Odliczenie na leczenie w miejscu pracy. Ulga podatkowa na leczenie dziecka. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie dzieci. Proces uzyskania odliczenia na leczenie

Jeśli pracowałeś i płaciłeś podatek dochodowy w wysokości 13%, jednocześnie płacąc Na liście świadczeń medycznych, na które można uzyskać ulgę podatkową, znajdują się:

• Usługi diagnostyczne i lecznicze w zakresie ratownictwa medycznego;
• usługi w zakresie diagnostyki, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji medycznej w zakresie świadczenia ambulatoryjnej opieki medycznej (w tym w szpitalach dziennych i przez lekarzy pierwszego kontaktu (rodzinnych), w tym badania lekarskie);
• usługi w zakresie diagnostyki, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji medycznej w zakresie świadczenia stacjonarnej opieki medycznej (w tym w szpitalach dziennych), w tym badań lekarskich;
• usługi w zakresie diagnostyki, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji leczniczej w zakresie świadczenia opieki medycznej w placówkach sanatoryjnych i uzdrowiskowych;
• usługi edukacji zdrowotnej.

">usługi medyczne, Leki muszą znajdować się na specjalnej liście zatwierdzonej przez rząd i muszą być kupowane na receptę lekarską.">leki lub Z organizacją ubezpieczeniową należy zawrzeć umowę przewidującą jej wypłatę wyłącznie za usługi medyczne.”>składki ubezpieczeniowe w ramach dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego (VHI) możesz zwrócić część zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.

O odliczenie możesz ubiegać się, jeśli wydałeś środki:

• do siebie;
• na rodziców;
• dla dzieci (podopiecznych) do 18 roku życia;
• dla Twojego współmałżonka.

W takim przypadku dokumenty płatnicze muszą być w każdym przypadku wystawione na Twoje nazwisko.

Aby otrzymać odliczenie kosztów leczenia obowiązuje standardowy termin przedawnienia – możesz się o niego ubiegać w ciągu trzech lat od momentu poniesienia wydatków.

Możesz ubiegać się o odliczenie wydatków na usługi medyczne tylko wtedy, gdy organizacja medyczna, z którą się skontaktowałeś, znajduje się w Rosji i posiada odpowiednią licencję.

2. Jaka jest wysokość ulgi podatkowej na wydatki medyczne?

W większości przypadków ulga podatkowa na wydatki medyczne wynosi 120 000 rubli. Oznacza to, że 13% tej kwoty zostanie Ci zwrócone. W takim przypadku odliczenie na koszty leczenia sumuje się z innymi odliczeniami z tytułu ubezpieczenia społecznego i 120 000 rubli będzie maksymalną kwotą wszystkich odliczeń z tytułu ubezpieczenia społecznego, o które możesz się ubiegać za dany rok (z wyjątkiem odliczenia na wydatki na cele charytatywne i edukację dzieci).

Wyjątkiem jest ulga podatkowa z tytułu wydatków na Lista kosztownych rodzajów leczenia, na które wysokość faktycznie poniesionych wydatków uwzględnia się przy ustalaniu wysokości odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego, obejmuje:

• chirurgiczne leczenie wad wrodzonych (wad rozwojowych);
• leczenie chirurgiczne ciężkich postaci chorób układu krążenia, w tym operacje z wykorzystaniem aparatów do sztucznego krążenia, technologii laserowych i koronarografii;
• chirurgiczne leczenie ciężkich postaci chorób układu oddechowego;
• chirurgiczne leczenie ciężkich postaci chorób i połączonych patologii oka i jego przydatków, w tym zastosowanie technologii endolaserowych;
• leczenie chirurgiczne ciężkich postaci chorób układu nerwowego, w tym zabiegi mikroneurochirurgiczne i wewnątrznaczyniowe;
• chirurgiczne leczenie skomplikowanych postaci chorób układu trawiennego;
• endoprotetyka i operacje rekonstrukcyjne stawów;
• przeszczepianie narządów (zespołu narządów), tkanek i szpiku kostnego;
• replantacja, implantacja protez, konstrukcji metalowych, rozruszników serca i elektrod;
• operacje rekonstrukcyjne, plastyczne i rekonstrukcyjne;
• leczenie terapeutyczne zaburzeń chromosomowych i chorób dziedzicznych;
• leczenie terapeutyczne nowotworów złośliwych tarczycy i innych gruczołów wydzielania wewnętrznego, w tym stosowanie terapii protonowej;
• terapeutyczne leczenie ostrych polineuropatii zapalnych i powikłań miastenii;
• leczenie terapeutyczne ogólnoustrojowych uszkodzeń tkanki łącznej;
• lecznicze leczenie ciężkich postaci chorób układu krążenia, dróg oddechowych i przewodu pokarmowego u dzieci;
• skojarzone leczenie chorób trzustki;
• skojarzone leczenie nowotworów złośliwych;
• skojarzone leczenie dziedzicznych zaburzeń krzepnięcia i niedokrwistości aplastycznej;
• skojarzone leczenie zapalenia kości i szpiku;
• skojarzone leczenie schorzeń związanych z powikłaną ciążą, porodem i okresem poporodowym;
• skojarzone leczenie skomplikowanych postaci cukrzycy;
• skojarzone leczenie chorób dziedzicznych;
• łączone leczenie ciężkich postaci chorób i połączonych patologii oka i jego aparatu przydatkowego;
• kompleksowe leczenie oparzeń o powierzchni ciała wynoszącej 30 procent i więcej;
• rodzaje leczenia związane ze stosowaniem hemo- i dializy otrzewnowej;
• karmienie wcześniaków o wadze do 1,5 kilograma;
• leczenie niepłodności metodą zapłodnienia in vitro, hodowli i domacicznego wprowadzenia zarodka.

">kosztowne leczenie. W przypadku drogich rodzajów leczenia odliczenia na ubezpieczenie społeczne przysługują w wysokości rzeczywiście poniesionych wydatków (odzyskasz 13% wydanej kwoty) i nie łączą się z innymi ulgami na ubezpieczenie społeczne.

3. Jakie dokumenty są potrzebne, aby ubiegać się o odliczenie?

• zaświadczenie o wysokości naliczonych i potrąconych podatków za rok, w którym opłaciłeś usługi medyczne, w formularzu 2-NDFL (wymagane od pracodawcy).

Jeśli zapłaciłeś za usługi medyczne:

• kopię umowy o świadczenie usług medycznych, jeżeli umowa została zawarta;
• kopia licencji organizacji medycznej lub indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli jej dane nie są zawarte w umowie;
• oryginał zaświadczenia o opłaceniu usług medycznych.

Jeśli zapłaciłeś za leki:

• oryginał formularza recepty z pieczątką „W imieniu organów podatkowych Federacji Rosyjskiej, Podatnik INN”;
• kopia dokumentu potwierdzającego stopień pokrewieństwa, np. akt urodzenia (jeżeli za opiekę medyczną lub leki dla rodziców lub dzieci płacił podatnik);
• kopie dokumentów potwierdzających opłacenie leków (np. paragony).

Jeżeli opłacałeś składki na ubezpieczenie zdrowotne:

• kopię umowy dobrowolnego ubezpieczenia osobowego (polisy ubezpieczeniowej), przewidującej płatność wyłącznie za usługi medyczne;
• kopie dokumentów płatniczych potwierdzających opłacenie składek ubezpieczeniowych (paragony gotówkowe, pokwitowania wpływów pieniężnych, wyciągi bankowe itp.);
• kopie dokumentów potwierdzających pokrewieństwo (pokrewieństwo) osób, za które opłacasz składki na ubezpieczenie (na przykład kopie aktu małżeństwa, aktu urodzenia, dokument potwierdzający opiekę lub kuratelę, w zależności od tego, czyje ubezpieczenie jest opłacane);
• kopie dokumentów potwierdzających wiek dzieci, jeżeli za dzieci zostały opłacone odpowiednie składki na ubezpieczenie (np. akty urodzenia).

4. Jak uzyskać ulgę podatkową za pośrednictwem pracodawcy?

O odliczenie możesz ubiegać się za pośrednictwem swojego pracodawcy (a nie urzędu skarbowego) do końca okresu rozliczeniowego (roku kalendarzowego), w którym poniosłeś wydatki. Aby to jednak zrobić, należy najpierw potwierdzić swoje prawo do odliczenia w Federalnej Służbie Podatkowej, składając powyższe dokumenty oraz wniosek o potwierdzenie prawa podatnika do odliczeń podatku socjalnego do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania.

Dokumenty możesz złożyć:

• online, korzystając z usługi „Konto osobiste podatnika” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

W ciągu 30 dni urząd skarbowy musi potwierdzić, że kwalifikujesz się do odliczenia. Następnie będziesz musiał dostarczyć pracodawcy:

• powiadomienie o potwierdzeniu prawa do odliczenia;
• swobodny wniosek o ulgę podatkową.

Pracodawca ma obowiązek zapewnić Ci potrącenie począwszy od miesiąca, w którym się z nim skontaktujesz.

Jeśli pracodawca potrąci podatek dochodowy od osób fizycznych bez uwzględnienia odliczenia podatkowego, będzie musiał zwrócić Ci kwotę nadwyżki pobranego podatku. W tym celu należy złożyć do działu księgowości wniosek o zwrot nadmiernie pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych, wskazując w nim rachunek bankowy, na który ma zostać przelana nadpłata. Pracodawca ma obowiązek przekazać Ci potrąconą nadwyżkę w ciągu trzech miesięcy od daty otrzymania Twojego wniosku.

Wypełnioną deklarację, dokumenty niezbędne do otrzymania odliczenia, a także wniosek o zwrot nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania. To może być zrobione:

• online, korzystając z usługi „Konto osobiste podatnika” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

W ciągu trzech miesięcy od daty złożenia deklaracji i dokumentów uzupełniających Federalna Służba Podatkowa przeprowadzi kontrolę dokumentacji i prześle Ci wiadomość z podjętą decyzją. W przypadku pozytywnej decyzji kwota nadpłaconego podatku musi zostać Ci zwrócona po zakończeniu audytu biurowego (jeśli złożyłeś wniosek o odliczenie wraz z deklaracją) lub w terminie 30 dni od dnia złożenia wniosku.

Dokumenty uprawniające do odliczenia podatku za leczenie pozwalają na zwrot części środków wydanych na zakup leków, opłacenie usług organizacji medycznej czy składki na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne. O składzie takich dokumentów i cechach ich wykonania w przypadku otrzymania odliczenia z urzędu skarbowego opowiemy w naszym artykule.

Jakie dokumenty są potrzebne, aby otrzymać zwrot podatku dochodowego za leczenie?

Oświadczenie 3-NDFL, wniosek o odliczenie, zaświadczenie o dochodach 2-NDFL, paszport – z tym kompletem dokumentów każda osoba decydująca się na skorzystanie z prawa do otrzymania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot wydanych na leczenie będzie musiała przystąpić do przetwarzania odliczenie.

WAŻNY! Możliwość odliczenia kosztów leczenia przewidziana jest w ust. 3 s. 1 szt. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Aby mieć pewność, że zbieranie dokumentów do odliczenia podatku na leczenie nie okaże się stratą czasu, należy najpierw sprawdzić, czy zostały spełnione wszystkie prawnie ustalone warunki i ograniczenia związane z korzystaniem z odliczenia socjalnego, wyjaśniając następujące punkty:

• Osobą, która opłaciła koszty leczenia i udzieliła świadczenia medycznego, jest ta sama osoba lub wskazane osoby są bliskimi krewnymi.

• Osoba, która poniosła koszty leczenia i osoba uprawniona do odliczenia to ta sama osoba.

WAŻNY! Jeżeli leczenie zostało opłacone przez firmę, organy podatkowe odmówią odliczenia.

• Podatnik korzystający z odliczenia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 13% i odprowadza do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych.

WAŻNY! Emeryci lub indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII będą mogli ubiegać się o odliczenie tylko wtedy, gdy mają dochody opodatkowane stawką 13%.

Jeżeli powyższe warunki zostaną spełnione, można spokojnie przystąpić do zbierania poniższych dokumentów w celu odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie (o tym będzie mowa poniżej).

Z procedurą wypełniania deklaracji 3-NDFL możesz zapoznać się w artykule „Przykład wypełnienia zeznania podatkowego 3-NDFL” .

Drogie leczenie: kiedy składa się zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych?

W niektórych przypadkach istnieje potrzeba kosztownego leczenia i tutaj trzeba mieć dobre pojęcie o tym, jakie dokumenty są potrzebne do 3-NDFL. Faktem jest, że w takich okolicznościach możliwe jest odliczenie podatku i to w niemal nieograniczonej wysokości, ale pod pewnymi warunkami:

• po pierwsze, rodzaj leczenia musi znajdować się na liście zatwierdzonej dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. nr 201 ( Listę można pobrać na naszej stronie internetowej);

• po drugie, wypełnianie zeznania na podatek dochodowy za leczenie należy rozpocząć dopiero po otrzymaniu specjalnego zaświadczenia wydanego przez instytucję medyczną (zatwierdzonego zarządzeniem Ministerstwa Zdrowia Federacji Rosyjskiej nr 289).

Odbierając certyfikat należy zwrócić uwagę na kod serwisowy. W przypadku drogiego leczenia odpowiednie pole powinno zawierać cyfrę 2. Gdy się tam pojawi, odliczenie będzie ograniczone do zwykłych limitów 120 000 rubli.

Zaświadczenie z instytucji medycznej

Składając w urzędzie skarbowym dokumenty o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie, należy zwrócić szczególną uwagę na zaświadczenie wydane przez placówkę medyczną.

Ten dokument będzie potrzebny, jeśli pokryto koszty leczenia.

WAŻNY! Wzór zaświadczenia o opłacie usług medycznych został zatwierdzony zarządzeniem Ministra Zdrowia i Ministerstwa Podatków Rosji z dnia 25 lipca 2001 r. nr 289/BG-3-04/256.

Jednocześnie inne dokumenty potwierdzające fakt płatności (paragony, czeki, rachunki itp.) Nie są potrzebne, ponieważ zaświadczenie to wydawane jest tylko wtedy, gdy usługi zostały już opłacone. Stanowisko to podzielają zarówno urzędnicy Ministerstwa Finansów, jak i organy podatkowe (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2018 r. nr 03-04-05/20083, z dnia 17 kwietnia 2012 r. nr 03-04- 08/7-76, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 7 marca 2013 r. nr ED-3-3/787@).

Zobacz materiał„Zaświadczenie czy czeki na leczenie? Ministerstwo Finansów mówi – pomocy” .

Zaświadczenie takie można uzyskać także po odbyciu leczenia sanatoryjnego. Jednocześnie nie będzie w nim wskazany koszt karnetu, a jedynie cena zabiegu (pomniejszona o wydatki na wyżywienie, zakwaterowanie itp.) oraz wysokość dodatkowo płatnych usług medycznych.

