Zawiadomienie Federalnej Służby Podatkowej o otwarciu rachunku w banku zagranicznym. Czy warto zgłaszać do urzędu skarbowego o rachunkach za granicą Formularz zgłoszenia zamknięcia rachunku walutowego
Zgodnie z ustawą federalną z dnia 27 lipca 2006 r. Nr 152-FZ „O danych osobowych”, ja, podmiot danych osobowych, zwany dalej Użytkownikiem, przekazuję informacje za pośrednictwem formularzy opinii (zwanych dalej Formularzami) na Strona internetowa (dalej jako Serwis), a także na korporacyjne adresy e-mail Kancelarii „Business Fairway” kończące się na (zwanej dalej Pocztą Korporacyjną), dobrowolnie, zgodnie z własną wolą i we własnym interesie, wyrażam Kancelarii Prawnej „Business Fairway” (OGRN 1167700058679; INN 9705068808), mieszczącej się pod adresem: 109240, Moskwa, ul. Gonczarnaja , bud. 24, (dalej – Operator), wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych (dalej – Zgoda) na poniższych warunkach.
1. Momentem wyrażenia zgody jest zaznaczenie odpowiedniego pola w Formularzu i kliknięcie przycisku wysyłającego Formularz na dowolnej stronie Serwisu, a także kliknięcie przycisku umożliwiającego wysłanie wiadomości e-mail zawierającej dane osobowe Użytkownika do Administratora. Korporacyjny adres pocztowy Operatora.
2. Przetwarzanie danych osobowych – każda czynność (operacja) lub zestaw czynności (operacji) wykonywana przy użyciu narzędzi automatyzacji lub bez użycia takich środków na danych osobowych, obejmująca gromadzenie, utrwalanie, systematyzowanie, gromadzenie, przechowywanie, wyjaśnianie (aktualizowanie, zmienianie) ), ekstrakcję, wykorzystanie, przekazywanie (dystrybucję, udostępnianie, dostęp), depersonalizację, blokowanie, usuwanie, niszczenie danych osobowych.
3. Przetwarzanie danych osobowych odbywa się zarówno z wykorzystaniem narzędzi automatyzacji, w tym w sieciach informatycznych i telekomunikacyjnych, jak i bez użycia takich narzędzi.
4. Wyraża się zgodę na przetwarzanie następujących danych osobowych Użytkownika podanych przez Użytkownika w Formularzach, w plikach dołączonych do Formularzy oraz informacji przesyłanych na firmowe adresy pocztowe:
Pełne imię i nazwisko;
Adres e-mail;
Numer kontaktowy;
Wiek;
Inne dane osobowe podane przez Użytkownika w Formularzach lub plikach dołączonych do Formularzy.
5. Cele przetwarzania danych osobowych:
Identyfikacja użytkownika;
Interakcja z Użytkownikiem, w tym przesyłanie powiadomień, żądań i informacji dotyczących usług Operatora, a także przetwarzanie żądań i wniosków od Użytkownika oraz ustalanie informacji zwrotnej od Użytkownika do Operatora;
Odpowiedzi na żądania Użytkownika;
Zapewnienie współpracy Użytkownika z Serwisem Operatora;
Przesyłanie Użytkownikom materiałów analitycznych oraz informowanie Użytkowników o nadchodzących wydarzeniach organizowanych przez Operatora, a także rejestrowanie Użytkowników do udziału w takich wydarzeniach;
Zawieranie umów z Użytkownikiem, w tym umów o pracę oraz umów o świadczenie usług prawnych;
Przesyłanie referencji i innych informacji marketingowych do Użytkowników poprzez wysyłanie wiadomości na podany przez Użytkownika adres e-mail.
Udzielanie Użytkownikom porad w kwestiach związanych z usługami świadczonymi przez Operatora, w celach działań marketingowych i wsparcia Użytkowników, a także w innych celach, które nie są sprzeczne z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i warunkami umów pomiędzy Operator i Użytkownicy.
6. W trakcie przetwarzania danych osobowych Operator ma prawo zbierać, utrwalać, systematyzować, kumulować, przechowywać, wyjaśniać (aktualizować, zmieniać), wyodrębniać, wykorzystywać, przekazywać (rozpowszechniać, udostępniać, udostępniać), depersonalizować, blokować, usuwać zniszczyć dane osobowe Użytkownika.
7. Operator podejmuje niezbędne i wystarczające środki organizacyjne i techniczne w celu ochrony danych osobowych Użytkowników przed nieuprawnionym lub przypadkowym dostępem, zniszczeniem, modyfikacją, zablokowaniem, kopiowaniem, rozpowszechnianiem, a także przed innymi niezgodnymi z prawem działaniami osób trzecich.
8. Nie następuje przekazywanie danych osobowych Użytkownika podmiotom trzecim, za wyjątkiem następców Operatora w trakcie jego reorganizacji oraz osób przetwarzających dane osobowe w imieniu Operatora i na jego rzecz. Jeżeli Użytkownicy uczestniczą w wydarzeniach organizowanych przez Operatora, ten ostatni ma prawo udostępnić odpowiednie dane osobowe Użytkowników osobom biorącym udział w organizacji takiego wydarzenia.
9. Zgoda na przetwarzanie danych osobowych wyrażana jest przez Użytkownika na okres niezbędny do realizacji przez Operatora celów przetwarzania danych osobowych.
10. Użytkownik może odwołać zgodę poprzez przesłanie pisemnego oświadczenia do Operatora (109240, Moskwa, ul. Gonczarnaja, 24) lub poprzez przesłanie pisemnego oświadczenia na następujący Firmowy adres e-mail: .
11. Niniejsza Zgoda obowiązuje przez cały czas aż do zakończenia przetwarzania danych osobowych.
12. Pojęcia użyte w niniejszej Zgodzie należy interpretować zgodnie z ich definicjami podanymi w Ustawie Federalnej z dnia 27 lipca 2006 r. N 152-FZ „O danych osobowych”.
Prosta formalność
Raportowanie jest dość proste, mówi Zacharow: forma dwóch arkuszy, na pierwszym - dane wnioskodawcy, na drugim - informacje o rachunkach w banku zagranicznym. Jeśli istnieje więcej niż jedno konto, wówczas pierwszy arkusz i kilka kopii drugiego arkusza, równe liczbie rachunków, należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, mówi.
Po otrzymaniu Twojego raportu IRS może mieć dodatkowe pytania. Służba prasowa Federalnej Służby Podatkowej potwierdza to: „w celach kontroli walutowej” ma prawo zażądać dodatkowych dokumentów.
W takim przypadku podatnik ma tydzień na dostarczenie niezbędnych dokumentów - na przykład oświadczenia o przepływie pieniędzy na rachunku bankowym, mówi Julia Mikhalchuk, prawniczka w służbie prawnej CorpLaw.Pro. „Lepiej wcześniej uzyskać te dokumenty z banku” – radzi Zacharow. Według niego najprawdopodobniej potrzebne mogą być sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz pisma dotyczące otwarcia i dostępności rachunków w takich bankach.
Michałczuk z CorpLaw.Pro zauważa również, że nie jest konieczne podróżowanie do kraju, w którym znajduje się bank – wyciągi można otrzymać e-mailem. Prawnik obawia się jednak, że Federalna Służba Podatkowa będzie mogła żądać dokumentów opatrzonych pieczęciami. „Na razie nikt nie wie, jak obejść tę zasadę i być może konieczne będą wyjaśnienia Ministerstwa Finansów lub nowelizacja przepisów” – mówi.
Zaraz po przesłaniu raportu możesz napotkać kilka problemów.
Problemy podatkowe
Przede wszystkim będziesz musiał zapłacić podatek. Dochody z rachunków bankowych za granicą podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%, w tym dochodach z tytułu kuponów, czynszu z tytułu leasingu nieruchomości zagranicznych oraz sprzedaży papierów wartościowych za pośrednictwem spółki zarządzającej. Od początku 2016 roku podatkiem dochodowym objęte są także odsetki od depozytów w banku zagranicznym – wspomina Zacharow z Paragon Advice Group.
Kampania deklaracji 2015 zakończyła się 30 kwietnia. Michałczuk twierdzi, że konieczne było zgłaszanie uzyskanych dochodów, w tym na rachunki zagraniczne, na formularzu 3-NDFL. Niezapłacenie lub niepełna płatność podatków zgodnie z art. 122 kodeksu podatkowego oznacza karę w wysokości od 20 do 40% ich kwoty.
Jeśli podatek od dochodów uzyskanych na przykład z wynajmu nieruchomości płacony jest w tym samym kraju, w którym otwarte jest konto zagraniczne, i przekracza 13%, to w Rosji nie trzeba nic płacić, zauważa Klenov z UFG Wealth Management.
Aby jednak Federalna Służba Podatkowa nie miała pytań, lepiej dostarczyć jej zeznanie podatkowe z innego kraju i dokumenty płatnicze, jeśli samodzielnie zarządzasz swoją nieruchomością. Jeśli robi to powiernik, należy uzyskać od niego zaświadczenie: w tym przypadku jest on agentem podatkowym, mówi Klenov.
Według Zacharowa roszczeń o podatki za poprzednie lata można uniknąć, korzystając z amnestii kapitałowej - złóż specjalną deklarację do 1 lipca 2016 r. „Musi wskazywać saldo rachunku za granicą i załączyć zawiadomienie o otwarciu rachunku. Eliminuje to możliwość pozwania Cię za uchylanie się od płacenia podatków” – mówi.
Problemy z ustawodawstwem walutowym
Większość obywateli Rosji jest nie tylko rezydentami podatkowymi, ale także rezydentami walutowymi. Koncepcja ta pojawiła się w 2012 r. Zgodnie z ustawą o regulacji dewizowej są to wszyscy obywatele posiadający rosyjski paszport, z wyjątkiem tych, którzy przebywają za granicą „co najmniej od roku” na podstawie zezwolenia na pobyt, wizy pracowniczej i studenckiej.
Partner PwC, Maxim Kandyba, twierdzi, że wyrażenie „co najmniej rok” oznacza: wystarczy przyjechać do Rosji na jeden dzień i już jesteś rezydentem walutowym. Zacharow uważa jednak, że istotny jest tutaj fakt zameldowania się w miejscu zamieszkania lub pobytu. Jeśli mówimy o emigracji, to ostatecznie obywatel zostaje wypisany z domu w Rosji i trudno jest śledzić jego krótkotrwałe wizyty w ojczyźnie ze względów podatkowych – mówi. Zgodnie z rosyjską ustawą o prawie do swobodnego przemieszczania się, obywatel ma obowiązek zarejestrować się w miejscu swojego pobytu w ciągu 90 dni.
Rezydenci walut obcych mają większe ograniczenia w korzystaniu z rachunków zagranicznych. Mogą transferować środki z innych banków (w tym rosyjskich), oprocentowanie kredytów od depozytów, wpłacać środki pieniężne i czerpać zyski z konwersji środków.
Wszystkie te normy są wymienione w art. 12 ustawy o regulacji dewizowej. Ponadto na te konta mogą być wpływane pensje, diety, świadczenia socjalne – emerytury, stypendia, zasiłki. Nie można jednak na nie otrzymać dotacji – wyjaśniało Ministerstwo Finansów pod koniec 2015 roku. Jest to naruszenie przepisów walutowych.
W krajach będących członkami OECD i FATF możesz dodatkowo zasilać rachunki zagraniczne pożyczkami i kredytami w walutach obcych, dochodami z wynajmu mieszkań, dochodami z kuponów od papierów wartościowych, a także dochodami z tytułu zarządzania powierniczego Twoimi środkami (jeśli są zarządzany przez nierezydenta Rosji). Na przykład Bułgaria, Czarnogóra i Cypr, które cieszą się popularnością wśród Rosjan, nie należą ani do FATF, ani do OECD.
Wszystkie operacje nieujęte na tej liście są zabronione, w przeciwnym razie grozi Ci kara, mówi partner UFG Wealth Management Dmitry Klenov. Partner Paragon Advice Group Alexander Zakharov wyjaśnia, że kara może wynosić od 75 do 100% kwoty zakazanej transakcji. To samo stwierdza art. 12.25 Kodeksu wykroczeń administracyjnych.
W rzeczywistości wygląda to tak: jeśli na Twoim koncie zagranicznym uzyskano zysk w wysokości 100 USD ze sprzedaży papierów wartościowych (operacja ta nie jest dozwolona przez prawo walutowe), kara może wynieść od 75 do 100 USD. Można tego uniknąć, korzystając z amnestii stolicy – przyznaje Klenov. Dotyczy to wszystkich nielegalnych transakcji na rachunkach zagranicznych w dniu złożenia specjalnego oświadczenia, mówi Zacharow. Deklarację można składać do 1 lipca 2016 r.
Ukrywanie kont
Zgłaszanie się do Federalnej Służby Podatkowej na rachunkach zagranicznych oznacza ogromną liczbę problemów - od uzyskania wyciągów z banków zagranicznych po możliwość roszczeń podatkowych i walutowych. „Wszystko jest zrobione tak, aby dana osoba nie miała już ochoty korzystać z kont zagranicznych. Uważam, że większość obywateli nie zgłosi się” – mówi jeden z konsultantów, zastrzegając sobie anonimowość.
Co ich czeka w tym przypadku? Zgodnie z przepisami walutowymi, jeśli w ogóle nie zgłosiłeś konta, a Federalna Służba Podatkowa w końcu się o tym dowie, będziesz musiał zapłacić grzywnę w wysokości od 4 do 5 tysięcy rubli. Kara za spóźnione powiadomienie wynosi od 1 tysiąca do 1,5 tysiąca rubli. Kara za brak czasu na dostarczenie dokumentów dotyczących przepływu środków na rachunku jest w przybliżeniu taka sama: 10 dni lub mniej - od 300 do 500 rubli, ponad miesiąc - od 2,5 do 3 tysięcy rubli. Powtarzające się naruszenie będzie kosztować 20 tysięcy rubli.
Łamanie przepisów podatkowych jest droższe. Jeśli w ogóle nie zgłosiłeś do urzędu skarbowego swojego konta za granicą, a jednocześnie uzyskiwałeś z niego dochody przez wiele lat, to już jest to uchylanie się od płacenia podatków – argumentuje Klenov. W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa może zażądać zapłaty dodatkowych podatków i nałożenia grzywny: od 100 do 300 tysięcy rubli. w zależności od niedopłaconej kwoty.
Międzynarodowy konsultant finansowy FCP (Financial Management) Ltd. Isaac Becker jest przekonany, że relacje w końcu staną się znane. „Nawet jeśli dzisiaj będziecie milczeć, informacja prędzej czy później pojawi się w służbie skarbowej, a później zapukają do waszych drzwi nie tylko z powodu kary” – mówi.
12 maja Rosja podpisała międzynarodowe porozumienie o automatycznej wymianie informacji finansowych, które obejmuje ponad 80 krajów. „Zacznie się to w 2018 roku, a pierwsze raporty będą najprawdopodobniej oparte na wynikach tego roku” – mówi Zacharow. Jednak według niego w tym celu Rosja nadal będzie musiała zawrzeć umowę z każdym z krajów osobno – dopiero wtedy mechanizm zacznie działać.
Klenov twierdzi, że na razie Rosja może żądać informacji o rachunkach walutowych poszczególnych obywateli za lata wcześniejsze – do 2002 roku. Dlatego Becker radzi tym, którzy mają konta za granicą, aby nie zwlekali i terminowo zgłaszali je do urzędu skarbowego, korzystając z amnestii.
Co czeka rentierów, studentów, emigrantów i handlowców korzystających z kont zagranicznych
Czynsz z wynajmu mieszkań zagranicznych
Wszystko zależy od tego, gdzie otwarty jest rachunek zagraniczny, na który wpływają dochody z wynajmu mieszkań. Jeżeli w krajach OECD i FATF to działa się zgodnie z prawem – mówi Maxim Kandyba. Jeśli w innych krajach prognoza jest rozczarowująca: łamiesz przepisy walutowe. W takim przypadku dochód z najmu nieruchomości podlega w każdym przypadku opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%.
Raport konta
Prawo podatkowe:
— 13%
podatek w przypadku otwarcia rachunku w „dozwolonych” krajach OECD i FATF
od 20 do 40% od sumy
Ustawodawstwo walutowe:
- Cienki od 75 do 100%
od 300 rubli. do 3 tysięcy rubli.; za wielokrotne naruszenie - 20 tysięcy rubli.
Ukrywanie konta
Prawo podatkowe:
- obowiązek zapłaty dodatkowych podatków według stawki 13%
- Cienki od 100 tysięcy do 300 tysięcy rubli. za uchylanie się od płacenia podatków
Ustawodawstwo walutowe:
- Cienki 4-5 tysięcy rubli.
- Cienki od 75 do 100% zasilone środki (jeśli konto nie znajduje się w „dozwolonych” krajach)
Wypłata pieniędzy za granicę przed emigracją
To najprostszy przypadek: sam przelewasz pieniądze z konta rosyjskiego na konto zagraniczne. Po prostu nie można nie zgłosić otwarcia rachunku za granicą: rosyjski bank natychmiast zażąda powiadomienia ze znakiem od urzędu skarbowego o otwarciu rachunku w banku zagranicznym. W przeciwnym razie tłumaczenie po prostu nie zostanie wydane z Rosji, mówi Aleksander Zacharow.
Raport konta
Prawo podatkowe:
- podatek 13%
z odsetek od salda konta
- możliwa kara za niepłacenie podatku od 20 do 40% od jego kwoty
Ustawodawstwo walutowe:
— możliwa kara za spóźnienie z raportem o przepływie środków na rachunku od 300 do 3 tysięcy rubli.; za wielokrotne naruszenie - 20 tysięcy rubli.
Ukrywanie konta
- Niemożliwe
Stypendium Uniwersytetu Zagranicznego
Jeśli ktoś studiuje za granicą, w ogóle nie jest rezydentem podatkowym Rosji, uważa Zacharow. Jeśli jednak szkolenie, jak to zwykle bywa, rozpoczęło się we wrześniu, a student spędził w Rosji ponad połowę roku, to pozostaje rezydentem podatkowym. Jednocześnie student może zostać rezydentem walutowym, jeśli jego studia trwają krócej niż rok lub przyjeżdża od czasu do czasu do Rosji. Sam fakt otrzymania stypendium nie narusza w żaden sposób prawa dewizowego: jest to operacja całkowicie dozwolona. Wyjątek stanowią dotacje: nie można nimi zasilać rachunków zagranicznych. Ponadto stypendium nie jest w ogóle opodatkowane w Rosji (jest to określone w art. 217 kodeksu podatkowego).
Raport konta
Ustawodawstwo walutowe:
— Możliwa kara za spóźnienie z raportem o przepływie środków na rachunku od 300 do 3 tysięcy rubli.; za wielokrotne naruszenie - 20 tysięcy rubli.
Ukrywanie konta
Ustawodawstwo walutowe:
- Cienki 4-5 tysięcy rubli. z powodu braku raportu konta
Emigracja, wynagrodzenie w zagranicznej firmie
Nie łamiesz rosyjskiego ustawodawstwa walutowego, nawet jeśli pozostajesz obywatelem Rosji. Możesz otrzymywać wynagrodzenie na konto za granicą. Najprawdopodobniej nie jesteś rezydentem podatkowym Rosji: stajesz się nim dopiero przebywając w kraju dłużej niż 183 dni w roku. W tym przypadku zakłada się, że wyrejestrowałeś się z Rosji i już tu nie mieszkasz, więc nie ma potrzeby rozmawiać o rezydencji walutowej. Krótkoterminowe wizyty w Rosji do niczego Cię nie zobowiązują: wymóg meldowania się w miejscu pobytu dotyczy wyłącznie wyjazdów trwających dłużej niż 90 dni. W takim przypadku nie ma konieczności raportowania rachunków zagranicznych. Jeśli jednak zdecydujesz się na powrót do Rosji na pobyt stały, będziesz musiał się zgłosić, ale od zera.
Raport konta
- Nie są potrzebne
Ukrywanie konta
- Nie ma żadnych konsekwencji
Handel papierami wartościowymi
Jest to najtrudniejszy przypadek: liczba dozwolonych transakcji na papierach wartościowych w przepisach walutowych jest ograniczona. Tak naprawdę na rachunek zagraniczny można wpływać jedynie dochody kuponowe i odsetkowe od papierów wartościowych oraz płatności z obligacji. Ale tylko w krajach OECD i FATF. Od początku 2016 roku dochody z zarządzania trustem mogą być zasilane także na konta zagraniczne (jeśli zarządzający nie jest rezydentem Rosji) – wyjaśnia Maxim Kandyba.
Całość tych dochodów podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13%. Jednocześnie podatek pobierany jest również od różnic kursowych: jeśli kupiłeś obligację za 100 dolarów i sprzedałeś ją za 100 dolarów, to prawdopodobnie nadal osiągnąłeś zysk w rublach ze względu na wzrost kursu dolara i płacić podatek, wspomina Filinov z PwC. Według Zakharov Advice Group od 1 stycznia 2018 r. wejdzie w życie zezwolenie na kredytowanie dochodów ze sprzedaży samych papierów wartościowych na rachunki zagraniczne. Ale na razie jest to poważne naruszenie: kara za to wynosi 75-100% kwoty dochodu. Jednocześnie wykup obligacji nie jest transakcją sprzedaży papierów wartościowych i dlatego jest dozwolony na mocy przepisów walutowych, twierdzi Zacharow.
Raport konta
Prawo podatkowe:
- podatek 13%
z dochodu (jeśli konto jest otwarte w „dozwolonych” krajach)
- możliwa kara za niepłacenie podatku od 20 do 40% od sumy
Ustawodawstwo walutowe:
— możliwa kara za spóźnienie z raportem o przepływie środków na rachunku od 300 rubli. do 3 tysięcy rubli; za wielokrotne naruszenie - 20 tysięcy rubli.
- Cienki od 75 do 100%
Ukrywanie konta
Prawo podatkowe:
- obowiązek zapłaty dodatkowych podatków według stawki 13%
- Cienki od 100 do 300 tysięcy rubli. za uchylanie się od płacenia podatków
Ustawodawstwo walutowe:
- Cienki 4-5 tysięcy rubli. z powodu braku raportu
- Cienki od 75 do 100% zasilone środki (jeżeli na konto wpłynęły „nieautoryzowane aktywa” w „nieautoryzowanych” krajach)
W Rosji zakończyła się akcja informowania o rachunkach w bankach zagranicznych. W ramach kampanii obywatele Rosji posiadający rachunki bankowe poza Rosją zostali zobowiązani do przekazywania Federalnej Służbie Skarbowej informacji o wszystkich transakcjach dokonanych na rachunkach zagranicznych w 2015 roku. O tym, gdzie zgłosić otwarcie rachunku i co zrobić dla tych, którym nie udało się po raz pierwszy zgłosić przepływu środków na rachunkach zagranicznych, portal Buh.ru powiedział szef wydziału standardów i współpracy międzynarodowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji Dmitrij Volvach i ekspert podatkowy Igor Karmazin.
Otworzyłeś lokatę lub konto - raport
Obowiązek informowania o otwieraniu i zamykaniu rachunków zagranicznych i depozytów został wprowadzony ustawą N 173-FZ „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” z dnia 10 grudnia 2003 r. Zgodnie z prawem mieszkaniec ma obowiązek wypełnić i przesłać do urzędu skarbowego formularz zawiadomienia o otwarciu rachunku bieżącego, zamknięciu lokaty lub zmianie danych rachunków w bankach znajdujących się za granicą Federacji Rosyjskiej (art. 12 ust. 2 art. Ustawa N 173-FZ).
Zgłoszenie następuje nie później niż w terminie miesiąca od dnia otwarcia (zamknięcia) rachunku lub zmiany danych. Formularz zawiadomienia został zatwierdzony postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 września 2010 r. nr ММВ-7-6/457@.
Później wprowadzono zmiany w prawie rozszerzające zakres obowiązków jednostek. Teraz mają także obowiązek ujawniania wszelkich informacji o wpływach i wydatkach środków na swoich rachunkach. Wcześniej tylko organizacje i przedsiębiorcy byli zobowiązani do raportowania przepływu pieniędzy za pośrednictwem rachunków w bankach zagranicznych.
Przypomnijmy, że obowiązek ten dla zwykłych obywateli został wprowadzony 1 stycznia 2015 roku. Jednak procedura zgłaszania otwarcia lub zamknięcia konta Federalnej Służbie Podatkowej w celu przekazania informacji weszła w życie dopiero 30 grudnia 2015 r. Procedurę tę reguluje dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 12 grudnia 2015 r. N 1365 „W sprawie procedury składania organom podatkowym przez osoby fizyczne będące rezydentami sprawozdań dotyczących przepływów środków na rachunkach (depozytach) w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej.”
Kto jest zobowiązany do zgłoszenia?
Obowiązek złożenia sprawozdania lub wypełnionego wniosku o otwarcie rachunku do urzędu skarbowego dotyczy wyłącznie rezydentów waluty posiadających lokaty i rachunki w bankach zagranicznych. Obywatele niebędący rezydentami nie muszą zgłaszać się organom podatkowym.
Zazwyczaj wiele osób często myli status rezydenta podatkowego i rezydenta walutowego. Różnica między nimi jest znacząca. Aby uniknąć negatywnych konsekwencji w postaci kar finansowych, ważne jest zrozumienie tej różnicy.
Rezydentami podatkowymi są osoby fizyczne, które przebywają w Rosji co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu roku. Czas ten nie jest przerywany nawet na okresy krótkotrwałych podróży poza granicami kraju (art. 207 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Z kolei przez rezydentów walutowych, zgodnie z ustawą nr 173-FZ, rozumie się obywateli Federacji Rosyjskiej, którzy nie zamieszkują na stałe na terytorium obcego państwa przez cały rok. Do mieszkańców zaliczają się także cudzoziemcy przebywający w Rosji na podstawie zezwolenia na pobyt.
Jakie kary grożą „cichym ludziom”
Kary za ukrywanie informacji o rachunkach określa Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Ustawa przewiduje kary pieniężne zarówno za niezgłoszenie o otwarciu rachunków, jak i za niezłożenie sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Artykuł 15.25 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (naruszenie przepisów walutowych) stanowi, że brak zawiadomienia o otwarciu, zamknięciu rachunku lub zmianie danych rachunku pociąga za sobą nałożenie na obywateli kary administracyjnej w wysokości od 4 000 do 5 000 ruble. Urzędnicy będą musieli zapłacić grzywnę w wysokości od 40 000 do 50 000 rubli. W przypadku osób prawnych naruszenie to będzie kosztować od 800 000 do miliona rubli.
Odpowiedzialność ponosi się także za złożenie zawiadomienia z naruszeniem wyznaczonego terminu i w nieprzewidzianej formie. Naruszenie to pociągnie za sobą karę dla obywateli w wysokości od 1000 do 1500 rubli, a dla urzędników - od 5000 do 10 000 rubli.
Niezastosowanie się do procedury składania raportów lub niezłożenie raportu o przepływie środków na rachunkach i depozytach będzie skutkować karą grzywny dla obywateli w wysokości od 2000 do 3000 rubli. Urzędnicy będą musieli zapłacić od 4000 do 5000 rubli. Powtarzające się popełnianie tego naruszenia grozi obywatelom karą grzywny w wysokości 20 000 rubli, a urzędnikom - w wysokości od 30 000 do 40 000 rubli.
Jak zgłosić
Zgodnie z nowymi zasadami raport przepływów pieniężnych należy składać corocznie – nie później niż 1 czerwca. Sprawozdanie prezentowane jest za okres od 1 stycznia do 31 grudnia roku sprawozdawczego. Jeżeli rachunek został otwarty po 1 stycznia roku sprawozdawczego, raport składa się za okres od dnia otwarcia do 31 grudnia włącznie. Jeżeli konto jest zamknięte, należy zgłosić okres od 1 stycznia do dnia zamknięcia. Jednocześnie będziesz musiał złożyć oświadczenie o zamknięciu konta.
Raport zawiera dane klienta (imię i nazwisko, data urodzenia, adres, numer telefonu, NIP), nazwę banku, numer rachunku. Konieczne jest także wskazanie informacji o wydatkach i otrzymaniu środków. Nie są wymagane żadne wyciągi bankowe. Wyciągi udostępniane są wyłącznie na żądanie, jeżeli organ podatkowy ma dodatkowe pytania dotyczące wydatków i otrzymania środków.
W takim przypadku potwierdzające dokumenty bankowe przedstawiane są w formie notarialnie poświadczonej kopii. Do dokumentów sporządzonych w języku obcym dołącza się tłumaczenie na język rosyjski, również poświadczone notarialnie. Wszystkie dokumenty muszą być aktualne na dzień złożenia.
Sam raport można złożyć w formie papierowej – bezpośrednio do organu podatkowego lub poprzez konto osobiste podatnika. W drugim przypadku raport podpisywany jest ulepszonym niekwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Jeżeli kilku mieszkańców otworzyło wspólne konto bankowe, protokół składa każdy mieszkaniec. Aby otrzymać ocenę przyjęcia protokołu należy go złożyć w formie papierowej w dwóch egzemplarzach. Jeden egzemplarz protokołu z zaznaczeniem organu podatkowego wskazującym na jego przyjęcie jest następnie zwracany rezydentowi w ciągu pięciu dni roboczych. Drugi egzemplarz raportu pozostaje w organie podatkowym.
Organy podatkowe nie przyjmą raportu, jeżeli zawiera on błędy lub nieścisłe informacje. Raport zostanie także zwrócony w przypadku nieuzupełnienia go w całości. Następnie należy złożyć poprawiony raport. Należy go złożyć w terminie określonym w decyzji podatkowej. Termin ten nie może być krótszy niż 7 dni roboczych.
Czy będzie można ukryć informacje o depozytach i rachunkach?
W ramach zgłoszenia może się okazać, że obywatel od dłuższego czasu posiada zagraniczne rachunki bankowe i lokaty. Tym samym złożenie raportu na nowych zasadach będzie dla wielu inwestorów obarczone negatywnymi konsekwencjami. Organy podatkowe dowiedzą się o rachunkach i ukarają Cię karą za niepowiadomienie ich o ich otwarciu. Nie oznacza to jednak, że dalsze ukrywanie tych informacji przed państwem ma sens. Im dłużej informacja o otwarciu rachunków pozostaje nieujawniona, tym surowsze kary nakładane są na deponentów.
Co więcej, organy podatkowe mogą samodzielnie dowiedzieć się o rachunkach. Na przykład w trakcie współpracy z organami regulacyjnymi innych krajów. Przypomnijmy, że na początku 2016 roku Rosja przystąpiła już do międzynarodowego porozumienia o automatycznej wymianie informacji finansowych. Do podpisanego w Pekinie 12 maja 2016 roku porozumienia przystąpiło 80 państw, w tym Luksemburg, Seszele i Szwajcaria. Podpisanie umowy umożliwi Rosji otrzymywanie od 2018 roku informacji finansowych ze wszystkich 80 jurysdykcji.
Organy podatkowe wszystkich tych państw mają obowiązek gromadzenia i przekazywania informacji o rachunkach i depozytach wszelkich zagranicznych deponentów na ich terytorium – i to pomimo tajemnicy bankowej i handlowej. Wszystkie zebrane informacje zostaną przesłane do Federalnej Służby Podatkowej Rosji w ciągu 9 miesięcy od roku, w którym przeprowadzono kontrolę. Po raz pierwszy organy podatkowe otrzymają taką informację do września 2018 r.
Zatem jeśli deponenci nie zgłoszą samodzielnie swoich rachunków i depozytów państwu, informacje te mogą zostać przekazane organom podatkowym przez osoby trzecie - organy regulacyjne obcych państw, organizacje kredytowe itp.
Wcześniej rozporządzenie przyjęła także Federalna Służba Podatkowa Rosji, która zatwierdziła podstawy współdziałania w tym obszarze rosyjskich organów podatkowych z bankami zagranicznymi. Zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-14/501@ z dnia 9 listopada 2015 r. służba podatkowa będzie otrzymywać informacje od wszelkich organizacji kredytowych działających za granicą. Co więcej, informacje o rachunkach zostaną udostępnione nie tylko rezydentom walut obcych, ale także wszystkim bez wyjątku Rosjanom. Dlatego status nierezydenta nie pomoże w tym przypadku, jeśli wyjdzie na jaw fakt niepłacenia podatków.
Dodatkowe podatki
Konsekwencje zatajania informacji o rachunkach i przepływie środków na tych rachunkach są łatwe do przewidzenia. Przede wszystkim inwestorzy zostaną ukarani grzywną za ukrywanie rachunków. Jak powiedzieliśmy wcześniej, kara tutaj może osiągnąć 5000 rubli. Po drugie, wszystkie zakończone transakcje zostaną poddane kontroli podatkowej. Ceną emisji jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Kontrola ustali, skąd wzięły się pieniądze na rachunkach Rosjan i na tej podstawie naliczy dodatkowe podatki.
Ponadto same rachunki będą podlegać opodatkowaniu. Jak wiadomo, depozyty wiążą się z naliczaniem odsetek w ujęciu pieniężnym. W związku z tym odsetki od depozytów będą opodatkowane stawką 13 proc. Ponadto uchylający się od deponentów zostaną obciążeni dodatkowymi karami i grzywnami za uchylanie się od obowiązkowych płatności.
Sankcje za niepłacenie podatków reguluje art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nią za niezapłacenie lub niepełną zapłatę kwoty podatku grozi kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty podatku. Dotyczy to przypadków, w których brak płatności był niezamierzony. Na przykład w przypadku nieznajomości prawa lub błędnego zrozumienia. W przypadku umyślnego uchylania się od płacenia podatków kara jest podwajana – do 40% niezapłaconej kwoty.
Grozi to karami finansowymi i opóźnieniem w złożeniu zeznania podatkowego. Kary za to określa art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wysokość kar będzie wynosić 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego na podstawie tej deklaracji, za każdy pełny lub częściowy miesiąc licząc od dnia ustalonego na jej złożenie.
Jednocześnie nie można zapominać o karach za nielegalne transakcje walutowe. Zgodnie z prawem każda kwota przekazana na konto zagraniczne musi przejść przez rosyjski bank. W przeciwnym razie cały uzyskany dochód można po prostu wycofać na rzecz skarbu Federacji Rosyjskiej.
Artykuł 15.25 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej reguluje kary za przesyłanie pieniędzy bez przechodzenia przez rachunki w rosyjskich bankach. Naruszenie to pociągnie za sobą nałożenie kary administracyjnej na obywateli, urzędników i osoby prawne w wysokości trzech czwartych jednej kwoty nielegalnej transakcji walutowej. Innymi słowy, dochód ze sprzedaży tej samej nieruchomości może zostać w całości przeznaczony na zapłatę kary. Poza tym na właściciela konta zostanie nałożona cała seria kar finansowych.
Podsumowanie artykułu: Osiem najważniejszych punktów
Rezydent walutowy ma obowiązek powiadomić organ podatkowy o otwarciu i zamknięciu rachunków i depozytów oraz o zmianach danych rachunków w bankach znajdujących się poza terytorium Federacji Rosyjskiej.
Zgłoszenie otwarcia i zamknięcia rachunku następuje nie później niż w terminie miesiąca od dnia odpowiednio otwarcia (zamknięcia) rachunku lub zmiany danych.
Mieszkańcy mają także obowiązek ujawniania wszelkich informacji o wpływach i wydatkach środków znajdujących się na ich rachunkach.
Kary za ukrywanie informacji o rachunkach są określone w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej i wynoszą od 4000 rubli dla obywateli do 1 miliona rubli dla organizacji.
Jeżeli obywatele nie zgłoszą samodzielnie swoich rachunków, informacje te zostaną przekazane organom podatkowym przez osoby trzecie - organy regulacyjne obcych państw, organizacje kredytowe itp.
Konsekwencje zatajania informacji o rachunkach i przepływie środków na tych rachunkach mogą być następujące:
kara za ukrywanie konta;
kontrola podatkowa wszystkich zrealizowanych transakcji (w przypadku osób fizycznych istnieje możliwość naliczenia dodatkowego podatku dochodowego);
odsetki od depozytów będą opodatkowane stawką 13 proc.;
„odstępcy” otrzymają także karę w wysokości 20% niezapłaconych kwot podatku;
Opóźnienie w złożeniu zeznania zagrożone jest także karą pieniężną (5 proc. niezapłaconej kwoty podatku należnego na podstawie tej deklaracji za każdy pełny lub częściowy miesiąc od ustalonego dnia jej złożenia);
Za dokonanie nielegalnych transakcji walutowych możliwe są kary pieniężne (od ¾ do jednej wielkości kwoty nielegalnej transakcji walutowej).
Na podstawie interpretacji ust. a ust. 6 ust. 1 art. 1 Ustawa federalna „O regulacji walutowej i kontroli waluty” wiąże się z obowiązkiem zgłaszania tylko dla waluty rezydenta Federacji Rosyjskiej. Od 1 stycznia 2018 r. za rezydentów waluty uznawani są wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej, niezależnie od tego, gdzie na stałe zamieszkują. Rezydenci podatkowi Rosji są automatycznie także rezydentami walutowymi.
Za co, w jakim terminie i jak mam się zgłosić?
Zatem mieszkańcy waluty, mieszkających na terytorium Federacji Rosyjskiej ogółem ponad 183 rocznie, są zobowiązani do zgłoszenia Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej:
1. O otwarciu, zamknięciu i zmianie danych zagranicznego rachunku bankowego - w ciągu 1 miesiąca od chwili zawarcia, zmiany, rozwiązania umowy rachunku bankowego.
Zawiadomienie o otwarciu (zamknięciu) rachunku (lokaty) w banku zlokalizowanym poza terytorium Federacji Rosyjskiej (formularz KDN1120107) - (Zatwierdzone Na zamówienieFederalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 28 sierpnia 2018 r N ММВ-7-14/507@)
Powiadomienie o zmianie danych rachunku (depozytu) w banku zlokalizowanym poza terytorium Federacji Rosyjskiej (formularz KDN1120106)- (Zatwierdzony Postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 sierpnia 2018 r N ММВ-7-14/507@)
UWAGA! Od 5 października 2018 roku obowiązują NOWE formy powiadomień o otwarciu (zamknięciu) rachunku i zmianie danych rachunku. Pliki do pobrania są aktualne, zgodnie z określonymi zmianami legislacyjnymi.
2. O przepływie środków na rachunku zagranicznym – corocznie do 1 czerwca roku następującego po roku sprawozdawczym. Pierwszy raport po wejściu w życie zmian należy złożyć za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku.
Konsekwencje złożenia/niezłożenia rachunku przepływów pieniężnych. Komentarz naszego prawnika
Jeśli więc dopiero planujesz otworzyć konto w banku zagranicznym, zdecydowanie zalecamy przeczytanie kolejnego akapitu i ocenę ryzyka oraz cech prawnych związanych z takim otwarciem.
Jeśli posiadasz konto zagraniczne, o którym nasz urząd skarbowy nadal nic nie wie, to w pierwszej kolejności zalecamy podjęcie decyzji, czy chcesz je zachować, czy też nie jest Ci już potrzebne.
Jeśli nie masz zamiaru go zapisywać, musisz zrozumieć, co zrobić z walutą zgromadzoną na Twoim koncie.
Jeśli chcesz zachować konto, najważniejszym ryzykiem pozostaje to, że w 2018 roku lub później organy podatkowe Federacji Rosyjskiej dowiedzą się o takim rachunku, po czym zostaną poproszone o złożenie stosownych wyjaśnień.
Poniżej znajduje się tabela dalszych działań ( od marca 2017 r
).
| Konto w banku zagranicznym | |||
| Ratować | Zamknąć | ||
| Powiadom organ podatkowy | Nie powiadamiaj organu podatkowego | Przelej $ do Rosji | Nie przesyłaj dolarów do Rosji |
| 1. Grzywna 1-1,5 tysiąca rubli. o zgłoszenie naruszenia terminu otwarcia konta.
4. Uchylanie się od podatku dochodowego od osób fizycznych: ). Osoba, która popełniła przestępstwo po raz pierwszy, jest zwolniona z odpowiedzialności karnej, jeżeli uiściła w całości kwotę zaległości i odpowiadające jej kary, a także kwotę grzywny w wysokości ustalonej zgodnie z Ordynacją podatkową Rosji Federacja. |
1. Ryzyko otrzymania informacji o rachunku w wyniku automatycznej wymiany w 2018 r. Potencjalne ryzyka (patrz poniżej). 2. Grzywna 4-5 tysięcy rubli. za niepowiadomienie o otwarciu konta. 3. Grzywna 20 tysięcy rubli. za niezłożenie rachunku przepływów pieniężnych. 4. Kara w wysokości od 75% do 100% kwoty nielegalnej transakcji walutowej za przeprowadzenie nielegalnych transakcji walutowych** (art. 15.25 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) stanowi naruszenie przepisów walutowych. 5. Uchylanie się od podatku dochodowego od osób fizycznych: - Sztuka. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej – uchylanie się od płacenia podatków na szczególnie dużą skalę (do Kwota duża to kwota, która w ciągu trzech kolejnych lat obrotowych przekracza 900 000 rubli, pod warunkiem że udział niezapłaconych podatków przekracza 10 procent całkowitej kwoty należnych podatków lub przekracza 2 700 000 rubli. Szczególnie duży rozmiar - kwota wynosząca ponad 4,5 mln rubli za okres w ciągu trzech lat obrotowych z rzędu, pod warunkiem, że udział niezapłaconych podatków przekracza 20% całości należnych podatków lub przekracza 13,5 mln rubli). Osoba, która popełniła przestępstwo po raz pierwszy, jest zwolniona z odpowiedzialności karnej, jeżeli uiściła w całości kwotę zaległości i odpowiadające jej kary, a także kwotę grzywny w wysokości ustalonej zgodnie z Ordynacją podatkową Rosji Federacja. — dodatkowe obciążenie podatkowe w wysokości 13% Jeśli złożyłeś 3-NDFL, ale nie zapłaciłeś podatku w terminie (przed 15 lipca): |
1.
Grzywna 4-5 tysięcy rubli. za niepowiadomienie o otwarciu konta.
2. Grzywna 2,5-3 tysiące/20 tysięcy rubli. za niezłożenie rachunku przepływów pieniężnych. 3. Ściganie przestępstw dewizowych i skarbowych uzależnione jest od łącznego czasu posiadania rachunku oraz od chwili popełnienia ostatniego przestępstwa dewizowego, z uwzględnieniem obowiązującego okresu przedawnienia – 2 lata. |
1. Wypłata gotówki za granicą z dalszym zamknięciem konta. 2. „Marnowanie” pieniędzy bezgotówkowych z różnych powodów wraz z dalszym zamknięciem konta. |
** Wykaz dozwolonych i zabronionych transakcji walutowych określa art. 6, 9 Ustawa federalna „O regulacji walutowej i kontroli waluty”. Jednocześnie na szczególną uwagę zasługują transakcje walutowe związane z przelewami środków pieniężnych na rachunki rezydentów walutowych zlokalizowane w bankach krajów członkowskich OECD i FATF. Przeczytaj więcej w naszym artykule.
Jak widać, posiadanie niezadeklarowanego zagranicznego konta bankowego nie zawsze jest powodem do skrajnego niepokoju. Zawsze możesz przeanalizować obecną sytuację i znaleźć inne rozwiązania.
Koszt naszych usług
| Praca | Cena pocierać. |
|---|---|
| Konsultacje ustne na temat ryzyk i konieczności złożenia Oświadczenia o otwarciu rachunku w banku zagranicznym oraz rachunku przepływów pieniężnych na rachunku zagranicznym | 8 0 00 rub./godz |
| Przygotowanie Zawiadomienia o otwarciu/zmianie danych/zamknięciu rachunku w banku zagranicznym | 6 900 |
| Sporządzanie rachunku przepływów pieniężnych na rachunku zagranicznym | 4 900 |
| Złożenie zawiadomienia i raportu do organu podatkowego za pośrednictwem pełnomocnika lub poczty rosyjskiej | 1 500 |
| Konsultacja pisemna w formie opinii prawnej z powiązaniem z przepisami | od 14 900 |
Przeczytaj nasze komentarze i odpowiedzi finansiści W przypadku najczęściej zadawanych pytań możesz Sekcja
Obywatele naszego kraju mogą równie dobrze otworzyć konto bankowe za granicą, na przykład złożyć depozyt w celu osiągnięcia zysku. Ustawodawstwo naszego kraju nie zabrania mieszkańcom Federacji Rosyjskiej posiadania rachunków zagranicznych, jednak osobliwością jest to, że jeśli mają jakiekolwiek rachunki w bankach zagranicznych, muszą zgłosić się do urzędu skarbowego, nawet w przypadku osób fizycznych. Wynika z tego, że musimy bardziej szczegółowo zastanowić się, jak wygląda powiadomienie o otwarciu rachunku w banku zagranicznym przez osobę fizyczną i wszystkie funkcje raportowania.
Ramy prawne
Obowiązki osób fizycznych w zakresie pisemnego powiadamiania Inspekcji Podatkowej o otwieraniu i zamykaniu rachunków w banku zagranicznym reguluje federalna ustawa o rozporządzeniu walutowym nr 173. Zgodnie z przepisami tej ustawy nawet osoby fizyczne muszą wysłać powiadomienie w wymagany formularz do Federalnej Służby Podatkowej w trzech przypadkach: otwarcie i zamknięcie konta, zmiana danych.
Należy pamiętać, że ustawa federalna wyznacza termin na złożenie powiadomienia do Federalnej Służby Podatkowej na jeden miesiąc.
To prawda, że nie tak dawno temu prawo zostało zredagowane; teraz weszły w życie nowe przepisy, zgodnie z którymi konieczne jest nie tylko zgłaszanie obecności rachunków w bankach zagranicznych, ale także powiadamianie urzędu skarbowego o przepływie środków. Na przykład, jeśli zdeponowałeś środki lub wypłaciłeś gotówkę, za każdym razem musisz przedstawić odpowiedni raport dla tych transakcji. Ponadto procedurę składania raportów reguluje również prawo, artykuł ustawy federalnej dotyczący procedury składania przez osoby fizyczne raportów o przepływie środków na rachunkach w bankach zagranicznych.
Kto musi powiadomić Izbę Skarbową?
Zawiadomienie urzędu skarbowego o otwarciu rachunku za granicą przez osobę fizyczną jest obowiązkowe dla każdego mieszkańca Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że jeśli otworzyłeś lokatę w banku zagranicznym, stałeś się rezydentem walutowym. Nawiasem mówiąc, tylko obywatele naszego kraju muszą powiadomić Inspekcję Podatkową, to znaczy, że prawo to nie ma zastosowania do nierezydentów Rosji.
Nawiasem mówiąc, aby uniknąć nieporozumień w pojęciach, należy zrozumieć, kogo dokładnie dotyczy ustawa federalna:
- Rezydentami Federacji Rosyjskiej są osoby, które zamieszkują na terytorium Federacji Rosyjskiej łącznie dłużej niż sześć miesięcy.
- Rezydentami walutowymi są osoby, które nie zamieszkują na stałe na terytorium obcego państwa lub posiadają zezwolenie na pobyt na terytorium Federacji Rosyjskiej.
Jak zgłosić
Zgodnie z nowymi zasadami zawiadomienie należy przesłać do 1 czerwca roku następującego po okresie sprawozdawczym. Okres rozliczeniowy przyjmuje się od 1 stycznia do 31 grudnia roku poprzedniego. Wysyłane są powiadomienia o otwarciu i zamknięciu rachunków w bankach zagranicznych, a także o przepływie środków. Teraz warto zastanowić się, jakie dane powinny znaleźć się w raporcie:
- nazwisko, imię i nazwisko rodowe;
- Data urodzenia;
- adres rejestracji;
- telefoniczny numer kontaktowy;
- Numer Identyfikacji Podatkowej;
- Nazwa banku;
- Numer konta;
- daty otrzymania i obciążenia środków.
Pamiętaj, że nie musisz dostarczać żadnych dokumentów z banku, wystarczy, że wskażesz daty wpływów środków na konto; wyciągi nie będą wymagane, przynajmniej jeśli urząd skarbowy nie będzie podejrzewał autentyczności danych dostarczyłaś.
Nawiasem mówiąc, wzór zawiadomienia można łatwo znaleźć na oficjalnej stronie urzędu skarbowego pod adresem . Warto porozmawiać trochę o sposobie komunikowania raportu. Można to zrobić na dwa sposoby poprzez oficjalną stronę internetową urzędu skarbowego lub bezpośrednio przekazać dokumenty do miejsca rejestracji. Oprócz raportu będziesz potrzebować notarialnie poświadczonej kopii umowy z bankiem zagranicznym; jeśli jest ona zawarta w języku obcym, należy ją przetłumaczyć odpowiednio na język rosyjski, dokument poświadczony notarialnie.
Pamiętaj, że jeśli chcesz przesłać dokument przez Internet, konieczna będzie rejestracja na stronie urzędu skarbowego oraz niekwalifikowany ulepszony podpis elektroniczny (możesz go uzyskać bezpłatnie na swoim koncie osobistym w serwisie Federalnej Służby Podatkowej).
Warto też zwrócić uwagę na pewne niuanse, np. jeśli dokument został błędnie wypełniony lub były w nim błędy, zostanie on odesłany w ciągu 7 dni, dlatego uważnie monitoruj terminy i poprawność wypełnienia dokumentów. Jeśli sam wysyłasz dokumenty, to potrzebujesz dwóch egzemplarzy, jeden pozostaje w urzędzie skarbowym, a drugi otrzymujesz z poświadczeniem akceptacji.
Kary
Jeśli osoby fizyczne nie spełnią wymogów prawa, staną przed pewnymi problemami w postaci kar finansowych zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Artykuł 15.25 reguluje naruszenia przepisów walutowych; stanowi, że za brak zgłaszania otwierania i zamykania rachunków w bankach zagranicznych, a także przepływu środków za ich pośrednictwem, przewidziana jest kara administracyjna w postaci grzywny w wysokości od 4000 do 2000 euro. 5000 rubli dla osób fizycznych.
Ponadto kara czeka, jeśli osoby fizyczne nie złożą raportów w terminie lub nieprawidłowo wypełnią dokumenty; w tym przypadku kara zostaje obniżona do 1000–1500 rubli, natomiast osoby prawne mogą zostać ukarane grzywną w wysokości do 10 000 rubli. Za ukrywanie transakcji na rachunku bankowym otwartym w banku zagranicznym grozi kara w wysokości 2–3 tys. rubli.
Należy również zauważyć, że ukrywanie rachunków bankowych za granicą jest niepraktyczne, a nawet bezużyteczne dla osób fizycznych, prędzej czy później nadejdzie czas, gdy nadal będzie trzeba składać sprawozdania do Państwowej Inspekcji Skarbowej, wówczas w umowach będzie ukrywana informacja o ukrywaniu informacji dla osób fizycznych; poprzednie okresy. W takim przypadku osoby fizyczne będą musiały zapłacić kary.
Nie zapominaj, że inspekcja podatkowa może niezależnie znaleźć rachunki obywateli rosyjskich w zagranicznych bankach. Rzeczywiście takie informacje nie są poufne, ponieważ upoważnione organy różnych krajów mogą wymieniać informacje finansowe, jeśli podczas kontroli zostaną zidentyfikowane rachunki, dla których wcześniej nie dostarczono raportów, ich właściciele zostaną ukarani;
Informujemy, że przystąpienie do międzynarodowej umowy o automatycznej wymianie danych finansowych zostało podpisane w 2016 roku, a sama informacja zostanie otrzymana nie wcześniej niż 1 września 2018 roku.
Podsumowując, każdy musi powiadomić Inspekcję Podatkową o obecności swoich zagranicznych rachunków; nie ma kary za ich otwieranie i zamykanie, a także za przepływ środków, chyba że obywatel Federacji Rosyjskiej naruszy rosyjskie prawo. Pomimo złożoności procedury, nie zajmie to dużo czasu, wystarczy tylko raz wykonać kopie wszystkich dokumentów, przetłumaczyć je na język rosyjski i uzyskać poświadczenie notarialne. Następnie, nawiasem mówiąc, wypełnij wniosek, formularz powiadomienia urzędu skarbowego o otwarciu rachunku za granicą, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji w 2013 r., Numer MMV-7-14/502@, który nie będzie być trudne do znalezienia na stronie internetowej urzędu skarbowego.
