มาตรา 217 กฎใหม่สำหรับการเก็บภาษีรายได้จากการขายทรัพย์สินของแต่ละบุคคล นี่อาจจะเป็นเพราะว่า

ตั้งแต่ 01.01.2019 ศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการเปลี่ยนแปลงดังต่อไปนี้:

ข้อกำหนดในการกำหนดจำนวนเงินค่าเผื่อภาคสนามให้เป็นมาตรฐานจะถูกเพิ่มเข้าไปในข้อ 3 (กฎหมายวันที่ 30 ตุลาคม 2018 ฉบับที่ 381-FZ)
ข้อต่อไปนี้ที่ใช้บังคับจนถึงสิ้นปี 2018 จะไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไป:
- 3.3 - เกี่ยวกับรายได้ของอาสาสมัครที่เข้าร่วมในการจัดเตรียมกิจกรรมที่จัดขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560-2561 ภายใต้การอุปถัมภ์ของ FIFA (กฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 398-FZ)
- 70 - สำหรับรายได้ของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้จ้างคนงานจากบริการดูแลสำหรับผู้ที่ต้องการการดูแล การสอน การดูแลทำความสะอาด (กฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ)
ประเด็นใหม่จะถูกนำเสนอ:
- 17.3 - เกี่ยวข้องกับรายได้จากการขายเศษกระดาษที่สร้างขึ้นโดยบุคคลในชีวิตประจำวันและเป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของ (กฎหมายหมายเลข 179-FZ ลงวันที่ 07/03/2018)
- หมายเลข 73 - สำหรับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายครั้งเดียวให้กับผู้พิพากษาเพื่อที่อยู่อาศัยที่มีลำดับความสำคัญ (กฎหมายวันที่ 30 ตุลาคม 2561 ฉบับที่ 389-FZ)

รายได้ใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นจากมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ศิลปะ. 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีรายการรายได้พิเศษที่ค่อนข้างกว้างขวาง ในหมู่พวกเขา:

ไม่เก็บภาษีเต็มจำนวน (ข้อ 1-23, 25-26, 29-38, 40-42, 44-48.1, 52-65, 67-70) ในจำนวนนี้ กลุ่มที่ 2 (จำกัดด้วยจำนวนเงินสูงสุด) ควรรวมถึงเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ส่วนหนึ่งของข้อความในวรรค 3) และความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก (ส่วนหนึ่งของ ข้อความของย่อหน้าที่ 8) ข้อยกเว้นสำหรับรายได้ปลอดภาษีโดยสิ้นเชิงและข้อจำกัดต่างๆ ระบุไว้ในข้อความของย่อหน้าเหล่านี้โดยตรง เมื่อยื่นสิทธิประโยชน์ให้กับพวกเขา ภารกิจหลักคือการประเมินความถูกต้องของการมอบหมายตามประเภทของรายได้และเกณฑ์ข้อจำกัด
จำกัดจำนวนเงินสูงสุด (ข้อ 28, 33, 39, 66) ซึ่งรวมถึงเบี้ยเลี้ยงรายวัน (ส่วนหนึ่งของข้อความในข้อ 3) และการชำระเงินเมื่อคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก (ส่วนหนึ่งของข้อความในข้อ 8) . สำหรับพวกเขา นอกเหนือจากการประเมินเกณฑ์ความเป็นไปได้ของการสมัครแล้ว ยังจำเป็นต้องจัดระเบียบการบัญชีของการชำระเงินดังกล่าวทั้งหมดเพื่อที่จะเสียภาษีในจำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้

ค้นหารายการรายได้ปัจจุบันที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในบทความนี้บทความ .

ข้อความในย่อหน้าของศิลปะ มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียค่อนข้างชัดเจน ดังนั้นเราจะให้ความสนใจกับปัญหาที่จำเป็นต้องมีความคิดเห็นเพิ่มเติมจากกระทรวงการคลังและหน่วยงานภาษีของรัสเซีย

มีอะไรพิเศษเกี่ยวกับผลประโยชน์ชดเชย (ข้อ 3 และ 9 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผลประโยชน์ตอบแทนมีอยู่ในมาตราหลายย่อหน้า 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการหลักของพวกเขาแสดงอยู่ในย่อหน้า 3 และ 9 และการตีความก็ไม่ได้คลุมเครือเสมอไป

ตามคำอธิบายของหน่วยงานผู้มีอำนาจสามารถพิจารณาค่าชดเชยได้:

การชำระค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลเพื่อการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการ (ข้อ 3 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้จำเป็นต้องมีเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของทรัพย์สินข้อเท็จจริงของการใช้งานและเหตุผลสำหรับจำนวนเงินค่าชดเชย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กันยายน 2018 ฉบับที่ 03-04-06/65168 เลขที่ 03-04-06/65170 ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2560 เลขที่ 03-04- 05/78097)
การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งจัดตั้งขึ้นอันเป็นผลมาจากการรับรองสถานที่ทำงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 03-04- 06-02/89). ขนาดจะต้องถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 สิงหาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/6-165)
การจ่ายเงินลาเพิ่มเติม (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้กับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของอุบัติเหตุเชอร์โนบิล (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 27 ตุลาคม 2553 เลขที่ 20-14/3/113358 @)
การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งมอบให้โดยศาล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 มิถุนายน 2553 เลขที่ 03-04-06/10-21) , ความเสียหายที่เกิดจากการบาดเจ็บในที่ทำงาน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.02.2549 เลขที่ 04-1-02/56@) หรือผลของการกระทำที่ไม่เหมาะสมของนายจ้าง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2551 ฉบับที่ 03-04-05-01/450) ศาลสามารถกำหนดจำนวนเงินค่าชดเชยหรือคำนวณตามกฎของประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2558 เลขที่ 03-04-06/40168)
การชำระค่าเสียหายให้กับสมาชิกในครอบครัว (ใช้มาตรา 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่นี่) สำหรับพนักงานที่เสียชีวิต (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 03-04-06/ 6-48) ในกรณีนี้ ผู้รับเงินอาจไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2553 เลขที่ 03-04-06/6-125)
การชำระเงินโดยนายจ้างหรือกองทุนประกันสังคมสำหรับบัตรกำนัล (ข้อ 9 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภารกิจคือการปรับปรุงสุขภาพของพนักงานและสมาชิกในครอบครัว (จดหมายของกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2556 เลขที่ 03-04-05/24690 และลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 เลขที่ 03-04-06/24981 กรมสรรพากรของรัฐบาลกลางของรัสเซีย ลงวันที่ 10/08/2552 ฉบับที่ 3-5-03 /1208@)

สิ่งต่อไปนี้ไม่ควรถือเป็นการชดเชย:

การจ่ายเงินให้กับข้าราชการเมื่อเกษียณอายุผลประโยชน์เป็นจำนวน 3 เท่าของรายได้ต่อเดือน, ผลประโยชน์สำหรับระยะเวลาการทำงาน, จำนวนเงินเพิ่มเติมสำหรับการรักษาและเบี้ยเลี้ยง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 03-04 -09/37257).
การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางในการขนส่งในเมืองสำหรับข้าราชการ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2548 ฉบับที่ 03-05-01-04/43)
การจ่ายเงินให้กับข้าราชการและบุคลากรทางทหารสำหรับการรักษาในโรงพยาบาล - รีสอร์ทหากไม่เกิดขึ้น (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 เมษายน 2553 เลขที่ 03-04-05/1-227 และ Federal Tax Service ของ รัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 20-14/3 /068886)
การชำระค่าบัตรกำนัลสำหรับผู้ว่างงานที่เริ่มรับเงินบำนาญก่อนวัยเกษียณ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 ธันวาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/6-301)
การชำระค่าคอมมิชชั่นให้กับตัวแทนการท่องเที่ยว (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 พฤษภาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-06-01/132)
การชำระเงินตามรายได้เฉลี่ยสำหรับวันที่บริจาคโลหิตและวันหยุดเพิ่มเติมสำหรับผู้บริจาค (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/05/2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/110 และลงวันที่ 07/06/2552 ไม่ . 03-04-05-01/530).
การคืนเงินค่าใช้จ่ายภายใต้สัญญาการทำงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2561 ฉบับที่ 03-04-06/53105 ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2561 ฉบับที่ 03-04-06/6138)
การคืนเงินค่าใช้จ่ายทางกฎหมายให้กับบุคคลโดย บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคล (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 03-04-07/49507 และลงวันที่ 23 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04-07/ 14106)

สถานการณ์ที่มีการจัดหาสินค้าฟรีตามมาตรฐานอุตสาหกรรมเป็นเรื่องที่ถกเถียงกัน ข้อความของวรรค 3 ของศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงถึงการมีรายได้ประเภทนี้ที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย ข้อตกลงอุตสาหกรรมใช้ไม่ได้กับพวกเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/09/2010 ฉบับที่ 03-04-05/8-38) ศาลมีมุมมองที่แตกต่างกัน (มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันตกลงวันที่ 02.25.2009 เลขที่ F04-1152/2009 และลงวันที่ 02.09.2009 เลขที่ F04-758/2009): ข้อตกลงอุตสาหกรรมและ ข้อตกลงร่วมก็เพียงพอสำหรับการไม่ต้องเสียภาษีของรายได้ดังกล่าว

สำหรับการชดเชยการจ่ายค่าจ้างล่าช้า (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจมีความเห็นเป็นเอกฉันท์ในคำอธิบาย: ขีดจำกัดสำหรับจำนวนเงินขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีของค่าชดเชยนี้ที่กำหนดโดยศิลปะ มาตรา 236 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ใช้เฉพาะกับสถานการณ์ที่จำนวนเงินที่สูงกว่าไม่ได้ถูกกำหนดโดยการจ้างงานหรือข้อตกลงร่วม หากขั้นตอนการคำนวณค่าตอบแทนได้รับการแก้ไขในเอกสารกำกับดูแลภายในจำนวนเงินค่าตอบแทนทั้งหมดจะไม่ต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2560 ฉบับที่ 03-04-05/11096 ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2551 ฉบับที่ 03-04-05-01/450 หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 06.08.2550 ฉบับที่ 28-11/074572@)

คุณควรคำนึงถึงอะไรบ้างเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ต้องชำระเมื่อถูกไล่ออกและเงินเสริมบำนาญ?

การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการยุติความสัมพันธ์ในการจ้างงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะไม่ต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:

ชำระในกรณีที่มีการหยุดชะงักตามข้อ 178 หรือข้อ 2 ของศิลปะ 278 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ ด้วยการเลิกบริษัท การเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนหรือการยกเลิกกิจกรรมของผู้จัดการตามการตัดสินใจของเจ้าของ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 3 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 03-03-06/4/ ฉบับที่ 117 และลงวันที่ 28 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-04-06/6-259)
การชำระเงินเพิ่มเติมตามมาตรา มาตรา 180 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการบอกเลิกสัญญาก่อนกำหนดเมื่อบริษัทถูกยกเลิกหรือปรับจำนวนพนักงานให้เหมาะสม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 เมษายน 2553 เลขที่ 03-04-06/6-74) .
การชำระเงินในจำนวนที่ไม่เกินขีดจำกัด (3 หรือ 6 ครั้ง) ที่มีอยู่ในข้อ 3 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อจำกัดเหล่านี้ใช้ได้กับพนักงานของบริษัท (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2561 ฉบับที่ 03-04-06/73549 ลงวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2560 ฉบับที่ 03-04-06/8715 ลงวันที่ 3 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-06/44623 และลงวันที่ 06/09/2555 ฉบับที่ 03-04-06/1-166) ยิ่งไปกว่านั้นการผ่อนชำระในปีต่างๆ นั้นไม่สำคัญ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 21 สิงหาคม 2558 เลขที่ 03-04-05/48347)

อ่านกฎสำหรับการคำนวณขีดจำกัดนี้ในบทความ “วิธีคำนวณวงเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อถูกเลิกจ้าง” .

การจ่ายเงินค่าไล่ออกจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวนที่เกินขีดจำกัด (3- หรือ 6 เท่า) ที่มีอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 ตุลาคม 2561 ฉบับที่ 03-04-06/73549 ลงวันที่ 12 เมษายน 2560 ฉบับที่ 03-04-06/21722 ลงวันที่เดือนเมษายน 7 มีนาคม 2557 ฉบับที่ 03-04-06/15591 และลงวันที่ 2 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-06/9-53)

ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากผู้รับบำนาญจะไม่ถูกหักภาษี:

การจ่ายเงินบำนาญเพิ่มเติม (ข้อ 2 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนถึงระดับการยังชีพ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08/14/2013 เลขที่ 03-04-06/32947 และรัฐบาลกลาง บริการภาษีของรัสเซียลงวันที่ 26/06/2556 เลขที่ ED-4-3/11592)
การคืนเงินค่าบัตรกำนัลสุขภาพและบริการทางการแพทย์ (ข้อ 9-10, 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้ข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยข้อเหล่านี้ (ใช้ไม่ได้กับนักเดินทางแบบง่าย)
การชำระเงินที่มุ่งเป้าไปที่การออมเงินบำนาญ (ข้อ 38-39 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยข้อ 39
การจ่ายเงินบำนาญแบบครั้งเดียวและเร่งด่วนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 360-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2554 “ ในขั้นตอนการจ่ายเงินออมบำนาญ” (ข้อ 53-54 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำถามใดบ้างเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่ยังคงมีความเกี่ยวข้อง

ผู้ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะได้รับสิทธิประโยชน์ (ข้อ 3 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ค่าตั๋วรวมถึงค่าอิเล็กทรอนิกส์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มีนาคม 2554 ฉบับที่ 03-04-06/6-49) และค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลอื่น ๆ สำหรับการเดินทางและการขนส่งสัมภาระ (จดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 03-03- 06/1/742)

อ่านบทความเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีค่าแท็กซี่ “ค่าแท็กซี่สำหรับคนทำงานโพสต์ควรต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?” .

เบี้ยเลี้ยงรายวันไม่เกิน 700 รูเบิล ในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิล ในต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2554 ฉบับที่ 03-04-06/6-22) ข้อจำกัดเดียวกันนี้ใช้กับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการเดินทางหนึ่งวัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 09/02/2558 เลขที่ 03-04-06/50607, Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26/03/2556 เลขที่ ED-4-3/5200@)
ค่าที่อยู่อาศัยสนับสนุนโดยเอกสาร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08.08.2005 ฉบับที่ 03-05-01-04/261 มติของ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันตกลงวันที่ 13.04.2009 ฉบับที่ F04-1948 /2552)
เดินทางด้วยรถม้าสุดหรู (จดหมายจากกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 08/07/2560 ฉบับที่ 03-04-06/50386 ลงวันที่ 07/02/2558 ฉบับที่ 03-04-06/38183) และใช้บริการห้องรับรองวีไอพี (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15/08/2556 ฉบับที่ 03 -04-06/33238)
เงินเดือนเป็นสกุลเงินต่างประเทศที่จ่ายให้กับพนักงานของหน่วยงานของรัฐเมื่อทำงานในต่างประเทศโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ของมาตรฐาน (ข้อ 12 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เสียภาษี:

เบี้ยเลี้ยงรายวันเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-07/17023 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-06/6-368)
ค่าเดินทางหากวันที่ออกเดินทางเพื่อทำธุรกิจหรือเดินทางกลับแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากวันที่บันทึกไว้ในคำสั่งซื้อ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 มิถุนายน 2560 เลขที่ 03-03-RZ/36418 ลงวันที่เดือนมีนาคม 21 ธันวาคม 2560 เลขที่ 03-04-06/16282 ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2559 เลขที่ 03-04-06/72892) ในกรณีนี้สามารถเลือกออกเดินทางเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจโดยชำระเงินเต็มจำนวนจากสถานที่ที่คุณไปพักร้อนได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 8 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 03-03-06/1/ 762)
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการเดินทางเพื่อธุรกิจ แต่ไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 03-04-06/6-272)

อ่านเกี่ยวกับวันที่ที่จะมีการคำนวณค่าเผื่อรายวันของสกุลเงินใหม่ “ควรคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวันสกุลเงินต่างประเทศใหม่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันใด” .

สถานการณ์ต่อไปนี้จะเป็นที่ถกเถียงกัน:

การชำระเป็นสกุลเงินต่างประเทศแทนเบี้ยเลี้ยงรายวันให้กับลูกเรือของเรือต่างประเทศ มีคำแนะนำ 2 ประการ: ควรเก็บภาษีเนื่องจากนี่ไม่ใช่การเดินทางเพื่อธุรกิจ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 ธันวาคม 2547 เลขที่ 03-05-01-04/114) และไม่ควรเก็บภาษี เนื่องจากเป็นค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานด้านแรงงาน (มติ FAS Far Eastern District ลงวันที่ 28 มิถุนายน 2549 เลขที่ F03-A80/06-2/1729)
การจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคลากรทางทหารที่เข้าร่วมปฏิบัติการในต่างประเทศ ในด้านหนึ่ง พวกเขาเป็นผู้อยู่อาศัยที่ได้รับการชำระเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งควรเก็บภาษีโดยทั่วไป และในทางกลับกัน ตามมาตรา 12 ของมาตรา 12 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการยกเว้น (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2552 เลขที่ 3-5-03/1045@)

รายได้ใดบ้างของผู้ที่มีบุตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ผู้ที่วางแผนหรือมีบุตรอยู่แล้วจะได้รับการยกเว้น:

ตามผลประโยชน์ของรัฐสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรสำหรับการดูแลเด็ก (มาตรา 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรในบทความ “คนงานคลอดบุตรต้องเสียภาษีเงินได้ (NDFL) หรือไม่” .

