ความแตกต่างของการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ ภาษีโรงเรือนสามารถขอคืนได้ ภาษีทรัพย์สินสำหรับสังหาริมทรัพย์
ภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ในรัสเซียถูกยกเลิกอย่างสมบูรณ์ในปี 2019 (กฎหมายได้ลงนามและมีผลบังคับใช้) ในบทความเราจะบอกรายละเอียดของการยกเลิกและจัดเตรียมตารางตามภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย
การยกเลิกภาษีอสังหาริมทรัพย์ในสหพันธรัฐรัสเซีย
กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 302-FZ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 ในรัสเซียได้ยกเลิกภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์โดยสมบูรณ์ ซึ่งหมายความว่าตั้งแต่ปี 2019 เป็นต้นไป ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ ภาษีนี้ไม่รวมอยู่ในรหัสภาษี
สังหาริมทรัพย์คืออะไร
คำจำกัดความของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์มีอยู่ในมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
สู่สิ่งที่เคลื่อนไหวไม่ได้(อสังหาริมทรัพย์ อสังหาริมทรัพย์) หมายความรวมถึง แปลงที่ดิน แปลงดินใต้ผิวดิน และทุกสิ่งที่เกี่ยวโยงกับที่ดินอย่างแน่นหนา กล่าวคือ วัตถุ การเคลื่อนย้ายที่เป็นไปไม่ได้โดยปราศจากความเสียหายที่ไม่สมส่วนต่อวัตถุประสงค์ รวมทั้งอาคาร โครงสร้าง วัตถุที่ยังก่อสร้างไม่เสร็จ สิ่งของที่เคลื่อนย้ายไม่ได้ ได้แก่ เครื่องบินและเรือเดินทะเลที่ขึ้นทะเบียนของรัฐ เรือเดินทะเล และวัตถุในอวกาศ ทรัพย์สินอื่นอาจถูกจัดประเภทเป็นอสังหาริมทรัพย์ตามกฎหมาย
รายการที่ไม่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์รวมถึงเงินและหลักทรัพย์ถือเป็นสังหาริมทรัพย์ ไม่ต้องจดทะเบียนสิทธิในสังหาริมทรัพย์ เว้นแต่กรณีที่กำหนดไว้ในกฎหมาย
- บทความที่เกี่ยวข้อง:
จากมาตรา 374 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุของการเก็บภาษีทรัพย์สินถูกกำหนดจนถึงปี 2019 ตามมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อให้วัตถุของการเก็บภาษีสำหรับองค์กรของรัสเซียเป็นอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถเคลื่อนย้ายและอสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงทรัพย์สินที่โอนเพื่อการครอบครองชั่วคราว, เพื่อการใช้งาน, การกำจัด, การจัดการทรัสต์, เข้าร่วมกิจกรรมร่วมกันหรือได้รับภายใต้สัญญาสัมปทาน) บันทึกไว้ในงบดุลเป็นวัตถุ ของกองทุนหลักในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับการบัญชีเว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในมาตรา 378, 378.1 และ 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น, ได้แก่ รถยนต์ อุปกรณ์ และสังหาริมทรัพย์อื่นๆ
ในขณะเดียวกัน ที่ดินก็ไม่ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีโดยภาษีทรัพย์สิน รวมทั้งวัตถุของสินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ใน ไปยังกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งหรือที่สอง.
ตัวอย่างสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์
อสังหาริมทรัพย์เป็นสิ่งที่ยึดติดอย่างแน่นหนากับโลก อาคารทุน โรงงาน บ้าน โรงงาน ฯลฯ นอกจากนี้กฎหมายยังหมายถึงอสังหาริมทรัพย์เรือเดินสมุทรและวัตถุในอวกาศ
ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้- ทุกอย่างที่ไม่เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ ได้แก่ หลักทรัพย์ เงิน รถยนต์ ฯลฯ
ใครควรเสียภาษีก่อน tax
ภาษีจนถึงปี 2562 ชำระโดยองค์กรที่เกี่ยวข้องกับสังหาริมทรัพย์ มีข้อยกเว้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้น - ผู้ชำระเงิน STS และ UTII
ให้เราเตือนคุณว่าคนตัวย่อได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินก่อนหน้านี้ (ยกเว้นวัตถุที่รวมอยู่ด้วย ไปยังรายการที่ดินของภูมิภาค). ดังนั้นธุรกิจขนาดเล็กอาจไม่ต้องกังวลในตอนนี้
คนธรรมดาจะไม่จ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับรถยนต์ อุปกรณ์ และสังหาริมทรัพย์อื่นๆ ตั้งแต่ปี 2018 แต่ละภูมิภาคตัดสินใจด้วยตัวเองว่าจะให้การยกเว้นสำหรับสังหาริมทรัพย์หรือไม่
- ข่าวที่เกี่ยวข้อง:
หากภูมิภาคนี้ไม่บังคับใช้กฎหมายว่าด้วยผลประโยชน์ ในปี 2561 บริษัทต่างๆ จะจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 1 มกราคม 2556 ในอัตราร้อยละ 1.1 กฎเกี่ยวกับผลประโยชน์ในระดับภูมิภาคใช้ไม่ได้กับบุคคลธรรมดาเนื่องจากได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด (ข้อ 2-3 ของข้อ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
Simplifiers จ่ายภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น - สิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีกและธุรกิจ สถานที่อยู่อาศัย ซึ่งบริษัทไม่รวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวร
รายชื่อภูมิภาคที่มีการเก็บภาษีเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์จนถึงปี 2019
ตารางนี้ใช้กับการชำระภาษีสำหรับปี 2561 ตั้งแต่ปี 2019 ไม่มีการชำระภาษี
ความสนใจ!ดูสิทธิประโยชน์ตามภูมิภาคในตารางด้านล่าง หากไม่มีภูมิภาคในตารางคุณต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์
ตั้งแต่ปี 2018 บริษัทจะสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ได้ก็ต่อเมื่อสิทธินี้กำหนดไว้ในกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ตรวจสอบว่าภูมิภาคของคุณอยู่ในตารางด้านล่างหรือไม่ หากไม่มี บริษัทต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2556 เป็นต้นไป
ภาษีทรัพย์สินที่สามารถเคลื่อนย้ายได้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 2018(ยกเว้นผลประโยชน์ที่ระบุไว้ในตารางด้านล่าง):
สาธารณรัฐ Adygea (Adygea), สาธารณรัฐอัลไต, สาธารณรัฐบัชคอร์โตสถาน, สาธารณรัฐ Buryatia, สาธารณรัฐดาเกสถาน, สาธารณรัฐอินกูเชเตีย, สาธารณรัฐ Kabardino-Balkar, สาธารณรัฐ Kalmykia, สาธารณรัฐ Karachay-Cherkess, สาธารณรัฐ Karelia, สาธารณรัฐ Komi, สาธารณรัฐ ไครเมีย, สาธารณรัฐมารี เอล, สาธารณรัฐมอร์โดเวีย, สาธารณรัฐซาฮา (ยาคุเตีย), สาธารณรัฐนอร์ทออสซีเชีย - อาลาเนีย, สาธารณรัฐตาตาร์สถาน (ตาตาร์สถาน), สาธารณรัฐ Tyva, สาธารณรัฐ Udmurt, สาธารณรัฐ Khakassia, สาธารณรัฐเชเชน, สาธารณรัฐชูวัช - ชูวาเชีย;
ดินแดนอัลไต, ดินแดนทรานไบคาล, ดินแดน Kamchatka, ดินแดนครัสโนดาร์, ดินแดนครัสโนยาสค์, ดินแดนระดับการใช้งาน, ดินแดน Primorsky, ดินแดน Stavropol, ดินแดน Khabarovsk; เขตอามูร์, เขต Arkhangelsk, เขต Astrakhan, เขต Belgorod, เขต Bryansk, เขต Vladimir, เขต Volgograd, เขต Vologda, เขต Voronezh, เขต Ivanovo, เขต Irkutsk, เขต Kaliningrad, เขต Kaluga, เขต Kemerovo, เขต Kirov, เขต Kostroma, เขต Kurgan , ภูมิภาค Kursk, ภูมิภาค Leningrad, ภูมิภาค Lipetsk, ภูมิภาค Magadan, ภูมิภาคมอสโก, ภูมิภาค Murmansk, ภูมิภาค Nizhny Novgorod, ภูมิภาค Novgorod, ภูมิภาคโนโวซีบีร์สค์, ภูมิภาค Omsk, ภูมิภาค Orenburg, ภูมิภาค Oryol, ภูมิภาค Penza, ภูมิภาค Pskov, ภูมิภาค Rostov, ภูมิภาค Ryazan, ภูมิภาค Samara, ภูมิภาค Saratov, ภูมิภาค Sakhalin, ภูมิภาค Sverdlovsk, ภูมิภาค Smolensk, ภูมิภาค Tambov, ภูมิภาคตเวียร์, ภูมิภาค Tomsk, ภูมิภาค Tula, ภูมิภาค Tyumen, ภูมิภาค Ulyanovsk, ภูมิภาค Chelyabinsk, ภูมิภาค Yaroslavl;
มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, เซวาสโทพอล;
เขตปกครองตนเองชาวยิว; Nenets Autonomous Okrug, Khanty-Mansi Autonomous Okrug - Yugra, Chukotka Autonomous Okrug, Yamalo-Nenets ปกครองตนเอง Okrug
ความสนใจ!ตารางนี้ประกอบด้วยรายการภูมิภาคที่มีการแนะนำสิทธิประโยชน์ หากภูมิภาคไม่อยู่ในตาราง บริษัทจะต้องเสียภาษีสังหาริมทรัพย์สำหรับรอบระยะเวลาถึงปี 2019
ตารางนี้จัดทำโดยเพื่อนร่วมงานของเราจากเว็บไซต์
- ใครมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน
- สิ่งที่เปลี่ยนแปลงในกฎหมายสำหรับนักบัญชี
- 5 สิ่งที่ต้องทำเพื่อเตรียมพร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลง
|
ภูมิภาค |
ทรัพย์สินที่ได้รับประโยชน์ |
ประเภทผลประโยชน์ |
องค์กรที่มีสิทธิใช้สิทธิพิเศษ |
ฐาน |
|---|---|---|---|---|
|
ภูมิภาค Astrakhan |
เฉพาะองค์กรที่สกัดไฮโดรคาร์บอนจากทุ่งนอกชายฝั่งที่ตั้งอยู่ในส่วนรัสเซีย (ภาครัสเซีย) ของก้นทะเลแคสเปียน |
|||
|
ภูมิภาควลาดิเมียร์ |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
Vologodskaya Oblast |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
องค์กรที่จดทะเบียนใน Vologda Oblast และลงทุนมากกว่า 100 ล้านรูเบิลในโรงงานผลิตตั้งแต่ปี 2018 ในปี |
|
|
เขตปกครองตนเองชาวยิว |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ลดอัตราภาษี - 0.5 เปอร์เซ็นต์ |
||
|
ภูมิภาค Ivanovo |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
ภูมิภาคคาลินินกราด |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
องค์กรที่ระบุไว้ในข้อ 10 ของศิลปะ 4 แห่งกฎหมายของภูมิภาคคาลินินกราดเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 336 |
|
|
กัมชาติกา ไกร |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
|||
|
ภูมิภาค Kurgan |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
องค์กรที่ระบุไว้ในอนุวรรคและวรรค 1 ของข้อ 4 ของกฎหมายของภูมิภาค Kurgan ลงวันที่ 26.11.2003 ฉบับที่ 347 |
|
|
ภูมิภาคเลนินกราด |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น นับจากวันที่ออกให้ไม่เกินสามปี |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
ภูมิภาค Lipetsk |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
มอสโก |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
ภูมิภาคมอสโก |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
ภูมิภาค Nizhny Novgorod |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
องค์กรที่เกี่ยวข้องกับ:
|
||
|
ภูมิภาค Nizhny Novgorod |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2559 ขึ้นไป |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ การยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับทรัพย์สินที่เช่า |
สถาบันที่สร้างขึ้นโดยภูมิภาค Nizhny Novgorod และเขตเทศบาลของภูมิภาค Nizhny Novgorod และได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค กองทุนอาณาเขตของการประกันสุขภาพภาคบังคับของภูมิภาค Nizhny Novgorod และงบประมาณท้องถิ่น |
|
| ภูมิภาค Oryol | สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น | ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ | ทุกองค์กร | กฎหมายของภูมิภาค Oryol (ข้อความบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสภาผู้แทนราษฎร) |
|
ภูมิภาค Penza |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
|||
|
สาธารณรัฐ Buryatia |
รางรถไฟที่ผลิตในปี 2556 และหลังจากนั้น วันที่ผลิตถูกกำหนดโดยเอกสารข้อมูลทางเทคนิค |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
Ryazan Oblast |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
อัตราภาษีลดลง - 0.6 เปอร์เซ็นต์ |
||
|
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น นับจากวันที่ออกให้ไม่เกิน 3 ปี |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
||
|
ภูมิภาค Saratov |
ทรัพย์สินที่สามารถเคลื่อนย้ายได้จัดอยู่ในประเภทอุปกรณ์นวัตกรรมประสิทธิภาพสูง นับจากวันที่ออกไม่เกินสามปี |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ อัตรานี้ใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2020 รวม (ข้อ 3 ของข้อ 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 112-ЗСО) |
||
|
สังหาริมทรัพย์อื่นๆ ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
อัตราภาษีมาตรฐานคือ 1.1 เปอร์เซ็นต์ อัตรานี้ใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2018 (มาตรา 2 ของมาตรา 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 112-ЗСО) |
|||
|
ภูมิภาค Smolensk |
สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาในภูมิภาค Smolensk ระหว่างการดำเนินโครงการลงทุน (สัญญา) ข้อยกเว้นนี้ใช้ไม่ได้กับยานพาหนะบางประเภท |
ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์ |
นักลงทุนและผู้อยู่อาศัยเท่านั้น |
|
|
ภูมิภาค Tula |
สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น |
ลดอัตราภาษี - 0.55 เปอร์เซ็นต์ |
ทุกองค์กร |
ทุกวิชาของเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีสินทรัพย์ถาวรในงบดุลจะต้องเสียภาษีในทรัพย์สินขององค์กร ค้นหาวิธีคำนวณอย่างถูกต้องในปี 2019 สำหรับนิติบุคคลในบทความนี้
อัตราภาษี
องค์กรชำระภาษีทรัพย์สินตามอัตราที่หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนด นี่หมายความว่ามีคนจ่ายมากและบางคน - ไม่มีอะไรเลยเหรอ? อันที่จริงอัตราที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีและไม่สามารถเกินกำหนดสูงสุด
ตารางที่ 1. อัตราภาษี (สูงสุด รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ณ ปี 2019)
| พวกเขาจ่ายเงินเพื่ออะไร? | ตัวบ่งชี้% |
| สำหรับทรัพย์สินใด ๆ ยกเว้นประเภทที่ระบุไว้ด้านล่าง | 2,2% |
| อสังหาริมทรัพย์ในมอสโก | 1,4% |
| อสังหาริมทรัพย์ในเมืองอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย | 2% |
| ทางรถไฟและอาคารสาธารณะที่อยู่ภายใต้รายการ RF กฤษฎีกาฉบับที่ 504 | 1% |
| ท่อส่งน้ำ สายไฟ บางส่วนของโครงสร้างพื้นฐาน | 1,6% |
| ท่อผลิตก๊าซฮีเลียม การผลิตและการจัดเก็บ | - (ไม่ต้องเสียภาษี) |
