ค่าปรับสำหรับการรายงานในปี จำนวนค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานภาษี บทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงานภาษีระหว่างกาล

งบดุลประจำปี 2559 เป็นรูปแบบการรายงานประจำปีที่สำคัญที่สุดสำหรับทุกบริษัท อย่าพลาดกำหนดเวลาในการส่งงบดุลของคุณในปี 2560 เพื่อให้คุณมีเวลาเตรียมตัวอย่างเหมาะสม ท้ายที่สุดแล้ว องค์กรต่างๆ จะถูกปรับอย่างรุนแรงเนื่องจากความล่าช้าและข้อผิดพลาดในรายงาน

ในบทความนี้เราอธิบายโดยละเอียด:

• เกี่ยวกับกำหนดเวลาในการส่งงบดุลสำหรับปี 2559 ไปยังสำนักงานสรรพากร
• หากขาดกำหนดเวลาจะมีโทษอย่างไร?
• ต้องส่งการรายงานอะไรบ้างพร้อมกับงบดุลสำหรับปี 2559

กำหนดเวลาในการส่งงบดุลสำหรับปี 2559 ไปยังสำนักงานสรรพากรและ Rosstat

กำหนดเวลาในการส่งงบดุลสำหรับปี 2559 ไปยังสำนักงานสรรพากรและ ภาคเรียนของเขา สถิติการผ่าน ในปี 2560จับคู่. เพื่อความสะดวก เราได้รวบรวมตารางเล็กๆ:

สิ่งสำคัญคือต้องรู้: คุณไม่จำเป็นต้องส่งงบการเงินระหว่างกาล แม้ว่าคุณจะคงงบการเงินไว้ก็ตาม

นอกจากนี้เรายังต้องการดึงความสนใจของบริษัทเหล่านั้นที่มีการนำการตรวจสอบภาคบังคับมาใช้ นอกจากงบดุลและรายงานอื่นๆ สำหรับปี 2559 แล้ว คุณจะต้องจัดเตรียมรายงานการตรวจสอบให้กับ Rosstat ด้วย กำหนดเวลาในการส่งรายงานการตรวจสอบในปี 2560 คือ 10 วันทำการเริ่มตั้งแต่วันถัดไปนับจากวันที่ระบุในเอกสารนี้ แต่ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2560

บริษัทใดบ้างที่ต้องผ่านการตรวจสอบตามกฎหมาย ดูบทความ “การตรวจสอบมาตรฐาน: เกณฑ์ในปี 2017”

ใครเป็นผู้ส่งงบดุลประจำปี 2559 และที่ไหน

บริษัททั้งหมดจะต้องเก็บบันทึกทางบัญชี โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่ใช้ (ข้อ 1, ส่วนที่ 1, มาตรา 2, ส่วนที่ 1, มาตรา 6 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ) ดังนั้นองค์กรการค้าและไม่แสวงหาผลกำไรทั้งหมดจึงต้อง ส่งงบดุลตรงเวลา สำหรับปี 2559พร้อมด้วยงบการเงินอื่นๆ เราจะอธิบายสิ่งที่รวมอยู่ในงบการเงินประจำปีสำหรับองค์กรประเภทต่างๆ ด้านล่างนี้

ทุกบริษัทที่ดูแลการบัญชีตามวรรค 5 หน้า 1 ศิลปะ 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนที่ 1 ศิลปะ มาตรา 18 ของกฎหมายหมายเลข 402-FZ จำเป็นต้องส่งงบดุลประจำปีและการรายงานอื่นๆ:

• ไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
• ไปยังหน่วยงานสถิติ ณ สถานที่ลงทะเบียน
• ให้กับเจ้าของบริษัท (ผู้ก่อตั้ง ผู้ถือหุ้น) ตามคำขอของพวกเขา

ใครไม่มอบยอดคงเหลือ?

ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งงบดุลประจำปีและงบการเงินอื่นประจำปี 2559

งบการเงินประจำปี 2559 ส่งในรูปแบบใด?

ตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข AS-7-6/711@ ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2558 องค์กรต่างๆ สามารถตัดสินใจได้ด้วยตนเองว่าจะส่งรายงานประจำปี 2559 ในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์

ค่าปรับสำหรับการยื่นงบดุลล่าช้าในปี 2560

สำหรับการส่งงบดุลล่าช้า บริษัทจะถูกปรับ และจำนวนเงินค่าปรับขึ้นอยู่กับว่าคุณมารายงานต่อสำนักงานภาษีหรือ Rosstat ล่าช้าหรือไม่

พลาดกำหนดเวลาในการส่งยอดคงเหลือของคุณไปยัง Federal Tax Service

ดังนั้นถ้าคุณ ไม่ ส่งงบดุลตรงเวลาและงบการเงินอื่นๆ ไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางจากนั้นตามข้อ 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณจะถูกปรับ 200 รูเบิล สำหรับเอกสารการรายงานที่ค้างชำระแต่ละฉบับ

ควรชี้แจงที่นี่ - งบการเงินประกอบด้วยเอกสารห้าฉบับ: งบดุล, งบกำไรขาดทุน, งบกระแสเงินสด, งบการเปลี่ยนแปลงทุนและคำอธิบายดังนั้นค่าธรรมเนียมล่าช้าสูงสุดอาจเป็น 1,000 รูเบิล

พลาดกำหนดเวลาในการส่งงบดุลสำหรับปี 2559 ไปยัง Rosstat

ถ้าคุณ ในปี 2560 งบดุลไม่ส่งตรงเวลาและรายงานอื่นๆ มายัง เจ้าหน้าที่ทางสถิติจากนั้น บริษัท ต้องเผชิญกับค่าปรับที่สูงขึ้นอีกจำนวน 3,000 ถึง 5,000 รูเบิล

ในเวลาเดียวกันทั้งบริการภาษีและ Rosstat มีสิทธิ์ปรับหัวหน้าองค์กรเพิ่มเติมเป็นจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (ส่วนที่ 1 ของข้อ 15.6 แห่งประมวลกฎหมายปกครอง)

บริษัท รัสเซียจะต้องส่งรายงานผลกิจกรรม (การบัญชี) และการชำระภาษี (ภาษี) ต่อหน่วยงานของรัฐอย่างทันท่วงทีและครบถ้วน กฎและกำหนดเวลาในการส่งรายงานได้รับการแก้ไขในรหัสภาษี สำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานภาษีและการบัญชีจะมีการระบุความรับผิดในรูปแบบของค่าปรับ

โดยเด็ดขาดทุกองค์กรจะต้องเก็บบันทึกกิจกรรมของตนและส่งงบการเงินประจำปีภายในวันที่ 31 มีนาคม องค์กรต่างๆ ยังเก็บรักษาบันทึกภาษีเพื่อกำหนดฐานในการคำนวณภาษี (จากกำไร ทรัพย์สิน ฯลฯ) พวกเขาส่งคำประกาศภายในกำหนดเวลาที่กำหนด

บริษัททั้งหมดบริจาคเงินเข้ากองทุน (บำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม) และส่งรายงานที่เหมาะสมซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องชำระหนี้

รัฐดำเนินการกำกับดูแลและกำหนดให้ต้องรับผิดในการส่งรายงานทางบัญชีล่าช้า (และรายงานภาษีด้วย) ความรับผิดระบุไว้ในประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองและประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทลงโทษสำหรับการรายงานภาษีล่าช้า

เมื่อองค์กรล่าช้าในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้สำหรับปี ภาษีทรัพย์สินสำหรับปี ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย UTII ภาษีการเกษตรแบบรวม ภาษีการขนส่งและที่ดิน จากนั้นจะมีการคว่ำบาตรเป็นจำนวน 5% ของจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งว่าส่งไม่ตรงเวลา พวกเขาจะถูกเรียกเก็บเงินในแต่ละเดือนแม้ว่าจะไม่สมบูรณ์ก็ตาม ในเวลาเดียวกัน บทลงโทษต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล และมากกว่า 30% ของจำนวนเงินในใบแจ้ง หากการประกาศเป็นศูนย์ จะต้องเสียค่าปรับขั้นต่ำ - 1,000 รูเบิล หากไม่ได้ส่งประกาศล่วงหน้า ค่าปรับจะน้อยกว่ามาก - เพียง 200 รูเบิลต่อเอกสาร

หากส่งแบบฟอร์มการคำนวณ 6-NDFL ล่าช้า จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล หากมีความล่าช้าในการรายงาน RSV-1 ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ คุณจะต้องเสียค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นเวลา 3 เดือน หากคุณล่าช้าด้วยแบบฟอร์ม SZV-M คุณจะถูกปรับ 500 รูเบิล สำหรับผู้เอาประกันแต่ละคน

สำหรับการรายงานต่อกองทุนประกันสังคม จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสองครั้งพร้อมกัน: 5% ของจำนวนเงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว และ 5% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุที่เกิดขึ้นในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา

อีกครั้งมีข้อ จำกัด ในการปรับ - ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินสมทบและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการส่งรายงานโดยเฉพาะผู้จัดการจะถูกปรับเป็นจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล บทลงโทษสำหรับการชำระยอดล่าช้าล่าช้าคืออะไรอ่านด้านล่าง

ค่าปรับสำหรับการส่งยอดคงเหลือล่าช้าไปยัง Federal Tax Service

บริษัททั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษี (OSNO, USN, UTII, Unified Agricultural Tax) จะต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและส่งรายงานขั้นสุดท้ายสำหรับปีไปยังสำนักงานภาษีและหน่วยงาน Rosstat ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป บริษัทบางแห่งจัดทำรายงานรายเดือนและรายไตรมาสโดยไม่จำเป็นต้องส่งไปยังหน่วยงานเหล่านี้ นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งรายงานการตรวจสอบไปยังหน่วยงานทางสถิติหากบริษัทจำเป็นต้องทำเช่นนั้น

เมื่อวันสุดท้ายของการจัดส่งตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันสุดท้ายของการจัดส่งจะถือเป็นวันทำการถัดไป สามารถส่งการรายงานได้หลายวิธีรวมถึงบนกระดาษโดยตรงไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือ Rosstat ใบเสร็จรับเงินจะทำในสำเนาที่สองหรือส่งทางไปรษณีย์เป็นจดหมายที่มีค่าพร้อมรายการการลงทุนจากนั้นวันที่ การส่งจะเป็นวันที่จัดส่ง สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยใช้ช่องทางการสื่อสารพิเศษ

หากบริษัทไม่สามารถส่งงบการเงินตรงเวลาด้วยเหตุผลบางประการ ก็จะมีความรับผิดทางการบริหาร ยิ่งไปกว่านั้น ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งงบดุลนั้นถูกกำหนดทั้งกับองค์กรเองและเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึก แม้ว่าบริษัทจะไม่ได้ทำกิจกรรมใดๆ ก็ตาม ก็ยังจำเป็นต้องส่งรายงาน (ศูนย์)

ในปี 2559 ค่าปรับสำหรับการรายงานทางการเงินมีดังนี้:

ในกรณีนี้จะมีการชำระค่าปรับสำหรับการส่งยอดคงเหลือล่าช้าไปยัง Federal Tax Service สำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่งแต่ละฉบับ ตัวอย่างเช่น ค่าปรับสำหรับงบดุลที่ยังไม่ได้ส่งสำหรับปี 2558 จะเป็น 800 รูเบิล หากไม่มีแบบฟอร์ม 4 รายการ (งบดุล, OFR, งบแสดงการเปลี่ยนแปลงทุน, งบกระแสเงินสด)

การจัดทำรายงานการบำรุงรักษาเอกสารทางบัญชีสำหรับสำนักงานสรรพากรจะต้องเกิดขึ้นตามกฎหมายปัจจุบัน สำหรับการละเมิดกฎที่กำหนดไว้จะมีการเตือนหรือปรับสำหรับหัวหน้าองค์กร ขึ้นอยู่กับระดับของการละเมิดกฎหมาย ค่าปรับสำหรับการส่งรายงานล่าช้าอาจแตกต่างกันอย่างมาก

การเรียกเก็บค่าปรับ

ตามมาตรา 34.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้ให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรแก่หน่วยงานด้านภาษี ผู้เสียภาษี ผู้เข้าร่วมที่รับผิดชอบในกลุ่มผู้เสียภาษีรวม ผู้จ่ายค่าธรรมเนียม ผู้ชำระเบี้ยประกัน และตัวแทนภาษี เกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

แบบฟอร์มสำหรับการคำนวณและขั้นตอนที่สมบูรณ์ในการกรอกเอกสารมักจะได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานที่ใช้ควบคุมการชำระเบี้ยประกันทั้งหมดโดยจำเป็นต้องสอดคล้องกับฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางซึ่งทำหน้าที่ของกฎระเบียบทางกฎหมายในการประกันสังคม

เมื่อผู้ชำระเงินให้ข้อมูลทางบัญชีส่วนบุคคลที่ไม่น่าเชื่อถือหรือไม่สมบูรณ์เกี่ยวกับผู้ประกันตนทั้งหมดในเอกสารแบบฟอร์มกองทุนบำเหน็จบำนาญ RSV-1 ของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 17 ของกฎหมายรัฐบาลกลางฉบับปัจจุบันหมายเลข 27-FZ จะถูกนำไปใช้อย่างครบถ้วน การรวบรวมค่าปรับเต็มจำนวนสำหรับความล้มเหลวในการจัดทำรายงานทางบัญชีต่อหน่วยงานด้านภาษีรวมถึงการพิจารณาความไม่สมบูรณ์และไม่น่าเชื่อถือของข้อมูลจะต้องดำเนินการในลักษณะตุลาการ

นอกจากนี้ กฎหมายปัจจุบันควบคุมความรับผิดชอบของหน่วยงานภาษีตามมาตรา 35 "หน่วยงานภาษีและศุลกากรต้องรับผิดชอบต่อความสูญเสียที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษี ผู้ชำระค่าธรรมเนียม ผู้ชำระเบี้ยประกันภัย และตัวแทนภาษีอันเป็นผลมาจากการกระทำที่ผิดกฎหมาย (การตัดสินใจ) หรือ การไม่กระทำการตลอดจนการกระทำที่ผิดกฎหมาย (การตัดสินใจ) หรือการไม่กระทำการของเจ้าหน้าที่และพนักงานอื่น ๆ ของหน่วยงานเหล่านี้ในการปฏิบัติหน้าที่ราชการ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2549 N 137-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 N 243 -FZ)”

แบบฟอร์มการยื่นรายงานใหม่

อันเป็นผลมาจากการโอนการบริหารเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จากกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียไปยัง Federal Tax Service รูปแบบการคำนวณที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยประกันทั้งหมดได้เปลี่ยนไป สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานทั้งหมดในปี 2018 ผู้ถือกรมธรรม์แต่ละรายจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันแทนแบบฟอร์ม PFR RSV-1 โดยใช้แบบฟอร์ม KND 1151111 แบบฟอร์มการคำนวณนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่เดือนตุลาคม 10 ต.ค. 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551.

การคำนวณสำหรับปี 2559 รวมถึงช่วงเวลาอื่น ๆ ที่สิ้นสุดก่อนวันที่ 01/01/2560 จะต้องส่งในรูปแบบเก่าไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ใช่ไปยังสำนักงานภาษีและตาม สู่รูปแบบเดียวกัน

กำหนดเวลาส่งรายงาน

ผู้ถือกรมธรรม์แต่ละรายจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันใหม่ภายในกำหนดเวลาใหม่: ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนที่อยู่ถัดจากรอบการเรียกเก็บเงิน (ตามข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมถูกต้อง ตั้งแต่ 01/01/2017)

การคำนวณจะต้องส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กรตลอดจนที่ตั้งของแผนกแยกหลายแห่งที่ออกการชำระเงินให้กับบุคคล ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องส่งการคำนวณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน

ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงาน

ความล้มเหลวในการส่งรายงานหรือการบ่งชี้ข้อมูลทั้งหมดไม่ถูกต้องทำให้เกิดความรับผิดบางประการสำหรับผู้จัดการบริษัท ตามจดหมายของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 มิถุนายน 2557 N NP-30-26/7951 มีคำแนะนำเพื่อแนะนำให้ผู้ชำระเบี้ยประกันที่จัดตั้งขึ้นหากระบุข้อผิดพลาดความไม่สมบูรณ์ของการสะท้อนข้อมูลบางส่วนหรือข้อเท็จจริง หากไม่สะท้อนให้เห็นตลอดจนข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือในรายงานที่ส่งมาจะเป็นการดีกว่าที่จะแสดงข้อมูลทั้งหมดในบรรทัด 120 หรือส่วนที่ 4 ของการคำนวณ (ตามแบบฟอร์มกองทุนบำเหน็จบำนาญ RSV-1)

ตั้งแต่ปี 2017 หน่วยงานภาษีจะต้องติดตามการส่งรายงาน RSV-1 ดังนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะเก็บค่าปรับสำหรับเอกสารที่ไม่ส่งตรงเวลา ดังนั้นความรับผิดสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังผู้ตรวจสอบภาษีจึงถูกกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 01/01/2017) ตอนนี้คุณสามารถค้นหาค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงาน RSV-1 ไปยังสำนักงานสรรพากรในปี 2561 ที่สำนักงานสรรพากร ค่าปรับสำหรับการส่งรายงานล่าช้าไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกกำหนดในจำนวน 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระซึ่งเกิดขึ้นเป็นเวลา 3 เดือนของรอบระยะเวลารายงาน (มาตรา 17 ของกฎหมายวันที่ 1 เมษายน 2539 N 27- เอฟแซด)

บทลงโทษสำหรับการไม่ส่ง RSV-1 เป็นศูนย์

นอกเหนือจากค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญตามกฎหมาย "การประกันภัย" ที่จัดตั้งขึ้นแล้ว หัวหน้าขององค์กรผู้เอาประกันภัยแต่ละคนอาจถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับบางส่วนหากไม่สามารถส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากร ค่าปรับคือ 300 - 500 รูเบิล (ส่วนที่ 2 ของข้อ 15.33 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) จุดสำคัญคือผู้ประกอบการไม่ต้องเสียค่าปรับหากไม่ส่งรายงาน RSV-1

นั่นคือสาเหตุที่อาจมีค่าปรับเพียงสองครั้งหากไม่ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ ยิ่งไปกว่านั้น ค่าปรับครั้งที่สองสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถเรียกเก็บได้จากผู้จัดการเท่านั้นและอยู่บนพื้นฐานของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่งรายงานเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service จะถูกกำหนดโดยตรงโดยหน่วยงานด้านภาษีที่ติดตามการส่งรายงาน คุณสามารถตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณต้องชำระค่าปรับที่กำหนดโดยได้รับความช่วยเหลือจากคำแนะนำอย่างมืออาชีพจากทนายความที่สามารถให้ความช่วยเหลือแก่ลูกค้าแต่ละรายได้

การส่งรายงานล่าช้า

การสำแดงภาษีใด ๆ จะไม่ส่งตรงเวลา - 5% ของภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลา ซึ่งต้องชำระตามการประกาศ สำหรับความล่าช้าเต็มเดือนหรือบางส่วนในแต่ละเดือน ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลา ขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล ข้อ 1 ศิลปะ 119 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

หากไม่ส่งผลตอบแทนเป็นศูนย์สำหรับภาษีตรงเวลา - RUB 1,000 ข้อ 1 ศิลปะ 119 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

การคืนภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานหรือการคำนวณการชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้าไม่ได้ส่งตรงเวลา - 200 รูเบิล ข้อ 1 ศิลปะ 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2014 N SA-4-7/16692.

การชำระค่าเบี้ยประกันไม่ส่งตรงเวลา - 5% ของเบี้ยประกันที่ต้องชำระตามการคำนวณในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา ไม่ชำระตรงเวลา สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าเต็มจำนวนหรือบางส่วน ค่าปรับสูงสุดคือ 30% ของเงินสมทบที่ไม่จ่ายตรงเวลา ขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล ข้อ 1 ศิลปะ 119 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 09.11.2017 N GD-4-11/22730@.

ข้อ 1.2 ข้อ 126 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

การไม่ชำระภาษีและเบี้ยประกันภัย- 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระเนื่องจากการกล่าวฐานน้อยไปหรือข้อผิดพลาดอื่น ๆ ในการคำนวณ สำหรับการไม่ชำระเงินโดยเจตนา - 40% ศิลปะ. 122 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ศิลปะ 26.29 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ.

จะไม่มีการลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระภาษีล่าช้าซึ่งคำนวณอย่างถูกต้องในการประกาศ หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 24/05/2560 N 03-02-07/1/31912 กรมสรรพากรของรัฐบาลกลางลงวันที่ 09/07/2561 N SA-4-7/17429.

ตัวอย่าง. ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

องค์กรใช้การหักเงินอย่างไม่เหมาะสม Federal Tax Service ประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจำนวน 800,000 รูเบิล

ดี - 160,000 รูเบิล (800,000 รูเบิล x 20%)

ตัวอย่าง. ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้

องค์กรประเมินภาษีสำหรับปีต่ำไป 114,000 รูเบิล และการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 จำนวน 76,000 รูเบิล

ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเฉพาะในกรณีที่ไม่ชำระภาษี - 22,800 รูเบิล (114,000 รูเบิล x 20%)

บทลงโทษสำหรับตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ไม่หัก ณ ที่จ่าย ไม่ชำระเงิน โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนเวลาอันควร - 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ ศิลปะ. 123 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

6-NDFL ไม่ส่งตรงเวลา - 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าเต็มเดือนและบางส่วนในแต่ละเดือน ข้อ 1.2 ข้อ 126 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 2 ไม่ส่งตรงเวลา - 200 รูเบิล สำหรับแต่ละใบรับรองล่าช้า ข้อ 1 ศิลปะ 126 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ข้อผิดพลาดใน 6-NDFL หรือ 2-NDFL - 500 รูเบิล

ค่าปรับสำหรับการยื่นประกาศล่าช้าตามผลของระยะเวลาภาษีคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ไม่ชำระตรงเวลา ขึ้นอยู่กับการชำระเงินตามการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (เต็มหรือไม่สมบูรณ์) จำนวนเงินค่าปรับสูงสุดสำหรับความล้มเหลวในการส่งประกาศจะถูกกำหนดเป็น 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ข้อ 1 มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งไปกว่านั้น หากผู้เสียภาษีที่ส่งรายงานล่าช้าไม่มีการค้างภาษีหรือจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามประกาศที่เกี่ยวข้อง เขาจะไม่ได้รับการยกเว้นจากความรับผิดและยังคงต้องจ่ายค่าปรับ 1,000 รูเบิล (ข้อ 18 ของการลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2556 N 57 จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 N 03-02-08/47033)

โครงการที่คล้ายกันนี้ใช้เพื่อกำหนดจำนวนเงินค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการชำระเบี้ยประกันตรงเวลา จำนวนเงินค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนเงินสมทบที่ค้างชำระตามการคำนวณในช่วง 3 เดือนล่าสุดสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้า (เต็มหรือไม่สมบูรณ์) ในกรณีนี้ จำนวนค่าปรับจะต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนที่ระบุ และขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การรายงานตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน

สำหรับภาษีบางประเภท องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานไม่เพียงแต่เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องรายงานหลังจากแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานด้วย ตัวอย่างเช่น ส่งการคืนภาษีกำไรรายไตรมาสหรือรายเดือน (ข้อ 1 มาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีค่าปรับสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าในรอบระยะเวลารายงานหรือไม่?

ที่ประชุมใหญ่ศาลฎีกาตอบว่าไม่ใช่ ท้ายที่สุดหากไม่ได้ส่งการคืนภาษี (การคำนวณ) ผู้เสียภาษีอาจชำระภาษีล่วงหน้าน้อยเกินไปเท่านั้นไม่ใช่ภาษีเอง ดังนั้นศิลปะ ไม่ควรใช้รหัสภาษี 119 ของสหพันธรัฐรัสเซียในสถานการณ์เช่นนี้ (ข้อ 17 ของมติของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 กรกฎาคม 2013 N 57, หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2557 N SA-4-7/16692).

ดังนั้นผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดชอบเฉพาะในกรณีที่ไม่สามารถส่งเอกสารที่ให้ไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น และค่าปรับจะเป็น 200 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งรายงานอื่นไปยังหน่วยงานด้านภาษี

นอกเหนือจากความรับผิดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้าแล้ว รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังกำหนดค่าปรับหากไม่ส่งเอกสารภาษีอื่น ๆ

ดังนั้นสำหรับการส่งแบบฟอร์ม 2-NDFL ล่าช้าหน่วยงานภาษีจะสามารถเรียกเก็บค่าปรับ 200 รูเบิลจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย สำหรับใบรับรองแต่ละรายการที่ไม่ได้ส่งตรงเวลา (ข้อ 1 ของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการ - ค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าเต็มเดือนหรือบางส่วนในแต่ละเดือน (