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 - สำหรับการชำระเงินรายเดือนที่เกี่ยวข้องกับการเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของลูกคนแรกและ (หรือ) ลูกคนที่สองดำเนินการตามกฎหมาย“ ในการจ่ายเงินรายเดือนให้กับครอบครัวที่มีลูก” ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2560 ไม่ . 418-FZ (ข้อ 2.1 ของศิลปะ 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
ความช่วยเหลือทางการเงินในจำนวนสูงสุด 50,000 รูเบิล เกี่ยวข้องกับการเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก (มาตรา 8 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขีดจำกัดนี้ใช้กับผู้ปกครองแต่ละคน
กองทุนทุนการคลอดบุตร (ข้อ 34 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคืนเงินส่วนหนึ่งของการชำระเงินเพื่อการศึกษาของเด็กในสถาบันก่อนวัยเรียน (มาตรา 42 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากการชำระเงินคืนนี้ทำจากกองทุนงบประมาณ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 มกราคม ,2557 เลขที่ 03-04-05/3191).
การคืนเงินค่าบัตรกำนัลสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 16 ปี (มาตรา 9 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาลสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี (มาตรา 10 และ 28 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การลาป่วยเพื่อดูแลเด็กรวมถึงเด็กพิการต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 เมษายน 2556 เลขที่ 03-04-05/14992)

ข้อพิพาทอาจเกิดขึ้นในสถานการณ์การชำระเงินเป็นเวลา 4 วันโดยมอบให้กับบุคคลที่มีเด็กพิการเพิ่มเติม ดูรายละเอียดเพิ่มเติม

เมื่อใดที่ความช่วยเหลือทางการเงินและของขวัญจะไม่ถูกหักภาษี (ข้อ 8, 8.3, 18.1 รวมถึงข้อ 28, 33 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ของขวัญต่อไปนี้จะไม่ต้องเสียภาษี:

ญาติรวมถึงผู้ที่กลายเป็นเช่นนี้ภายใต้เงื่อนไขการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมและบุคคล - ไม่ใช่ญาติหากญาติไม่ให้อสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่รถยนต์หรือส่วนแบ่งในประมวลกฎหมายอาญา (ข้อ 18.1 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). การรับเงินทั้งจากญาติและจากบุคคลที่ไม่ใช่ก็ถือเป็นของขวัญเช่นกัน (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/4-1225 และลงวันที่ 5 กันยายน 2555 เลขที่ 03-04-05/1- 1065). กรณีเหล่านี้ได้รับการยกเว้นให้ผู้รับของขวัญไม่ต้องยื่นคำประกาศ 3-NDFL กับ Federal Tax Service (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 5 มิถุนายน 2012 เลขที่ ED-3-3/1975@)
บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีมูลค่ารวมของของขวัญสำหรับปีภาษีไม่เกิน 4,000 (มาตรา 28 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือ 10,000 รูเบิล (ข้อ 33 ของบทความ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ว่าจะให้อะไรก็ตาม ของขวัญนั้นจะต้องทำให้เป็นของขวัญอย่างเป็นทางการ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 4 เมษายน 2554 ฉบับที่ 03-03-06/1/250) รูปแบบของของขวัญ (สิ่งของหรือเงิน) ไม่สำคัญ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/302) ในกรณีนี้ ผู้บริจาคไม่ควรส่งข้อมูลเกี่ยวกับการชำระรายได้ดังกล่าวไปยัง Federal Tax Service (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 19 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/787@)

การบริจาคจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลหากต้นทุนตามลำดับมากกว่า 4,000 (ข้อ 28 - ของขวัญ รางวัล ความช่วยเหลือทางการเงิน การชำระค่ายาให้กับพนักงาน รวมถึงอดีต) หรือ 10,000 รูเบิล (ข้อ 33 - ความช่วยเหลือและของขวัญแก่บุคคลที่ได้รับความเดือดร้อนในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง) ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดนี้จะต้องเสียภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2559 เลขที่ 03-04-06/64102) หากไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ บุคคลนั้นจะต้องชำระภาษีโดยอิสระ สำหรับเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะจะมีการส่งคำประกาศดังกล่าวและผู้ปกครองจะต้องชำระภาษี (จดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 08/09/2550 ฉบับที่ 28-10/076242@ ).

ญาติห่าง ๆ หากมีการบริจาคอสังหาริมทรัพย์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 มิถุนายน 2555 เลขที่ 03-04-05/5-684)
ในรูปแบบของรางวัลสำหรับการมีส่วนร่วมในการขาย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 เมษายน 2552 ฉบับที่ 03-04-05-01/255)

ความช่วยเหลือทางการเงินจะออกเมื่อมีการจัดเตรียม:

สำหรับแต่ละวัตถุประสงค์เพียงครั้งเดียวต่อปีภาษีและแต่ละครั้งจ่ายเป็นจำนวนเดียวหากเรากำลังพูดถึงประเภทครั้งเดียว (ข้อ 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ความช่วยเหลือ (จดหมายของกระทรวงการคลัง ของรัสเซีย ลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 03-05-01 -04/130) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับความช่วยเหลือทางการเงินตามย่อหน้า 8.3-8.4 และ 28 ข้อ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2556 เลขที่ 03-03-06/4/44144)
ในจำนวนที่น้อยกว่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในสถานการณ์ที่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงิน (มาตรา 28 และ 33 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ส่งข้อมูลเกี่ยวกับการชำระรายได้ดังกล่าวไปยัง Federal Tax Service (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/07/2554 ฉบับที่ 03-04-06/6- 18)
นายจ้างที่เกี่ยวข้องกับอุบัติเหตุ (ข้อ 8.3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บันทึกไว้ในกรณีฉุกเฉิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มกราคม 2017 ฉบับที่ 03-04-06/2414 ลงวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2556 ครั้งที่ 03-04-06/0 -34)
เนื่องในโอกาสการเสียชีวิต (ข้อ 8 ของมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ของคุณยาย น้องสาว หรือพี่ชายที่อาศัยอยู่กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 2 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 03- 04-05/71785 ลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2555 เลขที่ 03-04-06 /4-318)

คุณต้องจ่ายภาษีสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินที่มีให้:

ในจำนวนที่เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ในย่อหน้า ข้อ 28 และ 33 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ว่าใครจะได้รับรายได้นี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย 04/05/2554 ฉบับที่ 03-04-06/6-75) จำนวนเงินส่วนเกินจะถูกหักภาษี ข้อเท็จจริงนี้จัดทำขึ้นตามข้อมูลทางบัญชีสำหรับการชำระเงินเหล่านี้ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2015 เลขที่ BS-4-11/11559@)
โดยการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่น แม้ว่าความช่วยเหลือทางการเงินจะเกี่ยวข้องกับสถานการณ์ฉุกเฉินก็ตาม (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโก ลงวันที่ 24 สิงหาคม 2549 เลขที่ 28-11/74937)
สำหรับอดีตพนักงาน หากเหตุผลในการเลิกจ้างแตกต่างจากที่ระบุไว้ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/01/2554 ฉบับที่ 03-04-06/9-66, บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 19/08/2553 ไม่ . 20-15/2/087744).

การฝึกอบรมมีคุณสมบัติอะไรบ้างเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี?

เมื่อฝึกอบรม (ข้อ 21 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากสถาบันที่ดำเนินการนั้นมีใบอนุญาต (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 ตุลาคม 2559 เลขที่ 03-11-06/2/ 59105) ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี:

ค่าใช้จ่ายของ บริษัท หากสนใจที่จะศึกษาพนักงานของตน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2553 ฉบับที่ 03-04-07/1-15) หรือบุคคลที่สาม (จดหมายของกระทรวงการคลังของ รัสเซียลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2554 ฉบับที่ 03-04-06/6-28) เวลาและสถานที่ของชั้นเรียนไม่สำคัญ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 เมษายน 2553 เลขที่ 03-03-06/1/291) แต่ถ้าครูเป็นบุคคลที่ บริษัท สนใจสอนชำระค่าบริการโดยตรงจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินเหล่านี้ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2552 เลขที่ 20-15/3/068049@).
หน้าที่ของรัฐที่จ่ายในการออกใบรับรองหากการศึกษาเกิดขึ้นเพื่อผลประโยชน์ของ บริษัท (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ธันวาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/9-289)
ค่าใช้จ่ายในการเรียนที่โรงเรียนประจำ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2553 เลขที่ 03-04-05/3-732) และในสถาบันต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2556 เลขที่ 03-04-06/5826). การปฏิบัติตามข้อกำหนดหลังกับข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยืนยันโดยใบอนุญาตหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ให้ไว้ในประเทศที่เกี่ยวข้อง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05.08.2010 ฉบับที่ 03-04-06/ 6-163)
การชำระเงินสำหรับบุคคลอายุต่ำกว่า 18 ปีสำหรับการเดินทางไปยังสถานที่ศึกษา (ข้อ 45 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และไปในทิศทางตรงกันข้าม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/6-38).
ทุนการศึกษาที่จ่ายจากงบประมาณของรัฐ (ข้อ 11 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมซ้ำของผู้ได้รับผลกระทบจากสถานการณ์ฉุกเฉิน (มาตรา 46 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมซึ่งบริษัทไม่สนใจ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-02/50)
การจ่ายเงินสำหรับงานที่นักเรียนทำระหว่างการฝึกอบรม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/07/2551 ฉบับที่ 03-04-06-01/123)
ค่าเบี้ยเลี้ยงรายเดือน (ทุนการศึกษา) หาก บริษัท จ่ายตามข้อตกลงนักเรียน (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 03/07/2550 ฉบับที่ 28-11/021233)

เงินอุดหนุนการทำงานภายใต้เงื่อนไขพิเศษเป็นอย่างไร?

ผลประโยชน์มีให้ในกรณีต่อไปนี้:

ชำระเงินโดยนายจ้างค่าเดินทาง (ทุกๆ 2 ปี) ในวันหยุดและกลับไปให้กับบุคคลที่ทำงานใน Far North (ข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และสมาชิกในครอบครัวของเขา (มาตรา 325 ของ ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2548 ฉบับที่ 03-05-02-04/30) องค์กรที่ไม่ใช่งบประมาณกำหนดจำนวนเงินค่าตอบแทนนี้และขั้นตอนการใช้งานอย่างอิสระในข้อบังคับท้องถิ่น (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2548 เลขที่ 04-1-03/770) ไม่ควรเก็บภาษีค่าตอบแทนที่สร้างขึ้นเอง (จดหมายจากกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ 03-04-06/64640 ลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-05/41043)
การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับงานกะ (ข้อ 1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2555 ฉบับที่ 03-04-06/9-187 ลงวันที่ 2 กันยายน 2554 ฉบับที่ 03-04-06/0-197).
การจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงให้กับบุคลากรทางทหาร (มาตรา 29 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และค่าจ้างขั้นต่ำที่จ่าย ณ สถานที่ให้บริการแก่บุคคลที่ไม่ทำงานซึ่งไม่ได้ลงทะเบียนกับบริการจัดหางาน แต่เรียก การฝึกทหาร (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 22 มิถุนายน 2550 เลขที่ 04-1- 02/000994@)

จะไม่มีการมอบสิทธิประโยชน์ให้กับ:

การชำระเงินสำหรับการเดินทางในวันหยุดสำหรับพนักงานที่ไม่ได้มาจาก Far North (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2553 เลขที่ 03-03-06/1/697)
การเสริมเงินเดือนและการชำระค่าอาหารพิเศษ (จดหมายกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 กรกฎาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-06-02/77)
การจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับคนงานในเหมืองสำหรับเวลาที่พวกเขาใช้จ่ายระหว่างทางจากปล่องเหมืองไปยังที่ทำงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 03-03-06/1/775)
รายได้เฉลี่ยที่เกิดขึ้น ณ สถานที่ทำงานระหว่างการฝึกทหาร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 03-04-05-02/56)

อาจเกิดข้อพิพาทเกี่ยวกับการชำระค่าใช้จ่ายในการจองตั๋วและค่าธรรมเนียมหากนายจ้างต้องชำระค่าตั๋ว กระทรวงการคลังของรัสเซียต่อต้านการไม่เก็บภาษีของการจ่ายเงินดังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 02.18.2005 ฉบับที่ 03-05-02-04/30) และศาลเชื่อว่าสิ่งเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของค่าโดยสาร (มติของรัฐบาลกลาง บริการต่อต้านการผูกขาดของเขตไซบีเรียตะวันตกลงวันที่ 01.23.2549 เลขที่ F04-782/2548)

รายได้ได้รับการยกเว้นสำหรับการชำระเงินแบบรวมอย่างไร

การชำระค่าอาหารสำหรับพนักงานจะได้รับการยกเว้นหากไม่สามารถกำหนดรายได้ของแต่ละคนได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 08/03/2561 ฉบับที่ 03-04-06/55047 ลงวันที่ 09/07/2558 ไม่ . 03-04-06/51326).

มีอะไรพิเศษเกี่ยวกับการเก็บภาษีการชำระเงินของสหภาพ?

ผู้ที่ชำระเงินโดยสหภาพแรงงานจากกองทุนของตนจะได้รับสิทธิประโยชน์ (ข้อ 31 มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, โบนัสวันหยุด, บริการทางการแพทย์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 มีนาคม 2556 เลขที่ 03-04-06/6383) ในกรณีนี้ ระดับ (หลักหรือสูงกว่า) ขององค์กรสหภาพแรงงานที่ชำระเงินนั้นไม่สำคัญ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโก ลงวันที่ 14 เมษายน 2552 เลขที่ 20-15/3/035673)
บัตรกำนัลรวมถึงอดีตพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04-06/6-119)
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปร่วมงานสาธารณะใด ๆ (สัมมนาการแข่งขัน ฯลฯ ) รวมถึงค่าที่อยู่อาศัยและการจ่ายเงินจำนวนที่คล้ายกับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 เมษายน 2556 ฉบับที่ 03-04- 06/14138).
ของขวัญ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/6-28)
ทัศนศึกษาที่จัดโดยสหภาพแรงงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-06-01/238)

สิทธิประโยชน์จะไม่ใช้เมื่อชำระค่าตั๋วสำหรับการเดินทางหากองค์กรสหภาพแรงงานชำระเงินตั๋วจากกองทุนซึ่งไม่ใช่ค่าธรรมเนียมสมาชิก (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03 -04-05/6-28).

การสนับสนุนคนยากจนและผู้พิการมีความแตกต่างกันอย่างไร?

การชำระเงินที่ทำโดยบริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรจะไม่ถูกหักภาษี:

โปรแกรมที่กำหนดเป้าหมายเพียงครั้งเดียวสำหรับโปรแกรมทางสังคมที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย (ข้อ 8 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โปรแกรม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/9-314 ). อนุญาตให้ชำระเงินในรูปแบบอื่นได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2554 เลขที่ 03-04-06/6-26)
สำหรับการซื้ออุปกรณ์สำหรับผู้พิการพิเศษ (ข้อ 22 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 25 สิงหาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/8-187) หากต้องการใช้สิทธิประโยชน์ก็เพียงพอที่จะระบุวัตถุประสงค์ที่เหมาะสมของการชำระเงินในเอกสารสำหรับการโอนเงิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-06-01/368)
เพื่อให้แน่ใจว่าคนพิการมาถึงสถานที่ที่เขาทำงาน (มาตรา 22 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเดินทางกลับบ้าน (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับมอสโกลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2550 เลขที่ 28-11/109498).
สำหรับการดูแลเด็กที่ไม่มีพ่อแม่และลูกที่อาศัยอยู่ในครอบครัวที่มีรายได้น้อย (มาตรา 26 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 03-04- 05/42997).

สิทธิประโยชน์ในการซื้อรถยนต์และที่อยู่อาศัยมีความพิเศษอย่างไร?

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อรถยนต์จำนวน 50,000 รูเบิลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งจะลดต้นทุนในการซื้อ (ข้อ 37.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภายใต้ใบรับรองการกำจัด รถเก่า (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 25 พฤษภาคม 2010 เลขที่ 20-14 /4/054535@)

เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยจะได้รับสิทธิประโยชน์ดังต่อไปนี้:

การคืนเงินจากกองทุนงบประมาณของดอกเบี้ยจำนองและเงินช่วยเหลือเบื้องต้น (มาตรา 35-36 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ 03-04-06/ 51398)
รายได้จากการลงทุนที่มุ่งซื้อที่อยู่อาศัยสำหรับทหาร (มาตรา 37 มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การคืนเงินดอกเบี้ยที่จ่ายจริงจากการจำนองโดย บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 40 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 03- 04-06/6-322). ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ชำระเงินตามระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/6-821)
ค่าที่อยู่อาศัยหรือที่ดินที่ได้รับจากการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐ (มาตรา 41 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 ตุลาคม 2557 ฉบับที่ 03-04- 05/52267). เมื่อมีการจ่ายเงินแทนทรัพย์สินดังกล่าวตามคำสั่งศาล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกระงับ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2556 เลขที่ 03-04-05/18849)

การยกเว้นการรับมรดกและของขวัญจะมีผลเมื่อใด?

ผู้สืบทอดมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ (ข้อ 18 มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

อสังหาริมทรัพย์ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 08/04/2010 ฉบับที่ 20-14/081959) ในกรณีนี้ระดับความสัมพันธ์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 03-04-06/10-417) และสัญชาติที่แตกต่างกันไม่มีบทบาท (จดหมายของ Federal Tax Service ของ รัสเซียสำหรับมอสโก ลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 20-14/4/071017@ )
การชดเชยเงินสดสำหรับต้นทุนหุ้นในบริษัทจัดการ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโก ลงวันที่ 12 มีนาคม 2010 เลขที่ 20-14/025851@) และกองทุนสำหรับหุ้นที่ซื้อจากผู้ทำพินัยกรรม (จดหมายของกระทรวง กระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 18 กุมภาพันธ์ 2554 เลขที่ 03-04-05/7- 105)
กองทุนสะสมในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (มาตรา 48 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เงินที่ธนาคารได้รับเป็นการชำระคืนโดย บริษัท ประกันภัยสำหรับหนี้ของผู้ยืมที่เสียชีวิตซึ่งมีประกันภายใต้เงินกู้ (ข้อ 48.1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง (จดหมายของกระทรวง การเงินของรัสเซีย ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ 03-04-06/50716 ).

