Az Oroszországi Takarékpénztár számviteli politikájának jellemzői. Számviteli személyzet, számviteli politika OSB -ben Számvitel OSB -ben
A számviteli személyzet szakirányú végzettséggel és e területen szerzett munkatapasztalattal rendelkező szakemberekből áll. A főkönyvelő felelős a számviteli osztályért. A számviteli szakemberek feladataikat a főkönyvelő által kidolgozott munkaköri leírásoknak megfelelően látják el. A könyvelésben rögzített összes tranzakció a következőképpen csoportosítható:
2. ábra A számviteli berendezés felépítése
A tranzakciók elszámolása a Központi Bank, az orosz Sberbank és a számviteli politikák dokumentumaival összhangban történik. A számvitel megszervezéséért a felelősséget az osztály vezetője viseli, a "Számvitelről" szóló törvénynek megfelelően. A törvénynek megfelelően a főkönyvelőnek kell felelnie a számviteli politika kialakításáért, de a Sberbank rendszerben a számviteli politikát a jegybank dolgozza ki, és közli az alárendelt intézményekkel.
A Sberbank számviteli politikáját az 1/98 számviteli szabályok (PBU) alapján dolgozták ki, és tükrözi az osztály által végrehajtott műveletek sokféleségét. A kiemelések közé tartoznak a következők:
A számvitel az Orosz Föderáció számviteli és jelentéstételi rendelete szerint épül fel, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 98.07.29. 34N szám,
Az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott, a bank pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására vonatkozó számlaterv és annak használati utasítása. 61. szám (Módosítva, kiegészítve)
A rendeletből "A termékek (munkák, szolgáltatások) előállítási és értékesítési költségeinek összetételéről, amelyek a nyereség adózásakor elszámolt banki szolgáltatások költségei közé tartoznak (az Orosz Föderáció kormánya jóváhagyta, 16.04., 490. sz.) és 05.08.92. 552. sz.
A számviteli politikákat minden pénzügyi évre jóváhagyják, és benyújtják a helyi adóhivatalnak. A pénzügyi év során az osztály a következő számviteli szabályokat követi.
Az osztály számviteli rendszert használ, amely magában foglalja a számviteli számlatáblázatot - egyetlen az összes Sberbank -részlegre, az állami statisztikai bizottság és az orosz Sberbank által biztosított elsődleges dokumentumokat, dokumentumkezelő rendszert és a szervezéshez szükséges egyéb számviteli eljárásokat számvitel az osztályon (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának december 22., 95. sz., 131. sz. végzése, az Állami Statisztikai Bizottság 71a. sz. határozata).
Az állóeszközök értékelésének értékhatára az olyan tételek figyelembe vétele, amelyek értéke meghaladja a törvényben előírt havi minimálbér 100 -szorosát az akvizíció időpontjában. Az épületek, építmények, berendezések, járművek költségeit a 604 -es "Bank vagyona" számlán tüntetik fel az eladók kifizetett vagy elfogadott számlái szerint azok feladása és nyilvántartásba vétele után, az elfogadási és átruházási aktusoknak megfelelően.
Indokolás: Az Orosz Föderáció számviteléről és jelentéstételéről szóló 1998. július 29 -i rendelet, 34N.
Az állóeszközök értékcsökkenését (értékcsökkenését) a tárgyi eszköz kezdeti költsége és a megállapított értékcsökkenési arányok alapján számított értékcsökkenési arány alapján kell kiszámítani.
Ok: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. 03. 03 -i végzése. 65n sz. Rendelet a számvitelről "Befektetett eszközök könyvelése" PBU 6/97.
A csekély értékű és gyorsan elhasználódó tételek a törvényben előírt havi minimálbér akár 100 -szorosát is elérhetik.
Az alacsony értékű és nagy kopású cikkek értékcsökkenését az eredeti költség 100% -ában számolják fel, amikor üzembe helyezik.
Ok: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 98.07.29 -i végzése. 34N sz. "Az Orosz Föderáció számviteli és beszámolási szabályai", PBU 6/97.
Az alacsony értékű tételeket, amelyek értéke a 45. bekezdés "b" albekezdésének megfelelően az egységenként megállapított határérték legfeljebb huszadrésze, az üzembe helyezéskor írják le a bekerülési árra. Annak érdekében, hogy ezek a tárgyak biztonságban legyenek működés közben, megszervezik a mozgásuk ellenőrzését.
Az immateriális javak (szabadalmak, licencek, szoftvertermékek, telekhasználati jogok) költségeit a 609 -es "Immateriális javak" számla tükrözi, az eladók kifizetett vagy elfogadott számlái szerint a könyvelésük és nyilvántartásba vételük után.
Az immateriális javak értékcsökkenésének (amortizációjának) kiszámítási eljárása:
- a) Havonta a kezdeti költségek és a hasznos élettartam alapján.
- a) Az immateriális javak évenkénti 10% -os arányában, amelyekre nem lehet meghatározni a hasznos élettartamot - az arányt 10 évre, de legfeljebb a bankfiók futamidejére határozzák meg.
A bevételek és ráfordítások elszámolása készpénz alapján történik a 701. és 702. számlán ", a" A banki szolgáltatások önköltségének tulajdonítható költségek összetételéről "című rendelet szerint, 05.05., 490. és 552. sz. 05.08.92.
A fióktelepek mérlegében szereplő nyereség nem alakul ki, hanem a végső forgalom révén átkerül a bank területi divíziójának egyenlegébe. Az alapokat nem alakítják ki és nem számolják el.
A számviteli adatok és jelentések megbízhatóságának biztosítása érdekében az ingatlanok és pénzeszközök leltárát végzik:
- a) Készpénz - havonta;
- b) Készletek - anyagilag felelős személyek cseréjekor; lopás, tűz esetén és a fej belátása szerint;
- c) Az éves pénzügyi kimutatások elkészítése előtt legkorábban a beszámolási év október 1 -jén.
Az ingatlanok tényleges elérhetősége és a leltározás és egyéb ellenőrzések során feltárt, számviteli adatok között fennálló eltérések, amelyekről kiderült, hogy többletben vannak, tőkésítésre és a pénzügyi eredmények jóváírására vonatkoznak (a számvitelről és a beszámolásról szóló rendelet 15., 17., 18. pontja) "az Orosz Föderációban".
A jogi személyekkel való együttműködés nemcsak elszámolási és készpénzszolgáltatásokat, hanem hitelezési és devizaszolgáltatásokat is magában foglal. A jogi személyekkel folytatott munkát a vonatkozó strukturális felosztásokra és az érintett alkalmazottak hivatali feladataira vonatkozó szabályzat szabályozza.
A bank ügyfeleivel folytatott munkában azonban gyakran előfordulnak nem szokványos helyzetek. Az ilyen helyzetek a számviteli politikában is tükröződnek. A számviteli és üzemeltetési osztály funkcionális feladatai a következők:
Tanácsadás az ügyfeleknek a bank által nyújtott szolgáltatásokról.
Az ügyfelek elszámolási és fizetési dokumentumainak ellenőrzése.
Telepítési szolgáltatások nyújtása.
Nem készpénzes rubel és deviza alapok átutalása.
Elektronikus fizetések fogadása, feldolgozása és küldése.
Személyes számlák kimutatásainak kialakítása.
Levelezői számlák karbantartása.
A normatív és referencia információk alapjának fenntartása.
Jelentések készítése a banki műveletekről.
A bank egyéb részlegeinek munkájának biztosítása, az UOO függvényében.
A bank más részlegeinek dokumentumainak ellenőrzése és hitelesítése.
Az operatív osztály felelős a megállapított funkcionális feladatok nem vagy nem megfelelő teljesítéséért.
Az osztályra vonatkozó adminisztratív és gazdasági szankciók alkalmazásának alapja:
Az ügyfelek negatív értékelése a szolgáltatás minőségéről;
Az egység tevékenységeiben a belső ellenőrző szervek vagy külső ellenőrző szervek által megállapított jogsértések.
Általánosságban elmondható, hogy az osztályokra vonatkozó rendeletek jelenléte, amelyek az osztályok és az ügyfelek közötti interakció minden aspektusát szabályozzák, jelenleg a minőségirányítás egyik mutatója. Hiányuk pedig komoly kritikához vezethet az ügyfélkör részéről.
A jogi személyekkel való munka megszervezésének következő fontos pontja az alkalmazottak munkaköri leírása.
A munkaköri leírás a hitelintézet által a munkavállalóval szemben támasztott követelmények listája, munkajogai és kötelességei, felelőssége és a többi alkalmazottal és a vezetéssel való interakció.
A számviteli szabályzat 1.2. számvitel 1998 januárja óta a munkaköri leírások írásos jelenléte szükséges.
A munkaköri leírások kiadását meg kell előzni a "Banki személyzet munkaköri dokumentumainak kidolgozására vonatkozó szabvány" és "A személyzeti munkára vonatkozó szabályzat" megfogalmazásával.
Íme a jogi személyekkel folytatott munka irányításának alapvető követelményei.
Tehát a "számviteli politika" meghatározza a számviteli osztály tevékenységeit olyan kérdésekben, amelyek eltérő jellegűek lehetnek, például a számviteli formák vagy módszerek megválasztása, valamint az adójogszabályokkal való összeegyeztethetetlenség esetén. A Sberbank minden részlegének számviteli politikája azonos, így a magasabb banknak nincsenek problémái a jelentési eltérésekkel vagy más kérdésekkel kapcsolatban.
Küldje el jó munkáját a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot
Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist használják tanulmányaikban és munkájukban, nagyon hálásak lesznek Önnek.
Közzétéve: http://www.allbest.ru/
Az Orosz Föderáció Tudományos és Oktatási Minisztériuma
Szövetségi Oktatási Ügynökség
GOU VPO Tambov Állami Műszaki Egyetem
gyakorlatban
"Gazdasági információk gyűjtése és feldolgozása"
Előadja a tanuló gr. SFK-42
Beljajeva M.A.
Gyakorlatvezető a TSTU -tól
Kulikova M.A.
Tambov 2014
Bevezetés
2. Készpénz- és elszámolási szolgáltatások szervezése az ügyfelek számára
2.1 A bank kiválasztásának kritériumai
2.3 A Sberbank -ban nyitott számlák típusai egy ügyfél számára
2.4 Eljárás a Sberbanknál vezetett számlák megnyitására, újbóli kibocsátására és lezárására
2.5 Megállapodás elszámolási és készpénzes szolgáltatásokról, tartalma
4. Értékpapírokkal és devizaügyletekkel kapcsolatos információk gyűjtése és feldolgozása
A felhasznált források listája
Alkalmazás
Bevezetés
alkalmazás készpénz sberbank
A gyakorlati képzés helyszínéül a 8594/3926 számú DO számú Tambov OSB 8594 számot választották.
A gyakorlat célja, hogy készségeket szerezzen a hitelintézet működéséhez szükséges gazdasági információk területén, valamint képes legyen feldolgozni és elemezni a kapott információkat, DO 8594/3926, a Tambov OSB 8594 sz. .
A gyakorlat fő céljai a következők:
Gazdasági információk gyűjtése a hitelmunkáról
Számviteli és működési információk gyűjtése és feldolgozása
Számviteli és pénzügyi jelentések
Értékpapírokkal és devizaügyletekkel kapcsolatos információk gyűjtése és feldolgozása
A gyakorlat eredményeként a következő gyakorlati ismeretekre tett szert:
a kereskedelmi bankok tevékenységét jellemző elemző táblázatok összeállítása;
értékeli a kereskedelmi bankok rendelkezésre álló erőforrásainak felhasználásának hatékonyságát;
a meghozott döntéseknek megfelelően megjósolja a hitelintézet hatékonyságát;
készítse el a szükséges gazdasági dokumentációt az elfogadott normáknak megfelelően;
számviteli és statisztikai jelentések készítése;
a munkaállomás és az új információs technológiák hatékony használatához.
1. Az orosz Sberbank számviteli politikájának leírása
A bank számviteli politikája az Orosz Föderáció hitelintézeteiben történő számvitelre vonatkozó számlalapon és a számviteli szabályokon alapul, amelyeket hazánk bankrendszerének felhalmozott tapasztalatai, a külföldi országokban uralkodó banki gyakorlat figyelembevételével dolgoztak ki.
Munkája során a bank a következő szabályozási dokumentumokat követi:
Az Orosz Föderáció alkotmánya
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)", 2002. július 10-én, 86-FZ
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció bankjaiban lévő egyéni betétek biztosításáról" 2003. december 23-án kelt N177-FZ
Az Oroszországi Bank rendelete "Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályairól" 2007. március 26-i 302-P.
Az Orosz Föderáció Takarékpénztárának 2009. december 14-i 363-О sz. És az Orosz Föderáció Sberbank számviteli politikájának "Az Oroszországi Sberbank számviteli politikájának jóváhagyásáról" című határozata.
Az Orosz Bank jegyzőkönyve "Az oroszországi Sberbank ágazatközi elszámolásairól", 355-r
A Bank of Russia rendelete "A készpénzmentes fizetésekről az Orosz Föderációban", 2002. október 03-án, 2-P
A számviteli adatok összehasonlíthatóságának biztosítása érdekében a számviteli politikát a pénzügyi év elejétől módosítják.