| สิ่งอำนวยความสะดวกทั่วไปรวมอยู่ในรายการคำสั่งหมายเลข 2188-r ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย | - (ไม่ต้องเสียภาษี) |
ตัวอย่างสำหรับยาโรสลาฟล์
นักลงทุนลงทุนในโครงการโครงสร้างพื้นฐานที่สำคัญในภูมิภาค ภาษีทรัพย์สินจะอยู่ในช่วง 0% ถึง 2% ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภท ในกรณีที่ไม่มีคำแนะนำจากหน่วยงานระดับภูมิภาค อัตราควรคำนวณที่อัตราต่อรองสูงสุด
วิธีหาขนาดของอัตราภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
ตัวเลือกแรกคือการติดต่อ Federal Tax Service ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัท คุณไม่สามารถทำได้ด้วยตัวเอง แต่โดยไปที่สำนักงานบนเว็บไซต์ nalog.ru ที่นี่คุณจะพบคำแนะนำพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับการเดิมพันทั้งหมด คุณเพียงแค่ต้องเลือก:
- ประเภทของภาษี
- จ่ายงวดใด
- ที่บริษัทจดทะเบียน
คุณสามารถค้นหาอัตราได้เร็วขึ้นโดยการค้นหาข้อความของกฎหมายบนอินเทอร์เน็ต อย่างไรก็ตาม คุณต้องค้นหาว่าทรัพย์สินอยู่ในประเภทใด และทราบมูลค่าตลาดของที่ดินหรือค่าเฉลี่ยในช่วงเวลาการรายงาน
ทุกองค์กรต้องเสียภาษีทรัพย์สิน
แน่นอนไม่ แม้ทรัพย์สินทุกประเภทจะไม่มีหน้าที่ดังกล่าว หากคุณเปิดรหัสภาษีถึงมาตรา 381 คุณสามารถหักกรณีการยกเว้นจากการชำระเงินได้ ลองพิจารณาว่าวิชาใดบ้างที่มีสิทธิไม่เสียภาษีทรัพย์สิน
หมวด 1 ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินโดยสมบูรณ์
ภาษีในอัตรา 0% จ่าย (อ่าน - ไม่จ่ายภาษีเลย):
- เนติบัณฑิตยสภา สำนักและที่ปรึกษากฎหมาย
- GosNII;
- ผู้ที่เกี่ยวข้องในโครงการ Skolkovo
หมวด 2 ข้อยกเว้นสำหรับทรัพย์สินบางประเภท
ใช้ได้สำหรับ:
- ทรัพย์สินของผู้บริหารทางอาญาที่จำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่
- ของในโบสถ์ วัด สถาบันทางศาสนาที่ใช้ประกอบพิธีกรรม
- สิ่งอำนวยความสะดวกและอุปกรณ์เภสัชกรรม
- สินทรัพย์ถาวรในงบดุลขององค์กรที่อยู่อาศัยของ FEZ (เขตเศรษฐกิจเสรี) และ SEZ (เขตเศรษฐกิจพิเศษ) เช่น องค์กรไครเมีย ข้อยกเว้นคือบริษัทต่อเรือในเขตเหล่านี้
สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับทรัพย์สินขององค์กรมีผลกับทุกภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะเดียวกัน รายการทั้งหมดสามารถพบได้ในแผนกข้อมูลบนเว็บไซต์ nalog.ru
ความสนใจ!อัตรา 0% ไม่ได้รับการยกเว้นองค์กรจากการร่างแบบคืนภาษีทรัพย์สิน แม้แต่สินทรัพย์ถาวรที่ไม่ต้องเสียภาษีก็ต้องได้รับการแก้ไข
สิ่งที่จะเปลี่ยนไปในปี 2018
นอกเหนือจากกรณีที่กฎหมายกำหนด หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถแต่งตั้ง "วันหยุดภาษี" ตามดุลยพินิจของตนเองได้
อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2018 กฎนี้ถูกยกเลิก ดังนั้นหากการบริหารส่วนภูมิภาคสามารถผ่านกฎหมายว่าด้วยการยกเว้นภาษีทรัพย์สินได้ก่อนปี 2018 กฎดังกล่าวจะยังคงมีผลบังคับใช้ต่อไป
ในปี 2019 มีการวางแผนที่จะเพิ่มอัตราขั้นต่ำเป็น 2.2% แม้ว่าจะยังไม่ได้รับคำสั่งจากรัฐบาลอย่างเป็นทางการ
กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียได้เสนอให้ยกเลิกภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด หน่วยงานอื่นไม่เห็นด้วยอย่างชัดเจนกับตำแหน่งนี้ ดังนั้นในขณะนี้ทุกองค์กรยังคงจ่ายค่าทรัพย์สินในงบดุลต่อไป
การแก้ไขกฎหมายหมายเลข 286-FZ เมื่อวันที่ 30 กันยายน 2017 ยังคงมีอยู่ ตัวอย่างเช่น ผลประโยชน์ในระดับทั่วไปถูกยกเลิกเพื่อประโยชน์ของภูมิภาค นั่นคือเงื่อนไขการลาพักร้อนข้างต้นจะมีผลก็ต่อเมื่อมีการผ่านกฎหมายที่เหมาะสมในระดับท้องถิ่นเท่านั้น จนถึงตอนนี้ ภูมิภาคส่วนใหญ่ยังไม่ได้ใช้กฎหมายว่าด้วยผลประโยชน์ดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าองค์กรต้องเสียภาษีในระดับทั่วไป
การคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าที่ดิน
จากการทดลองตั้งแต่ปี 2018 ในภูมิภาค Ulyanovsk ได้มีการตัดสินใจคำนวณอัตราโดยไม่ได้อิงตามมูลค่าสินค้าคงคลัง แต่ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ตัวบ่งชี้นี้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดของสินทรัพย์ถาวร คุณสามารถชี้แจงได้โดยไปที่เว็บไซต์ Rosreestr (เราเขียนเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ) เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณดังกล่าว ขอแนะนำให้ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ลดลง
ตารางที่ 2 ค่าสัมประสิทธิ์การลดอัตราภาษีทรัพย์สินตามปี
| ปีติดต่อกันตั้งแต่เริ่มใช้กฎหมาย | ขนาดสัมประสิทธิ์ |
| ก่อน | 0,2 |
| ที่สอง | 0,4 |
| ที่สาม | 0,6 |
| ที่สี่และต่อมา | 0,8 |
ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองจะเปลี่ยนแปลงในปี 2561 หรือไม่
สำหรับขนาดของอัตราภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (หรือทรัพย์สินอื่น ๆ ) ในปี 2019 จะยังคงเหมือนเดิม - อย่างน้อย 0.1-0.3% ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานระดับภูมิภาค
หากอสังหาริมทรัพย์มีมูลค่าที่ดินสูงถึง 300,000 rubles เจ้าของจ่าย 0.1% ถ้ามากถึง 500,000 rubles - 0.3% ทุกสิ่งที่แพงกว่า 500,000 rubles จะถูกหักภาษี 2% การหักเงินจะยังคงอยู่และสำหรับผู้รับบำนาญพวกเขาจะให้ส่วนลด 100% สำหรับวัตถุใด ๆ
ประกาศใหม่
การคำนวณภาษีจากปี 2018 จะทำที่มูลค่าที่ดิน ณ วันที่วัตถุถูกป้อนเข้าสู่ทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจรของรัฐ องค์กรควรจำไว้ว่าในปีนี้ จะมีการแนะนำตัวอย่างการคืนภาษีใหม่เพื่อกรอกภาษีทรัพย์สิน ตัวอย่างได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7/21/271 ลงวันที่ 31 มีนาคม 2017 ข้อมูลบางอย่าง เช่น รหัส OKVED ถูกลบออกจากข้อมูล ดังนั้นจึงพยายามทำให้งานสำหรับนักบัญชีง่ายขึ้น แบบฟอร์มใหม่ประกอบด้วยคอลัมน์สำหรับการกรอกภายใต้หมายเลข 2.1 "ในวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่ารายปีเฉลี่ย" ที่นี่คุณต้องป้อน:
- จำนวนวัตถุที่มีรหัส 010;
- ในกรณีที่ไม่มีหมายเลขที่ดิน - ด้วยรหัส 020 และหมายเลขตามเงื่อนไขจาก USRN
- รหัส OKOF;
- มูลค่าทรัพย์สินในงบดุล
สิทธิประโยชน์ใดบ้างที่เข้าเกณฑ์ในการคำนวณภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
รัฐบาลไม่กล้าที่จะปล่อยให้ผู้อยู่อาศัยตามกฎหมายโดยสมบูรณ์โดยไม่มีผลประโยชน์ ดังนั้นจึงสร้างการมีอยู่ของ "สัมปทาน" ของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค รหัสของรัฐบาลกลางจะถูกสะกดออกทันทีในรหัสภาษีและส่วนภูมิภาคได้รับการอนุมัติโดยการเผยแพร่กฎหมายโดยหน่วยงานท้องถิ่น
ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง
ในปี 2019 มาตรา 381 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะยังคงดำเนินการต่อไป ซึ่งระบุเงื่อนไขที่เป็นไปได้ในการลดอัตราดังกล่าว และมีผลบังคับใช้ไม่ว่าบทบัญญัติดังกล่าวจะรวมอยู่ในกฎหมายระดับภูมิภาคหรือไม่ก็ตาม! ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางมีสองประเภท:
- ยกเว้นองค์กรจากการเสียภาษี - นั่นคืออัตรา 0% สำหรับทรัพย์สินทั้งหมด
- ได้รับการยกเว้นภาษีเฉพาะทรัพย์สินบางประเภท
เป็นที่ทราบกันว่าสมาคมเนติบัณฑิตยสภาและสถาบันวิจัยได้รับประโยชน์ประเภทแรก นอกจากนี้สถานประกอบการที่ผลิตขาเทียมและผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับศัลยกรรมกระดูกอื่น ๆ ก็มีสิทธิได้รับ สำหรับการยกเว้นภาษีบางส่วนนั้นมีไว้สำหรับองค์กรอาชญากรรมและคริสตจักร (ตำบลอื่น ๆ)
นอกจากนี้ยังมีผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง 3 ประเภทที่ต้องระบุในกฎหมายระดับภูมิภาค หากไม่มีสิ่งนี้ก็จะไม่ถูกต้อง ทั้งหมดอยู่ในวรรคของมาตรา 381 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ประโยชน์สำหรับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนหลังวันที่ 01.01.2013 (ข้อ 25)
- เกี่ยวกับวัตถุของสายส่งไฟฟ้าและโครงสร้างพื้นฐานที่เกี่ยวข้อง (ย่อหน้าที่ 21)
- สำหรับทรัพย์สินที่อยู่บริเวณก้นทะเลแคสเปียนซึ่งเป็นของสหพันธรัฐรัสเซีย
วัตถุที่เป็นทรัพยากรธรรมชาติ ทรัพย์สินของสถาบันของรัฐหลายแห่ง อนุสรณ์สถานมรดกทางวัฒนธรรม และโรงไฟฟ้านิวเคลียร์ ก็ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกัน
มาแก้ไขกัน:ผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางภายใต้ประเด็นข้างต้นสามารถรับได้ก็ต่อเมื่อหน่วยงานระดับภูมิภาคให้การดำเนินการล่วงหน้า
ผลประโยชน์ในภูมิภาค
หน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นมีสิทธิที่จะแนะนำการหักภาษีอื่น ๆ ภายใต้เงื่อนไขเฉพาะ ตัวอย่างเช่น การใช้เงินที่ประหยัดจากการชำระภาษีสำหรับโครงการเพื่อสังคม เช่นเดียวกับที่ทำในภูมิภาคมอสโก อย่างไรก็ตาม ภูมิภาคไม่สามารถกำหนดเวลาสำหรับความถูกต้องได้ เนื่องจากข้อกำหนดดังกล่าวกำหนดตามจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 03-05-06-01 / 120
แล้วทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ขององค์กรล่ะ
ถ้าอยู่ในงบดุลก็ต้องเสียภาษีด้วย ยกเว้นว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคได้รับการยกเว้นจากบรรณาการดังกล่าวโดยอาศัยอำนาจตามกฎหมายที่พวกเขาได้รับรอง (เนื้อหาของการแก้ไขมาตรา 381.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตราภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ไม่เกิน 1.1% และในภูมิภาคมอสโกได้ลดลงเป็น 0% แล้ว อัตรานี้คาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็น 2.2% ภายในปี 2562
การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในกฎหมายในปี 2019 มีผลบังคับใช้เฉพาะกับทรัพย์สินที่อยู่ในงบดุลไม่เร็วกว่า 01.01.2013
ความจริง มีข้อยกเว้น:หากทรัพย์สินถูกโอนจากงบดุลที่เชื่อมโยงกับองค์กรปัจจุบันในทางใดทางหนึ่ง
ทรัพย์สินอะไรที่สามารถเคลื่อนย้ายได้? ประการแรกคือ:
- วิธีการขนส่ง - รถยนต์ รถจักรยานยนต์และอุปกรณ์อื่น ๆ
- เงินและหลักทรัพย์
- นิทรรศการพิพิธภัณฑ์;
- หุ้นในธุรกิจ
- สายสื่อสารและวิธีการอื่นๆ
จะเข้าใจได้อย่างไรว่าทรัพย์สินนั้นเคลื่อนย้ายได้? ใช้เกณฑ์: หากเคลื่อนย้ายได้ง่ายโดยไม่ทำลายหรือเปลี่ยนวัตถุประสงค์ แสดงว่าอยู่ในกลุ่มดังกล่าว
กรอกแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
จะต้องกรอกและส่งปีละครั้ง และทุกไตรมาสจะต้องส่งข้อมูลการชำระเงินล่วงหน้าด้วย เฉพาะองค์กรเหล่านั้นเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นคำประกาศในงบดุลที่ไม่มีสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์
หน่วยงานธุรกิจจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม (KND 1152028) ภายในกรอบเวลาที่ระบุในรหัสภาษีไม่เกินวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากวันที่เป็นทางการ
ตัวอย่างเช่น สำหรับปี 2018 คุณสามารถส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษได้จนถึงวันที่ 30/03/2019 เอกสารถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรหรือที่สถานที่ตั้งของทรัพย์สินที่ระบุในงบดุล สำหรับหน่วยงานที่เป็นเจ้าของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์จำนวนมากในงบดุล จะมีการกำหนดที่อยู่ทางบัญชีเฉพาะ
บริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 100 คนต่อปีจะต้องยื่นคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ ส่วนที่เหลือมีสิทธิ์ดำเนินการหรือส่งแบบฟอร์มไปยัง IFTS ด้วยจดหมายอันมีค่า เมื่อส่งคุณควรเก็บใบเสร็จและสร้างสินค้าคงคลังของเอกสารที่แนบมา การประกาศประกอบด้วยสามส่วน:
- ระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้า
- ผลการคำนวณและยอดคงค้าง;
- จำนวนเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีการคำนวณต้นทุนตามที่ดิน
เมื่อยื่นรายงาน โปรดจำไว้ว่า:
- ต้องระบุตัวเลขเต็มในรูเบิล
- คุณสามารถปัดเศษจาก 50 kopecks เป็นรูเบิลเต็ม
- มันไม่คุ้มที่จะเย็บหน้ากระดาษด้วยที่เย็บกระดาษหรือที่เจาะรู
- หน้าควรมีหมายเลขขึ้นต้นด้วยหน้าชื่อเรื่อง
- บนกระดาษ A4 หนึ่งแผ่น เติมได้เพียงด้านเดียวเท่านั้น
- เขียนด้วยปากกาด้วยหมึกสีดำ น้ำเงิน หรือม่วง
- เมื่อกรอกบนคอมพิวเตอร์ ให้ใช้ฟอนต์ Courier New, กรวด 16 หรือ 18;
- ไม่อนุญาตให้แก้ไข ขีดทับ ระบายสี
ข้อสรุป
ในปี 2562 หลักเกณฑ์ในการคำนวณภาษีทรัพย์สินขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย รวมถึงรูปแบบการประกาศภาษีที่เปลี่ยนไป มีหลายกรณีที่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน การตัดสินใจนี้ทำโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคบนพื้นฐานของผลประโยชน์ของรัฐบาลกลาง
อ่าน:ธุรกิจขนาดเล็กที่ทำกำไรได้มากที่สุด: สถิติสำหรับรัสเซีย 10 ประมาณการ, เฉลี่ย: 5,00 จาก 5)
ตั้งแต่ปี 2018 ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ขององค์กรที่จดทะเบียนเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 มีการเปลี่ยนแปลง องค์กรได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์หากมีการบังคับใช้กฎหมายในภูมิภาคที่กำหนดผลประโยชน์ดังกล่าว หากนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2018 ไม่ได้ตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถเคลื่อนย้ายและไม่ได้ลดอัตราภาษี ทรัพย์สินดังกล่าวจะถูกเก็บภาษีในอัตราส่วนเพิ่ม 1.1% ()
ในความเห็นของนักการเงิน คำว่า "หมวดหมู่ผู้เสียภาษี" และ "หมวดหมู่ทรัพย์สิน" หมายถึงอะไร เพื่อที่จะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีหรือลดอัตราภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้สำหรับองค์กร คำตอบอยู่ในเนื้อหา "อัตราภาษีทรัพย์สินขององค์กร" ใน "สารานุกรมของโซลูชั่น ภาษีและค่าธรรมเนียม"ระบบ GARANT เวอร์ชันอินเทอร์เน็ต
รับฟรี 3 วัน!
ชี้แจงว่าการขอลดอัตรา 1.1% ใช้ไม่ได้กับสังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนอันเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีของนิติบุคคล การโอน รวมถึงการได้มาซึ่งทรัพย์สินระหว่างบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าต้องพึ่งพาอาศัยกัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง สังหาริมทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับการยกเว้นภาษีจนถึงปี 2561 ไม่สามารถเก็บภาษีได้ในปี 2561 ในอัตราพิเศษ 1.1%
คุณสามารถหาข้อมูลเกี่ยวกับอัตราและผลประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สินขององค์กรในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซียได้จากเรา
ตั้งแต่ปี 2018 นิติบุคคลจะต้องเสียภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์อีกครั้ง การเปลี่ยนแปลงกฎหมายที่เกี่ยวข้องได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 เราจะบอกคุณเกี่ยวกับภาษี "ใหม่" อัตราและผลประโยชน์สำหรับองค์กรตลอดจนเกี่ยวกับเวลาที่ต้องชำระภาษีและวิธีการรายงานต่อสำนักงานสรรพากร
จนถึงปี 2018 นิติบุคคลได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่เปิดใช้งานหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2013 อย่างไรก็ตาม เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2018 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับใหม่ที่ 27.11.17 ฉบับที่ 335-FZ มีผลบังคับใช้ ซึ่งการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับวัตถุเคลื่อนที่ที่องค์กรเป็นเจ้าของได้ถูกยกเลิกไปตั้งแต่ปีนี้ อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีสังหาริมทรัพย์ขององค์กรตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป
ภาษีทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ในปี 2561 สำหรับนิติบุคคล: การเปลี่ยนแปลง
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ตามมาตรา 380 และ 381.1 ฉบับใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การยกเว้นภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ขององค์กรจะไม่มีผลอีกต่อไป อันที่จริงแล้วนี่หมายถึงการคืนภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ในรัสเซีย
ใครเป็นคนจ่ายภาษี ... ภาษีจะต้องชำระโดยทุกองค์กร - เจ้าของสังหาริมทรัพย์ซึ่งใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป ในเวลาเดียวกันเจ้าหน้าที่ของแต่ละภูมิภาคของรัสเซียมีสิทธิ์ในการพิจารณาอย่างอิสระว่าจะให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่นิติบุคคลสำหรับสังหาริมทรัพย์หรือไม่นั่นคือพวกเขาสามารถยกเว้นองค์กรจากการชำระภาษีทรัพย์สิน รหัสในเรื่องนี้ระบุอย่างชัดเจนว่า:
กฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับทรัพย์สินที่ระบุไว้ในวรรค 25 ของมาตรา 381 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนับจากวันที่ออกไม่เกิน 3 ปีรวมถึงทรัพย์สิน จำแนกตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นอุปกรณ์นวัตกรรมที่มีประสิทธิภาพสูง สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติมสามารถกำหนดได้จนถึงการยกเว้นภาษีทรัพย์สินดังกล่าวโดยสมบูรณ์
ในเวลาเดียวกันมาตรา 381.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดสิทธิของภูมิภาคในการแนะนำสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์นับจากวันที่ออกไม่เกิน 3 ปีรวมถึงนวัตกรรมสูง- อุปกรณ์ประสิทธิภาพ ไม่ได้กำหนดพารามิเตอร์และเงื่อนไขของผลประโยชน์
ตัวแทนธุรกิจขนาดเล็กที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีอากรแบบง่าย (STS) และระบบในรูปแบบของภาษีเดียวจากรายได้ที่คาดว่าจะได้รับของ UTII จะไม่จ่ายภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ คนตัวย่อได้รับการยกเว้นภาษีจากอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ทั้งหมด (ข้อ 2-3 ของศิลปะ 346.11 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซิมพลิเออร์จ่ายภาษีเฉพาะภาษีทรัพย์สินในอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน ภาระผูกพันในการชำระภาษีทรัพย์สินในระบบภาษีแบบง่ายได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 52-FZ ลงวันที่ 02.04.2014 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายคืออสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่มีมูลค่าที่ดินที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี ทรัพย์สินดังกล่าวรวมถึงศูนย์การค้าและศูนย์ธุรกิจสถานที่ในนั้น
สังหาริมทรัพย์ใดที่ต้องเสียภาษี ... จากมาตรา 374 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุของการเก็บภาษีทรัพย์สินจะถูกกำหนดโดยมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับองค์กรของรัสเซียเป็นอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ หากอสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน สังหาริมทรัพย์ก็เป็นสิ่งที่ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ (อุปกรณ์การผลิต ยานพาหนะ หลักทรัพย์ หุ้นธุรกิจ สายการสื่อสาร ฯลฯ)
อัตราภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลและสิ่งจูงใจในปี 2561
ในปี 2561 อัตราภาษีสูงสุดสำหรับสังหาริมทรัพย์ไม่ควรเกิน 1,1% ... (ข้อ 3.3 ของข้อ 380 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่ปี 2019 มูลค่าสูงสุดที่กฎหมายท้องถิ่นกำหนดได้คือ 2.2% ซึ่งมากกว่าสองเท่า
เจ้าหน้าที่ของเรื่องสามารถยกเว้นทรัพย์สินจากภาษีได้อย่างสมบูรณ์หรืออนุมัติอัตราที่ลดลงได้ถึง 1.1% (ข้อ 3.3 ของข้อ 380 ของรหัสภาษี) ตัวอย่างเช่น มีการยกเว้นในภูมิภาคมอสโก (กฎหมายของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 03.10.17 ฉบับที่ 159/2017-OZ) อัตราที่ลดลงมีผลบังคับใช้ในภูมิภาค Tula และ Tyumen - 0.55% (กฎหมายของภูมิภาค Tula วันที่ 30 พฤศจิกายน 17 ฉบับที่ 82-ZTO กฎหมายของภูมิภาค Tyumen วันที่ 24 ตุลาคม 17 ฉบับที่ 74)
ยังคงไม่ชัดเจนว่าจะจ่ายภาษีอย่างไร หากหน่วยงานระดับภูมิภาคไม่ได้ผ่านกฎหมายเกี่ยวกับอัตราภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์เลย Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 20.12.17 ฉบับที่ BS-19-21 / 327 อธิบายว่าหากเป็นเช่นนั้นในปี 2018 จะต้องชำระภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ในอัตรา 1.1% (ข้อ 4 ของ มาตรา 380 แห่งรหัสภาษี) กรณีนี้ใช้กับกรณีที่เจ้าหน้าที่ของภูมิภาคไม่ขยายสิทธิ์และไม่อนุมัติอัตราอื่น
ใช้อัตรา 1.1% กับสินทรัพย์ถาวรใหม่ที่คุณจะลงทะเบียนในปี 2561 และกับสินทรัพย์เก่าที่บันทึกไว้ในงบดุลตั้งแต่ปี 2556
หน่วยงานระดับภูมิภาคมีสิทธิ์ที่จะผ่านกฎหมายว่าด้วยผลประโยชน์ในภายหลังและกำหนดให้มีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม หากกฎหมายปรับปรุงตำแหน่งผู้เสียภาษีก็อาจจะมีผลย้อนหลัง ซึ่งหมายความว่าบริษัทต่างๆ จะมีสิทธิคืนภาษีที่ชำระไว้ก่อนหน้านี้ ดังนั้นให้ติดตามข้อมูลในแหล่งข้อมูลที่เป็นทางการ บางทีหน่วยงานระดับภูมิภาคอาจผ่านกฎหมายไปแล้ว
มีการตัดสินใจอะไรบ้างในภูมิภาคต่างๆ ดูตารางด้านล่าง ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Lipetsk การยกเว้นภาษีจะคงอยู่เต็มจำนวน และในภูมิภาค Tula อัตราลดลงครึ่งหนึ่ง
หากคุณไม่พบภูมิภาคของคุณ ปัญหาของผลประโยชน์ยังไม่ได้รับการแก้ไข ดังนั้นคุณต้องเสียภาษีสำหรับทรัพย์สิน "พิเศษ" สำหรับปี 2018 ในอัตรา 1.1% การเปลี่ยนแปลงยังคงเป็นไปได้ เราจะแจ้งให้คุณทราบ - คอยติดตาม
| เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย | ประโยชน์ | กฎหมาย |
|---|---|---|
| ภูมิภาค Astrakhan |
สำหรับปี 2018 มีการกำหนดอัตราที่ลดลง 0.5% สำหรับองค์กรที่ทำงานในด้านการผลิตน้ำมันและก๊าซที่ทุ่งนาในพื้นที่รัสเซียของพื้นทะเลแคสเปียน |
ลงวันที่ 31.10.17 ครั้งที่ 60/2017-OZ |
| ภูมิภาควลาดิเมียร์ | ข้อยกเว้นสำหรับปี 2018 ยังคงอยู่ อัตราสำหรับปี 2019 คือ 1.1% | ลงวันที่ 27.12.17 ฉบับที่ 135-OZ |
| ภูมิภาคโวลโกกราด | อัตราสำหรับปี 2018 คือ 1.1% | ลงวันที่ 29.11.17 ฉบับที่ 116-OD |
| Vologodskaya Oblast |
องค์กร - นักลงทุนไม่ได้ชำระภาษีในสินทรัพย์ถาวรภายใต้ข้อกำหนดของกฎหมายภูมิภาคว่าด้วยภาษีทรัพย์สิน ส่วนที่เหลือ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1% |
ลงวันที่ 28.12.17 ฉบับที่ 4269-OZ |
| เขตปกครองตนเองชาวยิว |
อัตราสำหรับปี 2018 คือ 0.5% อัตราที่ลดลงมีไว้สำหรับองค์กรด้านการดูแลสุขภาพและผู้อยู่อาศัยใน TOP |
ลงวันที่ 30.11.17 เลขที่ 194-OZ ลงวันที่ 20.12.17 เลขที่ 196-OZ |
| ภูมิภาค Ivanovo | ผลประโยชน์สำหรับปี 2561 ยังคงอยู่ | ลงวันที่ 11.12.17 เลขที่ 94-OZ |
| ภูมิภาคคาลินินกราด |
ภาษีสำหรับปี 2018 ไม่ได้จ่ายโดยองค์กรที่ได้รับเงินมากกว่า 70% จากกิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาค (การก่อสร้าง การค้า ธุรกิจโรงแรม ฯลฯ) ส่วนที่เหลือ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1% |
ลงวันที่ 28.11.17 ฉบับที่ 118 |
| กัมชาติกา ไกร |
อัตราสำหรับทุกองค์กร: สำหรับปี 2018 - 0.6%; สำหรับปี 2019 - 1.1%; สำหรับปี 2563 - 1.7% |
ลงวันที่ 02.10.17 ครั้งที่ 147 |
| ภูมิภาคเคิร์สต์ | อัตราสำหรับทุกองค์กรคือ 1.1% | ลงวันที่ 24.11.17 ฉบับที่ 78-ZKO |
| ภูมิภาคเลนินกราด | ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2017 หมายเลข 92-oz | |
| ภูมิภาค Lipetsk | ผลประโยชน์ถูกเก็บไว้สำหรับปี 2018 | ลงวันที่ 14/09/60 เลขที่ 106-OZ |
| มอสโก | ผลประโยชน์ถูกเก็บไว้สำหรับปี 2018 | ร่างกฎหมายของเมืองมอสโก "ในการแก้ไขมาตรา 4 ของกฎหมายของเมืองมอสโกลงวันที่ 5 พฤศจิกายน 2546 N 64" เกี่ยวกับภาษีในทรัพย์สินขององค์กร " |
| ภูมิภาคมอสโก | อัตราสำหรับปี 2561-2563 คือ 0% | ลงวันที่ 03.10.17 ฉบับที่ 159/2017-OZ |
| ภูมิภาค Nizhny Novgorod |
ผลประโยชน์นี้ใช้ได้ในปี 2561-2563 หาก: บริษัท ดำเนินกิจกรรมตามที่ระบุในหมวด C และในคลาส 72 ของ OKVED 2 หรือมีส่วนร่วมในการขนส่งผู้รับผลประโยชน์นักเรียนและนักเรียนในเส้นทางปกติในภูมิภาค ที่พักได้รับการจดทะเบียนไม่ช้ากว่าปี พ.ศ. 2559 ภูมิภาคนี้ยังไม่ได้กำหนดอัตราสำหรับส่วนที่เหลือของทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" ซึ่งหมายความว่าต้องชำระภาษีในอัตรา 1.1% |
ลงวันที่ 08.11.17 ครั้งที่ 152-Z |
| ภูมิภาค Penza | ไม่มีผลประโยชน์ตั้งอัตราที่ลดลง - 0.55% | ลงวันที่ 20.12.17 ครั้งที่ 3127-ZPO |
| สาธารณรัฐ Buryatia |
ข้อยกเว้นนี้ใช้กับรางรถไฟและตู้คอนเทนเนอร์ที่จดทะเบียนไม่เร็วกว่าปี 2556 สามารถใช้สิทธิ์โดย บริษัท ที่ทำกิจกรรมจากคลาสย่อย 49.1, 49.2 OKVED 2 ภูมิภาคยังไม่ได้กำหนดอัตราสำหรับส่วนที่เหลือของทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" ซึ่งหมายความว่าบริษัทต่างๆ จะจ่ายภาษีในอัตรา 1.1% |
ลงวันที่ 10.10.17 ฉบับที่ 2568-V ลงวันที่ 01.12.17 ฉบับที่ 2748-V |
| สาธารณรัฐตาตาร์สถาน | อัตราสำหรับบริษัททั้งหมดในปี 2561 คือ 1.1% | ลงวันที่ 22.12.17 ครั้งที่ 97-ZRT |
| Ryazan Oblast |
องค์กรที่รับภาษีไม่ได้ชำระ: อย่างน้อย 70% ของรายได้จากกิจกรรมด้านการวิจัยและพัฒนา การดูแลสุขภาพและบริการสังคม ระยะเวลายกเว้นภาษีคือ 3 ปี เริ่มตั้งแต่เดือนถัดไปหลังจากจดทะเบียนทรัพย์สิน อัตราสำหรับบริษัทอื่น: สำหรับปี 2018 - 0.6%; สำหรับปี 2019 - 1.1%; สำหรับปี 2563 - 1.7% |
ลงวันที่ 27.11.17 เลขที่ 86-OZ เลขที่ 87-OZ |
| เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก |
สงวนสิทธิไว้เป็นสังหาริมทรัพย์โดย, วันที่วางจำหน่ายซึ่งผ่านไปแล้วไม่เกินสามปี ทรัพย์สินที่ "ได้รับสิทธิพิเศษ" ที่เหลือจะต้องเสียภาษีในอัตรา 1.1% |
ลงวันที่ 29.11.17 ฉบับที่ 785-129 |
| ภูมิภาค Saratov |
ภาษีสำหรับปี 2561-2563 ไม่จำเป็นต้องชำระ (อัตรา 0%) เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับอุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรมใหม่ซึ่งระบุไว้ในกฎหมายระดับภูมิภาค สำหรับสังหาริมทรัพย์ "สิทธิพิเศษ" อื่น ๆ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1% |
ลงวันที่ 28.11.17 ฉบับที่ 112-ЗСО |
| ภูมิภาค Sverdlovsk |
สิทธิประโยชน์ในปี 2018 ใช้ได้กับองค์กรที่ระบุไว้ในย่อหน้าเท่านั้น 3 และวรรค 3 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ ล. 1 แห่งกฎหมาย. องค์กรที่เหลือในปี 2561 จ่ายภาษีในอัตรา 1.1% |
ลงวันที่ 07.12.17 ฉบับที่ 124-OZ |
| ภูมิภาค Smolensk | ไม่มีผลประโยชน์ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1% | ลงวันที่ 15.11.17 ฉบับที่ 144-z |
| ภูมิภาค Tula | ภูมิภาคได้กำหนดอัตราที่ลดลง 0.55% สำหรับปี 2018 | ลงวันที่ 30.11.17 ฉบับที่ 82-ZTO |
| ภูมิภาค Tyumen | อัตราสำหรับปี 2018 คือ 0.55% สำหรับปี 2019 - 1.1% สำหรับปี 2020 - 1.65% | ลงวันที่ 24.10.17 ครั้งที่ 74 |
| Khanty-Mansi ปกครองตนเอง Okrug | อัตราสำหรับปี 2561-2563 คือ 1.1% | ลงวันที่ 20.12.17 ครั้งที่ 92-oz |
| ภูมิภาคเชเลียบินสค์ |
สิทธิ์ดังกล่าวขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมและบริษัทลีสซิ่ง ในบางกรณี องค์กรที่ได้ดำเนินมาตรการเพื่อลด NVOS มีสิทธิที่จะลดจำนวนภาษีของทรัพย์สินที่ "ได้รับสิทธิพิเศษ" เดิม อัตราที่ลดลงมีไว้สำหรับองค์กรที่มีส่วนร่วมในการขนส่งระหว่างเมืองและทางรถไฟระหว่างประเทศ อัตราสำหรับบริษัทอื่นในปี 2561 คือ 1.1% |
ลงวันที่ 27.12.17 ฉบับที่ 649-ZO |
| สาธารณรัฐเชเชน | ผลประโยชน์ถูกเก็บไว้ | ลงวันที่ 27.11.17 ฉบับที่ 45-RZ |
| เขตปกครองตนเองชูค็อตกา |
เฉพาะหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นและหน่วยงานภาครัฐหลายแห่งเท่านั้นที่ไม่เสียภาษี (อัตรา 0%) ส่วนที่เหลือ อัตราสำหรับปี 2561 คือ 1.1% |
ลงวันที่ 19.12.17 ฉบับที่ 103-OZ |
| ภูมิภาคยาโรสลาฟล์ |
ผลประโยชน์จะถูกเก็บไว้สำหรับทรัพย์สินที่จดทะเบียนหลังปี 2015 ไม่สามารถชำระภาษีได้เป็นเวลา 4 ปี นับตั้งแต่ปีที่จดทะเบียนทรัพย์สิน จากทรัพย์สิน "สิทธิพิเศษ" เดิมที่จดทะเบียนในปี 2556-2558 คุณต้องเสียภาษีในอัตรา 1.1% |
ลงวันที่ 31.10.17 ฉบับที่ 44-z |
ไม่มีผลประโยชน์ที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ในรหัสอีกต่อไป ทุกบริษัทได้ชำระภาษีโรงเรือนแล้วตั้งแต่ปี 2561 ทรัพย์สินจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 1.1% ตัวภาษีเองไม่ใช่นวัตกรรม อย่างไรก็ตาม ก่อนการแก้ไข ได้มีการจ่ายตามสิทธิพิเศษ สิทธิประโยชน์นี้ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2561
ภาษีสังหาริมทรัพย์ของนิติบุคคลในปี 2561: ภูมิภาคใดที่คุณต้องเสียภาษี
ตอนนี้การยกเว้นภาษีจะได้รับการพิจารณาโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค หากเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียนำกฎหมายมาบังคับใช้โดยไม่มีการแก้ไข ตั้งแต่ปี 2018 สังหาริมทรัพย์ในบริษัทจะถูกเก็บภาษีจากสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีสูงสุดที่อนุญาตคือ 1.1% ไม่เกินระดับนี้ ส่วนที่เหลือขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของภูมิภาค
ใครเป็นคนจ่ายภาษี?
ภาษีนี้ชำระโดยนิติบุคคลทั้งหมดที่อยู่ใน OSNO องค์กรใน STS และ UTII ไม่ได้จ่ายเงินและจะไม่จ่าย แผนกนี้เป็นธรรมโดยข้อเท็จจริงที่ว่าส่วนหลังได้ชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามมูลค่าที่ดินแล้ว ดังนั้นพวกเขาจึงตัดสินใจที่จะไม่แบกรับภาระภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลตั้งแต่ปี 2018 ในมอสโก
ภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์จากปี 2018 ในมอสโกจะมีผลกับการแก้ไขนั่นคือผลประโยชน์จะยังคงเหมือนเดิม เช่นเดียวกับภูมิภาค Nizhny Novgorod ในเดือนกันยายน 2560 ทั้งสองภูมิภาคได้ออกกฎหมายว่าด้วยการใช้สิทธิประโยชน์ในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
กำหนดชำระเงิน
เงื่อนไขการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค ดังนั้น ข้อกำหนดดังกล่าวอาจแตกต่างกันในแต่ละภูมิภาค
ตารางที่ 1. ภูมิภาคที่ได้รับการยกเว้นภาษี *
| ภูมิภาค | บริษัท | ทรัพย์สิน | ฐาน |
|---|---|---|---|
| Vologodskaya Oblast | ผู้ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรภายใต้ข้อกำหนดของกฎหมายภาษีทรัพย์สินส่วนภูมิภาค | กฎหมายของภูมิภาค Vologda ลงวันที่ 28.12.17 ฉบับที่ 4269-OZ | |
| ภูมิภาค Ivanovo | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Ivanovo วันที่ 11.12.2017 หมายเลข 94-OZ |
| ภูมิภาคคาลินินกราด | ผู้ดำเนินกิจกรรมตามวรรค 10 ของข้อ 4 ของกฎหมายภูมิภาคคาลินินกราด ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 336 | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาคคาลินินกราด 28 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 118 |
| ภูมิภาค Lipetsk | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Lipetsk ลงวันที่ 14 กันยายน 2017 ฉบับที่ 106-OZ |
| ภูมิภาคมอสโก | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาคมอสโก ลงวันที่ 03.10.2017 ฉบับที่ 159/2017-OZ |
| ภูมิภาค Nizhny Novgorod | ใครทำ: - อุตสาหกรรมการผลิต; - วิจัยและพัฒนา; - การขนส่งทางถนนของผู้รับผลประโยชน์ในเส้นทางปกติ |
กฎหมายของภูมิภาค Nizhny Novgorod วันที่ 08.11.2017 หมายเลข 152-3 | |
| สถาบันที่สร้างขึ้นโดยภูมิภาค Nizhny Novgorod หรือเทศบาล ซึ่งได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค งบประมาณท้องถิ่น หรือกองทุน CHI ในอาณาเขต | จดทะเบียนในปี 2559 และใหม่กว่าและไม่ได้ให้เช่า | ||
| สาธารณรัฐ Buryatia | ทุกอย่าง | รางรถไฟ วันที่ผลิต - 2013 และหลังจากนั้น | |
| เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น ไม่เกิน 3 ปีนับตั้งแต่วันที่ออก | |
| ภูมิภาค Saratov | ทุกอย่าง | ประกอบกับหมวดหมู่ของอุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรมใหม่ (ข้อ 9 ของข้อ 2 ของกฎหมายของภูมิภาค Saratov ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2546 ฉบับที่ 73-ЗСО) | |
| ภูมิภาค Sverdlovsk | ซึ่งมีระบุไว้ในย่อหน้า 3 และวรรค 3 หน้า 4 ช้อนโต๊ะ ล. 1 แห่งกฎหมาย | จดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2556 ยกเว้นวัตถุที่จดทะเบียนอันเป็นผลจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชี และผลจากการโอนทรัพย์สิน | กฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk ลงวันที่ 07.12.17 ฉบับที่ 124-OZ |
| ภูมิภาค Smolensk | ผู้อยู่อาศัยหรือนักลงทุน | ซื้อในภูมิภาค Smolensk ระหว่างการดำเนินโครงการลงทุนหรือสัญญา ข้อยกเว้น - ยานพาหนะบางประเภท | กฎหมายของภูมิภาค Smolensk ตั้งแต่ 15.11 น. 2017 หมายเลข 137-zi ลงวันที่ 06.10.2017 หมายเลข 95-z |
| ภูมิภาคเชเลียบินสค์ | ซึ่งเป็นธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม บริษัทลีสซิ่ง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Chelyabinsk วันที่ 27 ธันวาคม 17 หมายเลข 649-ZO |
| สาธารณรัฐเชเชน | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของสาธารณรัฐเชเชนเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 45-rz |
