Charakteristika účtovnej politiky Ruskej sporiteľne. Účtovníci, účtovná politika v OSB Účtovníctvo v OSB

Účtovníci sa skladajú zo špecialistov so špecializovaným vzdelaním a pracovnými skúsenosťami v tejto špecializácii. Hlavný účtovník má na starosti účtovné oddelenie. Účtovní špecialisti vykonávajú svoje funkcie v súlade s popisom práce, ktorý vypracoval hlavný účtovník. Všetky transakcie zaznamenané v účtovníctve je možné zoskupiť nasledovne:

Obrázok 2 Štruktúra účtovného aparátu

Účtovníctvo transakcií sa vykonáva v súlade s dokumentmi centrálnej banky, ruskej Sberbank a účtovnými zásadami. Zodpovednosť za organizáciu účtovníctva nesie vedúci oddelenia v súlade so zákonom „o účtovníctve“. Hlavný účtovník by v súlade so zákonom mal byť zodpovedný za tvorbu účtovnej politiky, ale v systéme Sberbank je účtovná politika vypracovaná hlavnou bankou a komunikuje ju s podriadenými inštitúciami.

Účtovná politika v Sberbank bola vyvinutá na základe účtovných pravidiel (PBU) 1/98 a odzrkadľuje celú škálu operácií vykonávaných oddelením. Medzi najdôležitejšie patrí nasledujúce:

Účtovníctvo je zostavené v súlade s nariadením o účtovníctve a vykazovaní v Ruskej federácii, schváleným nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. júla 98. Č. 34N,

Účtovná osnova pre účtovníctvo finančných a ekonomických činností banky a pokyny na jej použitie schválená Centrálnou bankou Ruskej federácie zo dňa 07.17.97. Č. 61 (v platnom znení, doplnené)

Nariadenia „O zložení nákladov na výrobu a predaj produktov (práce, služby) zahrnutých v nákladoch na bankové služby účtované pri zdaňovaní zisku (schválené vládou Ruskej federácie č. 490 z 05.16,94) a č. 552 z 05.08.92 (v znení zmien a doplnení a doplnených nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 01.07.95 č. 661 a neskoršími dodatkami),

Účtovná politika je schválená na každý finančný rok a predložená miestnemu daňovému úradu. Počas finančného roka sa oddelenie riadi nasledujúcimi účtovnými pravidlami.

Oddelenie používa účtovný systém, ktorý obsahuje pracovnú účtovnú osnovu - jednu pre všetky divízie Sberbank, hlavné dokumenty poskytnuté Štátnym štatistickým výborom a Sberbank Ruska, systém správy dokumentov a ďalšie účtovné postupy potrebné na organizáciu účtovníctvo v rezorte (nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie z 22. decembra 95, č. 131, uznesenie Štátneho štatistického výboru č. 71a).

Hodnotovou hranicou ocenenia dlhodobého majetku je zohľadnenie položiek k dátumu nadobudnutia viac ako 100 -násobku zákonnej minimálnej mesačnej mzdy na jednotku. Náklady na budovy, stavby, vybavenie, vozidlá sú premietnuté na účet 604 „Majetok banky“ podľa zaplatených alebo prijatých faktúr predávajúcich po ich zaúčtovaní a registrácii v súlade s aktmi prijatia a prevodu.

Základ: nariadenie „O účtovníctve a vykazovaní v Ruskej federácii z 29. júla 1998 č. 34N.

Odpisy (odpisy) dlhodobého majetku sa vypočítajú na základe počiatočných nákladov na položku dlhodobého majetku a odpisovej sadzby vypočítanej na základe stanovených odpisových sadzieb.

Dôvod: Nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie z 03.09.97. Č. 65n Predpis o účtovníctve „Účtovníctvo dlhodobého majetku“ PBU 6/97.

Položky s nízkou hodnotou a rýchlo sa opotrebujúce položky sú položky až 100 -násobku zákonom stanovenej minimálnej mesačnej mzdy.

Odpisy položiek s nízkou hodnotou a vysokého opotrebenia sa účtujú vo výške 100% pôvodných nákladov pri prevode do prevádzky.

Dôvod: Nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. júla 98. 34N „Predpisy o účtovníctve a vykazovaní v Ruskej federácii“, PBU 6/97.

Položky nízkej hodnoty v hodnote najviac jednej dvadsatiny stanoveného limitu na jednotku v súlade s odsekom 45 písm. B) sa odpisujú na obstarávaciu cenu pri ich uvedení do prevádzky. Aby sa zaistila bezpečnosť týchto predmetov počas prevádzky, je organizovaná kontrola ich pohybu.

Náklady na nehmotný majetok (patenty, licencie, softvérové produkty, práva na užívanie pozemkov) sú premietnuté na účet 609 „Nehmotný majetok“ podľa zaplatených alebo prijatých faktúr predávajúcich po ich zaúčtovaní a registrácii.

Postup výpočtu odpisov (amortizácie) nehmotného majetku:

a) Mesačné sadzby založené na počiatočných nákladoch a životnosti.
a) Pri sadzbe 10% ročne na nehmotnom majetku, pre ktorú nie je možné určiť dobu použiteľnosti - sadzba je stanovená na 10 rokov, maximálne však na dobu trvania pobočky banky.

Účtovanie výnosov a nákladov sa vykonáva na hotovostnom základe na účtoch 701 a 702 "podľa predpisu" O zložení nákladov priraditeľných k nákladom na bankové služby "č. 490 z 05.16.94 a č. 552 z 08.05 0,92.

Zisk v súvahe pobočiek nie je tvorený, ale je prevedený konečnými obratmi do súvahy územných divízií banky. Prostriedky sa netvoria ani sa o nich neúčtuje.

Aby sa zaistila presnosť účtovných údajov a vykazovania, vykoná sa inventarizácia majetku a finančných prostriedkov:

a) hotovosť - mesačne;
b) Zásoby - pri výmene materiálne zodpovedných osôb; v prípade krádeže, požiaru a podľa uváženia hlavy;
c) Pred zostavením ročnej účtovnej závierky najskôr 1. októbra vykazovaného roka.

Nezrovnalosti medzi skutočnou dostupnosťou majetku a účtovných údajov odhalené počas inventarizácie a iných kontrol, ktoré sa ukázali ako prebytkové, podliehajú kapitalizácii a pripísaniu na ťarchu finančných výsledkov (doložky 15, 17, 18 nariadenia „O účtovníctve a vykazovaní“ „v Ruskej federácii“.

Práca s právnickými osobami zahŕňa nielen zúčtovacie a hotovostné služby, ale aj pôžičky a devízové služby. Práca s právnickými osobami je upravená nariadeniami o príslušných štrukturálnych rozdeleniach a pracovných povinnostiach príslušných zamestnancov.

Pri práci s klientmi banky však často vznikajú neštandardné situácie. Takéto situácie sa odrážajú aj v účtovných zásadách. Medzi funkčné zodpovednosti účtovného a prevádzkového oddelenia patrí:

Poradenstvo klientom ohľadom služieb poskytovaných bankou.

Kontrola zúčtovacích a platobných dokladov klientov.

Poskytovanie vyrovnávacích služieb.

Prevod bezhotovostných rubľových a devízových fondov.

Príjem, spracovanie a odosielanie elektronických platieb.

Zostavovanie výpisov z osobných účtov.

Obsluha korešpondenčných účtov.

Udržiavanie základne normatívnych a referenčných informácií.

Príprava správ o bankových operáciách.

Zabezpečenie práce ďalších divízií banky závislých od UOO.

Kontrola a certifikácia dokumentov ostatných oddelení banky.

Prevádzkové oddelenie je zodpovedné za neplnenie alebo nesprávne plnenie stanovených funkčných povinností.

Základom pre uplatňovanie administratívnych a ekonomických sankcií na oddelení je:

Negatívne hodnotenie kvality služieb zákazníkmi;

Porušenia činnosti jednotky identifikované počas auditu orgánmi vnútornej kontroly alebo externými kontrolnými orgánmi.

Všeobecne platí, že prítomnosť nariadení na oddeleniach, ktoré upravujú všetky aspekty interakcií medzi oddeleniami a klientmi, je v súčasnosti jedným z ukazovateľov riadenia kvality. A ich neprítomnosť môže viesť k vážnej kritike zo strany klientely.

Ďalším dôležitým bodom pri organizovaní práce s právnickými osobami sú popisy práce zamestnancov.

Popis práce je zoznam požiadaviek úverovej inštitúcie na zamestnanca, jeho pracovných práv a povinností, zodpovednosti a interakcie s ostatnými zamestnancami a manažmentom.

V súlade s odsekom 1.2 Pravidiel pre vedenie účtovníctva. Účtovníctvo od januára 1998 je potrebná písomná prítomnosť popisov práce.

Registrácii popisu práce by malo predchádzať vypracovanie „Štandardu pre vypracovanie pracovných dokumentov pre zamestnancov bánk“ a „Predpisov o personálnej práci“.

Tu sú základné požiadavky na riadenie práce s právnickými osobami.

„Účtovná politika“ teda definuje činnosti účtovného oddelenia v záležitostiach, ktoré môžu mať odlišný charakter, napríklad vo výbere foriem alebo spôsobov účtovníctva, ako aj v prípadoch nesúladu s daňovou legislatívou. Účtovná politika vo všetkých divíziách Sberbank je rovnaká, takže vyššia banka nemá problémy s nezrovnalosťami vo vykazovaní ani s inými problémami.

Odoslanie dobrej práce do znalostnej základne je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Publikované na http://www.allbest.ru/

Ministerstvo vedy a vzdelávania Ruskej federácie

Federálna agentúra pre vzdelávanie

Štátna technická univerzita GOU VPO Tambov

v praxi

„Zhromažďovanie a spracovanie ekonomických informácií“

Účinkuje študent gr. SFK-42

Belyaeva M.A.

Praxový manažér z TSTU

Kulikova M.A.

Tambov 2014

Úvod

2. Organizácia hotovostných a zúčtovacích služieb pre klientov

2.1 Kritériá pre výber banky

2.3 Typy účtov otvorených pre klienta v Sberbank

2.4 Postup pri otváraní, opätovnom vydávaní a zatváraní účtov v Sberbank

2.5 Dohoda o zúčtovacích a hotovostných službách, jej obsah

4. Zhromažďovanie a spracovanie informácií o práci s cennými papiermi a devízových transakciách

Zoznam použitých zdrojov

Aplikácia

Úvod

hotovosť aplikácie sberbank

Ako miesto praktického výcviku bol zvolený DO č. 8594/3926 z Tambov OSB č. 8594.

Účelom stáže je získať zručnosti v oblasti ekonomických informácií potrebných na fungovanie úverovej inštitúcie, ako aj schopnosť spracovať a analyzovať informácie prijaté z DO č. 8594/3926 tambovského OSB č. 8594 .

Hlavnými cieľmi praxe sú:

Zhromažďovanie ekonomických informácií o úverovej práci

Zhromažďovanie a spracovanie účtovných a prevádzkových informácií

Účtovníctvo a finančné výkazníctvo

Zhromažďovanie a spracovanie informácií o práci s cennými papiermi a devízových transakciách

Výsledkom stáže boli získanie týchto praktických zručností:

zostavovať analytické tabuľky charakterizujúce činnosti komerčných bánk;

vyhodnotiť efektívnosť využívania dostupných zdrojov komerčných bánk;

predpovedať efektívnosť úverovej inštitúcie v súlade s prijatými rozhodnutiami;

vypracovať potrebnú ekonomickú dokumentáciu v súlade s prijatými normami;

pripraviť účtovné a štatistické správy;

efektívne využívať pracovnú stanicu a nové informačné technológie.

1. Opis účtovnej politiky Sberbank Ruska

Účtovná politika banky vychádza z účtovnej osnovy pre účtovanie v úverových inštitúciách Ruskej federácie a z účtovných pravidiel, ktoré boli vyvinuté s prihliadnutím na nazhromaždené skúsenosti bankového systému v našej krajine, zavedenej praxe bankového účtovníctva v zahraničí krajín.

Banka sa pri svojej práci riadi nasledujúcimi regulačnými dokumentmi:

Ústava Ruskej federácie

Federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ z 10. júla 2002 č. 86-FZ

Federálny zákon „O poistení individuálnych vkladov v bankách Ruskej federácie“ z 23. decembra 2003 N177-FZ

Nariadenie Banky Ruska „O pravidlách účtovania v úverových inštitúciách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie“ z 26. marca 2007 č. 302-P

Rozkaz sporiteľne Ruskej federácie „O schválení účtovnej politiky Sberbank Ruska na účtovné účely“ zo 14. decembra 2009 č. 363-O a účtovná politika Sberbank Ruskej federácie

Nariadenie Banky Ruska „O medziodvetvových osadách v Sberbank Ruska“ č. 355-r

Nariadenie Banky Ruska „o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ z 3. októbra 2002 č. 2-P

Aby sa zaistila porovnateľnosť účtovných údajov, zmeny v účtovných zásadách sa vykonávajú od začiatku finančného roka.

