Informacje księgowe. Zerowa stawka VAT: lista przypadków, w których jest stosowana. Odbicie stawki VAT 0 w 1s 8.3

Jak wygenerować eksport towarów w programie 1 C Accounting 8.3

Konieczność potwierdzenia zerowej stawki VAT powstaje po stronie sprzedawcy w przypadku sprzedaży towaru na eksport. W takim przypadku nie jest płacony podatek od towarów i usług (w ujęciu księgowym „opodatkowany stawką 0%)”.

To prawda, że \u200b\u200bmusisz zebrać pakiet dokumentów potwierdzających legalność tej operacji. Należy pamiętać, że dokumenty te nie są zarejestrowane w 1C; przedstawiane są urzędowi skarbowemu wraz z deklaracją VAT.

Na przygotowanie całej niezbędnej dokumentacji obowiązuje określony termin – 180 dni.

Jeżeli w tym terminie dokumenty nie zostaną odebrane, konieczne będzie zapłacenie podatku VAT.

Rozważmy sekwencję działań w 1C Accounting 8.3, aby potwierdzić zerową stawkę VAT:

Skonfiguruj politykę rachunkowości
Prawidłowo zarejestruj towar przeznaczony na eksport
Prawidłowo zarejestruj sprzedaż towarów na eksport
Wygeneruj dokument „Potwierdzenie zerowej stawki VAT”
Utwórz księgę zakupów

Ustalanie zasad rachunkowości

Konfigurowanie zasad rachunkowości w 1C 8.3 jest proste - włącz odpowiednie pola wyboru w sekcji VAT (ryc. 1). Najważniejszą rzeczą do zapamiętania jest to, że po zmianie polityki rachunkowości konieczne będzie ponowne przetłumaczenie wszystkich dokumentów.

Rejestracja przyjęć i sprzedaży towarów

Po zaznaczeniu checkboxów w dokumentach Przyjęcia towarów i usług pojawia się kolumna „Metoda rozliczania VAT”. W naszym przypadku wybieramy opcję „Zablokowano do potwierdzenia 0%” (rys. 2). Wybór tej metody jest główną cechą przy rejestrowaniu przyjęcia towaru przeznaczonego do odsprzedaży na eksport.

Nie zapomnij zarejestrować faktury dostawcy i sprawdzić księgowania faktury (rys. 3).

Kupując produkt od dostawcy płacimy nie tylko za sam produkt, ale także płacimy podatek (VAT), który mamy prawo ubiegać się w przyszłości o odliczenie (czyli obniżenie kwoty podatku VAT od sprzedaży, którą płacimy do budżetu). W naszym przypadku „dalej” oznacza „po potwierdzeniu stawki zerowej”.

VAT nadal jest zablokowany we wszystkich rejestrach (rys. 4).

Rejestrujemy w 1C sprzedaż towarów z zerową stawką (ryc. 5).

Musisz wybrać walutę w umowie. W tym przykładzie obliczenia przeprowadzane są w USD (ryc. 6), cena na fakturze jest również podana w walucie obcej.

Potwierdzenie zerowej stawki VAT w 1C 8.3

Teraz zadzwoń do asystenta księgowego VAT (ryc. 7). Tutaj interesują nas dwie sekcje - „Potwierdzenie zerowej stawki VAT” i „Tworzenie księgi zakupów (0%)”.

W pierwszej kolejności staramy się wypełnić tabelaryczną część dokumentu „Potwierdzenie stawki zerowej…” (ryc. 8). Jeżeli dokumenty sprzedaży ze stawką 0% zostaną wypełnione prawidłowo, zostaną automatycznie uwzględnione na dokumencie.

Użytkownik może wybrać jedynie odpowiedni atrybut („potwierdzony”/„niepotwierdzony”). Ustawiamy zdarzenie „Stawka 0% potwierdzona”, wysyłamy dokument i sprawdzamy transakcje.

W tym przypadku nie ma zapisów księgowych, ale są ruchy w rejestrach księgowych VAT. W rejestrze „VAT od sprzedaży 0%” występuje jeden wpis (ryc. 9).

W rejestrze „przedstawiony VAT” znajdują się dwa wpisy (ryc. 10).

Generowanie zapisów księgi zakupów VAT przy zerowej stawce VAT

To poprzez ruchy rejestrów program analizuje stan rozliczeń podatku VAT. Jeśli utworzysz teraz księgę zakupów, wymagany wpis pojawi się w niej automatycznie (rys. 11).

Transakcje wygenerowane w 1C przez dokument „Tworzenie zapisów w księdze zakupów (0%)” pokazują, że podatek VAT, który zapłaciliśmy przy zakupie towarów przeznaczonych na eksport, został pomyślnie odliczony.

Co zrobić w 1C, jeśli stawka VAT nie zostanie potwierdzona

Podsumowując, krótko o działaniach w 1C 8.3 z niepotwierdzonym zakładem. W takim przypadku podatek VAT będzie musiał zostać odpisany na poczet innych wydatków. Odpisu dokonuje się na podstawie tego samego dokumentu „Potwierdzenie stawki zerowej” (ryc. 13)

Jednak w odróżnieniu od pierwszej opcji, w tym przypadku generowane są transakcje (rys. 14) i rejestrowana jest faktura, co znajduje odzwierciedlenie w księdze sprzedaży w zakładce „Dodatkowe arkusze”.

Kwota podatku VAT według stawki niepotwierdzonej naliczana jest automatycznie według stawki 18% (według wskazania przy odbiorze towaru). Kwotę tę można pomniejszyć o kwotę podatku VAT zapłaconego przy zakupie (w naszym przykładzie jest to 18 000 rubli)

Na podstawie materiałów: programmist1s.ru

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustala stawkę 0% VAT na eksportowane towary, usługi i roboty budowlane.

Należy pamiętać, że stawka 0% nie jest korzyścią. Jest to taki sam obowiązek, jak płacenie stawki 10 lub 18%.

Stawkę można potwierdzić (w tym celu należy zebrać wymagany pakiet dokumentów) lub nie, ale w każdym przypadku kontrahent otrzymuje fakturę ze stawką zerową.

Przeanalizujemy krok po kroku, jak formalizowana jest sprzedaż i świadczenie usług na eksport do Rosji. Ogólnie procedura współpracy z kontrahentami zagranicznymi wygląda następująco:

Krok 1: Konieczne jest określenie polityki rachunkowości przedsiębiorstwa
Krok 2: Dostarcz towar do paragonu, który następnie zostanie wysłany do eksportu
Krok 3: Sprzedaż towarów lub usług na eksport
Krok 4: Potwierdź transakcję ze stawką zerową
Krok 5: Wprowadź poprawne dane do ksiąg zakupu i sprzedaży

Ustalenie polityki rachunkowości

Aby skonfigurować zasady rachunkowości organizacji dotyczące podatku VAT w 1C, istnieje specjalna pozycja zawierająca sekcję „VAT” w „Konfigurowanie podatków i raportów” w zasadach rachunkowości organizacji. Tutaj należy wskazać, że osobna księgowość prowadzona jest według stawek VAT:

W przypadku zmiany polityki rachunkowości przedsiębiorstwa wszystkie dokumenty należy wprowadzić ponownie.

Odbiór i sprzedaż towarów ze stawką zerową

Ustalenie polityki rachunkowości z odrębnym rozliczaniem według stawki VAT pozwala na zmianę stawki VAT dla danej operacji w dokumentach odbioru towarów i usług. W tym celu w części tabelarycznej dokumentu pojawia się odpowiednie pole. Do czasu zebrania pakietu dokumentów uzasadniającego stawkę 0%, w kolumnie wybierana jest wartość „Zablokowana do czasu potwierdzenia 0%”:

Jeżeli zakupiliśmy produkt ze stawką VAT 18%, a będziemy go sprzedawać na eksport ze stawką 0%, to zapłacony przez nas podatek zostanie zwrócony po potwierdzeniu stawki zerowej. Do tego czasu podatek VAT będzie blokowany na wszystkich rachunkach.

Towar został przyjęty na magazyn, teraz możesz rozpocząć jego sprzedaż (lub rejestrację sprzedaży usługi). W 1C: Księgowość 8.3 dokument sprzedaży tworzony jest w zwykły sposób, z tą tylko różnicą, że wybierana jest stawka VAT 0% i ustawiana jest waluta obca, w której płatność zostanie dokonana kupującemu:

Ta sama waluta musi zostać odzwierciedlona w umowie z kontrahentem:

Należy wystawić fakturę, która musi wykazywać zerowy podatek VAT od transakcji.

Jeżeli podatek VAT jest zawyżony (np. błędnie zafakturowałeś stawkę 18%), nie będziesz mógł skorzystać z odliczenia, gdyż decyzja o zwrocie odliczenia zostanie podjęta na podstawie wyników kontroli dokumentów przeprowadzonej przez organ podatkowy. Podczas audytu sprawdzany jest nie tylko eksporter, ale także wszyscy jego kontrahenci, którzy brali udział w transakcjach z zerową stawką VAT.

Tym samym sprzedaż eksportowa (świadczenie usług) została prawidłowo sformalizowana i rozpoczął się ustawowy termin 180 dni, w którym należy potwierdzić legalność stawki 0%.

Zakończenie procedury sprzedaży eksportowej

Ostateczne działania przy sprzedaży towarów i usług na eksport w 1C 8.3 odzwierciedlają potwierdzenie stawki zerowej i wypełnienie ksiąg zakupów i sprzedaży. Wykaz dokumentów wymaganych do potwierdzenia regulują przepisy podatkowe. Gdy tylko wszystkie dokumenty będą dostępne, możesz rozpocząć ich przetwarzanie w 1C.

W tym celu w programie znajdują się odpowiednie sekcje:

W pierwszej kolejności należy wypełnić formularz „Potwierdzenie zerowej stawki VAT”. Dostęp do niego uzyskasz z poziomu asystenta księgowego VAT:

Na podstawie dokumentów sprzedaży tworzona jest lista dokumentów sprzedaży ze stawką zerową. Z listy, która się otworzy, wybierz wdrożenie, dla którego dostępne są wszystkie niezbędne dokumenty. Kolumna „Zdarzenie” określa aktualny status – w naszym przypadku „Stawka 0% potwierdzona”. Po wybraniu zdarzenia dokument zostaje zaksięgowany; dla pewności można dokonać analizy ruchu w rejestrach księgowych VAT:

Po potwierdzeniu stawki zerowej informacja zostaje automatycznie wpisana do ksiąg zakupu i sprzedaży. Można to zobaczyć, jeśli wygenerujesz dane księgi:

Pamiętaj, że aby otrzymać od urzędu skarbowego odliczenie od rachunku bieżącego, musisz złożyć wniosek. Aby przyspieszyć zwrot środków, wniosek można złożyć wraz z pakietem dokumentów potwierdzających zerową stawkę.

Jeśli teraz sprawdzisz księgowania, będą one odzwierciedlać fakt, że podatek VAT od zakupów według stawki zerowej jest akceptowany do odliczenia:

Jeśli z jakiegoś powodu nie mogłeś lub nie chciałeś potwierdzić zerowej stawki VAT (przypominamy, że nawet w tym przypadku kupujący otrzymuje fakturę z zerowym VAT), wówczas procedura w 1C będzie nieco inna.

W tej sytuacji podatek VAT zalicza się do kosztów ogólnego zarządu i odpisuje poprzez formularz potwierdzenia stawki zerowej:

Wskazana jest pozycja pozostałych wydatków, a faktura musi zostać zarejestrowana, a następnie odzwierciedlona w księdze sprzedaży.

To prawda, że \u200b\u200bmusisz zebrać pakiet dokumentów potwierdzających legalność tej operacji. Należy pamiętać, że dokumenty te nie są zarejestrowane w 1C; są one przedstawiane urzędowi skarbowemu wraz z.

Na przygotowanie całej niezbędnej dokumentacji obowiązuje określony termin – 180 dni.

Jeżeli w tym terminie dokumenty nie zostaną odebrane, konieczne będzie zapłacenie podatku VAT.

Rozważmy sekwencję działań w 1C Accounting 8.3, aby potwierdzić zerową stawkę VAT:

Zgadza się, przeznaczony na eksport
Prawidłowo na eksport
Wygeneruj dokument „Potwierdzenie zerowej stawki VAT”

To proste – zaznacz odpowiednie checkboxy w sekcji VAT (rys. 1). Najważniejsze, aby pamiętać, że po zmianie polityki rachunkowości konieczne będzie ponowne przetłumaczenie wszystkich dokumentów.

Rejestracja przyjęć i sprzedaży towarów

Po zaznaczeniu checkboxów w dokumentach pojawia się kolumna „ ”. W naszym przypadku wybieramy opcję „Zablokowano do potwierdzenia 0%” (rys. 2). Wybór tej metody jest główną cechą przy rejestrowaniu przyjęcia towaru przeznaczonego do odsprzedaży na eksport.

Nie zapomnij zarejestrować faktury dostawcy i sprawdzić księgowania faktury (rys. 3).

VAT nadal jest zablokowany we wszystkich rejestrach (rys. 4).

Ze stawką zerową (ryc. 5).

Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:

Musisz wybrać walutę w umowie. W tym przykładzie obliczenia przeprowadzane są w USD (ryc. 6), cena na fakturze jest również podana w walucie obcej.

Potwierdzenie zerowej stawki VAT w 1C 8.3

Teraz zadzwoń (ryc. 7). Tutaj interesują nas dwie sekcje - „Potwierdzenie zerowej stawki VAT” i „Tworzenie księgi zakupów (0%)”.

Użytkownik może wybrać jedynie odpowiedni atrybut („potwierdzony”/„niepotwierdzony”). Ustawiamy zdarzenie „Stawka 0% potwierdzona”, wysyłamy dokument i sprawdzamy transakcje.

W tym przypadku nie ma zapisów księgowych, ale są ruchy w rejestrach księgowych VAT. W rejestrze „VAT od sprzedaży 0%” występuje jeden wpis (ryc. 9).

W rejestrze „przedstawiony VAT” znajdują się dwa wpisy (ryc. 10).

Generowanie zapisów księgi zakupów VAT przy zerowej stawce VAT

To poprzez ruchy rejestrów program analizuje stan rozliczeń podatku VAT. Jeśli utworzysz teraz księgę zakupów, wymagany wpis pojawi się w niej automatycznie (rys. 11).

Transakcje wygenerowane w 1C przez dokument „(0%)” pokazują, że podatek VAT, który zapłaciliśmy przy zakupie towarów przeznaczonych na eksport, został pomyślnie odliczony.

Co zrobić w 1C, jeśli stawka VAT nie zostanie potwierdzona

Istnieje możliwość potwierdzenia stawki VAT 0% poprzez automatyczne wypełnienie rejestrów dokumentów, takich jak: rejestr kompletnych zgłoszeń celnych, dokumentów przewozowych, spedycyjnych itp.

W skrócie: w tym celu należy wprowadzić niezbędne informacje do swojego systemu księgowego za pomocą dokumentu „Deklaracja celna (eksport)”, następnie zarejestrować „Potwierdzenie zerowej stawki VAT”, a następnie utworzyć i wysłać rejestr do Federalnego Urzędu Skarbowego Usługa korzystająca z usługi .

Rozważmy ten proces bardziej szczegółowo.

Z 01.10.2015 roku Federalna Służba Podatkowa pozwoliła firmom eksportującym na zmniejszenie liczby dokumentów dostarczanych w formie papierowejpotwierdzenie zerowej stawki VATprzed udostępnieniem rejestrów elektronicznych.

Wcześniej zm Aby potwierdzić zasadność stosowania stopy procentowej 0%, konieczne było przedłożenie Federalnej Służbie Skarbowej kopii zgłoszeń celnych, dokumentów transportowych, spedycyjnych i innych.

1. Przyjrzyjmy się, jak tworzyć zapisy zgłoszeń celnych w 1C podczas eksportu do krajów Unii Celnej (EAEU).

Aby utworzyć księgowanie zgłoszeń celnych ładunku do operacji eksportowych oraz utworzyć rejestr kompletnych zgłoszeń celnych, dokumentów przewozowych i przewozowych mających na celu potwierdzenie zerowej stawki VAT przy eksporcie towarów do krajów unii celnej, przejdź do sekcjiGłówny -> Funkcjonalność i na zakładce Handelznacznik wyboruEksport towarów(Rys. nr 1)

Aby zarejestrować dokumenty eksportowe: zgłoszenia celne, dokumenty przewozowe potwierdzające wywóz towarów, skorzystaj z dokumentu Zgłoszenie celne (eksport)(ryc. 2). Możesz uzyskać dostęp do tego dokumentu w sekcji Obroty.

2. Zastanówmy się, jak wypełnić rejestr dokumentów potwierdzających stawkę VAT 0%?

W nagłówku dokumentu należy podać następujące dane:

* Liczba - numer rejestracyjny zgłoszenia celnego (pełnego zgłoszenia celnego);

* Kod operacji - kod operacji ( zgodnie z załącznikiem nr 1 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 29 października 2014 r. nr ММВ-7-3/558), który zatwierdził formularz deklaracji VAT, tryb jej wypełniania i format składania w formie elektronicznej;

*Podstawy - dokumenty sprzedaży ze stawką 0%, na które wystawiane jest zgłoszenie celne ładunku.

Na stole ( Załączone dokumenty)uzupełnij szczegóły:

* Rodzaj transportu - kod rodzaju transportu, którym wywieziono towary z terytorium Federacji Rosyjskiej. Wartość należy wybrać z listy rozwijanej;

* Dokument towarzyszący- kod rodzaju transportu, wysyłki lub inny dokument potwierdzający wywóz towaru poza Federację Rosyjską. Wartość należy wybrać z listy rozwijanej.

* Numer i data - szczegółowe informacje w dokumencie towarzyszącym.

Liczyć " Notatka"wypełnić w dowolnej formie. Wskaż w nim pozostałe dokumenty bezpośrednio związane z tą operacją, a także te niezbędne do zgłoszenia się do Federalnej Służby Podatkowej.

Zarejestruj ten dokument w systemie księgowym.

Teraz podczas wypełniania rejestru kompletnych zgłoszeń celnych, dokumentów przewozowych i przewozowych automatycznie zostaną wykorzystane wszystkie informacje niezbędne do potwierdzenia zerowej stawki VAT.

3. Zastanów się, jak w programie wysyłać rejestry.

Raport regulowany „Rejestr VAT” znajduje się w grupie raportów. Możesz go otworzyć na dwa sposoby:

1. Grupując typy raportów według kategorii, użyj grupy raportów „Raportowanie podatkowe”.

2. Grupując typy raportów według odbiorców, należy skorzystać z grupy raportów „Federalna Służba Podatkowa”.

Rysunek 3 przedstawia przykład wypełnionego raportu.

Program 1C:Accounting 8 automatyzuje rozliczanie podatku VAT od zakupionych towarów sprzedawanych przy zastosowaniu stawki VAT 0% (dla transakcji eksportowych i podobnych przypadków). Rutynowa operacja potwierdzenia stawki 0% pozwala na zarejestrowanie faktu potwierdzenia lub niepotwierdzenia stawki 0% VAT dla takich transakcji. E.V. Konsultantka Barysznikowa na praktycznych przykładach sprawdza procedurę rozliczania podatku VAT wywozowego w programie 1C: Księgowość 8.

Zgodnie z art. 164 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, przeprowadzając operacje sprzedaży towarów (produktów) na eksport, opodatkowanie odbywa się według stawki 0%, a podatnik jest zobowiązany potwierdzić jego prawo do stosowania tej stawki. Podatnik ma obowiązek dostarczyć pakiet dokumentów potwierdzających prawo do stosowania stawki 0% nie później niż w terminie 180 dni kalendarzowych, licząc od dnia objęcia towarów (produktów) procedurą celną wywozową. Jeżeli podatnik nie był w stanie w ustalonym terminie potwierdzić swojego prawa do zastosowania stawki podatkowej w wysokości 0%, jest on zobowiązany do naliczenia podatku VAT od kwoty sprzedaży według stawki 18% (10%).

Rozważmy procedurę odzwierciedlania transakcji w celu rozliczenia podatku VAT wywozowego w „1C: Księgowość 8”.

W rejestrze informacyjnym „Polityka księgowa organizacji” w zakładce „Rachunkowość VAT” należy ustawić flagę „Organizacja prowadzi sprzedaż bez podatku VAT lub z 0% VAT”. Ustawienie tej flagi powoduje włączenie mechanizmu rozliczania pakietowego, niezbędnego do śledzenia partii sprzedażowych z VAT i 0% VAT.

Procedurę użytkownika dotyczącą operacji eksportowych przedstawiono w tabelach 1 i 2. Zależy ona od tego, czy zatwierdzona zostanie stawka 0%, czy też nie.

Tabela 1

Prawo do stosowania stawki 0% zostało potwierdzone przez podatnika

Transakcja biznesowa	Dokument/raport	Księgowania do celów rozliczeń VAT	Komentarz
	„Odbiór towarów i usług”	Debet 19.03 Kredyt 60.1
		Debet 68.02 Kredyt 19.03	Podatek VAT podlega odliczeniu, jeśli nie wiadomo, czy towar zostanie sprzedany na eksport.
Tworzenie księgi zakupów	„Księga zakupów”
	„Sprzedaż towarów i usług”	Debet 19.07 Kredyt 19.03
	„Przywrócenie podatku VAT”	Debet 19.03 Kredyt 68.02	Dokument stosuje się, jeżeli podatek VAT dostawcy został wcześniej przyjęty do odliczenia; zwrócony podatek VAT ujmowany jest w dodatkowej karcie księgi zakupów za okres, w którym podatek VAT został przyjęty do odliczenia
Podatnik otrzymał potwierdzenie prawa do stosowania stawki podatku 0%			W części tabelarycznej dokumentu, w kolumnie „Zdarzenie” wybierz - „Potwierdzono stawkę 0%”
	„Tworzenie zapisów księgi zakupów”	Debet 68.02 Kredyt 19.07
Tworzenie księgi zakupów	„Księga zakupów”

Tabela 2

Prawo do stosowania stawki 0% nie zostało potwierdzone

Transakcja biznesowa	Dokument/raport	Księgowania do celów rozliczeń VAT	Komentarz
Odbiór towaru (stawka 18%)	„Odbiór towarów i usług”	Debet 19.03 Kredyt 60.1
Podatek VAT dostawcy podlega odliczeniu	„Tworzenie zapisów księgi zakupów”	Debet 68.02 Kredyt 19.03	Złożenie podatku VAT do odliczenia następuje w przypadku, gdy nie jest przeznaczona sprzedaż na eksport.
Tworzenie księgi zakupów	„Księga zakupów”
Sprzedaż towarów na eksport (stawka 0%)	„Sprzedaż towarów, materiałów i usług”	Debet 19.07 Kredyt 19.03
Przywrócenie podatku VAT przyjętego wcześniej do odliczenia	„Przywrócenie podatku VAT”	Debet 19.03 Kredyt 68.02	Dokument stosuje się, jeżeli podatek VAT dostawcy został wcześniej przyjęty do odliczenia; zwrócony podatek VAT ujmowany jest w dodatkowym arkuszu w księdze zakupów za okres, w którym podatek VAT został przyjęty do odliczenia
Podatnik nie otrzymał potwierdzenia prawa do stosowania stawki podatku 0%.	„Potwierdzenie zerowej stawki VAT”	Debet 68,22 Kredyt 68,02 Debet 91,02 Kredyt 68,22	W części tabelarycznej dokumentu, w kolumnie „Zdarzenie” wybierz „Stawka 0% niepotwierdzona”, w kolumnie „Stawka VAT” wybierz odpowiednią stawkę VAT do obliczenia podatku. W zakładce „Dodatkowe” wskaż pozycję pozostałych wydatków
Obliczanie podatku VAT	„Tworzenie zapisów w księdze sprzedaży”		W dokumencie ustaw flagę „W sprzedaży ze stawką 0%”
Tworzenie księgi sprzedaży	„Księga sprzedaży”		Na panelu raportów ustaw flagę „generuj dodatkowe arkusze”.
Przedstawienie kwoty podatku VAT do odliczenia	„Tworzenie zapisów księgi zakupów”	Debet 68.02 Kredyt 19.07	W dokumencie ustaw flagę „Przekazano do odliczenia VAT 0%”
Tworzenie księgi zakupów	„Księga zakupów”		Na panelu raportów ustaw flagę „generuj dodatkowe arkusze”.

Przykład 1. Otrzymano potwierdzenie prawa do stosowania 0% stawki VAT

Organizacja LLC „RMS” zajmuje się sprzedażą towarów, w tym na eksport. W dniu 15 lutego 2008 roku dokonano sprzedaży partii towaru na eksport. W dniu 15 lipca 2008 roku otrzymano potwierdzenie prawa do stosowania 0% stawki VAT.
LLC „RMS” zakupiła przesyłkę towarów za łączną kwotę 5 000 000 rubli. (w tym VAT 18% - 763.711,86 RUB). W dniu 15 lutego 2008 roku dokonano sprzedaży partii towaru na eksport.

Do odzwierciedlenia faktu sprzedaży towarów wykorzystywany jest dokument „Sprzedaż towarów i usług” (menu główne Sprzedaż -> Sprzedaż towarów i usług).

W części tabelarycznej dokumentu przy sprzedaży na eksport w kolumnie „% VAT” należy ustawić wartość na 0%.

Podczas księgowania dokumentu generowane są następujące transakcje:

Debet 90.02.1 Kredyt 41.01 - odpisano koszt towaru; Debet 19.07 Kredyt 19.03 - VAT jest uwzględniany przy sprzedaży według stawki VAT 0%; Debet 62.01 Kredyt 90.01.1 - odzwierciedla przychody ze sprzedaży towarów; Debet 62.01 Uznanie 62.01 - uznanie zaliczki od kupującego (księgowanie generowane jest w przypadku zaliczki od kupującego za towar).

Zgodnie z art. 172 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kwoty podatku VAT przedstawione przez dostawcę od towarów sprzedawanych z stawką 0% VAT można ubiegać się o odliczenie po potwierdzeniu prawa do stosowania stawki zerowej.

Potwierdzenie prawa do korzystania podatnik musi otrzymać w terminie 180 dni od dnia sprzedaży.

Jeżeli podatek VAT przedstawiony przez dostawcę został wcześniej przyjęty do odliczenia, to przy sprzedaży przesyłki towaru na eksport konieczne jest przeprowadzenie operacji mającej na celu przywrócenie podatku VAT. Dokument wypełniany jest automatycznie, jeśli istnieją kwoty do zwrotu.

Debet 19.03 Kredyt 68.02 - Przywrócono podatek VAT, wcześniej przyjęty do odliczenia.

Odzyskane kwoty podatku VAT ujmowane są na dodatkowej karcie księgi zakupów za okres, w którym podatek VAT został przyjęty do odliczenia. W tym celu w dokumencie „Zwrot podatku VAT” należy ustawić flagę „Zarejestruj dodatkowy arkusz” i w odpowiedniej kolumnie wskazać korygowany okres, a podczas generowania raportu „Księga zakupów” ustawić opcję „Wygeneruj dodatkowe arkusze” flagę i ustaw okres (dla bieżącego lub skorygowanego).

Jeżeli podatek VAT dostawcy nie został wcześniej przyjęty do odliczenia, dokument „Przywrócenie VAT” nie jest stosowany.

Fakt otrzymania potwierdzenia prawa do stosowania zerowej stawki VAT rejestrowany jest w systemie dokumentem „Potwierdzenie zerowej stawki VAT” (menu główne Sprzedaż -> Prowadzenie księgi sprzedaży -> Potwierdzenie zerowej stawki VAT). Kliknięcie przycisku „Wypełnij” powoduje wprowadzenie do części tabelarycznej dokumentu danych o wszystkich operacjach sprzedaży z zastosowaniem 0% stawki VAT. Zgodnie z warunkami przykładu część tabelaryczna dokumentu będzie odzwierciedlać dane dotyczące partii towaru sprzedanej na eksport w dniu 15 lutego 2008 r. (patrz ryc. 1).

Ryż. 1

W kolumnie „Zdarzenie” dla potwierdzenia uprawnienia należy wybrać wartość „Potwierdzona stawka 0%” (domyślnie system sam określa tę wartość, w razie potrzeby użytkownik edytuje wartość tej kolumny).

Po zaksięgowaniu dokument nie generuje transakcji potwierdzających stawkę 0%.

Aby odzwierciedlić w Księdze Zakupów kwoty podatku VAT prezentowane przez dostawcę od sprzedanych towarów stawką 0%, należy skorzystać z dokumentu „Tworzenie księgi zakupów” (menu główne Zakupy -> Prowadzenie księgi zakupów -> Tworzenie księgi zakupów ).

Dokument ma dwa tryby:

akceptacja odliczenia podatku VAT od wartości wykorzystywanych w transakcjach podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT według stawek 18%, 10% itp., z wyjątkiem stawki 0%;
akceptacja odliczenia podatku VAT od wartości wykorzystywanych przy transakcjach podlegających opodatkowaniu stawką VAT 0%.

Wyboru trybu dokonuje się przy pomocy flagi „VAT do odliczenia 0%” – jeżeli jest ustawiona, stosowany jest tryb związany ze stosowaniem stawki VAT 0% przy sprzedaży. Wypełnienie dokumentu odbywa się automatycznie po kliknięciu przycisku „Wypełnij” – patrz rys. 2.

Ryż. 2

Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

Debet 68.02 Kredyt 19.07 - Zgłoszono wniosek o odliczenie podatku VAT.

Aby wygenerować Księgę Zakupów należy skorzystać z raportu „Księga Zakupów” (menu główne Zakupy -> Prowadzenie Księgi Zakupów -> Księga Zakupów).

Przykład 2. Nie otrzymano potwierdzenia prawa do zastosowania 0% stawki VAT w terminie 180 dni

Organizacja LLC „RMS” zajmuje się sprzedażą towarów, w tym na eksport. W dniu 15 lutego 2008 roku dokonano sprzedaży partii towaru na eksport. W ciągu 180 dni organizacja nie otrzymała potwierdzenia prawa do stosowania 0% stawki VAT.

W przypadku braku możliwości potwierdzenia zastosowania stawki VAT 0%, podatnik jest zobowiązany do naliczenia podatku VAT od sprzedaży. W tym celu wykorzystuje się dokument „Potwierdzenie zerowej stawki VAT”. Na zakładce „Dokumenty wdrożeniowe” w kolumnie „Zdarzenie” wybierz wartość – „Stawka 0% niepotwierdzona”. Ustalenie kwoty podatku VAT zależy od wybranej opcji obliczania podatku VAT w „Zasadach rachunkowości organizacji”.

Aby określić kwotę podatku VAT, można skorzystać z dwóch możliwości (patrz rys. 3):

VAT naliczany jest od dochodów;
Od góry naliczany jest podatek VAT.

Ryż. 3

Ze względu na fakt, że Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie określa jasno trybu obliczania podatku VAT w przypadku braku możliwości potwierdzenia legalności zastosowania stawki VAT 0%, wybór opcji obliczenia podatku VAT pozostawia się uznaniu użytkownik.

W zakładce „Dodatkowe” należy wskazać pozycję pozostałych wydatków.

Podczas księgowania dokument generuje transakcje:

Debet 68,22 Kredyt 68,02 - VAT naliczony od sprzedaży; Debet 91,02 kredyt 68,22 - kwota podatku VAT jest odpisywana na wydatki.

Kwota naliczonego podatku VAT musi zostać odzwierciedlona w księdze sprzedaży - w tym celu należy skorzystać z dokumentu „Tworzenie księgi sprzedaży”, wskazując w odpowiednich kolumnach korygowany okres i konieczność odzwierciedlenia tej operacji na dodatkowym arkuszu księgi sprzedaży książka sprzedażowa.

Kwota podatku VAT wnioskowana do odliczenia musi być odzwierciedlona w księdze zakupów - w tym celu należy skorzystać z dokumentu „Tworzenie księgi zakupów”.

Przy wypełnianiu deklaracji VAT kwoty podatku według stawki 0% dzielone są według kodów transakcji. Wypełnianie danych z podziałem według kodów odbywa się ręcznie.