| เขตปกครองตนเองชูค็อตกา | หน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นและองค์กรภาครัฐหลายแห่ง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของ Chukotka Autonomous Okrug ลงวันที่ 19.12.17 ฉบับที่ 103-OZ |
| ภูมิภาคยาโรสลาฟล์ | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2559 และใหม่กว่า |
ตารางที่ 2. ภูมิภาคที่มีอัตราลดลง
| ภูมิภาค | ประเมินค่า,% | บริษัท | ทรัพย์สิน | ฐาน |
|---|---|---|---|---|
| ภูมิภาค Astrakhan | 0,5 | ผู้ที่ผลิตไฮโดรคาร์บอนในภาครัสเซียของทะเลแคสเปียน | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | |
| เขตปกครองตนเองชาวยิว | 0,5 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของเขตปกครองตนเองชาวยิว วันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 194-OZ |
| กัมชาติกา ไกร | 0,6 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของดินแดนคัมชัตกา ลงวันที่ 02.10.2017 ฉบับที่ 147 |
| ภูมิภาค Penza | 0,55 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Penza 20.12.17 หมายเลข 3127-ZPO |
| Ryazan Oblast | 0,6 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Ryazan ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 87-OZ |
| ภูมิภาค Tula | 0,55 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Tula วันที่ 30 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 82-ZTO |
| ภูมิภาค Tyumen | 0,55 | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Tyumen ลงวันที่ 24.10.2017 ฉบับที่ 74 |
ตารางที่ 3 ใครควรเสียภาษีทรัพย์สินในอัตราร้อยละ 1.1 1.1
| ภูมิภาค | บริษัท | ทรัพย์สิน | ฐาน |
|---|---|---|---|
| ภูมิภาค Astrakhan | ทุกคนยกเว้นผู้ผลิตไฮโดรคาร์บอนในภาครัสเซียของทะเลแคสเปียน | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Astrakhan วันที่ 31 ตุลาคม 2017 ฉบับที่ 60/2017-OZ |
| ภูมิภาควลาดิเมียร์ | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาควลาดิเมียร์ 27 ธันวาคม 17 ฉบับที่ 135-OZ |
| ภูมิภาคโวลโกกราด | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาคโวลโกกราดลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 116-OD |
| ภูมิภาคเคิร์สต์ | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Kursk วันที่ 24 พฤศจิกายน 2017 หมายเลข 78-ZKO |
| สาธารณรัฐ Buryatia | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2556 และหลังจากนั้น ยกเว้นรถไฟราง | กฎหมายแห่งสาธารณรัฐ Buryatia ลงวันที่ 10.10.2017 ฉบับที่ 2568-V |
| เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก | ทุกอย่าง | ทรัพย์สินที่จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2556 ไม่รวมที่ออกให้น้อยกว่า 3 ปีที่แล้ว | กฎหมายเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 785-129 |
| ภูมิภาค Saratov | ทุกอย่าง | สังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่จดทะเบียนตั้งแต่ปี 2013 ยกเว้นอุปกรณ์ประสิทธิภาพสูงที่เป็นนวัตกรรมใหม่ | กฎหมายของภูมิภาค Saratov เมื่อวันที่ 28 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 112-ЗСО |
| ภูมิภาค Sverdlovsk | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของภูมิภาค Sverdlovsk ลงวันที่ 07.12.2017 หมายเลข 124-OZ |
| สาธารณรัฐตาตาร์สถาน | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของสาธารณรัฐตาตาร์สถานลงวันที่ 12.22.17 ฉบับที่ 97-ZRT |
| Khanty-Mansi ปกครองตนเอง Okrug | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2013 และใหม่กว่า | กฎหมายของ Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug ลงวันที่ 20.12.17 ฉบับที่ 92 ออนซ์ |
| ภูมิภาคยาโรสลาฟล์ | ทุกอย่าง | จดทะเบียนในปี 2556-2558 | กฎหมายของภูมิภาค Yaroslavl ลงวันที่ 31.10.2017 ฉบับที่ 44-z |
ภาษีทรัพย์สินที่สามารถเคลื่อนย้ายได้จนถึงปี 2018
มีการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแบ่งสังหาริมทรัพย์ออกเป็นสองประเภท - ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้น จนถึงปี 2018 ทรัพย์สินที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่หนึ่งและที่สองของตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวรจะไม่ถูกเก็บภาษี สินทรัพย์ถาวรเหล่านี้ไม่อยู่ภายใต้ฐานภาษี
สังหาริมทรัพย์ที่ได้มาเมื่อต้นปี 2556 ยังคงถูกเก็บภาษี สินทรัพย์ถาวรนั้นซึ่งจดทะเบียนในภายหลังนั้นตกอยู่ภายใต้สิทธิพิเศษและได้รับการยกเว้นภาษี
สำคัญ:หากนิติบุคคลได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรภายหลังการตัดสินใจเลิกกิจการ / จัดระเบียบ บริษัท ใหม่หรือมีการโอนสังหาริมทรัพย์โดยบุคคลที่เกี่ยวข้องจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษี
กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้จนถึงสิ้นปี 2560 ภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ตั้งแต่วันที่ 01.01.2018 จะได้รับการชำระในรูปแบบใหม่ ก่อนที่จะไปยังหัวข้อของการเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย ควรมีการกำหนดแนวคิดของ "สังหาริมทรัพย์"
สังหาริมทรัพย์คืออะไร
คำจำกัดความของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์มีอยู่ในมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย อสังหาริมทรัพย์รวมถึง:
- แปลงที่ดิน แปลงดินใต้ดิน;
- อาคาร โครงสร้าง;
- อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
- เรือเดินทะเลและอากาศ เรือเดินทะเล;
- วัตถุอวกาศ
กฎหมายไม่ได้ยกเว้นความเป็นไปได้ของการแก้ไข ดังนั้นทรัพย์สินอื่น ๆ ที่รัฐยอมรับจึงถือได้ว่าเป็นอสังหาริมทรัพย์
เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่สามารถเคลื่อนย้ายได้ ประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้:
- เงินและหลักทรัพย์
- รวมทั้งทุกสิ่งที่สามารถถ่ายโอนไปยังที่อื่นได้โดยไม่กระทบต่อวัตถุประสงค์
คุณสามารถค้นหาข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับรายการสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ได้ในมาตรา 374 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงมาตรา 130 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกจากนี้ควรสังเกตด้วยว่าที่ดินไม่ถือเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีโดยภาษีทรัพย์สิน
