσότερο από τη διάρκεια ζωής του τραπεζικού υποκαταστήματος.

Η λογιστική των εσόδων και εξόδων γίνεται σε ταμειακή βάση στους λογαριασμούς 701 και 702» σύμφωνα με τους Κανονισμούς «Περί σύνθεσης δαπανών που αποδίδονται στο κόστος τραπεζικών υπηρεσιών» αρ. 490 της 16.05.94 και αρ. 552 της 05.08. .92.

Τα κέρδη στον ισολογισμό των υποκαταστημάτων δεν σχηματίζονται, αλλά μεταφέρονται από τον τελικό κύκλο εργασιών στον ισολογισμό των εδαφικών τμημάτων της τράπεζας. Ταμεία δεν σχηματίζονται και δεν λαμβάνονται υπόψη.

6. Για τη διασφάλιση της αξιοπιστίας των στοιχείων του λογιστικού λογαριασμού και της αναφοράς, διενεργείται απογραφή περιουσίας και κεφαλαίων:

α) Μετρητά - μηνιαία.

β) Περιουσιακά στοιχεία απογραφής - κατά την αλλαγή υλικών υπεύθυνων προσώπων. σε περίπτωση κλοπής, πυρκαγιάς και κατά την κρίση του επικεφαλής.

Οι αποκλίσεις μεταξύ της πραγματικής διαθεσιμότητας περιουσιακών στοιχείων και λογιστικών δεδομένων που αποκαλύφθηκαν κατά την απογραφή και άλλων ελέγχων, οι οποίοι αποδείχθηκαν υπερβολικοί, υπόκεινται σε κεφαλαιοποίηση και πίστωση στα οικονομικά αποτελέσματα (άρθρα 15, 17, 18 του Κανονισμού «Λογιστικής και Αναφοράς "στη Ρωσική Ομοσπονδία".

Η συνεργασία με νομικά πρόσωπα περιλαμβάνει όχι μόνο υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών, αλλά και υπηρεσίες δανεισμού και συναλλάγματος. Η εργασία με νομικά πρόσωπα ρυθμίζεται από τους Κανονισμούς για τις σχετικές διαρθρωτικές μονάδες και τα καθήκοντα των σχετικών εργαζομένων.

Ωστόσο, συχνά προκύπτουν μη τυπικές καταστάσεις όταν εργάζεστε με πελάτες τραπεζών. Τέτοιες καταστάσεις αντικατοπτρίζονται επίσης στη λογιστική πολιτική. Οι λειτουργικές αρμοδιότητες του λογιστηρίου περιλαμβάνουν:

Συμβουλή πελατών σχετικά με τις υπηρεσίες που παρέχει η τράπεζα.

Έλεγχος παραστατικών διακανονισμού και πληρωμής πελατών.

Παροχή υπηρεσιών διακανονισμού.

Μεταφορά κεφαλαίων σε ρούβλι και ξένο νόμισμα χωρίς μετρητά.

Λήψη, επεξεργασία και αποστολή ηλεκτρονικών πληρωμών.

Σχηματισμός καταστάσεων σε προσωπικούς λογαριασμούς.

Τήρηση λογαριασμών ανταποκριτών.

Διατήρηση βάσης δεδομένων με πληροφορίες αναφοράς.

Προετοιμασία αναφορών για τις εργασίες των τραπεζών.

Εξασφάλιση του έργου άλλων τμημάτων της τράπεζας, που εξαρτώνται από το UOO.

Έλεγχος και πιστοποίηση εγγράφων άλλων τμημάτων της τράπεζας.

Το Τμήμα Λειτουργίας είναι υπεύθυνο για τη μη εκτέλεση ή πλημμελή εκτέλεση των καθιερωμένων λειτουργικών καθηκόντων.

Η βάση για την εφαρμογή διοικητικών και οικονομικών κυρώσεων στο τμήμα είναι:

Αρνητική αξιολόγηση της ποιότητας εξυπηρέτησης πελατών.

Παραβάσεις στις δραστηριότητες της μονάδας, που εντοπίστηκαν κατά τον έλεγχο από φορείς εσωτερικού ελέγχου ή φορείς εξωτερικού ελέγχου.

Γενικά, η παρουσία Κανονισμών για τα τμήματα που ρυθμίζουν όλες τις πτυχές της αλληλεπίδρασης μεταξύ τμημάτων και πελατών είναι επί του παρόντος ένας από τους δείκτες διαχείρισης ποιότητας. Και η απουσία τους μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρά παράπονα από την πελατεία.

Το επόμενο σημαντικό σημείο στην οργάνωση της εργασίας με νομικά πρόσωπα είναι οι περιγραφές θέσεων εργασίας των εργαζομένων.

Η περιγραφή θέσης είναι μια λίστα με τις απαιτήσεις ενός πιστωτικού ιδρύματος για έναν εργαζόμενο, τα επίσημα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του, τις ευθύνες και την αλληλεπίδραση με άλλους υπαλλήλους και τη διοίκηση.