Pri vedení účtovníctva musia byť splnené nasledujúce požiadavky:

Úplnosť odrazov v účtovníctve za vykazované obdobie všetkých dokončených hotovostných, zúčtovacích, úverových a iných bankových operácií;

Racionálne a správne účtovníctvo na základe miestnych podmienok objemu vykonanej práce na základe integrovaného automatizovaného účtovného systému pre bankové a iné operácie;

Analytické účtovné údaje musia zodpovedať obratu a zostatkom analytických účtovných účtov;

Včasné zohľadnenie účtovania prijatých príjmov a vzniknutých nákladov, súhrn výsledkov ekonomických činností v súlade s aktuálnymi právnymi predpismi a požiadavkami Ruskej banky;

Zúčtovanie v mene klientov, obchodné a iné operácie banky v súlade s požiadavkami Ruskej banky;

Kontrola nad dodržiavaním pokynov a pokynov o postupe pri ukladaní a prevode hotovosti, cenných papierov a bankových hodnôt;

Všetky obchodné transakcie a výsledky zásob sú predmetom včasnej registrácie na účtovných účtoch bez akýchkoľvek vynechaní alebo výnimiek;

Diskrétnosť (alebo konzervativizmus), t.j. zabezpečenie väčšej pripravenosti vykazovať náklady a záväzky v účtovníctve ako možné výnosy a aktíva, vyhýbanie sa vytváraniu skrytých rezerv (úmyselné podhodnocovanie majetku alebo výnosov a zámerné nadhodnocovanie záväzkov alebo nákladov);

Prevaha obsahu nad formou (reflexia operácií v súlade s ich ekonomickou podstatou, a nie s právnou formou);

Zrozumiteľnosť (pre kvalifikovaného používateľa musí hlásenie obsahovať všetky potrebné vysvetlenia a dešifrovania);

Významnosť (podávanie správ by malo zaistiť spoľahlivý odraz informácií, ktoré sú nevyhnutné pre rozhodovanie manažmentu);

Porovnateľnosť (porovnateľnosť údajov za rôzne obdobia);

Spoľahlivosť (vykazovanie by nemalo obsahovať významné nesprávnosti a nemalo by zavádzať používateľov). Aby boli správy nádejné, musia:

Spoľahlivo odráža všetky transakcie, aktíva, pasíva a finančné výsledky;

Zostavené s prevahou obsahu nad formou;

Buďte neutrálni (zbavte sa subjektívneho, zainteresovaného prístupu);

Buďte konzervatívni;

Buďte úplní (vynechanie akejkoľvek skutočnosti môže spôsobiť, že hlásenie bude nespoľahlivé).

2. Organizácia zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov

2.1 Kritériá pre výber banky

Zúčtovacie a hotovostné služby sú služby pre vzájomné zúčtovanie organizácií, podnikov, spoločností; vedenie, vykonávanie takýchto zúčtovaní prostredníctvom bánk a iných finančných a úverových inštitúcií, ktoré vykonávajú

zúčtovacie a hotovostné služby.

Zúčtovacie a hotovostné operácie - vedenie účtov právnických a fyzických osôb a zúčtovanie v ich mene. Vzhľadom na to, že pre právnické osoby v našej krajine je ukladanie finančných prostriedkov do obchodu povinné, je funkcia vyrovnania a hotovostné služby jednou z priorít činnosti komerčnej banky.

Ruská Sberbank poskytuje zúčtovacie a hotovostné služby v ruble a mene pre rezidentov aj nerezidentov Ruskej federácie a poskytuje celú škálu bankových služieb, ktoré existujú na ruskom finančnom trhu. Vysoká kvalita služieb je zaistená kvalifikáciou personálu a využívaním pokročilých bankových technológií.

Dôležitou výhodou ruskej Sberbank je prítomnosť vlastného zúčtovacieho systému, ktorý spája všetky regionálne banky, v rámci ktorého prebieha obeh dokumentov. Platba akejkoľvek inštitúcii Sberbank Ruska alebo komerčnej banke - účastníkovi zúčtovania so Sberbank Ruska je možná počas operačného dňa.

Zúčtovanie a hotovostná obsluha klientov sa vykonáva iba za predpokladu otvorenia zúčtovacieho (bežného, iného) účtu, poskytnutia kompletného súboru dokumentov a uzavretia zmluvy o bankovom účte.

Kritériá výberu banky:

1) Typ licencie. Banka musí mať licenciu na vykonávanie všetkých typov bankových operácií v akejkoľvek mene alebo niekoľko samostatných licencií umožňujúcich prácu s fyzickými a právnickými osobami;

2) Poistenie vkladu. Banka sa musí zapojiť do systému poistenia vkladov, čo znamená garantované vrátenie vkladu do určitej výšky, aj keď banka skrachuje;

3) Príjem. Spoľahlivá banka má príjem najmenej 1 miliardu rubľov. za posledné vykazované obdobie. Výška príjmu je jedným z ukazovateľov veľkosti banky. Väčšie banky sú spoľahlivejšie;

4) Strata. Spoľahlivým bankám nevznikajú straty;

5) Vydávanie bankových kariet. Povolenie na vydávanie bankových kariet známych značiek (VISA, Master Card, American Express) majú predovšetkým banky s dobrou povesťou;

6) Vklady jednotlivcov. Vysoká úroveň (viac ako 1 miliarda rubľov) a aktívne dopĺňanie vkladov je jedným z nepriamych ukazovateľov, ktorými zákazníci hodnotia túto banku ako spoľahlivú;

Každý klient si sám identifikuje najdôležitejšie kritériá. V určitých situáciách môže byť napríklad banka spojená s podnikom, pre ktorý pracujú, alebo banka, ktorá má mnoho pobočiek v regióne, kde žijú, považovaná za spoľahlivých pre konkrétnych vkladateľov.

2.2 Účel bežného účtu

Bežné účty - všeobecný názov účtov otvorených podľa zmluvy o bankovom účte. Podľa osvedčenej bankovej praxe sa výraz „zúčtovací účet“ používa na účty určené na bežné vyrovnania v mene Ruskej federácie - rubľov. Účty sú klasifikované podľa meny účtu (účty v rubľoch a v cudzej mene); držiteľ účtu (účty rezidentov a nerezidentov; právnické osoby, podnikatelia pôsobiaci bez založenia právnickej osoby a fyzické osoby; účty rozpočtových organizácií atď.); zamýšľaný účel finančných prostriedkov na účte (účty nerezidentov v rubľoch na vykonávanie bežných alebo investičných transakcií, účty na vyrovnania pomocou plastových kariet atď.).

Operácie na účte zúčtovania rubľa sa premietajú do účtovných registrov na účte 51 „Účty zúčtovania“. Na ťarchu účtu 51 „Účty zúčtovania“ sa zobrazuje prijatie finančných prostriedkov, v prospech tohto účtu sa prejavuje odpísanie finančných prostriedkov. Sumy chybne pripísané na ťarchu alebo ťarchu bežného účtu sú zaúčtované na účte 76 „Zúčtovania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ (podúčet „Zúčtovania pohľadávok“). Transakcie na bežnom účte sa v účtovníctve premietajú na základe bankových výpisov na účet a k nim priložených dokladov o zúčtovaní v hotovosti.

Bežné účty sú otvorené pre právnické osoby - obyvateľov, ktorí sú obchodnými organizáciami, ako aj pre občanov - fyzických podnikateľov, ktorí pôsobia bez vzniku právnickej osoby.

Účet otvorený v bankovej inštitúcii pre podnik alebo organizáciu na vykonávanie peňažných transakcií súvisiacich s ich operačnými činnosťami. Každý podnik môže mať iba jeden RP. Účty P / sú určené a používané na:

· Pripisovanie im výnosov z predaja výrobkov (práce, služby), príjmu z nepredajných operácií, výšky prijatých pôžičiek a iných príjmov;

Zúčtovania s dodávateľmi, rozpočty (platenie daní a ekvivalentných finančných prostriedkov), s pracovníkmi a zamestnancami (vyplácanie miezd a iných platieb zahrnutých do spotrebného fondu), s bankami (splácanie prijatých pôžičiek a platba úrokov z pôžičiek);

Platby na základe rozhodnutí súdov a iných orgánov, ktoré majú právo rozhodovať o vymáhaní finančných prostriedkov z účtov právnických osôb nespochybniteľným spôsobom atď.

2.3 Typy účtov otvorených pre klienta Sberbank

Bežný účet je klasifikovaný v závislosti od meny účtu:

1. Súčasný účet v ruských rubľoch

Bežný účet v ruských rubľoch právnickej osoby s bydliskom v Ruskej federácii je otvorený na základe zmluvy o bankovom účte a je určený jeho majiteľovi na uskutočnenie vyrovnania a hotovostných transakcií v rubľoch ustanovených súčasnými právnymi predpismi Ruska. Federácia.

Všetky platby z účtu sa uskutočňujú v rámci kreditného zostatku. Kontokorentný úver môže banka poskytnúť za podmienok, na ktorých sa strany dodatočne písomne dohodnú.

2. Bežný účet vo voľne zameniteľnej mene

Bežný účet vo voľne zameniteľnej mene právnickej osoby s bydliskom v Ruskej federácii je otvorený na základe zmluvy o bankovom účte a je určený jeho majiteľovi na uskutočnenie vyrovnania a hotovostné transakcie v cudzej mene, ako to ustanovujú súčasné právne predpisy. Ruskej federácie Súčasne s bežným devízovým účtom si klient otvára tranzitný účet v tej istej mene, ktorý je určený na úplné pripísanie všetkých devízových potvrdení v prospech klienta (okrem finančných prostriedkov prijatých z iných účtov na vyrovnanie meny klienta / iného rezidenta Ruská federácia, otvorená v banke, a tiež kvôli klientovi z banky podľa dohôd uzavretých medzi nimi), identifikácia týchto potvrdení a účtovanie devízových transakcií, vrátane prípadov, keď klient vykonáva povinný predaj časti svojich devízové príjmy na domácom devízovom trhu v súlade s aktuálnymi právnymi predpismi Ruskej federácie.

Všetky platby z účtov sa uskutočňujú v rámci kreditného zostatku. Kontokorentný úver môže banka poskytnúť na bežnom účte v cudzej mene za dodatočne dohodnutých zmluvných strán písomne. Kontokorentný úver na tranzitné účty nie je poskytnutý.

2.4 Postup pri otváraní, opätovnom vydávaní a zatváraní bankových účtov

Potom, čo si klient otvorí účet v komerčnej banke, banka poskytne súbor služieb spojených s:

* otváranie a údržba zúčtovacích, bežných a iných zákazníckych účtov;

* organizácia a vedenie bezhotovostných platieb;

* vykonávanie transakcií v hotovosti.

Postup otvorenia a rozsah operácií vykonaných z vyrovnávacieho alebo bežného účtu upravuje Ruská centrálna banka a mechanizmus fungovania zodpovedajúceho účtu (možnosť prečerpania atď.) Určuje komerčná banka. po dohode s konkrétnym klientom a je stanovená zmluvou o vyrovnaní a hotovostných službách.

V súlade so zmluvou banka preberá niekoľko povinností:

vykonávať na účte klienta v medziach svojej kompetencie všetky druhy bankových operácií ustanovené súčasnou legislatívou;

zaistiť bezpečnosť všetkých finančných prostriedkov prijatých na účet klienta;

vykonávať operácie na odpísanie finančných prostriedkov z účtu klienta bezhotovostnými platbami v jeho mene;

zabezpečiť dôvernosť informácií o ekonomických aktivitách klienta a transakciách vykonaných na jeho účte;

vydávať klientovi výpisy z jeho účtu.

Bežný, bežný alebo akýkoľvek iný účet je možné pre klienta otvoriť buď za poplatok, alebo bezplatne. Za služby vyrovnania banka účtuje klientovi poplatok vo výške fixného percenta zo sumy platby stanovenej zmluvou. Bezplatné otvorenie bežného účtu v banke predpokladá, že táto bude schopná poskytnúť klientovi širokú škálu ďalších, platených služieb, ktoré kompenzujú náklady na bezplatné transakcie na bežnom účte.

Podľa ruskej legislatívy (zákon Ruskej federácie „O bankách a bankových činnostiach“ (čl. 30)) má klient právo slobodne si vybrať banku na vyrovnanie a hotovostné služby a môže si otvoriť toľko účtov, koľko potrebuje.

Na základe dohody sa otvárajú tieto:

zúčtovacie účty: obchodné organizácie a občania so štatútom podnikateľa;

bežné účty: rozpočtové organizácie a spravidla pobočky, zastupiteľské úrady, kancelárie a ďalšie oddelené právnické osoby na základe ich žiadosti a s uvedením druhu operácií, ktoré sa budú na týchto účtoch vykonávať.

Bežný účet - účet na výkon podnikateľskej činnosti, ktorý je otvorený pre podniky pôsobiace na princípe obchodného vyrovnania a majúce štatút právnickej osoby.

Na tomto účte sa vykonávajú všetky operácie súvisiace s predajom tovaru a služieb, zabezpečovaním ich výroby, výroby a inými výdavkami. Výnosy sú pripísané na tento účet.

Z tohto účtu sa odpisujú peniaze za vydanie miezd, platbu nákladov na nakúpené súčiastky atď., Platia sa dane. Tento účet vám umožňuje vykonať takmer akúkoľvek operáciu, pretože vlastník sám určuje smer použitia finančných prostriedkov, čas a veľkosť vykonaných operácií v súlade s platnými právnymi predpismi.

Okrem toho sa rozlišujú tieto typy bežných účtov:

účet na vykonávanie spoločných činností;

za výkon práce podľa dohôd o zdieľaní výroby.

Charakteristikou účtu na vykonávanie spoločných činností je viacnásobné zloženie jeho vlastníkov; konkrétny obsah účtu je určený zmluvou o spoločnej činnosti alebo jednoduchou zmluvou o partnerstve. Účet môže spravovať jedna zo strán dohody, všetky strany rovnako alebo všetky spoločne. Spoločná správa účtu nie je bežná, pretože zahŕňa získanie súhlasu všetkých vlastníkov pre každú jednotlivú platbu. Všetky operácie súvisiace s vykonávaním spoločných činností sa vykonávajú na účet. Účet je otvorený a zatvorený v súlade so zmluvou.

Účet na výkon práce podľa dohôd o zdieľaní výroby je otvorený v domácich a zahraničných bankách v súlade so zákonom Ruskej federácie „O dohodách o zdieľaní výroby“ zo dňa 30.12.95 (článok 15); zvláštnosťou tohto účtu je jeho použitie výlučne na výkon určenej práce. Tento účet je otvorený v rubľoch a v cudzej mene. Pre zahraničných investorov je poskytnutý špeciálny postup na otvorenie a vedenie účtu, ktorý sa svojou povahou pripisuje devízovým transakciám.

Na účet za výkon práce podľa dohôd o zdieľaní výroby sa vykonávajú operácie pripísania a skladovania výnosov, platenia dane z príjmu, platieb za používanie podložia. Investor používa zostatok finančných prostriedkov voľne podľa vlastného uváženia. Ak sú výnosy prijaté v cudzej mene, potom pravidlo o povinnom predaji a pripísaní rubľa ekvivalentu účtu v prípade použitia účtu na výkon práce podľa dohôd o zdieľaní výroby neplatí.

Bežný účet je účet na financovanie nekomerčných právnických osôb, zastúpení, štruktúrnych jednotiek, ktoré nevykonávajú podnikateľskú činnosť. Bežný účet je určený na ukladanie peňazí, cielené financovanie jeho majiteľa, ako aj na vyrovnávacie transakcie.

V porovnaní s majiteľom bežného účtu je nezávislosť majiteľa bežného účtu výrazne obmedzená, pretože s finančnými prostriedkami na bežnom účte hospodári v prísnom súlade s odhadom schváleným materskou organizáciou.

Na bežných účtoch je povolené vykonávať transakcie na bežnom účte. Zábavné podniky v mieste zájazdu teda otvárajú bežné účty, na ktoré sú pripísané výnosy.

Typy bežného účtu sú:

rozpočtové účty;

investičné a konverzné účty.

Rozpočtové účty sú účty otvorené pre podniky a organizácie, keď sú im pridelené finančné prostriedky z federálnych, regionálnych alebo miestnych rozpočtov na implementáciu určitých typov činností. Formou poskytovania finančných prostriedkov môžu byť dotácie, subvencie, granty alebo iné druhy vládnych rozpočtových prostriedkov a financovania, ak sa neuskutočňujú pripísaním peňazí na bežný alebo bežný účet.

Funkciou tohto typu účtu sú dve charakteristiky:

zamýšľaný účel pripísaných peňazí, ktorý by spravidla mal ovládať vlastník peňazí alebo osoba (orgán), ktorým sú zverené, aj keď často je takáto kontrola bankám nezákonne uložená;

obmedzená životnosť účtu, čo je jeden rok, pretože rozpočet v Rusku sa schvaľuje každoročne, čo znamená, že na konci roka musia byť tieto účty zatvorené a zostatky prevedené do rozpočtu.

Investičné a konverzné účty sú účty vlastnené podnikmi na účtovanie federálnych rozpočtových fondov poskytovaných na základe refundácie a vyplácania na financovanie konverzných a investičných programov.

Na otvorenie zúčtovacieho (bežného alebo iného) bankového účtu klient predloží banke v súlade s aktuálnou legislatívou a bankovými pravidlami a zvyklosťami tieto dokumenty:

žiadosť o otvorenie účtu;

kópie zakladateľskej listiny, spoločenskej zmluvy, zápisnice č. 1 valného zhromaždenia, osvedčenia o registrácii podniku, príkazu na vymenovanie hlavného účtovníka;

osvedčenia o pridelení kódov (od Štátneho štatistického výboru) a registrácii (od územných orgánov Ministerstva daní a povinností Ruskej federácie);

kópie dokumentov potvrdzujúcich registráciu v dôchodkovom fonde, fonde zamestnanosti, povinnom fonde zdravotného poistenia, fonde sociálneho poistenia;

dve karty so vzorkami podpisov a odtlačkov pečatí.

Dokumenty k zložkám musia byť osvedčené notárom alebo registračným orgánom. Pri vypĺňaní bankových kariet sa podpisy zaznamenávajú iba za prítomnosti notára alebo úradníka vyššej organizácie. Bankové karty je možné vyplniť rovnakým spôsobom ako žiadosť - ručne. Právo prvého podpisu patrí vedúcemu podniku alebo jeho zástupcovi, právo druhému - hlavnému účtovníkovi a pri nedostatku tejto funkcie v personáli - osobe, ktorá je poverená účtovníctvom. Udelenie práva na podpisovanie dokumentov uvedeným osobám musí byť formalizované objednávkou pre podnik. Prítomnosť týchto dvoch podpisov na zúčtovacích dokumentoch je najdôležitejšou podmienkou ich prijatia na vykonanie bankou. Ak spoločnosť namiesto pozície hlavného účtovníka uvádza pozíciu s iným menom, je potrebné na kartu uviesť poznámku. Ak zamestnanci podniku nemajú pozíciu účtovníka alebo osoby vykonávajúcej jeho funkcie, zaznamená sa iba podpis vedúceho. V prípade otvorenia vyrovnávacieho podúčtu pre podskupinu sa banke predkladá spolu s bankovými kartami príkaz materskej spoločnosti na vytvorenie podskupiny a aplikácia so zoznamom operácií, ktoré je možné na tomto podúčte vykonávať.

Pri otváraní zúčtovacieho podúčtu a bežného účtu sa banke predkladá aj charterová podskupina schválená materskou organizáciou. Bankové karty v prípade otvorenia zúčtovacieho podúčtu a bežného účtu sú certifikované nadriadenou organizáciou, jeho pečať, notárska zápisnica sa nevyžaduje.

Úverová inštitúcia (banka) otvorí klientovi bankový účet za podmienok dohodnutých s oboma stranami. Úverová inštitúcia nemá právo odmietnuť klientovi otvoriť si účet, ak sú transakcie na ňom vykonávané ustanovené zákonom, dokumentmi o súčasti a licenciou banky, okrem prípadov, keď je toto odmietnutie spôsobené nedostatkom banky. technickú a výrobnú schopnosť akceptovať na vyrovnanie a hotovostné služby.

Účet je otvorený na základe zmluvy o vyrovnaní a hotovostných službách uzavretej medzi bankou a klientom.

V súlade s uzatvorenou zmluvou banka preberá záväzky:

o včasne integrovaných zúčtovacích a hotovostných službách v súlade s aktuálnymi regulačnými dokumentmi (uskutočňovanie zúčtovaní, vydávanie šekových knižiek o hotovosti a vyrovnaní, výpisy z osobných účtov, poskytovanie poštových a telegrafických služieb atď.);

zaistiť bezpečnosť všetkých prijatých finančných prostriedkov na účet klienta a vrátiť ich na prvú žiadosť klienta, ktorá je zaručená všetkým hnuteľným a nehnuteľným majetkom banky, jej peňažnými prostriedkami a rezervami, ako aj opatreniami, ktoré prijala voči zabezpečiť jeho stabilitu a likviditu;

zaistiť bankové tajomstvo o účtoch a operáciách klienta.

Klient sa týmto zaväzuje:

predložiť banke dokumenty potrebné na otvorenie a vedenie účtu;

dodržiavať platné zákony a nariadenia, ktoré sú záväzné pre banky a právnické osoby vykonávajúce zúčtovanie zúčtovacích služieb, bezhotovostných zúčtovaní a hotovostných transakcií;

včas predložiť banke účtovné a štatistické správy a ďalšie dokumenty potrebné na organizáciu zúčtovacích a hotovostných služieb;

písomne upozorniť banku na zrušenie účtu a pod.

Bankové služby zúčtovanie a hotovosť sú spravidla poskytované za poplatok. V tomto prípade zmluva ustanovuje osobitnú časť o nákladoch na služby a postupe ich platenia. Zmluvy môžu stanovovať poplatok za otvorenie účtu, provízie za transakcie na bežnom účte (určité percento z výšky debetného obratu alebo z počtu a druhu spracovaných dokladov), za hotovostné služby zákazníkom (určité percento z množstvo vydanej hotovosti). Dohoda môže zahŕňať výšku úroku zaplateného klientmi za stabilný minimálny alebo priemerný zostatok finančných prostriedkov na bežnom účte klienta.

Zmluva o zúčtovaní a hotovostných službách ustanovuje zodpovednosť oboch strán za nedodržanie povinností. Banka je teda zodpovedná za predčasné alebo nesprávne odpísanie finančných prostriedkov z účtu klienta alebo banky, ktorá pripíše sumy splatné klientovi.

Klient je zase zodpovedný za:

· Presnosť dokumentov predložených na otvorenie účtu a vykonávanie transakcií na ňom;

· Za predčasné poskytnutie prognózy hotovosti na nasledujúci štvrťrok;

· Za porušenie platobných podmienok za služby poskytované bankou; za neprevzatie hotovosti, ktorú mu banka zaúčtovala v deň uvedený v žiadosti a pod.

V zmluve sa môže stanoviť výška pokút za každé z uvedených porušení, pre jedno aj pre druhú stranu. Zmluva ustanovuje postup riešenia sporov, jeho trvanie a špeciálne alebo dodatočné podmienky.

Po predložení všetkých týchto dokumentov na otvorenie účtu, podpísaní zmluvy o vyrovnaní a hotovostných službách, na základe príkazu vedúceho banky, je účtu spoločnosti priradené číslo a je zriadený osobný účet na evidenciu jeho finančných prostriedkov.

Pri opätovnom vystavení účtu z dôvodu reorganizácie (zlúčenie, pristúpenie atď.) Sa banke predkladajú rovnaké dokumenty ako pri otvorení účtu.

Pri zmene mena alebo podriadenosti je potrebné, najneskôr do jedného mesiaca odo dňa premenovania alebo zmeny podriadenosti, predložiť vyhlásenie majiteľa účtu o zodpovedajúcich zmenách a kópiu tohto rozhodnutia.

Zatvorenie účtu je možné vykonať rozhodnutím majiteľa účtu, majiteľa majetku podniku, banky, rozhodcovského súdu. Z iniciatívy klienta je možné zmluvu o bankovom účte vypovedať kedykoľvek a bez akýchkoľvek podmienok. Banka môže vypovedať zmluvu o zúčtovaní a hotovostných službách v nasledujúcich prípadoch, ak je to v zmluve konkrétne stanovené:

· Nedodržanie požiadavky minimálnej výšky zostatku na účte;

· Do mesiaca odo dňa varovania klienta banky o tom;

· Absencia transakcií na účte v priebehu roka.

Ukončenie zmluvného vzťahu sa vykonáva v dvoch fázach: (1) ukončenie zmluvy; (2) zatvorenie účtu. Do siedmich dní po ukončení zmluvy musí byť zostatok na účte buď vydaný klientovi, alebo prevedený na iný účet.

Účet môže byť zatvorený, ak je na spoločnosť vyhlásený konkurz, v prípade rozhodnutia o zákaze činnosti tohto podnikateľského subjektu a v iných prípadoch ustanovených zákonom:

· Keď sa zmení charakter činnosti v dôsledku straty aspoň jedného zo znakov potrebných pre tento typ účtu;

· Rozhodnutím orgánu, ktorý podnik vytvoril.

Keď spoločnosť prejde na zúčtovacie služby v inej banke, musíte to oznámiť svojej banke. V takom prípade sa zostatky na účtoch prevedú do novej banky, prevedú sa doklady na otvorenie bežného účtu, nezaplatené doklady. Ak má podnik dlh voči banke za pôžičku, potom je pri prechode na službu v inej banke povinný vrátiť pôžičku alebo získať súhlas veriteľskej banky na preregistrovanie povinností splatiť pôžičku bez zmeny podmienok.

Okrem zmluvy o bankovom účte je možné medzi spoločnosťou a bankou uzavrieť aj zmluvu o vklade v banke, podľa ktorej banka preberá povinnosti uchovávať finančné prostriedky, vyplácať z nich príjmy, vracať tieto sumy na požiadanie a plniť pokyny vkladateľa pre vyrovnania na depozite. Spoločnosť môže prispieť na určité obdobie s právom na predčasné prijatie s nižším percentom z príjmu alebo na cielené použitie týchto prostriedkov v súlade s poradím podniku. Bankový vklad je možné formalizovať vkladovým certifikátom, ktorý je písomným osvedčením banky o vklade, ktoré osvedčuje právo vkladateľa alebo jeho nástupcu získať výšku vkladu a úroky z neho po uplynutí stanovenej lehoty. obdobie.

2.5 Dohoda o vyrovnaní a hotovostných službách, o obsahu

Dohoda o zúčtovaní a hotovostných službách - dohoda medzi komerčnou bankou a klientom, ktorá určuje postup pre fungovanie zodpovedajúceho bežného účtu. V súlade so zmluvou banka preberá niekoľko povinností:

Vykonávať na účte klienta v medziach svojej kompetencie všetky druhy bankových operácií ustanovené súčasnou legislatívou;

Zaistite bezpečnosť všetkých finančných prostriedkov prijatých na účet klienta; vykonávať operácie na odpísanie finančných prostriedkov z účtu klienta bezhotovostnými platbami v jeho mene;

Zabezpečiť dôvernosť informácií o ekonomických aktivitách klienta a transakciách vykonaných na jeho účte;

Vydanie výpisov klientovi z jeho účtu. (Príloha 1)

2.6 Pravidlá pre vyplnenie žiadosti o platbu v hotovosti

V banke existuje špeciálne oddelenie na získavanie pôžičiek - úverové oddelenie. Oddelenie vo svojej činnosti vedie:

Legislatívne akty Ruskej federácie;

Regulačné akty Ruskej banky, ministerstva financií, štátnej daňovej služby;

Predpisy o pobočke;

Nariadenie o úverovom oddelení;

Organizačné a administratívne dokumenty odboru.

Zamestnanci oddelenia v súlade s licenciou banky a predpismi pobočky spôsobom a objemom určeným vedúcim pobočky vykonávajú tieto operácie:

1. Prijímanie žiadostí o pôžičku od právnických osôb. Realizácia úverových zmlúv.

2. Hodnotenie efektívnosti transakcie, analýza úverového, finančného a úrokového rizika pri vydávaní pôžičiek a zabezpečení ich splatenia.

3. Analýza finančnej situácie a bonity dlžníka. Zhromažďovanie a zhromažďovanie potrebných informácií o úverovej histórii dlžníka.

4. Vydávanie pôžičiek a kontrola nad jej vývojom, cielené používanie a splácanie v súlade so zmluvami o pôžičke.

5. Vykonávanie kontrol dostupnosti a uchovávania hodnôt komodít predložených pobočke ako prísľub pre pridelených klientov.

6. Vykonávanie prác na zmene úrokových sadzieb a včasnom predĺžení existujúcich zmlúv.

7. Analýza úverových, finančných a úrokových rizík pri nákupe a predaji cenných papierov. Vykonávanie prác na ich znížení.

8. Nepretržitá štúdia súčasnej legislatívy, materiály s usmerneniami vrátane regulačných materiálov o cenných papieroch, operácie súvisiace s požičiavaním, základy občianskej a pracovnej legislatívy.

Výsledky činnosti oddelenia sa premietajú do denných, mesačných, výročných správ predkladaných príslušným orgánom.

Pred uzatvorením zmluvy jej zamestnanci študujú a analyzujú stav ekonomických a finančných aktivít klienta, ktorý požiadal o pôžičku.

Vzhľadom na to, že všetky pôžičky sú splatené, je uvedená nielen doba splatnosti, ale aj účel pôžičky, suma, ktorú je potrebné prijať a splatiť (spolu s úrokmi).

Postup poskytnutia pôžičky.

Na získanie pôžičky dlžník predkladá banke dokumenty v súlade s nariadením č. 229-3-р II

Lehota na zváženie problému a rozhodnutie o poskytnutí (odmietnutí poskytnúť) pôžičky by nemala presiahnuť 7 pracovných dní odo dňa, keď dlžník poskytne úplný balík dokumentov.

Požičanie dlžníkovi sa uskutočňuje na základe:

· Zmluva o pôžičke zabezpečujúca jednorazové vydanie pôžičky;

· Dohoda o otvorení nerevolvingového úverového rámca so stanovením maximálnej výšky pôžičky, ktorú môže dlžník dostať v stanovenej lehote a za určitých podmienok. Pôžička je vydaná v rámci maximálnej výšky pôžičky (limit vydania), pričom splatená časť pôžičky nezvyšuje limit bezplatnej emisie.

Metodika určovania bonity dlžníkov.

Na stanovenie bonity dlžníka sa vykonáva kvantitatívna (posúdenie finančnej situácie) a kvalitatívna analýza rizík.

Cieľom analýzy rizík je určiť možnosť, veľkosť a podmienky pôžičky.

Posúdenie finančnej situácie dlžníka sa robí s prihliadnutím na trendy v zmenách finančnej situácie a faktory, ktoré tieto zmeny ovplyvňujú.

Na tento účel je potrebné analyzovať dynamiku odhadovaných ukazovateľov, štruktúru súvahových položiek, kvalitu aktív, hlavné smery hospodárskej a finančnej politiky podniku.

Pri výpočte ukazovateľov (pomerov) sa používa zásada opatrnosti, tj. Prepočítavanie súvahových aktív smerom nadol na základe odborného posúdenia.

Na posúdenie finančnej situácie dlžníka sa používajú tri skupiny hodnotiacich indikátorov:

· Pomery likvidity;

· Pomer vlastného imania a vypožičaných prostriedkov;

· Ukazovatele obratu a ziskovosti.

Pokiaľ ide o právnické osoby, zoznam dokumentov je nasledujúci:

Žiadosť (uvedenie sumy, účelu pôžičky, doby splácania a formy zabezpečenia, ako aj právna a poštová adresa dlžníka, telefóny manažérov). Odoslané bez zlyhania. V prípade štátnych a obecných unitárnych podnikov musí žiadosť obsahovať značku dohody s majiteľom nehnuteľnosti alebo musí byť predložený dokument o dohode s majiteľom majetku o objeme a spôsobe použitia požičaných finančných prostriedkov.

Finančné dokumenty:

a) poskytuje právnická osoba:

kópia ročnej účtovnej závierky, plne certifikovaná organizáciou (pečať a podpis), vyhotovená na základe vzorových formulárov uvedených v pokynoch k postupu pri zostavovaní a predkladaní účtovnej závierky, schválených nariadením ministerstva Financie Ruskej federácie z 22. júla 2003 č. 67n „O vykazovaní účtovných foriem organizácií“;

Formulár č. 1 „Rozvaha“ a formulár č. 2 „Výkaz ziskov a strát“ (štvrťročné správy), certifikovaný organizáciou (podpis a pečať);

kópia správy audítora (ak existuje), certifikovaná organizáciou (podpis, pečať);

dešifrovanie pohľadávok a záväzkov ku dňu registrácie prihlášky;

informácie o pôžičkách prijatých od iných bánk k dátumu registrácie žiadosti o pôžičku vo forme stanovenej bankou;

dekódovanie krátkodobých finančných investícií na predložené zostatky (na žiadosť banky);

dekódovanie ostatných obežných aktív na predložené zostatky v kontexte súvahových účtov (na žiadosť banky);

osvedčenie o peňažných tokoch na bežných a devízových účtoch za posledných 6 mesiacov od obslužných bánk.

b) poskytované individuálnym podnikateľom a právnickou osobou pomocou zjednodušeného systému zdaňovania, účtovníctva a vykazovania:

kópia daňového priznania za posledný rok a posledný štvrťrok alebo výpis z knihy výnosov a výdavkov, osvedčený dlžníkom (pečiatka, podpis) o sumách príjmov a výdavkov;

potvrdenie o zaplatení zjednotenej dane z imputovaného príjmu za posledný rok a nasledujúce štvrťroky;

iné vykazovanie v súlade s platnými zákonmi.

Dokumenty štúdie uskutočniteľnosti:

podnikateľský plán alebo výpis z podnikateľského plánu na bežný rok alebo na obdobie použitia úveru, ak je doba splatnosti úveru poskytnutá v nasledujúcom (nasledujúcom) roku;

kópie existujúcich zmlúv (dohôd) certifikovaných „dlžníkom“ (na žiadosť banky);

marketingové, výrobné a riadiace plány (ak existujú, na žiadosť banky);

Dokumenty k poskytnutému zabezpečenia:

a) pri zakladaní nehnuteľnosti pre notára:

doklady o titule;

osvedčenie o absencii vecných bremien na majetku;

poistku, na základe ktorej Banka vystupuje ako oprávnená osoba, s povinným ročným (alebo iným intervalom v závislosti od poistného obdobia) obnovením. Poskytnuté banke po tom, ako bolo prijaté rozhodnutie o poskytnutí pôžičky a poistenia nehnuteľnosti v súlade s postupom stanoveným bankou.

dokument potvrdzujúci právo na pozemok s výkresmi hraníc tohto pozemku, ktorý vydal Výbor pre zdroje pôdy a manažment krajiny;

dokument o registrácii nehnuteľnosti a plán objektu nehnuteľnosti.

b) pri zastavení vozidiel:

kópia technického pasu (pas vozidla), osvedčená úradníkom vypožičiavajúcim;

poistku, na základe ktorej je banka príjemcom. Poistná zmluva sa poskytuje, ak sa úverový výbor požičiavajúcej jednotky rozhodne poistiť vozidlo proti rizikám strát.

c) pri zastavení tovaru v obehu:

doklady potvrdzujúce disponibilitu položiek zásob (tovaru a materiálu) a ich hodnotu (výkazy stavov zásob, faktúry, faktúry, skladové príjemky, správy o komoditách a ďalšie doklady, v súlade so zavedeným účtovníctvom v súlade s platnými právnymi predpismi).

d) pri zastavení zariadenia:

dokumenty potvrdzujúce vlastníctvo založenej položky (napríklad zmluva so špecifikáciou, rozložením, prepravnými dokumentmi);

doklady potvrdzujúce zaplatenie cla (pri dovoze)

v prípade potreby dokumenty potvrdzujúce platbu za zariadenie;

osvedčenie o uvedení do prevádzky alebo osvedčenie o prijatí;

ďalšie doklady v súlade so zavedeným účtovníctvom, v súlade s platnou legislatívou.

e) pri zastavení cenných papierov:

cenné papiere, preberací list (vyhotovený po vydaní rozhodnutia o poskytnutí pôžičky bankou predpísaným spôsobom).

f) pri prijímaní záruk a záruk:

záruky a dohody o ručení;

oznámenie ručiteľa o jeho súhlase s nespochybniteľným odpisom finančných prostriedkov z jeho zúčtovacieho (bežného) účtu a značka banky slúžiacej ručiteľovi o prijatí ručenia.

g) pri zastavení práv poskytne zástavný veriteľ veriteľovi dokumenty potvrdzujúce existenciu založeného práva v súlade s platnými právnymi predpismi.

Úverový proces je príjem a metódy implementácie úverových vzťahov usporiadané v určitom poradí a prijaté touto bankou.

Hlavným účelom procesu požičiavania je zabezpečiť pravidelnú platbu úrokov z dlhu a splácanie pôžičky.

Samozrejme, existuje riziko zlyhania každej pôžičky z dôvodu nepredvídaného vývoja. Banka môže vykonávať politiku poskytovania pôžičiek iba absolútne spoľahlivým dlžníkom, ale potom príde o mnohé výnosné príležitosti. Zároveň, ak sa vyskytnú ťažkosti so splácaním úveru, bude to banku veľmi drahé. Obozretná politika poskytovania pôžičiek je preto zameraná na zabezpečenie rovnováhy medzi opatrnosťou a maximálnym využitím všetkých potenciálnych príležitostí na výnosné prideľovanie zdrojov.

Splácanie pôžičiek znamená návratnosť finančných prostriedkov do bánk a zaplatenie zodpovedajúcej výšky úroku. Splatenie pôžičky je korunou všetkej práce, ktorú vykonalo celé úverové oddelenie, a odpoveďou na otázku, ako dobre a profesionálne zamestnanci pracovali vo všetkých predchádzajúcich fázach úverového procesu.

Ak dlžník bez problémov vráti pôžičku a zaplatí za ňu úroky, potom už len zostáva uzavrieť prípad (dokumentáciu) k pôžičke a do budúcna myslieť na tohto dlžníka ako na perspektívneho, ktorý už má v tejto oblasti pozitívnu úverovú históriu. breh.

Ak dôjde k nesplácaniu pôžičky a k nezaplateniu úrokov, potom budú musieť všetci zamestnanci úverového oddelenia banky vykonať kolosálnu prácu na odstránení tohto problémového úveru a potom musia prejsť analýzou chýb, ktorých sa dopustili. v procese rozhodovania o vydaní pôžičky a kontrole jej použitia. Ale v prípade prijatia vysokokvalitného zabezpečenia pôžičky, ktoré vám umožní rýchlo ho implementovať a splatiť istinu, úroky z nej, pokuty a poplatky z omeškania, môžete hovoriť o zatvorení problémového úveru v prípade akejkoľvek krízovej situácie. .

2. Zhromažďovanie a spracovanie účtovných a prevádzkových informácií.

Zúčtovacie služby pre podniky a organizácie v Bezpečnostnej rade Ruskej federácie zahŕňajú:

1) operácie na otváranie a obsluhu bežných zúčtovacích účtov klientov;

2) kontrola implementácie hotovostných transakcií a disciplíny v hotovosti zo strany zákazníkov.

Rozsah služieb spojených s obsluhou účtu zahŕňa:

1) prijatie a pripísanie finančných prostriedkov prijatých na účet;

2) splnenie objednávky klienta na prevod zodpovedajúcich súm z účtu;

3) prijatie na účet a výber hotovosti z účtu v prípadoch stanovených právnymi predpismi Ruskej federácie;

4) zúčtovanie vo forme ustanovenej zákonom a bankovými pravidlami prostredníctvom siete RCC alebo účtov ich korešpondenčných bánk.

V tomto prípade sa používajú nasledujúce formy bezhotovostných platieb:

1) platobné príkazy;

2) nároky z platobných príkazov;

4) akreditívy.

V okamihu, keď banka obdrží od klienta platobné dokumenty, sa rozumie:

1) pre dokumenty v papierovej forme doručované oprávnenou osobou klienta na pracovisko operátora (čas, kedy operátor tieto dokumenty prijme na vykonanie);

2) pre dokumenty prevedené na vykonanie do banky pomocou elektronického systému „klient -banka“ poskytnutého bankou klientovi - čas, kedy banka tieto dokumenty od klienta obdrží. Čas príjmu sa zaznamenáva s presnosťou jednej hodiny.

Zúčtovacie služby pre podniky a organizácie sa vykonávajú na základe zmluvy uzavretej medzi klientom a bankou.

Operačný deň banky - prvá polovica pracovného dňa banky, počas ktorého sú prijímané dokumenty vč. platby.

Začiatok pracovného dňa začína vykonaním dokumentov - uvedením dokumentov do konečného stavu.

Medzi povinnosti špecialistu operačného oddelenia patrí príprava výpisov pre klientov s účtovaním za predchádzajúci deň do 10-00.

Prijímanie platobných dokladov sa vykonáva počas celého pracovného dňa. Platobné príkazy prijaté v papierovej forme pred 13:00 a platobné príkazy prijaté prostredníctvom systému klient-banka pred 16:00 sa vykonávajú v aktuálny deň.

Špecialista prevádzkového oddelenia spracováva dokumenty o vyrovnaní:

peňažné príkazy;

žiadosti o platbu;

oznámenia o darovaní;

platby za inkaso.

Po prijatí platobných dokumentov na papieri

kontroluje sa správnosť ich registrácie. Dokumenty o vysporiadaní musia obsahovať nasledujúce podrobnosti (s prihliadnutím na zvláštnosti foriem a postupu vykonávania bezhotovostných platieb):

a) názov zúčtovacieho dokumentu a kód formulára podľa OKUD OK 011-93;

b) číslo zúčtovacieho dokladu, deň, mesiac a rok jeho vydania;

c) druh platby;

d) meno platiteľa, číslo jeho účtu, identifikačné číslo daňovníka (DIČ);

e) názov a adresu banky platiteľa, jeho bankový identifikačný kód (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

f) meno príjemcu finančných prostriedkov, jeho číslo účtu, identifikačné číslo daňovníka (DIČ);

g) názov a umiestnenie banky príjemcu, jej bankový identifikačný kód (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

h) účel platby. Splatná daň je zvýraznená v samostatnom riadku v zúčtovacom dokumente (v opačnom prípade by mal byť náznak, že sa daň neplatí). Špecifiká určenia účelu platby vo vzťahu k určitým typom zúčtovacích dokumentov sú upravené príslušnými kapitolami a doložkami predpisov;

i) suma platby, slovne a číslovane;

j) platobný príkaz;

k) typ transakcie v súlade s účtovnými pravidlami Ruskej banky a úverových inštitúcií nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie;

l) podpisy (podpisy) oprávnených osôb (osôb) a odtlačok pečate (v ustanovených prípadoch).

Dokumenty zúčtovania vyhotovené v rozpore so stanovenými požiadavkami nepodliehajú prijatiu.

Doklady, ktoré nie sú odoslané letmi: 1. let do 11:00, 2. do 14-00, 3. do 16-00 sa generujú na odoslanie 4. letom do 18:00. Platobný príkaz je skontrolovaný, či je v ňom „červený“ zostatok a či je v súlade s požiadavkou 115-FZ „O boji proti legalizácii (praniu špinavých peňazí) zločinne získaných príjmov a financovaní terorizmu“.

V prípade, že na účte nie je dostatok finančných prostriedkov na splnenie všetkých požiadaviek, ktoré sú na neho predložené, prostriedky sa strhnú na ťarchu ich prijatia v zákonom stanovenom poradí.

Ak dokument nespĺňa požiadavky 115-FZ, klient odmietne vykonať túto operáciu.

K povinnostiam špecialistov back office patrí navyše telefonické poradenstvo klientom so všetkými problémami súvisiacimi s ich činnosťou.

Zúčtovania platobnými príkazmi.

Prevládajúcou formou vyrovnania je zúčtovanie platobných príkazov. Výpočty sa riadia článkami 863-866 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu banky, ktorý mu slúži, vyhotovený s dokladom o zúčtovaní na prevod určitého množstva peňazí na účet príjemcu finančných prostriedkov otvorených v banke. Objednávky sú zostavené na štandardných formulároch a sú osvedčené podpisom odpovede. zhotoviteľ, odtlačok pečiatky klienta a pečiatka banky. Platobné príkazy prevádzajú finančné prostriedky za tovar, služby, prácu do rozpočtu a mimorozpočtové prostriedky a ďalšie platby podľa zákona.

Platobný príkaz je vyhotovený v štyroch vyhotoveniach pre mimomestské vyrovnania (poštové) a v troch vyhotoveniach pre zúčtovania s klientmi jednej banky a pre elektronickú výmenu v dvoch vyhotoveniach.

Práca s kópiami objednávky:

1) prvá kópia zostáva v banke ako základ pre vykonávanie operácií s operáciami Dt (banka platiteľa);

2) druhá a tretia kópia sa odošlú do banky príjemcu

3) štvrtá kópia je prílohou k výpisu z účtu klienta, ktorý je vyhotovený so značkami „akceptované“, „dátum“ a „podpis“.

Banka akceptuje platobný príkaz iba vtedy, ak sú na účte finančné prostriedky, s výnimkou prípadov priameho inkasa z finančných prostriedkov. Prostriedky budú pripísané na účty klientov v časových rámcoch stanovených v článku 849 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, t. J. Najneskôr nasledujúci deň.

Objednávka je platná 10 dní, okrem dňa vystavenia. Klient má právo požadovať od banky informácie o pripísaní finančných prostriedkov na základe vystaveného príkazu, ak boli pripísané na svoj zamýšľaný účel, t.j. ďalší klient.

Výpočty akreditívom.

Akreditív je peňažný záväzok banky, ktorý banka vydala v mene klienta v prospech jeho protistrany na základe zmluvy, na základe ktorej môže banka, ktorá akreditív (emitent) otvorila, uskutočniť platbu dodávateľovi za predpokladu, že doklady (faktúry, faktúry a iné prepravné doklady).

Akreditív je forma výpočtu, ktorá je upravená v článkoch 867-873 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Výpočet akreditívu je možné použiť iba v prípadoch stanovených zmluvou. Na zaznamenanie akreditívov prijatých bankou sa vo vydávajúcej banke otvorí podsúvahový účet 90907 „Vydané akreditívy“.

Každý akreditív môže byť odvolateľný a neodvolateľný. Pri zrušiteľnej zmluve je možné ju zmeniť alebo zrušiť bez súhlasu dodávateľa v prípade nedodržania zmluvných podmienok a pri neodvolateľnej ju nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa.

Na otvorenie akreditívu platiteľ predloží banke žiadosť v 6 kópiách, kde sú uvedené hlavné údaje:

prvou náležitosťou je základ pre odpísanie finančných prostriedkov z účtu kupujúceho;

druhá kópia je odoslaná prostredníctvom RCC na dobropis a je základom pre premietnutie vloženej sumy na korešpondenčný účet;

tretí a štvrtý exemplár sa zašlú vykonávajúcej banke na zaúčtovanie a vydanie s vyhlásením dodávateľa.

piata kópia sa používa na vyjadrenie transakcií na podsúvahových účtoch;

šiesta kópia sa vracia ako potvrdenie o prijatí žiadosti.

Pri platbe podľa akreditívu musí banka dodávateľa overiť, či dodávateľ dodržal všetky podmienky akreditívu. Výber hotovosti z akreditívu nie je povolený. Akreditív je uzavretý:

po vypršaní platnosti;

na žiadosť dodávateľa;

na žiadosť kupujúceho.

Všetky nároky voči dodávateľovi, okrem tých, ktoré vznikli vinou banky,

sú posudzované bez účasti banky na reklamačnom konaní (prostredníctvom rozhodcovského súdu).

Výpočty šekmi.

Šek je cenný papier obsahujúci bezpodmienečný príkaz zásuvky banke na zaplatenie sumy v nej uvedenej držiteľovi. Zásuvka je právnická osoba, ktorá má v banke finančné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vydávaním šekov, držiteľom šeku je právnická osoba, v prospech ktorej bol šek vystavený, platiteľom je banka, v ktorej sú finančné prostriedky zásuvky sa nachádzajú.

Postup a podmienky používania šekov v obehu platieb sa riadia druhou časťou Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a v časti, ktorá ňou nie je upravená - inými zákonmi a bankovými pravidlami stanovenými v súlade s nimi.

Šek platí platiteľ na náklady zásuvky.

Zásuvka nemá právo odvolať šek pred uplynutím stanovenej lehoty na jeho predloženie na platbu.

Predloženie šeku banke slúžiacej držiteľovi šeku na prijatie platby sa považuje za predloženie šeku na platbu.

Platiteľ šeku je povinný overiť si pravosť šeku všetkými prostriedkami, ktoré má k dispozícii. Postup pri ukladaní strát vzniknutých v dôsledku platby falšovaného, odcudzeného alebo strateného šeku platiteľom je upravený zákonom.

Banky skladujú šekové polotovary v súlade s postupom ustanoveným predpismi Banky Ruska.

Na bezhotovostné platby je možné použiť šeky vydané úverovými inštitúciami.

Šeky úverových inštitúcií môžu využívať klienti úverovej inštitúcie, ktoré tieto šeky vydávajú, ako aj pri medzibankových vyrovnaniach za prítomnosti korešpondenčných vzťahov.

Šeky vydané úverovými inštitúciami sa nepoužívajú na zúčtovanie prostredníctvom podskupín zúčtovacej siete Banky Ruska.

Šek musí obsahovať všetky povinné údaje stanovené v druhej časti Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a môže obsahovať aj ďalšie podrobnosti určené špecifikami bankovej a daňovej legislatívy. Formu šeku určuje úverová inštitúcia nezávisle.

3. Účtovníctvo a finančné výkazníctvo

Po preskúmaní súvahy SB RF, výkazu ziskov a strát a ich starostlivom preštudovaní môžeme konštatovať, že banka sa neustále vyvíja a jej rezervy sa zvyšujú (pozri Prílohu 1 a Prílohu 2).

...

Podobné dokumenty

Hotovostné transakcie: koncept, druhy a postupy. Charakteristika funkcií zúčtovacích a hotovostných operácií. Analýza organizácie zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov na príklade Sberbank Ruska. Spôsoby, ako zlepšiť služby vyrovnania a hotovosti.

práca, pridané 29. 3. 2015

Zovšeobecnenie tradičných služieb zúčtovania a hotovostných služieb pre právnické osoby v banke. Otváranie a vedenie účtov organizácií a individuálnych podnikateľov: vkladové účty, bezhotovostné platby, žiadosti o platby a príkazy na inkaso, akreditív.

semestrálny príspevok, pridané 26. 1. 2011

Úloha bánk v organizácii peňažného obehu. Pojem a druhy zúčtovacích operácií, kontrola obehu hotovosti komerčnými bankami. Postup pri otváraní a vedení bežných účtov. Základy organizácie zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov bánk.

práca, pridané 21. 1. 2011

História založenia Sberbank v Rusku. Výskum úloh sektora obsluhy jednotlivcov. Štúdium pracovných povinností konzultanta ruskej Sberbank. Analýza úverovej politiky Juhozápadného brehu. Opisy funkcií a vlastností promótora.

správa z praxe, pridané 25. 9. 2014

Pravidlá organizovania zúčtovacích a hotovostných služieb pre klientov v národnej mene. Bankové účty podnikateľských subjektov. Vlastnosti otvárania bankových účtov (bežných, vkladových, charitatívnych) podniku v Bieloruskej republike.

test, pridané 17.2.2011

História vývoja VIP služby. Privátne bankovníctvo a VIP služby. Charakteristika a vlastnosti segmentu VIP klientov banky. Funkcie a zodpovednosti osobných manažérov. Zásady obsluhy VIP klientov na príklade „Altajskej banky Sberbank Ruskej federácie“.

semestrálny príspevok, pridané 16.03.2011

práca, pridané 19.12.2009

História vývoja ruskej Sberbank. Všeobecné charakteristiky činnosti ruskej Sberbank v moderných podmienkach. Prioritné oblasti rozvoja podnikania pre Sberbank. Účel, hlavné úlohy, problémy a perspektívy rozvoja sporiteľne Ruska.

semestrálny príspevok, pridané 14.03.2012

Štúdium podstaty bankových služieb a jej hlavných charakteristík. Organizácia zúčtovacích a hotovostných služieb a úverových operácií komerčnej banky na príklade Sberbank Ruska. Analýza a hodnotenie všeobecných služieb pre podniky poskytujúce služby komerčnou bankou.

práca, pridané 21.04.2011

Pojmy a typy bankových vkladov a bankových účtov, najmä ich otváranie a údržba. Zásady organizácie hotovostných a zúčtovacích operácií banky. Zodpovednosť banky voči klientovi. Štruktúra zmluvy o bankovom účte, zúčtovacie a hotovostné služby.

	P.
Úvod ……………………………………………………………………… ..	3
Charakteristika otvorenej akciovej spoločnosti „Sporiteľňa Ruskej federácie“.
1.1. Informácie o Sberbank ………………………………………	4
1.2. Finančná politika Sberbank ... ……………………… ...	4
1.3. Účtovná politika Sberbank ………… …………………….	9
Vlastnosti účtovníctva v Sberbank ... ... ...	11
2.1. Zdaňovanie …………………………… …………………….	17
Maloobchod Sberbank …………………………………… ..	19
Závery a ponuky ……………………………………………	22
Použité knihy …………………………………………	23
Aplikácie

Úvod

Vzniku peňazí predchádzal výmenný obchod - priama, bezhotovostná výmena tovaru alebo služieb.
Úžerníci že požičané peniaze na úrok sa objavili v dávnych dobách. Bankovanie existovalo už v Babylone v 8. storočí pred n. L. Babylonskí obchodníci dokonca poznali bankovku s názvom hudu, ktorá bola v obehu na úrovni zlata.
Banka (z talianskeho banca - lavička, stôl, na ktorom meniči pokladali mince) je finančná a úverová inštitúcia, ktorej hlavnou funkciou je poskytovať finančné služby právnickým a fyzickým osobám.
Ruské banky sa objavili až v 18. storočí. V roku 1786 bola založená Štátna pôžičková banka. V roku 1860 sa Štátna obchodná banka transformovala na Štátnu banku Ruskej ríše a v roku 1882 bola v meste Melekess v provincii Samara (dnes mesto Dimitrovgrad, Uljanovská oblasť) zriadená verejná banka.
Banky zohrávajú vo fungovaní trhového hospodárstva mimoriadne dôležitú úlohu. S pomocou bánk prúdi kapitál do najziskovejších odvetví a regiónov, čo prispieva k hospodárskemu, sociálnemu a technologickému pokroku spoločnosti. Bankový systém Ruskej federácie je dvojstupňový, kde je prvý stupeňCentrálna banka Ruskej federácie , druhá zahŕňa úverové inštitúcie: komerčné banky a iné nebankové finančné a úverové inštitúcie.
Sporiteľňa Ruskej federácie je najstaršou bankou v krajine a jedinou bankou, ktorá si zachovala svoju štruktúru aj po rozpade ZSSR. Nové ekonomické skutočnosti, reformy trhu na začiatku 90. rokov si vyžiadali zásadné zmeny v práci banky a rýchlu reakciu na meniacu sa situáciu. Hlavnými úlohami prvých rokov činnosti v nových podmienkach boli úlohy zachovania integrity systému banky, udržanie pozícií na trhu služieb retailového bankovníctva a vkladov domácností, vytvorenie materiálno -technickej základne, ktorá by poskytla potrebné podmienky. za zákaznícky servis. Riešenie týchto úloh bolo možné vďaka prísnej centralizácii riadiacej štruktúry banky.
Cieľom tejto správy je určiť hlavnú činnosť banky, jej charakteristiky, postavenie v trhovom hospodárstve, ako aj určiť cestu pre ďalší rozvoj.

1. Charakteristika organizácie.
1.1 Informácie o organizácii
Značka (úplný oficiálny) názov banky: Otvorená akciová spoločnosť Sporiteľňa Ruskej federácie, pobočka Dimitrovgrad č. 4272
Skrátený názov: OJSC Sberbank Ruska Dimitrovgradskoe OSB č. 4272
Právna adresa: Rusko, 117997, Moskva, Vavilova st., 19
Mailová adresa: Rusko, 433508, Uljanovská oblasť, Dimitrovgrad, Gagarina st., 6
Náležitosti:
Zúčtovací účet 301018000000000000602 v ruskej banke GRKTs GU v Uljanovskej oblasti
Zodpovedajúci účet: 3010181050000000000607 v RCC Dimitrovgrad
DIČ 7707083893 KPP 730202001
BIK 047308602
OKPO 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
Príjemca: OJSC Sberbank Ruska, pobočka Dimitrovgrad č. 4272
1.2. Finančná politika
Banka je právnickou osobou a so svojimi pobočkami a ďalšími samostatnými útvarmi predstavuje jednotný systém Sberbank Ruska. Vlastní samostatný majetok zaznamenaný v jeho nezávislej súvahe.
Akcionármi banky sú právnické a fyzické osoby, vrátane zahraničných, v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.
Banka zodpovedá za svoje záväzky celým svojim majetkom, vo svojom mene nadobúda a uplatňuje majetkové a nemajetkové práva, nesie povinnosti, môže byť žalobcom a žalovaným na súde.
Akcionári banky nezodpovedajú za záväzky banky a nesú riziko strát spojených s jej činnosťou v rámci hodnoty akcií, ktoré držia. Banka nezodpovedá za záväzky svojich akcionárov.
Banka má právo zúčastňovať sa nezávisle alebo spoločne s inými právnickými osobami a fyzickými osobami v iných komerčných a nekomerčných organizáciách na území Ruskej federácie a v zahraničí v súlade s aktuálnymi právnymi predpismi Ruskej federácie a zodpovedajúceho zahraničného štátu.
Banka je vytvorená bez obmedzenia doby činnosti a svoju činnosť vykonáva na základe licencie Banky Ruska.
Banka vrátane jej pobočiek je pri rozhodovaní nezávislá od štátnych a miestnych orgánov.

Obr Organizačná štruktúra RSD
Bankové operácie a iné transakcie
Hlavný účel činnosti banky je príťažlivosť finančných prostriedkov od fyzických a právnických osôb, realizácia úverových a zúčtovacích a iných bankových operácií a transakcií s fyzickými a právnickými osobami za účelom zisku.
Banka vykonáva tieto bankové operácie:
- priťahuje finančné prostriedky od fyzických a právnických osôb vo vkladoch (na požiadanie a na určité obdobie);
- umiestňuje vyššie uvedené finančné prostriedky na svoj účet a vlastné náklady;
- otvára a vedie bankové účty fyzických a právnických osôb, zúčtuje v mene klientov vrátane korešpondenčných bánk;
- zbiera hotovosť, účty, platobné a vyrovnávacie dokumenty a poskytuje hotovostné služby fyzickým a právnickým osobám;
- nakupuje a predáva cudziu menu v hotovosti a bezhotovostne;
- priťahuje ložiská a ukladá drahé kovy;
- vydáva bankové záruky;
- vykonáva peňažné prevody v mene jednotlivcov bez otvorenia bankových účtov (okrem poštových prevodov).
Banka okrem vyššie uvedených bankových operácií vykonáva nasledujúce činnosti obchod:
- vydáva záruky pre tretie strany zabezpečujúce plnenie záväzkov v hotovosti;
- nadobúda nároky z tretích strán za plnenie záväzkov v hotovosti;
- vykonáva správu trustov s finančnými prostriedkami a iným majetkom na základe dohody s fyzickými a právnickými osobami;
- vykonáva operácie s drahými kovmi a drahými kameňmi v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
- prenajíma fyzickým a právnickým osobám špeciálne priestory alebo v nich umiestnené trezory na uchovávanie dokumentov a cenností;
- vykonáva lízingové operácie;
- poskytuje maklérske, konzultačné a informačné služby.
Banka vykonáva menovú kontrolu nad operáciami svojich klientov - fyzických a právnických osôb.
Banka vydáva a servisuje bankové karty. Banka je oprávnená distribuovať a servisovať karty iných emitentov.
Všetky uvedené bankové operácie a transakcie sú uvedené v rubľoch a v cudzej mene.
Banka má právo vydávať, nakupovať, predávať, účtovníctvo, skladovanie a iné operácie s cennými papiermi, ktoré plnia funkcie platobného dokladu, s cennými papiermi potvrdzujúcimi príťažlivosť peňažných prostriedkov na vklady a bankové účty, s inými cennými papiermi, a taktiež má právo vykonávať správu dôveryhodnosti uvedených cenných papierov na základe dohody s právnickými a fyzickými osobami.
Banka má právo vykonávať profesionálne činnosti na trhu cenných papierov v súlade s federálnymi zákonmi.
Banka v medziach svojich kompetencií zabezpečuje ochranu informácií tvoriacich štátne tajomstvo.

Tabuľka 1. Spojenia ruskej Sberbank s inými organizáciami

Názov organizácie	Účel spolupráce
Legislatívne orgány, vláda Ruska. Budú sa rozvíjať dlhodobé partnerstvá s Ruskou bankou, ministerstvom financií a ďalšími federálnymi ministerstvami a oddeleniami. Regionálne správy.	Vývoj zmeniek a ďalších dokumentov zameraných na rozvoj bankového systému, zlepšenie investičnej klímy krajiny. Praktické otázky zlepšovania platobného systému a menovej politiky, účasti na programoch vydávania štátnych cenných papierov, poskytovania úverov skutočnému sektoru ekonomiky a obzvlášť významných federálnych programov. Široká škála ekonomických, finančných a sociálnych otázok, vrátane medzier v poskytovaní peňažných prostriedkov v miestnych rozpočtoch, účasti na investičných programoch regionálneho významu, ktoré banke poskytujú schopnosť obsluhovať rozpočtové peňažné toky, platiť dane a účty za energie.
Ruská Sberbank od roku 1994 aktívne spolupracuje s Európskou bankou pre obnovu a rozvoj (EBOR).	Interakcia ruskej Sberbank s EBOR sa vyvíja v dvoch hlavných oblastiach: Program rozvoja malého podnikania v Rusku Program uľahčenia obchodu
Spojenie s bankami z celého sveta.	S cieľom uľahčiť zahraničnú ekonomickú aktivitu klientov a zlepšiť kvalitu medzinárodných zúčtovaní udržiava ruská Sberbank korešpondenčné vzťahy s viac ako 200 poprednými zahraničnými bankami. Došlo k dohode s viac ako 1000 bankami na celom svete o priamych vyrovnaniach prostredníctvom systému SWIFT. Medzinárodná korešpondenčná sieť Sberbank Ruska pokrýva všetky kontinenty, čím poskytuje zákazníkom možnosť vyrovnať sa kdekoľvek na svete.
Burzy cenných papierov a mien, obchodné systémy. Úzka interakcia a spolupráca s inými významnými bankami s vysokým podielom účasti štátu, veľkými bankami a investičnými spoločnosťami, poprednými účastníkmi devízových a akciových trhov. Banka sa podieľa na práci verejných združení a združení účastníkov trhu. S národnými exportnými agentúrami sa partnerstvo s ruskými zámorskými bankami, veľkými zahraničnými bankami, investičnými a rizikovými fondmi výrazne zvyšuje.	Riešenie najaktuálnejších strategických a aktuálnych problémov vo vývoji bankového systému. V oblasti obchodu a financovania projektov predovšetkým prostredníctvom vedúcich obchodných partnerov Ruska a so zreteľom na záujmy najväčších klientov banky. V oblasti spoločnej realizácie vzájomne výhodných projektov.

Účtovníctvo v bankách má charakteristické črty kvôli špecifikám obsluhy sféry peňažného obehu, ktoré sa odrážajú v organizácii účtovnej a prevádzkovej práce.
Organizácia účtovných a prevádzkových prác v banke zahŕňa:
- budovanie účtovných a prevádzkových prístrojov;
- organizácia pracovného dňa a tok dokumentov;
- vnútrobanková kontrola.
V štruktúre účtovného a prevádzkového aparátu existujú účtovné skupiny, ktoré vedú účty, ktoré sú z hľadiska ekonomického obsahu homogénne. Počet skupín a ich zloženie závisí od smeru a rozsahu aktivít banky.
Napríklad vedenie účtov: účtovní a operatívni zamestnanci, dôveryhodní zamestnanci banky zostavujú a podpisujú dokumenty o zúčtovaní v hotovosti. Účty a transakcie sú rozdelené medzi príslušných výkonných umelcov, zapísané v špeciálnej knihe a podpísané hlavným účtovníkom a zamestnancami.
Pri registrácii bankových operácií je potrebné zabezpečiť kontrolu nad zákonnosťou operácií a bezpečnosťou finančných prostriedkov. Zodpovedný exekútor kontroluje správnosť vykonania dokumentu a osvedčuje ho svojim podpisom. Ak dokument vyžaduje dodatočné overenie, postúpi ho správcovi a po overení, u ktorého sa operácia vykonáva, sa všetky operácie vykonávané s rôznym stupňom podrobnosti premietnu do účtovných účtov.
Účtovné oddelenie je jednou zo štrukturálnych divízií banky. Účtovný aparát banky sa však neobmedzuje iba na účtovníctvo ako štrukturálnu jednotku, pretože takmer všetky divízie veľkej banky majú účtovníkov, ktorí tvoria súvahu banky pre účty príslušných divízií (menové transakcie, cenné papiere atď.)
Poslednou fázou účtovného postupu je všeobecný opis stavu banky k určitému dátumu zostavením súvahy a iných foriem vykazovania.

1.3. Účtovná politika
Účtovná politika banky vychádza z účtovnej osnovy pre účtovanie v úverových inštitúciách Ruskej federácie a z účtovných pravidiel, ktoré boli vyvinuté s prihliadnutím na nazhromaždené skúsenosti bankového systému v našej krajine, zavedenej praxe bankového účtovníctva v zahraničí krajín.
Banka sa pri svojej práci riadi nasledujúcimi regulačnými dokumentmi:

Ústava Ruskej federácie

Federálny zákon „O bankách a bankových činnostiach“ z 2. decembra 1990 č. 395-1

Federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ z 10. júla 2002 č. 86-FZ

Federálny zákon „O poistení individuálnych vkladov v bankách Ruskej federácie“ z 23. decembra 2003 N177-FZ

Federálny zákon o účtovníctve z 21. novembra 1996 č. 129-FZ

Nariadenie Banky Ruska „O pravidlách účtovania v úverových inštitúciách nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie“ z 26. marca 2007 č. 302-P

Príkaz sporiteľne Ruskej federácie „O schválení účtovnej politiky Sberbank Ruska na účtovné účely“ zo 14. decembra 2009 č. 363-О a účtovná politika Sberbank Ruskej federácie

Nariadenie Banky Ruska „O medziodvetvových osadách v Sberbank Ruska“ č. 355-r

Nariadenie Banky Ruska „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ z 3. októbra 2002 č. 2-P

Aby sa zaistila porovnateľnosť účtovných údajov, zmeny v účtovných zásadách sa vykonávajú od začiatku finančného roka.
Pri vedení účtovníctva musia byť splnené nasledujúce požiadavky:
- úplnosť odrazov v účtovníctve za vykazované obdobie všetkých viazaných hotovostných, zúčtovacích, úverových a iných bankových operácií;
- racionálne a správne účtovníctvo na základe miestnych podmienok objemu vykonanej práce na základe integrovaného automatizovaného účtovného systému pre bankové a iné operácie;
- analytické účtovné údaje musia zodpovedať obratu a zostatkom analytických účtovných účtov;
- včasné zohľadnenie prijatých príjmov a vzniknutých nákladov v účtovníctve, súhrn výsledkov ekonomických činností v súlade s aktuálnymi právnymi predpismi a požiadavkami Ruskej banky;
- zúčtovanie v mene zákazníkov, obchodných a iných operácií banky v súlade s požiadavkami Ruskej banky;
- kontrola dodržiavania pokynov a pokynov k postupu pri skladovaní a prevode hotovosti, cenných papierov a bankových hodnôt;
- všetky obchodné transakcie a výsledky zásob sú predmetom včasnej registrácie na účtovných účtoch bez akýchkoľvek vynechaní alebo výnimiek;
- diskrétnosť (alebo konzervativizmus), t.j. zabezpečenie väčšej pripravenosti vykazovať náklady a záväzky v účtovníctve ako možné výnosy a aktíva, vyhýbanie sa vytváraniu skrytých rezerv (úmyselné podhodnocovanie majetku alebo výnosov a zámerné nadhodnocovanie záväzkov alebo nákladov);
- prevaha obsahu nad formou (odraz operácií v súlade s ich ekonomickou podstatou, a nie s právnou formou);
- zrozumiteľnosť (pre kvalifikovaného používateľa musí hlásenie obsahovať všetky potrebné vysvetlenia a vysvetlenia);
- významnosť (podávanie správ by malo zaistiť spoľahlivý odraz informácií, ktoré sú nevyhnutné pre rozhodovanie manažmentu);
- porovnateľnosť (porovnateľnosť údajov za rôzne obdobia);
- spoľahlivosť (vykazovanie by nemalo obsahovať významné nesprávnosti a nemalo by zavádzať používateľov). Aby boli správy nádejné, musia:
- presne odrážať všetky transakcie, aktíva, pasíva a finančné výsledky;
- zostavené s prevahou obsahu nad formou;

- byť neutrálny (bez subjektívneho a zainteresovaného prístupu);

- byť konzervatívny;
- byť úplný (vynechanie akejkoľvek skutočnosti môže spôsobiť, že hlásenie bude nespoľahlivé) ..

2. Vlastnosti účtovníctva v Sberbank

Účtovníctvo v Sberbank Ruska sa vykonáva v súlade s pracovnou účtovnou osnovou pre účtovníctvo v pobočkách Sberbank Ruska, schválenou prezidentom Sberbank Ruska 22. novembra 2007, s prihliadnutím na následné zmeny a doplnenia.
Základom pre zápisy do účtovných registrov sú primárne účtovné doklady, ktoré zaznamenávajú skutočnosť transakcie. Transakcie sú zaznamenané v účtovníctve v deň ich vykonania (obdržanie dokumentov), pokiaľ predpisy Banky Ruska neustanovujú inak.
Na formalizáciu transakcií sa používajú štandardné formy primárnych účtovných dokladov poskytnuté Ruskou bankou alebo obsiahnuté v albumoch jednotných foriem primárnych účtovných dokladov.
Centrála a pobočky Sberbank Ruska vykonávajú inventarizáciu dlhodobého majetku (OS), nehmotného majetku (nehmotný majetok), vyrovnania pohľadávok a záväzkov z bankových operácií a transakcií, z titulu pohľadávok a záväzkov z forwardových obchodov, vyrovnania s dlžníkmi a veritelia.
Postup pri inventarizácii majetku a registrácii výsledkov pre ústredie a pobočky Sberbank Ruska je určený „Postupom pri inventarizácii hmotného majetku v sporiteľni Ruska a jej pobočkách“ č. 303-2 -r.
V súlade s nariadením Banky Ruska č. 302-P sa aktíva a záväzky účtujú v historických cenách v čase akvizície alebo vzniku. Počiatočné náklady sa nezmenia, pokiaľ nie sú odpísané, predané alebo uplatnené, pokiaľ právne predpisy Ruskej federácie a predpisy Ruskej banky neustanovujú inak.
Majetok a záväzky v cudzej mene, drahé kovy sa prehodnocujú pri zmene výmenného kurzu a cien kovov v súlade s predpismi Ruskej banky.
Aktíva, pohľadávky a záväzky, ktorých konkrétna suma (hodnota) je stanovená pomocou neoddeliteľných vstavaných výrobných nástrojov (NEPI), sa denne preceňujú (prehodnocujú), pričom sa zohľadňujú rozdiely vyplývajúce z príslušných položiek výnosov / nákladov z dátum prevodu vlastníctva dodaného majetku (dátum prevzatia prác, služby) do dátumu skutočne uskutočnenej platby.
Náklady na položky dlhodobého majetku (OOP) sa menia v prípade dokončenia, dodatočnej montáže, modernizácie, rekonštrukcie, precenenia, čiastočnej likvidácie príslušných zariadení v súlade s predpismi Banky Ruska. Dlhodobý majetok sa pravidelne preceňuje tak, aby sa obstarávacia cena, pri ktorej sa premieta do účtovníctva a vykazovania, podstatne nelíšila od bežných (náhradných) nákladov. Zvýšenie hodnoty majetku v dôsledku precenenia je zdrojom vlastných zdrojov (kapitálu) druhého stupňa.
Skupiny homogénneho nehmotného majetku nesmú byť preceňované častejšie ako raz za rok (na začiatku vykazovaného obdobia) na aktuálnu trhovú hodnotu určenú výlučne na základe údajov aktívneho trhu so špecifikovaným nehmotným majetkom.
Cenné papiere sú akceptované na účtovníctvo v skutočných obstarávacích nákladoch. Skutočné náklady na obstaranie úročených (kupónových) cenných papierov okrem nákladov na cenný papier v obstarávacej cene určenej podmienkami zmluvy (transakcie) zahŕňajú aj úrokové (kupónové) výnosy zaplatené pri jeho nadobudnutí.
V nadväznosti na prvotné vykázanie sa obstarávacia cena dlhu zmení tak, aby odrážala úrokové výnosy, ktoré sa časovo rozlišujú a prijímajú odo dňa prvotného vykázania dlhu. Úrokový (kupónový) príjem sa vypočítava a premieta do účtovníctva denne. Cenné papiere sa zaznamenávajú na príslušných súvahových účtoch pre investície do cenných papierov v závislosti od účelu akvizície.
Cenné papiere „ocenené v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“ a cenné papiere „k dispozícii na predaj“ podliehajú dennému preceňovaniu na aktuálnu (reálnu) hodnotu cenných papierov.
Centrála a pobočky Sberbank Ruska generujú a denne tlačia súvahu úverovej inštitúcie a súvahu pre účty úverovej inštitúcie a výkaz ziskov a strát sa generuje a ukladá elektronicky a podľa potreby sa tlačí .
Centrála a pobočky Sberbank Ruska môžu elektronicky viesť registračnú knihu otvoreného účtu. Každý prvý deň roka nasledujúceho po vykazovanom roku sa Kniha vytlačí na papier v zmysle účtov platných k 1. januáru.
Osobné účty, pre ktoré boli transakcie uskutočnené, a dokumenty, ktorých doba uchovávania je viac ako desať rokov, podliehajú pri vykonávaní transakcií tlači a uchovávaniu na papieri, zatiaľ čo osobný účet, pre ktorý sú dokumenty tlačené skladované viac ako desať rokov.
Súvaha banky v peňažnom vyjadrení charakterizuje stav zdrojov komerčných bánk, zdroje ich vzniku a spôsobov použitia, ako aj finančné výsledky činnosti bánk na začiatku a na konci vykazovaného obdobia. Súvaha banky je hlavným účtovným dokumentom, ktorý vyjadruje súčty zostatkov všetkých osobných účtov analytického účtovníctva. Analýza súvahových údajov poskytuje komplexný popis činnosti bánk za určité obdobie. Analýza súvahy vám umožňuje určiť dostupnosť vlastných zdrojov, zmeny v štruktúre zdrojov zdrojov, zloženie a dynamiku aktív atď. Na základe zostatku je navyše možné posúdiť stav likvidity, ziskovosti a možné vyhliadky na rozvoj komerčných bánk.
Zloženie a štruktúra súvah bánk závisí od charakteru a špecifík ich činností, zásad budovania účtovníctva v bankách a použitých bankových operácií.
Používatelia informácií obsiahnutých v účtovníctve sú rozdelení na:

interní (vedúci, zakladatelia, členovia organizácie);

externých (investori, veritelia atď.).

Účtovníctvo je vedené v mene Ruskej federácie - v rubľoch podvojným zápisom na prepojených účtoch nepretržite od okamihu, keď je banka zaregistrovaná ako právnická osoba, až do reorganizácie alebo likvidácie v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie.
Účtovná osnova a Pravidlá pre jej aplikáciu vychádzajú z nasledujúcich účtovných zásad: kontinuita podnikania, stálosť účtovných pravidiel, opatrnosť, reflexia výnosov a nákladov na hotovostnom základe, samostatná reflexia majetku a záväzkov, reflexia transakcií. v deň prijatia dokumentov, kontinuita prichádzajúceho zostatku a jeho otvorenosť.
Úverová inštitúcia zostavuje konsolidovanú súvahu a podáva za účtovnú závierku druhého rádu úverovú inštitúciu ako celok.
V účtovníctve sú definované iba aktívne alebo iba pasívne účty.
Všeobecná účtovná osnova je rozdelená do nasledujúcich komplexov:
A. súvahové účty;
B. trustové účty;
B. podsúvahové účty;
D. Naliehavé operácie;
atď.................

Hodnotovou hranicou pre ocenenie dlhodobého majetku je zohľadnenie položiek s hodnotou viac ako 100 -násobkom zákonnej minimálnej mesačnej mzdy na jednotku ku dňu nadobudnutia. Náklady na budovy, stavby, vybavenie, vozidlá sú premietnuté na účet 604 „Majetok banky“ podľa zaplatených alebo prijatých faktúr predávajúcich po ich zaúčtovaní a registrácii v súlade s aktmi prijatia a prevodu.

Základ: nariadenie „O účtovníctve a vykazovaní v Ruskej federácii z 29. júla 1998 č. 34N.

Dôvod: Nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie z 03.09.97. Č. 65n Predpis o účtovníctve „Účtovníctvo dlhodobého majetku“ PBU 6/97.

3. Nízko hodnotné a rýchlo sa opotrebujúce položky sú položky, ktoré majú hodnotu až 100-násobok zákonom stanovenej minimálnej mesačnej mzdy.

Odpisy drobných a rýchlo opotrebovateľných predmetov sa účtujú vo výške 100% pôvodných nákladov pri prevode do prevádzky.

Dôvod: Nariadenie Ministerstva financií Ruskej federácie z 29. júla 98. 34N „Predpisy o účtovníctve a vykazovaní v Ruskej federácii“, PBU 6/97.

3.2 Položky nízkej hodnoty v hodnote najviac jednej dvadsatiny stanoveného limitu na jednotku v súlade s odsekom 45 písm. B) sa odpisujú na obstarávaciu cenu pri ich uvedení do prevádzky. Aby sa zaistila bezpečnosť týchto predmetov počas prevádzky, je organizovaná kontrola ich pohybu.

Postup výpočtu odpisov (amortizácie) pre nehmotný majetok:

a) Mesačné sadzby založené na počiatočných nákladoch a životnosti.

a) Pri sadzbe 10% ročne na nehmotnom majetku, pre ktorú nie je možné určiť dobu použiteľnosti - sadzba je stanovená na 10 rokov, maximálne však na dobu trvania pobočky banky.

Účtovanie výnosov a nákladov sa vykonáva na hotovostnom základe na účtoch 701 a 702 "podľa nariadenia" O zložení nákladov, ktoré možno priradiť k primárnym nákladom na bankové služby "č. 490 z 05.16.94 a č. 552 z 08.05,92.

Zisk v súvahe pobočiek nie je tvorený, ale je prevedený konečnými obratmi do súvahy územných divízií banky. Prostriedky sa netvoria ani sa o nich neúčtuje.

6. Aby sa zaistila správnosť účtovných údajov a vykazovania, vykoná sa inventarizácia majetku a finančných prostriedkov:

a) hotovosť - mesačne;

b) Zásoby - pri výmene materiálne zodpovedných osôb; v prípade krádeže, požiaru a podľa uváženia hlavy;

Poradenstvo klientom ohľadom služieb poskytovaných bankou.

Kontrola zúčtovacích a platobných dokladov klientov.

Poskytovanie vyrovnávacích služieb.

Prevod bezhotovostných rubľových a devízových fondov.

Prijímanie, spracovanie a odosielanie elektronických platieb.

Zostavovanie výpisov z osobných účtov.

Obsluha korešpondenčných účtov.

Udržiavanie základne normatívnych a referenčných informácií.

Príprava správ o bankových operáciách.

Zabezpečenie práce ďalších divízií banky závislých od UOO.

Kontrola a certifikácia dokumentov iných divízií banky.

Prevádzkové oddelenie je zodpovedné za neplnenie alebo nesprávne plnenie stanovených funkčných povinností.

Základom pre uplatňovanie administratívnych a ekonomických sankcií na oddelení je:

Negatívne hodnotenie kvality služieb zákazníkmi;

Porušenia činnosti jednotky identifikované počas auditu orgánmi vnútornej kontroly alebo externými kontrolnými orgánmi.

Ďalším dôležitým bodom pri organizovaní práce s právnickými osobami sú popisy práce zamestnancov.

Popis práce je zoznam požiadaviek úverovej inštitúcie na zamestnanca, jeho pracovných práv a povinností, zodpovednosti a interakcie s ostatnými zamestnancami a manažmentom.

V súlade s odsekom 1.2 Pravidiel pre vedenie účtovníctva. Účtovníctvo od januára 1998 je potrebná písomná prítomnosť popisov práce.

Registrácii popisu práce by malo predchádzať vypracovanie „Štandardu pre vypracovanie pracovných dokumentov pre zamestnancov bánk“ a „Predpisov o personálnej práci“.

Tu sú základné požiadavky na riadenie práce s právnickými osobami.

2. Účtovníctvo v OSB

2.1 Účtovný systém v OSB

2.1.1 Požičiavanie v OSB

Účtovníctvo operácií na vydávanie a splácanie pôžičiek sa vedie v oddiele 4 súvahy „Poskytnuté pôžičky“ v kontexte právnej formy dlžníka a dátumov splatnosti. V kontexte každého účtu prvého poriadku bol otvorený aj účet na účtovanie rezervy na možné straty z úveru (pasívne).

Na ťarchu úverových účtov sa premieta výška nesplatených pôžičiek, na kreditnom účte sa premieta výška splátky úveru, výška dlhu odpísaná na účty oneskorených pôžičiek, výška dlhu odpísaná z rezervy na možné straty z úveru .

Analytické účtovníctvo sa vykonáva v kontexte dlžníkov pre každú zmluvu o pôžičke. Pôžičky sa poskytujú právnickým aj fyzickým osobám. Právnické osoby môžu byť komerčné aj nekomerčné.

Počas obdobia prípravy na poskytnutie pôžičky sa zozbierajú všetky potrebné dokumenty a vytvorí sa prípad pôžičky. Podľa požiadaviek Sberbank Ruskej federácie by mal byť úverový obchod tvorený v oddelených častiach pre každého dlžníka, ručiteľa, ručiteľa, zástavcu. Vytvorenie prípadu pôžičky by sa malo uskutočniť v chronologickom poradí podľa sekcií:

Dokumenty súvisiace s vydaním pôžičky (žiadosti o pôžičku, štúdia uskutočniteľnosti, podnikateľský plán, uzatvorenie služieb so zoznamom práce vykonanej na analýze balíka dokumentov, rozhodnutie úverového výboru);

Administratívne informácie vrátane registračných dokumentov dlžníka, mien, adries, telefónnych čísel;

Účtovná závierka dlžníka (ručiteľ, ručiteľ);

Analýza účtovnej závierky dlžníka v histórii vzťahu dlžníka s bankou;

Interný tok dokumentov súvisiaci s týmto klientom;

Analýza stavu zabezpečenia (záver pôžičkára a znalca o hodnote zabezpečenia, likvidite, dostatočnosti vo forme poznámok, úkonoch inšpekcie, záveroch);

Korešpondencia;

Zápisnice zo stretnutí s dlžníkom;

Kópie dokumentov o pôžičke (zmluva o pôžičke, ručiteľská zmluva, záruky, záložná zmluva atď.);

Kópie publikácie z médií o dlžníkovi (ručiteľ, ručiteľ);

Ďalšia dokumentácia, ktorá nie je zahrnutá v zozname.

Poskytnuté pôžičky môžu byť zaistené alebo nezabezpečené.

Pôžičky sa poskytujú komerčným organizáciám spravidla zabezpečené:

cenné papiere;

záruky a záruky bánk;

majetok prijatý ako zástava;

vzácne kovy.

Všetky dokumenty poskytnuté klientom dlžníka. Vrátane odpovedí na bankové otázky a dokumentov potvrdzujúcich prevod finančných prostriedkov na pôžičku sa vkladá do klientskeho spisu. Dokumentácia obsahuje aj zmluvu o pôžičke a sprievodné dokumenty. Dokumentácia sa uchováva najmenej 5 rokov, potom sa prenesie do archívu.

Účtovanie zabezpečenia úveru sa vykonáva na účtoch 5 podsúvahových účtov sekcie 913 a 914. V analytickom účtovníctve sa účty otvárajú pre každý typ zabezpečenia a zmluvy. Na pôžičky vydané v súlade s postupom stanoveným Ruskou bankou sa vytvára úverová rezerva. Úverový limit je zaúčtovaný v tej istej časti.

V deň platby sú finančné prostriedky odpísané z účtu dlžníka na základe jeho platobného príkazu, ak je klientom banky.

Ak dohoda ustanovuje priame inkaso finančných prostriedkov, inkaso sa vykoná na základe žiadosti o platbu. Prevod súm. Úroky pridelené na splatenie úrokov nahromadených za pôžičku sú tiež tvorené požiadavkou na platbu alebo platobným príkazom klienta. Splatenie pôžičky prijatej od banky dlžníkom, ktorý nie je klientom banky, sa vykonáva platobnými príkazmi dlžníka alebo žiadosťou o platbu vydanou banke dlžníka inkasom. V poli „Platobné podmienky“ žiadosti o platbu sa vytvorí odkaz na položku, číslo a dátum zmluvy o pôžičke, v ktorej sú uvedené podmienky inkasa. Podsúvahové účtovníctvo sa vykonáva pomocou podsúvahového platobného príkazu .

Pri vydaní pôžičky pod úverovým rámcom je suma emisie zaznamenaná na dvoch podsúvahových účtoch č. 91301 a 91302.

Na základe uzatvorenej zmluvy je vypracovaný nasledujúci zápis

1.Dt. 91301 ct. 99 999 vo výške 1 000 rubľov. a zároveň

91302 99999 DT vo výške 1 000 rubľov.

Pri vydávaní pôžičky Dr. 99999 ct. 91302 vo výške 20 rubľov.

Pri splácaní pôžičky Dt. 99302 ct. 99 999 vo výške 15 rubľov.

Inštitúcie Sberbank poskytujú pôžičky na neobnoviteľnej úverovej linke.

Zvážte typické účtovné položky pre transakcie súvisiace s poskytnutím pôžičky.

Obchodnej firme bol poskytnutý úver pripísaním na bežný účet a súčasne boli predložené doklady o vyrovnaní na zaplatenie hmotných hodnôt, zaistené majetkom. Dt. s / s CT. P / s alebo Dt. Р / с Кт. Korešpondenčný účet 30101

Súčasne bol zaznamenaný sľub Dt. 91307 CT 99999