Üksikisiku tulumaksu ümberarvestamine 1-ks. Kuidas saab tagastada ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu? Tagastamine toimub maksuhalduri kaudu järgmiselt:

Mõnikord tuleb ettevõttes ette olukord, kus töötajalt peetakse kinni üksikisiku tulumaksu ülemäära. Sel juhul näidatakse vahekaardil "Isiku tulumaks" dokumendi "Palk" arveldusperioodil negatiivne maksusumma.

Samuti on dokumendis vahekaardil „Maksekorrigeerimised“ märgitud tasaarveldatav summa, kui maksu miinus on suurem kui jooksva perioodi kogunenud maksusumma.

Oma näites lisasin töötaja P.P. laste tavamaksusoodustus alates oktoobrist, vastavalt oktoobriks arvutas programm maksu ümber ja summa oli miinus. Oktoobrist novembrini (arvelduskuu) on vahe 208 rubla, mis kuvatakse vahekaardil „Makse korrigeerimised”.

Kui oktoobrikuu negatiivne summa oleks väiksem kui novembris, siis sellist vahet ei oleks.

Dokumendi konteerimisel tekib negatiivse summaga konteering Dt 70 Kt 68.01.

See maksusumma kajastub organisatsiooni võlana, mis ei suurenda töötajale makstavat summat. Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks läheb järgnevate kuude palkade arvestamisel arvesse ja vähendab arvestatud maksusummat.

Kui teil on vaja tagastada ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa, saate selle tagastada, täites dokumendi Üksikisiku tulumaksu tagastamine 1C Raamatupidamise 8. väljaandes. 3.0.

Selleks minge jaotisse "Palgad ja personal", seejärel "Veel" ja "Kõik üksikisiku tulumaksudokumendid". Klõpsake nuppu "Loo" ja valige soovitud dokument "Isiku tulumaksu deklaratsioon".

Märgime dokumendi kuupäeva ja vajadusel muudame organisatsiooni (kui andmebaasis peetakse arvestust mitme organisatsiooni kohta korraga).

Seejärel valige väljal “Töötaja” töötaja, kellele enam kinnipeetud maks tagastatakse.

Dokumendi tabeliosa täidetakse automaatselt pärast töötaja määramist. Märgitakse tulu laekumise kuupäev ja vastavas määras tagastamisele kuuluv maksusumma.

Meie näites on see 13% määraga maks.

Vajadusel saate summasid uuendada kasutades nuppu “Uuenda tagastussummasid” või lisada summasid käsitsi nupu “Lisa” abil.

Dokument “Isikliku tulumaksu tagastamine” 1C raamatupidamises 8. väljaanne. 3.0 tehinguid ei genereeri, üksikisiku tulumaksuregistris kajastub vaid tagastatud maksu summa.

Pange tähele, et lõike 4 punkti 1 alusel art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 ja Venemaa Rahandusministeeriumi 17. veebruari 2011. aasta kirja nr 030406/931 kohaselt tagastab maksuagent maksumaksjale ülemääraselt kinnipeetud maksusummad mitte- sularahavormi, kandes raha tema avalduses märgitud maksumaksja pangakontole.

Tere pärastlõunast.

See pole esimene kord, kui töötasu arvutamisel puutun standardse 1C 3.0 konfiguratsiooniga kokku sellise probleemiga. Sel juhul räägime nii 1C palgast ja personalijuhtimisest 3.0 kui ka 1C ettevõtte raamatupidamisest 3.0. 1C-s ilmub töötasu arvutamisel palgalehele või palgalehele summa “Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks”. Kust ta tuli? Kust seda vaadata saab? Kuidas ma saan selle eemaldada, vähemalt kätega? Kuidas ma saan selle uuesti ilmumise peatada?

Kõige hullem on see, et see mõjutab töötajale makstavat summat. Enamasti on ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa võrdne jooksval kuul kogunenud üksikisiku tulumaksuga, kuigi võimalikud on lahknevused.

See artikkel ei käsitle seda, millal ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks tegelikult toimub. Räägin kõige tavalisemast juhtumist, kui see programmis ilmub, kuid seda ei tohiks olla. Väljaannetes 3.0 on seda viga väga lihtne saavutada ja pole kohe selge, mida sellega teha.

Niisiis, täna soovitan teil selle probleemiga tegeleda. Loodan, et paljud tänavad mind)) Ärge koonerdage oma kommentaaridega, registreerimine võtab 5 sekundit, ma ei saada oma külastajatele rämpsposti

Alustame järjekorras. Esimene asi, mida ma tahan teile öelda, on ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu arvestamise metoodika ja selle ebaõige väljanägemise põhjused.

Teatavasti on üksikisiku tulumaksu kaartidel sellised asjad nagu “kogunenud üksikisiku tulumaks” ja “tasutud üksikisiku tulumaks” on praktikas peaaegu alati võrdsed, kuid teoreetiliselt võivad need erineda. Näiteks kui töötajale ei makstud kogunenud summat. Seega, kui see on võimalik, peaks 1C selliste olukordade kohta arvestust pidama ja seda nad teevad. Raamatupidamise eesmärgil kasutatakse akumulatsiooniregistrit " Maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega". Tekkedokumendid teevad selles "laekumise" liikumise ja maksete väljavõtted "kulu" liikumise.

Sel juhul arvestatakse üksikisiku tulumaks teadaolevalt tekkepõhiselt. Need. programm analüüsib kõiki liikumisi alates aasta algusest selle kuu lõpuks(kontrollitud 100% vaadatud taotlused). Seega, kui töötaja eest maksti varem rohkem kui kogunes (no kunagi ei tea), siis peab töötaja need summad isiklikult maksma. Näiteks kogu aasta eest kogusime üksikisiku tulumaksu 3900 rubla ja maksime 4000 rubla, mis tähendab, et jooksva kuu arvutamisel peame isikule isiklikult 100 rubla rohkem maksma.

Nüüd vea põhjuse kohta: Arvutasite palga välja, kontrollisite kõike ja kõik meeldis, koostasite maksekviitungi ja postitate selle. Meie akumulatsiooniregistris “Maksumaksjate arvestused üksikisiku tulumaksu eelarvega” on dokumendi “Palgaarvestus” alusel tehtud tulu ja dokumendi “Pangale väljavõte” alusel tehtud kulu. Tulude ja kulude summad on võrdsed, kõik on ilus. Pärast seda arvutate oma töötasu mingil põhjusel ümber ilma palgalehte postitamata.. Te ei pea isegi viiteid uuesti täitma, peate lihtsalt summat käsitsi kohandama ja üksikisiku tulumaks arvutatakse ümber automaatselt. Arvutamisel eirab tekkepõhine dokument enda liikumisi, see on õige, kuid ta näeb meie avalduse liikumisi. Sellest tulenevalt oleme maksnud üksikisiku tulumaksu tekkepõhiselt, kulud ilma tuludeta. Ja see summa langeb " Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaks".

Nüüd kus seda näha: Seda näete suure tõenäosusega ainult aruandes või märkate, et väljavõte on pärast uuesti täitmist maksesummasid suurendanud. Fakt on see, et vaikimisi on 1C ettevõtte raamatupidamise versioonis 3.0 ja 1C palga- ja personalihalduses 3.0 väli, kuhu see summa salvestatakse, kõigis dokumentides peidetud.

Kõigepealt teeme järgmist: tekkepõhise dokumendi vormis klõpsake nuppu "kõik toimingud". Järgmisena valige rippmenüüst "Muuda kuju". Siin, kui oled vormis aktiveerinud üksikisiku tulumaksu andmetega plaadi, siis näed kohe “tax to offback back”. Asetage selle kõrvale linnuke.

Voila, me oleme vaenlase leidnud. Vähemalt me näeme seda. Jumal tänatud, kui programm on õigesti täidetud, siis see säte salvestatakse ja seda pole vaja uuesti teha. Nüüd on vaenlane alati nähtav ja saate teda alati ette tuvastada.

See väli on olemas kõigis tekkepõhises dokumendis, kus kohe arvestatakse üksikisiku tulumaksu. Raamatupidamises on see üks dokument, kuid ZUP-is on neid hunnik.

Nüüd kuidas seda parandada: siin pole kõik nii lihtne, isegi ZUP-is on ette nähtud, et üksikisiku tulumaks arvestatakse ise ja selle käsitsi reguleerimine pole mugav. Summa võid torkida kaks korda, kuid enne redigeerimise lubamist kontrollib programm rumala küsimuse esitamisega, et oled terve mõistuse. Ja nii edasi iga rea kohta. Ta mitte ainult ei küsi, vaid märgib parandatud read käsitsi redigeerituks (rasvas kirjas esile tõstetud), mis võib mõjutada automaatset ümberarvutamist viitsummade redigeerimisel. kuid 1C ei jätnud meid teisiti.

Nüüd kuidas seda ära hoida?: See on väga lihtne (tõenäoliselt) – postitage avaldused enne tekkepõhiselt muutmist.

Väikestes kontorites sellest piisab, aga suurtes, kus arvestan mitme inimese palka korraga, see ei sobi. Tavaliselt kasutan lihtsat töötlust, mis analüüsib "Ülemääraselt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu olemasolu", otsib üles selle tekitanud dokumendid, redigeerib "isikutulumaksu" tekkedokumendi tabeliosa ja lähtestab summad veerus " tagasimakse tasaarveldamiseks maks"ja saadab dokumendi edasi. Eeliseks on see, et see ei võimalda joonte käsitsi reguleerimist. Pole vaja torkida dokumendi igasse rida. Ta ei jäta ühestki dokumendist ilma.

Töötlemist on lihtne kasutada, sellel on märkeruut "ainult aruanne" ja perioodi valiku väljad. Kui märkeruut "ainult aruanne" on märgitud, ei tee töötlemine midagi, teatab ainult dokumentide nimed, kui neid on. Need. seda saab kasutada ka testina.

Kui soovite selle andmebaasi integreerida, muutke seda artiklis Hallatavate vormide välistöötluse loomine toodud juhiste järgi. Lihtne töötlemine, lisaaruannetes registreerimise ja töötlemise võimalusega.

Tänan tähelepanu eest, näeme varsti. Kirjutage arvustusi.

Praktikas tuleb sageli ette olukordi, kus töötajal on vaja tagastada ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.

Vaatleme selle olukorra rakendamist programmis “1C: palgad ja personalijuhtimine, väljaanne 2.5”. Selguse huvides vaatleme seda olukorda konkreetse näite abil.

Töötaja kirjutas avalduse oma lapse maksusoodustuse saamiseks aasta algusest. Andsin avalduse sisse veebruari lõpus, kui jaanuar oli juba suletud. Sisestame vastavad andmed eraisiku kaardile, mis näitab, et mahaarvamine kehtib alates jaanuarist. Veebruaris, dokumendis “Organisatsiooni töötajate palgaarvestus” töötasude lõpliku arvestuse käigus, arvutab süsteem automaatselt ümber jaanuarikuu üksikisiku tulumaksu. Töötajale jääb hüvitamisele kuuluv summa (joon. Palgaarvestus veebruari eest).

Veebruari palgatõendi genereerides näeme rubriigis “Ettevõtte võlg kuu lõpus / sh perioodi lõpus ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks”, et ettevõttel on töötaja ees kogunenud üksikisiku tulumaksuvõlg. (Joon. Palgaleht)

Kuidas saaksime süsteemis rakendada töötajale ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamist?

Maksutagastuse kord on järgmine. Esiteks peate vahekaardil "Maksud" looma jooksval perioodil dokumendi "Isiku tulumaksu deklaratsioon". Dokumendi täidame käsuga “Täida\Töötajad, kes on enammaksnud üksikisiku tulumaksu” (Joon. Üksikisiku tulumaksu tagastus dokument).

Kirjeldatud toimingute tulemusena kaasatakse tabeliosasse need töötajad, kelle üksikisiku tulumaks kuulub tagastamisele.

Seejärel tuleb see summa tasuda. Selleks koostame dokumendi “Maksmisele kuuluv palk” väljamakse iseloomuga “Isiku tuludeklaratsioon”. Sel juhul ilmub väli “Dokumendi järgi”, kus tuleb valida dokumendilogist dokument “Isiku tulumaksu tagastus” (Joon. Makstava töötasu dokumendi täitmine)

Käsu "Täida" abil täidetakse tabeliosa kõigi selle dokumendi töötajatega. Selle summa maksmise mehhanism on sarnane palkade maksmise mehhanismiga.

Üksikisiku tulumaksu kogumise ja tagastamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 231. Maksumaksjatel on palju küsimusi, seega peatume kõige levinumatel juhtudel ja anname ka soovitusi, kuidas kajastada üksikisiku tulumaksu ümberarvutamise, kogumise ja tagastamise toiminguid süsteemi 1C: Enterprise 8 programmides.

Täiendav maksumääramine

Senised üksikisiku tulumaksu kogumise reeglid ei ole muutunud. Järelikult, kui maksuagent ei pidanud mingil põhjusel eraisiku tulult kinni üksikisiku tulumaksu või ei pidanud seda kinni täies mahus, siis tuleb puuduolevad summad maksumaksjalt sisse nõuda. Maksu võib kinni pidada järgmistel põhjustel:

kogemata, kui tegite täiendava mahaarvamise või sisestasite valesti sissetulekukoodi;
toimus ümberarvestus eelmise perioodi kohta ja sissetulek suurenes;
isik on kaotanud maksuresidendi staatuse.

Kui töötaja jätkab töötamist ja sissetulekute saamist, arvutatakse pärast vea parandamist, ümberarvestamist või staatuse muutmist järgmisel üksikisiku tulumaksu arvutamisel süsteemi 1C: Enterprise 8 raamatupidamisprogrammides automaatselt puudujääv summa ja peetakse seda kinni. .

Kui maksu tasumata jätmine avastatakse siis, kui maksu ei ole võimalik kinni pidada (kui töötaja lahkub või maksuperiood on lõppenud), ei saa organisatsioon üksikisiku tulumaksu koguda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 5 on sätestatud, et kui maksumaksjalt ei ole võimalik arvutatud üksikisiku tulumaksu summat kinni pidada, on maksuagent kohustatud teavitama maksumaksjat ja oma asukohajärgset maksuhaldurit. kirjalik registreerimine selle ja maksusumma kohta, kasutades vormi 2-NDFL tõendit, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17.11.2010 korraldusega nr ММВ-7-3/611@.

Selleks tuleb genereerida programmis 2-NDFL sertifikaat paberkandjal või elektroonilisel kujul ning saata see maksumaksjale ja oma registreerimiskoha maksuhaldurile. 2011. aasta juhtumite puhul tuleb see lõpetada hiljemalt 31. jaanuaril 2012.

Üksikisiku tulumaksu tagastus

Maksu võidakse üle nõuda samadel põhjustel kui alamakstud.

Enammakstud ja kogutud maksude tagastamise ja tasaarvestamise üldine kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 79. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõike 1 uus versioon (jõustus 1. jaanuaril 2011) selgitas üksikisiku tulumaksu tagastamise reegleid üksikisikule, kellelt maksuagent mingil põhjusel kinni peetud ülemäärane maks.

Kui enam kinnipeetud maksu põhjuseks on mahaarvamiste või sissetulekute muutumine, siis jooksva aasta algusest on maksuagent kohustatud igast sellisest asjaolust 10 tööpäeva jooksul teavitama eraisikut, kellelt ta varem maksu kinni pidas. päevast, mil agent sellest teada sai. Sel juhul näidatakse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa. Sõnumi vorm ei ole reguleeritud ja võib olla meelevaldne.

Ülemääraselt kinnipeetud maksusumma tagastatakse maksumaksja kirjaliku avalduse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 lõige 1). Seetõttu soovitame maksuagentidel (tööandjatel) lisada oma sõnumisse fraas sellise avalduse kirjutamise vajaduse kohta. Samuti tuleb tähele panna, et ülemäära kinnipeetud maksusumma tagastamine maksumaksjale on võimalik ainult sularahata. Seetõttu tuleb maksumaksja avalduses märkida pangakonto, kuhu talle võlgnetavad rahalised vahendid kanda.

Sõnumi saab edastada maksumaksjale või saata posti teel.

Eelmisel aastal Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ilmunud nõudega teavitada maksumaksjat viivitamatult olemasolevast enammaksmisest ei kaasne regulatsioone maksumaksja tulult ülemäärase kinnipeetava üksikisiku tulumaksu tuvastamise fakti fikseerimiseks. Samuti ei ole ette nähtud maksuagendi vastutust maksumaksja teavitamata jätmise eest.

Saanud maksumaksjalt avalduse ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamiseks, otsustab tööandja, millistest vahenditest see tagastatakse. Tagastamine on võimalik üksikisiku tulumaksu summade arvelt, mis tuleb eelseisvate maksete arvelt üle kanda Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi nii selle maksumaksja kui ka teiste maksumaksjate jaoks, kelle tulult agent peab maksu kinni (lõige 3, punkt 1, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 231). Tagastamise viisi valikul lähtutakse tagastatava maksusumma suurusest ja selle tagastamise tähtajast. Agent peab maksu maksumaksjale tagastama kolme kuu jooksul maksumaksjalt vastavasisulise avalduse saamise päevast arvates. Alates selle aasta algusest on maksuagendil seaduslikult antud õigus enammakstud maks oma kulul tagastada, ootamata maksuhaldurilt raha laekumist (maksuseadustiku artikli 231 lõige 9, punkt 1, artikkel 231). Vene Föderatsioon). Venemaa rahandusministeerium on aga korduvalt meelde tuletanud (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 11. mai 2010 nr 03-04-06/9-94, 25. august 2009 nr 03-04-06-01/ 222), et üksikisiku tulumaks on vaja tagastada ainult selle isiku maksetelt kinnipeetud maksusummade arvelt.

Üksikisiku tulumaksu tagastamiseks 1C:Ettevõte 8-s peate sisestama andmebaasi dokumendi Üksikisiku tuludeklaratsioon: Programmi “1C: ZUP 8” töölaud-> järjehoidja Maksud ja tasud -> Üksikisiku tulumaksu tagastus(Joonis 1).

Riis. 1

Esitatud dokumendi alusel tuleks raha üle kanda: Menüü Tegevus -> Põhineb -> Maksmisele kuuluv palk(Joonis 2).

Riis. 2

Kuid pange tähele, et enam kinnipeetud maksust teavitamata jätmise eest ei vastuta. Lisaks ei ole teadlik töötaja kohustatud nõudma üksikisiku tulumaksu tagastamist. See tähendab, et kui töötaja jätkab töötamist ja ei ole maksutagastuse avaldust esitanud, siis järgmistel üksikisiku tulumaksu arvutamisel programmides 1C:Enterprise 8 võetakse isikliku tulu arvutamisel automaatselt arvesse üle kogunenud summa. maks. Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei keela enam kinnipeetud maksu tasaarveldamise jätkamist järgmisel maksustamisperioodil. Näiteks avastati detsembris töötaja enammakstud üksikisiku tulumaksu. Selline olukord tekib 2011. aastal töötajate puhul, kellel on kolmas laps või puudega laps. Tuletame meelde, et 21. novembri 2011 föderaalseadusega nr 330-FZ suurendati tagasiulatuvalt, s.o alates 1. jaanuarist 2011 laste üksikisiku tulumaksu standardseid mahaarvamisi.

Kui töötajad esitavad avaldusi ja esitavad dokumendid, mis kinnitavad, et laps on puudega või pere kolmas, tuleb alates 01.01.2011 sisestada andmed nende mahaarvamiste kohta (joonis 3). Kasutage ära Assistent laste mahaarvamiste redigeerimisel, et hõlbustada kolmandate ja järgnevate laste mahaarvamiste asendamist. Käsud assistendile helistamiseks programmi “1C: Palgad ja personalijuhtimine 8” töölaual -> vahekaart Maksud -> Laste mahaarvamiste redigeerimine ja menüüs Maksud ja tasud.

Riis. 3

Kui puudega lapse mahaarvamine on juba kehtestatud, muutub selle suurus automaatselt. Nendele töötajatele makstakse enam makse. Töötajatel ei pruugi olla aega või soov esitada üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldust. 2-NDFL-i aruande esitamisel föderaalsele maksuteenistusele märgib maksuagent seal enammakse summa. Maksumaksja ei tohi taotleda föderaalset maksuteenistust maksutagastust. Maksuagent - organisatsioon - saab 2012. aastal arvutusi tehes jätkata enammakstud summade arvestamist. Seda lähenemisviisi rakendatakse programmides 1C: Enterprise 8.

Kui üksikisiku tulumaksu enammakse tuvastatakse, kui töötaja enam organisatsioonis ei tööta, teatab maksuagent maksustamisperioodi lõpus enammakstud maksust maksuhaldurile 2-NDFL-i aruandes ja teavitab maksumaksjat sellest, seda ja maksumaksja peab saama enam kinnipeetud summad tagasi, pöörduge teie elukohajärgsesse maksuametisse.

Maksude ümberarvutamine Venemaa residendi staatuse omandamisel

Liiga kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa tekib ka siis, kui maksumaksja staatus muutub mitteresidendist Vene Föderatsiooni residendiks. Mitteresident maksis üksikisiku tulumaksu 30%. Pärast seda, kui üksikisik on tunnistatud Vene Föderatsiooni maksuresidendiks, maksustatakse nimetatud tulu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 lõikele 1 13% maksumääraga.

Kuni 2011. aastani kuulusid sellised enammaksed tagastamisele. Seadusemuudatused on kasutajad segadusse ajanud. Seoses maksumaksja staatuse muutumisega tekkinud üksikisiku tulumaksu enammakse tagastamise keeld ei tähenda, et maksu ei oleks vaja järgmistel hindamistel 13% määraga ümber arvutada ja enammakset arvestada. .

Venemaa rahandusministeeriumi 08.12.2011 kirjad nr 03-04-08/4-146 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse 06.09.2011 nr ED-4-3/9150 näitavad, et maksuagent arvutab, peab kinni ja maksab üksikisiku tulumaksu summad Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi, võttes arvesse maksumaksja maksustaatust, mis määratakse igal tulu väljamaksmise kuupäeval. Olles kindlaks teinud teatud kuupäeval mitteresidendi staatuse muutumise residendi staatuseks, võtab see üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse varem kogunenud summasid 30% määraga.

1C: Enterprise 8 programmide kasutajad ei pea sel juhul midagi tegema. Piisab ainult maksumaksja staatuse muutuse märkimisest ja ümberarvestus toimub füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel automaatselt.

Venemaa Rahandusministeeriumi 22. novembri 2010. a kiri nr 03-04-06/6-273 viitab kahele juhtumile, mil maksutagastusi saab teha ainult föderaalsele maksuteenistusele: Venemaa elaniku staatuse muutmine, kinnisvara mahaarvamine.

Kui töötaja taotleb tööandjalt kinnisvaramaksu mahaarvamist mitte maksustamisperioodi esimesest kuust, tehakse mahaarvamist taotlemise kuust.

Kinnipeetud maksu tagastamise saab maksuhaldur teha siis, kui maksumaksja esitab inspektsioonile maksustamisperioodi tulemuste alusel maksudeklaratsiooni.

Rahandusministeerium märgib oma kirjades korduvalt, et neid maksusummasid, mis peeti kehtestatud korras kinni enne maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamise avalduse ja vastava maksuhalduri kinnituse saamist, ei peeta ülemäära kinni.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse esindajad viitavad aga 06.09.2011 kirjas nr ED-4-3/9150, et Vene Föderatsiooni residendi staatuse muutmisel saab enam kinnipeetud maksu tagastada. maksuagent-tööandja selle maksustamisperioodi jooksul.

Venemaa rahandusministeeriumi 28. septembri 2011. aasta kirjas N 03-04-06/6-242 vastab maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna direktori asetäitja S. V. Razgulin, et ülaltoodud föderaalse maksuteenistuse kiri on pöördumine Venemaa rahandusministeeriumi poole, millele anti vastavad selgitused. Ja rahandusministeeriumi 12. augusti 2011. aasta kirjas nr 03-04-08/4-146, mis väljastati vastuseks föderaalse maksuteenistuse taotlusele, on selgelt märgitud, et vastavalt artikli 231 lõikele 1.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted, mille sätted jõustusid 1. jaanuaril 2011. , makstakse tema poolt omandatud Vene Föderatsiooni residendi staatusele vastava üksikisiku tulumaksu summa tagasi maksumaksjale. teostab maksuhaldur, kelle juures ta elukohas (viibimiskohas) registreeriti. Tagastamine toimub siis, kui maksumaksja esitab kindlaksmääratud maksustamisperioodi lõpus maksudeklaratsiooni, samuti dokumendid, mis kinnitavad Vene Föderatsiooni maksuresidendi staatust sellel maksustamisperioodil maksu artiklis 78 sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni koodeks.

Seega, kui organisatsiooni töötaja omandab Vene Föderatsiooni maksuresidendi staatuse, tagastab maksuhaldur maksusumma maksustamisperioodi tulemuste alusel.

Programmide 1C:Enterprise 8 kasutajad peavad märkima ainult maksumaksja staatuse muutumise kuupäeva ja ümberarvestus tehakse üksikisiku tulumaksu arvutamisel automaatselt.

Tere kallid ajaveebi lugejad. Alustasime üksikasjalikku vestlust üksikisiku tulumaksu arvestus 1C ZUP-is ja vaatas kõige lihtsamat näidet, mis esitas üksikisiku tulumaksu arvestuse täistsükli (muide, 6-isiku tulumaksu kujunemise kohta saate lugeda artiklist). Selles näites arvutati üksikisiku tulumaks dokumendi “Palgaarvestus” alusel. Täna räägin teile, millistes muudes dokumentides on võimalik üksikisiku tulumaksu arvutada, ja räägime ka sellest, millised parameetrid on 1C palga- ja personalijuhtimise programmis üksikisiku tulumaksuarvestuse seadistamiseks saadaval, miks neid vaja on ja kus nad asuvad. Eelkõige arutame üksikisiku tulumaksu mahaarvamise seaded, samuti võimalikud võimalused üksikisiku staatuse valimiseks üksikisiku tulumaksuarvestuse eesmärgil ( resident, mitteresident, kõrgelt kvalifitseeritud välisspetsialist ja teised). Selles artiklis vaatleme kahte näidet:

Esimeses töötame mahaarvamisseadetega - töötajal on 4 mahaarvamist;
Teise näite puhul vaatame, kuidas programm kajastab ja kompenseerib maksumaksja staatuse muutumisel ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaksu.

✅

Niisiis, eelmises väljaandes esitati näide, kus töötajal oli ainult üks planeeritud tekketüüp, mis arvutati dokumendis "Palgaarvestus" ja samas dokumendis arvestati ka sellelt tekkelt üksikisiku tulumaks. Kuid 1C ZUP-is on ka mitmeid tekkepõhiseid dokumente, mis näevad ette üksikisiku tulumaksu arvutamise. Lubage mul kõigepealt loetleda kõik need dokumendid:

- vahekaart "Makse";
– vahekaart “Haiguslehe arvestus” -> “Isiku tulumaks”
– vahekaart „NDFL”.

Nendes dokumentides üksikisiku tulumaksu arvutamise võimalus ilmnes mitte nii kaua aega tagasi. Varem arvestati üksikisiku tulumaksu alles aastal dokument "Palgaarvestus" ja sellepärast oleks pidanud olema viimane abinõu nii, et üksikisiku tulumaksu korrektseks arvutamiseks võetaks arvesse kõik kuu viited. Seda soovitust tuleks ka praegu järgida. Kuna enamik tekkepõhiseid dokumente ei toeta endiselt üksikisiku tulumaksu iseseisvat arvutamist, võetakse nende dokumentide summad üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse lõppdokumendis “Palgaarvestus”. Nende hulka kuuluvad järgmised dokumendid:

Töötajate lisatasud;
Organisatsioonide töötajate seisakuaegade registreerimine;
Arvestus vallandamisel.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste seadistamine 1C ZUPis

✅

✅ KONTROLLLEHT 1C ZUP 3.1 palgaarvestuse kontrollimiseks
VIDEO - igakuine raamatupidamise enesekontroll:

✅ Palgaarvestus 1C ZUP-is 3.1
Samm-sammult juhised algajatele:

Nüüd räägime sellest, kuidas programm seadistab tavapäraste maksude mahaarvamiste arvestust. Kõigepealt tuletan teile meelde, mis on maksusoodustus. Maksusoodustus on teatud summa, mis vähendab maksubaasi, s.o. ei maksustata üksikisiku tulumaksuga. Sisuliselt on tegemist riigi poolt kehtestatud soodustusega teatud kodanike ringile. Siit hakkasin rääkima standardsed maksusoodustused. Nende hulka kuuluvad:

1400 hõõruda. – iga lapse kohta (esimene ja teine laps) – kood 114/108 (esimene laps) ja kood 115 (teine laps);
3000 hõõruda. – kolmanda ja iga järgneva lapse puhul – kood 116;
3000 hõõruda. – iga I või II rühma puudega lapse kohta – kood 117/109;
500 hõõruda. - riiklike autasudega isikutele: eriti Nõukogude Liidu kangelastele, Venemaa kangelastele, kolme kraadi aumärgiga autasustatud isikutele ja paljudele teistele - kood 104 (ZUP-is peetakse seda mahaarvamist isiklikuks standardseks mahaarvamiseks) ;

Neile, kes alles hakkavad tutvuma palgaarvestuse teooriaga, üksikisiku tulumaksu ja mahaarvamiste arvestamisega, toon väikese näite. Oletame, et töötaja Stepanoval on neli last, s.o. tal on õigus kahele mahaarvamisele, igaüks 1400 rubla. (kood 114 ja 115) ja 2 mahaarvamist 3000 rubla. kolmandale ja neljandale lapsele (kood 116). Tal on ka palk 30 000 rubla. Nendel tingimustel arvutatakse üksikisiku tulumaks (13%) järgmise valemiga: (30 000 – (1400 + 1400 + 3000 + 3000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2756 hõõruda. Seega ei ole maksubaasiks kogu palk, vaid summa, mida on vähendatud tasumisele kuuluvate mahaarvamiste summa võrra.

Rakendame seda näidet nüüd programmis 1C ZUP. Töötaja tavapäraste mahaarvamiste õiguse kohta teabe täitmiseks kasutab programm vormi "Andmesisestus üksikisiku tulumaksu jaoks". Sellele pääsete juurde kataloogivormilt "Organisatsiooni töötajad".

Võite täita ka põhjuse välja, kuid see pole kohustuslik. Kui Mahaarvamine lõpetatakse, näidatakse Kuupäev ja olek "ära taotle".

Meie näites ei ole töötajal isiklikke mahaarvamisi, seega jätame selle tabeliosa tühjaks.

Selle vormi teist tabeliosa nimetatakse "Laste tavapärast mahaarvamise õigus". Täidame selle vormi töötaja Stepanova jaoks. Tuletan meelde, et näite tingimuste kohaselt on tal neli last ja vastavalt sellele saab ta kasutada järgmisi mahaarvamisi:

114/108 – esimese lapse eest 1400 rubla;
115 – teise lapse eest 1400 rubla;
116 – kolmanda ja neljanda lapse eest kumbki 3000 rubla. kõigile;

Selle tabelijaotise väljad on ligikaudu samad. Ainus erinevus on see, et saate märkida laste arvu (seda võimalust kasutame mahaarvamiskoodi 116 puhul) ja ette teada mahaarvamise kehtivuse kuupäeva (kasutame seda mahaarvamise 114/108 puhul). Mahaarvamise saab peatada ka eraldi reale sisestades, märkides väärtuse “Ära rakenda”, mahaarvamise koodi ja kuupäeva. Ekraanipildid näitavad mõlemat valikut.

Sel kujul nimetatakse teist tabeliosa "Mahaarvamise rakendamine".

Ja see peate seda tegema isegi siis, kui teil on üks organisatsioon programmis, vastasel juhul mahaarvamisi ei arvestata.

Samuti juhin teie tähelepanu asjaolule, et sellel kujul on veel üks järjehoidja. Tuletan meelde, et tavapärast maksusoodustust rakendatakse seni, kuni töötaja kogutulu aasta algusest ei ületa 280 000 rubla. Seega, kui töötaja ei liitu organisatsiooniga aasta algusest, siis tuleks tema jaoks märkida sissetulek, mis tal oli eelmises või eelmises organisatsioonis aasta algusest. Neid andmeid võetakse arvesse ainult 280 000 rubla piirmäära jälgimiseks. Need summad ei mõjuta kuidagi keskmise töötasu arvutamist.

Meie puhul võeti töötaja tööle aasta alguses ja seega järjehoidja "Sissetulek eelmistest töökohtadest" jätke see tühjaks.