Σύμφωνα με την ρήτρα 1.2 των λογιστικών κανόνων. λογιστική από τον Ιανουάριο του 1998. Οι γραπτές περιγραφές θέσεων εργασίας είναι απαραίτητες.

Πριν από την προετοιμασία των περιγραφών θέσεων εργασίας θα πρέπει να εκπονηθεί ένα «Πρότυπο για την ανάπτυξη επίσημων εγγράφων για το τραπεζικό προσωπικό» και ένας «Κανονισμός για την εργασία του προσωπικού».

Ακολουθούν οι κύριες απαιτήσεις για τη διαχείριση εργασιών με νομικά πρόσωπα.

Έτσι, η «Λογιστική Πολιτική» ορίζει τις δραστηριότητες της λογιστικής σε θέματα που μπορεί να είναι διαφορετικής φύσης, για παράδειγμα, η επιλογή μορφών ή μεθόδων λογιστικής, καθώς και σε περιπτώσεις ασυμφωνίας με τη φορολογική νομοθεσία. Η λογιστική πολιτική σε όλα τα τμήματα της Sberbank είναι η ίδια, επομένως η μητρική τράπεζα δεν έχει προβλήματα με αποκλίσεις στις αναφορές ή άλλα σημεία.

2. Λογιστική σε OSB

2.1 Λογιστικό σύστημα σε OSB

2.1.1 Δανεισμός σε OSB

Η λογιστική των πράξεων έκδοσης και αποπληρωμής δανείων τηρείται στο τμήμα 4 του ισολογισμού «Χορηγούμενες πιστώσεις», στο πλαίσιο της νομικής μορφής του δανειολήπτη και της λήξης. Στο πλαίσιο κάθε λογαριασμού πρώτης παραγγελίας, ανοίγεται και λογαριασμός για λογιστικοποίηση του αποθεματικού για πιθανές ζημιές από δάνεια (παθητικό).

Η χρέωση των λογαριασμών δανείων αντικατοπτρίζει το ποσό του χρέους δανείου, η πίστωση του λογαριασμού αντικατοπτρίζει το ποσό της αποπληρωμής των δανείων, το ποσό της οφειλής που διαγράφηκε στους λογαριασμούς των ληξιπρόθεσμων δανείων, το ποσό της οφειλής που διαγράφηκε από το αποθεματικό για πιθανές ζημίες στα δάνεια.

Για κάθε δανειακή σύμβαση τηρείται αναλυτική λογιστική στο πλαίσιο των δανειοληπτών. Τα δάνεια χορηγούνται τόσο σε νομικά όσο και σε φυσικά πρόσωπα. Νομικά πρόσωπαμπορεί να είναι τόσο εμπορικοί όσο και μη εμπορικοί οργανισμοί.

Στην περίοδο προετοιμασίας για την έκδοση δανείου συγκεντρώνονται όλα τα απαραίτητα έγγραφα και σχηματίζεται πιστωτικός φάκελος. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Ταμιευτηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, θα πρέπει να σχηματιστεί μια υπόθεση πίστωσης σε ξεχωριστές ενότητες για κάθε δανειολήπτη, εγγυητή, εγγυητή, ενεχυραστή. Ο σχηματισμός μιας πιστωτικής υπόθεσης θα πρέπει να πραγματοποιείται με χρονολογική σειρά κατά τμήματα:

Έγγραφα που σχετίζονται με την έκδοση δανείου (αιτήσεις για δάνειο, μελέτη σκοπιμότητας, επιχειρηματικό σχέδιο, σύναψη υπηρεσιών με κατάλογο εργασιών που πραγματοποιήθηκαν για την ανάλυση του πακέτου εγγράφων, απόφαση της επιτροπής πίστωσης).

Διοικητικές πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων εγγράφων εγγραφής του δανειολήπτη, ονόματα, διευθύνσεις, τηλέφωνα.

Οικονομικές καταστάσεις του δανειολήπτη (εγγυητής, εγγυητής).

Ανάλυση οικονομική αναφοράο δανειολήπτης σε όλη την ιστορία της σχέσης του δανειολήπτη με την τράπεζα·

Εσωτερική ροή εγγράφων που σχετίζεται με αυτόν τον πελάτη.

Ανάλυση της κατάστασης των εξασφαλίσεων (συμπέρασμα υπαλλήλου δανείων και εμπειρογνώμονα σχετικά με την αξία των εξασφαλίσεων, τη ρευστότητα, την επάρκεια με τη μορφή σημειώσεων, πράξεων επιθεωρήσεων, συμπεράσματα).

Αλληλογραφία;

Πρακτικά συναντήσεων με τον δανειολήπτη.

