Odliczenie 40200 z tytułu podatku transportowego. Czy można obniżyć podatek transportowy o kwoty zapłacone w ramach Plato? Formularz deklaracji podatku transportowego

W dniu 5 maja 2019 roku na zlecenie Federalnej Służby Skarbowej zatwierdzono nowy formularz zeznania podatkowego. Teraz ten dokument nie wymaga pieczęci osoby prawnej. Również w drugiej części pojawiły się nowe pola z kodami 070 i 080: odpowiednio data rejestracji pojazdu i data jego alienacji.

Dodatkowo wprowadzono wiersze z kodem i kwotą odliczenia podatkowego. Są one niezbędne do uwzględnienia odliczenia i jego wysokości, które będą stosowane w przypadku dużych pojazdów (ciężkich) zarejestrowanych w.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Organy podatkowe zaakceptują zeznanie podatkowe w nowej formie, pod warunkiem, że właściciel pojazdu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej 12 ton zastosuje ulgę podatkową. Kwota tej ostatniej przeznaczona jest na pokrycie szkód wyrządzonych przez samochód na drogach publicznych.

Główne punkty programu

Każda firma, która dysponuje samochodami ciężarowymi i jest objęta powszechnym systemem podatkowym, musi opłacać cła w systemie Platon. Jednakże po zmianie art. 270 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej opłata ta została uwzględniona w podatku transportowym. Spowodowało to trudności dla organizacji w opłacaniu zaliczek na podatek transportowy za I kwartał 2019 roku.

To całkiem proste. Teraz opłata pobierana za szkody na drogach publicznych spowodowane przez pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton jest wliczana do pozostałych podatków. Z wyjątkiem kwoty, o którą obniżono podatek transportowy, a którą należy wpłacić bezpośrednio do budżetu.

Podstawa prawna

Uzasadnieniem tej formy obliczania i odzwierciedlania wynagrodzenia Platona jest kilka artykułów i ich punktów z ustawy federalnej i kodeksu podatkowego. Zatem ustawa federalna nr 257 przewiduje dopuszczenie ciężkich samochodów ciężarowych o maksymalnej dopuszczalnej masie przekraczającej 12 ton tylko wtedy, gdy ich właściciele zapłacą opłatę podatkową rekompensującą szkody wyrządzone przez pojazdy na drogach publicznych.

Ustawa federalna nr 249, przyjęta w 2019 r., wprowadziła do ustawodawstwa podatkowego kilka przepisów, które regulują specyfikę obliczania podatków, zarówno od zysku, jak i podatku transportowego, ze względu na fakt, że właściciele pojazdów dokonują dodatkowych opłat. Cechy te dotyczą jednak stosunków prawnych, które zostały zawarte począwszy od dnia 01.01.2016 r. i wygasają najpóźniej do dnia 31 grudnia następnego roku.

Warto zwrócić uwagę na paragraf 48.21 art. 270 kodeksu podatkowego. Z tego powodu przy ustalaniu podstawy opodatkowania nie uwzględnia się w podatku dochodowym wydatków, w tym opłaty pomniejszającej podatek transportowy, która została naliczona dla ładunku ciężkiego za okres sprawozdawczy.

Funkcje kształtu

Jak już wskazano, w związku z Platonem, w 2019 roku weszła w życie nowa forma deklaracji, ustalająca wysokość podatku transportowego. Dokument można wypełnić w formie elektronicznej lub pisemnej. Nowa forma formularza, zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 grudnia 2016 r., umożliwia składanie sprawozdań zarówno za rok 2019, jak i za rok ubiegły.

Główną zmianą było pojawienie się odliczenia dla Platona w zeznaniu dotyczącym podatku transportowego za 2019 rok. Nowy formularz pozwala firmom, które w zeszłym roku wpłaciły pieniądze do systemu Plato, na obniżenie kwoty podatku transportowego. Wypełniając formularz należy wskazać zarówno kwotę odliczenia, jak i jej kod. Płatności w systemie Platon posiadają kod 40200.

Warto również zaznaczyć, że za ładunki ciężkie nie trzeba już wpłacać zaliczek, co oznacza, że w polach odpowiadających kwaterom należy wpisać zera. Przed wypełnieniem i złożeniem zeznania na podatek transportowy należy upewnić się, że Plato został zapłacony, a także przygotować dokumentację potwierdzającą ten fakt.

Pełne funkcje

Przede wszystkim warto zaznaczyć, że właściciele pojazdów o masie przekraczającej 12 ton otrzymali możliwość obniżenia podatku transportowego za rok 2019. Warto jednak zaznaczyć, że świadczenie to przysługuje w przypadku zapłaty podatku wyłącznie od konkretnego pojazdu ciężkiego, a nie od całej kwoty podatku transportowego naliczonego za dany okres. Odliczeniami objęte są deklaracje za okresy od 2019 r. do 2019 r.

Należy pamiętać, że Platon za 2019 rok w zeznaniu podatkowym nie jest uwzględniony w całości obciążenia podatkowego.

Odliczyć można jedynie część, o którą kwota przekroczyła podatek transportowy za samochód o masie większej niż 12 ton, za który został zapłacony. Jednocześnie zdarzają się przypadki, gdy kwota odliczeń jest większa od podatku transportowego, co oznacza, że jego zapłata w ogóle nie jest wymagana.

Również właściciele samochodów ciężarowych zarejestrowani w rejestrze nie muszą już wpłacać kwartalnych zaliczek. Pola w deklaracji pozostają jednak dla nich. Należy je wypełnić, ale zamiast podawać kwoty, należy w każdym wierszu wpisać jedno zero.

