ข้อมูลการบัญชี อัตรา VAT เป็นศูนย์: รายการกรณีที่นำไปใช้ การสะท้อนอัตรา VAT 0 ใน 1 วินาที 8.3

วิธีสร้างการส่งออกสินค้าในโปรแกรม 1 C Accounting 8.3

ความจำเป็นในการยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์เกิดขึ้นสำหรับผู้ขายเมื่อมีการขายสินค้าเพื่อการส่งออก ในกรณีนี้จะไม่มีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในแง่บัญชี "เก็บภาษีในอัตรา 0%)"

จริงคุณต้องรวบรวมชุดเอกสารยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการนี้ โปรดทราบว่าเอกสารเหล่านี้ไม่ได้ลงทะเบียนใน 1C พวกเขาจะถูกนำเสนอต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีระยะเวลาหนึ่งในการเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด - 180 วัน

หากไม่เก็บเอกสารในช่วงเวลานี้ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

พิจารณาลำดับการดำเนินการใน 1C Accounting 8.3 เพื่อยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์:

• กำหนดนโยบายการบัญชี
• ขึ้นทะเบียนสินค้าเพื่อการส่งออกอย่างถูกต้อง
• จดทะเบียนขายสินค้าเพื่อการส่งออกอย่างถูกต้อง
• สร้างเอกสาร “ยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์”
• สร้างสมุดซื้อ

การกำหนดนโยบายการบัญชี

การตั้งค่านโยบายการบัญชีใน 1C 8.3 นั้นง่ายดาย - เปิดช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมในส่วน VAT (รูปที่ 1) สิ่งสำคัญที่ต้องจำคือหลังจากเปลี่ยนนโยบายการบัญชีแล้ว คุณจะต้องแปลเอกสารทั้งหมดใหม่

การลงทะเบียนการรับและการขายสินค้า

หลังจากเปิดใช้งานช่องทำเครื่องหมายในเอกสารการรับสินค้าและบริการแล้ว คอลัมน์ "วิธีการบัญชี VAT" จะปรากฏขึ้น ในกรณีของเรา เราเลือกตัวเลือก “ถูกบล็อกจนกระทั่งยืนยัน 0%” (รูปที่ 2) การเลือกวิธีนี้เป็นคุณสมบัติหลักในการลงทะเบียนการรับสินค้าที่มีวัตถุประสงค์เพื่อขายต่อเพื่อการส่งออก

อย่าลืมลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์และตรวจสอบการผ่านรายการใบแจ้งหนี้ (รูปที่ 3)

เมื่อซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ เราไม่เพียงแต่ชำระค่าสินค้าเท่านั้น แต่ยังต้องชำระภาษี (VAT) ด้วย ซึ่งเรามีสิทธิที่จะขอหักลดหย่อนได้ในอนาคต (เช่น ลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายที่เราจ่าย) ตามงบประมาณ) ในกรณีของเรา “ต่อไปนี้” หมายถึง “เมื่อมีการยืนยันอัตราศูนย์”

VAT ยังคงถูกบล็อกในการลงทะเบียนทั้งหมด (รูปที่ 4)

เราลงทะเบียนใน 1C การขายสินค้าด้วยอัตราศูนย์ (รูปที่ 5)

คุณต้องเลือกสกุลเงินในข้อตกลง ในตัวอย่างนี้ การคำนวณจะดำเนินการเป็น USD (รูปที่ 6) ราคาในใบแจ้งหนี้จะแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศด้วย

การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์ใน 1C 8.3

ตอนนี้โทรหาผู้ช่วยบัญชี VAT (รูปที่ 7) ที่นี่เราสนใจสองส่วน - "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" และ "การสร้างสมุดบัญชีการซื้อ (0%)"

ขั้นแรก เราพยายามกรอกส่วนที่เป็นตารางของเอกสาร “การยืนยันอัตราศูนย์...” (รูปที่ 8) หากกรอกเอกสารการขายในอัตรา 0% ถูกต้อง เอกสารเหล่านั้นจะรวมอยู่ในเอกสารโดยอัตโนมัติ

ผู้ใช้สามารถเลือกได้เฉพาะแอตทริบิวต์ที่เหมาะสม (“ยืนยันแล้ว”/“ไม่ยืนยัน”) เรากำหนดเหตุการณ์ “ยืนยันอัตรา 0%” โพสต์เอกสารและตรวจสอบธุรกรรม

ในกรณีนี้ ไม่มีรายการทางบัญชี แต่มีความเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการบัญชี VAT มีหนึ่งรายการในการลงทะเบียน "VAT จากการขาย 0%" (รูปที่ 9)

มีสองรายการในการลงทะเบียน "VAT ที่นำเสนอ" (รูปที่ 10)

การสร้างรายการสมุดบัญชีการซื้อ VAT ที่อัตรา VAT เป็นศูนย์

โดยความเคลื่อนไหวของการลงทะเบียนที่โปรแกรมจะวิเคราะห์สถานะของการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณสร้างสมุดซื้อแล้ว รายการที่จำเป็นจะปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติ (รูปที่ 11)

ธุรกรรมที่สร้างขึ้นใน 1C โดยเอกสาร "การสร้างรายการสมุดบัญชีซื้อ (0%)" แสดงว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายเมื่อซื้อสินค้าที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการส่งออกถูกหักออกสำเร็จแล้ว

จะทำอย่างไรใน 1C หากอัตรา VAT ไม่ได้รับการยืนยัน

โดยสรุปโดยย่อเกี่ยวกับการดำเนินการใน 1C 8.3 พร้อมการเดิมพันที่ไม่ได้รับการยืนยัน ในกรณีนี้จะต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากค่าใช้จ่ายอื่นๆ การตัดจำหน่ายจะดำเนินการโดยเอกสารเดียวกัน "การยืนยันอัตราศูนย์" (รูปที่ 13)

แต่แตกต่างจากตัวเลือกแรก ในกรณีนี้ ธุรกรรมจะถูกสร้างขึ้น (รูปที่ 14) และมีการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ ซึ่งแสดงในสมุดการขายในแท็บ "แผ่นงานเพิ่มเติม"

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ไม่ได้รับการยืนยันจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติในอัตรา 18% (ตามที่ระบุไว้เมื่อได้รับสินค้า) จำนวนนี้สามารถลดลงได้ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเมื่อซื้อ (ในตัวอย่างของเราคือ 18,000 รูเบิล)

ขึ้นอยู่กับวัสดุจาก: programmist1s.ru

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สำหรับสินค้าส่งออก บริการ และผลงาน

โปรดทราบว่าอัตรา 0% ไม่ถือเป็นสิทธิประโยชน์ นี่เป็นภาระผูกพันเช่นเดียวกับการจ่ายอัตรา 10 หรือ 18%

สามารถยืนยันอัตราได้ (สำหรับสิ่งนี้คุณต้องรวบรวมชุดเอกสารที่กำหนด) หรือไม่ แต่ในกรณีใด ๆ คู่สัญญาจะออกใบแจ้งหนี้ในอัตราศูนย์

ให้เราตรวจสอบทีละขั้นตอนว่าการขายและการให้บริการเพื่อการส่งออกไปยังรัสเซียนั้นเป็นทางการอย่างไร โดยทั่วไปขั้นตอนการทำงานร่วมกับคู่ค้าต่างประเทศมีดังนี้:

• ขั้นตอนที่ 1: จำเป็นต้องกำหนดนโยบายการบัญชีขององค์กร
• ขั้นตอนที่ 2: ส่งสินค้าไปยังใบเสร็จรับเงินซึ่งจะถูกส่งเพื่อการส่งออก
• ขั้นตอนที่ 3 การขายสินค้าหรือบริการเพื่อการส่งออก
• ขั้นตอนที่ 4: ยืนยันธุรกรรมอัตราศูนย์
• ขั้นตอนที่ 5: ป้อนข้อมูลที่ถูกต้องลงในสมุดการซื้อและการขาย

การจัดทำนโยบายการบัญชี

ในการตั้งค่านโยบายการบัญชีขององค์กรสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มใน 1C มีรายการพิเศษที่มีส่วน "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" ใน "การตั้งค่าภาษีและรายงาน" ในนโยบายการบัญชีขององค์กร ที่นี่คุณต้องระบุว่ามีการบัญชีแยกกันในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม:

หากนโยบายการบัญชีขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงจะต้องป้อนเอกสารทั้งหมดอีกครั้ง

การรับและขายสินค้าในอัตราศูนย์

การตั้งค่านโยบายการบัญชีที่มีการบัญชีแยกต่างหากตามอัตรา VAT ช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนอัตรา VAT สำหรับการดำเนินการที่กำหนดในเอกสารการรับสินค้าและบริการ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ฟิลด์ที่เกี่ยวข้องจะปรากฏในส่วนตารางของเอกสาร จนกว่าจะมีการรวบรวมแพ็คเกจเอกสารที่ปรับอัตรา 0% ค่า "บล็อกจนกว่าจะยืนยัน 0%" จะถูกเลือกในคอลัมน์:

หากเราซื้อผลิตภัณฑ์ที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% และจะขายเพื่อการส่งออกในอัตรา 0% ภาษีที่เราจ่ายจะได้รับการชดเชยหลังจากการยืนยันอัตราศูนย์ ในระหว่างนี้ VAT จะถูกระงับในทุกบัญชี

ได้รับสินค้าเข้าคลังสินค้าแล้ว ตอนนี้คุณสามารถเริ่มขายได้ (หรือลงทะเบียนการขายบริการ) ใน 1C: การบัญชี 8.3 เอกสารการขายจะถูกสร้างขึ้นในลักษณะปกติ โดยมีข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือเลือกอัตรา VAT 0% และตั้งค่าสกุลเงินต่างประเทศที่จะชำระเงินให้กับผู้ซื้อ:

สกุลเงินเดียวกันจะต้องสะท้อนให้เห็นในข้อตกลงคู่สัญญา:

จะต้องออกใบแจ้งหนี้ ซึ่งจะต้องสะท้อนถึง VAT เป็นศูนย์ในธุรกรรม

หากมีการระบุ VAT เกินจริง (เช่น คุณออกใบแจ้งหนี้ผิดพลาดที่ 18%) คุณจะไม่สามารถหักเงินได้ เนื่องจากการตัดสินใจคืนเงินที่หักนั้นจะขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการตรวจสอบโต๊ะโดยหน่วยงานด้านภาษี ในระหว่างการตรวจสอบ ไม่เพียงตรวจสอบผู้ส่งออกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคู่สัญญาทั้งหมดที่มีส่วนร่วมในธุรกรรมที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย

ดังนั้นการขายการส่งออก (การให้บริการ) จึงเป็นทางการอย่างถูกต้องและเริ่มระยะเวลาตามกฎหมาย 180 วันซึ่งในระหว่างนั้นจะต้องยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของอัตรา 0%

เสร็จสิ้นขั้นตอนการขายเพื่อการส่งออก

การดำเนินการขั้นสุดท้ายเมื่อขายสินค้าและบริการเพื่อการส่งออกใน 1C 8.3 สะท้อนถึงการยืนยันอัตราศูนย์และการกรอกสมุดซื้อและการขาย รายการเอกสารที่จำเป็นสำหรับการยืนยันอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายภาษี ทันทีที่มีเอกสารทั้งหมด คุณสามารถเริ่มประมวลผลได้ใน 1C

เพื่อจุดประสงค์นี้ โปรแกรมมีส่วนที่เกี่ยวข้อง:

ขั้นแรก กรอกแบบฟอร์ม "ยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" คุณสามารถเข้าถึงได้จากผู้ช่วยบัญชี VAT:

รายการเอกสารการขายที่มีอัตราเป็นศูนย์จะถูกสร้างขึ้นตามเอกสารการขาย ในรายการที่เปิดขึ้น ให้เลือกการใช้งานที่มีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด คอลัมน์ "กิจกรรม" จะกำหนดสถานะปัจจุบัน - ในกรณีของเราคือ "ยืนยันอัตรา 0%" หลังจากเลือกเหตุการณ์ เอกสารจะถูกผ่านรายการเพื่อให้แน่ใจว่าคุณสามารถวิเคราะห์ความเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการบัญชี VAT:

ทันทีที่อัตราศูนย์ได้รับการยืนยัน ข้อมูลจะถูกป้อนลงในสมุดบัญชีการซื้อและการขายโดยอัตโนมัติ สิ่งนี้สามารถเห็นได้หากคุณสร้างข้อมูลหนังสือ:

โปรดทราบว่าเพื่อที่จะได้รับการหักเงินจากหน่วยงานด้านภาษีไปยังบัญชีปัจจุบันของคุณ คุณต้องส่งใบสมัคร เพื่อความรวดเร็วในการคืนเงินสามารถส่งใบสมัครพร้อมแพ็คเกจเอกสารยืนยันเรทเป็นศูนย์ได้

หากคุณตรวจสอบการผ่านรายการในตอนนี้ จะแสดงว่า VAT จากการซื้อในอัตราศูนย์ได้รับการยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน:

หากคุณไม่สามารถหรือไม่ต้องการยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์ได้ด้วยเหตุผลบางประการ (เราเตือนคุณว่าแม้ในกรณีนี้ผู้ซื้อจะได้รับใบแจ้งหนี้โดยไม่มี VAT เป็นศูนย์) ขั้นตอนใน 1C จะแตกต่างออกไปเล็กน้อย

ในสถานการณ์นี้ VAT จะถูกเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายทั่วไปและตัดออกผ่านแบบฟอร์มการยืนยันอัตราศูนย์:

มีการระบุรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ และต้องมีการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้และแสดงไว้ในสมุดบัญชีการขายในภายหลัง

ความจำเป็นในการยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์เกิดขึ้นสำหรับผู้ขายเมื่อมีการขายสินค้าเพื่อการส่งออก ในกรณีนี้จะไม่มีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในแง่บัญชี "เก็บภาษีในอัตรา 0%)"

จริงคุณต้องรวบรวมชุดเอกสารยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินการนี้ โปรดทราบว่าเอกสารเหล่านี้ไม่ได้ลงทะเบียนใน 1C พวกเขาจะถูกนำเสนอต่อสำนักงานสรรพากรด้วย

มีระยะเวลาหนึ่งในการเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด - 180 วัน

หากไม่เก็บเอกสารในช่วงเวลานี้ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

พิจารณาลำดับการดำเนินการใน 1C Accounting 8.3 เพื่อยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์:

• ถูกต้องมีไว้สำหรับการส่งออก
• อย่างถูกต้องเพื่อการส่งออก
• สร้างเอกสาร “ยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์”

ทำได้ง่ายมาก – เปิดช่องทำเครื่องหมายที่เหมาะสมในส่วน VAT (รูปที่ 1) สิ่งสำคัญคือจำไว้ว่าหลังจากเปลี่ยนนโยบายการบัญชีแล้วคุณจะต้องแปลเอกสารทั้งหมดใหม่

การลงทะเบียนการรับและการขายสินค้า

หลังจากเปิดใช้งานช่องทำเครื่องหมายแล้ว คอลัมน์ “ ” จะปรากฏในเอกสาร ในกรณีของเรา เราเลือกตัวเลือก “ถูกบล็อกจนกระทั่งยืนยัน 0%” (รูปที่ 2) การเลือกวิธีนี้เป็นคุณสมบัติหลักในการลงทะเบียนการรับสินค้าที่มีวัตถุประสงค์เพื่อขายต่อเพื่อการส่งออก

อย่าลืมลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์และตรวจสอบการผ่านรายการใบแจ้งหนี้ (รูปที่ 3)

เมื่อซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ เราไม่เพียงแต่ชำระค่าสินค้าเท่านั้น แต่ยังต้องชำระภาษี (VAT) ด้วย ซึ่งเรามีสิทธิที่จะขอหักลดหย่อนได้ในอนาคต (เช่น ลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายที่เราจ่าย) ตามงบประมาณ) ในกรณีของเรา “ต่อไปนี้” หมายถึง “เมื่อมีการยืนยันอัตราศูนย์”

VAT ยังคงถูกบล็อกในการลงทะเบียนทั้งหมด (รูปที่ 4)

ด้วยอัตราเป็นศูนย์ (รูปที่ 5)

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

คุณต้องเลือกสกุลเงินในข้อตกลง ในตัวอย่างนี้ การคำนวณจะดำเนินการเป็น USD (รูปที่ 6) ราคาในใบแจ้งหนี้จะแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศด้วย

การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์ใน 1C 8.3

ตอนนี้โทร (รูปที่ 7) ที่นี่เราสนใจสองส่วน - "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" และ "การสร้างสมุดบัญชีการซื้อ (0%)"

ขั้นแรก เราพยายามกรอกส่วนที่เป็นตารางของเอกสาร “การยืนยันอัตราศูนย์...” (รูปที่ 8) หากกรอกเอกสารการขายในอัตรา 0% ถูกต้อง เอกสารเหล่านั้นจะรวมอยู่ในเอกสารโดยอัตโนมัติ

ผู้ใช้สามารถเลือกได้เฉพาะแอตทริบิวต์ที่เหมาะสม (“ยืนยันแล้ว”/“ไม่ยืนยัน”) เรากำหนดเหตุการณ์ “ยืนยันอัตรา 0%” โพสต์เอกสารและตรวจสอบธุรกรรม

ในกรณีนี้ ไม่มีรายการทางบัญชี แต่มีความเคลื่อนไหวในการลงทะเบียนการบัญชี VAT มีหนึ่งรายการในการลงทะเบียน "VAT จากการขาย 0%" (รูปที่ 9)

มีสองรายการในการลงทะเบียน "VAT ที่นำเสนอ" (รูปที่ 10)

การสร้างรายการสมุดบัญชีการซื้อ VAT ที่อัตรา VAT เป็นศูนย์

โดยความเคลื่อนไหวของการลงทะเบียนที่โปรแกรมจะวิเคราะห์สถานะของการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากคุณสร้างสมุดซื้อแล้ว รายการที่จำเป็นจะปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติ (รูปที่ 11)

ธุรกรรมที่สร้างขึ้นใน 1C โดยเอกสาร "(0%)" แสดงว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราจ่ายเมื่อซื้อสินค้าที่ตั้งใจเพื่อการส่งออกถูกหักออกสำเร็จแล้ว

จะทำอย่างไรใน 1C หากอัตรา VAT ไม่ได้รับการยืนยัน

สามารถยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ได้โดยการกรอกทะเบียนเอกสารโดยอัตโนมัติ เช่น ทะเบียนใบศุลกากรฉบับสมบูรณ์ เอกสารการขนส่งและการจัดส่ง เป็นต้น

โดยย่อ: ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องป้อนข้อมูลที่จำเป็นลงในระบบบัญชีของคุณโดยใช้เอกสาร "ศุลกากร (ส่งออก)" จากนั้นลงทะเบียน "การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์" จากนั้นสร้างและส่งการลงทะเบียนไปยังภาษีของรัฐบาลกลาง การบริการที่ใช้บริการ .

ลองดูกระบวนการนี้โดยละเอียด

กับ 01.10.2015 ปี บริการภาษีของรัฐบาลกลางอนุญาตให้บริษัทผู้ส่งออกลดจำนวนเอกสารที่ให้ไว้บนกระดาษเพื่อที่จะได้การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ก่อนจัดให้มีทะเบียนอิเล็กทรอนิกส์

ก่อนหน้านี้ง เพื่อยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราดอกเบี้ย 0% จำเป็นต้องส่งสำเนาใบศุลกากร การขนส่ง การขนส่ง และเอกสารอื่น ๆ ไปยัง Federal Tax Service

1. มาดูวิธีสร้างบันทึกการสำแดงศุลกากรใน 1C เมื่อส่งออกไปยังประเทศของสหภาพศุลกากร (EAEU)

หากต้องการสร้างการบัญชีของการประกาศศุลกากรสินค้าสำหรับการดำเนินการส่งออกและสร้างการลงทะเบียนของการประกาศศุลกากรเอกสารการขนส่งและการจัดส่งที่สมบูรณ์ซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์เมื่อส่งออกสินค้าไปยังประเทศของสหภาพศุลกากรไปที่ส่วนหลัก -> ฟังก์ชั่นการทำงานและบนแท็บ ซื้อขายเครื่องหมายถูกการส่งออกสินค้า(รูปที่ 1)

ในการลงทะเบียนเอกสารการส่งออก: ใบศุลกากร เอกสารการจัดส่งยืนยันการส่งออกสินค้า ให้ใช้เอกสาร พิธีการศุลกากร (ส่งออก)(รูปที่ 2) คุณสามารถเข้าถึงเอกสารนี้ได้ในส่วน ฝ่ายขาย.

2. พิจารณาวิธีการกรอกเอกสารลงทะเบียนยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% อย่างไร?

ต้องระบุรายละเอียดต่อไปนี้ในส่วนหัวของเอกสาร:

* ตัวเลข - หมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากร (การประกาศศุลกากรแบบเต็ม);

* รหัสการทำงาน - รหัสการดำเนินการ ( ตามภาคผนวกที่ 1 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 เลขที่ ММВ-7-3/558)ซึ่งอนุมัติแบบฟอร์มการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการยื่นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

*ฐาน - เอกสารการขายในอัตรา 0% ที่มีการออกใบศุลกากรสินค้า

ในตาราง ( เอกสารประกอบ)กรอกรายละเอียด:

* ประเภทการขนส่ง - รหัสประเภทของการขนส่งที่สินค้าถูกส่งออกจากอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องเลือกค่าจากรายการแบบเลื่อนลง

* เอกสารประกอบ- รหัสประเภทการขนส่งการขนส่งหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันการส่งออกสินค้านอกสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องเลือกค่าจากรายการแบบเลื่อนลง

* หมายเลขและวันที่ - รายละเอียดของเอกสารประกอบ

นับ " บันทึก"กรอกในรูปแบบใดก็ได้ ในนั้นระบุเอกสารที่เหลือที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการนี้รวมถึงเอกสารที่จำเป็นสำหรับการรายงานต่อ Federal Tax Service

ลงทะเบียนเอกสารนี้ในระบบบัญชี

ขณะนี้ เมื่อกรอกทะเบียนใบศุลกากร เอกสารการขนส่งและการจัดส่งที่สมบูรณ์ ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์จะถูกนำมาใช้โดยอัตโนมัติ

3. พิจารณาวิธีการในโปรแกรม ส่งทะเบียน

รายงานที่ได้รับการควบคุม "การลงทะเบียน VAT" อยู่ในกลุ่มรายงาน คุณสามารถเปิดได้สองวิธี:

1. เมื่อจัดกลุ่มประเภทรายงานตามหมวดหมู่ ให้ใช้กลุ่มรายงาน "การรายงานภาษี"

2. เมื่อจัดกลุ่มประเภทรายงานตามผู้รับ ให้ใช้กลุ่มรายงาน "Federal Tax Service"

รูปที่ 3 แสดงตัวอย่างรายงานที่เสร็จสมบูรณ์

โปรแกรม 1C: การบัญชี 8 ทำการบัญชี VAT โดยอัตโนมัติสำหรับสินค้าที่ซื้อที่ขายโดยใช้อัตรา VAT 0% (สำหรับธุรกรรมการส่งออกและกรณีที่คล้ายกัน) การดำเนินการตามปกติของการยืนยันอัตรา 0% ช่วยให้คุณสามารถบันทึกข้อเท็จจริงของการยืนยันหรือไม่ยืนยันอัตรา VAT 0% สำหรับการดำเนินการดังกล่าว อี.วี. Baryshnikova ที่ปรึกษาใช้ตัวอย่างที่เป็นประโยชน์เพื่อตรวจสอบขั้นตอนการบัญชีสำหรับการส่งออก VAT ในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8

ตามวรรค 1 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อดำเนินการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์) เพื่อการส่งออก การจัดเก็บภาษีจะดำเนินการในอัตรา 0% และผู้เสียภาษีจะต้องยืนยัน สิทธิของเขาในการใช้อัตรานี้ ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ไม่เกิน 180 วันตามปฏิทิน นับจากวันที่วางสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ภายใต้ระบบการส่งออกของศุลกากร หากผู้เสียภาษีไม่สามารถยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0% ภายในกรอบเวลาที่กำหนด เขาจะต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายในอัตรา 18% (10%)

พิจารณาขั้นตอนการสะท้อนธุรกรรมสำหรับการบัญชีเพื่อการส่งออก VAT ใน "1C: การบัญชี 8"

ในการลงทะเบียนข้อมูล "นโยบายการบัญชีขององค์กร" บนแท็บ "การบัญชี VAT" คุณต้องตั้งค่าสถานะ "องค์กรดำเนินการขายโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%" เมื่อตั้งค่าสถานะนี้ กลไกสำหรับการใช้การบัญชีชุดงานจะถูกเปิดใช้งาน ซึ่งจำเป็นในการติดตามชุดงานการขายที่มี VAT และ VAT 0%

ขั้นตอนของผู้ใช้ในการดำเนินการส่งออกแสดงอยู่ในตารางที่ 1 และ 2 ขึ้นอยู่กับว่าอัตรา 0% ได้รับการยืนยันหรือไม่

ตารางที่ 1

สิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ได้รับการยืนยันจากผู้เสียภาษีแล้ว

	การทำธุรกรรมทางธุรกิจ	เอกสาร/รายงาน	การผ่านรายการสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม	ความคิดเห็น
		“การรับสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
			เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	จะมีการขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มหากไม่ทราบว่าสินค้านั้นจะถูกขายเพื่อการส่งออก
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”
		"การขายสินค้าและบริการ"	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
		"คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารนี้จะใช้หากก่อนหน้านี้ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกคืนจะแสดงในแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับช่วงเวลาที่ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน
	ผู้เสียภาษีได้รับการยืนยันสิทธิในการใช้อัตราภาษี 0%			ในส่วนตารางของเอกสาร ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" ให้เลือก - "ยืนยันอัตรา 0%"
		"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”

ตารางที่ 2

สิทธิ์การใช้อัตรา 0% ยังไม่ได้รับการยืนยัน

	การทำธุรกรรมทางธุรกิจ	เอกสาร/รายงาน	การผ่านรายการสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม	ความคิดเห็น
	การรับสินค้า (อัตรา 18%)	“การรับสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
	มีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์เพื่อหักลดหย่อน	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักจะดำเนินการหากไม่ได้ตั้งใจขายเพื่อการส่งออก
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”
	ขายสินค้าเพื่อการส่งออก (อัตรา 0%)	“การขายสินค้าและบริการ”	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
	การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เคยยอมรับเพื่อการหักลดหย่อนก่อนหน้านี้	"คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารนี้จะใช้หากก่อนหน้านี้ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ VAT ที่เรียกคืนจะแสดงในแผ่นงานเพิ่มเติมในสมุดบัญชีการซื้อสำหรับช่วงเวลาที่ยอมรับ VAT เพื่อหักลดหย่อน
	ผู้เสียภาษียังไม่ได้รับการยืนยันสิทธิในการใช้อัตราภาษี 0%	“ยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์”	เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 เดบิต 91.02 เครดิต 68.22	ในส่วนตารางของเอกสาร ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือก "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" ในคอลัมน์ "อัตรา VAT" เลือกอัตรา VAT ที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณภาษี บนแท็บ "เพิ่มเติม" ระบุรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ
	การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการขาย"		ในเอกสาร ให้ตั้งค่าสถานะ "ลดราคา 0%"
	จัดทำหนังสือขาย	“หนังสือขาย”		บนแผงรายงาน ให้ตั้งค่าสถานะ "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม"
	การแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน	"การสร้างรายการบัญชีแยกประเภทการซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07	ในเอกสาร ให้ตั้งค่าสถานะ "ส่งเพื่อหัก VAT 0%"
	การก่อตัวของหนังสือจัดซื้อ	“หนังสือซื้อของ”		บนแผงรายงาน ให้ตั้งค่าสถานะ "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม"

ตัวอย่างที่ 1 ได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% แล้ว

องค์กร LLC "RMS" ขายสินค้ารวมถึงเพื่อการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2551 ได้รับการยืนยันสิทธิในการคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%
LLC "RMS" ซื้อสินค้าฝากขายเป็นจำนวนรวม 5,000,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 763,711.86 รูเบิล) เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง

เพื่อสะท้อนถึงความเป็นจริงของการขายสินค้าจึงใช้เอกสาร "การขายสินค้าและบริการ" (เมนูหลัก การขาย -> การขายสินค้าและบริการ)

ในส่วนตารางของเอกสาร เมื่อขายเพื่อการส่งออก ในคอลัมน์ "% VAT" ให้ตั้งค่าเป็น 0%

เมื่อผ่านรายการเอกสาร จะมีการสร้างธุรกรรมต่อไปนี้:

เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01 - ตัดต้นทุนสินค้าออก เดบิต 19.07 เครดิต 19.03 - VAT สะท้อนจากการขายที่อัตรา VAT 0% เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1 - สะท้อนถึงรายได้จากการขายสินค้า เดบิต 62.01 เครดิต 62.01 - การชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อจะได้รับเครดิต (การผ่านรายการจะถูกสร้างขึ้นในกรณีของการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสำหรับสินค้า)

ตามวรรค 3 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ขายในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สามารถขอหักลดหย่อนได้หลังจากยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์

ผู้เสียภาษีจะต้องได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้ภายใน 180 วันนับจากวันที่ขาย

หากก่อนหน้านี้ยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยซัพพลายเออร์เพื่อหักแล้วเมื่อมีการขายสินค้าฝากขายเพื่อการส่งออกจำเป็นต้องดำเนินการเพื่อคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติหากมีจำนวนเงินที่ต้องเรียกคืน

เดบิต 19.03 เครดิต 68.02 - คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหักไว้ก่อนหน้านี้แล้ว

จำนวน VAT ที่กู้คืนจะแสดงอยู่บนแผ่นงานเพิ่มเติมของบัญชีแยกประเภทการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาที่ VAT ได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงิน ในการดำเนินการนี้ในเอกสาร "การคืน VAT" คุณต้องตั้งค่าสถานะ "บันทึกแผ่นงานเพิ่มเติม" และระบุระยะเวลาที่มีการปรับปรุงในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องและเมื่อสร้างรายงาน "สมุดซื้อ" ให้ตั้งค่า "สร้างแผ่นงานเพิ่มเติม" ตั้งค่าสถานะและกำหนดช่วงเวลา (สำหรับปัจจุบันหรือที่ปรับปรุงแล้ว)

หากก่อนหน้านี้ไม่ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์ ก็จะไม่มีการใช้เอกสาร "การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"

ข้อเท็จจริงของการได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์จะถูกลงทะเบียนในระบบพร้อมกับเอกสาร "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" (เมนูหลัก การขาย -> การบำรุงรักษาสมุดบัญชีการขาย -> การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์) เมื่อคลิกปุ่ม "กรอก" ข้อมูลการดำเนินการขายทั้งหมดโดยใช้อัตรา VAT 0% จะถูกป้อนลงในส่วนตารางของเอกสาร ตามเงื่อนไขของตัวอย่าง ส่วนตารางของเอกสารจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับชุดสินค้าที่ขายเพื่อการส่งออกในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1

ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เพื่อยืนยันสิทธิ์ คุณต้องเลือกค่า "ยืนยันอัตรา 0%" (โดยค่าเริ่มต้น ระบบจะกำหนดค่านี้เอง หากจำเป็น ผู้ใช้จะแก้ไขค่าของคอลัมน์นี้)

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะไม่สร้างธุรกรรมเพื่อยืนยันอัตรา 0%

เพื่อให้สะท้อนให้เห็นในสมุดซื้อจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ขายในอัตรา 0% คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดซื้อ" (เมนูหลัก การซื้อ -> การบำรุงรักษาสมุดซื้อ -> การสร้างสมุดซื้อ ).

เอกสารมีสองโหมด:

• การยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18%, 10% เป็นต้น ยกเว้นอัตรา 0%
• การยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าที่ใช้ในการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

การเลือกโหมดดำเนินการโดยใช้แฟล็ก "VAT ที่ขอหัก 0%" - หากตั้งค่าไว้ ระบบจะใช้โหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตรา VAT 0% จากการขาย การกรอกเอกสารจะดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยคลิกปุ่ม "กรอก" - ดูรูปที่ 2.

ข้าว. 2

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสร้างธุรกรรม:

เดบิต 68.02 เครดิต 19.07 - มีการขอหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการสร้างสมุดซื้อ ให้ใช้รายงาน "สมุดซื้อ" (เมนูหลัก ซื้อ -> การรักษาสมุดซื้อ -> หนังสือซื้อ)

ตัวอย่างที่ 2 ไม่ได้รับการยืนยันสิทธิ์การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ภายใน 180 วัน

องค์กร LLC "RMS" ขายสินค้ารวมถึงเพื่อการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2551 มีการขายสินค้าเพื่อการส่งออกจำนวนหนึ่ง ภายใน 180 วัน องค์กรไม่ได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

หากไม่สามารถยืนยันการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ได้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้เอกสาร "การยืนยันอัตรา VAT เป็นศูนย์" บนแท็บ "เอกสารการดำเนินงาน" ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือกค่า - "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" การกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่เลือกสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มใน "นโยบายการบัญชีขององค์กร"

ในการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถใช้สองตัวเลือกได้ (ดูรูปที่ 3):

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจัดสรรจากรายได้
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณอยู่ด้านบน

ข้าว. 3

เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดขั้นตอนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มไว้อย่างชัดเจนหากไม่สามารถยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% การเลือกตัวเลือกในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจึงขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของ ผู้ใช้งาน.

ในแท็บ "เพิ่มเติม" คุณควรระบุรายการค่าใช้จ่ายอื่นๆ

เมื่อผ่านรายการ เอกสารจะสร้างธุรกรรม:

เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย เดบิต 91.02 เครดิต 68.22 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มถูกตัดออกสำหรับค่าใช้จ่าย

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจะต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดการขาย - สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดบัญชีการขาย" ซึ่งระบุในคอลัมน์ที่เหมาะสมถึงระยะเวลาที่ได้รับการปรับปรุงและความจำเป็นในการสะท้อนการดำเนินการนี้ในแผ่นงานเพิ่มเติมของ หนังสือขาย

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอหักลดหย่อนจะต้องปรากฏในสมุดบัญชีการซื้อ - สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้เอกสาร "การสร้างสมุดบัญชีซื้อ"

เมื่อกรอกใบสำแดง VAT จำนวนภาษีในอัตรา 0% จะถูกหารด้วยรหัสธุรกรรม การกรอกข้อมูลด้วยการแจกแจงด้วยรหัสทำได้ด้วยตนเอง