Mrežne blagajne za internetske trgovine: značajke aplikacije. Individualni poduzetnik na patentu: zašto ne možete trgovati putem internetske trgovine i što učiniti ako stvarno morate? PDV umjesto uvođenja carina na jeftinu robu

Vrlo brzo će većina maloprodajnih objekata prijeći na fiskalne blagajne nove generacije. No, neće samo fizičke trgovine morati poreznoj službi slati podatke o svim obavljenim transakcijama, ta obveza jednako utječe i na internetsku trgovinu. Trgovine koje posluju online će bušiti čekove za gotovinska plaćanja kupcima i za plaćanja putem elektroničkih sredstava plaćanja. Shvatili smo koje značajke imaju novi zahtjevi.

Od 1. srpnja 2019. korištenje sustava online blagajni za internetske trgovine postaje obavezno. To je navedeno u Saveznom zakonu br. 54-FZ o korištenju opreme za blagajne. No, trgovine koje posluju na internetu su različite, kao i načini plaćanja kupcima. Koje značajke imaju novi zahtjevi za svakog od njih? Kako će komunicirati sa Saveznom poreznom službom i slati gotovinske račune kupcima? I ono najvažnije, je li internetska blagajna potrebna za internet trgovinu koja radi isključivo u acquiring modu, odnosno putem elektroničkih sredstava plaćanja?

Internetske trgovine prema vrsti međusobnih obračuna

Kako bismo bolje razumjeli kako će novi zahtjevi utjecati na svaku pojedinu internetsku trgovinu, sve ih je potrebno podijeliti u tri uvjetne skupine, prema vrsti interakcije i obračuna s kupcima. Ovo je potrebno kako bi se razumjelo tko treba požuriti s instaliranjem nove blagajne, kome će trebati nekoliko takvih uređaja, a tko može sigurno nastaviti s radom. Dakle, uvjetna podjela online maloprodaje izgleda ovako:

Prva grupa objavljuje kataloge proizvoda na svojim web stranicama, prima plaćanja isključivo bankovnom doznakom i isporučuje ih posebnim uslugama. Ova skupina također uključuje one organizacije ili samostalne poduzetnike koji prodaju svoju robu online u rasutom stanju ili rade samo s pravnim osobama. Takva trgovačka društva ne trebaju instalirati sustave blagajni, jer se na njih ne odnosi Zakon br. 54-FZ.
Druga skupina također objavljuje kataloge proizvoda na svojim web stranicama i ne komunicira izravno s kupcima. Takve trgovine prihvaćaju online plaćanja putem bankovnih kartica ili elektroničkih instrumenata plaćanja. Osim toga, ova maloprodajna mjesta imaju ugovore s kurirskim službama, a mogu imati i vlastita mjesta dostave u različitim gradovima. Takve trgovine moraju instalirati blagajne u glavnom uredu i na svim distribucijskim mjestima. Što se tiče kurira, funkciju obračunskih i gotovinskih usluga preuzimaju organizacije u kojima rade. Svi dostavljači moraju imati mobilne blagajne s funkcijom prijenosa podataka.
Treća skupina trgovina vrši plaćanja izravno kupcima. To mogu biti uvjeti za samostalno preuzimanje iz skladišta ili ureda, slanje vlastitom kurirskom službom i slično. Takve internetske trgovine moraju instalirati blagajnu s mogućnošću prijenosa podataka u Federalnu poreznu službu i ispisati papirnati račun. Osim toga, svaki kurir mora imati takav mobilni uređaj. Ovoj skupini trgovina bit će lakše nego prvim dvjema jer su takvi maloprodajni objekti prije većinom morali raditi na sustavima blagajni.

Postupak rada s internetskim blagajnama internetskih trgovina

Većina internetskih trgovina morat će proučiti zakonsku regulativu i nabaviti fiskalnu kasu koja dosad nije postojala. Većina tih maloprodajnih mjesta nastavit će raditi u acquiring modu, ali će istovremeno kupcima morati bezuvjetno slati elektroničke račune. Takvi prodavači ne smiju tiskati papirnate čekove. Provjera, a time i prijenos podataka o transakciji poreznoj službi, bit će potrebna ako je klijent kupnju platio bankovnom karticom ili bilo kojim elektroničkim novčanikom. Istodobno, blagajna takve trgovine mora raditi 24 sata dnevno. No, za ove se blagajne, bez iznimke, primjenjuje obveza obveznog zatvaranja smjene i slanja odgovarajućeg izvješća poreznoj upravi.

Važno je zapamtiti da je prema novim zahtjevima potrebno bušiti papirnati ček i poslati elektronički ček u trenutku primanja novca od klijenta. Ako je online agregator “agent plaćanja” za razne veleprodajne tvrtke, to ga ne oslobađa obveze postavljanja blagajne i slanja čekova. To donekle pojednostavljuje rad trgovina, budući da sada porezna služba ima priliku dobiti operativne informacije o njihovom radu, a trgovce štedi od neplaniranih inspekcija i traženja raznih objašnjenja.

Kada možete bez čeka?

Rad internetske blagajne za internetske trgovine u 2019. godini podrazumijeva uobičajeni način rada, ali ima specifičnosti, posebno ako je kupac platio svoju kupnju s bankovnog računa, ovu operaciju nije potrebno obavljati na blagajni. Osim toga, nema potrebe za obavljanjem operacija kada radite s kurirskim službama. U ovom slučaju takva odgovornost pada na organizaciju koja izravno isporučuje robu kupcima. Istodobno, može doći do situacije kada je kupac uplatio avans u trgovinu elektroničkim plaćanjem, a ostatak iznosa platio u dostavnoj službi. U tom slučaju svaka organizacija mora izdati ček na iznos koji je bio stvarno primljeno u trenutku plaćanja.

Zasebno treba napomenuti da ako je nekoliko različitih mjesta registrirano pod istom pravnom osobom ili pojedinačnim poduzetnikom i prodaje različite proizvode, organizacija može imati samo jednu blagajnu i koristiti je pri plaćanju svim kupcima. Da biste to učinili, morate unijeti asortiman proizvoda sa svih stranica u blagajnu.

Odgovornost za rad bez fiskalne kase

Saznali smo da li je internetskoj trgovini potrebno imati internetsku blagajnu, ostaje nam saznati što će se dogoditi ako radite bez nje. Moram reći da je novo izdanje Članak 19.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije predviđa prilično ozbiljne kazne za takav prekršaj. Ovako izgledaju sankcije u tabličnom obliku:

Kršenje	Odgovornost poduzetnika i pravnih osoba	Odgovornost službenih osoba
Nema internetske blagajne od srpnja 2019	Primarno kršenje: administrativna kazna u rasponu od 3/4 čeka do cijelog iznosa (minimalno 30 tisuća rubalja) Ponovljeni prekršaj obustava djelatnosti do 90 dana	Primarno kršenje: novčana kazna u iznosu od 1/4 do 1/2 iznosa čeka (minimalno 10 tisuća rubalja) Ponovljeni prekršaj, a također ako je iznos transakcija bez korištenja blagajne od 1 milijun rubalja: diskvalifikacija u trajanju od 1 do 2 godine
Korištenje neprikladne opreme (stari fiskalni uređaji), kršenje postupka registracije i pravila korištenja opreme	upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 5.000-10.000 rubalja	upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 1.500-3.000 rubalja
Neslanje elektroničkog čeka na zahtjev kupca (neizdavanje papirnatog čeka)	upozorenje ili novčana kazna od 10.000 rubalja	upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 2.000 rubalja

Nacrt saveznog proračuna zemlje za 2018. sadrži informaciju da bi se državna riznica trebala napuniti s iznosom od trideset milijardi rubalja putem internetske trgovine iz inozemstva. U sljedeće dvije godine ta bi se brojka trebala udvostručiti. U listopadu ove godine razmatran je i u prvom čitanju usvojen Nacrt o oporezivanju PDV-om od 18 posto na kupovinu u stranim internetskim trgovinama. Porez na kupnju putem interneta stupa na snagu 2018.

Sada stanovnici Rusije mogu kupovati u stranim internetskim trgovinama, kupujući robu težine do trideset i jednog kilograma i ne više od tisuću eura mjesečno, bez plaćanja carine. Ako je jedan od kriterija prekoračen, na višak se naplaćuje carina od 30 posto. Sada se donosi odluka o oporezivanju robe iznad dvadeset eura. Razmotrimo koje promjene prijete.

Ruske vlasti, blago rečeno, nisu oduševljene akvizicijama ruskih građana iz inozemstva. Prvo, takve kupnje ne donose ni peni u proračun zemlje. Drugo, ruske trgovačke platforme pate od toga jer ne mogu izdržati konkurenciju. Na primjer: u Rusiji novi model iPhonea košta tri stotine dolara više nego u SAD-u.

Prema statistikama, u 2017. godini u Rusiji će udio inozemne online trgovine biti oko četrdeset posto, u monetarnom smislu - više od 420 milijardi rubalja, koji ne idu u državnu riznicu. Kako bi se to izbjeglo, prag carina koje se naplaćuju Rusima za kupnju iz inozemstva smanjit će se pedeset puta. Već smo spomenuli da je limit trenutno postavljen na tisuću eura, a planirano je da bude dvadeset eura. Smanjenje bescarinskog limita smatra se rješenjem za dodatne naknade u proračun. Za usporedbu, 2017. godine prikupljeno je 1,6 milijardi rubalja od internetskih kupaca, sljedeće godine planiraju povećati ovu brojku osamnaest puta - kao što je gore spomenuto, uz pomoć novog zakona u 2018., vlada planira uskratiti 30 milijardi rubalja od Rusa .

Objašnjenje o porezu na kupnju putem interneta

U obrazloženju nacrta državnog proračuna za sljedeće dvije godine navodi se da će se naplaćivati carina za kupnju robe za osobnu upotrebu građana čija cijena prelazi dvadeset eura ili nešto više od 1.300 ruskih rubalja. Međutim, dokument ne pojašnjava hoće li se novo predloženo ograničenje primjenjivati na jednu pošiljku ili na pošiljke naručene tijekom jednog mjeseca ili drugog vremenskog razdoblja.

Međutim, u bilješci se navodi da bi do smanjenja bescarinskog limita u zemlji moglo doći već 1. srpnja 2018. godine. Ako se inovacija ne implementira u stvarnosti, u 2018. godini razina infuzija od online kupnje iz inozemstva ostat će ista - 1,6 milijardi rubalja. Ruska pošta zastupat će pojedince u vezi s robom koja se uvozi u zemlju - vlasti namjeravaju dati takve ovlasti toj organizaciji.

Alternativna opcija

Drugi projekt, također osmišljen kako bi obogatio rusku riznicu kupnjom građana na stranim internetskim tržnicama, jest izjednačavanje uvjeta između domaćih i stranih trgovina. Na godišnjem sastanku antimonopolske službe zemlje pokrenuto je pitanje obvezivanja stranih tvrtki da plate 18 posto PDV-a u riznicu naše zemlje - upravo je to brojka PDV-a koja je trenutno određena za prodavače u Rusiji. Da bi to učinili, strane internetske stranice moraju se registrirati pri Federalnoj poreznoj službi i samostalno, na dobrovoljnoj osnovi, prenijeti porez na dobit od kupnje građana Ruske Federacije. Ako se odbijete registrirati ili ne platite porez u Rusiji, stranica online trgovine bit će blokirana. Druga sankcija je obećanje otvaranja i pregledavanja paketa radi utvrđivanja potrebe plaćanja PDV-a. Trošak ovih radova dodatno će se dodati na iznos carine.

Ova će shema, prema procjenama stručnjaka, moći godišnje donijeti ruskoj državnoj blagajni do stotinu milijardi rubalja. Za usporedbu, trenutno (za 2016.) promet prekogranične online trgovine u zemlji iznosi samo tri milijarde kuna.

U početku su odjeli započeli rad u tom smjeru na zahtjev predsjednika Vladimira Putina. Šef zemlje naredio je izmjene ruskog zakonodavstva koje bi tvrtkama mogle pružiti jednake uvjete za trgovanje putem interneta. U 2016. Udruženje internet trgovačkih društava (AKIT), koje zastupa interese domaćih online platformi, izašlo je s paketom relevantnih izmjena i inicijativom. Udruga je napomenula da se u Europi ova shema već dugo koristi i da je ograničenje bescarinskog doprinosa dvadeset i dva eura.

Za i protiv projekata

Naravno, domaći dućani sretni su zbog ovakvog razvoja događaja. Prema istom AKIT-u, račun će minimizirati razliku u cijenama na pet posto, a tada će Rusi radije kupovati "kod kuće" kako bi brže i pouzdanije riješili pitanja vezana uz jamstvo robe ili njihovu zamjenu i povrat.

Za kupce će inovacija rezultirati neugodnostima - najvjerojatnije će strane trgovine jednostavno podići cijene za iznos carine, a sukladno tome će sva roba poskupjeti za najmanje 18%. Prema predstavnicima AKIT-a, to nije loše - jer tada će ruski proizvođači moći izjednačiti cijene sa strancima.

Neovisni stručnjaci također ovu odluku smatraju neuspješnom i dalekovidnom, budući da će strane internetske trgovine morati dvaput platiti porez - i kod kuće i za Rusiju. Kao alternativno rješenje, preporuča se stvaranje skladišta u zemlji prema sustavu "biznis-poduzeću-kupci", gdje će strane organizacije moći dovesti robu "na veliko" i platiti porez jednom za sve.

Video - Kupovina u online trgovinama mogla bi poskupjeti

Sažmimo to

Državne vlasti već nekoliko godina pokušavaju razviti mehanizam koji bi mogao regulirati rad stranih online trgovaca. No, sada je očito da je oporezivanje PDV-om na stranu robu praktički riješeno pitanje. Na zakonodavnoj razini trenutno se odlučuje o naplati novca. Dva su kandidata za tu ulogu - državna porezna služba i carina.

Dakle, Rusi mogu potpuno izgubiti priliku ne samo za unosne kupnje, već i za bilo kakve kupnje iz inozemstva. Kompliciranje procedure prodaje robe u Rusiju najvjerojatnije će prisiliti online prodavače da u potpunosti odustanu od prodaje ruskim kupcima.

Ako želite otvoriti online trgovinu u 2017. godini, u svakom slučaju morat ćete se registrirati kao samostalni poduzetnik ili pravna osoba. Odabir poreznog oblika ovisit će o planiranim količinama prodaje, vrsti ugovornih strana (onih koji će biti vaši kupci - fizičke osobe ili tvrtke), prisutnosti zaposlenika i drugim čimbenicima. One koji se ne planiraju registrirati treba podsjetiti da postoji administrativna kazna, koja se izražava u visokim novčanim kaznama, au slučaju primanja nezakonitog prihoda u posebno velikim razmjerima, u kaznenom progonu.

Razlozi rasta otvaranja online trgovina u 2017

Od početka 2017. godine na internetu posluje više od 20.000 internetskih trgovina u različitim područjima trgovine, a svake godine ta se brojka povećava za 20-25%. Ova popularnost organiziranja prodaje putem internetske trgovine posljedica je potrebe za minimalnim ulaganjima, široke geografske pokrivenosti, nepostojanja obveznih mjesečnih plaćanja za najam maloprodajnih i skladišnih prostora, plaća prodavača itd. Odsutnost stalnih troškova za takve stavke omogućuje vam uštedu do polovice proračuna, što vam, naravno, pomaže da ostvarite veću dobit i omogućuje stvaranje konkurentnih cijena.

Kako odabrati porezni sustav za online trgovinu?

Za trgovinu robom u maloprodaji možete odabrati različite metode oporezivanja - UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni sustav oporezivanja), OSNO (opći sustav oporezivanja). Ako tek započinjete svoj posao, otvarate internetsku trgovinu od nule, najbolja opcija bila bi odabrati pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Postoje dvije vrste pojednostavljenog poreznog sustava:

Predmet oporezivanja je dohodak. Ovaj obrazac predviđa isplatu 6% od ukupnog iznosa prihoda od prodaje robe. S ovim oblikom pojednostavljenog poreznog sustava troškovi se ne uzimaju u obzir. Predujmovi se plaćaju tromjesečno, a pojedinačni poduzetnik mora platiti obračunati porez do 30. travnja (pravne osobe plaćaju sličan porez do 31. ožujka). podnosi se jednom godišnje. Individualni poduzetnici su dužni voditi evidenciju o svojim prihodima i iskazivati ih u Knjizi prihoda i rashoda (KUDiR), a pravne osobe su dužne voditi potpunu evidenciju dobiti i rashoda. Ovaj oblik oporezivanja pogodan je za poduzetnike koji ne mogu potvrditi svoje troškove, primjerice, kupuju robu ručne izrade ili kupuju proizvode na stranim web stranicama.
Porezna osnovica je prihod od prodaje umanjen za rashode. Ovaj oblik oporezivanja zahtijeva plaćanje 15% poreza na razliku dobivenu odbitkom troškova od ukupne prodaje internetske trgovine. Troškovi koji se uzimaju u obzir u ovoj vrsti pojednostavljenog poreznog sustava uključuju troškove vezane uz obavljanje djelatnosti - najam poslovnog i skladišnog prostora, plaćanje usluga prijevoza, plaće zaposlenika, troškove oglašavanja i sl. Potpuni popis troškova naveden je u čl. 346.16 Zakona o unutarnjim prihodima.

UTII se ne može primijeniti na prodaju robe putem interneta, budući da je fizički pokazatelj za izračun poreza površina prodajnog poda ili maloprodajnog prostora. A internetski resurs (i ured i skladište internetske trgovine) ne spada u koncept "maloprodajnog prostora". Stoga, u skladu s dopisima Ministarstva financija od 23. studenog 2006. br. 03-11-04/3/501 i od 28. prosinca 2005. br. 03-11-02/86, internetsko trgovanje se ne prenosi na UTII .

Opći sustav oporezivanja trgovine putem internetske trgovine nije vrlo isplativ, jer stvara najveće porezno opterećenje za poduzeće i povezan je s visokim troškovima organiziranja računovodstva i izvješćivanja. Ovaj se sustav najčešće koristi u slučajevima kada godišnji prihod premašuje (120.000.000 rubalja u 2017.), broj osoblja veći od 100 ljudi, vrijednost dugotrajne imovine veća od 100.000.000 rubalja, kao i pri otvaranju podružnica ili prodaji trošarinske robe putem Internet. Ovaj oblik oporezivanja zahtijeva organizaciju složenog računovodstva, redovito podnošenje izvješća o dobiti i porezu na dodanu vrijednost (PDV), gdje – kvartal.

Savjet: trebali biste znati da postoje opcije koje vam, pod određenim uvjetima, omogućuju porezne olakšice ili značajno smanjenje kamatne stope. O programu subvencioniranja malog i srednjeg poduzetništva možete se informirati u tijelima lokalne samouprave prema mjestu registracije samostalnog poduzetnika ili pravne osobe.

Da li je u 2017. godini potrebno koristiti fiskalnu blagajnu prilikom trgovanja putem internet trgovine?

Da biste zakonito provodili prodaju putem interneta, morate znati na koje pravne načine možete primiti novac za robu i kako to prikazati u svojim računovodstvenim dokumentima. Dopušteno je koristiti različite metode evidentiranja prodaje. Ako se plaćanje robe iz internetske trgovine vrši u gotovini, tada kurir može kupcu izdati gotovinski račun (ispisan prijenosnom blagajnom - blagajnom ili blagajnom) prilikom dostave. Prodavatelj također može izdati gotovinske račune u zamjenu za gotovinu za prodanu robu. Pri bezgotovinskom plaćanju ili pri plaćanju poštarine nije potrebno koristiti KKM, jer će se bezgotovinski iznosi jednostavno prikazati u KUDiR-u pojedinog poduzetnika ili u knjigovodstvenim ispravama pravne osobe.