A könyvelés során a következő követelményeknek kell megfelelni:
Az összes lekötött készpénz-, elszámolási, hitel- és egyéb banki művelet beszámolási időszakban történő tükrözésének teljessége;
Racionális és korrekt számvitel, az elvégzett munka mennyiségének helyi körülményei alapján, a banki és egyéb műveletek integrált automatizált számviteli rendszere alapján;
Az elemzési számviteli adatoknak meg kell felelniük az analitikus számlák forgalmának és egyenlegének;
Időben történő mérlegelés a bevételek és a felmerült költségek elszámolásában, a gazdasági tevékenységek eredményeinek összegzése a hatályos jogszabályoknak és az Oroszországi Bank követelményeinek megfelelően;
Elszámolások az ügyfelek nevében, a bank üzleti és egyéb műveletei, az Oroszországi Bank követelményeinek megfelelően;
A készpénz, értékpapírok és banki értékek tárolási és átutalási eljárására vonatkozó utasítások és utasítások betartásának ellenőrzése;
Minden üzleti tranzakciót és készletezési eredményt időben kell nyilvántartásba venni a könyvelési számlákon, minden kihagyás vagy mentesség nélkül;
Diszkréció (vagy konzervativizmus), azaz a kiadások és kötelezettségek könyvelésbe történő nagyobb elkötelezettségének biztosítása a lehetséges bevételeknél és eszközöknél, elkerülve a rejtett tartalékok képződését (az eszközök vagy bevételek szándékos alulbecslése és a kötelezettségek vagy költségek szándékos túlbecslése);
A tartalom túlsúlya a formával szemben (a műveletek gazdasági lényegüknek megfelelő tükröződése, és nem jogi formával);
Érthetőség (képzett felhasználó számára a jelentésnek tartalmaznia kell az összes szükséges magyarázatot és visszafejtést);
Lényegesség (a jelentéseknek biztosítaniuk kell a vezetési döntések meghozatalához nélkülözhetetlen információk megbízható tükrözését);
Összehasonlíthatóság (a különböző időszakok adatainak összehasonlíthatósága);
Megbízhatóság (a jelentések nem tartalmazhatnak lényeges hibás állításokat, és nem vezethetik félre a felhasználókat). A bizakodáshoz a jelentéseknek:
Megbízhatóan tükrözi az összes tranzakciót, eszközt, kötelezettséget és pénzügyi eredményt;
Összeállítva a tartalom túlsúlyával a formával szemben;
Legyen semleges (mentes a szubjektív, érdeklődő megközelítéstől);
Legyen konzervatív;
Legyen teljes (bármely tény kihagyása megbízhatatlanná teheti a jelentést).
2. Elszámolási és készpénzes szolgáltatások szervezése az ügyfelek számára
2.1 A bank kiválasztásának kritériumai
Az elszámolási és készpénzszolgáltatások szervezetek, vállalkozások, vállalatok kölcsönös elszámolásához nyújtott szolgáltatások; ilyen elszámolások lebonyolítása, lebonyolítása bankokon, valamint egyéb pénzügyi és hitelintézeteken keresztül, amelyek végzik
elszámolási és pénzszolgáltatások.
Elszámolási és készpénzműveletek - jogi személyek és magánszemélyek számláinak vezetése és elszámolásuk a nevükben. Figyelembe véve, hogy hazánk jogi személyei számára a pénzeszközök kereskedelmi forgalomban történő tárolása kötelező, az elszámolási és készpénzszolgáltatások funkciója a kereskedelmi bank tevékenységeinek egyik prioritása.
Az orosz Sberbank rubelben és pénznemben nyújt elszámolási és készpénzszolgáltatásokat az Orosz Föderáció rezidensei és nem rezidensei számára, valamint teljes körű banki szolgáltatásokat nyújt az orosz pénzügyi piacon. A magas színvonalú szolgáltatást a személyzet képesítése és a fejlett banki technológiák alkalmazása biztosítja.
Az orosz Sberbank fontos előnye, hogy saját elszámolási rendszere jelen van, amely egyesíti az összes regionális bankot, és amelynek keretében a dokumentumok forgalmazását végzik. Fizetni az orosz Sberbank bármely intézményéhez vagy egy kereskedelmi bankhoz - az orosz Sberbankkal való elszámolás résztvevője lehet egy munkanapon belül.
Az ügyfelek elszámolása és készpénzes kiszolgálása csak azzal a feltétellel történik, hogy nyitnak egy elszámoló (folyó, egyéb) számlát, teljes dokumentumkészletet biztosítanak és bankszámlaszerződést kötnek.
A bank kiválasztásának kritériumai:
1) Az engedély típusa. A banknak rendelkeznie kell engedéllyel minden típusú banki művelet végrehajtásához bármilyen pénznemben, vagy több külön engedéllyel, amely lehetővé teszi a magánszemélyekkel és jogi személyekkel való együttműködést;
2) Betétbiztosítás. A banknak részt kell vennie a betétbiztosítási rendszerben, ami a betét garantált megtérülését jelenti egy bizonyos összegig, még akkor is, ha a bank csődbe megy;
3) Jövedelem. Egy megbízható bank jövedelme legalább 1 milliárd rubel. az utolsó jelentési időszakra. A bevétel összege a bank méretének egyik mutatója. A nagyobb bankok megbízhatóbbak;
4) Veszteség. A megbízható bankok nem szenvednek veszteséget;
5) Bankkártya kibocsátása. A jól ismert márkák (VISA, Master Card, American Express) bankkártyáinak kibocsátására főként jó hírnévvel rendelkező bankok kapnak engedélyt;
6) Magánszemélyek betétei. A magas szint (több mint 1 milliárd rubel) és a betétek aktív feltöltése az egyik közvetett mutató, amely alapján az ügyfelek megbízhatónak értékelik ezt a bankot;
Minden ügyfél saját maga határozza meg a legfontosabb kritériumokat. Például bizonyos helyzetekben a betétesek számára megbízhatónak tekinthető az a bank, amely a vállalkozáshoz kapcsolódik, vagy ahol a fióktelep rendelkezik a lakóhelye szerinti régióban.
2.2 A folyószámla célja
Folyószámlák - a bankszámlaszerződés alapján megnyitott számlák általános neve. A jól bevált banki gyakorlat szerint az „elszámolási számla” kifejezést az Orosz Föderáció pénznemében rendes elszámolásra szánt számlákra kell alkalmazni - rubel. A számlákat a számla pénznemétől függően osztályozzák (a számlák rubelben és devizában); számlatulajdonos (rezidensek és nem rezidensek számlái; jogi személyek, jogi személyiség létrehozása nélkül működő vállalkozók és magánszemélyek; költségvetési szervezetek számlái stb.); a számlán lévő pénzeszközök rendeltetési célja (a nem rezidensek rubelben vezetett számlái folyó vagy befektetési műveletek végrehajtásához, elszámolások elszámolása műanyag kártyákkal stb.).
A rubel elszámolási számla műveleteit az 51. számla "Elszámolási számlák" számviteli nyilvántartásai tükrözik. Az 51. számla "Elszámolási számlák" terhelése a pénzeszközök beérkezését, ennek a számla jóváírása a pénzeszközök leírását tükrözi. A folyószámla hiteléhez vagy terheléséhez tévesen hozzárendelt összegeket a 76. számla „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” tükrözi („Elszámolások követelésekkel” alszámla). A folyószámlán végrehajtott tranzakciókat a számlán szereplő bankszámlakivonatok és a hozzájuk csatolt készpénzes elszámolási dokumentumok alapján tükrözik a könyvelésben.
A folyószámlákat jogi személyek - kereskedelmi szervezetek lakosai, valamint állampolgárok - számára nyitják meg, jogi személyiség létrehozása nélkül működő egyéni vállalkozók számára.
Számla, amelyet egy banknál nyitottak meg egy vállalkozás vagy szervezet számára, hogy a működési tevékenységével kapcsolatos monetáris tranzakciókat hajtson végre. Minden vállalkozásnak csak egy RP -je lehet. A P / számlákat a következőkre szánják és használják:
· A termékek (munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel, az értékesítésen kívüli ügyletekből származó bevétel, a kapott kölcsönök és egyéb bevételek jóváírása;
Elszámolások a beszállítókkal, költségvetések (adók és egyenértékű alapok megfizetése), munkavállalókkal és alkalmazottakkal (bérek és egyéb, a fogyasztási alapba tartozó kifizetések kifizetése), bankokkal (a kapott kölcsönök visszafizetése és a kölcsönök kamatának kifizetése);
Bíróságok és más szervek döntésein alapuló kifizetések, amelyek jogosultak vitathatatlan módon dönteni a pénzeszközök jogi személyek számláiról történő beszedéséről stb.
2.3 A Sberbank ügyfele számára megnyitott számlatípusok
A folyószámlát a számla devizanemétől függően osztályozzák:
1. Jelenlegi számla orosz rubelben
Az Orosz Föderációban rezidens jogi személy-orosz rubelben-folyószámlát nyitnak bankszámlaszerződés alapján, és tulajdonosának szánják, hogy elszámolási és készpénzes tranzakciókat hajtson végre az orosz hatályos jogszabályokban előírt rubelben. Szövetség.
A számláról történő összes befizetés a hitelmaradványon belül történik. Folyószámlahiteleket a bank a felek által írásban egyeztetett feltételek mellett nyújthat.
2. Jelenlegi számla szabadon átváltható pénznemben
Az Orosz Föderációban rezidens jogi személy szabadon átváltható pénznemben lévő folyószámla bankszámlaszerződés alapján nyílik meg, és tulajdonosa arra szolgál, hogy a hatályos jogszabályokban előírt külföldi pénznemben történő elszámolási és készpénzes tranzakciókat hajtsa végre. az Orosz Föderáció. Az aktuális devizaszámlával egyidejűleg az ügyfél tranzitszámlát nyit ugyanabban a pénznemben, amely az összes devizabevétel teljes jóváírására szolgál az ügyfél javára (kivéve az ügyfél / más deviza elszámolási számlájáról kapott pénzeszközöket) az Orosz Föderáció lakója, a banknál nyitva, valamint a banktól származó ügyfél miatt a közöttük kötött megállapodások alapján), ezeknek a bevételeknek az azonosítása és a devizaügyletek elszámolása, beleértve azt is, amikor az ügyfél a rész kötelező eladását végzi. devizabevételeiből a belföldi devizapiacon, az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően.
A számlákról történő összes kifizetés a hitelmaradványon belül történik. Folyószámlahiteleket a bank folyósított devizaszámlán nyújthat a felek által írásban egyeztetett feltételek mellett. A tranzitszámláknál a folyószámlahitel nem biztosított.
2.4 A bankszámlák megnyitásának, újbóli kibocsátásának és zárásának menete
Miután az ügyfél számlát nyit egy kereskedelmi bankban, a bank a következő szolgáltatásokhoz nyújt szolgáltatásokat:
* elszámolási, folyószámla és egyéb ügyfélszámlák megnyitása és vezetése;
* a készpénz nélküli fizetés megszervezése és végrehajtása;
* készpénzes tranzakciók végrehajtása.
A nyitási eljárást és az elszámolási vagy folyószámláról végrehajtott műveletek körét az Orosz Központi Bank szabályozza, a megfelelő számla működési mechanizmusát (folyószámlahitel lehetősége stb.) Pedig egy kereskedelmi bank határozza meg egy adott ügyféllel egyetértésben, és az elszámolási és készpénz -szolgáltatási megállapodás rögzíti.
A megállapodásnak megfelelően a bank számos kötelezettséget vállal:
az ügyfél számlájára, hatáskörének keretein belül végrehajtja a hatályos jogszabályok által előírt valamennyi banki műveletet;
biztosítja az ügyfél számlájára érkezett összes pénzeszköz biztonságát;
műveleteket hajt végre, hogy pénzeszközöket írjon le az ügyfél számlájáról készpénzes fizetéssel a nevében;
biztosítsa az ügyfél gazdasági tevékenységére és a számláján végrehajtott tranzakciókra vonatkozó információk titkosságát;
a számlájáról nyilatkozatokat bocsát ki az ügyfélnek.
A jelenlegi, folyó vagy bármely más számla díj ellenében vagy ingyenesen nyitható meg az ügyfél számára. Az elszámolási szolgáltatásokért a bank díjat számít fel az ügyféltől, a szerződésben meghatározott fizetés összegének meghatározott százalékában. A bankban folyó pénzforgalmi számla ingyenes megnyitása feltételezi, hogy ez utóbbi képes lesz az ügyfélnek más, fizetett szolgáltatások széles skáláját nyújtani, ami kompenzálja a folyószámlán végzett ingyenes tranzakciók költségeit.
Az orosz jogszabályok (az Orosz Föderáció "A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvénye" (30. cikk)) értelmében az ügyfélnek joga van szabadon választani egy bankot az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokhoz, és annyi számlát nyithat, amennyire szüksége van.
A szerződés alapján a következők nyílnak meg:
elszámolási számlák: kereskedelmi szervezetek és vállalkozói státusú polgárok;
folyószámlák: a költségvetési szervezetek és általában a jogi személyek fióktelepei, képviseleti irodái, irodái és más külön alosztályai kérésük alapján, valamint annak jelzésével, hogy milyen műveleteket hajtanak végre ezen a számlán.
Folyószámla - számla a vállalkozói tevékenységek végzésére, amelyet a kereskedelmi elszámolás elve alapján működő és jogi személy státusú vállalkozások nyitnak meg.