จะต้องชำระภาษีในสถานการณ์ต่อไปนี้ที่เกี่ยวข้องกับการรับมรดก:

เมื่อขายหุ้นที่สืบทอดมา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-05-01/512)
ด้วยการได้รับค่าเช่าอย่างต่อเนื่องไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้ให้เช่าที่เสียชีวิตเนื่องจากเงินที่โอนให้เขาหลังจากวันที่เสียชีวิตไม่ถือเป็นมรดกมรดกอีกต่อไป แต่เป็นรายได้ของทายาท

หากอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ หรือหุ้นในบริษัทอาชญากรเป็นของขวัญ (มาตรา 18.1 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก็จะได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษเมื่อสมาชิกในครอบครัวหรือญาติที่เกี่ยวข้องบริจาค ถึงญาติสนิท (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ 03-04-05 /50286) ตัวอย่างเช่น คุณย่าถูกจัดว่าเป็นญาติสนิท (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 31 สิงหาคม 2010 เลขที่ 20-14/4/091509@) ประเทศที่ผู้บริจาคตั้งอยู่ไม่มีบทบาท (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2010 เลขที่ 20-14/4/069188) ความจริงของการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมจะต้องได้รับการบันทึกไว้ (จดหมายจาก Federal Tax Service of Russia สำหรับมอสโกลงวันที่ 06/04/2010 เลขที่ 20-14/4/059355@)

จำเป็นต้องจ่ายภาษีโดยคำนวณตามมูลค่าตลาดของทรัพย์สิน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 ธันวาคม 2557 เลขที่ 03-04-07/61655) หากเป็นอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ หรือหุ้น ในบริษัทจัดการไม่ได้รับบริจาคจากสมาชิกในครอบครัวหรือญาติ ตัวอย่างเช่นคู่สมรสที่ได้รับการยื่นฟ้องหย่า (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 ตุลาคม 2553 เลขที่ 03-04-05/10-606)

จะต้องคำนึงถึงรายได้จากหุ้นบริษัทจัดการและหลักทรัพย์เพื่อเสียภาษีอย่างไร

ไม่มีมูลเหตุในการจ่ายภาษีสำหรับส่วนแบ่งในประมวลกฎหมายอาญาสำหรับจำนวนเงิน (มาตรา 52 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

มูลค่าของทรัพย์สินที่บริจาคให้กับ บริษัท จัดการของ NPO เมื่อส่งคืนให้กับผู้บริจาคในกรณีของการชำระบัญชีทุนขององค์กรนี้หรือภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงกับผู้บริจาค
เงินที่ส่งคืนเพื่อแลกกับอสังหาริมทรัพย์ที่เข้าในบริษัทจัดการของ NPO หากในวันที่เข้าไปนั้นได้จดทะเบียนกับผู้บริจาคมานานกว่า 3 ปีแล้ว
จากจำนวนการประเมินมูลค่าหุ้นทุนเพิ่มเติมหรือเพิ่มขึ้นระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร (ข้อ 19 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำเป็นต้องเสียภาษีเงินสมทบให้กับบริษัทจัดการ:

จากเงินปันผลยกเว้นภาษีที่ถูกหักภาษีไว้แล้ว (มาตรา 58 มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เงินที่ส่งคืนเพื่อแลกกับหลักทรัพย์บริจาคให้กับบริษัทจัดการขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร
เงินที่ส่งคืนเพื่อแลกกับอสังหาริมทรัพย์ที่เข้าสู่ บริษัท จัดการของ NPO หาก ณ เวลาที่เข้ามามีการลงทะเบียนกับผู้บริจาคน้อยกว่า 3 ปี
จำนวนบวกของมูลค่าหุ้นเนื่องจากกำไร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2556 เลขที่ 03-04-05/4-117)

อ่านเกี่ยวกับวิธีการลดรายได้จากส่วนแบ่งในบริษัทจัดการ “ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อออกจาก LLC: คุณสามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในบัญชีได้ แต่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้” .

ในส่วนของหลักทรัพย์และเงินฝาก ให้สิทธิพิเศษดังนี้

รายได้จาก GKO และหลักทรัพย์รัฐบาลที่ออกในสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 25 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และรัฐพันธมิตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 13 สิงหาคม 2556 ฉบับที่ 03 -04-06/32871 และลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 03- 03-10/40395)
การชนะในพันธบัตรรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเงินที่ชำระคืนภายใต้เอกสารเหล่านี้ (ข้อ 32 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การขายยกเว้นทรัพย์สินมีแนวทางอย่างไร?

ทรัพย์สินที่ขายไม่ต้องเสียภาษีหากขาย:

อสังหาริมทรัพย์ (รวมถึงต่างประเทศ) และสังหาริมทรัพย์ (ยกเว้นหุ้นและหุ้นในบริษัทจัดการ) ซึ่งเป็นเจ้าของโดยผู้ขาย (ข้อ 17.1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นเวลานานกว่า 3 ปี (จดหมายของ กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/08/2014 เลขที่ 03-04-RZ /15818, Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 1 เมษายน 2014 เลขที่ BS-3-11/1217@) หากได้รับก่อนปี 2016 (มาตรา 217.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 3 ของมาตรา 4 ของกฎหมาย ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 382-FZ) ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่มักนับจากวันที่จดทะเบียนสิทธิ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-07/55742)
หุ้นในบริษัทจัดการหรือหุ้นของบริษัท (ข้อ 17.2 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งผู้ขายเป็นเจ้าของมานานกว่า 5 ปีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2554 (จดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซีย ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2554 ฉบับที่ 03-04-05/4-95) การยกเว้นนี้ใช้กับทรัพย์สินที่ได้มาประเภทนี้เท่านั้นและไม่ได้รับด้วยวิธีอื่นใด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02/01/2554 ฉบับที่ 03-04-05/0-48)
ส่วนแบ่งในบริษัทจัดการหรือหุ้นของบริษัทรัสเซียที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีชั้นสูง หากหุ้นหรือหุ้นนี้เป็นของผู้ขายเป็นเวลาอย่างน้อย 1 ปี (ข้อ 17.2 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . สิทธิประโยชน์นี้จะมีผลไม่เกินปี 2022 (กฎหมายลงวันที่ 29 ธันวาคม 2015 ฉบับที่ 396-FZ)
ที่อยู่อาศัยภายใต้สัญญาเช่าพร้อมการบำรุงรักษาตลอดอายุการใช้งาน การยกเว้นนี้ใช้กับการชำระเงินก้อน 10% ของมูลค่าตลาด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 มกราคม 2558 เลขที่ 03-04-07/2785)

จะต้องชำระภาษีเมื่อมีการขาย:

ทรัพย์สิน (ยกเว้นหุ้นและหุ้นในบริษัทจัดการ) ที่ผู้ขายเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี หากได้มาก่อนวันที่ 01/01/2559
หุ้นในทุนจดทะเบียนหรือหุ้นที่ไม่ได้รับอันเป็นผลมาจากการซื้อกิจการ
หุ้นในทุนก่อตั้งหรือหุ้นที่ได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2554
หุ้นในทุนเช่าเหมาลำหรือหุ้นที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2554 และเป็นเจ้าของโดยผู้ขายเป็นเวลาน้อยกว่า 5 ปี
หุ้นในบริษัทจัดการหรือหุ้นของบริษัทที่ดำเนินงานในพื้นที่เทคโนโลยีขั้นสูง หากผู้ขายเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 1 ปี

ตั้งแต่ปี 2559 สิทธิพิเศษสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่กลายเป็นทรัพย์สินของบุคคลหลังจากวันที่ 01/01/2559 เมื่อขายจะอยู่ภายใต้กฎของศิลปะ 217.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ระยะเวลาการดำรงตำแหน่ง 3 ปีใช้ได้กับวัตถุที่ได้รับด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจาก 4 วิธีเท่านั้น: โดยการสืบทอดหรือการบริจาคโดยสมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิท การแปรรูป หรือภายใต้สัญญาเช่า
สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ระยะเวลาดำรงตำแหน่งคือ 5 ปี
มีความเป็นไปได้ที่จะลดระยะเวลา 5 ปีในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจนถึงการยกเลิกสำหรับเจ้าของหรือประเภทของวัตถุบางประเภท (หรือทั้งหมด)

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับสิ่งอื่นใดที่มีความสำคัญต่อการเก็บภาษีเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหลังปี 2558 โปรดอ่านบทความ “การขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน - ผลกระทบทางภาษี” .

เงื่อนไขสำหรับการไม่ต้องเสียภาษีของรายได้เป้าหมายมีอะไรบ้าง?

รายได้เป้าหมายในรูปแบบ:

ความช่วยเหลือด้านการกุศล (ข้อ 8.2 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากองค์กรการกุศลของรัสเซียหรือต่างประเทศ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15 เมษายน 2014 เลขที่ 03-04-06/17104) จำนวนการชำระเงินของความช่วยเหลือดังกล่าวไม่ จำกัด (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2555 เลขที่ 03-04-06/6-192)
เงินช่วยเหลือเพื่อสนับสนุนกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม และศิลปะ (ข้อ 6 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากองค์กรรัสเซีย ต่างประเทศ หรือระหว่างประเทศ ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติในสหพันธรัฐรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลัง รัสเซีย ลงวันที่ 10 กันยายน 2556 เลขที่ 03-03-06/1/ 37238) รายได้ของบุคคลที่ปฏิบัติงานโดยตรงในโครงการที่ได้รับทุนจะไม่ถูกหักภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 มิถุนายน 2556 เลขที่ 03-04-06/24682)
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 - เงินช่วยเหลือ โบนัส และรางวัลเป็นเงินสดและ (หรือ) ในรูปแบบตามผลการเข้าร่วมการแข่งขัน การแข่งขัน กิจกรรมอื่น ๆ ที่จัดทำโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร โดยมีค่าใช้จ่ายจากเงินช่วยเหลือจากประธานาธิบดีแห่งรัสเซีย สหพันธ์ตลอดจนการชำระค่าเดินทางไปยังสถานที่จัดการแข่งขัน การแข่งขัน กิจกรรมอื่น ๆ และในทางกลับกันค่าอาหาร (ยกเว้นค่าอาหารในจำนวนที่เกินเบี้ยเลี้ยงรายวันที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ของมาตรา 217 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการจัดหาสถานที่สำหรับการใช้งานชั่วคราวตามเงื่อนไขของข้อตกลงในการให้ทุนเหล่านี้แก่องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรดังกล่าว (ข้อ 6.1, 6.2 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

จะต้องเสียภาษี:

เงินช่วยเหลือ ฯลฯ ที่ได้รับจากองค์กรอื่นนอกเหนือจากที่กำหนดไว้ในย่อหน้า มาตรา 6, 6.1 และ 6.2 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ค่าตอบแทนของบุคคลที่ประกอบเป็น AUP ของสถาบันที่ได้รับทุนและไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานโดยตรงในโครงการ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 มกราคม 2554 เลขที่ 03-04-06/ 9-11)
เงินงบประมาณที่ได้รับเป็นค่าชดเชยสำหรับค่าที่พักชั่วคราวของผู้คนที่ถูกบังคับให้ออกจากดินแดนของยูเครนเนื่องจากการปฏิบัติการทางทหาร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กันยายน 2558 ฉบับที่ 03-04-07/50654)

ผู้ผลิตทางการเกษตรและเจ้าของฟาร์มเอกชนมีประโยชน์อะไรบ้าง?

ประโยชน์:

ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าเกษตรที่ผลิตในฟาร์มส่วนตัว (มาตรา 13 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เงินเป้าหมายที่ได้รับจากงบประมาณเพื่อสนับสนุนการทำฟาร์มส่วนบุคคล (ข้อ 13.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีการปฏิบัติตามข้อ จำกัด ที่มีอยู่เกี่ยวกับขนาดของแปลงและการมีส่วนร่วมของผู้จ้างงานในการทำงาน
รายได้ที่สมาชิกของฟาร์มชาวนาได้รับจากการขายสินค้าเกษตรเป็นเวลา 5 ปีนับจากปีที่ก่อตั้งฟาร์มชาวนาแห่งนี้ (มาตรา 14 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กองทุนเป้าหมาย (ข้อ 14.1-14.2 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จัดสรรให้กับหัวหน้าฟาร์มชาวนาจากงบประมาณสำหรับการสร้างและสนับสนุนฟาร์มชาวนาเหล่านี้
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ป่าไม้ที่บุคคลเก็บเกี่ยวได้ (มาตรา 15 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการล่าสัตว์ที่ริบอันเป็นผลมาจากการล่าสัตว์สมัครเล่นหรือกีฬา (มาตรา 17 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ค่าอาหารสำหรับผู้ที่ทำงานตามฤดูกาลในสนาม (มาตรา 44 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายในการผลิตสินค้าเกษตร (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-05-01/475)
เงินเป้าหมายที่ได้รับจากงบประมาณเพื่อสนับสนุนครัวเรือนส่วนบุคคลเมื่อนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่น
รายได้ของสมาชิกฟาร์มชาวนาจากการขายสินค้าเกษตรหลังจาก 5 ปีนับจากปีที่จดทะเบียนฟาร์มชาวนาแห่งนี้
รายได้ที่บุคคลได้รับในกรณีจัดส่งสมุนไพรที่จัดหาให้กับ บริษัท ต่างๆ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 03-04-06-01/300)
รายได้จากการขายการจับสัตว์ที่ได้รับระหว่างการควบคุมจำนวนสัตว์ป่า (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 สิงหาคม 2552 ฉบับที่ 03-04-06-01/210)

State Duma ในการอ่านครั้งที่สามได้นำร่างกฎหมาย "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" พระราชบัญญัติกำกับดูแลนี้เปลี่ยนแปลงขั้นตอนการยกเว้นภาษีของรายได้ของบุคคลที่ได้รับจากการขายทรัพย์สิน (ข้อ 17.1, บทความ 217, บทที่ 23, ส่วนที่ II ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กฎหมายมีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2015 กฎภาษีใหม่ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2016

การแก้ไขหลักมีดังนี้:

การจำแนกประเภทของวัตถุที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำลังเปลี่ยนแปลง หลังจากนำการแก้ไขไปใช้แล้ว พวกเขาจะแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม – อสังหาริมทรัพย์/หุ้นในนั้นและทรัพย์สินอื่น ๆ ข้อกำหนดของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ตามประเภท (อาคารที่พักอาศัยอพาร์ทเมนท์ห้อง ฯลฯ ) ในข้อ 17.1 ฉบับใหม่ของมาตรา 17.1 ไม่รวมรหัสภาษี 217 ของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ทำให้เกิดความเป็นไปได้ที่จะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ
กำหนดเวลาในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินซึ่งสิทธิในการได้รับการยกเว้นขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลง แม่นยำยิ่งขึ้นคือ มีการกำหนดระยะเวลาการถือครองที่แตกต่างกันสำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินอื่น ๆ
อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับสิทธิ์ในการกำหนดระยะเวลาสูงสุดในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์

มาดูการแก้ไขโดยละเอียดเพิ่มเติม

รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) จะแสดงอยู่ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ก่อนที่การแก้ไขจะมีผลใช้บังคับ รายได้ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

จากการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก รวมถึงสถานที่อยู่อาศัยแปรรูป กระท่อม บ้านสวน หรือที่ดิน และหุ้นในทรัพย์สินดังกล่าว
จากการขายทรัพย์สินอื่น

เพื่อยกเว้นทรัพย์สินดังกล่าวจากการเก็บภาษี ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทั้งหมดคือสามปีขึ้นไป

ข้อกำหนดนี้ใช้ไม่ได้:

เกี่ยวกับรายได้จากการขายหลักทรัพย์
เกี่ยวกับรายได้จากการขายทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายนำไปใช้โดยตรงในกิจกรรมทางธุรกิจ

การลงทะเบียนเป็น IP

หลังจากที่มีการนำการแก้ไขข้อ 17.1 ของมาตรา 17.1 มาใช้ มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน ประการแรก สิ่งต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี:

รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์/หุ้นในทรัพย์สินดังกล่าว
รายได้จากการขายทรัพย์สินอื่นของผู้เสียภาษี

สำหรับรายได้ประเภทแรก - จากการขายอสังหาริมทรัพย์/หุ้นในทรัพย์สินที่ระบุ การยกเว้นภาษีจะดำเนินการตามกฎของศิลปะ 217.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้เป็นส่วนเสริมของ Ch ฉบับใหม่ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทที่สอง - จากการขายทรัพย์สินอื่น การยกเว้นภาษีจะทำตามกฎของข้อ 17.1 ของศิลปะ มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ หากต้องการใช้การยกเว้น ให้ใช้ระยะเวลาการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ - สามปีขึ้นไป

เช่นเคย รายได้ต่อไปนี้ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี:

จากการขายหลักทรัพย์
จากการขายทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจโดยตรง

เฉพาะของการยกเว้นภาษีรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ได้รับการจัดตั้งขึ้นตามที่ระบุไว้ข้างต้นศิลปะ 217.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในศิลปะ มาตรา 217.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นการเก็บภาษีรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ จึงมีการกำหนดแนวคิดของ "ระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของวัตถุ" กฎทั่วไปคือ "รายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าวัตถุดังกล่าวเป็นของผู้เสียภาษีในช่วงเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรือมากกว่านั้น"

เพื่อจุดประสงค์นี้ในศิลปะ มาตรา 217.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์สองช่วง:

3 (สาม) ปี
5 (ห้า) ปี

ระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เป็นระยะเวลา 3 (สาม) ปีใช้กับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

ผู้เสียภาษีได้รับสิทธิในการเป็นเจ้าของวัตถุในอสังหาริมทรัพย์โดยการรับมรดกหรือภายใต้ข้อตกลงของขวัญจากบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทของผู้เสียภาษีรายนี้ตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้เสียภาษีได้มาซึ่งกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์อันเป็นผลมาจากการแปรรูป
ผู้เสียภาษีได้รับสิทธิในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ - ผู้จ่ายค่าเช่าอันเป็นผลมาจากการโอนทรัพย์สินภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษาตลอดชีวิตกับผู้อยู่ในอุปการะ

ในกรณีอื่น ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ขั้นต่ำคือ 5 (ห้า) ปี

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเหลือศูนย์:

สำหรับผู้เสียภาษีทั้งหมดหรือบางประเภท
และ (หรือ) วัตถุอสังหาริมทรัพย์
ระยะเวลาสูงสุดขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์อาจลดลงเหลือ 5 (ห้า) ปี

การแก้ไขยังเพิ่มภาระภาษีสำหรับบุคคลที่ขายอสังหาริมทรัพย์หากขายทรัพย์สินก่อนระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของ บทบัญญัติของศิลปะ มาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อกำหนดที่มุ่งเป้าไปที่การยกเว้นความเป็นไปได้ที่ผู้เสียภาษีจะประเมินราคาขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำไปภายใต้สัญญาเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการเก็บภาษี

ตามกฎใหม่เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ก่อนระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะรับรู้เท่ากับมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่ขาย คูณด้วยปัจจัยการลด 0.7 ถ้า ตามเอกสารราคาขายอสังหาริมทรัพย์ต่ำกว่ามูลค่าดังกล่าว

ธุรกิจขนาดเล็กสามารถขอสิทธิประโยชน์ทางภาษีอะไรบ้างในรัสเซีย นักธุรกิจที่ดำเนินงานในภาคส่วนที่มีลำดับความสำคัญของเศรษฐกิจสามารถรับสิทธิพิเศษอะไรบ้าง 1. ผู้ชำระเงินใน USN จะได้รับประโยชน์อะไรบ้าง? 2. คุณสมบัติของวันหยุดภาษี 3. สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ชำระเงินที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร 4. สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สินมีอะไรบ้าง? ดูเนื้อหาเกี่ยวกับเรื่องนี้ที่จัดทำโดยหุ้นส่วนผู้จัดการของ บริษัท "RosCo - การให้คำปรึกษาและตรวจสอบ" Alena Talash อ่าน: https://site/press/nalogovye_lgoty_dlya_subektov_malogo_biznesa/ ทุกสิ่งที่น่าสนใจที่สุดเกี่ยวกับภาษี กฎหมาย และการบัญชี จากบริษัทที่ปรึกษาชั้นนำในรัสเซีย "RosCo" ติดตามข่าวสารล่าสุด รับชม และอ่านข้อมูลที่เราสะดวกสำหรับคุณ: ช่อง YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco

หัวหน้าแผนกบัญชี. หัวหน้าฝ่ายบัญชีรับผิดชอบอะไร?