Szczegóły wypełnienia

Aby móc odliczyć część uiszczonej opłaty za Plato z zeznania na podatek transportowy należy odnaleźć formularz za rok 2019. Stara opcja nie jest odpowiednia, ponieważ nie zawiera linii związanych z odzwierciedleniem płatności dokonanych do systemu Plato. Aby poprawnie wypełnić deklarację należy wpisać w kodzie 290 wszystkie opłaty, które wpłynęły na konto w systemie Platon w zeszłym roku.

Następnie w linii 280 należy wpisać kod „40200”, co będzie oznaczać, że w związku z płatnością Platona dokonywane są potrącenia. Przy obliczaniu zobowiązań kwotę wskazaną w linii 290 odejmuje się od kwoty zapisanej w linii 300. Linie 023 do 027 nie muszą być wypełniane niczym innym niż zera, gdyż dotyczą one zaliczek, za które płatność została wycofana samochody - ciężkie ciężarówki.

Jak Platon znajduje odzwierciedlenie w zeznaniu podatku transportowego za 2019 rok?

W zeznaniu podatkowym Platon jest odzwierciedlony jako korzyść. Aby to zrobić, w drugiej części dokumentu należy wypełnić wiersze 290 i 280. Wpisuje się w nich wspomniany wcześniej kod i kwotę, które odpowiadają faktowi, że dokonano płatności za Platona.

Aby w zeznaniu podatkowym transportowym za 2019 rok móc potwierdzić odliczenia dla Platona, firma będąca właścicielem pojazdów ciężarowych musi spełnić trzy warunki wymagane przez urząd skarbowy:

każdy pojazd, którego dotyczy odliczenie, musi mieć dopuszczalną masę całkowitą co najmniej 12 ton;
wszystkie samochody mają specjalną rejestrację w rejestrach;
Firma musi posiadać dokument sprawozdawczy (można go uzyskać po pobraniu opłaty od operatora).

Szczegółowy algorytm

Aby obliczyć kwotę podatku transportowego, którą trzeba będzie wpłacić do systemu Plato, należy najpierw obliczyć kwotę podatku transportowego od towarów ciężkich. Następnie uzyskaną liczbę należy odjąć od kwoty zapłaconej za Platona w zeszłym roku.

W przypadku, gdy wynik jest zerowy lub całkowicie ujemny, w deklaracji nie są uwzględniane potrącenia dla Platona. Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że wynajmujący nie może obniżyć zapłaty podatku transportowego od ciężarówki zarejestrowanej na jego nazwisko. Ponieważ opłatę za system Plato musi uiścić najemca.

Redukcja w programie 1C

Możesz także wydrukować zeznanie podatkowe za pośrednictwem programu księgowego 1C. W jednej z ostatnich aktualizacji udostępniona została nowa forma formularza, przyjęta w 2019 roku.

Aby wykonać operację należy utworzyć nowy formularz. Następnie na tej podstawie należy wprowadzić dokument „odpis”. Następnie pojawi się niezbędne okablowanie.

Do stworzenia będziesz potrzebować:

W programie przejdź do zakładek Bank i Kasa, następnie Bank, a następnie Wyciągi. Z listy wybierz opcję „Debet z rachunku bieżącego”.
Po otwarciu należy sprawdzić, czy pola są wypełnione. Zatem w polu „rachunek rozliczeniowy” należy wpisać liczbę 76,09, co oznacza, że odpis dokonywany jest jak inne obliczenia.
Po sprawdzeniu należy zaznaczyć pole obok informacji o potwierdzeniu dokumentu wyciągiem bankowym.

Podczas pracy nad tym programem refleksja Platona w deklaracji wygląda następująco:

Przede wszystkim w dowodzie rejestracyjnym pojazdu należy wypełnić informację, że ciężarówka jest zarejestrowana w Plato.
Następnie należy dokonać wpłaty zaliczki do systemu.
Następnie w sekcji „Zakupy” należy przejść do zakładki „Raporty od operatora systemu Platon” i zarejestrować w nim raport. Ta procedura może odbywać się automatycznie. Wystarczy kliknąć przycisk „Wypełnij”. W wyniku wygenerowania dokumentu pojawia się kilka księgowań.
Następnie regulowana jest operacja „Naliczanie podatku”, którą znajdziemy w sekcji „Operacje” w zakładce „Zamknięcie miesiąca”. Aby to zrobić, wystarczy ustawić miesiąc, w którym chcesz zamknąć. Następnie w celu regulacji należy kliknąć hiperłącze „Ponowne prowadzenie dokumentacji za miesiąc”. Umożliwi to uporządkowanie kolejności, w jakiej zostały zaksięgowane wszystkie dokumenty. W rezultacie pojawiają się trzy kolejne przewody.
Aby wykonać operację „Uznanie stałego zobowiązania podatkowego”, należy utworzyć nowy plik Operacja regulacyjna, który powinien zawierać operację typu „Naliczenie podatku dochodowego”. W wyniku jego utworzenia generuje się kilka kolejnych zapisów, które pozwolą na sporządzenie ostatecznego zeznania na podatek transportowy.
Aby wykonać operację sporządzenia deklaracji podatku transportowego, należy utworzyć raport za pośrednictwem programu, który powinien nosić nazwę „Deklaracja podatku transportowego (roczna)”. Podczas jego tworzenia i wypełniania należy wskazać rok, za który zostaną wykonane obliczenia, a także wymaganą wersję formularza (stara lub nowa).

Po utworzeniu ostatniego dokumentu pola strony tytułowej zostają wypełnione automatycznie. Właściciel może je jedynie sprawdzić. Można to również zrobić za pomocą krawędzi sprawdzającej. Na koniec wystarczy kliknąć przycisk „Zapisz”, a Platon zostanie uwzględniony w deklaracji elektronicznej.

Nowy formularz zeznania podatkowego dla podatku transportowego 2017 został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 5 grudnia 2016 r. Nr ММВ-7-21/668

Deklarację podatku transportowego muszą złożyć osoby prawne, których majątek obejmuje pojazdy lądowe, wodne lub powietrzne podlegające temu podatkowi (art. 358 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Deklarację za rok 2017 składa się za pomocą nowego formularza. Jaka to forma, kiedy i jak ją złożyć, opowiemy w dzisiejszym artykule.

Nowa forma deklaracji podatku transportowego 2017

Nowa forma zeznania podatkowego dla podatku transportowego została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 5 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-21/668. Wzór oświadczenia znajduje się w Załączniku nr 1 do niniejszego zamówienia. Formularz należy wykorzystać począwszy od kampanii raportowania opartej na wynikach roku 2017. Jednakże w ciągu 2017 roku podatnicy mogli skorzystać z nowego formularza m.in. przy ubieganiu się o ulgi na pojazdy ciężkie, za które w 2016 roku pobierana była opłata w systemie PLATO.

Nowy formularz zgłoszenia transportowego składa się ze strony tytułowej i dwóch sekcji. Jedna część poświęcona jest kwotom podatku należnego, druga - obliczeniom podatku dla każdego pojazdu zarejestrowanego na osobę prawną.

Zgodnie z przepisami, deklarację na podatek transportowy sporządza się na podstawie wyników okresu rozliczeniowego. Dla tego rodzaju podatku jest to rok kalendarzowy. Instrukcję wypełnienia formularza oraz kody, jakie należy zastosować podczas generowania deklaracji, podane są w załączniku nr 3 do powyższego zarządzenia organów podatkowych.

Porozmawiajmy pokrótce o niektórych różnicach w nowej deklaracji przewozowej na rok 2017. Dla firm posiadających zarejestrowane pojazdy ciężkie nowy formularz daje możliwość wskazania ulgi podatkowej lub odliczenia należnego od maksymalnej dopuszczalnej masy pojazdu powyżej 12 ton dla pojazdów zarejestrowanych w rejestracji systemu PLATO.

Aby uwzględnić korzyść przy obliczaniu podatku, zapłaconą kwotę należy wpisać w wierszu 290 działu 2 deklaracji. Odliczenie wpisuje się w wierszu 280 tej samej sekcji i ma oznaczenie kodowe - 40200.

Ponadto w sekcji 2 nowej deklaracji pojawiło się kilka nowych wierszy. Dane do nich pobierane są z dowodów rejestracyjnych pojazdów. Oto linie:

linia 070 - data rejestracji pojazdu;
linia 080 - data zakończenia rejestracji pojazdu (wyrejestrowania);
linia 130 - rok produkcji pojazdu.

Nowy formularz zgłoszenia transportowego umożliwia uwzględnienie łącznej kwoty podatku za wszystkie pojazdy firmy, które znajdują się i są zarejestrowane w jednym podmiocie kraju. W takim przypadku musi zostać spełniony warunek – cała kwota podatku transportowego trafia do budżetu regionalnego. Aby uzyskać takie prawo, należy uzyskać zgodę regionalnego organu podatkowego przed rozpoczęciem nowego okresu podatkowego (roku kalendarzowego).

Ponadto w zaktualizowanej formie zgłoszenia do transportu nie ma już konieczności umieszczania okrągłej pieczęci organizacji.

Procedura złożenia zeznania na podatek transportowy 2017 do Urzędu Skarbowego

Warto pamiętać, że zgłoszenie przewozowe składa się w miejscu, w którym znajduje się pojazd. Jeśli zatem firma posiada oddziały w formie odrębnych oddziałów, a w swoim bilansie posiada transport, to deklarację na transport oddziału należy złożyć w INFS w miejscu rejestracji oddziału.

Zeznanie podatkowe za rok 2017 można przesłać do organów podatkowych listem poleconym wraz z wykazem załączników, można je przynieść osobiście lub przekazać za pośrednictwem upoważnionej osoby lub przesłać drogą elektroniczną za pośrednictwem TKS.

Najwygodniejszym, prostym i bezpiecznym sposobem przesłania deklaracji podatku transportowego do Federalnej Służby Podatkowej przez Internet jest skorzystanie z możliwości księgowości w chmurze Bukhsoft.

Firmy zatrudniające ponad 100 pracowników zgłaszają się wyłącznie drogą elektroniczną (klauzula 3, art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Za datę wysłania i przekazania deklaracji uważa się dzień jej złożenia w Urzędzie Skarbowym. Wysyłając formularz papierowy pocztą, należy wziąć ten czynnik pod uwagę i zadbać o przesłanie raportów z wyprzedzeniem, lepiej zarezerwować 3-5 dni roboczych przed ostatecznym terminem przesyłania informacji.

Nie zmienił się natomiast termin złożenia zeznania na podatek transportowy, zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej – do 1 lutego roku następującego po poprzednim okresie rozliczeniowym.

Zatem zeznanie podatkowe za rok 2017 należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej nie później niż 1 lutego 2018 r.

Warto zaznaczyć, że nie ma kwartalnych deklaracji na podatek transportowy, jednakże władze regionalne mają prawo ustalać okresy rozliczeniowe wnoszenia zaliczek na ten rodzaj podatku. Daty dokonywania wpłat zaliczek są różne w różnych regionach, możesz je sprawdzić w organie podatkowym w miejscu rejestracji lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w sekcji „Informacje referencyjne dotyczące stawek i świadczeń dla nieruchomości podatki.”

O tym, jak wypełnić zeznanie podatkowe w programach księgowych Bukhsoft i księgowości w chmurze, przeczytaj na naszym forum:

Masz pytanie dotyczące wypełnienia deklaracji?

Obowiązujące regulacje prawne nakładają na wszystkich podatników obowiązek terminowego płacenia podatków i składania zeznań podatkowych. Dotyczy to w całości podatku transportowego.

Pod koniec 2019 roku wprowadzono zmiany legislacyjne, które zatwierdziły nową formę deklaracji podatku transportowego. Ponadto próbka ta musi zostać wykorzystana przez podatników przy sporządzaniu sprawozdania za 2019 rok, które należy złożyć do dnia 01.02.2018 r.). Jednak pracownicy Federalnej Służby Podatkowej zauważają również, że w niektórych przypadkach z tego formularza można skorzystać przy przedstawianiu raportu za 2019 rok.

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Nowy wzór wypełnienia zeznania podatkowego za rok 2019 posiada szereg cech, które prezentujemy poniżej.

Legalne prowizje

Głównym aktem prawnym regulującym ten obszar stosunków prawnych jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Próbka do wypełnienia zeznania podatkowego została zatwierdzona odpowiednim zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 5 grudnia 2016 r.

Zatwierdzono to zamówienie:

formularz zgłoszenia;
format udostępniania w formie elektronicznej;
procedurę jego wypełniania.

Po przyjęciu tego aktu prawnego zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 20 lutego 2102 r., które przyjęło poprzednią formę deklaracji podatku transportowego, straciło moc prawną.

Zgodnie z tym zarządzeniem wchodzi ono w życie po upływie 2 miesięcy od dnia jego uchwalenia i podlega stosowaniu w okresie podatkowym roku bieżącego.

Co znacząco się zmieniło

Do nowej próbki dodano 5 nowych wierszy do wypełnienia deklaracji podatku transportowego. Z tego powodu wprowadzono pewne zmiany w numeracji linii. Na przykład linie 070 i 080 są wypełniane w celu odzwierciedlenia daty rejestracji i wyrejestrowania pojazdu. To właśnie te daty określają, kto dokładnie musi zapłacić podatek transportowy: sprzedawca czy kupujący.

Linia 290

Odzwierciedla informację o wielkości uszkodzeń nawierzchni drogi wyrządzonych przez konkretny pojazd. Wskaźnik ten jest obliczany specjalną metodą.

Jednocześnie przedsiębiorstwa zyskują możliwość obniżenia kwoty podatku od pojazdów ciężarowych o masie przekraczającej 20 ton. W takim przypadku w linii 280 należy wpisać specjalny kod odliczenia - 40200.

Linia 130

Wpisany jest rok produkcji pojazdu. Podanie tych informacji jest niezbędne do dokładnego wyliczenia wskaźników zwiększających podatek. Stawka podatku w niektórych regionach kraju zależy także od roku produkcji pojazdu.
Podanie informacji o roku produkcji pojazdu umożliwia inspektorom podatkowym sprawowanie bardziej rygorystycznej kontroli. W przypadku wykrycia rozbieżności mogą być wymagane dodatkowe dane.
Ponadto zapewniono pewne korzyści dla pojazdów wyprodukowanych po 2013 roku. Dlatego bardzo ważne jest podanie daty produkcji pojazdu.

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego:

Główne szczegóły

Poniżej znajdują się główne szczegóły dotyczące projektowania i wypełniania formularza deklaracji podatku transportowego za 2019 rok.

Kolejność linii

Forma tego dokumentu składa się ze strony tytułowej i 2 głównych części. Strona tytułowa musi zawierać dane firmy. W takim przypadku należy zwrócić szczególną uwagę. Wypełniając nowy formularz należy podać nowy kod zgodnie z OK029-2014.

Stronę tytułową należy wypełnić już na samym początku, a drugą sekcję zaleca się wypełnić przed wprowadzeniem danych w pierwszej sekcji. Firma może posiadać kilka pojazdów i w związku z tym dla każdego z nich sporządzić oddzielny ust. 2. W wierszu 020 należy wpisać kod OKTMO, zgodnie z którym firma płaci podatek.

Musisz także wypełnić:

kod pojazdu (np. w przypadku pojazdu osobowego wpisuje się kod 510 00, a w przypadku samochodu ciężarowego 520 01);
dane pojazdu wskazane w dowodzie rejestracyjnym pojazdu (marka, VIN itp.);
datę rejestracji samochodu oraz dzień wyrejestrowania;
podstawą opodatkowania, głównie w przypadku wielu pojazdów, jest moc silnika;
okres użytkowania pojazdu od momentu jego produkcji;
liczba miesięcy użytkowania pojazdu w okresie sprawozdawczym;
wielkość udziału podatnika we własności pojazdu;
stawka podatku i kwota podatku;
informacje o świadczeniach udzielonych podatnikowi;
informacje o ulgach podatkowych w przypadku wypełnienia danych pojazdu ciężarowego itp.

Pierwszą część należy zakończyć na samym końcu. Musi wskazywać kwotę podatku i zaliczek. Należy obliczyć kwotę podatku na podstawie wyników okresu sprawozdawczego. Dane te należy wpisać w wierszu 030. Jeżeli w wyniku obliczeń zostanie ujemna wartość dopłaty, wówczas dane należy wpisać w wierszu 040.

Sekwencjonowanie

Wypełniony formularz deklaracji podatku transportowego musi spełniać określone wymagania określone przez służbę podatkową Federacji Rosyjskiej. Wszystkie kwoty należy podać w rublach, przy czym do 50 kopiejek nie trzeba brać pod uwagę, a za rubel uważa się więcej niż 50 kopiejek.

Przy wypełnianiu deklaracji nie wolno używać korektorów i podobnych substancji. Jeżeli został popełniony błąd, formularz należy wypełnić ponownie. Oświadczenie należy wydrukować jednostronnie. Przy wypełnianiu formularza można używać atramentu czarnego, fioletowego lub niebieskiego.

Jeżeli któraś z linii nie powinna być wypełniona, umieszcza się w niej myślnik. Wszystkie znaki muszą być pisane wielkimi literami. Czcionka wypełniająca: Courier New 16 – 18 pkt.

Kto jest odpowiedzialny

Obowiązujące regulacje prawne stanowią, że podatek transportowy płacą jedynie przedsiębiorstwa. W takim przypadku pojazd musi należeć do firmy na mocy prawa własności, tj. znajdować się w bilansie spółki.

W praktyce zdarzają się przypadki, gdy firma nie posiada własnych pojazdów. I w tym przypadku wiele osób ma pytanie, czy konieczne jest wypełnianie oświadczenia. Ten rodzaj podatku ma charakter regionalny, w związku z czym jego wysokość ustala podmiot Federacji Rosyjskiej. Jednak podstawowe przepisy są nadal przyjmowane na poziomie federalnym.

Ordynacja podatkowa stanowi, że przedsiębiorstwa posiadające pojazd muszą wypełnić deklarację. Odpowiednio, jeśli firma nie posiada własnych samochodów, wówczas w tym przypadku deklaracja nie jest wypełniana i przekazywana do urzędu skarbowego.

Warto także wiedzieć, że oświadczenie należy złożyć w przypadku uznania pojazdu za przedmiot opodatkowania. Jeżeli firma nie dopełni obowiązku złożenia zeznania na podatek transportowy, może zostać pociągnięta do odpowiedzialności.

Oświadczenie należy złożyć w miejscu rejestracji spółki. W takim przypadku należy wskazać, który został przypisany do tego przedsiębiorstwa. Jeżeli pojazd jest obsługiwany przez odrębny oddział przedsiębiorstwa, wówczas w tym przypadku konieczne jest wskazanie punktu kontrolnego oddziału.

Wizualny przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2019 rok

W każdym przedsiębiorstwie istnieje taki, który zajmuje się kwestiami podatkowymi, w tym wypełnianiem deklaracji. Wzór wypełnienia zeznania podatkowego w związku z transportem został niedawno zmieniony i dla wielu specjalistów pozostają niejasne kwestie. Dlatego przed wypełnieniem tego dokumentu zaleca się obejrzenie przykładu jego projektu.

Wypełnioną wersję formularza można znaleźć na różnych portalach internetowych poświęconych zagadnieniom rachunkowości, a także w systemach referencyjnych i prawnych.

Kary za naruszenia

Zeznanie na podatek transportowy należy wypełnić i złożyć w terminach przewidzianych obowiązującymi przepisami podatkowymi. Niedopełnienie tego obowiązku może stać się podstawą pociągnięcia sprawcy do odpowiedzialności.

Nawet kilkudniowe opóźnienie może skutkować poważną karą pieniężną, której minimalna wysokość to 1000 rubli. W takim przypadku wysokość nałożonej kary uzależniona jest od kwoty podatku transportowego, jaki należy zapłacić za dany okres sprawozdawczy. Wysokość kary wynosi 30% obliczonej kwoty podatku.

Nowa deklaracja podatku transportowego została zatwierdzona w grudniu 2016 r. (załącznik nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 5 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-21/668@). Obowiązują go wszyscy podatnicy, począwszy od sprawozdania za rok 2017 (klauzula 3 Rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 5 grudnia 2016 r. N ММВ-7-21/668@). Jednak, jak wyjaśniła Federalna Służba Podatkowa, organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mogą według własnego uznania skorzystać z nowego formularza deklaracji podatku transportowego za 2016 rok. Wynika to ze zmian jakie zaszły w formularzu.

Zeznanie podatkowe za 2017 rok: co się zmieniło

Jedną z głównych zmian w deklaracji jest możliwość uwzględnienia w niej ulgi i/lub odliczenia podatkowego dla właścicieli samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 12 ton, którzy dokonują wpłat. Aby to zrobić, w sekcji 2 wiersz 280 należy podać kod odliczenia 40200, a w wierszu 290 kwotę odliczenia (pkt 5.26, 5.27 załącznika nr 3 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. N ММВ-7-21/668@).

To właśnie dzięki tej nowelizacji podatnicy mogli skorzystać z nowej deklaracji podatku transportowego za 2016 rok, czyli z wyprzedzeniem (Pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 29 grudnia 2016 r. N PA-4-21/25455@). Rzeczywiście, w 2016 r. większość właścicieli takich ciężarówek dokonała już płatności „Płatonow”, ale nie było gdzie ich wskazać w starym formularzu deklaracji.

Ponadto w dziale 2 pojawiły się nowe wiersze 070 i 080, w których wskazana jest odpowiednio data rejestracji pojazdu i data zakończenia rejestracji (pkt 5.7, 5.8 załącznika nr 3 do zarządzenia federalnego urzędu skarbowego Służba Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. N ММВ-7-21/668@ ). Korzystając z tych informacji, organy podatkowe zawsze będą mogły sprawdzić, czy podatnik uwzględnił przy ustalaniu kwoty podatku zasadę „15-tej” i czy prawidłowo obliczył liczbę pełnych miesięcy posiadania pojazdu (art. 362 ust. 3 art. Kodeks Federacji Rosyjskiej).

Również w tym dziale zaktualizowano wiersz 130, który teraz odzwierciedla rok produkcji samochodu (pkt 5.13 załącznika nr 3 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. nr ММВ-7- 21/668@).

Wypełnienie deklaracji w przypadku kilku samochodów

Jeżeli podatnik posiada kilka pojazdów, których lokalizacja jest jednym podmiotem Federacji Rosyjskiej, wówczas dla nich (pod pewnymi warunkami) możliwe jest wskazanie w deklaracji całkowitej kwoty podatku w porozumieniu z organem podatkowym regionu. Ale teraz wyjaśniono, że „zgodę” organów podatkowych należy uzyskać przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego, za który składana jest deklaracja (klauzula 5.1 załącznika nr 3 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-21/668@).

Podsumowując, zauważamy, że zaktualizowana deklaracja podatku transportowego za 2017 rok nie jest poświadczona pieczęcią. Na stronie tytułowej nowego formularza nie ma oznaczenia „MP”.

Deklaracja podatku transportowego to formularz wypełniany przez organizacje, które mają transport w swoim bilansie. W materiale znajdziesz ogólne zasady raportowania, terminy jego złożenia oraz wzór do wypełnienia dla organizacji.

Kto ma obowiązek wziąć

Dokument wypełniają organizacje - właściciele pojazdów, które muszą przekazać tę opłatę zgodnie z rozdziałem 28 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i prawem podmiotów wchodzących w skład federacji.

Deklarację składa się organom podatkowym w miejscu lokalizacji pojazdów (zgodnie z art. 363 ust. 1 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) lub w miejscu rejestracji największego podatnika (zgodnie z ust. 4 art. ten sam artykuł).

Opłata ma charakter regionalny, więc stawki różnią się w rosyjskich miastach.

Pod koniec 2018 roku posłowie rozważają projekt ustawy znoszącej zgłoszenie transportowe. Jednak nawet jeśli zostanie przyjęta, zmiany te wejdą w życie dopiero w przyszłym roku – zatem i tak raport za 2019 rok jest konieczny.

Termin ostateczny

Zeznanie dotyczące podatku transportowego za 2018 rok należy złożyć najpóźniej do 1 lutego 2019 roku. Jeżeli przypada to na weekend, termin ulega przesunięciu na pierwszy kolejny dzień roboczy. W tym roku przesunięć nie będzie: termin upływa w piątek – 01.02.2019.

Formularz deklaracji podatku transportowego

Formę dokumentu, format elektroniczny i procedurę wypełniania zatwierdza rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 5 grudnia 2016 r. N ММВ-7-21/.

Zeznanie podatkowe za rok 2017 zostało złożone po raz pierwszy za pomocą tego formularza. Na koniec będziesz mógł pobrać aktualny formularz.

Kara za niezłożenie oświadczenia

Osoby prawne płacące podatek transportowy zobowiązane są do złożenia sprawozdań w formie deklaracji do 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. W przeciwnym wypadku kara wyniesie 5% niezapłaconej w terminie kwoty podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia w złożeniu deklaracji.

Kara nie może być:

ponad 30% niezapłaconej kwoty należnej z tytułu spóźnionego zgłoszenia;
mniej niż 1000 rubli (klauzula 1 art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów z dnia 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Wypełnienie deklaracji podatku transportowego w 2019 roku: zasady ogólne

Dokument zawiera stronę tytułową oraz dwie sekcje: „Kwota podatku przypadająca do wpłacenia do budżetu” oraz „Obliczenie kwoty podatku od każdego pojazdu”.

Wygodniej jest najpierw sporządzić stronę tytułową, następnie drugą sekcję dla każdego samochodu, a dopiero potem zsumować całkowitą kwotę w pierwszej sekcji. W tym zamówieniu podpowiemy Państwu jak wypełnić zeznanie na podatek transportowy za 2018 rok. Przykład – z dwoma funduszami t/t; jeśli masz więcej, najpierw wypełnij sekcję drugą dla każdego przedmiotu podlegającego opodatkowaniu, a następnie podsumuj wskaźniki w pierwszej sekcji.

Przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2018 rok: instrukcja krok po kroku

Na konkretnym przykładzie przyjrzymy się procedurze wypełniania deklaracji podatku transportowego w 2019 roku.

Alpha LLC jest zarejestrowana w Petersburgu, zajmuje się hurtową sprzedażą mąki i makaronów oraz posiada jeden samochód ciężarowy Scania R420 – jest w posiadaniu od 6 lat. Lokalne prawo w Petersburgu określa zaliczki na poczet tego podatku. Jednak w naszym przypadku kwoty zaliczek nie odgrywają roli, ponieważ nie są brane pod uwagę przy płaceniu podatku od ciężarówek (patrz Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 26 stycznia 2017 r. N 03-05- 05-04/3747).