Az áruk és szolgáltatások értékesítésével, azok előállításával, előállításával és egyéb költségeivel kapcsolatos összes művelet ezen a számlán történik. A bevételt jóváírják ezen a számlán.
Ebből a számlából pénzt terhelnek a bérek kiadására, a vásárolt alkatrészek költségének kifizetésére stb., Adókat fizetnek. Ez a számla lehetővé teszi szinte minden művelet végrehajtását, mivel a tulajdonos maga határozza meg a pénzeszközök felhasználásának irányát, a végrehajtott műveletek idejét és összegét a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően.
Ezenkívül a folyó fizetési számla következő típusait különböztetjük meg:
számla közös tevékenységek végzésére;
a termelésmegosztási megállapodások szerinti munkák elvégzéséről számolnak el.
A közös tevékenységeket végző számla jellemzője, hogy tulajdonosai többféle összetételűek; a számla konkrét tartalmát közös tevékenységi megállapodás vagy egyszerű partnerségi megállapodás határozza meg. A számlát a megállapodás egyik fele kezelheti, mindegyik fél egyenlően vagy közösen. A közös számlavezetés nem gyakori, mivel magában foglalja minden tulajdonos beleegyezésének megszerzését minden egyes kifizetéshez. A közös tevékenységek végrehajtásával kapcsolatos összes műveletet a számlán hajtják végre. A számla a megállapodásnak megfelelően nyit és zár.
A termelésmegosztási megállapodások alapján végzett munkák elvégzéséhez az Orosz Föderáció "Termelésmegosztási megállapodásokról" szóló törvényének megfelelően, 12. 12. 30 -án (15. cikk) számlát nyitnak hazai és külföldi bankokban; ennek a fióknak a sajátossága, hogy kizárólag a meghatározott munka elvégzésére használja. Ezt a számlát rubelben és devizában nyitják meg. A külföldi befektetők számára speciális számlanyitási és -kezelési eljárást biztosítanak, amely jellegénél fogva a devizaügyleteknek tulajdonítható.
A termelésmegosztási megállapodások szerinti munkák elvégzésének számláján műveleteket hajtanak végre a bevételek jóváírására és tárolására, a jövedelemadó megfizetésére, valamint az altalaj használatára vonatkozó kifizetésekre. A befektető szabadon használja fel az alapok egyenlegét, saját belátása szerint. Ha a bevételt külföldi pénznemben kapják meg, akkor a rubel kötelező eladására és jóváírására vonatkozó szabály a számlával egyenértékű abban az esetben, ha a számlát a termelésmegosztási megállapodások szerinti munkák elvégzésére használják.
A folyószámla a nem kereskedelmi jogi személyek, képviseletek, strukturális egységek finanszírozására szolgáló számla, amelyek nem végeznek vállalkozói tevékenységet. A folyószámla pénzek tárolására, tulajdonosának célzott finanszírozására, valamint elszámolási műveletekre szolgál.
A folyószámla tulajdonosához képest a folyószámla tulajdonosának függetlensége jelentősen korlátozott, mivel a folyószámlán lévő pénzeszközöket a szülői szervezet által jóváhagyott becslés szigorú betartásával kezeli.
A folyószámlákon folyószámlán lehet tranzakciókat végrehajtani. Így a túra helyszínén működő szórakoztató vállalkozások folyószámlákat nyitnak, amelyekre a bevételt jóváírják.
A folyószámla típusai a következők:
költségvetési számlák;
befektetési és konverziós számlák.
A költségvetési számlák a vállalkozások és szervezetek számára nyitott számlák, amikor a szövetségi, regionális vagy helyi költségvetésből pénzeszközöket osztanak ki számukra bizonyos típusú tevékenységek végrehajtására. A pénzeszközök nyújtásának formája lehet támogatás, támogatás, támogatás vagy más típusú állami előirányzat és finanszírozás, ha azt nem pénz- vagy folyószámla jóváírásával hajtják végre.
Az ilyen típusú számla két jellemzője:
a jóváírt pénz rendeltetése, amelyet főszabály szerint a pénz tulajdonosának vagy a rá bízott személynek (szervnek) kell ellenőriznie, bár gyakran az ilyen ellenőrzést jogellenesen róják ki a bankokra;
a számla korlátozott élettartama, ami egy év, mivel az oroszországi költségvetést évente hagyják jóvá, ami azt jelenti, hogy az év végén az ilyen számlákat le kell zárni, és az egyenlegeket át kell vinni a költségvetésbe.
A befektetési és átváltási számlák a vállalkozások tulajdonában lévő számlák, amelyeken az átváltási és befektetési programok finanszírozására visszatérítendő és fizetett alapon biztosított szövetségi költségvetési forrásokat kell elszámolni.
Az elszámoló (folyó vagy más) bankszámla megnyitásához az ügyfél a hatályos jogszabályoknak, banki szabályoknak és szokásoknak megfelelően benyújtja a banknak a következő dokumentumokat:
számlanyitás iránti kérelem;
az alapító okirat, az alapító okirat, a közgyűlés 1. jegyzőkönyve, a vállalkozás bejegyzéséről szóló igazolás, a főkönyvelő kinevezéséről szóló végzés;
tanúsítványok a kódok kiosztásáról (az Állami Statisztikai Bizottságtól) és a regisztrációról (az Orosz Föderáció Adó- és Vámügyi Minisztériumának területi szerveitől);
a Nyugdíjpénztárhoz, Foglalkoztatási Alaphoz, Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz, Társadalombiztosítási Alaphoz történő regisztrációt igazoló dokumentumok másolatai;
két kártya aláírásmintákkal és pecsétlenyomatokkal.
Az alapító okiratokat közjegyzőnek vagy nyilvántartó hatóságnak kell hitelesítenie. A bankkártyák kitöltésekor az aláírásokat csak közjegyző vagy egy magasabb szervezet tisztviselője jelenlétében rögzítik. A bankkártyákat ugyanúgy lehet kitölteni, mint egy kérelmet - kézzel. Az első aláírás joga a vállalkozás vezetőjét vagy helyettesét illeti meg, a másodikat - a főkönyvelő, és ennek a pozíciónak a személyzetben történő hiánya esetén - a számvitellel megbízott személy. A dokumentumok aláírási jogának megadását a meghatározott személyeknek a vállalkozás számára megrendeléssel kell formalizálni. E két aláírás jelenléte az elszámolási dokumentumokon a legfontosabb feltétel ahhoz, hogy a bank elfogadja azokat végrehajtásra. Ha a társaság a főkönyvelői beosztás helyett más nevű pozíciót ír elő, akkor fel kell jegyezni a kártyára. Ha a vállalkozás személyzete nem rendelkezik könyvelői vagy feladatait ellátó személyi pozícióval, csak a vezető aláírását kell rögzíteni. Abban az esetben, ha egy alegységhez elszámolási alszámlát nyitnak, bankkártyákkal együtt, az anyavállalatnak az alosztály létrehozásáról szóló végzését és az ezen alszámlán elvégezhető műveleteket felsoroló kérelmet kell benyújtani. A bank.
Az elszámolási alszámla és a folyószámla megnyitásakor az anyavállalat által jóváhagyott alosztály alapító okiratát is benyújtják a banknak. A bankkártyákat elszámolási alszámla és folyószámla nyitása esetén felsőbb szervezet hitelesíti, annak pecsétje, közjegyzői hitelesítés nem szükséges.
A hitelintézet (bank) bankszámlát nyit az ügyfél számára a mindkét féllel megállapított feltételek mellett. A hitelintézetnek nincs joga megtagadni az ügyfél számlanyitását, ha a rajta végzett tranzakciókat törvény, alapító okiratok és a bank engedélye írja elő, kivéve azokat az eseteket, amikor az elutasítást a bank hiánya okozza. technikai és termelési képesség, hogy elfogadja az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokat.
A számla nyitása a bank és az ügyfél között létrejött elszámolási és készpénz -szolgáltatási megállapodás alapján történik.
A megkötött szerződésnek megfelelően a bank kötelezettségeket vállal:
a hatályos szabályozási dokumentumoknak megfelelő időben történő integrált elszámolási és készpénzszolgáltatásokról (elszámolás, készpénz- és elszámolási csekk -könyvek kiállítása, kivonatok a személyes számlákról, postai és távírói szolgáltatások nyújtása stb.);
biztosítani az ügyfél számlájára érkezett összes pénzeszköz biztonságát, és azokat az ügyfél első kérésére visszaadni, amelyet a bank minden ingó és ingatlan vagyona, pénzeszközei és tartalékai garantálnak, valamint az általa megtett intézkedések biztosítsa stabilitását és likviditását;
banktitok biztosítása az ügyfél számláival és műveleteivel kapcsolatban.
Ennek megfelelően az ügyfél vállalja:
benyújtja a banknak a számlanyitáshoz és -vezetéshez szükséges dokumentumokat;
betartani az alkalmazandó törvényeket és rendeleteket, amelyek kötelezőek a bankokra és jogi személyekre, akik elszámolási szolgáltatásokat, nem készpénzes elszámolásokat és készpénzes tranzakciókat végeznek;
számviteli és statisztikai jelentéseket, valamint az elszámolási és készpénzszolgáltatások megszervezéséhez szükséges egyéb dokumentumokat kellő időben benyújtani a banknak;
írásban értesítse a bankot a számla bezárásáról, stb.
Az elszámolási és készpénzszolgáltatásokat általában a bankok térítés ellenében nyújtják. Ebben az esetben a szerződés külön szakaszt ír elő a szolgáltatások költségeiről és az azokért fizetendő eljárásokról. A szerződések díjat számíthatnak fel a számlanyitásért, jutalékot a folyószámlán végrehajtott tranzakciókért (a terhelési forgalom összegének bizonyos százaléka vagy a feldolgozott dokumentumok száma és típusa), az ügyfeleknek nyújtott készpénzes szolgáltatásokért (a a kibocsátott készpénz összege). A megállapodás tartalmazhatja az ügyfelek által az ügyfél folyószámláján lévő pénzeszközök stabil minimális vagy átlagos egyenlegéért fizetett kamat összegét.
Az elszámolási és készpénzszolgáltatási szerződés mindkét fél felelősségét írja elő kötelezettségei elmulasztásáért. Így a bank felelős a pénzeszközök idő előtti vagy helytelen leírásáért az ügyfél számlájáról, vagy a bank jóváírja az ügyfélnek járó összegeket.
Az ügyfél viszont felelős:
· A számlanyitáshoz és a tranzakciók lebonyolításához benyújtott dokumentumok pontosságáért;
· Korai készpénz -előrejelzésért a következő negyedévre;
· A bank által nyújtott szolgáltatások fizetési feltételeinek megsértése miatt; a bank által számára a kérelemben meghatározott napon lefoglalt készpénz átvételének elmulasztása miatt stb.
A szerződés rögzítheti a bírság összegét a felsorolt jogsértések mindegyikére, mind az egyik, mind a másik fél számára. A megállapodás előírja a viták rendezésének eljárását, annak időtartamát, valamint különleges vagy kiegészítő feltételeket.
Miután mindezeket a dokumentumokat benyújtotta a számlanyitáshoz, aláírta az elszámolási és készpénz -szolgáltatási szerződést, a bankvezető parancsára a vállalat számlájához egy számot rendelnek, és létrehoznak egy személyes fiókot a pénzeszközök rögzítésére.
A számla átszervezés (újraolvadás, csatlakozás stb.) Miatti újbóli kibocsátásakor ugyanazokat a dokumentumokat nyújtják be a bankhoz, mint a számlanyitáskor.
A név vagy alárendeltség megváltoztatásakor legkésőbb az átnevezés vagy az alárendeltség megváltoztatásának időpontjától számított egy hónapon belül be kell nyújtani a számlatulajdonos nyilatkozatát a megfelelő változásokról és a határozat másolatát.
A számlazárást a számlatulajdonos, a vállalkozás tulajdonának tulajdonosa, a bank, a választottbíróság döntheti el. Az ügyfél kezdeményezésére a bankszámlaszerződés bármikor és feltétel nélkül felmondható. A bank az elszámolási és készpénz -szolgáltatási szerződést a következő esetekben mondhatja fel, ha azt a megállapodás kifejezetten előírja:
· A számlaegyenleg minimális összegére vonatkozó követelmény teljesítésének elmulasztása;
· Egy hónapon belül attól a naptól számítva, amikor figyelmeztették a bank ügyfelét;
· A tranzakciók hiánya a számlán az év során.
A szerződéses jogviszony megszüntetése két szakaszban történik: (1) a szerződés felmondása; (2) számla zárása. A szerződés felmondását követő hét napon belül a számla egyenlegét vagy ki kell adni az ügyfélnek, vagy át kell utalni egy másik számlára.
A számla bezárható a vállalat csődeljárásakor, ha úgy döntenek, hogy megtiltják ennek az üzleti egységnek a tevékenységét, és a törvényben előírt egyéb esetekben:
· Ha a tevékenység jellege megváltozik az ilyen típusú számlákhoz szükséges legalább egy jel elvesztése miatt;
· A vállalkozást létrehozó szerv döntése alapján.
Ha egy vállalat másik bankban vált elszámolási szolgáltatásokra, erről értesítenie kell bankját. Ebben az esetben a számlaegyenlegek átkerülnek az új bankba, a folyószámla megnyitására vonatkozó dokumentumok, a kifizetetlen dokumentumok átkerülnek. Ha egy vállalkozásnak hiteltartozása van egy bank felé, akkor egy másik bankban történő szolgálatra való áttéréskor köteles visszaadni a kölcsönt, vagy meg kell szereznie a hitelező bank hozzájárulását a kölcsön törlesztési kötelezettségeinek a feltételek megváltoztatása nélküli átregisztrálásához.
A bankszámlaszerződésen túl a társaság és a bank között betéti szerződés is megköthető, amely szerint a bank vállalja a pénzeszközök tartására, a bevétel kifizetésére, ezen összegek igény szerinti visszaadására, a betétes utasításainak teljesítését. elszámolások a betéten. A hozzájárulást a vállalkozás egy bizonyos időszakra, a bevétel alacsonyabb százalékában történő korai átvétel jogával teheti meg, vagy ezen alapok célzott felhasználására a vállalkozás rendjének megfelelően. A banki betétet letétigazolással lehet formalizálni, amely a bank írásos tanúsítványa a betétről, amely igazolja a betétes vagy utódja jogát arra, hogy meghatározott idő lejárta után megkapja a letét összegét és a rá vonatkozó kamatokat. időszak.
2.5 Megállapodás elszámolási és készpénzszolgáltatásokról, tartalmukról
Elszámolási és készpénzszolgáltatási megállapodás - kereskedelmi bank és ügyfél közötti megállapodás, amely meghatározza a megfelelő folyószámla működésének eljárását. A megállapodásnak megfelelően a bank számos kötelezettséget vállal:
Végezze el az ügyfél számláján, hatáskörének keretein belül, minden hatályos jogszabályban előírt banki műveletet;
Biztosítsa az ügyfél számlájára érkezett összes pénzeszköz biztonságát; műveleteket hajt végre, hogy pénzeszközöket írjon le az ügyfél számlájáról készpénzes fizetéssel a nevében;
Biztosítsa az ügyfél gazdasági tevékenységére és a számláján végrehajtott tranzakciókra vonatkozó információk titkosságát;
Kiállítja az ügyfél nyilatkozatát a fiókjából. (1. melléklet)
2.6 A készpénzes kérelem kitöltésének szabályai
Van egy speciális részleg a hitel megszerzéséhez a bankban - a hitelosztály. Az osztály tevékenységét a következők irányítják:
Az Orosz Föderáció jogalkotási aktusai;
Az Oroszországi Bank, a Pénzügyminisztérium, az Állami Adószolgálat szabályozási aktusai;
A Fiókra vonatkozó Szabályzat;
A hitelosztályra vonatkozó rendelet;
Az osztály szervezeti és adminisztratív dokumentumai.
Az osztály alkalmazottai a Bank engedélyével és a Fióktelep szabályzatával összhangban, a Fióktelep vezetője által meghatározott módon és mennyiségben a következő műveleteket hajtják végre:
1. Hitelkérelmek elfogadása jogi személyektől. Kölcsönszerződések végrehajtása.
2. A tranzakció hatékonyságának értékelése, a hitel-, pénzügyi és kamatkockázat elemzése a hitelek kibocsátásakor és azok törlesztésének biztosítása.
3. A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének és hitelképességének elemzése. A hitelfelvevő hiteltörténetéhez szükséges információk gyűjtése és felhalmozása.
4. Hitelkiadás és fejlesztésének ellenőrzése, célzott felhasználása és törlesztése a kölcsönszerződéseknek megfelelően.
5. A fióktelepnek zálogjogként bemutatott áruértékek elérhetőségének és tárolásának ellenőrzése a kijelölt ügyfelek számára.
6. A kamatok megváltoztatásával és a meglévő szerződések időben történő meghosszabbításával kapcsolatos munka elvégzése.
7. Hitel-, pénzügyi és kamatkockázatok elemzése értékpapírok vásárlásakor és eladásakor. Végezzen munkát azok csökkentésére.
8. Folyamatos tanulmányozás a hatályos jogszabályokról, útmutatókról, beleértve az értékpapírokra vonatkozó szabályozási anyagokat, a hitelezéssel kapcsolatos műveleteket, a polgári és munkajogszabályok alapjait.
Az osztály tevékenységének eredményeit az illetékes hatóságokhoz benyújtott napi, havi éves jelentések tükrözik.
A szerződés megkötése előtt alkalmazottai tanulmányozzák és elemzik a hitelt igénylő ügyfél gazdasági és pénzügyi tevékenységének állapotát.
Annak a ténynek köszönhetően, hogy minden kölcsön kifizetésre kerül, nemcsak a törlesztési időszakot tüntetik fel, hanem a kölcsön célját, a kapott és fizetendő összeget is (kamatokkal együtt).
A hitelnyújtás menete.
A kölcsön megszerzéséhez a hitelfelvevő a 229-3-р II
A kérdés megvizsgálásának és a kölcsön odaítélésének (megtagadásának) meghozatalának határideje nem haladhatja meg a 7 munkanapot attól a naptól számítva, amikor a hitelfelvevő teljes dokumentumcsomagot biztosít.
A hitelfelvevő kölcsönzése a következők alapján történik:
· Kölcsönszerződés, amely egyszeri hitelkibocsátást ír elő;
· Megállapodás egy nem megújuló hitelkeret megnyitásáról a maximális kölcsönösszeg megállapításával, amelyet a hitelfelvevő meghatározott időn belül és bizonyos feltételek mellett kaphat. A hitelt a maximális hitelösszeg (kibocsátási limit) keretein belül bocsátják ki, míg a kölcsön visszafizetett része nem növeli az ingyenes kibocsátási korlátot.
Módszer a hitelfelvevők hitelképességének meghatározására.
A hitelfelvevő hitelképességének meghatározásához kvantitatív (a pénzügyi helyzet értékelése) és a kockázatok minőségi elemzését végzik.
A kockázatelemzés célja a hitel lehetőségének, méretének és feltételeinek meghatározása.
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének értékelése a pénzügyi helyzet változásának tendenciáinak és az ezeket befolyásoló tényezőknek a figyelembevételével történik.
Ebből a célból elemezni kell a becsült mutatók dinamikáját, a mérlegtételek szerkezetét, az eszközök minőségét, a vállalkozás gazdasági és pénzügyi politikájának fő irányait.
A mutatók (arányok) kiszámításakor az óvatosság elvét alkalmazzák, vagyis a mérlegvagyon lefelé történő átszámítását, szakértői megítélés alapján.
A hitelfelvevő pénzügyi helyzetének értékeléséhez az értékelési mutatók három csoportját használják:
· Likviditási mutatók;
· A saját tőke és a felvett források aránya;
· A forgalom és a jövedelmezőség mutatói.
Jogi személyek esetében a dokumentumok listája a következő:
Kérelem (feltüntetve az összeget, a hitel célját, a törlesztési időszakot és a biztosíték formáját, valamint a hitelfelvevő jogi és postai címét, a vezetők telefonszámát). Hiba nélkül beküldve. Az állami és önkormányzati egységes vállalkozások esetében a kérelemnek tartalmaznia kell az ingatlan tulajdonosával való egyetértés jelét, vagy dokumentumot kell benyújtani az ingatlan tulajdonosával kötött megállapodásról a kölcsönzött pénzeszközök mennyiségéről és felhasználási irányairól.
Pénzügyi dokumentumok:
a) jogi személy nyújtja:
az éves pénzügyi kimutatásoknak a szervezet által hitelesített másolata (pecsét és aláírás) teljes egészében, a minisztérium rendeletével jóváhagyott, a pénzügyi kimutatások elkészítésének és benyújtásának eljárására vonatkozó utasításokban megadott nyomtatványminták alapján. Az Orosz Föderáció Pénzügyei 2003. július 22 -én kelt, 67n. Sz. "A szervezetek számviteli űrlapjairól";
1. számú űrlap "Mérleg" és 2. számú "Eredménykimutatás" (negyedéves jelentések), a szervezet által hitelesített (aláírás és pecsét);
a könyvvizsgálói jelentés másolata (ha van), a szervezet által hitelesített (aláírás, pecsét);
a követelések és kötelezettségek visszafejtése az alkalmazás regisztrációjának időpontjában;
információk a más bankoktól kapott kölcsönökről a hitelkérelem nyilvántartásba vételének időpontjában a bank által meghatározott formában;
a rövid lejáratú pénzügyi befektetések dekódolása a bemutatott egyenlegekre (a bank kérésére);
egyéb forgóeszközök dekódolása a bemutatott egyenlegekre, mérlegszámlákkal összefüggésben (a bank kérésére);
pénzforgalmi igazolás a folyó és deviza számlákon az elmúlt 6 hónapban a kiszolgáló bankoktól.
b) egyéni vállalkozó és jogi személy nyújtja, egyszerűsített adózási, számviteli és beszámolási rendszert alkalmazva:
az elmúlt évre és az utolsó negyedévre vonatkozó adóbevallás másolata, vagy a bevételi és kiadási könyv kivonata, amelyet a hitelfelvevő hitelesített (bélyegző, aláírás) a bevételek és költségek összegéről;
igazolás az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó megfizetéséről az elmúlt évben és az azt követő negyedévekben;
egyéb jelentések a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően.
Megvalósíthatósági tanulmányok:
üzleti terv vagy kivonat az üzleti tervből a folyó évre vagy a hitel felhasználási időszakára, ha a kölcsön visszafizetési időszakát a következő (következő) évben (év) biztosítják;
meglévő szerződések (megállapodások) másolatai, amelyeket a "hitelfelvevő" hitelesített (a bank kérésére);
marketing, termelési és menedzsment tervek (ha vannak, a bank kérésére);
Dokumentumok a biztosított biztonság érdekében:
a) ha közjegyzőnek ingatlant ad le:
tulajdoni lapok;
igazolás az ingatlan terhelésének hiányáról;
egy biztosítási kötvény, amelynek értelmében a Bank kedvezményezettként jár el, kötelező évenkénti (vagy a biztosítási időszaktól függően más gyakorisággal) megújítással. A Banknak a hitelnyújtásról és az ingatlanbiztosításról szóló döntés meghozatala után, a bank által megállapított eljárásnak megfelelően ítélték oda
a telekhatárokra vonatkozó rajzokkal ellátott, a földterületekhez való jogot megerősítő dokumentum, amelyet a Földforrás- és Földgazdálkodási Bizottság bocsátott ki;
ingatlan -nyilvántartási dokumentum és az ingatlan -objektum terve.
b) járművek zálogba adásakor:
a műszaki útlevél (járműútlevél) másolata, amelyet a hitelügyintéző hitelesített;
olyan biztosítási kötvény, amely alapján a Bank a kedvezményezett. A biztosítási kötvény akkor biztosított, ha a hitelező egység hitelbizottsága úgy dönt, hogy biztosítja a járművet a veszteségek kockázatával szemben.
c) forgalomban lévő áru zálogba adásakor:
a leltári cikkek (áruk és anyagok) elérhetőségét és azok értékét igazoló dokumentumok (készletmérleg kimutatások, számlák, számlák, raktári bevételek, árujelentések és egyéb dokumentumok, a hatályos jogszabályoknak megfelelően kialakított elszámolásnak megfelelően).
d) a berendezés zálogba adásakor:
a zálogtárgy tulajdonjogát igazoló dokumentumok (például szerződés specifikációval, elrendezéssel, szállítási dokumentumokkal);
a vámok befizetését igazoló dokumentumok (behozatalkor)
szükség esetén a berendezésért fizetett dokumentumokat;
üzembe helyezési bizonyítvány vagy átvételi bizonyítvány;
egyéb dokumentumok a kialakított számvitelnek megfelelően, a hatályos jogszabályoknak megfelelően.
e) értékpapírok elzálogosítása esetén:
értékpapírok, elfogadó okirat (a hitelkiadásról szóló döntés meghozatala után készül a bank által előírt módon).
f) garanciák és kezességek elfogadásakor:
garanciák és kezességi megállapodások;
a kezes értesítése a beleegyezéséről az elszámolási (folyó) számlájáról származó pénzeszközök vitathatatlan leírásához, valamint a kezes kiszolgáló bank jelzése a kezesség elfogadásáról.
g) a zálogkötelezett a zálogkötelezettnek a hatályos jogszabályoknak megfelelően a zálogjog meglétét igazoló dokumentumokat bocsát a zálogkötelezett rendelkezésére.
A hitelfolyamat a hitelviszonyok fogadása és végrehajtásának módszerei, bizonyos sorrendben elrendezve, és ezt a bank fogadja el.
A hitelezési folyamat fő célja, hogy biztosítsa az adósság kamatának rendszeres kifizetését és a kölcsön visszafizetését.
Természetesen minden hitel esetében fennáll a nemteljesítés kockázata az előre nem látható fejlemények miatt. A bank folytathatja azt a politikát, hogy csak abszolút megbízható hitelfelvevőknek nyújt hitelt, de akkor sok nyereséges lehetőséget elszalaszt. Ugyanakkor, ha nehézségek merülnek fel a hitel visszafizetésével, az nagyon drága lesz a bank számára. Ezért a körültekintő hitelezési politika célja, hogy biztosítsa az egyensúlyt az óvatosság és a nyereséges erőforrás -elosztás minden lehetséges lehetőségének maximális kihasználása között.
A kölcsönök törlesztése a pénzeszközök bankoknak való visszatérését és a megfelelő kamat összegének kifizetését jelenti. A hiteltörlesztés koronája az egész hitelosztály által végzett munkának, és válasz arra a kérdésre, hogy az alkalmazottak milyen jól és szakszerűen dolgoztak a hitelfolyamat minden korábbi szakaszában.
Ha az adós minden probléma nélkül visszaadja a kölcsönt, és kamatot fizet rá, akkor már csak a hitelügy lezárása (dosszié) és a jövőre nézve szem előtt kell tartania ezt a hitelfelvevőt, mint ígéretes, akinek már van pozitív hiteltörténete. bank.
Ha a hitel vissza nem fizetése és a kamatfizetés hiánya következik be, akkor a bank hitelosztályának minden alkalmazottjának kolosszális munkát kell végeznie ennek a problémás kölcsönnek a kiküszöbölése érdekében, majd át kell esnie a hibák elemzésén. a hitelkiadásról szóló döntés meghozatala és a felhasználás ellenőrzése során. De abban az esetben, ha elfogadják a kiváló minőségű hitelbiztosítékot, amely lehetővé teszi annak gyors végrehajtását és a tőkeösszeg, a rá vonatkozó kamatok, bírságok és késedelmi díjak visszafizetését, akkor beszélhet a problémás hitel lezárásáról bármilyen válsághelyzet esetén .
2. Számviteli és működési információk gyűjtése és feldolgozása.
Az Orosz Föderáció Biztonsági Tanácsában működő vállalkozások és szervezetek elszámolási szolgáltatásai a következők:
1) az ügyfelek folyószámláinak, elszámolási számláinak megnyitására és kezelésére szolgáló műveletek;
2) a pénztáros ügyletek és a készpénzfegyelem ügyfelek általi végrehajtásának ellenőrzése.
A számla karbantartására szolgáló szolgáltatások köre a következőket tartalmazza:
1) a számlán kapott pénzeszközök elfogadása és jóváírása;
2) az ügyfél megbízásának teljesítése a megfelelő összegek átutalására a számláról;
3) a számla elfogadása és a számláról történő kivonás az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt esetekben;
4) elszámolás a törvényben és a banki szabályokban meghatározott formában az RCC hálózaton vagy levelező bankjaik számláin keresztül.
Ebben az esetben a következő készpénzmentes fizetési formákat alkalmazzák:
1) fizetési megbízások;
2) fizetési megbízások-követelések;
4) akkreditív.
Az a pillanat, amikor a bank megkapja a fizetési dokumentumokat az ügyféltől:
1) az ügyfél által felhatalmazott személy által az üzemeltető munkahelyére kézbesített papíralapú dokumentumok esetében (amikor az üzemeltető elfogadja ezeket a dokumentumokat végrehajtásra);
2) a banknak végrehajtásra átadott dokumentumok esetében a bank által az ügyfél számára biztosított "ügyfél -bank" elektronikus rendszer segítségével - az az idő, amikor a bank megkapja ezeket a dokumentumokat az ügyféltől. A vétel idejét egy óra pontossággal rögzítik.
A vállalkozások és szervezetek elszámolási szolgáltatásait az ügyfél és a bank között létrejött megállapodás alapján végzik.
Banki munkanap - a bank munkanapjának első fele, amely alatt dokumentumok érkeznek, beleértve fizetés.
A munkanap kezdete a dokumentumok végrehajtásával kezdődik - a dokumentumok végleges állapotba hozásával.
Az operatív osztály szakemberének feladatai közé tartozik, hogy nyilatkozatokat készít az ügyfeleknek az előző napi kiküldetésekkel 10-00-ig.
A fizetési dokumentumok elfogadása a munkanap során történik. A nyomtatott nyomtatásban 13:00 előtt elfogadott fizetési megbízások és az Ügyfél-Bank rendszeren keresztül 16:00 óra előtt elfogadott fizetési megbízások az adott napon teljesülnek.
Az operatív osztály szakembere dolgozza fel az elszámolási dokumentumokat:
pénzügyi átutalások;
fizetési kérelmek;
adományozási közlemények;
fizetés a beszedésért.
A fizetési dokumentumok papír alapú kézhezvétele után
regisztrációjuk helyességét ellenőrzik. Az elszámolási dokumentumoknak a következő adatokat kell tartalmazniuk (figyelembe véve a készpénzes fizetés formáinak és eljárásainak sajátosságait):
a) az elszámolási dokumentum neve és az OKUD OK 011-93 szerinti nyomtatványkód;
b) az elszámolási okmány száma, kiállításának napja, hónapja és éve;
c) a fizetés típusa;
d) a kifizető nevét, számlaszámát, adófizetői azonosító számát (TIN);
e) a fizető bank neve és helye, banki azonosító kódja (BIC), a levelező számla vagy alszámla száma;
f) a pénzeszközök fogadójának neve, számlaszáma, adófizetői azonosító száma (TIN);
g) a kedvezményezett bankjának neve és helye, banki azonosító kódja (BIC), a levelező számla vagy alszámla száma;
h) a fizetés célja. A fizetendő adó külön sorban van kiemelve az elszámolási dokumentumban (ellenkező esetben jelzést kell adni arra, hogy nem fizetnek adót). A fizetési cél meghatározásának sajátosságait bizonyos típusú elszámolási dokumentumokkal kapcsolatban a Szabályzat vonatkozó fejezetei és záradékai szabályozzák;
i) a kifizetés összege szavakkal és számokkal;
j) fizetési meghagyás;
k) a tranzakció típusa az Orosz Bank és az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályaival összhangban;
l) felhatalmazott személyek (személyek) aláírása (aláírása) és pecsétlenyomat (megállapított esetekben).
A megállapított követelmények megsértésével készített elszámolási dokumentumokat nem kell elfogadni.
A járatok által nem küldött dokumentumok: az első járat 11: 00-ig, a második 14: 00-ig, a harmadik 16: 00-ig generálódik a 4. járaton 18: 00-ig történő küldéshez. A fizetési megbízásokat "piros" egyenlegre és a 115-FZ "A bűnözéssel szerzett bevételek legalizálása (mosás) és a terrorizmus finanszírozása" című irányelvnek való megfelelésre ellenőrzik.
Abban az esetben, ha a számlán nem áll rendelkezésre elegendő pénzeszköz a számára előírt követelmények teljesítéséhez, a pénzeszközöket a törvényben meghatározott sorrendben írják le.
Ha a dokumentum nem felel meg a 115-FZ követelményeinek, az ügyfél megtagadja a művelet végrehajtását.
Ezenkívül a back office szakemberek feladatai közé tartozik az ügyfelek telefonos tanácsadása minden tevékenységükkel kapcsolatos kérdésben.
Fizetési megbízásokkal történő elszámolás.
A fő elszámolási forma a fizetési megbízásokkal történő elszámolás. A számításokra az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 863-866. Cikke az irányadó. A fizetési megbízás az őt kiszolgáló bank számlatulajdonosának elszámolási okirattal kiállított utasítása, hogy bizonyos összeget utaljon át a pénzeszközök átvevőjének a banknál nyitott számlájára. A szabványos nyomtatványokon kiállított megrendeléseket a válasz aláírásával igazolják. a vállalkozó, az ügyfél pecsétnyomata és a bank pecsétje. A fizetési megbízások áruk, szolgáltatások, munkák pénzeszközeit utalják át a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba, valamint a törvény szerinti egyéb kifizetéseket.
A fizetési meghagyást négy példányban készítik el a városon kívüli településekre (postai), három példányban pedig egy bank ügyfeleivel történő elszámolásokra, valamint két példányban elektronikus levélváltásra.
Munka a rendelés másolataival:
1) az első példány a bankban marad, mint a Dt műveletek végrehajtásának alapja (fizető bank);
2) a második és a harmadik példányt a címzett bankjába küldik
3) a negyedik példány az ügyfél számlakivonatának melléklete, amelyet „elfogadott”, „dátum” és „aláírás” jelzéssel kell elkészíteni.
A fizetési megbízást a bank csak akkor fogadja el, ha van pénz a számlán, kivéve azokat az eseteket, amikor a pénzeszközöket elfogadás nélkül terhelik. A pénzeszközöket jóváírják az ügyfelek számláján az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 849. cikke által meghatározott határidőn belül, azaz legkésőbb másnap.
A megrendelés 10 napig érvényes, a kibocsátás napját leszámítva. Az ügyfélnek joga van a banktól információt kérni a pénzeszközök jóváírásáról a kibocsátott megbízás alapján, ha azokat nem rendeltetésszerűen jóváírták, azaz másik ügyfél.
Akkreditív szerinti számítások.
Az akkreditív a bank pénzügyi kötelezettsége, amelyet az ügyfél nevében bocsátott ki partnere javára egy olyan megállapodás alapján, amelynek értelmében az akkreditív megnyitó bank (kibocsátó) fizethet a szállítónak, a dokumentumok (számlák, számlák és egyéb szállítási okmányok) rendelkezésre bocsátása.
Az akkreditív egy számítási forma, amelyet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 867-873. Cikke szabályoz. Akkreditív számítási forma csak a szerződésben meghatározott esetekben használható. A bankhoz beérkezett akkreditívek rögzítéséhez a 90907 „Kibocsátott akkreditív” mérlegen kívüli számla nyílik meg a kibocsátó banknál.
Minden akkreditív visszavonható és visszavonhatatlan. Visszavonható szerződés esetén a szerződés feltételeinek be nem tartása esetén a szállító beleegyezése nélkül megváltoztatható vagy felmondható, visszavonhatatlan szerződés esetén pedig a szállító hozzájárulása nélkül nem módosítható vagy felmondható.
Az akkreditív megnyitásához a kifizető 6 példányban kérelmet nyújt be a bankhoz, ahol a fő adatok szerepelnek:
az első feltétel a pénzeszközök vásárlói számláról történő megterhelésének alapja;
a második példányt az RCC -n keresztül küldik jóváírási jegyzék keretében, és ez az alapja a letétbe helyezett összegnek a levelező számlán való tükrözéséhez;
a harmadik és negyedik példányt a szállító nyilatkozatával elküldik a végrehajtó banknak elszámoláshoz és kibocsátáshoz.
az ötödik példányt a mérlegen kívüli számlák tranzakcióinak tükrözésére használják;
a hatodik példány visszaigazolást kap a kérelem beérkezéséről.
Akkreditív alapján történő fizetéskor a szállító bankjának ellenőriznie kell, hogy a szállító betartotta -e az akkreditív összes feltételét. Készpénzfelvétel az L / C -ből nem megengedett. Az akkreditív lezárva:
lejáratkor;
a szállító kérésére;
a vevő kérésére.
A szállítóval szembeni követelések, kivéve azokat, amelyek a bank hibájából származnak,
a bank részvétele nélkül követeléskezelési eljárásban (a választottbíróságon keresztül) kerülnek figyelembevételre.
Számítások csekkekkel.
A csekk olyan biztosíték, amely a fiók feltétel nélküli megbízását tartalmazza a banknak, hogy fizesse ki a benne feltüntetett összeget a csekk tulajdonosának. A fiók olyan jogi személy, amely rendelkezik pénzeszközökkel a bankban, amelyekről csekkek kibocsátásával rendelkezik, a csekk birtokosa az a jogi személy, akinek javára a csekket kiállították, a kifizető pedig az a bank, amelyben a számlázó pénzeszközei vannak találhatók.
A csekkek fizetési forgalomban történő felhasználására vonatkozó eljárást és feltételeket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének második része, az általa nem szabályozott részben pedig más jogszabályok és az ezeknek megfelelően megállapított banki szabályok szabályozzák.
A csekket a kifizető fizeti a fiók terhére.
A fióknak nincs joga visszavonni a csekket a fizetésre való bemutatásra megállapított határidő lejárta előtt.
A csekk benyújtása a csekk tulajdonosát kiszolgáló banknak a fizetés fogadása érdekében a csekk fizetésre való bemutatásának minősül.
A csekk kifizetője köteles minden rendelkezésére álló eszközzel ellenőrizni a csekk valódiságát. A hamis, ellopott vagy elveszett csekk kifizetője által történő fizetés következtében felmerülő veszteségek kiszabásának eljárását törvény szabályozza.
A bankok csekkjegyeinek tárolását az Orosz Bank jegyzőkönyvei által megállapított eljárásnak megfelelően végzik.
Nem készpénzes fizetés esetén a hitelintézetek által kibocsátott csekkek használhatók.
A hitelintézetek csekkjeit az ezeket a csekkeket kibocsátó hitelintézet ügyfelei, valamint a bankközi elszámolások is igénybe vehetik levelező kapcsolatok jelenlétében.
A hitelintézetek által kibocsátott csekkeket nem használják fel az Orosz Bank jegyzőkönyvi elszámolási hálózatának felosztásain keresztül történő elszámolásokhoz.
A csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve második részében meghatározott minden kötelező adatot, és tartalmazhat további részleteket is, amelyeket a banki és adójogszabályok sajátosságai határoznak meg. A csekk formáját a hitelintézet önállóan határozza meg.
3. Számvitel és pénzügyi beszámolás
Az SB RF mérlegének, az eredménykimutatásnak és azok alapos tanulmányozása után azt a következtetést vonhatjuk le, hogy a Bank folyamatosan fejlődik, tartalékai növekednek (lásd 1. és 2. melléklet).
...Hasonló dokumentumok
Készpénzes tranzakciók: fogalom, típusok és eljárások. Az elszámolási és készpénzműveletek funkcióinak jellemzői. Az elszámolási és készpénzszolgáltatások megszervezésének elemzése az ügyfelek számára az orosz Sberbank példáján. Az elszámolási és készpénzszolgáltatások javításának módjai.
dolgozat, hozzáadva 2015.03.29
A hagyományos elszámolási és készpénzszolgáltatások általánosítása a bank jogi személyei számára. Szervezetek és egyéni vállalkozók számláinak megnyitása és vezetése: betétszámlák, készpénz nélküli fizetések, fizetési kérelmek és beszedési megbízások, akkreditív.
kurzus hozzáadva 2011.01.26
A bankok szerepe a pénzforgalom szervezésében. Az elszámolási műveletek fogalma és típusai, a készpénzforgalom ellenőrzése a kereskedelmi bankok által. A folyószámlák megnyitásának és vezetésének eljárása. A banki ügyfelek elszámolási és készpénzes szolgáltatásainak megszervezésének alapjai.
dolgozat, hozzáadva 2011.01.21
Az orosz Sberbank alapításának története. Az egyéneket kiszolgáló szektor feladatainak kutatása. Tanulmány az orosz Sberbank tanácsadójának munkaköri feladatairól. A délnyugati parti hitelpolitika elemzése. A promóter funkcióinak és jellemzőinek leírása.
gyakorlati jelentés, hozzáadva 2014.09.25
Az ügyfelek nemzeti pénznemben történő elszámolási és készpénzes szolgáltatásainak megszervezésére vonatkozó szabályok. Gazdasági szervezetek bankszámlái. A Fehérorosz Köztársaságban lévő vállalkozás bankszámlájának (folyó, betét, jótékonysági) megnyitásának jellemzői.
teszt, hozzáadva 2011.02.17
A VIP-szolgáltatás fejlődésének története. Privát banki szolgáltatás és VIP szolgáltatás. A bank VIP-ügyfelei szegmensének jellemzői és jellemzői. A személyes vezetők feladatai és felelőssége. A VIP-ügyfelek kiszolgálásának elvei az "Orosz Föderáció Sberbank Altai Bankja" példáján.
kurzus, 2011. 03.16
dolgozat, hozzáadva 2009.12.19
Az orosz Sberbank fejlődésének története. Az orosz Sberbank tevékenységének általános jellemzői modern körülmények között. A Sberbank üzleti fejlesztésének kiemelt területei. Az Orosz Takarékpénztár célja, fő feladatai, problémái és fejlődési kilátásai.
kurzus, 2012.03.14
A banki szolgáltatások lényegének és főbb jellemzőinek tanulmányozása. Kereskedelmi bank elszámolási és készpénzszolgáltatásainak és hitelműveleteinek megszervezése az orosz Sberbank példáján. A vállalkozások kiszolgálására szolgáló általános szolgáltatások elemzése és értékelése kereskedelmi bank által.
dolgozat, hozzáadva 2011.04.21
A banki betétek és bankszámlák fogalmai és típusai, különösen azok megnyitása és karbantartása. A bank készpénz- és elszámolási műveleteinek megszervezésének elvei. A bank felelőssége az ügyféllel szemben. A bankszámlaszerződés felépítése, elszámolási és készpénz -szolgáltatások.
| P. | |
| Bevezetés ………………………………………………………………… .. | 3 |
|
|
|
4 |
|
4 |
|
9 |
|
11 |
|
17 |
|
19 |
|
22 |
|
23 |
| Alkalmazások |
Bevezetés
A pénz megjelenését barter előzte meg - az áruk vagy szolgáltatások közvetlen, készpénz nélküli cseréje.Uzsorások hogy az ókorban megjelent a kamatozású pénz. A banki tevékenység egészen Babilóniáig létezett a Kr.e. 8. században. A babiloni kereskedők még a hudu nevű bankjegyet is ismerték, amely az arannyal egy szinten volt forgalomban.
A Bank (az olasz banco -ból - pad, asztal, amelyen a pénzváltók érméket helyeztek el) - pénzügyi és hitelintézet, amelynek fő feladata pénzügyi szolgáltatások nyújtása jogi személyek és magánszemélyek számára.
Az orosz bankok csak a 18. században jelentek meg. 1786 -ban létrejött az Állami Hitelbank. 1860 -ban az Állami Kereskedelmi Bankot átalakították az Orosz Birodalom Állami Bankjává, 1882 -ben pedig állami bankot hoztak létre a szamarai tartományban, Melekess városában (ma Dimitrovgrad városa, Uljanovszk régió).
A bankok rendkívül fontos szerepet játszanak a piacgazdaság működésében. A bankok segítségével a tőke a legjövedelmezőbb iparágakba és régiókba áramlik, ami hozzájárul a társadalom gazdasági, társadalmi és technológiai fejlődéséhez. Az Orosz Föderáció bankrendszere kétszintű, ahol az első szint vanAz Orosz Föderáció Központi Bankja , a másodikba a hitelintézetek tartoznak: kereskedelmi bankok és egyéb nem banki pénzügyi és hitelintézetek.
Az Orosz Föderáció Takarékpénztára az ország legrégebbi bankja és az egyetlen bank, amely megtartotta szerkezetét a Szovjetunió összeomlása után. Az új gazdasági realitások, a 90 -es évek elején bekövetkezett piaci reformok komoly változtatásokat igényeltek a Bank munkájában, gyors választ a változó helyzetre. A tevékenység első éveinek fő feladatai az új körülmények között a Bank rendszerének integritásának megőrzése, a lakossági banki szolgáltatások és a lakossági betétek piacán elfoglalt pozíciók megőrzése, a szükséges feltételeket biztosító anyagi és technikai bázis megteremtése voltak. az ügyfélszolgálatért. E feladatok megoldása a Bank irányítási struktúrájának szigorú központosítása miatt vált lehetővé.
E jelentés célja a bank fő tevékenységének, jellemzőinek, piacgazdasági helyzetének meghatározása, valamint a további fejlődés útjának meghatározása.
1. A szervezet jellemzői.
1.1 Információ a szervezetről
A Bank márkaneve (teljes hivatalos): Az Orosz Föderáció Nyílt Részvénytársaság Takarékpénztára, Dimitrovgradi fiók, 4272
Rövid név: OJSC Sberbank Orosz Dimitrovgradskoe OSB 4272
Legális cím:
Oroszország, 117997, Moszkva, Vavilova utca, 19
Levelezési cím:
Oroszország, 433508, Ulyanovsk region, Dimitrovgrad, Gagarina st., 6
Feltételek:
Elszámolási számla 3010180000000000602 a GRKTs GU Bank of Russia -ban, Uljanovszk régióban
Levelező számla: 30101810500000000607 az RCC Dimitrovgradban
TIN 7707083893 KPP 730202001
BIK 047308602
OKPO 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
Befogadó:
OJSC Sberbank, Oroszország Dimitrovgradi fióktelepe, 4272
1.2. Pénzügyi politika
A Bank jogi személy, fióktelepeivel és más külön alosztályaival az orosz Sberbank egységes rendszerét képezi. Külön tulajdonnal rendelkezik, önálló mérlegében rögzítve.
A Bank részvényesei jogi személyek és magánszemélyek, beleértve a külföldi részvényeseket is, az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően.
A bank minden vagyonával felel a kötelezettségeiért, saját nevében szerzi meg és gyakorolja a vagyoni és nem vagyoni jogokat, kötelezettségeket visel, felperes és alperes lehet a bíróságon.
A Bank részvényesei nem felelősek a Bank kötelezettségeiért, és viselik a tevékenységével kapcsolatos veszteségek kockázatát a birtokukban lévő részvények értékén belül. A bank nem felelős a részvényesei kötelezettségeiért.
A Banknak joga van önállóan vagy más jogi személyekkel és magánszemélyekkel együtt részt venni más kereskedelmi és nem kereskedelmi szervezetekben az Orosz Föderáció területén és külföldön, az Orosz Föderáció és az érintett külföldi állam hatályos jogszabályainak megfelelően.
A Bank a tevékenységi idő korlátozása nélkül jön létre, és tevékenységét az Orosz Bank engedélye alapján végzi.
A bank, fióktelepeit is beleértve, független az állami és helyi hatóságoktól a döntések meghozatalában.
1. ábra Az RSD szervezeti felépítése
Banki műveletek és egyéb ügyletek
A Bank fő célja pénzeszközök vonzása magánszemélyektől és jogi személyektől, hitel- és elszámolási és egyéb banki műveletek végrehajtása, valamint magánszemélyekkel és jogi személyekkel folytatott tranzakciók nyereség érdekében.
A bank a következő banki műveleteket végzi:
- pénzeszközöket von magánszemélyektől és jogi személyektől betétekbe (igény szerint és egy bizonyos időszakra);
- a fent lehívott pénzeszközöket saját nevében és saját költségére helyezi el;
- magánszemélyek és jogi személyek bankszámláit nyitja és vezeti, az ügyfelek, köztük a levelező bankok nevében elszámol;
- készpénzt, számlákat, fizetési és elszámolási dokumentumokat gyűjt, valamint készpénzszolgáltatásokat nyújt magánszemélyeknek és jogi személyeknek;
- devizát vásárol és ad el készpénzben és készpénzben;
- betéteket vonz és nemesfémeket helyez el;
- bankgaranciát állít ki;
- pénzátutalásokat végez magánszemélyek nevében bankszámlanyitás nélkül (a postai átutalások kivételével).
A bank a fenti banki műveleteken kívül a következőket végzi üzlet:
- garanciákat bocsát ki harmadik felek részére, kötelezettségek készpénz teljesítéséről;
- megszerzi a harmadik felek követeléseit a készpénzbeni kötelezettségek teljesítése tekintetében;
- magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján bizalmi alapkezelést végez a pénzeszközökben és egyéb ingatlanokban;
- műveleteket végez nemesfémekkel és drágakövekkel az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően;
- bérbead magánszemélyeknek és jogi személyeknek dokumentumokat és értéktárgyakat tároló speciális helyiségeket vagy széfeket;
- lízingügyleteket végez;
- közvetítési, tanácsadói és információs szolgáltatásokat nyújt.
A Bank devizaellenőrzést gyakorol ügyfelei - magánszemélyek és jogi személyek - működése felett.
A bank bankkártyákat bocsát ki és szolgáltat. A Bank jogosult más kibocsátók kártyáit forgalmazni és szervizelni.
Minden felsorolt banki művelet és tranzakció rubelben és devizában történik.
A banknak joga van kibocsátani, vásárolni, eladni, elszámolni, tárolni és egyéb műveleteket végrehajtani olyan értékpapírokkal, amelyek ellátják a fizetési dokumentum feladatait, értékpapírokkal, amelyek megerősítik a pénzeszközök betétekhez és bankszámlákhoz való vonzását, valamint egyéb értékpapírokat, és rendelkezik továbbá jog a meghatározott értékpapírok bizalmi kezeléséhez a jogi személyekkel és magánszemélyekkel kötött megállapodás alapján.
A Banknak jogában áll szakmai tevékenységet folytatni az értékpapírpiacon a szövetségi törvényeknek megfelelően.
A Bank hatáskörének keretein belül biztosítja az államtitkot képező információk védelmét.
1. táblázat: Az orosz Sberbank kapcsolatai más szervezetekkel
| A szervezet neve | Az együttműködés célja |
| Törvényhozó szervek, Oroszország kormánya. Hosszú távú partnerségeket alakítanak ki az Oroszországi Bankkal, a Pénzügyminisztériummal, valamint más szövetségi minisztériumokkal és osztályokkal. Regionális közigazgatások. | Számlák és egyéb dokumentumok kidolgozása, amelyek célja a bankrendszer fejlesztése, az ország befektetési környezetének javítása.
A fizetési rendszer és a monetáris politika javításának gyakorlati kérdései, állampapír -kibocsátási programokban való részvétel, a gazdaság reális szektorának történő hitelezés és különösen a jelentős szövetségi programok. Gazdasági, pénzügyi és társadalmi kérdések széles skálája, beleértve a helyi költségvetésekben fennálló hitelhiányokat, a regionális jelentőségű beruházási programokban való részvételt, lehetővé téve a Bank számára a költségvetési pénzáramok kiszolgálását, az adók és a közüzemi számlák fizetését. |
| 1994 óta az orosz Sberbank aktívan együttműködik az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Bankkal (EBRD). |
Az orosz Sberbank és az EBRD kölcsönhatása két fő területen fejlődik:
Kereskedelmi könnyítési program |
| Kapcsolatok a bankokkal a világ minden tájáról. |
Az ügyfelek külföldi gazdasági tevékenységének elősegítése és a nemzetközi elszámolások minőségének javítása érdekében az orosz Sberbank levelező kapcsolatot tart fenn több mint 200 vezető külföldi bankkal. Világszerte több mint 1000 bankkal kötöttek megállapodást a SWIFT rendszeren keresztüli közvetlen elszámolásokról. Az orosz Sberbank nemzetközi levelező hálózata minden kontinenst lefed, ezáltal lehetőséget biztosítva az ügyfeleknek a világ bármely pontján történő elszámolásra. |
| Részvény- és devizatőzsdék, kereskedelmi rendszerek. Szoros interakció és együttműködés más jelentős állami részesedéssel rendelkező nagy bankokkal, nagy bankokkal és befektetési társaságokkal, a deviza- és részvénypiacok vezető szereplőivel. A Bank részt vesz a közszövetségek és a piaci szereplők szövetségeinek munkájában. A nemzeti exportügynökségekkel jelentősen nő a partnerség az orosz tengerentúli bankokkal, nagy külföldi bankokkal, befektetési és kockázati alapokkal. | A bankrendszer fejlődésének legsürgetőbb stratégiai és aktuális kérdéseinek megoldása.