หัวหน้าฝ่ายบัญชีควรรู้อะไรบ้าง? ประเด็นความรับผิดชอบอาจเป็นประเด็นเร่งด่วนที่สุดสำหรับพนักงานทุกคนที่มีความรับผิดชอบรวมถึงการตัดสินใจในด้านสำคัญของกิจกรรมของนายจ้าง แน่นอนว่างานที่มีความรับผิดชอบมากที่สุดคือดำเนินการโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี งานของเขาเกี่ยวข้องกับการตัดสินใจทางการเงิน การจัดเตรียมเอกสารทางบัญชีและภาษี และการส่งเอกสารเหล่านี้ไปยังหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต ในเอกสารนี้ เราจะพิจารณาว่าความรับผิดชอบประเภทใดที่สามารถนำไปใช้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีได้ และสิ่งที่เขาเสี่ยง รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ: - การบริหาร; - วินัย; - วัสดุ;

- ความรับผิดทางอาญาและบริษัทย่อย และเกี่ยวกับค่าปรับ บทลงโทษ และโทษทางอาญาต่อหัวหน้านักบัญชี โปรดดูเอกสารที่จัดทำโดยทนายความของ RosCo - บริษัท ที่ปรึกษาและตรวจสอบบัญชี Kirill Bogoyavlensky อ่าน: https://site/press/za_chto_otvechaet_glavnyy_bukhgalter/ รวมสิ่งที่น่าสนใจที่สุดเกี่ยวกับภาษี กฎหมาย และการบัญชี จากบริษัทที่ปรึกษาชั้นนำในรัสเซีย "RosCo" ติดตามข่าวสารล่าสุด รับชม และอ่านข้อมูลที่เราสะดวกสำหรับคุณ: ช่อง YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco

ทะเบียนธุรกิจขนาดเล็ก

การเข้าสู่ทะเบียนขององค์กรขนาดเล็กและขนาดกลางมีข้อดีอะไรบ้าง? จำเป็นต้องจัดประเภทวิสาหกิจให้เป็นวิสาหกิจขนาดย่อม...? “เด็ก” จะได้รับสิทธิพิเศษอะไรบ้าง? อะไรคือคุณสมบัติของการรักษาการลงทะเบียนข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรธุรกิจขนาดเล็ก? ทำไมคุณถึงต้องลงทะเบียน? จะลงทะเบียนได้อย่างไร? ดูเนื้อหาเกี่ยวกับสิ่งนี้ที่จัดทำโดยหุ้นส่วนผู้จัดการของ บริษัท "RosCo - การให้คำปรึกษาและตรวจสอบ" Alena Talash..su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ สิ่งที่น่าสนใจที่สุดเกี่ยวกับภาษี กฎหมาย และการบัญชี จากบริษัทที่ปรึกษาชั้นนำในรัสเซีย " รอสโค". ติดตามข่าวสารล่าสุด รับชม และอ่านข้อมูลที่เราสะดวกสำหรับคุณ: ช่อง YouTube - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco

77 เมืองมอสโก

วันที่เผยแพร่: 07/12/2012

วันที่ของจดหมาย: 12.07.2012
ตัวเลข: ED-4-3/11325@
ประเภทภาษี (เรื่อง):ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
บทความของรหัสภาษี:

คำถาม:

ในประเด็นการใช้บทบัญญัติของวรรค 18.1 ของมาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำตอบ:

เพื่อที่จะขจัดการตีความที่คลุมเครือของบทบัญญัติของวรรค 18.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) Federal Tax Service จะรายงานสิ่งต่อไปนี้
ตามบทบัญญัติของวรรคข้างต้นของประมวลกฎหมาย รายได้ของบุคคลในรูปเงินสดและในรูปแบบที่ได้รับจากบุคคลโดยการบริจาค ได้รับการยกเว้นภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล ยกเว้นกรณีการบริจาคอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น ดอกเบี้ย หุ้น เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้านี้

นอกจากนี้ ตามวรรค 2 ของข้อ 18.1 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมาย รายได้ที่ได้รับโดยเป็นของขวัญจะได้รับการยกเว้นภาษีหากผู้บริจาคและผู้บริจาคเป็นสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของรัสเซีย สหพันธ์ (คู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมทั้งพ่อแม่บุญธรรมและบุตรบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน พี่น้องเต็มจำนวนและครึ่งหนึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน))

ในเรื่องนี้มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าวรรค 2 ของวรรคที่พิจารณาของหลักจรรยาบรรณนั้นใช้เฉพาะกับกรณีที่หัวข้อของข้อตกลงของขวัญคืออสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น หุ้น หุ้น

รายได้ในรูปแบบของทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับรายการที่ระบุซึ่งได้รับภายใต้ข้อตกลงของขวัญไม่ต้องเสียภาษีตามวัตถุประสงค์ของบทที่ 23 ของประมวลกฎหมาย ไม่ว่าผู้บริจาคและผู้รับจะเป็นสมาชิกในครอบครัวและ ( หรือ) ญาติสนิท

นำคำชี้แจงนี้ตามที่ตกลงกับกระทรวงการคลังของรัสเซียไปยังหน่วยงานภาษีระดับล่าง

ที่ปรึกษาฝ่ายพลเรือนของรัฐ
บริการของสหพันธรัฐรัสเซียชั้น 2
ดี.วี. เอโกรอฟ

Federal Tax Service ดึงดูดความสนใจของผู้ใช้ฐานข้อมูลอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่คุณส่งเกี่ยวกับกรณีความล้มเหลวของหน่วยงานภาษีในการปฏิบัติตามคำชี้แจงของ Federal Tax Service ของรัสเซียนั้นไม่ใช่:

การอุทธรณ์ในแง่ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 59-FZ "ในขั้นตอนการพิจารณาอุทธรณ์จากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย";
การร้องเรียนต่อการดำเนินการ (เฉย) ของหน่วยงานภาษีตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยมาตรา 138-141 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลนี้จะถูกใช้โดย Federal Tax Service เพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริหารภาษีและทำงานร่วมกับผู้เสียภาษี

ระบบภาษีมีความสำคัญอย่างยิ่งในชีวิตของทุกรัฐ โดยจัดทำงบประมาณและทำให้สามารถดำเนินโครงการทางสังคมและเศรษฐกิจ จ่ายบำนาญและผลประโยชน์ และรักษาความสามารถในการป้องกันประเทศได้ กฎหมายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีและประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะนั้นตั้งอยู่บนหลักการพื้นฐานที่ว่ากิจกรรมประเภทใดก็ตามอยู่ภายใต้ระบบภาษี คุณจำเป็นต้องทราบข้อกำหนดเหล่านี้เพื่อที่จะให้ได้ รายได้ใดบ้างที่ไม่รวมอยู่ในระบบนี้?

หลักการจัดเก็บภาษีในรัสเซียตามรหัสภาษี (รหัสภาษี RF)

สิ่งสำคัญ ได้แก่ :

หลักการถูกต้องตามกฎหมาย
หลักการของความแน่นอน ความชัดเจน และความกำกวม
หลักการชำระเงินภาคบังคับ
หลักการไม่เลือกปฏิบัติ
หลักความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ
หลักการของพื้นที่เศรษฐกิจเดียว

นอกจากหลักการเหล่านี้แล้ว ยังมีหลักการทางเศรษฐกิจและองค์กรด้วย พวกเขาทั้งหมดร่วมกันรับประกันประสิทธิภาพการดำเนินงานและการปรับปรุงระบบภาษี ช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ในเบื้องต้นจะต้องเลือกแต่ละเรื่องภาษี

หนึ่งในบทบาทหลักในระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกครอบครองโดยการเก็บภาษีเงินได้ของบุคคลและนิติบุคคล

ในบทความนี้เราจะดูว่ารายได้ส่วนบุคคลใดบ้างที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ยิ่งไปกว่านั้น ส่วนแรกของคำถามต่อจากส่วนที่สอง

รายได้ใดขององค์กรที่ไม่ถูกหักภาษี?

ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ใดๆ ที่ก่อให้เกิดความแตกต่างเชิงบวกระหว่างกำไรและขาดทุนได้รับจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบุคคล

อัตราดอกเบี้ยที่สอดคล้องกับกิจกรรมแต่ละประเภทจะถูกกำหนดโดยกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือประเภทรายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ด้านล่างนี้คือย่อหน้าของ Art ที่จัดกลุ่มตามแหล่งที่มาของรายได้ 271 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขาจะช่วยให้คุณทำความคุ้นเคยกับจำนวนคดีทั้งหมดที่นำเสนอในบทความได้เร็วขึ้น สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติม เราขอแนะนำให้คุณอ่านแหล่งข้อมูลต้นฉบับ

กำไรของนิติบุคคลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

การจ่ายเงินชดเชยขององค์กรให้กับพนักงาน (ข้อ 3) ที่เกี่ยวข้องกับ:

การชดเชยอันตรายต่อสุขภาพ
การเลิกจ้างพนักงาน (ยกเว้นการจ่ายเงินสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้)
ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมขั้นสูง

ค่าใช้จ่ายของกรรมการสำหรับการเดินทางและที่พัก ณ สถานที่ของคณะกรรมการหรือการประชุมอื่นใด
การจ่ายเงินให้กับพนักงานที่เกษียณอายุ จำนวนเงินค่าบัตรกำนัลสำหรับหอพักและสถาบันสุขภาพอื่น ๆ ที่ซื้อให้กับพนักงานและบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 16 ปี (ข้อ 9) จำนวนเงินที่โอนโดยนายจ้างนักบวช องค์กรและ NPO ในการให้บริการทางการแพทย์แก่พนักงาน/สมาชิกและญาติสนิท (ข้อ 10)
จำนวนค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ เป็นสกุลเงินต่างประเทศที่จัดทำโดยหน่วยงานของรัฐและนิติบุคคล บุคคล บุคคลที่ถูกส่งไปทำงานในต่างประเทศ (ข้อ 12)

รายได้จากบริษัทร่วมหุ้นและองค์กรอื่น (ข้อ 19) โดยมี

การกระจายรายได้ที่ได้รับระหว่างผู้ถือหุ้น
การปรับโครงสร้างองค์กรทางกฎหมาย บุคคล (หรือ NPO) และการกระจายทรัพย์สินของเขา

ค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการชำระค่าวิธีการทางเทคนิคในการป้องกันความพิการของพนักงาน (ข้อ 22)

จำนวนเงินไม่เกิน 4,000 รูเบิล (ข้อ 28) รวมอยู่ใน:

ความช่วยเหลือทางการเงินจากนิติบุคคลแก่พนักงานปัจจุบันและอดีต
การคืนเงินค่ายาที่พนักงานบริษัทและญาติใกล้ชิดซื้อไว้
ของขวัญจากองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับพนักงาน

ไม่ต้องเสียภาษีด้วย:

เงินสมทบของนายจ้างโอนเข้ากองทุนของรัฐตามกฎหมาย “เงินสมทบประกันเพิ่มเติม...” (ข้อ 39)
ค่าใช้จ่ายองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมพนักงาน (ข้อ 40)
รายได้ในรูปผลิตภัณฑ์อาหารที่มอบให้กับลูกจ้างที่เกี่ยวข้องกับการทำงานภาคสนาม (ข้อ 44)
รายได้ของบุคคล บุคคลในรูปแบบของเงินปันผลที่ถูกหักภาษีแล้วตามมาตรา 312 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 58 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานในภูมิภาคที่มีลำดับความสำคัญของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎหมายหมายเลข 1032-1 (ข้อ 59)
รายได้ที่โอนเป็นเงินสดให้แก่ผู้ถือหุ้น/
รายได้ประเภทถัดไปคือจำนวนเงินที่บุคคลได้รับ บุคคลจากงบประมาณของรัฐ ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี:
ผลประโยชน์ (ข้อ 1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินบำนาญ (ข้อ 2 ข้อ 38 ข้อ 48 ข้อ 48.1 ข้อ 53 ข้อ 54) ค่าตอบแทน (ข้อ 3 ข้อ 37.2 หน้า .42 ).
เงินอุดหนุนที่จัดสรรโดยรัฐบาลรัสเซียและกองทุนต่างประเทศ (ข้อ 6)

การจ่ายเงินให้กับผู้เข้าร่วมกิจกรรมต่างๆ เช่น:

การแข่งขันระดับนานาชาติ P.I. ไชคอฟสกี (มาตรา 7.1);
การเลือกตั้งผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ของ State Duma เทศบาล ฯลฯ (ข้อ 30)

รางวัลสำหรับความช่วยเหลือในการป้องกันการกระทำของผู้ก่อการร้ายและช่วยเหลือกองกำลังความมั่นคงของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 8.1) การชดเชยเหยื่อของการก่อการร้าย (ข้อ 8.4 ข้อ 46) การชดเชยครอบครัวผู้เสียชีวิตและบาดเจ็บจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ (ข้อ 8.3)
ทุนการศึกษา (ข้อ 11) การจ่ายเงินให้แก่บุคลากรทางทหารที่อยู่ระหว่างการรับราชการทหารและการฝึกทหาร (ข้อ 29) รายได้ในรูปของอสังหาริมทรัพย์ที่บุคคลได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายจากรัฐ (ข้อ 41)
เงินอุดหนุนและเงินช่วยเหลือที่จัดสรรเพื่อการพัฒนาการเกษตร (ข้อ 14.1 ข้อ 14.2)
รางวัลสำหรับการโอนสมบัติที่พบให้รัฐ (ข้อ 23)
ดอกเบี้ยพันธบัตรสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 32)
การจ่ายเงินให้กับครอบครัวใหญ่ (ข้อ 34) และจำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการก่อสร้างและการซื้อที่อยู่อาศัย (ข้อ 36 ข้อ 37) รายได้ในรูปแบบของจำนวนเงินที่ชำระบางส่วนสำหรับการซื้อยานพาหนะ (ข้อ 37.1)
ผลประโยชน์เงินสดที่รัฐจัดสรรเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (ข้อ 35)
การจ่ายเงินและรายได้ในรูปความช่วยเหลือฉุกเฉินแก่นักท่องเที่ยว (ข้อ 55)

รายได้ของบุคคล

ในบรรดารายได้ส่วนบุคคลของบุคคล ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี:

ค่าตอบแทนการบริการอาสาสมัคร (ข้อ 3.1) ผู้บริจาค (ข้อ 4) การออกเครื่องแบบให้แก่อาสาสมัคร (ข้อ 3.2)
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในฟาร์มของตนเอง (ข้อ 13) และได้มาจากการล่าสัตว์สมัครเล่น (ข้อ 17)
รายได้ของเกษตรกรจากการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตที่นั่น (ข้อ 14)
จำนวนรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ผู้ขายเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี (ข้อ 17.1)
การบริจาค ยกเว้นอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น ฯลฯ (ข้อ 18.1)
จำนวนเงินที่ชำระเงินฝากในธนาคาร (ข้อ 27) และสหกรณ์ผู้บริโภค (ข้อ 27.1)
รายได้สูงถึง 4,000 รูเบิลที่ได้รับในรูปแบบของรางวัลสำหรับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมต่าง ๆ (โปรโมชั่น การแข่งขัน การแข่งขัน) ประเภทกีฬาและการโฆษณา (ข้อ 28)
ความช่วยเหลือและของขวัญเพื่อต่อสู้กับทหารผ่านศึกและญาติใกล้ชิดของพวกเขา (ข้อ 33)
รายได้ของนักกีฬาและบุคคลที่เข้าร่วมในการจัดการแข่งขันกีฬาโอลิมปิกและพาราลิมปิก
รางวัลสำหรับนักกีฬาที่เข้าร่วมการแข่งขันอย่างเป็นทางการ (ข้อ 20)
รางวัลเงินสดสำหรับการเป็นเจ้าภาพฟุตบอลโลก 2018 (ข้อ 56, ข้อ 57)

ภาษีที่ชำระโดยนิติบุคคลและบุคคลมีรายละเอียดอธิบายไว้ในวิดีโอนี้

ข้อกำหนดในการกำหนดจำนวนเงินค่าเผื่อภาคสนามให้เป็นมาตรฐานจะถูกเพิ่มเข้าไปในข้อ 3 (กฎหมายวันที่ 30 ตุลาคม 2018 ฉบับที่ 381-FZ)
ข้อต่อไปนี้ที่ใช้บังคับจนถึงสิ้นปี 2018 จะไม่มีผลใช้บังคับอีกต่อไป:
- 3.3 - เกี่ยวกับรายได้ของอาสาสมัครที่เข้าร่วมในการจัดเตรียมกิจกรรมที่จัดขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2560-2561 ภายใต้การอุปถัมภ์ของ FIFA (กฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 398-FZ)
- 70 - สำหรับรายได้ของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้จ้างคนงานจากบริการดูแลสำหรับผู้ที่ต้องการการดูแล การสอน การดูแลทำความสะอาด (กฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ)
ประเด็นใหม่จะถูกนำเสนอ:
- 17.3 - เกี่ยวข้องกับรายได้จากการขายเศษกระดาษที่สร้างขึ้นโดยบุคคลในชีวิตประจำวันและเป็นเจ้าของโดยสิทธิในการเป็นเจ้าของ (กฎหมายหมายเลข 179-FZ ลงวันที่ 07/03/2018)
- หมายเลข 73 - สำหรับรายได้ในรูปแบบของการจ่ายครั้งเดียวให้กับผู้พิพากษาเพื่อที่อยู่อาศัยที่มีลำดับความสำคัญ (กฎหมายวันที่ 30 ตุลาคม 2561 ฉบับที่ 389-FZ)