ประกาศบริการภาษีของรัฐบาลกลางในการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ ควรแจ้งกรมสรรพากรเกี่ยวกับบัญชีในต่างประเทศหรือไม่ การแจ้งปิดแบบฟอร์มบัญชีเงินตราต่างประเทศ

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2549 ฉบับที่ 152-FZ "เกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคล" ฉันซึ่งเป็นเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ใช้ส่งข้อมูลผ่านแบบฟอร์มข้อเสนอแนะ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแบบฟอร์ม) ใน เว็บไซต์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าไซต์) รวมถึงที่อยู่อีเมลของบริษัทของสำนักงานกฎหมาย “Business Fairway” ที่ลงท้ายด้วย (ต่อไปนี้เรียกว่า Corporate Mail) โดยอิสระตามความประสงค์ของฉันและเพื่อผลประโยชน์ของฉันเอง ฉันได้แสดงต่อสำนักงานกฎหมาย "Business Fairway" (OGRN 1167700058679; INN 9705068808) ซึ่งตั้งอยู่ที่ที่อยู่: 109240, Moscow, Goncharnaya street อาคาร 24 (ต่อไปนี้ – ผู้ดำเนินการ) ยินยอมให้มีการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของฉัน (ต่อไปนี้ – ความยินยอม) ตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้

1. ช่วงเวลาแห่งการยอมรับความยินยอมคือการทำเครื่องหมายในช่องที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์มและคลิกที่ปุ่มเพื่อส่งแบบฟอร์มในหน้าใด ๆ ของเว็บไซต์ รวมถึงการคลิกที่ปุ่มเพื่อส่งอีเมลที่มีข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ใช้ไปยัง ที่อยู่อีเมลของบริษัทผู้ประกอบการ

2. การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล – การกระทำใด ๆ (การดำเนินการ) หรือชุดของการดำเนินการ (การดำเนินการ) ที่ดำเนินการโดยใช้เครื่องมืออัตโนมัติหรือไม่มีการใช้วิธีการดังกล่าวกับข้อมูลส่วนบุคคล รวมถึงการรวบรวม การบันทึก การจัดระบบ การสะสม การจัดเก็บ การชี้แจง (การอัปเดต การเปลี่ยนแปลง ), การสกัด, การใช้, การถ่ายโอน (การแจกจ่าย, การจัดเตรียม, การเข้าถึง), การลดความเป็นส่วนบุคคล, การบล็อก, การลบ, การทำลายข้อมูลส่วนบุคคล

3. การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะดำเนินการทั้งโดยใช้เครื่องมืออัตโนมัติ รวมถึงข้อมูลและเครือข่ายโทรคมนาคม และโดยไม่ต้องใช้เครื่องมือดังกล่าว

4. ให้ความยินยอมในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ใช้ที่ระบุโดยผู้ใช้ในแบบฟอร์มต่อไปนี้ในไฟล์ที่แนบมากับแบบฟอร์มตลอดจนข้อมูลที่ส่งไปยังที่อยู่ไปรษณีย์ขององค์กร:

ชื่อเต็ม;

ที่อยู่อีเมล;

เบอร์ติดต่อ;

อายุ;

ข้อมูลส่วนบุคคลอื่น ๆ ที่ระบุโดยผู้ใช้ในแบบฟอร์มหรือไฟล์ที่แนบมากับแบบฟอร์ม

5. วัตถุประสงค์ของการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล:

การระบุตัวตนผู้ใช้

การโต้ตอบกับผู้ใช้ รวมถึงการส่งการแจ้งเตือน คำขอ และข้อมูลเกี่ยวกับบริการของผู้ให้บริการ ตลอดจนการประมวลผลคำขอและแอปพลิเคชันจากผู้ใช้ และการสร้างข้อเสนอแนะจากผู้ใช้ไปยังผู้ให้บริการ

คำตอบสำหรับคำขอของผู้ใช้

ตรวจสอบการทำงานของผู้ใช้กับเว็บไซต์ของผู้ให้บริการ

การส่งเอกสารการวิเคราะห์ไปยังผู้ใช้และแจ้งให้ผู้ใช้ทราบเกี่ยวกับกิจกรรมที่กำลังจะเกิดขึ้นซึ่งจัดโดยผู้ให้บริการ ตลอดจนการลงทะเบียนผู้ใช้เพื่อเข้าร่วมในกิจกรรมดังกล่าว

การสรุปสัญญากับผู้ใช้ รวมถึงสัญญาการจ้างงานและสัญญาสำหรับการให้บริการทางกฎหมาย

การส่งข้อมูลอ้างอิงและข้อมูลการตลาดอื่น ๆ ให้กับผู้ใช้โดยการส่งข้อความไปยังที่อยู่อีเมลที่ผู้ใช้ระบุ

การให้คำแนะนำแก่ผู้ใช้ในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับบริการที่ผู้ให้บริการมอบให้ เพื่อวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางการตลาดและการสนับสนุนสำหรับผู้ใช้ ตลอดจนเพื่อวัตถุประสงค์อื่น ๆ ที่ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียและเงื่อนไขของข้อตกลงระหว่าง ผู้ดำเนินการและผู้ใช้

6. ในระหว่างการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ในการรวบรวม บันทึก จัดระบบ สะสม จัดเก็บ ชี้แจง (อัปเดต เปลี่ยนแปลง) แยก ใช้ ถ่ายโอน (แจกจ่าย จัดเตรียม เข้าถึง) ยกเลิกการระบุตัวตน บล็อก ลบ ทำลายข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ใช้

7. ผู้ประกอบการใช้มาตรการเชิงองค์กรและทางเทคนิคที่จำเป็นและเพียงพอเพื่อปกป้องข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ใช้จากการเข้าถึง การทำลาย การแก้ไข การบล็อก การคัดลอก การแจกจ่ายโดยไม่ได้รับอนุญาตหรือโดยไม่ได้ตั้งใจ รวมถึงจากการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ ของบุคคลที่สาม

8. การถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ใช้ไปยังบุคคลที่สามไม่ได้ดำเนินการ ยกเว้นผู้สืบทอดของผู้ประกอบการในระหว่างการจัดระเบียบใหม่และบุคคลที่ประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลในนามของผู้ประกอบการและในนามของเขา หากผู้ใช้เข้าร่วมในกิจกรรมที่จัดโดยผู้ประกอบการ ผู้ใช้มีสิทธิ์เปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลที่เกี่ยวข้องของผู้ใช้ให้กับบุคคลที่เข้าร่วมในการจัดกิจกรรมดังกล่าว

9. ความยินยอมในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะออกโดยผู้ใช้ตามระยะเวลาที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล

10. ผู้ใช้อาจเพิกถอนความยินยอมได้โดยส่งคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังผู้ให้บริการ (109240, มอสโก, ถนน Gocharnaya, 24) หรือโดยส่งคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังที่อยู่อีเมลองค์กรต่อไปนี้: .

11. ความยินยอมนี้มีผลใช้ได้ตลอดเวลาจนกว่าจะยุติการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล

12. แนวคิดที่ใช้ในความยินยอมนี้จะต้องตีความตามคำจำกัดความซึ่งกำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 กรกฎาคม 2549 N 152-FZ "เกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคล"

พิธีการที่เรียบง่าย

การรายงานนั้นค่อนข้างง่าย Zakharov กล่าว: แบบฟอร์มสองแผ่นในแผ่นแรก - ข้อมูลของผู้สมัครในวันที่สอง - ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีในธนาคารต่างประเทศ หากมีมากกว่าหนึ่งบัญชีจะต้องส่งชีตแรกและสำเนาของชีตที่สองหลายชุดซึ่งเท่ากับจำนวนบัญชีไปยัง Federal Tax Service เขากล่าว

เมื่อ IRS ได้รับรายงานของคุณแล้ว พวกเขาอาจมีคำถามเพิ่มเติม บริการกดของ Federal Tax Service ยืนยันสิ่งนี้: เพื่อ "วัตถุประสงค์ในการควบคุมสกุลเงิน" มีสิทธิ์ขอเอกสารเพิ่มเติม

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีมีเวลาหนึ่งสัปดาห์ในการจัดหาเอกสารที่จำเป็น - ตัวอย่างเช่นใบแจ้งยอดความเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีธนาคาร Yulia Mikhalchuk ทนายความของ CorpLaw.Pro ที่ให้บริการด้านกฎหมายกล่าว “ เป็นการดีกว่าถ้าได้รับเอกสารเหล่านี้ล่วงหน้าจากธนาคาร” Zakharov แนะนำ ตามที่เขาพูดอาจจำเป็นต้องใช้งบกระแสเงินสดและจดหมายเกี่ยวกับการเปิดและความพร้อมของบัญชีในธนาคารดังกล่าว

Mikhalchuk จาก CorpLaw.Pro ยังตั้งข้อสังเกตอีกว่าไม่จำเป็นต้องเดินทางไปยังประเทศที่ธนาคารตั้งอยู่ - คุณสามารถรับใบแจ้งยอดทางอีเมลได้ อย่างไรก็ตามทนายความเกรงว่า Federal Tax Service จะสามารถเรียกร้องเอกสารที่มีตราประทับได้ “จนถึงตอนนี้ยังไม่มีใครรู้ว่าจะหลีกเลี่ยงกฎนี้ได้อย่างไร และบางทีอาจจำเป็นต้องมีการชี้แจงจากกระทรวงการคลังหรือการแก้ไขกฎหมาย” เธอกล่าว

ทันทีหลังจากส่งรายงาน คุณอาจพบปัญหาหลายประการ

ปัญหาด้านภาษี

ก่อนอื่นคุณจะต้องเสียภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% จะถูกเรียกเก็บจากรายได้ใดๆ จากบัญชีธนาคารในต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงรายได้คูปอง ค่าเช่าจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ และการขายหลักทรัพย์ผ่านบริษัทจัดการ นอกจากนี้ตั้งแต่ต้นปี 2559 มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารต่างประเทศ Zakharov จาก Paragon Advice Group เล่า

การรณรงค์ประกาศปี 2558 สิ้นสุดในวันที่ 30 เมษายน Mikhalchuk กล่าวว่าจำเป็นต้องรายงานรายได้ที่ได้รับ รวมถึงบัญชีต่างประเทศ โดยใช้แบบฟอร์ม 3-NDFL การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วนตามมาตรา 122 ของประมวลกฎหมายภาษี หมายถึง ค่าปรับ 20 ถึง 40% ของจำนวนเงิน

หากตัวอย่างเช่นภาษีรายได้ที่ได้รับจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ชำระในประเทศเดียวกับที่เปิดบัญชีต่างประเทศและเกิน 13% ไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรในรัสเซีย Klenov จาก UFG Wealth Management กล่าว

แต่เพื่อให้ Federal Tax Service ไม่มีคำถาม จะเป็นการดีกว่าถ้าจัดเตรียมการคืนภาษีจากประเทศอื่นและเอกสารการชำระเงินหากคุณจัดการอสังหาริมทรัพย์ด้วยตนเอง หากผู้ดูแลผลประโยชน์ทำเช่นนี้ คุณต้องได้รับใบรับรองจากเขา: ในกรณีนี้เขาเป็นตัวแทนภาษี Klenov กล่าว

ตามข้อมูลของ Zakharov คุณสามารถหลีกเลี่ยงการเรียกร้องภาษีสำหรับปีก่อนหน้าได้โดยใช้การนิรโทษกรรมทุน - ส่งคำประกาศพิเศษก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2016 “จะต้องระบุยอดบัญชีในต่างประเทศและแนบหนังสือแจ้งการเปิดบัญชีด้วย สิ่งนี้จะขจัดความเป็นไปได้ที่จะฟ้องร้องคุณเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษี” เขากล่าว

ปัญหาเกี่ยวกับกฎหมายสกุลเงิน

พลเมืองรัสเซียส่วนใหญ่ไม่เพียงแต่มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินด้วย แนวคิดนี้ปรากฏในปี 2555 ตามกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงิน นี่คือพลเมืองทุกคนที่มีหนังสือเดินทางรัสเซีย ยกเว้นผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ “เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี” ด้วยใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ วีซ่าทำงานและศึกษา

Maxim Kandyba หุ้นส่วนของ PwC กล่าวว่าวลี "อย่างน้อยหนึ่งปี" หมายถึง: เพียงไปปรากฏตัวในรัสเซียเป็นเวลาหนึ่งวัน และคุณเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงิน อย่างไรก็ตาม Zakharov เชื่อว่าข้อเท็จจริงของการลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือที่อยู่อาศัยเป็นสิ่งสำคัญที่นี่ หากเรากำลังพูดถึงการย้ายถิ่นฐาน พลเมืองคนนั้นก็จะถูกไล่ออกจากบ้านในรัสเซียในที่สุด และเป็นการยากที่จะติดตามการมาเยือนบ้านเกิดของเขาในระยะสั้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เขากล่าว ตามกฎหมายรัสเซียว่าด้วยสิทธิเสรีภาพในการเคลื่อนย้าย พลเมืองจะต้องลงทะเบียน ณ ที่พักของเขาภายใน 90 วัน

ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงินต่างประเทศมีข้อจำกัดในการใช้บัญชีต่างประเทศมากขึ้น พวกเขาได้รับอนุญาตให้โอนเงินจากธนาคารอื่น (รวมถึงธนาคารรัสเซีย) ให้เครดิตดอกเบี้ยเงินฝาก ฝากเงินสด และทำกำไรจากการแปลงกองทุน

บรรทัดฐานทั้งหมดนี้แสดงอยู่ในมาตรา 12 ของกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงิน นอกจากนี้ เงินเดือน ค่าเดินทาง ค่าสังคม - เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ - สามารถโอนเข้าบัญชีเหล่านี้ได้ แต่คุณไม่สามารถรับเงินช่วยเหลือสำหรับพวกเขาได้กระทรวงการคลังชี้แจงเมื่อสิ้นปี 2558 นี่เป็นการละเมิดกฎหมายสกุลเงิน

ในประเทศที่เป็นสมาชิกของ OECD และ FATF คุณสามารถเครดิตบัญชีต่างประเทศเพิ่มเติมด้วยสินเชื่อและสินเชื่อในสกุลเงินต่างประเทศ รายได้จากที่อยู่อาศัยให้เช่า รายได้จากคูปองจากหลักทรัพย์ รวมถึงรายได้จากการจัดการความน่าเชื่อถือของกองทุนของคุณ (หากเป็น จัดการโดยผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น บัลแกเรีย มอนเตเนโกร และไซปรัส ซึ่งได้รับความนิยมในหมู่ชาวรัสเซีย จะไม่รวมอยู่ใน FATF หรือ OECD

การดำเนินการทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในรายการนี้เป็นสิ่งต้องห้าม มิฉะนั้นคุณจะต้องเสียค่าปรับ Dmitry Klenov หุ้นส่วนด้านการจัดการความมั่งคั่ง UFG กล่าว Alexander Zakharov หุ้นส่วนของ Paragon Advice Group ชี้แจงว่าค่าปรับอาจอยู่ในช่วง 75 ถึง 100% ของมูลค่าการทำธุรกรรมต้องห้าม เช่นเดียวกับที่กล่าวไว้ในมาตรา 12.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง

ในความเป็นจริง ดูเหมือนว่า: หากบัญชีต่างประเทศของคุณได้รับกำไร $100 จากการขายหลักทรัพย์ (การดำเนินการนี้ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน) ค่าปรับอาจอยู่ระหว่าง $75 ถึง $100 มันสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการใช้ประโยชน์จากการนิรโทษกรรมทุน Klenov ยอมรับ ใช้กับธุรกรรมที่ผิดกฎหมายทั้งหมดในบัญชีต่างประเทศในวันที่ยื่นคำประกาศพิเศษ Zakharov กล่าว คุณสามารถส่งคำประกาศของคุณได้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2016

การซ่อนบัญชี

การรายงานต่อ Federal Tax Service ในบัญชีต่างประเทศหมายถึงปัญหาจำนวนมากตั้งแต่การรับใบแจ้งยอดจากธนาคารต่างประเทศไปจนถึงความเป็นไปได้ในการเรียกร้องภาษีและสกุลเงิน “ ทำทุกอย่างเพื่อที่บุคคลจะไม่ต้องการใช้บัญชีต่างประเทศอีกต่อไป ฉันเชื่อว่าประชาชนส่วนใหญ่จะไม่รายงาน” ที่ปรึกษาคนหนึ่งกล่าวโดยไม่เปิดเผยชื่อ

ในกรณีนี้จะเกิดอะไรขึ้น? ตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน หากคุณไม่ได้รายงานบัญชีเลยและในที่สุด Federal Tax Service ก็ทราบเรื่องนี้ คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล ค่าปรับสำหรับการแจ้งล่าช้าคือตั้งแต่ 1,000 ถึง 1.5 พันรูเบิล บทลงโทษสำหรับการไม่มีเวลาจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีจะประมาณเดียวกัน: 10 วันหรือน้อยกว่า - จาก 300 ถึง 500 รูเบิล มากกว่าหนึ่งเดือน - จาก 2.5 ถึง 3 พันรูเบิล การละเมิดซ้ำจะมีค่าใช้จ่าย 20,000 รูเบิล

การละเมิดกฎหมายภาษีมีราคาแพงกว่า หากคุณไม่ได้รายงานบัญชีของคุณในต่างประเทศต่อบริการภาษีเลยและในขณะเดียวกันก็ได้รับรายได้จากบัญชีนั้นเป็นเวลาหลายปีนี่ก็ถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีแล้ว Klenov ให้เหตุผล ในกรณีนี้ Federal Tax Service อาจกำหนดให้คุณต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมและออกค่าปรับ: จาก 100,000 ถึง 300,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ชำระน้อยไป

ที่ปรึกษาทางการเงินระหว่างประเทศ FCP (Financial Management) Ltd. ไอแซค เบกเกอร์มั่นใจว่าในที่สุดเรื่องราวต่างๆ ก็จะเป็นที่รู้จัก “แม้ว่าคุณจะยังคงนิ่งเงียบในวันนี้ ข้อมูลจะปรากฏในกรมสรรพากรไม่ช้าก็เร็ว และต่อมาพวกเขาจะมาเคาะประตูบ้านของคุณ ไม่ใช่แค่เพื่อค่าปรับเท่านั้น” เขากล่าว

เมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม รัสเซียลงนามข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติ ซึ่งรวมถึงมากกว่า 80 ประเทศ “จะเริ่มในปี 2561 และรายงานฉบับแรกมักจะอิงจากผลลัพธ์ของปีนี้” ซาคารอฟกล่าว อย่างไรก็ตามตามที่เขาพูดสำหรับรัสเซียนี้ยังคงต้องสรุปข้อตกลงกับแต่ละประเทศแยกกัน - จากนั้นกลไกจึงจะเริ่มทำงาน

Klenov กล่าวว่าขณะนี้รัสเซียสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของพลเมืองเฉพาะในปีก่อนหน้าได้จนถึงปี 2545 ดังนั้นเบกเกอร์จึงแนะนำผู้ที่มีบัญชีในต่างประเทศอย่ารอช้าและรายงานต่อกรมสรรพากรอย่างทันท่วงทีโดยใช้ประโยชน์จากการนิรโทษกรรม

อะไรรอผู้เช่า นักเรียน ผู้อพยพ และผู้ค้าเมื่อใช้บัญชีต่างประเทศ?

ค่าเช่าจากการให้เช่าที่อยู่อาศัยในต่างประเทศ

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าบัญชีต่างประเทศเปิดที่ไหน รายได้จากที่อยู่อาศัยเช่าที่ได้รับ หากอยู่ในประเทศ OECD และ FATF คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎหมาย Maxim Kandyba กล่าว หากในประเทศอื่นๆ การคาดการณ์น่าผิดหวัง: คุณกำลังละเมิดกฎหมายสกุลเงิน ในกรณีนี้รายได้จากการเช่าทรัพย์สินไม่ว่าในกรณีใดจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
— 13% ภาษีหากบัญชีถูกเปิดในประเทศ OECD และ FATF ที่ "ได้รับอนุญาต"
จาก 20 ถึง 40%จากผลรวม

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี จาก 75 ถึง 100%
จาก 300 ถู มากถึง 3,000 รูเบิล- สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล

การซ่อนบัญชี

กฎหมายภาษี:
- กำหนดให้ต้องเสียภาษีเพิ่มตามอัตรา 13%
- ดี จาก 100,000 ถึง 300,000 รูเบิล- เพื่อการหลีกเลี่ยงภาษี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5,000 รูเบิล
- ดี จาก 75 ถึง 100%เครดิตเข้าแล้ว (หากบัญชีไม่อยู่ในประเทศที่ "ได้รับอนุญาต")

การถอนเงินไปต่างประเทศก่อนการย้ายถิ่นฐาน

นี่เป็นกรณีที่ง่ายที่สุด: คุณเองก็โอนเงินจากบัญชีรัสเซียไปยังบัญชีต่างประเทศ คุณไม่สามารถล้มเหลวในการรายงานการเปิดบัญชีในต่างประเทศ: ธนาคารรัสเซียจะต้องได้รับการแจ้งเตือนพร้อมเครื่องหมายจากบริการภาษีเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศทันที มิฉะนั้นการแปลจะไม่ถูกเผยแพร่จากรัสเซีย Alexander Zakharov กล่าว

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
- ภาษี 13% จากดอกเบี้ยยอดเงินในบัญชี
- มีค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี จาก 20 ถึง 40%จากปริมาณของมัน

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจถูกปรับหากมาสายกับรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี จาก 300 ถึง 3,000 รูเบิล- สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล.

การซ่อนบัญชี
- เป็นไปไม่ได้

ทุนมหาวิทยาลัยต่างประเทศ

หากบุคคลหนึ่งศึกษาในต่างประเทศ เขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในรัสเซียเลย Zakharov เชื่อ อย่างไรก็ตาม หากการฝึกอบรมตามปกติเริ่มในเดือนกันยายน และนักเรียนใช้เวลามากกว่าครึ่งปีในรัสเซีย เขาก็ยังคงเป็นผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกัน นักเรียนอาจกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินหากการศึกษาของเขาใช้เวลาน้อยกว่าหนึ่งปีหรือเขามารัสเซียเป็นครั้งคราว ความจริงในการรับทุนการศึกษาไม่ได้ละเมิดกฎหมายสกุลเงินแต่อย่างใด แต่เป็นการดำเนินการที่ได้รับอนุญาตโดยสมบูรณ์ ข้อยกเว้นประการเดียวคือทุนสนับสนุน: ไม่สามารถโอนเข้าบัญชีต่างประเทศได้ นอกจากนี้ ทุนการศึกษาจะไม่ถูกหักภาษีเลยในรัสเซีย (ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษี)

รายงานบัญชี

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจโดนปรับหากแจ้งความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีล่าช้า จาก 300 ถึง 3,000 รูเบิล- สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล

การซ่อนบัญชี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5,000 รูเบิลเนื่องจากไม่มีรายงานบัญชี

การย้ายถิ่นฐานเงินเดือนในบริษัทต่างประเทศ

คุณไม่ได้ละเมิดกฎหมายสกุลเงินรัสเซีย แม้ว่าคุณจะยังคงเป็นพลเมืองของรัสเซียก็ตาม คุณสามารถรับเงินเดือนเข้าบัญชีในต่างประเทศได้ เป็นไปได้มากว่าคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในรัสเซีย คุณจะเป็นหนึ่งเดียวโดยการอยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันต่อปี กรณีนี้จะถือว่าคุณได้ยกเลิกการลงทะเบียนในรัสเซียแล้วและไม่ได้อาศัยอยู่ที่นี่อีกต่อไป ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องพูดคุยเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ของสกุลเงิน การเดินทางไปรัสเซียระยะสั้นไม่ได้ผูกมัดอะไรกับคุณ: ข้อกำหนดในการลงทะเบียน ณ สถานที่ที่คุณอยู่นั้นใช้เฉพาะกับการเดินทางที่มีระยะเวลานานกว่า 90 วันเท่านั้น ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องรายงานบัญชีต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม หากคุณตัดสินใจเดินทางกลับรัสเซียเพื่อพำนักถาวร คุณจะต้องรายงานตัว แต่ตั้งแต่เริ่มต้น

รายงานบัญชี
- ไม่ต้องการ

การซ่อนบัญชี
- ไม่มีผลกระทบใดๆ

การซื้อขายหลักทรัพย์

นี่เป็นกรณีที่ยากที่สุด: จำนวนธุรกรรมที่อนุญาตกับหลักทรัพย์ตามกฎหมายสกุลเงินนั้นมีจำกัด ในความเป็นจริงสามารถรับเฉพาะรายได้คูปองและดอกเบี้ยหลักทรัพย์รวมถึงการชำระพันธบัตรเข้าบัญชีต่างประเทศเท่านั้น แต่เฉพาะในประเทศ OECD และ FATF เท่านั้น ตั้งแต่ต้นปี 2559 รายได้จากการจัดการความน่าเชื่อถือก็ได้รับอนุญาตให้โอนไปยังบัญชีในต่างประเทศ (หากผู้จัดการไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย) Maxim Kandyba อธิบาย

รายได้ทั้งหมดนี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ในเวลาเดียวกัน จะมีการเรียกเก็บภาษีจากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนด้วย: หากคุณซื้อพันธบัตรในราคา 100 ดอลลาร์และขายมันในราคา 100 ดอลลาร์ ก็เป็นไปได้ว่าคุณยังคงทำกำไรในรูเบิลได้เนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์เพิ่มขึ้นและจะ จ่ายภาษีเรียกคืน Filinov จาก PwC ตามข้อมูลของ Zakharov Advice Group ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 การอนุญาตให้เครดิตรายได้จากการขายหลักทรัพย์ให้กับบัญชีต่างประเทศจะมีผลใช้บังคับ แต่ตอนนี้ถือเป็นการละเมิดอย่างร้ายแรง: ค่าปรับคือ 75-100% ของรายได้ ในเวลาเดียวกัน การไถ่ถอนพันธบัตรไม่ใช่ธุรกรรมสำหรับการขายหลักทรัพย์ และดังนั้นจึงได้รับอนุญาตตามกฎหมายสกุลเงิน Zakharov ยืนยัน

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
- ภาษี 13% จากรายได้ (หากบัญชีถูกเปิดในประเทศที่ "ได้รับอนุญาต")
- มีค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี จาก 20 ถึง 40%จากผลรวม

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจถูกปรับหากมาสายกับรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี จาก 300 ถู มากถึง 3,000 รูเบิล- สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล
- ดี จาก 75 ถึง 100%

การซ่อนบัญชี

กฎหมายภาษี:

- กำหนดให้ต้องเสียภาษีเพิ่มตามอัตรา 13%
- ดี จาก 100 ถึง 300,000 รูเบิลเพื่อการเลี่ยงภาษี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5,000 รูเบิลเนื่องจากขาดการรายงาน
- ดี จาก 75 ถึง 100%เงินที่เข้าบัญชี (หากบัญชีได้รับเครดิตด้วย “สินทรัพย์ที่ไม่ได้รับอนุญาต” ในประเทศ “ที่ไม่ได้รับอนุญาต”)

ในรัสเซีย การรณรงค์ให้ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีในธนาคารต่างประเทศได้สิ้นสุดลงแล้ว ส่วนหนึ่งของการรณรงค์นี้ พลเมืองรัสเซียที่มีบัญชีธนาคารนอกรัสเซียจะต้องให้ข้อมูลแก่ Federal Tax Service เกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่ทำกับบัญชีต่างประเทศในปี 2015 พอร์ทัลจะรายงานการเปิดบัญชีได้ที่ไหนและต้องทำอย่างไรสำหรับผู้ที่ไม่สามารถรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศเป็นครั้งแรกได้ Buh.ruหัวหน้าแผนกมาตรฐานและความร่วมมือระหว่างประเทศของ Federal Tax Service ของรัสเซีย Dmitry Volvach และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Igor Karmazin กล่าว

เปิดบัญชีเงินฝากหรือบัญชี-รายงาน

ภาระผูกพันในการแจ้งเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีและเงินฝากต่างประเทศถูกนำมาใช้โดยกฎหมาย N 173-FZ “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 ตามกฎหมาย ผู้อยู่อาศัยจะต้องกรอกและส่งแบบฟอร์มแจ้งเตือนไปยังสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเปิดบัญชีกระแสรายวัน การปิดเงินฝาก หรือการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีในธนาคารที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 12 ของ กฎหมาย N 173-FZ)

แจ้งไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด (ปิด) บัญชีหรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียด แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 กันยายน 2010 เลขที่ ММВ-7-6/457@

ต่อมามีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเพื่อขยายขอบเขตความรับผิดชอบของบุคคล ตอนนี้พวกเขายังถูกตั้งข้อหาเปิดเผยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการรับและการใช้จ่ายเงินในบัญชีของพวกเขา ก่อนหน้านี้มีเพียงองค์กรและผู้ประกอบการเท่านั้นที่ต้องรายงานความเคลื่อนไหวของเงินผ่านบัญชีในธนาคารต่างประเทศ

โปรดทราบว่าข้อผูกพันนี้สำหรับประชาชนทั่วไปเริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 อย่างไรก็ตามขั้นตอนการรายงานการเปิดหรือปิดบัญชีไปยัง Federal Tax Service เพื่อให้ข้อมูลมีผลใช้บังคับในวันที่ 30 ธันวาคม 2558 เท่านั้น ขั้นตอนนี้ควบคุมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365 “ ในขั้นตอนการยื่นโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษีของรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขต ของสหพันธรัฐรัสเซีย”

ใครบ้างที่ต้องรายงาน?

ภาระผูกพันในการส่งรายงานหรือแบบฟอร์มใบสมัครที่กรอกเรียบร้อยแล้วเพื่อเปิดบัญชีต่อสำนักงานภาษีนั้นใช้เฉพาะกับผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินที่มีเงินฝากและบัญชีในธนาคารต่างประเทศ พลเมืองที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี

โดยทั่วไปแล้ว หลายๆ คนมักสับสนระหว่างสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีและผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงิน ความแตกต่างระหว่างพวกเขามีความสำคัญ เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์ในรูปแบบของค่าปรับ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่างนี้

ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในระหว่างปี เวลานี้จะไม่ถูกรบกวนแม้ในช่วงระยะเวลาสั้น ๆ ของการเดินทางออกนอกประเทศ (มาตรา 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในทางกลับกัน ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงินตามกฎหมายหมายเลข 173-FZ จะถูกเข้าใจว่าเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในดินแดนของรัฐต่างประเทศตลอดทั้งปี ผู้อยู่อาศัยยังรวมถึงชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียตามใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่

มีค่าปรับอะไรบ้างสำหรับ “คนเงียบ”

ค่าปรับสำหรับการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีกำหนดโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายกำหนดให้มีค่าปรับทั้งสำหรับการไม่แจ้งเกี่ยวกับการเปิดบัญชีและการไม่ส่งงบกระแสเงินสด