Krok 1 – Strona tytułowa

Na górze strony wskażemy numer NIP firmy oraz punkt kontrolny, następnie są one automatycznie duplikowane na każdym arkuszu deklaracji.
Numer korekty przy składaniu deklaracji po raz pierwszy to 000.
Kod okresu podatkowego dla roku kalendarzowego to 34. Dla ostatniego okresu podatkowego w momencie likwidacji jest to 50.
Rok raportu: 2018.
Urząd skarbowy, do którego składana jest deklaracja, posiada unikalny czterocyfrowy kod, który można znaleźć kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej: pierwsze 2 cyfry to kod regionu, drugie 2 cyfry to numer kierunkowy kod samej inspekcji. Deklarację składa się do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji pojazdów, które organizacja zwykle rejestruje w swojej lokalizacji. Albo w miejscu wydzielenia odrębnego oddziału – przy rejestracji pojazdów (zwanych dalej pojazdami) przez ten oddział. Na przykładzie Federalnej Służby Podatkowej nr 9 Centralnego Okręgu Petersburga.
Podatnik wpisuje kod w miejscu rejestracji, który jest zależny od jego statusu. Kody w Załączniku nr 3 do Procedury Wypełnienia:

Alpha LLC to rosyjska firma, która nie jest głównym podatnikiem. Wpisz kod 260.

Tytuł wpisujemy w najdłuższym polu strony tytułowej, pomijając jedną komórkę pomiędzy słowami.
OKVED można znaleźć za pomocą. Nasz przykład wypełnienia deklaracji podatku transportowego za 2018 rok podano dla Alpha LLC, która zajmuje się hurtową sprzedażą mąki i makaronów, dlatego kod OKVED to 46.38.23.
Numer telefonu.
Liczba stron w oświadczeniu. Alpha LLC składa deklarację na ten podatek za rok 2018 na 3 arkuszach. Ale łatwiej będzie je policzyć, gdy wszystkie sekcje zostaną ukończone.
Na dole strony tytułowej podajemy imię i nazwisko podatnika (dyrektora) lub jego przedstawiciela, datę złożenia wniosku oraz podpis.

Krok 2 – Sekcja 2 dla każdego pojazdu osobno

020 - kod OKTMO, na terenie którego zarejestrowany jest samochód. Kod, jeśli go nie znasz, znajdziesz na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej;
030 - kod typu pojazdu wymieniony w załączniku nr 5 do Procedury wypełniania zgłoszenia. W przykładzie Alpha LLC wskazano 520 01 - dla ciężarówki. Poniższa tabela przedstawia najczęściej używane kody:

	Nazwa pojazdu
Samolot
Samolot
	samoloty pasażerskie
	samoloty transportowe
Helikoptery
	helikoptery pasażerskie
	helikoptery towarowe
Pojazdy wodne
Statki żeglugi morskiej i śródlądowej
	Pasażerskie i towarowe statki morskie i rzeczne z własnym napędem (z wyjątkiem objętych kodem 421 00)
	morskie i rzeczne statki towarowe z własnym napędem (z wyjątkiem objętych kodem 421 00)
	Łodzie sportowe, turystyczne i rekreacyjne
	łodzie sportowe, turystyczne i rekreacyjne z własnym napędem (z wyjątkiem objętych kodami 422 00, 423 00 - 426 00)


	Narty wodne
	Łodzie motorowe
Pojazdy naziemne
	Samochody osobowe
	Samochody ciężarowe (z wyjątkiem objętych kodem 570 00)
Ciągniki, kombajny i pojazdy specjalne
	ciągniki rolnicze
	kombajny samobieżne

040 - VIN - numer identyfikacyjny pojazdu;
050 - marka - wskazać Scania R420;
060 - państwowy numer rejestracyjny przypisany do samochodu;
070 - pole przeznaczone na wskazanie daty rejestracji pojazdu - zgodnie z dokumentami;
080 - linia wypełniana w przypadku wyrejestrowania. Ważne jest, aby korzystać z dokumentów rejestracyjnych;
090 - podstawa opodatkowania podatku transportowego za 2017 rok. Można to zdefiniować w następujący sposób:
- Jeżeli pojazd posiada silnik, należy podać moc w koniach mechanicznych. W naszym przykładzie zastosowano ten wskaźnik, a sama przykładowa deklaracja wskazuje 420 KM;
- wypełniając raport dla statku powietrznego, należy podać z tabliczki znamionowej ciąg statyczny silnika odrzutowego (całkowity ciąg wszystkich silników) przy starcie w kilogramach siły lub moc silnika pojazdu w KM;
  właściciele pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych) podają ładowność brutto w tonach rejestrowych, a pojazdów z własnym napędem - moc silnika w KM;
- jeśli mówimy o pojazdach wodnych i powietrznych niewymienionych w akapitach 1, 1.1 i 2 ust. 1 art. 359 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej podstawę opodatkowania definiuje się jako jednostkę pojazdową, a w wierszu 090 wstawia się „1”;
100 - kodów jednostek miary podstawy opodatkowania szukaj w Załączniku nr 6 do Procedury wypełniania deklaracji, w naszym przypadku wskaźniki koni mechanicznych mają kod 251;
110 - klasa środowiskowa, jeśli jest to wskazane w certyfikacie lub PTS, w przykładzie jest to Euro 3;
120 - ile lat liczy się samochód od roku następującego po jego wyprodukowaniu. Wiersz ten wypełnia się, jeśli stawki w danym regionie są zróżnicowane w zależności od wieku samochodu. W innych przypadkach możesz umieścić myślniki. W Petersburgu stawki za ciężarówki są zróżnicowane w zależności od roku produkcji. Ponieważ samochód Scania został wypuszczony na rynek w 1991 roku, wypełniamy linię wartością 16 lat;
130 - rok produkcji. W naszym przypadku 1991;
140 - liczba pełnych miesięcy posiadania samochodu. Pełny rok jest oznaczony jako „12”, jak w przykładzie. Należy pamiętać, że jeśli pojazd został zarejestrowany przed 15. dniem miesiąca włącznie lub wyrejestrowany po 15. dniu miesiąca, wówczas ten miesiąc należy liczyć jako pełny miesiąc posiadania;
150 to pole dla tych, którzy posiadają część pojazdu. Ponieważ Alpha LLC jest jedynym właścicielem ciężarówki, wypełniamy wiersz 1/1 (punkt 5.11.1 Procedury wypełniania deklaracji). Jeśli firma posiada tylko połowę samochodu, musi zarejestrować 1/2;
160 - do obliczenia kwoty podatku potrzebny jest współczynnik Kv. Ponieważ Alpha LLC była właścicielem samochodu przez cały rok kalendarzowy, wskazujemy „1”. Jeżeli kod nie jest kompletny, współczynnik Kv oblicza się z dokładnością do dziesięciotysięcznych według wzoru:

170 to stawka podatku ustalana na poziomie podmiotu federacji. Jeśli nie znasz stawki obowiązującej w Twoim regionie, skorzystaj z usługi Federalnej Służby Podatkowej. W Petersburgu stawka za ciężarówki o mocy powyżej 250 KM, które upłynęły ponad 5 lat od roku produkcji, wynosi 85 rubli (patrz art. 2 ustawy petersburskiej z dnia 4 listopada 2002 r. N 487-53 ze zm. 21 czerwca 2016 r.);
180 - rosnący współczynnik Kp jest wskazany w przypadku posiadania samochodu osobowego o średnim koszcie 3 000 000 rubli i zależy od roku produkcji (współczynnik waha się od 1,1 do 3). Takie maszyny znajdują się na specjalnej liście (Informacja Ministerstwa Przemysłu i Handlu Rosji z dnia 26 lutego 2016 r.). W innych przypadkach możesz umieścić myślniki;
190 to kwota podatku obliczona dla ciężarówki. Wzór do obliczeń:

lub liniami

Linia 190 = strona 090 x strona 170 x strona 150 x strona 160 x strona 180

Obliczmy kwotę podatku dla naszego przykładu:

200-270 - te linie są wypełniane, jeśli istnieją ulgi podatkowe; Alpha LLC nie ma korzyści, dlatego stawiamy myślniki. Jakie mogą być kody, zobacz tabelę:

280 - pole dla organizacji posiadających pojazdy ciężarowe zarejestrowane w systemie Platon. Musi zawierać kod odliczenia - 40200. Jeżeli deklaracja jest wypełniana dla samochodu osobowego, dodawane są myślniki;
290 - tutaj wskazujemy kwotę, którą organizacja wpłaciła na konto operatora systemu Platon. Jeśli z jakiegoś powodu nie pamiętasz ile zapłaciłeś za szkody, możesz złożyć wniosek o każdy pojazd poprzez swoje konto osobiste w systemie. Alpha LLC uiściła opłatę w wysokości 10 000 rubli;
300 - jeśli nie ma żadnych świadczeń ani odliczeń, możesz przenieść wskaźnik z pola 190 do tej linii.W naszym przypadku musisz obliczyć ostateczną kwotę. Są to wskaźniki ze strony 190 - dane ze strony 290. W liczbach jest to 25 700 rubli.

Jeśli organizacja posiada samochód, deklarację należy wypełnić w ten sam sposób, ale z niewielkimi różnicami. Na co dokładnie zwrócić uwagę:

kod typu pojazdu – samochód osobowy – 51000;
liczby lat, które upłynęły od roku produkcji, nie trzeba wpisywać, gdyż stawki za samochody osobowe w Petersburgu nie są zróżnicowane w zależności od wieku samochodu.

Krok 3 – Sekcja 1

Wypełnienie sekcji 1 zeznania podatkowego za rok 2018 następuje jako ostatnie. Formularz zawiera 3 bloki linii od 020 do 040, aby odzwierciedlić rekordy dla różnych OKTMO. Jeśli organizacja płaci podatek od wszystkich maszyn zgodnie z tym samym OKTMO, wypełniany jest tylko jeden taki blok.

010 - KBK do zapłaty podatku transportowego. Aktualne kody można znaleźć;
020 - kod OKTMO, według którego płacony jest podatek;
021 - kwota podatku transportowego. Można go pobrać z wiersza 300 sekcji 2. Jeżeli pojazdów jest kilka, w polu 021 należy wpisać całkowitą kwotę należnego podatku;
023.025 i 027 - pola do wskazania kwartalnych zaliczek. Zaliczki wyliczane są według wzoru:

W naszym przykładzie Scania R420 to ciężarówka zarejestrowana w systemie Platon. W takim przypadku kwota zaliczek na podatek transportowy przyjmuje wartość „0”, a jeżeli deklaracja jest wypełniana tylko dla takiego samochodu ciężarowego, wówczas można wpisać myślniki. Ponadto wskaźniki nie są wypełniane, jeżeli ustawodawstwo regionalne nie przewiduje płatności zaliczkowych.

030 – kwota wpłacana do budżetu na koniec 2018 roku. Obliczane według wzoru:

W naszym przypadku kwota zostanie zduplikowana z linii 021 sekcji 1 i linii 300 sekcji 2.

Uwaga: w przypadku uzyskania wartości ujemnej należy ją wpisać w wierszu 040 (bez minusa). W takim przypadku na koniec roku nie płaci się podatku, ale deklarację i tak składa się.