Αντίγραφα εγγράφων δανείου (σύμβαση δανείου, σύμβαση εγγύησης, εγγυήσεις, σύμβαση ενεχύρου κ.λπ.)

Αντίγραφα μιας δημοσίευσης από τα μέσα ενημέρωσης σχετικά με τον δανειολήπτη (εγγυητής, εγγυητής).

Άλλα έγγραφα που δεν περιλαμβάνονται στη λίστα.

Τα δάνεια που εκδίδονται μπορεί να είναι εξασφαλισμένα ή ακάλυπτα.

Τα δάνεια εκδίδονται σε εμπορικούς οργανισμούς, κατά κανόνα, με εξασφάλιση:

πολύτιμα χαρτιά?

εγγυήσεις και εγγυήσεις τραπεζών·

ακίνητο που έγινε δεκτό ως ενέχυρο·

πολύτιμα μέταλλα.

Όλα τα έγγραφα παρέχονται από τον πελάτη-οφειλέτη. Συμπεριλαμβανομένων απαντήσεων σε αιτήματα τραπεζών και εγγράφων που επιβεβαιώνουν τη μεταφορά κεφαλαίων στο πλαίσιο του δανείου τοποθετούνται στο αρχείο του πελάτη. Ο φάκελος περιέχει επίσης τη δανειακή σύμβαση και τα σχετικά έγγραφα. Ο φάκελος αποθηκεύεται για τουλάχιστον 5 χρόνια και μετά μεταφέρεται στο αρχείο.

Η λογιστική για την εξασφάλιση δανείου πραγματοποιείται στους λογαριασμούς 5 του τμήματος των λογαριασμών εκτός ισοζυγίου 913 και 914. Στην αναλυτική λογιστική, ανοίγονται λογαριασμοί για κάθε είδος εξασφάλισης και συμφωνίας. Δημιουργείται αποθεματικό για δάνεια για δάνεια που εκδίδονται σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει η Τράπεζα της Ρωσίας. Το πιστωτικό όριο λογιστικοποιείται στην ίδια ενότητα.

Την ημέρα της πληρωμής, τα κεφάλαια χρεώνονται από τον λογαριασμό του δανειολήπτη με βάση την εντολή πληρωμής του, εάν είναι πελάτης της τράπεζας.

Εάν η συμφωνία προβλέπει άμεση χρέωση κεφαλαίων, τότε η χρέωση γίνεται με αίτημα πληρωμής. Μεταφορά ποσών. Κατευθύνεται για την αποπληρωμή των τόκων που έχουν δεδουλευθεί στο δάνειο, γίνεται επίσης με αίτημα πληρωμής ή με εντολή πληρωμής πελάτη. Η αποπληρωμή δανείου που έλαβε από τράπεζα από δανειολήπτη που δεν είναι πελάτης της τράπεζας πραγματοποιείται με εντάλματα πληρωμής του δανειολήπτη ή με αίτημα πληρωμής που εκδίδεται με είσπραξη στην τράπεζα του δανειολήπτη. Στο πεδίο «Όροι πληρωμής» της αίτησης πληρωμής, γίνεται αναφορά στη ρήτρα, τον αριθμό και την ημερομηνία της δανειακής σύμβασης, η οποία προβλέπει την προϋπόθεση της άμεσης χρέωσης. Η λογιστική εκτός ισολογισμού πραγματοποιείται με χρήση εντολής πληρωμής εκτός ισολογισμού .

Κατά την έκδοση δανείου με πιστωτικό όριο, το ποσό της έκδοσης καταχωρείται σε δύο λογαριασμούς εκτός ισοζυγίου υπ' αριθμ. 91301 και 91302.

Με βάση τη συναφθείσα σύμβαση συντάσσεται η παρακάτω ανάρτηση

1.Dt. 91301 Ct. 99999 στο ποσό των 1000 ρούβλια. και ταυτόχρονα

Dt.91302 Ct.99999 στο ποσό των 1000 ρούβλια.

Κατά την έκδοση δανείου, ο Δρ. 99999 ct. 91302 στο ποσό των 20 ρούβλια.

Κατά την αποπληρωμή του δανείου Dt. 99302 ct. 99999 στο ποσό των 15 ρούβλια.

Τα ιδρύματα της Sberbank εκδίδουν δάνεια στο πλαίσιο μιας μη ανανεούμενης γραμμής πίστωσης.

Εξετάστε τυπικές λογιστικές εγγραφές για συναλλαγές δανείου.

Σε εμπορική εταιρεία χορηγήθηκε δάνειο με πίστωση στον λογαριασμό διακανονισμού και ταυτόχρονα προσκομίστηκαν παραστατικά διακανονισμού για πληρωμή υλικών αξιών, εξασφαλισμένα με ακίνητα. Dt. s/s Qt. R/s ή Dt. R/s Qt. c/s 30101

Παράλληλα, το ενέχυρο Dt. 91307 Κωδ. 99999