A kereskedelem és a projektfinanszírozás területén, elsősorban Oroszország vezető kereskedelmi partnerein keresztül, és figyelembe véve a Bank legnagyobb ügyfeleinek érdekeit. A kölcsönösen előnyös projektek közös megvalósításának területén. |
A számviteli és operatív munka megszervezése a bankban a következőket foglalja magában:
- számviteli és működési apparátus építése;
- a munkanap és a dokumentumáramlás megszervezése;
- bankon belüli ellenőrzés.
A számviteli és működési apparátus felépítésében vannak olyan számviteli csoportok, amelyek gazdasági tartalmukat tekintve homogén számlákat vezetnek. A csoportok száma és összetétele a bank tevékenységének irányától és mértékétől függ.
Például számlavezetés: számviteli és operatív alkalmazottak, megbízható banki alkalmazottak készítik és írják alá a készpénzes elszámolási dokumentumokat. A számlákat és a tranzakciókat szétosztják az érintett előadók között, külön könyvben regisztrálják, és a főkönyvelő és az alkalmazottak aláírják.
A banki műveletek regisztrálásakor biztosítani kell a műveletek jogszerűségének és a pénzeszközök biztonságának ellenőrzését. A felelős végrehajtó ellenőrzi a dokumentum végrehajtásának helyességét, és aláírásával igazolja. Ha a dokumentum további ellenőrzést igényel, akkor átadja azt az adatkezelőnek, miután ellenőrizte, hogy ki hajtja végre a műveletet, minden változó részletességgel végrehajtott művelet megjelenik a számviteli számlákban.
A számviteli osztály a bank egyik strukturális részlege. De a bank számviteli készüléke nem korlátozódik a számviteli strukturális egységre, hiszen egy nagy bank szinte minden részlegének vannak könyvelői, akik a bank mérlegét képezik a megfelelő részlegek (valutaügyletek, értékpapírok stb.)
A számviteli folyamat utolsó szakasza a bank egy adott időpontban fennálló állapotának általános leírása, mérleg és egyéb beszámolási formák összeállításával.
1.3. Számviteli politika
A bank számviteli politikája az Orosz Föderáció hitelintézeteiben történő számvitelre vonatkozó számlalapon és a számviteli szabályokon alapul, amelyeket hazánk bankrendszerének felhalmozott tapasztalatai, a külföldi országokban uralkodó banki gyakorlat figyelembevételével dolgoztak ki.
Munkája során a bank a következő szabályozási dokumentumokat követi:
- Az Orosz Föderáció alkotmánya
Szövetségi törvény a bankokról és a banki tevékenységről, 1990. december 2-án, 395-1
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszország Bankja)", 2002. július 10-én, 86-FZ
Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció bankjaiban lévő egyéni betétek biztosításáról" 2003. december 23-án kelt N177-FZ
Szövetségi törvény a számvitelről, 1996. november 21-én, 129-FZ
Az Oroszországi Bank rendelete "Az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályairól" 2007. március 26-i 302-P.
Az Orosz Föderáció Takarékpénztárának 2009. december 14-i 363-О sz. És az Orosz Föderáció Sberbank számviteli politikájának "Az Oroszországi Sberbank számviteli politikájának jóváhagyásáról" című határozata.
Az Orosz Bank jegyzőkönyve "Az oroszországi Sberbank ágazatközi elszámolásairól", 355-r
A Bank of Russia rendelete "A készpénzmentes fizetésekről az Orosz Föderációban", 2002. október 03-án, 2-P
A könyvelés során a következő követelményeknek kell megfelelni:
- az összes lekötött készpénz-, elszámolási, hitel- és egyéb banki művelet beszámolási időszakban történő tükrözésének teljessége;
- racionális és helyes elszámolás, az elvégzett munka mennyiségének helyi körülményei alapján, a banki és egyéb műveletek integrált automatizált számviteli rendszere alapján;
- az analitikai számviteli adatoknak meg kell egyezniük az analitikus számviteli számlák forgalmával és egyenlegével;
- a bevételek és a felmerült költségek elszámolásának időben történő tükrözése, a gazdasági tevékenységek eredményeinek összegzése a hatályos jogszabályoknak és az Orosz Bank követelményeinek megfelelően;
- elszámolás az ügyfelek, a bank üzleti és egyéb műveletei nevében, az Oroszországi Bank követelményeinek megfelelően;
- a készpénz, értékpapírok és banki értékek tárolási és átutalási eljárására vonatkozó utasítások és utasítások betartásának ellenőrzése;
- minden üzleti tranzakciót és készletezési eredményt időben kell nyilvántartásba venni a számviteli számlákon, minden kihagyás vagy mentesség nélkül;
- diszkréció (vagy konzervativizmus), azaz a kiadások és kötelezettségek könyvelésbe történő nagyobb elkötelezettségének biztosítása a lehetséges bevételeknél és eszközöknél, elkerülve a rejtett tartalékok képződését (az eszközök vagy bevételek szándékos alulbecslése és a kötelezettségek vagy költségek szándékos túlbecslése);
- a tartalom túlsúlya a formával szemben (a műveletek gazdasági lényegüknek megfelelő tükröződése, nem pedig jogi formával);
- érthetőség (képzett felhasználó számára a jelentésnek tartalmaznia kell az összes szükséges magyarázatot és magyarázatot);
- lényegesség (a jelentéseknek biztosítaniuk kell a vezetési döntések meghozatalához nélkülözhetetlen információk megbízható tükrözését);
- összehasonlíthatóság (a különböző időszakok adatainak összehasonlíthatósága);
- megbízhatóság (a jelentések nem tartalmazhatnak lényeges hibás állításokat, és nem vezethetik félre a felhasználókat). A bizakodáshoz a jelentéseknek:
- pontosan tükrözi az összes tranzakciót, eszközt, kötelezettséget és pénzügyi eredményt;
- a tartalom formával szembeni túlsúlyával állították össze;
- - legyen semleges (mentes a szubjektív, érdeklődő megközelítéstől);
- legyen teljes (bármely tény kihagyása megbízhatatlanná teheti a jelentést).
- 2.
A Sberbank könyvelésének jellemzői
A számviteli nyilvántartások bejegyzésének alapját az elsődleges számviteli dokumentumok képezik, amelyek rögzítik a tranzakció tényét. A tranzakciókat a számviteli nyilvántartások tükrözik a készítésük napján (a dokumentumok beérkezése), kivéve, ha az Orosz Bank előírásai másként rendelkeznek.
A tranzakciók formalizálásához az Orosz Bank által biztosított, vagy az elsődleges számviteli dokumentumok egységes formájú albumaiban található elsődleges számviteli dokumentumok szabványos formáit használják.
Az orosz Sberbank központi irodája és fióktelepei leltárt készítenek az állóeszközökről (OS), az immateriális javakról (immateriális javak), a banki műveletekre és ügyletekre vonatkozó követelések és kötelezettségek kiegyenlítésére, a határidős ügyletekre vonatkozó követelésekre és kötelezettségekre, az adósokkal való elszámolásokra és hitelezők.
Az ingatlanleltár lebonyolításának és az orosz Sberbank központi irodájának és fiókjainak eredményeinek nyilvántartásba vételére vonatkozó eljárást az „Oroszországi Takarékpénztárban és fióktelepeiben lévő anyagi javak leltározásának eljárása” határozza meg. -r.
A Bank of Russia 302-P számú rendelete értelmében az eszközöket és kötelezettségeket a beszerzés vagy bekövetkezés időpontjában bekerülési értékükön kell elszámolni. A kezdeti költség mindaddig nem változik, amíg leírják, eladják vagy visszaváltják, kivéve, ha az Orosz Föderáció jogszabályai és az Orosz Bank jegyzőkönyvei másként rendelkeznek.
A devizában, nemesfémekben lévő eszközök és kötelezettségek átértékelődnek, mivel az árfolyam és a fémárak az Orosz Bank jegyzőkönyveinek megfelelően változnak.
Azokat az eszközöket, követeléseket és kötelezettségeket, amelyek konkrét összegét (értékét) nem szétválasztható beágyazott termelési eszközök (NEPI) segítségével határozzák meg, naponta újraértékelik (újraértékelik), tükrözve a megfelelő bevételi / ráfordítási tételekből származó különbségeket a szállított eszköz tulajdonjogának átruházásának dátuma (az átvétel napja, munkálatok, szolgáltatások) a tényleges fizetés időpontjáig.
A befektetett eszközök (PPE) költsége megváltozik a megfelelő létesítmények befejezése, utólagos felszerelése, korszerűsítése, rekonstrukciója, átértékelése és részleges felszámolása esetén, az Oroszországi Bank előírásainak megfelelően. Az állóeszközöket rendszeresen átértékelik, hogy azok a költségek, amelyeken a könyvelésben és a beszámolóban megjelennek, ne térjenek el lényegesen a jelenlegi (helyettesítési) költségektől. Az ingatlanok átértékelés miatti értéknövekedés a második szint szavatoló tőkéje (tőke).
A homogén immateriális javak csoportjait évente legfeljebb egyszer (a beszámolási időszak elején) lehet átértékelni a jelenlegi piaci értéken, amelyet kizárólag a meghatározott immateriális javak aktív piacának adatai határoznak meg.
Az értékpapírokat a tényleges beszerzési költségek mellett kell elszámolni. A kamatozó (szelvényes) értékpapírok megszerzésének tényleges költségei-az értékpapírnak a megállapodás (ügylet) feltételei által meghatározott beszerzési áron számított-költségei mellett tartalmazzák a megszerzéskor fizetett kamat (szelvény) bevételt is.
A kezdeti megjelenítést követően az adósságköltséget módosítják, hogy tükrözze a kamatbevételt, amelyet az adósság kezdeti elismerésének időpontjától számolnak el és kapnak. A kamat (szelvény) bevételt naponta számítják ki és tükrözik a könyvelésben. Az értékpapírokat az akvizíció céljától függően az értékpapírokba történő befektetésre vonatkozó mérlegszámlákon kell elszámolni.
A "valós értéken értékelt eredményen keresztül értékelt" értékpapírokat és az "eladásra rendelkezésre álló értékpapírokat" naponta át kell értékelni az értékpapírok aktuális (valós) értékén.
Az oroszországi Sberbank központi irodája és fióktelepei naponta elkészítik és kinyomtatják a hitelintézet mérlegét és a hitelintézet számláinak forgalmi adatlapját, az eredménykimutatást pedig elektronikus formában készítik és tárolják, majd kinyomtatják szükség szerint.
Az orosz Sberbank központi irodája és fiókjai elektronikusan vezethetik a Nyitott számla regisztrációs könyvet. A könyvet a beszámolási évet követő év minden első napján papírra nyomtatják a január 1 -jétől érvényes számlák alapján.
Azok a személyes fiókok, amelyekre vonatkozóan a tranzakció (k) volt (ok), és a dokumentumok, amelyeknek a tárolási ideje meghaladja a tíz évet, a tranzakciók végrehajtása során nyomtatásra és papír alapú tárolásra kerülnek, míg a személyes fiók, amelyre a dokumentumokat nyomtatják több mint tíz évig tárolják.
A bank mérlege monetáris értelemben jellemzi a kereskedelmi bankok forrásainak állapotát, azok forrásait és felhasználási irányait, valamint a bankok tevékenységének pénzügyi eredményeit a beszámolási időszak elején és végén. A bank mérlege a fő számviteli dokumentum, amely tükrözi az analitikus számvitel összes személyes számlájának egyenlegét. A mérlegadatok elemzése átfogó leírást nyújt a bankok egy bizonyos időszakra vonatkozó tevékenységéről. A mérlegelemzés lehetővé teszi, hogy meghatározza a szavatolótőke rendelkezésre állását, az erőforrás -struktúra változásait, az eszközök összetételét és dinamikáját stb. Ezenkívül az egyenleg alapján meg lehet ítélni a likviditás állapotát, a jövedelmezőséget és a kereskedelmi bankok fejlődésének lehetséges kilátásait.
A bankok mérlegeinek összetétele és szerkezete függ a tevékenységük jellegétől és sajátosságaitól, a bankok számviteli elveitől és az alkalmazott banki műveletektől.
A könyvelésben szereplő információk felhasználói a következőkre oszlanak:
- belső (a szervezet vezetői, alapítói, tagjai);
külső (befektetők, hitelezők stb.).
A számviteli számlaterv és alkalmazási szabályai a következő számviteli elveken alapulnak: üzletmenet -folytonosság, számviteli szabályok állandósága, óvatosság, a bevételek és kiadások pénzbeli alapon történő tükrözése, az eszközök és források külön tükrözése, a tranzakciók tükrözése a dokumentumok beérkezésének napján, a bejövő egyenleg folyamatosságáról és annak nyitottságáról.
A hitelintézet összevont mérleget és jelentést készít a hitelintézet egészére vonatkozóan a másodrendű számlákról.
A könyvelésben csak aktív vagy csak passzív számlák vannak meghatározva.
Az általános számviteli táblázat a következő komplexekre oszlik:
A. Mérlegszámlák;
B. Vagyonkezelői számlák;
B. Mérlegen kívüli számlák;
D. Sürgős műveletek;
stb.................
Az állóeszközök értékelésének értékhatára az olyan tételek figyelembe vétele, amelyek értéke meghaladja a törvényben előírt havi minimálbér 100 -szorosát az akvizíció időpontjában. Az épületek, építmények, berendezések, járművek költségeit a 604 -es "Bank vagyona" számlán tüntetik fel az eladók kifizetett vagy elfogadott számlái szerint azok feladása és nyilvántartásba vétele után, az elfogadási és átruházási aktusoknak megfelelően.
Indokolás: Az Orosz Föderáció számviteléről és jelentéstételéről szóló 1998. július 29 -i rendelet, 34N.
A befektetett eszközök értékcsökkenését (amortizációját) a tárgyi eszköz kezdeti költsége és a megállapított értékcsökkenési arányok alapján számított értékcsökkenési arány alapján kell kiszámítani.
Ok: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 1999. 03. 03 -i végzése. 65n sz. Rendelet a számvitelről "Befektetett eszközök könyvelése" PBU 6/97.
3. Az alacsony értékű és gyorsan elhasználódó tárgyak a törvényben előírt havi minimálbér akár 100-szorosát is elérő tárgyak.
Az alacsony értékű és nagy kopású cikkek értékcsökkenése az eredeti költség 100% -ában halmozódik fel a működésbe történő átadáskor.
Ok: Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 98.07.29 -i végzése. 34N sz. "Az Orosz Föderáció számviteli és beszámolási szabályai", PBU 6/97.
3.2 Az alacsony értékű tételeket, amelyek értéke a 45. bekezdés "b" albekezdésének megfelelően az egységenként megállapított határérték legfeljebb huszadrésze, az üzembe helyezéskor írják le a bekerülési árra. Annak érdekében, hogy ezek a tárgyak biztonságban legyenek működés közben, megszervezik a mozgásuk ellenőrzését.
Az immateriális javak értékcsökkenésének (amortizációjának) kiszámítási eljárása:
Az immateriális javak (szabadalmak, licencek, szoftvertermékek, telekhasználati jogok) költségeit a 609 -es "Immateriális javak" számla tükrözi, az eladók kifizetett vagy elfogadott számlái szerint a könyvelésük és nyilvántartásba vételük után.
a) Havonta a kezdeti költségek és a hasznos élettartam alapján.
a) Az immateriális javak évenkénti 10% -os arányában, amelyeknél a hasznos élettartam meghatározása lehetetlen - az arányt 10 évre, de legfeljebb a bankfiók futamidejére határozzák meg.
A bevételek és ráfordítások elszámolása készpénz alapján történik a 701. és 702. számlán ", a" A banki szolgáltatások önköltségének tulajdonítható költségek összetételéről "című rendelet szerint, 05.05., 490. és 552. sz. 05.08.92.
A fióktelepek mérlegében szereplő nyereség nem alakul ki, hanem a végső forgalom révén átkerül a bank területi divíziójának egyenlegébe. Az alapokat nem alakítják ki és nem számolják el.
6. A számviteli adatok és jelentések pontosságának biztosítása érdekében az ingatlanok és pénzeszközök leltárát végzik:
a) Készpénz - havonta;
b) Készletek - anyagilag felelős személyek cseréjekor; lopás, tűz esetén és a fej belátása szerint;
Az ingatlanok tényleges elérhetősége és a leltározás és egyéb ellenőrzések során feltárt, számviteli adatok között fennálló eltérések, amelyekről kiderült, hogy többletben vannak, tőkésítésre és a pénzügyi eredmények jóváírására vonatkoznak (a számvitelről és a beszámolásról szóló rendelet 15., 17., 18. pontja) "az Orosz Föderációban".
A jogi személyekkel való együttműködés nemcsak elszámolási és készpénzszolgáltatásokat, hanem hitelezési és devizaszolgáltatásokat is magában foglal. A jogi személyekkel folytatott munkát a vonatkozó strukturális felosztásokra és az érintett alkalmazottak hivatali feladataira vonatkozó szabályzat szabályozza.
A bank ügyfeleivel folytatott munkában azonban gyakran előfordulnak nem szokványos helyzetek. Az ilyen helyzetek a számviteli politikában is tükröződnek. A számviteli és üzemeltetési osztály funkcionális feladatai a következők:
Tanácsadás az ügyfeleknek a bank által nyújtott szolgáltatásokról.
Az ügyfelek elszámolási és fizetési dokumentumainak ellenőrzése.
Telepítési szolgáltatások nyújtása.
Nem készpénzes rubel és deviza alapok átutalása.
Elektronikus fizetések elfogadása, feldolgozása és küldése.
Személyes számlák kimutatásainak kialakítása.
Levelezői számlák karbantartása.
A normatív és referencia információk alapjának fenntartása.
Jelentések készítése a banki műveletekről.
A bank egyéb részlegeinek munkájának biztosítása, az UOO függvényében.
A bank más részlegeinek dokumentumainak ellenőrzése és hitelesítése.
Az operatív osztály felelős a megállapított funkcionális feladatok nem vagy nem megfelelő teljesítéséért.
Az osztályra vonatkozó adminisztratív és gazdasági szankciók alkalmazásának alapja:
Az ügyfelek negatív értékelése a szolgáltatás minőségéről;
Az egység tevékenységeiben a belső ellenőrző szervek vagy külső ellenőrző szervek által megállapított jogsértések.
Általánosságban elmondható, hogy az osztályokra vonatkozó rendeletek jelenléte, amelyek az osztályok és az ügyfelek közötti interakció minden aspektusát szabályozzák, jelenleg a minőségirányítás egyik mutatója. Hiányuk pedig komoly kritikához vezethet az ügyfélkör részéről.
A jogi személyekkel való munka megszervezésének következő fontos pontja az alkalmazottak munkaköri leírása.
A munkaköri leírás a hitelintézet által a munkavállalóval szemben támasztott követelmények listája, munkajogai és kötelességei, felelőssége és a többi alkalmazottal és a vezetéssel való interakció.
A számviteli szabályzat 1.2. számvitel 1998 januárja óta a munkaköri leírások írásos jelenléte szükséges.
A munkaköri leírások kiadását meg kell előzni a "Banki személyzet munkaköri dokumentumainak kidolgozására vonatkozó szabvány" és "A személyzeti munkára vonatkozó szabályzat" megfogalmazásával.
Íme a jogi személyekkel folytatott munka irányításának alapvető követelményei.
Tehát a "számviteli politika" meghatározza a számviteli osztály tevékenységeit olyan kérdésekben, amelyek eltérő jellegűek lehetnek, például a számviteli formák vagy módszerek megválasztása, valamint az adójogszabályokkal való összeegyeztethetetlenség esetén. A Sberbank minden részlegének számviteli politikája azonos, így a magasabb banknak nincsenek problémái a jelentési eltérésekkel vagy más kérdésekkel kapcsolatban.
2. Számvitel OSB -ben
2.1 Számviteli rendszer OSB -ben
2.1.1 Kölcsönzés OSB -ben
A kölcsönök kibocsátására és visszafizetésére vonatkozó műveletek elszámolását a mérleg „Adott kölcsönök” 4. szakaszában vezetik, a hitelfelvevő jogi formájával és a lejárati dátumokkal összefüggésben. Az első rendelés minden számlájával összefüggésben számlát is nyitottak a hitelek esetleges veszteségeinek tartalékának elszámolására (passzív).
A hitelszámlák terhelése a fennálló hitelek összegét tükrözi, a számla jóváírása a kölcsön törlesztésének összegét, a lejárt hitelek számlájára leírott tartozások összegét, az esetleges hitelveszteségek tartalékából leírott tartozások összegét .
Az elemző számvitelt a hitelfelvevők összefüggésében végzik minden kölcsönszerződésnél. A kölcsönöket jogi személyeknek és magánszemélyeknek egyaránt kiállítják. A jogi személyek lehetnek kereskedelmi és nem kereskedelmi jellegűek.
A hitelkiadásra való felkészülés során összegyűjtik az összes szükséges dokumentumot, és hitelügyet alakítanak ki. Az Orosz Föderáció Sberbank követelményeinek megfelelően a hitelügyletet külön szakaszokban kell kialakítani minden hitelfelvevő, kezes, kezes, zálogkötelezett számára. A hitelügylet kialakítását időrendi sorrendben kell elvégezni:
A hitelkiadáshoz kapcsolódó dokumentumok (hitelkérelmek, megvalósíthatósági tanulmány, üzleti terv, szolgáltatások megkötése a dokumentumcsomag elemzéséhez elvégzett munka jegyzékével, a hitelbizottság döntése);
Adminisztratív információk, beleértve a hitelfelvevő regisztrációs okmányait, neveit, címét, telefonszámát;
Hitelfelvevő pénzügyi kimutatásai (kezes, kezes);
A hitelfelvevő pénzügyi kimutatásainak elemzése a hitelfelvevő és a bank közötti kapcsolat történetében;
Az ügyfélhez kapcsolódó belső dokumentumáramlás;
A biztosíték állapotának elemzése (a hitelügyintéző és a szakértő következtetése a biztosíték értékéről, likviditásáról, elegendőségéről jegyzetek, ellenőrzési aktusok, következtetések formájában);
Levelezés;
A hitelfelvevővel folytatott megbeszélések jegyzőkönyve;
A kölcsönzési dokumentumok másolatai (kölcsönszerződés, kezességi szerződés, garanciák, zálogszerződés stb.);
A kiadvány másolatai a médiából a hitelfelvevőről (kezes, kezes);
A listán nem szereplő egyéb dokumentumok.
A nyújtott kölcsönök biztosítottak vagy fedezetlenek lehetnek.
A kölcsönöket általában kereskedelmi szervezeteknek adják ki, amelyek biztosítéka:
értékes papírok;
a bankok garanciái és garanciái;
zálogjogként elfogadott vagyon;
értékes fémek.
A hitelfelvevő által biztosított összes dokumentum. A banki megkeresésekre adott válaszokat és a kölcsön pénzeszköz -átutalását igazoló dokumentumokat is bele kell foglalni az ügyfél aktájába. A dokumentáció tartalmazza a kölcsönszerződést és a kísérő dokumentumokat is. A dokumentációt legalább 5 évig tárolják, ezt követően továbbítják az archívumba.
A hitelbiztosítékok elszámolása a 913 és 914 mérlegen kívüli számlák 5. számláján történik. Az analitikus számvitelben minden biztosíték- és megállapodásfajtához számlát nyitnak. Hiteltartalék keletkezik az Orosz Bank által megállapított eljárásnak megfelelően kibocsátott hitelekhez. A hitelkeret ugyanabban a szakaszban kerül elszámolásra.
A fizetés napján a pénzeszközök a hitelfelvevő számlájáról kerülnek terhelésre a fizetési megbízása alapján, ha ő a bank ügyfele.
Ha a megállapodás a pénzeszközök közvetlen terhelését írja elő, akkor a terhelés kifizetési kérelem útján történik. Az összegek átutalása. A kölcsönre felhalmozott kamat visszafizetésére kamatozott kamatot a fizetési kérelem, vagy az ügyfél fizetési megbízása is teljesíti. A banktól kapott kölcsön visszafizetését olyan hitelfelvevő, aki nem a bank ügyfele, a hitelfelvevő fizetési megbízásai vagy a hitelfelvevő bankjának inkasszóval benyújtott fizetési felszólítása alapján hajtják végre. A fizetési kérelem "Fizetési feltételek" mezőjében egy link található a kölcsönszerződés tételéhez, számához és dátumához, amely előírja a beszedési megbízás feltételeit. A mérlegen kívüli könyvelés mérlegen kívüli fizetési megbízás segítségével történik .
Hitelkeret szerinti hitelkibocsátáskor a kibocsátás összegét két mérlegen kívüli 91301 és 91302 számú számlán kell elszámolni.
A megkötött szerződés alapján a következő bejegyzést kell összeállítani
1. Dt. 91301 ct. 99 999, 1000 rubel összegben. és ugyanakkor
Dt. 91302 Kt. 99999 1000 rubel összegben.
A kölcsön kiállításakor dr. 99999 ct. 91302 20 rubel összegben.
A kölcsön törlesztésekor Dt. 99302 ct. 99.999, 15 rubel összegben.
A Sberbank intézmények nem megújítható hitelkeretre bocsátanak ki hitelt.
Tekintsük a hitelnyújtási tranzakciók tipikus számviteli tételeit.
Egy kereskedelmi társaság hitelt kapott azzal, hogy folyószámlára jóváírta, és egyidejűleg elszámolási dokumentumokat nyújtottak be anyagi értékek megfizetésére, vagyonnal biztosítva. Dt. s / s CT. P / s vagy Dt. Р / с Кт. Levelező számla 30101
Ugyanakkor rögzítették a Dt zálogát. 91307 CT 99999
