Kasy fiskalne online dla sklepów internetowych: funkcje aplikacji. Przedsiębiorca indywidualny na patencie: dlaczego nie można handlować poprzez sklep internetowy i co zrobić, jeśli już naprawdę trzeba? VAT zamiast cła na niedrogie towary

Już niedługo większość punktów sprzedaży detalicznej przejdzie na kasy fiskalne nowej generacji. Jednak nie tylko sklepy stacjonarne będą musiały przesyłać do urzędu skarbowego informacje o wszystkich dokonanych transakcjach; obowiązek ten w równym stopniu dotyczy handlu internetowego. Sklepy działające w internecie będą kasować czeki w przypadku płatności gotówkowych dla klientów oraz płatności elektronicznymi środkami płatniczymi. Ustaliliśmy, jakie funkcje mają nowe wymagania.

Od 1 lipca 2019 roku korzystanie z systemów kas fiskalnych online w sklepach internetowych stanie się obowiązkowe. Jest to określone w ustawie federalnej nr 54-FZ w sprawie użytkowania sprzętu kasowego. Jednak sklepy działające w Internecie różnią się od siebie i różnią się od siebie sposobami dokonywania płatności wobec klientów. Jakie cechy mają nowe wymagania dla każdego z nich? W jaki sposób będą wchodzić w interakcje z Federalną Służbą Podatkową i wysyłać klientom pokwitowania gotówkowe? I najważniejsze, czy kasa internetowa jest potrzebna w sklepie internetowym, który działa wyłącznie w trybie rozliczeniowym, czyli za pomocą elektronicznych środków płatniczych?

Sklepy internetowe według rodzaju wzajemnych rozliczeń

Aby lepiej zrozumieć, jak nowe wymagania wpłyną na poszczególne sklepy internetowe, należy je wszystkie podzielić na trzy grupy warunkowe, ze względu na rodzaj interakcji i rozliczeń z klientami. Jest to konieczne, aby zrozumieć, kto musi się spieszyć z instalacją nowej kasy, kto będzie potrzebował kilku takich urządzeń, a kto może bezpiecznie kontynuować pracę. Warunkowy podział handlu internetowego wygląda więc następująco:

Pierwsza grupa publikuje na swoich stronach internetowych katalogi produktów, przyjmuje płatności wyłącznie przelewem bankowym i dostarcza je za pomocą specjalnych usług. Do tej grupy zaliczają się także organizacje lub indywidualni przedsiębiorcy, którzy sprzedają swoje towary hurtowo w Internecie lub współpracują wyłącznie z osobami prawnymi. Takie firmy handlowe nie muszą instalować systemów kas fiskalnych, ponieważ ustawa nr 54-FZ ich nie dotyczy.
Druga grupa publikuje także katalogi produktów na swoich stronach internetowych i nie wchodzi w bezpośredni kontakt z klientami. Sklepy tego typu akceptują płatności on-line za pomocą kart bankowych lub elektronicznych instrumentów płatniczych. Ponadto te punkty sprzedaży detalicznej mają umowy z usługami kurierskimi, a także mogą mieć własne punkty dostaw w różnych miastach. Sklepy takie muszą zainstalować kasy fiskalne zarówno w siedzibie głównej, jak i we wszystkich punktach dystrybucji. W przypadku kurierów funkcję rozliczeniowo-kasową przejmują organizacje, w których pracują. Wszyscy kurierzy muszą posiadać mobilne kasy fiskalne z funkcją przesyłania danych.
Trzecia grupa sklepów dokonuje płatności bezpośrednio wobec klientów. Mogą to być warunki odbioru osobistego z magazynu lub biura, wysyłki własną firmą kurierską i tym podobne. Takie sklepy internetowe są zobowiązane do zainstalowania kasy fiskalnej z możliwością przesyłania danych do Federalnej Służby Podatkowej i drukowania paragonu papierowego. Dodatkowo każdy kurier musi posiadać takie urządzenie mobilne. Tej grupie sklepów będzie łatwiej niż dwóm pierwszym, bo tego typu placówki w większości musiały wcześniej pracować w oparciu o systemy kasowe.

Procedura pracy z kasami fiskalnymi online sklepów internetowych

Większość sklepów internetowych będzie musiała przestudiować regulacje prawne i zakupić kasę fiskalną, jakiej wcześniej nie było. Większość z tych punktów sprzedaży detalicznej będzie nadal działać w trybie nabycia, ale jednocześnie będą musiały bezwarunkowo przesyłać klientom elektroniczne paragony. Sprzedawcy tacy nie mogą drukować czeków papierowych. Czek, a co za tym idzie przekazanie danych transakcyjnych służbie podatkowej, będzie wymagany w przypadku, gdy klient zapłacił za zakupy kartą bankową lub dowolnym portfelem elektronicznym. Jednocześnie kasa takiego sklepu musi działać przez całą dobę. Jednakże wymóg obowiązkowego zamknięcia zmiany i przesłania odpowiedniego raportu organowi podatkowemu dotyczy tych kas bez wyjątków.

Należy pamiętać, że zgodnie z nowymi wymogami w momencie otrzymania pieniędzy od klienta konieczne jest wybicie czeku papierowego i przesłanie czeku elektronicznego. Jeśli agregator internetowy jest „agentem płatniczym” dla różnych hurtowni, nie zwalnia go to z obowiązku założenia kasy fiskalnej i wysyłania czeków. W pewnym stopniu upraszcza to pracę sklepów, ponieważ teraz służba podatkowa ma możliwość otrzymywania informacji operacyjnych na temat ich pracy, co oszczędza sprzedawcom detalicznym nieplanowanych kontroli i żądań różnych wyjaśnień.

Kiedy możesz obejść się bez czeku?

Obsługa kasy internetowej dla sklepów internetowych w 2019 roku zakłada zwykły tryb, jednak ma swoją specyfikę. W szczególności, jeśli klient zapłacił za swoje zakupy z konta bankowego, operacja ta nie musi być przeprowadzana przy kasie. Ponadto nie ma potrzeby wykonywania operacji podczas pracy z usługami kurierskimi. W takim przypadku odpowiedzialność taka spoczywa na organizacji, która bezpośrednio dostarcza towar do klientów. Jednocześnie może zaistnieć sytuacja, gdy kupujący wpłacił zaliczkę do sklepu za pomocą płatności elektronicznej, a resztę kwoty zapłacił w firmie kurierskiej; w takim przypadku każda organizacja musi wystawić czek na kwotę, która była faktycznie otrzymane w momencie płatności.

Osobno należy zauważyć, że jeśli kilka różnych witryn jest zarejestrowanych w ramach tej samej osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy i sprzedaje różne towary, organizacja może mieć tylko jedną kasę fiskalną i używać jej do dokonywania płatności dla wszystkich klientów. W tym celu należy wprowadzić do kasy asortyment produktów ze wszystkich witryn.

Odpowiedzialność za pracę bez kasy

Dowiedzieliśmy się, czy sklep internetowy musi mieć kasę internetową; pozostaje dowiedzieć się, co się stanie, jeśli będziesz pracować bez niej. Muszę powiedzieć, że nowe wydanie Artykuł 19 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej przewiduje dość surowe kary za takie przestępstwo. Tak wyglądają sankcje w formie tabeli:

Naruszenie	Odpowiedzialność przedsiębiorców i osób prawnych	Odpowiedzialność urzędników
Brak kasy online od lipca 2019 r	Podstawowe naruszenie: kara administracyjna w wysokości od 3/4 czeku do całej kwoty (minimum 30 tysięcy rubli) Powtarzające się naruszenie zawieszenie działalności na okres do 90 dni	Podstawowe naruszenie: kara w wysokości od 1/4 do 1/2 kwoty czeku (minimum 10 tysięcy rubli) Powtarzające się naruszenie, a także jeśli kwota transakcji bez korzystania z kasy fiskalnej wynosi od 1 miliona rubli: dyskwalifikacja na okres od 1 do 2 lat
Używanie nieodpowiedniego sprzętu (stare urządzenia kasowe), naruszenie procedury rejestracyjnej i zasad korzystania ze sprzętu	ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 5 000–10 000 rubli	ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 1500–3000 rubli
Niewysłanie czeku elektronicznego na prośbę kupującego (niewystawienie czeku papierowego)	ostrzeżenie lub grzywna w wysokości 10 000 rubli	upomnienie lub grzywna w wysokości 2000 rubli

Projekt budżetu federalnego kraju na 2018 rok zawiera informację, że skarb państwa powinien zostać uzupełniony kwotą trzydziestu miliardów rubli poprzez handel internetowy z zagranicy. W ciągu najbliższych dwóch lat liczba ta powinna się podwoić. W październiku br. rozpatrzono i przyjęto w pierwszym czytaniu projekt dotyczący wprowadzenia 18-proc. podatku VAT od zakupów dokonywanych w zagranicznych sklepach internetowych. Podatek od zakupów w Internecie wejdzie w życie w 2018 roku.

Teraz mieszkańcy Rosji mogą robić zakupy w zagranicznych sklepach internetowych, kupując towary o wadze do trzydziestu jeden kilogramów i nie więcej niż tysiąc euro miesięcznie, bez płacenia cła. W przypadku przekroczenia jednego z kryteriów od nadwyżki pobierane jest cło w wysokości 30%. Teraz zapada decyzja o opodatkowaniu towarów powyżej dwudziestu euro. Zastanówmy się, czym zagrażają zmiany.

Władze rosyjskie, delikatnie mówiąc, nie są zachwycone pozyskiwaniem obywateli rosyjskich z zagranicy. Po pierwsze, takie zakupy nie wnoszą ani grosza do budżetu państwa. Po drugie, cierpią z tego powodu rosyjskie platformy handlowe, ponieważ nie są w stanie wytrzymać konkurencji. Na przykład: w Rosji nowy model iPhone'a kosztuje o trzysta dolarów więcej niż w USA.

Według statystyk w 2017 roku w Rosji udział zagranicznego handlu internetowego wyniesie około czterdziestu procent, w ujęciu pieniężnym - ponad 420 miliardów rubli, które nie trafiają do skarbu państwa. Aby tego uniknąć, próg ceł nakładanych na Rosjan za zakupy za granicą zostanie obniżony pięćdziesięciokrotnie. Wspominaliśmy już, że limit wynosi obecnie tysiąc euro, a w planach ma wynieść dwadzieścia euro. Rozwiązaniem dodatkowych opłat dla budżetu jest zmniejszenie limitu bezcłowego. Dla porównania w 2017 roku od kupujących w Internecie zebrano 1,6 miliarda rubli, w przyszłym roku planują zwiększyć tę liczbę osiemnastokrotnie – jak wspomniano powyżej, za pomocą nowej ustawy w 2018 roku rząd planuje potrącić Rosjanom 30 miliardów rubli .

Nota wyjaśniająca dotycząca podatku od zakupów w Internecie

W uzasadnieniu do projektu budżetu państwa na kolejne dwa lata wskazano, że cło będzie pobierane za zakup towarów do użytku osobistego przez obywateli, których cena przekracza dwadzieścia euro lub nieco ponad 1 tysiąc 300 rubli rosyjskich. Dokument nie precyzuje jednak, czy nowy proponowany limit będzie dotyczył pojedynczej przesyłki, czy też przesyłek zamawianych na okres miesiąca lub innego okresu.

W notatce wskazano jednak, że obniżenie limitu bezcłowego mogłoby nastąpić w kraju już 1 lipca 2018 r. Jeśli innowacja nie zostanie wdrożona w rzeczywistości, w 2018 roku poziom naparów z zakupów online z zagranicy pozostanie taki sam – 1,6 miliarda rubli. Poczta Rosyjska będzie reprezentować osoby fizyczne w związku z towarami importowanymi do kraju – to właśnie tej organizacji władze zamierzają nadać takie uprawnienia.

Alternatywna opcja

Kolejnym projektem, również mającym na celu wzbogacenie rosyjskiego skarbu poprzez zakupy obywateli na zagranicznych platformach internetowych, jest wyrównywanie warunków pomiędzy sklepami krajowymi i zagranicznymi. Na corocznym spotkaniu Krajowej Służby Antymonopolowej poruszono kwestię zobowiązania zagranicznych firm do wpłacania do skarbu naszego kraju 18% podatku VAT – dokładnie tyle wynosi obecnie stawka podatku VAT dla sprzedawców w Rosji. W tym celu zagraniczne strony internetowe muszą zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej i niezależnie, na zasadzie dobrowolności, przekazywać podatek od zysków z zakupów dokonanych przez obywateli Federacji Rosyjskiej. Jeżeli odmówisz rejestracji lub nie zapłacisz podatków w Rosji, strona sklepu internetowego zostanie zablokowana. Kolejną sankcją jest obietnica otwarcia i sprawdzenia przesyłki w celu ustalenia konieczności zapłaty podatku VAT. Koszt tych prac zostanie dodatkowo doliczony do kwoty cła.

Program ten, według szacunków ekspertów, będzie w stanie rocznie przynieść rosyjskiemu skarbowi państwa do stu miliardów rubli. Dla porównania, obecnie (wg roku 2016) obroty z transgranicznego handlu internetowego w kraju wynoszą zaledwie trzy miliardy.

Początkowo resorty rozpoczęły prace w tym kierunku na wniosek prezydenta Władimira Putina. Głowa kraju nakazał wprowadzenie zmian w rosyjskim ustawodawstwie, które zapewniłoby firmom równe warunki handlu za pośrednictwem Internetu. W 2016 roku z pakietem stosownych zmian i inicjatywą wystąpił Związek Internetowych Firm Handlu (AKIT), reprezentujący interesy krajowych platform internetowych. Stowarzyszenie zauważyło, że w Europie ten schemat jest stosowany od dawna, a limit bezcłowej składki wynosi dwadzieścia dwa euro.

Plusy i minusy projektów

Oczywiście krajowe sklepy cieszą się z takiego obrotu spraw. Zdaniem tego samego AKIT-a projekt ustawy zminimalizuje różnicę cen do pięciu procent, a wówczas Rosjanie będą woleli kupować „u siebie”, aby szybciej i pewniej rozwiązać kwestie związane z gwarancją towaru lub jego wymianą i zwrotem.

Dla kupujących innowacja spowoduje niedogodności - najprawdopodobniej zagraniczne sklepy po prostu podniosą ceny o kwotę cła, a zatem wszystkie towary wzrosną o co najmniej 18%. Według przedstawicieli AKIT nie jest źle – bo wtedy rosyjscy producenci będą mogli zrównać ceny z obcokrajowcami.

Niezależni eksperci również uważają tę decyzję za nie do końca udaną i dalekowzroczną, gdyż zagraniczne sklepy internetowe będą musiały płacić podatek dwukrotnie – zarówno u siebie, jak i za Rosję. Jako rozwiązanie alternatywne rekomenduje się tworzenie magazynów na terenie kraju w systemie „business-to-business-customers”, w których zagraniczne organizacje będą mogły przywieźć towar „hurtem” i raz na zawsze zapłacić podatek.

Wideo - Zakupy w sklepach internetowych mogą stać się droższe

Podsumujmy to

Władze kraju od kilku lat starają się wypracować mechanizm umożliwiający regulację pracy zagranicznych sprzedawców internetowych. Obecnie jednak jest już oczywiste, że opodatkowanie towarów zagranicznych podatkiem VAT jest już praktycznie kwestią rozwiązaną. Na poziomie legislacyjnym obecnie zapada decyzja o zbiórce pieniędzy. Do tej roli pretendentów jest dwóch – krajowa służba podatkowa i celna.

Tym samym Rosjanie mogą całkowicie stracić możliwość nie tylko dokonywania opłacalnych zakupów, ale jakichkolwiek zakupów za granicą. Skomplikowanie procedury sprzedaży towarów do Rosji najprawdopodobniej zmusi sprzedawców internetowych do całkowitego zaprzestania sprzedaży klientom rosyjskim.

Jeśli chcesz otworzyć sklep internetowy w 2017 roku, w każdym przypadku będziesz musiał zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna. Wybór formy opodatkowania będzie uzależniony od planowanych wolumenów sprzedaży, rodzaju kontrahentów (ci, którzy będą Twoimi nabywcami - osoby fizyczne lub firmy), obecności pracowników i innych czynników. Tym, którzy nie planują się zarejestrować, należy pamiętać, że grozi im kara administracyjna, która wyraża się w wysokich karach pieniężnych, a w przypadku uzyskiwania nielegalnych dochodów na szczególnie dużą skalę – ściganie karne.

Przyczyny wzrostu liczby otwarć sklepów internetowych w 2017 roku

Według stanu na początek 2017 roku w Internecie działa ponad 20 000 sklepów internetowych z różnych dziedzin handlu i co roku liczba ta wzrasta o 20-25%. Ta popularność organizowania sprzedaży za pośrednictwem sklepu internetowego wynika z konieczności minimalnych inwestycji, szerokiego zasięgu geograficznego, braku obowiązkowych miesięcznych opłat za wynajem pomieszczeń handlowych i magazynowych, wynagrodzeń sprzedawców itp. Brak stałych kosztów takich pozycji pozwala zaoszczędzić nawet połowę budżetu, co oczywiście pomaga osiągnąć większy zysk i umożliwia stworzenie konkurencyjnych cen.

Jak wybrać system podatkowy dla sklepu internetowego?

Aby handlować towarami w sprzedaży detalicznej, możesz wybrać różne metody opodatkowania - UTII (ujednolicony podatek od przypisanego dochodu), uproszczony system podatkowy (uproszczony system podatkowy), OSNO (ogólny system podatkowy). Jeżeli dopiero rozpoczynasz działalność, otwierasz sklep internetowy od podstaw, najlepszą opcją będzie wybranie uproszczonego systemu podatkowego.

Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego:

Przedmiotem opodatkowania jest dochód. Formularz ten przewiduje zapłatę 6% całkowitej kwoty przychodów uzyskanych ze sprzedaży towarów. Przy tej formie uproszczonego systemu podatkowego wydatki nie są brane pod uwagę. Zaliczki należy wpłacać co kwartał, a indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić naliczony podatek do 30 kwietnia (osoby prawne płacą podobny podatek do 31 marca). składany raz w roku. Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek prowadzenia ewidencji swoich dochodów i uwzględniania ich w Księdze Przychodów i Rozchodów (KUDiR); osoby prawne mają obowiązek prowadzenia pełnej ewidencji zysków i wydatków. Ta forma opodatkowania jest korzystna dla przedsiębiorców, którzy nie mogą potwierdzić swoich wydatków, np. zakupu towarów ręcznie robionych lub zakupu produktów na zagranicznych stronach internetowych.
Podstawą opodatkowania jest dochód ze sprzedaży pomniejszony o wydatki. Ta forma opodatkowania wymaga zapłaty 15% podatku od różnicy uzyskanej w wyniku odliczenia wydatków od całkowitej sprzedaży sklepu internetowego. Do wydatków uwzględnianych w tego typu uproszczonym systemie podatkowym zaliczają się koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – wynajem powierzchni biurowej i magazynowej, opłaty za usługi transportowe, wynagrodzenia pracowników, koszty reklamy itp. Pełny wykaz wydatków wskazany jest w art. 346 § 16 Kodeksu skarbowego.

UTII nie można zastosować do sprzedaży towarów przez Internet, ponieważ fizycznym wskaźnikiem do obliczenia podatku jest powierzchnia sali sprzedaży lub powierzchni handlowej. Zasób internetowy (zarówno biuro, jak i magazyn sklepu internetowego) nie wchodzi w zakres pojęcia „przestrzeni handlowej”. W związku z powyższym, zgodnie z pismami Ministra Finansów z dnia 23 listopada 2006 r. nr 03-11-04/3/501 oraz z dnia 28 grudnia 2005 r. nr 03-11-02/86 handel internetowy nie jest przenoszony na UTII .

Ogólny system opodatkowania handlu za pośrednictwem sklepu internetowego nie jest zbyt opłacalny, ponieważ stwarza największe obciążenia podatkowe dla przedsiębiorstwa i wiąże się z wysokimi kosztami organizacji księgowości i raportowania. System ten jest najczęściej stosowany w przypadkach, gdy roczny dochód przekracza (120 000 000 rubli w 2017 r.), liczba personelu przekracza 100 osób, wartość środków trwałych przekracza 100 000 000 rubli, a także przy otwieraniu oddziałów lub sprzedaży wyrobów akcyzowych za pośrednictwem Internet. Ta forma opodatkowania wymaga organizacji kompleksowej księgowości, regularnego składania raportów o zysku i podatku od towarów i usług (VAT), gdzie – kwartalnie.

Rada: warto wiedzieć, że istnieją możliwości, które pod pewnymi warunkami pozwalają na uzyskanie wakacji podatkowych lub znacznego obniżenia oprocentowania. O programie dotacji dla małych i średnich przedsiębiorstw można dowiedzieć się w urzędzie samorządu terytorialnego w miejscu rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego lub osoby prawnej.

Czy w 2017 roku przy handlu w sklepie internetowym konieczne jest korzystanie z kasy fiskalnej?

Aby legalnie prowadzić sprzedaż internetową, musisz wiedzieć, jakimi legalnymi metodami możesz przyjmować pieniądze za towar i jak odzwierciedlić je w swoich dokumentach księgowych. Dopuszczalne jest stosowanie różnych metod ewidencji sprzedaży. Jeżeli płatność za towar ze sklepu internetowego odbywa się gotówką, to przy dostawie kurier może wydać kupującemu paragon fiskalny (wydrukowany za pomocą przenośnej kasy fiskalnej – kasy fiskalnej lub kasy fiskalnej). Sprzedawca może także wystawiać paragony pieniężne w zamian za gotówkę za sprzedany towar. Dokonując płatności bezgotówkowych lub płacąc za przesyłkę pocztową, nie ma konieczności korzystania z KKM, gdyż kwoty bezgotówkowe zostaną po prostu odzwierciedlone w KUDiR indywidualnego przedsiębiorcy lub w dokumentach księgowych osoby prawnej.