มาตรา 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (การละเมิดกฎหมายสกุลเงิน) ระบุว่าการไม่แจ้งการเปิด ปิดบัญชี หรือการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชี จะต้องเสียค่าปรับทางปกครองต่อพลเมืองในจำนวน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล เจ้าหน้าที่จะต้องจ่ายค่าปรับ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคลการละเมิดนี้จะมีค่าใช้จ่ายตั้งแต่ 800,000 ถึงหนึ่งล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังกำหนดความรับผิดชอบในการส่งการแจ้งเตือนที่ละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้และไม่ได้อยู่ในแบบฟอร์มที่กำหนด การละเมิดนี้จะนำมาซึ่งค่าปรับสำหรับประชาชนในจำนวน 1,000 ถึง 1,500 รูเบิล และสำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล

การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการส่งรายงานหรือการไม่ส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีและเงินฝากจะนำมาซึ่งค่าปรับสำหรับประชาชนในจำนวน 2,000 ถึง 3,000 รูเบิล เจ้าหน้าที่จะต้องจ่ายเงิน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล การกระทำผิดซ้ำแล้วซ้ำอีกจะคุกคามประชาชนด้วยค่าปรับ 20,000 รูเบิล และเจ้าหน้าที่ - ในจำนวน 30,000 ถึง 40,000 รูเบิล

วิธีการรายงาน

ตามกฎใหม่จะต้องส่งรายงานกระแสเงินสดทุกปี - ไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายน รายงานนำเสนอสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน หากบัญชีถูกเปิดหลังวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน รายงานจะถูกส่งสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันเปิดจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม หากบัญชีถูกปิดต้องรายงานรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึงวันปิดบัญชี ในขณะเดียวกัน คุณจะต้องส่งหนังสือแจ้งการปิดบัญชีด้วย

รายงานประกอบด้วยข้อมูลของลูกค้า (ชื่อเต็ม วันเกิด ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ TIN) ชื่อธนาคาร หมายเลขบัญชี นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายและการรับเงิน ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งยอดธนาคาร สารสกัดจะมีให้เมื่อมีการร้องขอเท่านั้นหากหน่วยงานด้านภาษีมีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้จ่ายและการรับเงิน

ในกรณีนี้ เอกสารประกอบธนาคารจะแสดงในรูปแบบของสำเนารับรอง เอกสารที่จัดทำเป็นภาษาต่างประเทศจะมาพร้อมกับการแปลเป็นภาษารัสเซียและมีการรับรองด้วย เอกสารทั้งหมดจะต้องถูกต้องในวันที่ยื่น

สามารถส่งรายงานทางกระดาษโดยตรงไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี ในกรณีที่สอง รายงานจะลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ผ่านการรับรองที่ได้รับการปรับปรุง

หากผู้อยู่อาศัยหลายคนเปิดบัญชีธนาคารร่วมกัน ผู้อยู่อาศัยแต่ละคนจะส่งรายงาน หากต้องการรับเครื่องหมายการยอมรับรายงานจะต้องส่งเป็นกระดาษเป็นสองชุด สำเนารายงานหนึ่งชุดที่มีเครื่องหมายจากหน่วยงานด้านภาษีระบุว่ายอมรับรายงานจะถูกส่งกลับไปยังผู้อยู่อาศัยภายในห้าวันทำการ สำเนาที่สองของรายงานยังคงอยู่กับหน่วยงานด้านภาษี

หน่วยงานด้านภาษีจะไม่ยอมรับรายงานหากมีข้อผิดพลาดหรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง นอกจากนี้รายงานจะถูกส่งกลับหากยังจัดทำไม่ครบถ้วน จากนั้นจะต้องส่งรายงานที่ถูกต้อง จะต้องยื่นภายในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในประกาศภาษี ระยะเวลานี้ต้องไม่น้อยกว่า 7 วันทำการ

สามารถซ่อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินฝากและบัญชีได้หรือไม่?

ในส่วนหนึ่งของการรายงานอาจกลายเป็นว่าพลเมืองมีบัญชีธนาคารต่างประเทศและเงินฝากมาเป็นเวลานาน ดังนั้นการรายงานภายใต้กฎใหม่จะเต็มไปด้วยผลเสียต่อนักลงทุนจำนวนมาก หน่วยงานด้านภาษีจะตรวจสอบบัญชีดังกล่าวและปรับคุณหากไม่แจ้งการเปิดบัญชี อย่างไรก็ตามนี่ไม่ได้หมายความว่าเป็นการเหมาะสมที่จะปกปิดข้อมูลนี้จากรัฐต่อไป ยิ่งข้อมูลที่ยาวเกี่ยวกับการเปิดบัญชียังคงไม่มีการเปิดเผย บทลงโทษที่เรียกเก็บจากผู้ฝากก็จะยิ่งรุนแรงมากขึ้นเท่านั้น

นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีได้ด้วยตนเอง เช่นในความร่วมมือกับหน่วยงานกำกับดูแลของต่างประเทศ ให้เราระลึกว่าเมื่อต้นปี 2559 รัสเซียได้ลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติ ข้อตกลงดังกล่าวซึ่งลงนามในกรุงปักกิ่งเมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม 2559 มีรัฐเข้าร่วม 80 รัฐ รวมถึงลักเซมเบิร์ก เซเชลส์ และสวิตเซอร์แลนด์ การลงนามข้อตกลงดังกล่าวจะทำให้รัสเซียได้รับข้อมูลทางการเงินจากเขตอำนาจศาลทั้ง 80 แห่งตั้งแต่ปี 2561

หน่วยงานด้านภาษีของรัฐเหล่านี้ทั้งหมดมีหน้าที่รวบรวมและส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและเงินฝากของผู้ฝากต่างประเทศในอาณาเขตของตน - และแม้จะมีความลับทางธนาคารและเชิงพาณิชย์ก็ตาม ข้อมูลที่รวบรวมทั้งหมดจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียภายใน 9 เดือนของปีที่ดำเนินการตรวจสอบ เป็นครั้งแรกที่หน่วยงานด้านภาษีจะได้รับข้อมูลดังกล่าวภายในเดือนกันยายน 2018

ดังนั้นหากผู้ฝากเงินไม่รายงานบัญชีและเงินฝากของตนต่อรัฐอย่างเป็นอิสระ ข้อมูลนี้สามารถมอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีโดยบุคคลที่สาม - หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐต่างประเทศ องค์กรสินเชื่อ ฯลฯ

ก่อนหน้านี้ Federal Tax Service ของรัสเซียได้นำคำสั่งดังกล่าวมาใช้ ซึ่งอนุมัติพื้นฐานสำหรับการปฏิสัมพันธ์ในด้านนี้ระหว่างหน่วยงานภาษีของรัสเซียและธนาคารต่างประเทศ ตามคำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-14/501@ ลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2015 บริการภาษีจะได้รับข้อมูลจากองค์กรเครดิตใดๆ ที่ดำเนินงานในต่างประเทศ ยิ่งไปกว่านั้น ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีจะมอบให้ไม่เพียงแต่สำหรับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินต่างประเทศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงชาวรัสเซียทุกคนด้วยโดยไม่มีข้อยกเว้น ดังนั้นสถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะไม่ช่วยในกรณีนี้หากมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงของการไม่ชำระภาษี

ภาษีเพิ่มเติม

ผลที่ตามมาของการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้นั้นง่ายต่อการคาดเดา ก่อนอื่นนักลงทุนจะถูกปรับฐานปกปิดบัญชี ดังที่เราได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ ค่าปรับที่นี่สามารถเข้าถึง 5,000 รูเบิล ประการที่สอง การตรวจสอบภาษีจะดำเนินการกับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมด ราคาของปัญหาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบจะค้นหาว่าเงินมาจากไหนในบัญชีของรัสเซียและจะประเมินภาษีเพิ่มเติมตามนี้

นอกจากนี้บัญชีจะต้องเสียภาษีด้วย ดังที่คุณทราบ เงินฝากเกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยคงค้างในรูปแบบการเงิน ดังนั้นดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 13 นอกจากนี้ ผู้ฝากเงินที่หลบเลี่ยงจะถูกเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับเพิ่มเติมสำหรับการหลีกเลี่ยงการชำระเงินภาคบังคับ

การลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีได้รับการควบคุมโดยมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่ระบุไว้ การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วนจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ สำหรับกรณีที่การไม่ชำระเงินเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจ เช่น ในกรณีที่ไม่รู้กฎหมายหรือเข้าใจผิด ในกรณีที่จงใจหลีกเลี่ยงภาษี ค่าปรับจะเพิ่มเป็นสองเท่า - สูงสุด 40% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

ซึ่งจะส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและล่าช้าในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ค่าปรับสำหรับสิ่งนี้กำหนดโดยมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าปรับจะเป็น 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระตามการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น

ในเวลาเดียวกัน เราไม่ควรลืมค่าปรับสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย ตามกฎหมายแล้ว จำนวนเงินที่โอนไปยังบัญชีต่างประเทศจะต้องโอนผ่านธนาคารรัสเซีย มิฉะนั้นรายได้ทั้งหมดที่ได้รับอาจถูกถอนออกเพื่อสนับสนุนคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมค่าปรับสำหรับการโอนเงินโดยไม่ต้องผ่านบัญชีในธนาคารรัสเซีย การละเมิดนี้จะนำมาซึ่งค่าปรับทางปกครองต่อพลเมือง เจ้าหน้าที่ และนิติบุคคลในจำนวนสามในสี่ถึงหนึ่งในจำนวนเงินของธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้จากการขายทรัพย์สินเดียวกันอาจนำไปใช้ชำระค่าปรับทั้งหมดได้ นอกจากนี้ เหนือสิ่งอื่นใด เจ้าของบัญชีจะต้องเสียค่าปรับทั้งหมด

สรุปบทความ: แปดประเด็นที่สำคัญที่สุด

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีและเงินฝาก และเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

แจ้งการเปิดและปิดบัญชีไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด (ปิด) บัญชีหรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียดตามลำดับ

ผู้อยู่อาศัยจะต้องเปิดเผยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการรับและการใช้จ่ายเงินในบัญชีของตน

ค่าปรับสำหรับการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีกำหนดโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียและมีตั้งแต่ 4,000 รูเบิลสำหรับประชาชนถึง 1 ล้านรูเบิลสำหรับองค์กร

หากพลเมืองไม่รายงานบัญชีของตนโดยอิสระ ข้อมูลนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยบุคคลที่สาม - หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐต่างประเทศ องค์กรสินเชื่อ ฯลฯ

ผลที่ตามมาของการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้อาจเป็นดังนี้:

ค่าปรับในการปกปิดบัญชี

การตรวจสอบภาษีของธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมด (อาจประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติมสำหรับบุคคล)

ดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 13;

“ผู้เบี่ยงเบน” จะได้รับค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

ความล่าช้าในการยื่นแบบแสดงรายการภาษียังต้องเสียค่าปรับ (5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระตามการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น)

ค่าปรับเป็นไปได้สำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย (ตั้งแต่ 3 ถึง 1 ขนาดของจำนวนธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย)

ตามการตีความวรรค ก วรรค 6 วรรค 1 บทความ 1 กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ภาระหน้าที่ในการรายงานอยู่กับ เฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น- ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนจะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงิน ไม่ว่าพวกเขาจะอาศัยอยู่ที่ไหนอย่างถาวรก็ตาม ผู้อยู่อาศัยภาษีในรัสเซียก็เป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินโดยอัตโนมัติเช่นกัน

ฉันควรรายงานเพื่ออะไร ในช่วงเวลาใด และอย่างไร

ดังนั้น ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงิน อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมกันมากกว่า 183 คนต่อปีจะต้องประกาศต่อ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย:
1. การเปิด ปิด และเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีธนาคารต่างประเทศ - ภายใน 1 เดือนนับตั้งแต่สรุป แก้ไข ยกเลิกสัญญาบัญชีธนาคาร

แจ้งการเปิด (ปิด) บัญชี (ฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์ม KDN1120107) - (อนุมัติ ตามคำสั่งFederal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 28 สิงหาคม 2018 N ММВ-7-14/507@)

แจ้งการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์ม KDN1120106)- (ที่ได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 28 สิงหาคม 2018 N ММВ-7-14/507@)

ความสนใจ! ตั้งแต่วันที่ 5 ตุลาคม 2018 เป็นต้นไป จะมีการใช้การแจ้งเตือนรูปแบบใหม่เกี่ยวกับการเปิด (ปิด) บัญชีและการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชี ไฟล์สำหรับดาวน์โหลดเป็นไฟล์ปัจจุบันตามการเปลี่ยนแปลงที่ระบุในกฎหมาย

2. การเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศ - ทุกปีก่อนวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีที่รายงาน รายงานฉบับแรกหลังจากการเปลี่ยนแปลงมีผลใช้บังคับจะต้องส่งในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2558

ผลที่ตามมาจากการส่ง/ไม่ส่งงบกระแสเงินสด ความคิดเห็นจากทนายความของเรา

ดังนั้น หากคุณเพียงวางแผนที่จะเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณอ่านย่อหน้าถัดไปและประเมินความเสี่ยงและคุณสมบัติด้านกฎระเบียบทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการเปิดดังกล่าว
หากคุณมีบัญชีต่างประเทศซึ่งสำนักงานสรรพากรของเรายังไม่รู้อะไรเลย ก่อนอื่น เราขอแนะนำให้ตัดสินใจว่าคุณต้องการเก็บมันไว้หรือไม่ต้องการมันอีกต่อไป
หากไม่มีความตั้งใจที่จะบันทึก คุณต้องเข้าใจว่าต้องทำอย่างไรกับสกุลเงินที่สะสมอยู่ในบัญชีของคุณ
หากคุณต้องการเก็บบัญชีไว้ ความเสี่ยงที่สำคัญที่สุดก็คือในปี 2561 หรือหลังจากนั้น เจ้าหน้าที่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีดังกล่าว หลังจากนั้นพวกเขาจะถูกขอให้ให้คำอธิบายที่เหมาะสม
ด้านล่างนี้เป็นตารางการดำเนินการเพิ่มเติม ( ณ เดือนมีนาคม 2017 ).

บัญชีธนาคารต่างประเทศ
บันทึก		ปิด
แจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษี	ไม่ต้องแจ้งหน่วยงานภาษี	โอนเงิน $ ไปยังรัสเซีย	อย่าโอนเงิน $ ไปยังรัสเซีย
1. ปรับ 1-1.5 พันรูเบิล เพื่อแจ้งการละเมิดกำหนดเวลาในการเปิดบัญชี 4. การหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ความล้มเหลวในการส่ง "ศูนย์" 3-NDFLแล้วจุดโทษ: 1,000 ถู. จากนั้นจะมีการลงโทษดังนี้: - ศิลปะ. 122 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน (เริ่มตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม)- ปรับ 20% ในกรณีที่จงใจกล่าวฐานน้อยเกินไป - 40% ของจำนวนเงิน อย่างไรก็ตาม การพิสูจน์เจตนานั้นค่อนข้างยาก สำคัญ: ค่าปรับที่ระบุสามารถ "ออก" ได้เฉพาะในกรณีที่ Federal Tax Service ค้นพบข้อเท็จจริงของการที่คุณไม่ส่งคำประกาศและส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องถึงคุณ! หากคุณตัดสินใจที่จะ "แสดง" บัญชีของคุณ เราขอแนะนำให้ยื่น 3-NDFL ด้วยตัวเองโดยเร็วที่สุด และชำระภาษีและค่าปรับที่ต้องชำระก่อนที่จะได้รับการแจ้งเตือนที่เหมาะสมจาก Federal Tax Service เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ต้องเสียค่าปรับนี้ * อายุความคือ 3 ปี — ค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางในแต่ละวันของความล่าช้า (เริ่มตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม) ). บุคคลที่ก่ออาชญากรรมเป็นครั้งแรกจะได้รับการปล่อยตัวจากความรับผิดทางอาญาหากเขาได้ชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระและค่าปรับที่เกี่ยวข้องครบถ้วนตลอดจนค่าปรับตามจำนวนที่กำหนดตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์. * อายุความ - 2 ปี	1. ความเสี่ยงในการรับข้อมูลบัญชีอันเป็นผลมาจากการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติในปี 2561 ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น (ดูด้านล่าง) 2. ปรับ 4-5 พันรูเบิล สำหรับการไม่แจ้งการเปิดบัญชี 3. ปรับ 20,000 รูเบิล หากไม่ส่งงบกระแสเงินสด 4. ค่าปรับ 75% ถึง 100% ของจำนวนเงินของธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย** (ข้อ 1 ของมาตรา 15.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถือเป็นการละเมิดกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน * อายุความคือ 2 ปี 5. การหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ความล้มเหลวในการส่ง "ศูนย์" 3-NDFL(คำแถลงว่าคุณไม่มีภาษีที่ต้องจ่าย - ตัวอย่างเช่น การหักเงินได้ครอบคลุมรายได้ทั้งหมด) จากนั้นจะมีค่าปรับ: - ศิลปะ. มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ความล้มเหลวในการส่งประกาศ - 5% ของจำนวนภาษีสำหรับแต่ละเดือนเต็มและบางส่วนที่ล่าช้า (เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม) แต่ไม่เกิน 30% และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล เพราะ ภาษีเป็นศูนย์แล้วจะมีการลงโทษ 1,000 ถู. ไม่สามารถส่ง 3-NDFL ที่มีรายได้จากนั้นจะมีการลงโทษดังนี้: - ศิลปะ. มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - การไม่ส่งคำประกาศ - ค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษีสำหรับแต่ละเดือนเต็มและบางส่วนที่ล่าช้า (เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม) แต่ไม่เกิน 30% และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล; - ศิลปะ. 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วน (เริ่มตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม) - ค่าปรับ 20% ในกรณีที่จงใจประเมินฐานต่ำเกินไป ค่าปรับคือ 40% อย่างไรก็ตาม การพิสูจน์เจตนานั้นค่อนข้างยาก สำคัญ:ค่าปรับที่ระบุสามารถ "ออก" ได้เฉพาะในกรณีที่ Federal Tax Service ค้นพบข้อเท็จจริงของการที่คุณไม่ส่งคำประกาศและส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องถึงคุณ! หากคุณยื่น 3-NDFL และชำระภาษีและค่าปรับก่อนได้รับการแจ้งเตือนที่เหมาะสมจาก Federal Tax Service บทลงโทษนี้จะไม่มีผล! * อายุความคือ 3 ปี — ค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางในแต่ละวันของความล่าช้า (เริ่มตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม) - ศิลปะ ศิลปะ มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย - การหลีกเลี่ยงภาษีในขนาดใหญ่โดยเฉพาะ (ถึง จำนวนมากคือจำนวนเงินที่เกิน 900,000 รูเบิลในช่วงสามปีการเงินติดต่อกันโดยมีเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเกิน 10 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระหรือเกิน 2,700,000 รูเบิล มีขนาดใหญ่เป็นพิเศษ - จำนวนเงินมากกว่า 4.5 ล้านรูเบิลเป็นระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกันโดยมีเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเกิน 20% ของภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระหรือเกิน 13.5 ล้านรูเบิล). บุคคลที่ก่ออาชญากรรมเป็นครั้งแรกจะได้รับการปล่อยตัวจากความรับผิดทางอาญาหากเขาได้ชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระและค่าปรับที่เกี่ยวข้องครบถ้วนตลอดจนค่าปรับตามจำนวนที่กำหนดตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย สหพันธ์. * อายุความ - 2 ปี – เสียภาษีเพิ่ม 13% หากยื่นแบบ 3-NDFL แต่ไม่ชำระภาษีตรงเวลา (ก่อน 15 กรกฎาคม): —ค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางในแต่ละวันที่ล่าช้า (เริ่มตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม)	1. ปรับ 4-5 พันรูเบิล สำหรับการไม่แจ้งการเปิดบัญชี 2. ปรับ 2.5-3 พัน/20,000 รูเบิล หากไม่ส่งงบกระแสเงินสด 3. การดำเนินคดีสำหรับความผิดเกี่ยวกับสกุลเงินและภาษีขึ้นอยู่กับระยะเวลารวมของการเป็นเจ้าของบัญชีตลอดจนช่วงเวลาที่กระทำความผิดในสกุลเงินสุดท้าย โดยคำนึงถึงอายุความที่บังคับใช้ - 2 ปี	1. ถอนเงินสดในต่างประเทศพร้อมปิดบัญชีเพิ่มเติม 2. “สิ้นเปลือง” เงินที่ไม่ใช่เงินสดด้วยเหตุผลต่างๆ ด้วยการปิดบัญชีเพิ่มเติม

** รายการธุรกรรมสกุลเงินที่ได้รับอนุญาตและต้องห้ามมีการกำหนดไว้ในมาตรา 6, 9 กฎหมายของรัฐบาลกลาง "การควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ในเวลาเดียวกัน ธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินไปยังบัญชีของผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินที่ตั้งอยู่ในธนาคารของประเทศสมาชิก OECD และ FATF สมควรได้รับความสนใจเป็นพิเศษ อ่านเพิ่มเติมในบทความของเรา
อย่างที่คุณเห็น การมีบัญชีธนาคารต่างประเทศที่ไม่ได้ประกาศไม่ได้เป็นสาเหตุของความกังวลอย่างยิ่งเสมอไป คุณสามารถวิเคราะห์สถานการณ์ปัจจุบันและค้นหาแนวทางแก้ไขที่แตกต่างกันได้ตลอดเวลา

ต้นทุนการให้บริการของเรา

บริการ	ราคา ถู.
การให้คำปรึกษาด้วยวาจาในเรื่องความเสี่ยงและความจำเป็นในการส่งหนังสือแจ้งการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศและงบกระแสเงินสดในบัญชีต่างประเทศ	8 0 00 ถู/ชั่วโมง
จัดทำประกาศการเปิด/เปลี่ยนแปลงรายละเอียด/ปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ	6 900
การจัดทำงบกระแสเงินสดในบัญชีต่างประเทศ	4 900
การส่งการแจ้งเตือนและรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยมอบฉันทะหรือผ่านทาง Russian Post	1 500
การให้คำปรึกษาเป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบของความเห็นทางกฎหมายพร้อมลิงก์ไปยังกฎหมาย	จาก 14 900

อ่านความคิดเห็นและคำตอบของเรานักการเงิน สำหรับคำถามที่พบบ่อยที่สุด คุณสามารถทำได้ส่วน

พลเมืองของประเทศของเราอาจเปิดบัญชีธนาคารในต่างประเทศ เช่น ฝากเงินเพื่อทำกำไร กฎหมายในประเทศของเราไม่ได้ห้ามไม่ให้ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียมีบัญชีต่างประเทศ แต่ลักษณะเฉพาะคือหากพวกเขามีบัญชีในธนาคารต่างประเทศ พวกเขาจะต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากร แม้แต่กับบุคคลธรรมดาก็ตาม ตามมาว่าเราต้องพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศโดยบุคคลมีลักษณะอย่างไรและคุณสมบัติการรายงานทั้งหมด

กรอบกฎหมาย

ภาระหน้าที่ของบุคคลในการแจ้งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินหมายเลข 173 ตามบทบัญญัติของกฎหมายนี้แม้แต่บุคคลก็ยังต้องส่งการแจ้งเตือนใน แบบฟอร์มที่กำหนดให้กับ Federal Tax Service ในสามกรณี: การเปิดและปิดบัญชี, การเปลี่ยนแปลงรายละเอียด

โปรดทราบว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดกำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service เป็นเวลาหนึ่งเดือน

จริงอยู่เมื่อไม่นานมานี้มีการแก้ไขกฎหมาย ขณะนี้กฎใหม่มีผลบังคับใช้ตามที่ไม่เพียง แต่ต้องรายงานการมีอยู่ของบัญชีในธนาคารต่างประเทศเท่านั้น แต่ยังต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนด้วย ตัวอย่างเช่น หากคุณฝากเงินหรือถอนเงินสด คุณจะต้องจัดทำรายงานที่เกี่ยวข้องในแต่ละครั้งสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ นอกจากนี้ ขั้นตอนในการส่งรายงานยังได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย มาตราของกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับขั้นตอนสำหรับบุคคลในการส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีในธนาคารต่างประเทศ

ใครจะต้องแจ้งต่อกรมสรรพากร?

การแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในต่างประเทศโดยบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียทุกคน นั่นคือ หากคุณเปิดเงินฝากในธนาคารต่างประเทศ คุณจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงิน อย่างไรก็ตาม เฉพาะพลเมืองของประเทศของเราเท่านั้นที่ต้องแจ้งสำนักงานตรวจภาษี นั่นคือกฎหมายนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย

อย่างไรก็ตามเพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนในแนวคิดมีความจำเป็นต้องเข้าใจว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางใช้กับใคร:

ผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมกันนานกว่าหกเดือน
ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินคือบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศเป็นการถาวรหรือมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการรายงาน

ตามกฎใหม่จะต้องส่งการแจ้งเตือนก่อนวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากระยะเวลาการรายงาน ระยะเวลาการนับเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของปีที่แล้ว การแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ ตลอดจนความเคลื่อนไหวของเงินทุนจะถูกส่งไป ตอนนี้ คุณควรพิจารณาว่าควรรวมข้อมูลใดไว้ในรายงาน:

นามสกุล ชื่อจริง และนามสกุล;
วันเกิด;
ที่อยู่การลงทะเบียน
หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ;
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
ชื่อธนาคาร
หมายเลขบัญชี;
วันที่รับและหักเงิน

โปรดทราบว่าคุณไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารใด ๆ จากธนาคาร คุณเพียงแค่ต้องระบุวันที่เคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชี ไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งยอด อย่างน้อยหากสำนักงานสรรพากรไม่สงสัยว่าข้อมูลมีความถูกต้อง คุณให้มา

อย่างไรก็ตาม คุณสามารถค้นหาตัวอย่างการแจ้งเตือนได้อย่างง่ายดายบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานสรรพากรที่ เราควรพูดคุยกันสักนิดเกี่ยวกับวิธีการสื่อสารรายงาน คุณสามารถทำได้สองวิธีผ่านทางเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสำนักงานสรรพากรหรือโอนเอกสารโดยตรงไปยังสถานที่ลงทะเบียนของคุณ นอกจากรายงานแล้ว คุณจะต้องมีสำเนาข้อตกลงกับธนาคารต่างประเทศที่ได้รับการรับรอง หากสรุปเป็นภาษาต่างประเทศจะต้องแปลเป็นภาษารัสเซียตามลำดับซึ่งเป็นเอกสารรับรอง

โปรดทราบว่าหากคุณต้องการโอนเอกสารทางออนไลน์ คุณจะต้องลงทะเบียนบนเว็บไซต์สำนักงานภาษีและลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับการปรับปรุงที่ไม่ผ่านการรับรอง (คุณสามารถขอรับได้ในบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ได้ฟรี)

นอกจากนี้ยังควรให้ความสนใจกับความแตกต่างบางประการเช่นหากกรอกเอกสารไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาดเอกสารจะถูกส่งกลับภายใน 7 วัน ดังนั้นควรตรวจสอบกำหนดเวลาและความถูกต้องของการกรอกเอกสารอย่างรอบคอบ หากคุณส่งเอกสารด้วยตัวเอง คุณจะต้องมีสำเนาสองชุด โดยชุดหนึ่งยังคงอยู่กับสำนักงานภาษีและอีกชุดหนึ่งที่คุณได้รับพร้อมเครื่องหมายการยอมรับ

บทลงโทษ

หากบุคคลไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายพวกเขาจะประสบปัญหาในรูปแบบของค่าปรับภายใต้ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองในสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 15.25 ควบคุมการละเมิดกฎหมายสกุลเงิน โดยระบุว่าหากไม่มีการรายงานเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ รวมถึงการเคลื่อนย้ายเงินทุนผ่านพวกเขา การลงโทษทางปกครองจะถูกกำหนดในรูปแบบของค่าปรับ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิลสำหรับบุคคลทั่วไป

นอกจากนี้การลงโทษยังรออยู่หากบุคคลไม่ส่งรายงานตรงเวลาหรือกรอกเอกสารไม่ถูกต้อง ค่าปรับจะลดลงเหลือ 1,000–1,500 รูเบิลในขณะที่นิติบุคคลสามารถถูกลงโทษด้วยค่าปรับสูงถึง 10,000 รูเบิล สำหรับการปกปิดธุรกรรมในบัญชีธนาคารที่เปิดในธนาคารต่างประเทศ คาดว่าจะมีค่าปรับ 2,000–3,000 รูเบิล

ควรสังเกตด้วยว่าการซ่อนบัญชีธนาคารในต่างประเทศนั้นทำไม่ได้และไม่มีประโยชน์สำหรับบุคคลไม่ช้าก็เร็วก็จะต้องส่งการรายงานไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐจากนั้นข้อตกลงจะซ่อนข้อมูลเกี่ยวกับการปกปิดข้อมูลสำหรับ ช่วงก่อนหน้า ในกรณีนี้บุคคลจะต้องจ่ายค่าปรับ

อย่าลืมว่าเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีสามารถค้นหาบัญชีของพลเมืองรัสเซียในธนาคารต่างประเทศได้อย่างอิสระ แท้จริงแล้วข้อมูลดังกล่าวไม่เป็นความลับ เนื่องจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของประเทศต่างๆ สามารถแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินได้ หากในระหว่างการตรวจสอบ มีการระบุบัญชีที่ไม่ได้จัดทำรายงานไว้ก่อนหน้านี้ เจ้าของบัญชีเหล่านั้นจะถูกลงโทษ

โปรดทราบว่ามีการลงนามข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินอัตโนมัติในปี 2559 และจะได้รับข้อมูลภายในวันที่ 1 กันยายน 2561

โดยสรุป ทุกคนจะต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีทราบถึงการมีบัญชีต่างประเทศของตน ไม่มีบทลงโทษสำหรับการเปิดและปิดบัญชี รวมถึงการเคลื่อนย้ายเงินทุน เว้นแต่พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะฝ่าฝืนกฎหมายรัสเซีย แม้ว่าขั้นตอนจะซับซ้อน แต่ก็ใช้เวลาไม่นาน คุณจะต้องทำสำเนาเอกสารทั้งหมดเพียงครั้งเดียว แปลเป็นภาษารัสเซียและรับรองโดยทนายความ จากนั้นกรอกใบสมัครโดยกรอกแบบฟอร์มแจ้งไปยังสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในต่างประเทศซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียในปี 2556 หมายเลข MMV-7-14/502@ ซึ่งจะไม่ หาได้ยากบนเว็บไซต์บริการด้านภาษี