Maksumaksja staatus üksikisiku tulumaksu jaoks

✅ Seminar “Lifehacks for 1C ZUP 3.1”
15 eluhäkkimise analüüs 1C ZUP 3.1 arvestuse jaoks:

✅ KONTROLLLEHT 1C ZUP 3.1 palgaarvestuse kontrollimiseks
VIDEO - igakuine raamatupidamise enesekontroll:

✅ Palgaarvestus 1C ZUP-is 3.1
Samm-sammult juhised algajatele:

Maksumaksja staatust 1C ZUP-is saab määrata vormi abil "Füüsilise isiku tulumaksu andmete sisestamine". Seda saab avada kataloogielemendi vormilt "Töötajad" väljal "Olek". Oleku valimiseks on 5 võimalust:

Resident
Mitteresident
Kõrge kvalifikatsiooniga välisspetsialist
Osaleb kaasmaalaste ümberasustamise programmis
Pagulane või kes on saanud ajutise varjupaiga Vene Föderatsiooni territooriumil - ilmus ZUP 2.5.85 väljaandes

Programmis on iga variandi kohta selgitused, seega keskendun vaid olukorrale, mis kajastab olukorda, kui töötaja staatus aasta keskel muutub. Nagu näete, on vormil lisaks lülititele endile väli, kus määratakse periood. Need. see näitaja on perioodiline. Vaatame sarnast olukorda.

Organisatsioon võtab tööle töötaja, kes on välisriigi kodanik ja kes elab töölevõtmise ajal (01.10.2014) Vene Föderatsioonis. vähem kui 183 kalendripäeva. Seetõttu antakse talle staatus "mitteresident". Sellest tulenevalt arvutatakse jaanuari ja veebruari üksikisiku tulumaks 30% määraga.

Selgub, et töötaja jaanuari ja veebruari üksikisiku tulumaks on 18 000 = 9 000 + 9 000 = 30 000 * 30% + 30 000 * 30%.

Märtsis saabub tähtaeg, kui välisriigi kodaniku viibimine Vene Föderatsiooni territooriumil ületab 183 päeva. Seetõttu omandab ta staatuse "elanik". Sel juhul on 1C-s vaja muuta töötaja staatust, mis näitab kuud, mil ta vastava staatuse sai, ja see salvestatakse muudatuste ajalukku.

Selle tulemusena hakatakse alates märtsist arvestama töötaja üksikisiku tulumaksu 13% määraga. Kuid see pole ainus muutus, mis toimub. Märtsikuu üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvestatakse jaanuari ja veebruari maks ümber 13% määraga. Jaanuari ja veebruari kohta arvestatakse negatiivsed summad: 30 000 * (13%-30%) = -30 000 * 17% = - 5100; -5100 *2 = -10200 hõõruda. (ülejääk kinni peetud 2 kuud).

Ülejäänud kinnipeetud summad tagastatakse märtsis arvutatud maksust: 3900 RUB. Need. märtsis saab töötaja kogu töötasu ilma üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseta. Märtsikuu üksikisiku tulumaksust aga ei piisa liigselt kinnipeetud summa täielikuks kompenseerimiseks ja seetõttu märtsikuu palgalehel real "sealhulgas: perioodi lõpus ülemäära kinnipeetud üksikisiku tulumaks" näeme arvu 6300 = 10200 (märtsi alguses kinnipeetud ülejäägi summa) - 3900 (tagastatud märtsikuu üksikisiku tulumaksu arvelt).

Pange tähele, et see võlg on 6300 rubla. Kuigi see on kirjas organisatsiooni võlana, ei mõjuta see makstava palga suurust. Töötajale makstakse 30 000, mitte 36 300.

Seega toimub ülemääraselt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu tagastamine töötajale järgneva kahe kuu jooksul, nendel kuudel arvestatud üksikisiku tulumaksu arvelt. Loodan, et selgitasin seda mehhanismi selgelt.

Antud näite puhul on meil üsna lihtne olukord: aasta alguses muutus töötaja staatus ja järgnevate kuude tõttu on aega füüsilise isiku tulumaksu hüvitamiseks. Aga võib selguda, et töötaja muudab staatust näiteks novembris ja lihtsalt aasta lõpuni ei jätku kompenseerimiseks aega kogu üleliigne summa kinni peetud. Sel juhul programm seda võlga järgmisse aastasse üle ei kanna. Töötaja peaks iseseisvalt võtma ühendust maksuametiga ja see tagastab talle ülemäärased kinnipeetud vahendid. Sel juhul ei tohiks te dokumenti sisestada "Isiku tuludeklaratsioon", kuna maksuagendil (tööandja on üksikisiku tulumaksu tasumise maksuagent) ei ole õigust töötajale üksikisiku tulumaksu tagastada, vaid saab enammakstud summad tasaarvestada vaid järgmiste kuude arvelt (sellest rääkisin näitega veidi kõrgemale).

See on tänaseks kõik!

Et olla esimene, kes uutest väljaannetest teada saab, tellige minu ajaveebi värskendused: