Odbitak 40200 za porez na prijevoz. Je li moguće umanjiti prometni porez za iznose plaćene po Platonu? Obrazac prijave poreza na promet

Dana 5. svibnja 2019., nalogom Federalne porezne službe, odobren je novi obrazac porezne prijave. Sada ovaj dokument ne zahtijeva pečat pravne osobe. Također u drugom odjeljku pojavila su se nova polja sa šiframa 070 i 080: datum registracije vozila, odnosno datum njegovog otuđenja.

Dodatno su uneseni redovi sa šifrom i iznosom poreznog odbitka. Oni su nužni za odražavanje odbitka i njegovih iznosa koji će se primjenjivati na velika vozila (teški teret) registrirana u.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Porezna će uprava prihvatiti poreznu prijavu u novom obrascu, pod uvjetom da vlasnik teškog vozila najveće dopuštene mase od 12 tona primjenjuje poreznu olakšicu. Iznos potonjeg koristi se za naknadu štete koju je automobil prouzročio na javnim cestama.

Glavne točke sheme

Svaka tvrtka koja raspolaže kamionima i nalazi se u općem sustavu oporezivanja mora plaćati dažbine prema sustavu Platon. Međutim, nakon izmjene članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije, ova je naknada uključena u porez na prijevoz. To je izazvalo poteškoće organizacijama u plaćanju akontacija poreza na promet za prvo tromjesečje 2019. godine.

Sasvim je jednostavno. Sada je naknada koja se naplaćuje za štete na javnim cestama uzrokovana vozilima najveće dopuštene mase veće od 12 tona uključena u ostale poreze. S izuzetkom iznosa za koji je smanjen porez na prijevoz, a koji se mora uplatiti izravno u proračun.

Pravna osnova

Obrazloženje za ovaj oblik obračuna i odraz Platonove naknade je nekoliko članaka i njihovih točaka iz Saveznog zakona i Poreznog zakona. Tako Savezni zakon br. 257 predviđa dopuštenje teških kamiona s najvećom dopuštenom težinom većom od 12 tona samo ako njihovi vlasnici plaćaju poreznu naknadu koja nadoknađuje štetu koju su vozila uzrokovala na javnim cestama.

Savezni zakon br. 249, usvojen 2019. godine, uveo je nekoliko odredbi u porezno zakonodavstvo koje predviđaju specifičnosti obračuna poreza, kako na dobit tako i na promet, zbog činjenice da vlasnici vozila dodatno plaćaju. Međutim, ove se značajke odnose na one pravne odnose koji su sklopljeni od 01.01.2016., a prestaju najkasnije do 31. prosinca iduće godine.

Vrijedno je obratiti pozornost na stavak 48.21 članka 270. Poreznog zakona. Njime se pri utvrđivanju porezne osnovice ne uzimaju u obzir izdaci za porez na dohodak, uključujući i naknadu za koju je umanjen porez na prijevoz, a koji je obračunat za teške terete za izvještajno razdoblje.

Značajke oblika

Kao što je već navedeno, u vezi s Platonom, 2019. godine na snagu je stupio novi oblik deklaracije kojim se utvrđuje iznos poreza na prijevoz. Dokument možete ispuniti elektronički ili pismeno. Novi obrazac obrasca, prema pismu Federalne porezne službe od 29. prosinca 2016., može se koristiti za izvješćivanje i za 2019. i za prošlu godinu.

Glavna promjena bila je pojava odbitka za Plato u prijavi poreza na promet za 2019. godinu. Novi obrazac omogućava tvrtkama koje su prošle godine uplaćivale u sustav Plato smanjenje iznosa poreza na prijevoz. Prilikom ispunjavanja obrasca morate navesti i iznos odbitka i njegovu šifru. Uplate u sustavu Platon imaju šifru 40200.

Također je vrijedno napomenuti da za teška opterećenja više ne morate plaćati akontacije, što znači da se nule moraju unijeti u polja koja odgovaraju četvrtinama. Prije popunjavanja i podnošenja prijave poreza na promet, morate se uvjeriti da je Plato plaćen, kao i pripremiti dokumentarne dokaze o toj činjenici.

Potpune značajke

Prije svega, vrijedi napomenuti da su vlasnici onih vozila čija je masa veća od 12 tona dobili mogućnost smanjenja poreza na prijevoz za 2019. godinu. No, vrijedi napomenuti da ova pogodnost vrijedi pri plaćanju poreza samo na određeno teško vozilo, a ne na cjelokupni iznos poreza na prijevoz obračunan za određeno razdoblje. Odbici su predviđeni za deklaracije za razdoblja od 2019. do 2019. godine.

Ne zaboravite da Platon za 2019. u prijavi poreza na promet nije uključen u cjelokupni porezni rashod.

Možete odbiti samo dio za koji je iznos premašio porez na prijevoz za automobil mase veće od 12 tona za koji je plaćen. Istodobno, postoje slučajevi kada je iznos odbitaka veći od poreza na prijevoz, što znači da njegovo plaćanje uopće nije potrebno.

Također, vlasnici teških kamiona upisanih u registar više ne moraju plaćati tromjesečne akontacije. No, njima ostaju polja u deklaraciji. Obavezno ih je ispuniti, ali umjesto naznake iznosa u svaki red morate staviti jednu nulu.

Pojedinosti o popunjavanju

Kako biste mogli odbiti dio plaćene naknade za Plato iz prijave poreza na promet potrebno je pronaći obrazac 2019. Stara opcija nije prikladna jer ne sadrži retke koji se odnose na odraz plaćanja izvršenih u sustavu Plato. Za ispravno popunjavanje deklaracije potrebno je u redak šifra 290 unijeti sve naknade koje su prošle godine uplaćene na račun sustava Platon.

Dalje, u retku 280 trebate unijeti šifru "40200", što će značiti da se odbici vrše u vezi s plaćanjem Platona. Pri obračunu obveza iznos naveden u retku 290 oduzima se od onog upisanog u retku 300. U retke 023 do 027 nije potrebno upisivati ništa osim nula jer se odnose na akontacije za koje je povučena uplata automobili - teški kamioni.

Kako se Platon ogleda u prijavi poreza na promet za 2019. godinu?

U prijavi poreza na prijevoz Platon se očituje kao naknada. Za to je potrebno popuniti retke 290 i 280 u drugom odjeljku dokumenta U njih se upisuje prethodno navedena šifra i iznos koji odgovara činjenici da je izvršeno plaćanje za Plato.

Kako bi potvrdili odbitke za Plato u prijavi poreza na promet za 2019., tvrtka koja je vlasnik teških kamiona mora ispuniti tri uvjeta koje zahtijeva porezna uprava:

svako vozilo za koje se primjenjuje odbitak mora imati najveću dopuštenu masu od najmanje 12 tona;
svi automobili imaju posebnu registraciju u registrima;
Tvrtka mora imati pri ruci izvještajni dokument (može se dobiti nakon naplate naknade od operatera).

Detaljan algoritam

Da biste izračunali iznos poreza na prijevoz koji će biti potrebno uplatiti u sustav Plato, prvo morate izračunati iznos poreza na prijevoz teške robe. Zatim, dobiveni broj mora se oduzeti od iznosa koji je plaćen za Plato prošle godine.

U slučaju da je rezultat nula ili potpuno negativan, odbici za Platon se ne uzimaju u obzir u deklaraciji. Ali vrijedi obratiti pozornost na činjenicu da najmodavac ne može smanjiti plaćanje poreza na prijevoz za kamion registriran na svoje ime. Budući da plaćanje za Plato sustav mora izvršiti najmoprimac.

Smanjenje u programu 1C

Poreznu prijavu možete ispisati i putem programa 1C računovodstvo. U jednom od posljednjih ažuriranja postao je dostupan novi oblik obrasca usvojen 2019.

Da biste izvršili operaciju, morate stvoriti novi obrazac. Nakon toga, na temelju njega, morate unijeti dokument "otpis". Nakon toga će se pojaviti potrebno ožičenje.

Za izradu će vam trebati:

U programu idemo na kartice Banka i Blagajna, zatim Banka, pa Izvodi. S popisa odaberite “Terećenje s tekućeg računa”.
Nakon što ga otvorite, provjerite jesu li polja popunjena. Dakle, u polje "račun obračuna" treba unijeti broj 76.09, što znači da se otpis provodi kao i ostali obračuni.
Nakon provjere potrebno je označiti kućicu pored podataka o potvrđivanju dokumenta izvodom iz banke.

Kada radite kroz ovaj program, Platonov odraz u deklaraciji izgleda ovako:

Prije svega, u prometnu karticu vozila potrebno je upisati podatak da je teški kamion registriran u Platou.
Zatim morate izvršiti avansno plaćanje u sustav.
Zatim u odjeljku „Kupnje“ trebate otići na „Izvješća operatera sustava Platon“ i u njemu registrirati izvješće. Ovaj postupak se može odvijati automatski. Samo kliknite na gumb "Ispuni". Kao rezultat generiranja dokumenta pojavljuje se nekoliko knjiženja.
Zatim se regulira operacija “Obračun poreza” koja se nalazi u odjeljku “Poslovanje”, kartica “Zatvaranje mjeseca”. Da biste to učinili, dovoljno je postaviti mjesec koji će biti zatvoren. Zatim, za regulaciju, morate kliknuti na hipervezu "Ponovno vođenje dokumentacije za mjesec." To će vam omogućiti da organizirate redoslijed u kojem su svi dokumenti knjiženi. Kao rezultat, pojavljuju se još tri žice.
Da biste izvršili operaciju „Priznavanje trajne porezne obveze“, potrebno je izraditi novu datoteku Regulatorna operacija koja bi trebala uključivati takvu vrstu operacije kao što je „Obračun poreza na dohodak“. Kao rezultat njegove izrade generira se još nekoliko unosa koji će vam omogućiti sastavljanje konačne prijave poreza na promet.
Za obavljanje operacije sastavljanja prijave poreza na promet potrebno je kroz program izraditi izvješće koje treba nazvati „Prijava poreza na promet (godišnje)“. Prilikom izrade i popunjavanja potrebno je naznačiti godinu za koju će se raditi obračun, kao i potrebnu verziju obrasca (staru ili novu).

Nakon kreiranja posljednjeg dokumenta, polja naslovne stranice se automatski popunjavaju. Vlasnik ih može samo provjeriti. To možete učiniti i pomoću ruba za provjeru. Na kraju samo kliknite na gumb "Zabilježi" i Plato će biti uključen u elektroničku deklaraciju.

Novi obrazac porezne prijave za prometni porez 2017 odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668

Prijavu poreza na promet moraju podnijeti pravne osobe čija imovina uključuje kopnena, vodena ili zračna vozila koja podliježu ovom porezu (članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prijava za 2017. godinu podnosi se na novom obrascu. Kakav je to obrazac, kada i kako ga predati, reći ćemo vam u današnjem članku.

Novi obrazac prijave poreza na promet 2017

Novi obrazac porezne prijave za porez na prijevoz odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668. Obrazac izjave nalazi se u Prilogu broj 1 ove Naredbe. Obrazac se mora koristiti počevši od kampanje izvještavanja o rezultatima 2017. godine. No, tijekom 2017. porezni obveznici mogli su koristiti novi obrazac, primjerice, za primjenu olakšica za teška vozila za koja se u 2016. naplaćivala naknada po sustavu PLATO.

Novi obrazac prijevozne deklaracije sastoji se od naslovne stranice i dva dijela. Jedan odjeljak posvećen je iznosima poreza koji se plaćaju, a drugi - obračunima poreza za svako vozilo registrirano na pravnu osobu.

Prema odredbama zakona, prijava poreza na promet sastavlja se na temelju rezultata poreznog razdoblja. Za ovu vrstu poreza to je kalendarska godina. Upute za popunjavanje obrasca, kao i šifre koje je potrebno koristiti pri izradi deklaracije, nalaze se u Prilogu br. 3. gore navedene naredbe Porezne uprave.

Razgovarajmo ukratko o nekim razlikama u novoj prometnoj deklaraciji za 2017. godinu. Za tvrtke koje imaju registrirana teška teretna vozila novi obrazac daje mogućnost iskazivanja porezne olakšice ili odbitka od najveće dopuštene mase vozila iznad 12 tona za vozila upisana u registar sustava PLATO.

Da bi se pogodnost uzela u obzir pri obračunu poreza, plaćeni iznos treba unijeti u redak 290. odjeljka 2. prijave. Odbitak se upisuje u redak 280 istog odjeljka i ima šifru - 40200.

Osim toga, u odjeljku 2 nove deklaracije pojavilo se nekoliko novih redaka. Podaci za njih preuzeti su iz prometne dokumentacije vozila. Ovo su stihovi:

red 070 - datum registracije vozila;
redak 080 - datum prestanka registracije (odjave) vozila;
redak 130 - godina proizvodnje vozila.

Novi obrazac deklaracije o prijevozu omogućuje prikaz ukupnog iznosa poreza za sva vozila tvrtke koja se nalaze i registrirana su u jednom subjektu zemlje. U tom slučaju mora biti ispunjen uvjet - cjelokupni iznos poreza na prijevoz prenosi se u regionalni proračun. Da biste ostvarili takvo pravo, morate dobiti odobrenje od područne porezne uprave prije početka novog poreznog razdoblja (kalendarske godine).

Osim toga, u ažuriranom obrascu deklaracije za prijevoz više nije potrebno staviti okrugli pečat organizacije.

Postupak podnošenja prijave poreza na promet 2017. Poreznoj upravi

Podsjetimo, deklaracija o prijevozu se podnosi na mjestu gdje se vozilo nalazi. Dakle, ako poduzeće ima podružnice kao posebne odjele, a one imaju prijevoz u svojoj bilanci, tada se prijava za prijevoz podružnice mora predati INFS-u po mjestu registracije odjela.

Prijavu poreza na promet za 2017. godinu možete poreznoj upravi poslati preporučenom poštom s popisom priloga, možete je donijeti osobno ili predati putem ovlaštene osobe ili je možete poslati elektroničkim putem putem TKS-a.

Najprikladniji, jednostavniji i najsigurniji način za slanje povrata poreza na prijevoz Federalnoj poreznoj službi putem interneta je korištenje mogućnosti računovodstva u oblaku Bukhsoft.

Tvrtke s više od 100 zaposlenih izvješćuju se isključivo elektroničkim putem (čl. 3, čl. 80 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Datum otpreme i prijenosa prijave je dan njezine predaje Poreznoj inspekciji. Kada šaljete papirnati obrazac poštom, morate uzeti u obzir ovaj faktor i pobrinuti se za slanje izvješća unaprijed; bolje je uzeti 3-5 radnih dana prije roka za podnošenje podataka.

A rok za podnošenje prijave poreza na promet, kako u papirnatom tako iu elektroničkom obliku, nije se mijenjao - do 1. veljače godine koja slijedi nakon prethodnog poreznog razdoblja.

Dakle, prijava poreza na prijevoz za 2017. godinu mora se predati Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 1. veljače 2018. godine.

Važno je napomenuti da ne postoje tromjesečne prijave za porez na prijevoz, ali regionalne vlasti imaju pravo utvrditi razdoblja izvješćivanja za plaćanje akontacija za ovu vrstu poreza. Datumi plaćanja predujma razlikuju se u različitim regijama, možete ih provjeriti kod porezne uprave na mjestu registracije ili na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije u odjeljku „Referentne informacije o stopama i pogodnostima za imovinu; porezi."

O tome kako ispuniti prijavu poreza na prijevoz u računovodstvenim programima Bukhsoft i računovodstvu u oblaku pročitajte na našem forumu:

Imate pitanje u vezi popunjavanja deklaracije?

Važeća zakonska regulativa obvezuje sve porezne obveznike na pravodobno plaćanje poreza i podnošenje poreznih prijava. To se u potpunosti odnosi i na prometni porez.

Krajem 2019. godine donesene su neke zakonske izmjene kojima je odobren novi obrazac prijave poreza na promet. Štoviše, ovaj uzorak porezni obveznici moraju koristiti prilikom sastavljanja izvješća za 2019. godinu, koje moraju podnijeti do 01.02.2018.). Ali zaposlenici Federalne porezne službe također napominju da se u nekim slučajevima ovaj obrazac može koristiti prilikom podnošenja izvješća za 2019.

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Novi uzorak za popunjavanje prijave poreza na prijevoz za 2019. ima niz značajki koje su predstavljene u nastavku.

Zakonske odredbe

Glavni pravni akt koji regulira ovo područje pravnih odnosa je Porezni zakon Ruske Federacije. A uzorak za popunjavanje prijave poreza na prijevoz odobren je odgovarajućom naredbom Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016.

Ova narudžba je odobrena:

obrazac deklaracije;
format za njegovu dostavu u elektroničkom obliku;
postupak popunjavanja.

Nakon usvajanja ovog regulatornog akta, naredba Federalne porezne službe od 20. veljače 2102., koja je usvojila prethodni oblik prijave poreza na promet, izgubila je pravnu snagu.

Prema ovoj naredbi, ona stupa na snagu nakon isteka 2 mjeseca od dana donošenja i podliježe primjeni za porezno razdoblje tekuće godine.

Što se značajno promijenilo

U novi uzorak za popunjavanje prijave poreza na promet dodano je 5 novih redaka. Zbog toga su napravljene neke promjene u brojevima redaka. Na primjer, u redove 070 i 080 upisuje se datum registracije i odjave vozila. Upravo ti datumi određuju tko točno mora platiti porez na prijevoz: prodavatelj ili kupac.

Linija 290

Odražava podatke o količini štete koju je određeno vozilo prouzročilo na površini ceste. Ovaj pokazatelj izračunava se posebnom metodom.

Istodobno, poduzećima se daje mogućnost smanjenja iznosa poreza za teretna vozila čija težina prelazi 20 tona. U ovom slučaju, u retku 280 morate ispuniti posebnu šifru odbitka - 40200.

Linija 130

Upisuje se godina proizvodnje vozila. Unos ovih podataka je neophodan za točan izračun porezno uvećanih pokazatelja. Stopa poreza u pojedinim regijama zemlje također ovisi o godini proizvodnje vozila.
Davanje podataka o godini proizvodnje vozila omogućuje poreznim inspektorima strožu kontrolu. Ako se utvrde odstupanja, mogu biti potrebni dodatni podaci.
Osim toga, predviđene su određene olakšice za vozila koja su proizvedena nakon 2013. godine. Zbog toga je vrlo važno navesti datum proizvodnje vozila.

Uzorak popunjavanja prijave poreza na prijevoz:

Glavni detalji

U nastavku su glavni detalji izrade i popunjavanja obrasca prijave poreza na promet za 2019. godinu.

Redoslijed redova

Obrazac ovog dokumenta sastoji se od naslovne stranice i 2 glavna dijela. Naslovna stranica mora sadržavati podatke o tvrtki. U ovom slučaju treba obratiti posebnu pozornost. Prilikom ispunjavanja novog obrasca morate navesti novu šifru prema OK029-2014.

Naslovnu stranicu treba popuniti na samom početku, a drugu sekciju preporučamo ispuniti prije unosa podataka u prvu sekciju. Tvrtka može posjedovati više vozila i prema tome sastaviti zaseban odjeljak 2 za svako od njih. U retku 020 morate staviti šifru OKTMO prema kojoj tvrtka plaća porez.

Također je potrebno ispuniti:

šifra vozila (npr. šifra 510 00 popunjava se za osobno vozilo, a 520 01 za teretno vozilo);
podaci o vozilu navedeni u prometnoj potvrdi vozila (marka, VIN itd.);
datum registracije automobila, kao i dan kada je vozilo odjavljeno;
porezna osnovica, uglavnom za mnoga vozila, to je snaga motora;
razdoblje uporabe vozila od trenutka njegove proizvodnje;
broj mjeseci korištenja vozila u izvještajnom razdoblju;
veličina vlasničkog udjela poreznog obveznika na vozilu;
porezna stopa i iznos poreza;
podaci o pogodnostima koje se daju poreznom obvezniku;
podaci o poreznim olakšicama ako se popunjavaju podaci o teretnom vozilu i sl.

Prvi dio mora biti dovršen na samom kraju. Mora biti naznačen iznos poreza i akontacije. Iznos poreza potrebno je izračunati prema rezultatima izvještajnog razdoblja. Ovaj podatak potrebno je upisati u redak 030. Ako je rezultat obračuna negativan za doplatu, tada se podatak upisuje u redak 040.

Sekvenciranje

Ispunjeni obrazac prijave poreza na prijevoz mora ispunjavati određene zahtjeve koje je utvrdila porezna služba Ruske Federacije. Svi iznosi moraju biti navedeni u rubljima, dok se do 50 kopejki ne moraju uzimati u obzir, a više od 50 kopejki se smatra rubljom.

Prilikom popunjavanja deklaracije ne smiju se koristiti korektori i slična sredstva. Ako je napravljena pogreška, obrazac se mora ponovno ispuniti. Deklaracija mora biti otisnuta na jednoj strani papira. Prilikom ispunjavanja obrasca može se koristiti crna, ljubičasta ili plava tinta.

Ako jedan od redaka ne treba popuniti, u njemu se stavlja crtica. Svi znakovi moraju biti velikim slovima. Font ispune - Courier New 16 - 18 točaka.

Tko je odgovoran

Sadašnja zakonska regulativa kaže da samo poduzeća moraju plaćati porez na prijevoz. U tom slučaju vozilo mora pripadati poduzeću po pravu vlasništva, tj. biti u bilanci poduzeća.

U praksi ima slučajeva da tvrtka nema vlastita vozila. I u ovom slučaju mnogi imaju pitanje je li potrebno popuniti deklaraciju. Ova vrsta poreza je regionalna, stoga njegovu veličinu utvrđuje konstitutivni entitet Ruske Federacije. Ali temeljni zakoni još uvijek se usvajaju na saveznoj razini.

Porezni zakon navodi da ona poduzeća koja posjeduju vozilo moraju ispuniti deklaraciju. Prema tome, ako tvrtka nema vlastite automobile, tada se u ovom slučaju deklaracija ne popunjava i podnosi se poreznoj službi.

Također morate znati da se deklaracija podnosi u slučajevima kada je vozilo priznato kao predmet oporezivanja. Ako tvrtka ne ispuni obvezu podnošenja prijave poreza na promet, može biti pozvana na odgovornost.

Izjavu je potrebno podnijeti u mjestu registracije tvrtke. U ovom slučaju morate naznačiti koji je dodijeljen ovom poduzeću. Ako vozilom upravlja zaseban odjel poduzeća, tada je u tom slučaju potrebno navesti kontrolnu točku odjela.

Vizualni primjer popunjavanja prijave poreza na promet za 2019. godinu

Svako poduzeće ima jedno koje se bavi poreznim pitanjima, uključujući ispunjavanje deklaracija. Uzorak za popunjavanje prijave poreza na prijevoz nedavno je promijenjen, a za mnoge stručnjake ostaju neke nejasne točke. Zato je prije ispunjavanja ovog dokumenta preporučljivo pogledati primjer njegovog dizajna.

Ispunjenu verziju obrasca možete pronaći na raznim internetskim portalima posvećenim računovodstvenim temama, kao iu referentnim i pravnim sustavima.

Novčane kazne za prekršaje

Prijava poreza na promet mora biti ispunjena i predana u rokovima predviđenim važećim poreznim propisima. Neispunjavanje ove obveze može postati temelj za privođenje počinitelja pravdi.

Čak i nekoliko dana kašnjenja može rezultirati ozbiljnom kaznom, čiji je minimalni iznos 1000 rubalja. U tom slučaju visina izrečene novčane kazne ovisi o iznosu poreza na prijevoz koji se mora platiti za izvještajno razdoblje. Postotak kazne je 30% od obračunatog iznosa poreza.

Nova deklaracija poreza na prijevoz odobrena je u prosincu 2016. (Dodatak br. 1 Nalogu Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@). Moraju ga primijeniti svi porezni obveznici, počevši od podnošenja izvješća za 2017. (točka 3 Naloga Federalne porezne službe od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@). Međutim, kako je objasnila Federalna porezna služba, prema vlastitom nahođenju, organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu koristiti novi obrazac prijave poreza na promet za 2016. To je zbog promjena koje su napravljene na obrascu.

Povrat poreza na promet za 2017.: što se promijenilo

Jedna od glavnih promjena u deklaraciji je mogućnost odraza u njoj porezne olakšice i/ili odbitka za vlasnike teških kamiona s najvećom masom većom od 12 tona koji vrše plaćanja. Da biste to učinili, u odjeljku 2, retku 280, navedite šifru odbitka 40200, au retku 290 - iznos odbitka (točke 5.26, 5.27 Dodatka br. 3 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@).

Upravo zbog ove izmjene poreznim obveznicima omogućeno je korištenje nove prijave poreza na prijevoz za 2016. godinu, odnosno unaprijed (Dopis Federalne porezne službe od 29. prosinca 2016. N PA-4-21/25455@). Doista, tijekom 2016. većina vlasnika takvih kamiona već je izvršila plaćanja „Platonovom“, ali ih nije bilo gdje navesti u starom obrascu deklaracije.

Osim toga, u odjeljku 2 pojavili su se novi redovi 070 i 080, gdje su navedeni datum registracije vozila i datum prestanka registracije (članci 5.7, 5.8 Dodatka br. 3 Nalogu saveznog poreza Služba Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/668@ ). Pomoću tih podataka porezna će tijela uvijek moći provjeriti je li porezni obveznik prilikom utvrđivanja iznosa poreza uzeo u obzir pravilo „15.“ i je li ispravno izračunao broj punih mjeseci vlasništva vozila (čl. 362. st. 3. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Također u odjeljku ažurirana je linija 130, koja sada odražava godinu proizvodnje automobila (klauzula 5.13 Dodatka br. 3 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7- 21/668@).

Popunjavanje deklaracije ako ima više automobila

Ako porezni obveznik ima nekoliko vozila čija je lokacija jedan subjekt Ruske Federacije, tada je za njih (pod određenim uvjetima) moguće navesti ukupni iznos poreza u deklaraciji u dogovoru s poreznim tijelom regije. Ali sada je pojašnjeno da se "odobrenje" poreznih vlasti mora dobiti prije početka poreznog razdoblja za koje se deklaracija podnosi (točka 5.1 Dodatka br. 3 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. br. MMV-7-21/668@).

Zaključno napominjemo da ažurirana prijava poreza na promet za 2017. godinu nije ovjerena pečatom. Na naslovnoj stranici novog obrasca nema oznake “MP”.

Prijava poreza na prijevoz je obrazac koji ispunjavaju organizacije koje imaju prijevoz u svojoj bilanci. U materijalu ćete pronaći opća pravila za izvješćivanje, rokove za podnošenje i uzorak za ispunjavanje za organizacije.

Tko je dužan uzeti

Dokument ispunjavaju organizacije - vlasnici vozila, koji moraju prenijeti ovu naknadu u skladu s Poglavljem 28 Poreznog zakona Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih subjekata Federacije.

Deklaracija se podnosi poreznim tijelima na mjestu gdje se nalaze vozila (u skladu sa stavkom 1. članka 363.1. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili na mjestu registracije najvećeg poreznog obveznika (u skladu sa stavkom 4. isti članak).

Naknada je regionalna, pa se cijene razlikuju u ruskim gradovima.

Krajem 2018. zastupnici razmatraju prijedlog zakona kojim se ukida prometna deklaracija. No, čak i ako se usvoji, te izmjene stupaju na snagu tek iduće godine – pa je u svakom slučaju potrebno izvijestiti za 2019. godinu.

Rok

Prijave poreza na prijevoz za 2018. godinu podnesite najkasnije do 1. veljače 2019. godine. Ako se poklapa s vikendom, rok se odgađa za prvi sljedeći radni dan. Ove godine neće biti odgode: rok je u petak - 01.02.2019.

Obrazac prijave poreza na promet

Oblik dokumenta, elektronički format i postupak ispunjavanja odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2016. N MMV-7-21/.

Porezna prijava je prvi put predana za 2017. godinu na ovom obrascu. Na kraju ćete moći preuzeti aktualni obrazac.

Kazna za nepodnošenje deklaracije

Pravne osobe koje plaćaju porez na promet dužne su podnijeti izvješća u obliku deklaracija do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine. U suprotnom, kazna će iznositi 5% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja u podnošenju prijave.

Kazna ne može biti:

više od 30% neplaćenog iznosa dospjelog po zakašnjeloj prijavi;
manje od 1000 rubalja (klauzula 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija od 14.8.2015. N 03-02-08/47033).

Ispunjavanje prijave poreza na promet u 2019. godini: opća pravila

Dokument sadrži naslovnu stranicu i dva odjeljka: „Iznos poreza za uplatu u proračun” i „Obračun iznosa poreza za pojedino vozilo”.

Pogodnije je prvo nacrtati naslovnu stranicu, zatim drugi odjeljak za svaki automobil, a tek onda zbrojiti ukupni iznos u prvom dijelu. U ovom redoslijedu ćemo vam reći kako ispuniti prijavu poreza na prijevoz za 2018. godinu. Primjer - s dva t/t fonda; ako ih imate više, onda prvo ispunite dio dva za svaki oporezivi objekt, a zatim sažeti pokazatelje u prvom dijelu.

Uzorak popunjavanja prijave poreza na prijevoz za 2018.: upute korak po korak

Proceduru ispunjavanja prijave poreza na prijevoz u 2019. godini pogledat ćemo na konkretnom primjeru.

Alpha LLC registrirana je u Sankt Peterburgu, bavi se veleprodajom brašna i tjestenine, te posjeduje jedan kamion Scania R420 - u vlasništvu je 6 godina. Lokalni zakon u St. Petersburgu utvrđuje akontacije za ovaj porez. Međutim, u našem slučaju iznosi predujmova ne igraju ulogu, jer se ne uzimaju u obzir prilikom plaćanja poreza na kamione (vidi pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 26. siječnja 2017. N 03-05- 05-04/3747).

Korak 1 - Naslovna stranica

Na vrhu stranice navest ćemo porezni identifikacijski broj tvrtke i kontrolnu točku, a zatim se automatski umnožavaju na svakom listu deklaracije.
Broj korekcije kod prvog podnošenja deklaracije je 000.
Oznaka poreznog razdoblja za kalendarsku godinu je 34. Za posljednje porezno razdoblje pri likvidaciji je 50.
Godina izvješća: 2018.
Porezni ured kojem se deklaracija podnosi ima jedinstvenu četveroznamenkastu šifru, koju možete pronaći ako kontaktirate Federalnu poreznu službu ili na web stranici Federalne porezne službe: prve 2 znamenke su regionalni kod, druge 2 znamenke su kod same inspekcije. Deklaracija se podnosi Federalnoj poreznoj službi na mjestu gdje se nalaze vozila, koja organizacija obično registrira na svom mjestu. Ili na lokaciji izdvojenog odsjeka - prilikom registracije vozila (u daljnjem tekstu: vozila) od strane izdvojenog odsjeka. Na primjeru, Kodeks savezne porezne službe br. 9 središnjeg okruga St. Petersburga.
Porezni obveznik na mjestu prijave upisuje šifru koja ovisi o njegovom statusu. Šifre u Dodatku br. 3. Postupku popunjavanja:

Alpha LLC ruska je tvrtka koja nije veliki porezni obveznik. Unesite šifru 260.

Naslov upisujemo u najduže polje naslovne stranice, preskačući jednu ćeliju između riječi.
OKVED se može pronaći pomoću. Naš primjer ispunjavanja prijave poreza na prijevoz za 2018. dan je za Alpha LLC, koja prodaje brašno i tjesteninu na veliko, stoga je kod OKVED 46.38.23.
Broj telefona.
Broj stranica u deklaraciji. Alpha LLC podnosi prijavu za ovaj porez za 2018. godinu na 3 lista. Ali bit će ih lakše prebrojati nakon što se popune svi dijelovi.
Na dnu naslovne stranice upisat ćemo puno ime poreznog obveznika (direktora) ili njegovog zastupnika, staviti datum prijave i potpis.

Korak 2 - Dio 2 za svako vozilo posebno

020 - OKTMO kod na čijem je području automobil registriran. Šifru možete pronaći, ako je ne znate, na web stranici Federalne porezne službe;
030 - oznaka vrste vozila koja je navedena u Prilogu broj 5. Postupka popunjavanja deklaracije. U primjeru za Alpha LLC, naznačeno je 520 01 - za kamion. Donja tablica prikazuje najčešće korištene kodove:

	Naziv vozila
Zrakoplov
Zrakoplov
	putnički avioni
	teretni avioni
Helikopteri
	putnički helikopteri
	teretni helikopteri
Vodena vozila
Brodovi za morsku i unutarnju plovidbu
	Putnički i teretni morski i riječni brodovi s vlastitim pogonom (osim onih uključenih pod šifrom 421 00)
	morski i riječni teretni brodovi s vlastitim pogonom (osim onih uključenih pod šifrom 421 00)
	Sportska, turistička i razonodna plovila
	samohodna sportska, turistička plovila i plovila za razonodu (osim onih uključenih pod šiframa 422 00, 423 00 - 426 00)


	Jet skije
	Motorni čamci
Kopnena vozila
	Osobni automobili
	Kamioni (osim onih uključenih pod šifrom 570 00)
Traktor, kombajni i specijalna vozila
	poljoprivredni traktori
	samohodni kombajni

040 - VIN - identifikacijski broj vozila;
050 - marka - označavaju Scania R420;
060 - državni registarski broj dodijeljen automobilu;
070 - polje je namijenjeno za označavanje datuma registracije vozila - prema dokumentima;
080 - redak se popunjava u slučaju odjave. Važno je koristiti registracijske dokumente;
090 - porezna osnovica poreza na promet za 2017. godinu. Može se definirati na sljedeći način:
- Ako vozilo ima motor, navedite snagu u konjskim snagama. U našem primjeru koristi se ovaj pokazatelj, a sama deklaracija uzorka označava 420 KS;
- kod popunjavanja izvješća za zrakoplov upisuje se na natpisnoj pločici statički potisak mlaznog motora (ukupni potisak svih motora) pri polijetanju u kilogramima sile ili snaga motora vozila u KS;
  vlasnici nesamohodnih (vučenih) plovnih vozila navode bruto nosivost u registarskim tonama, a samohodnih - snagu motora u KS;
- ako govorimo o vodenim i zračnim vozilima koja nisu navedena u podstavcima 1., 1.1. i 2. stavka 1. čl. 359 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna osnovica definirana je kao jedinica vozila, au retku 090 stavljaju "1";
100 - šifre mjernih jedinica porezne osnovice potražite u Dodatku br. 6. Postupku popunjavanja prijave, u našem slučaju pokazatelji u konjskim snagama su šifra 251;
110 - klasa zaštite okoliša, ako je navedena u certifikatu ili PTS-u, u primjeru je Euro 3;
120 - koliko se računa star automobil od godine koja slijedi nakon proizvodnje. Redak se popunjava ako se cijene u regiji razlikuju ovisno o starosti automobila. U drugim slučajevima možete staviti crtice. U St. Petersburgu cijene za kamione razlikuju se ovisno o godini proizvodnje. Budući da je Scania automobil pušten u promet 1991., popunjavamo liniju s vrijednošću 16 godina;
130 - godina proizvodnje. U našem slučaju 1991.;
140 - broj punih mjeseci vlasništva automobila. Puna godina je označena kao "12", kao u primjeru. Imajte na umu da ako je vozilo registrirano prije zaključno 15. dana u mjesecu ili odjavljeno nakon 15. dana u mjesecu, tada se ovaj mjesec mora računati kao puni mjesec vlasništva;
150 je polje za one koji posjeduju dio vozila. Budući da je Alpha LLC jedini vlasnik kamiona, popunjavamo redak 1/1 (točka 5.11.1. Postupka za ispunjavanje deklaracije). Ako tvrtka posjeduje samo polovicu automobila, tada treba zabilježiti 1/2;
160 - koeficijent Kv potreban je za izračun visine poreza. Budući da je Alpha LLC posjedovala automobil cijelu kalendarsku godinu, označavamo "1". Ako šifra nije potpuna, Kv koeficijent se izračunava s točnošću od deset tisućinki pomoću formule:

170 je porezna stopa utvrđena na razini subjekta federacije. Ako ne znate stopu u svojoj regiji, upotrijebite uslugu Federalne porezne službe. U Sankt Peterburgu stopa za kamione snage veće od 250 KS, čija je godina proizvodnje prošla više od 5 godina, iznosi 85 rubalja (vidi članak 2. Zakona Sankt Peterburga od 4. studenog 2002. N 487-53, s izmjenama i dopunama 21. lipnja 2016.);
180 - rastući koeficijent Kp naznačen je kada posjedujete osobni automobil s prosječnom cijenom od 3 000 000 rubalja i ovisi o njegovoj godini proizvodnje (koeficijent varira od 1,1 do 3). Takvi su strojevi uključeni u poseban popis (Informacija Ministarstva industrije i trgovine Rusije od 26. veljače 2016.). U drugim slučajevima možete staviti crtice;
190 je iznos poreza koji se obračunava za kamion. Formula za izračun:

ili po linijama

Redak 190 = stranica 090 x stranica 170 x stranica 150 x stranica 160 x stranica 180

Izračunajmo iznos poreza za naš primjer:

200-270 - ovi redovi se popunjavaju ako postoje porezne olakšice; Alpha LLC nema olakšice, pa stavljamo crtice. Koji kodovi mogu biti, pogledajte tablicu:

280 - polje za organizacije koje imaju teška vozila registrirana u sustavu Platon. Mora sadržavati šifru odbitka - 40200. Ako se deklaracija ispunjava za osobni automobil, dodaju se crtice;
290 - ovdje označavamo iznos koji je organizacija položila na račun operatera sustava Platon. Ako se iz nekog razloga ne sjećate koliko ste novca platili za odštetu, možete podnijeti zahtjev za svako vozilo putem osobnog računa u sustavu. Alpha LLC platio je naknadu od 10.000 rubalja;
300 - ako nema pogodnosti ili odbitaka, možete prenijeti pokazatelj iz polja 190 u ovaj redak. U našem slučaju morate izračunati konačni iznos. Ovo su pokazatelji sa stranice 190 - podaci sa stranice 290. U brojkama, to je 25.700 rubalja.

Ako organizacija posjeduje automobil, deklaraciju je potrebno popuniti na isti način, ali s manjim razlikama. Na što točno obratiti pozornost:

oznaka vrste vozila - osobni automobil - 51000;
broj godina proteklih od godine proizvodnje nije potrebno popuniti, budući da se cijene osobnih automobila u Sankt Peterburgu ne razlikuju ovisno o starosti automobila.

3. korak - 1. odjeljak

Ispunjavanje odjeljka 1 prijave poreza na promet za 2018. godinu dolazi zadnje. Obrazac nudi 3 bloka redaka od 020 do 040 koji odražavaju zapise za različite OKTMO. Ako organizacija plaća porez na sve strojeve prema istom OKTMO-u, popunjava se samo jedan takav blok.

010 - KBK za plaćanje poreza na prijevoz. Aktualni kodovi se mogu pronaći;
020 - OKTMO šifra kojom se plaća porez;
021 - iznos poreza na prijevoz. Može se preuzeti iz retka 300 rubrike 2. Ako je više vozila, u polje 021 upisuje se ukupan iznos porezne obveze;
023.025 i 027 - polja za iskazivanje tromjesečnih akontacija. Akontacije se izračunavaju prema formuli:

U našem primjeru, Scania R420 je teški kamion registriran u sustavu Platon. U tom slučaju iznos akontacije poreza na prijevoz ima vrijednost “0”, a ako se deklaracija popunjava samo za takav teretni automobil, tada se mogu unijeti crtice. Također, pokazatelji se ne popunjavaju ako predujmovi nisu predviđeni regionalnim zakonodavstvom.

030 - iznos duga u proračun na kraju 2018. godine. Izračunava se pomoću formule:

U našem slučaju, iznos će se duplicirati iz retka 021 odjeljka 1 i retka 300 odjeljka 2.

Napomena: ako se dobije negativna vrijednost, ona se upisuje u red 040 (bez minusa). U tom slučaju se na kraju godine ne plaća porez, ali se u svakom slučaju podnosi prijava.