Jeżeli posiadasz powyższy certyfikat, a rodzaj świadczonej usługi znajduje się na liście, do otrzymania odliczenia potrzebne będą Ci jeszcze 2 dokumenty z placówki medycznej, która świadczyła usługę: umowa oraz licencja. Jeżeli placówka medyczna nie posiada zezwolenia na prowadzenie działalności leczniczej lub leczenie zostało przeprowadzone nie przez Rosjanina, ale przez przychodnię zagraniczną, odliczenie nie zostanie przyznane.

Urzędnicy podatkowi muszą przedstawić uwierzytelnioną kopię umowy z placówką medyczną. Szczególną uwagę należy zwrócić na warunki zawarte w tym dokumencie, jeśli przeprowadzono kosztowne leczenie, a na własny koszt zakupili Państwo materiały lub sprzęt medyczny, którego nie było w tej klinice. Dzięki temu uzyskasz pełne odliczenie.

Licencja przedstawiana jest w formie uwierzytelnionego odpisu. Nie ma konieczności dołączania osobnej licencji, jeżeli jej szczegóły zostały określone w umowie.

Przepis (formularz 107/1-у)

Ten mały kawałek papieru będzie wymagany przez osobę ubiegającą się o odliczenie, jeśli pieniądze zostały wydane na leki przepisane przez lekarza. Receptę wystawia lekarz prowadzący jednocześnie z podobnym formularzem dla apteki. Jeżeli brakuje formularza 107/1-у, można go później uzyskać w placówce medycznej na podstawie wpisów w dokumentacji medycznej.

Recepta musi być ostemplowana: „W imieniu organów podatkowych Federacji Rosyjskiej, Podatnik INN”.

O odliczenie kwoty opłaconych leków za okresy rozpoczynające się w 2019 r. (czyli obecnie, jeśli odliczenie za 2019 r. otrzymujesz w pracy) możesz otrzymać na leki przepisane przez lekarza. Jednak odliczenia za okresy przeszłe można uzyskać tylko wtedy, gdy zakupione leki znajdą się na liście zatwierdzonej uchwałą nr 201.

Urzędnicy podatkowi muszą przedstawić oryginał recepty i uwierzytelnione kopie dokumentów płatniczych. W takim przypadku ich obecność jest obowiązkowa.

Polisa ubezpieczeniowa

Odliczenie można uzyskać także w przypadku, gdy nie wykonano żadnych zabiegów medycznych, nie zakupiono leków, a pieniądze przeznaczono na opłacenie dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego. W takim przypadku osoba ubiegająca się o odliczenie będzie potrzebować uwierzytelnionej kopii polisy ubezpieczeniowej lub umowy z firmą ubezpieczeniową.

Odliczenie będzie możliwe tylko wtedy, gdy umowa ubezpieczenia przewiduje odpłatność za usługi lecznicze, a organizacja ubezpieczeniowa posiada licencję na prowadzenie tego rodzaju działalności.

Do kontroli przedkładany jest uwierzytelniony odpis pozwolenia. Ewentualnie link do jego szczegółów powinien być podany w umowie.

Do powyższych dokumentów należy dołączyć uwierzytelnione kopie dokumentów płatniczych wskazujące, że środki te zostały wydane na opłacenie składek ubezpieczeniowych.

O tym, kiedy nie musisz płacić składek ubezpieczeniowych, przeczytasz w materiale „Kwoty wypłat niepodlegające składkom ubezpieczeniowym” .

Akt urodzenia i inne dokumenty

Akt urodzenia należy złożyć w pakiecie dokumentów do odliczenia w 2 przypadkach:

• jeżeli osoba ubiegająca się o odliczenie będzie chciała zwrócić pieniądze wydane na leczenie dzieci, wymagany będzie akt urodzenia dziecka;
• jeżeli rodzice wnioskodawcy byli leczeni, a wnioskodawca zapłacił za ich leczenie, należy załączyć akt urodzenia wnioskodawcy.

Jeżeli odliczenie dotyczy kosztów leczenia współmałżonka wnioskodawcy, konieczne będzie przedstawienie aktu małżeństwa.

Wszystkie powyższe dowody są potrzebne do potwierdzenia stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobą wydającą pieniądze a odbiorcą świadczenia medycznego. Są one przekazywane organom podatkowym w formie uwierzytelnionych kopii.

WAŻNY! Kopie dokumentów umożliwiających dokonanie odliczenia podatkowego mogą zostać poświadczone na 2 sposoby: poświadczone notarialnie lub samodzielnie przez osobę ubiegającą się o odliczenie (na każdej stronie wszystkich dokumentów należy wpisać: „Kopia jest prawidłowa”, podpisać, odszyfrować podpis i opatrzyć datą).

O dochodach nieuwzględnionych przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych przeczytasz w artykule„Dochody niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (2018-2019)” .

Po zebraniu wszystkich niezbędnych dokumentów możesz przystąpić do przygotowywania deklaracji 3-NDFL. Nasi Ci w tym pomogą.

Wyniki

Zebranie dokumentów do zwrotu podatku dochodowego za leczenie nie jest trudne. Należy napisać wniosek, uzyskać zaświadczenia 2-NDFL, wykonać kopię paszportu, pobrać zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych lub formularz recepty (w przypadku zakupu leków), załączyć kopie umowy, zezwolenia na działalność leczniczą i dokumenty płatnicze, a także wypełnić deklarację 3-NDFL.

Określona lista będzie musiała zostać uzupełniona dokumentami potwierdzającymi stopień pokrewieństwa (akty urodzenia lub małżeństwa), jeżeli osoba ubiegająca się o odliczenie zapłaciła za leczenie swoich bliskich krewnych.

Odliczenia można także dokonać na pokrycie kosztów opłacania dobrowolnych składek na ubezpieczenie. W takim przypadku dodatkowo będziesz potrzebować uwierzytelnionego odpisu umowy z ubezpieczycielem lub polisy ubezpieczeniowej, a także kopii zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej oraz dokumentów płatniczych.

Prawie wszyscy korzystają z płatnych usług medycznych. Na pewno musieliście leczyć zęby na własny koszt, a może zabraliście dziecko na badania do prywatnego laboratorium lub zapłaciliście mamie za badanie? Protetyka stomatologiczna, płatna operacja, poród kontraktowy – takie wydatki mogą być bardzo znaczące dla Twojego portfela. Nie wszyscy wiedzą, że 13% kwoty wydanej na leczenie można zwrócić. A ci, którzy wiedzą, często uważają, że jest to za trudne i bez umiejętności księgowego nie warto nawet próbować.
W tym roku zwróciłem z budżetu 25 tysięcy rubli. Zgadzam się, nie dodatkowe pieniądze. I chcę ci opowiedzieć, jak to było. Być może ta informacja będzie dla kogoś przydatna.
Od razu zastrzegam, że nie będę rozważał wszystkich możliwych sytuacji uzyskania ulgi podatkowej, opiszę jedynie swoje doświadczenia. W przypadku pytań dotyczących tego, komu, w jakiej wysokości i na jakich warunkach przysługuje prawo do odliczenia podatku, polecam bezpośredni kontakt ze źródłem - Ordynacja podatkowa część 2, rozdział 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych” (o zwrotach podatku z tytułu leczenia i wydatki na edukację) oraz (o zwrocie podatku przy zakupie nieruchomości).

Ale najpierw trochę teorii:
Ulga podatkowa to kwota, od której masz prawo nie płacić podatku. Oznacza to, że kwotę tę można odliczyć od dochodu przed naliczeniem podatku. W moim przypadku są to koszty leczenia.
Istnieją 2 rodzaje leczenia: zwykłe (kod 01) i drogie (kod 02).
Koszt usług nie odgrywa tutaj żadnej roli, jedynie to, co jest wskazane na tej liście, na przykład przeszczep narządów, nazywa się kosztownym leczeniem.
W przypadku kosztownych zabiegów nie ma ograniczeń co do wysokości odliczenia. Na wszystko inne - nie więcej niż 120 tysięcy rocznie. Oznacza to, że jeśli w ciągu roku skorzystałeś z leczenia o wartości 150 tys. (a leczenie to nie znajduje się na liście zabiegów drogich), to odliczenie otrzymasz jedynie w wysokości 120 tys.
Przykład. Zarobiłem 1000 rubli warunkowych w ciągu roku. Przez cały rok pracodawca potrącał mi z wynagrodzenia i odprowadzał do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, co stanowiło 130 rubli za rok. Ale otrzymałem leczenie i wydałem na nie 100 rubli w ciągu roku. I w związku z tym mam prawo otrzymać odliczenie socjalne w wysokości tych 100 rubli, czyli nie płacić od tego podatku dochodowego od osób fizycznych. Przeliczam podatek, biorąc pod uwagę odliczenie: (1000 - 100) x 13% = 117 rubli. - taki powinien być mój podatek dochodowy od osób fizycznych. I zapłacono 130, co oznacza 13 rubli. - Jest to nadpłata, która może zostać zwrócona.

Oznacza to, że masz prawo do zwrotu 13% wydatków na leczenie poniesionych w ciągu roku (ale nie więcej niż podatek zapłacony od Twojego rocznego wynagrodzenia).
Dokumenty do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz złożyć na koniec roku kalendarzowego. O odliczenie możesz ubiegać się nie więcej niż za 3 poprzednie lata, tj. w 2015 r. - za lata 2014, 2013, 2012.

Cóż, teraz o praktyce. Co należy zrobić, aby zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych:

1. Zachowaj rachunki i umowę na leczenie.


2. Poproś placówkę medyczną o zaświadczenie o opłaceniu leczenia. świadczenia usług w określonej formie oraz kopię pozwolenia (jeżeli jego numer nie jest wskazany w Zaświadczeniu), a także recepty na niektóre leki.


3. Zabierz ze sobą do pracy zaświadczenie w formie 2-NDFL.


4. Wypełnij deklarację 3-NDFL i napisz dwa wnioski: o odliczenie i o zwrot pieniędzy.


5. Złóż dokumenty w urzędzie skarbowym.

A teraz o każdym punkcie bardziej szczegółowo.

1. Czeki i umowy

Najlepiej poprosić o kopię umowy od razu po jej zawarciu i sprawdzić, czy Twoje dane są tam prawidłowo wskazane, czy są opatrzone podpisem osoby odpowiedzialnej w klinice i pieczątką. Jeśli jednak nie dali Ci jej od razu, nie martw się, poproś o przekazanie Ci umowy z mocą wsteczną.

Dla wygody czeki od razu wklejam na kartkę papieru – ułatwi to wykonanie ich kopii i na pewno się nie zgubią. Przy okazji, należy pamiętać, że w kontakcie z powietrzem i światłem czeki mają tendencję do blaknięcia do tego stopnia, że ​​są całkowicie nieczytelne. Dlatego lepiej przechowywać je w teczce, w stosie papierów.

2. Zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych i recept na leki

Certyfikat możesz zamówić od razu po dokonaniu płatności, jeżeli wiesz, że usługa była jednorazowa i w tym roku już więcej nie pojedziesz do tej kliniki. Jeśli w ciągu roku odwiedzisz ten miód więcej niż raz. instytucji, to nie ma sensu za każdym razem prosić o zaświadczenie – poczekaj do końca roku i żądaj od razu całej kwoty. Niektóre kliniki nawet nie wydają zaświadczeń do końca roku (aby nie robić niepotrzebnej pracy).

Certyfikat ma formę zatwierdzoną we wszystkich placówkach medycznych. instytucje zrozumieją Cię, jeśli powiesz „Potrzebuję zaświadczenia podatkowego”. Aby go uzyskać, z reguły trzeba przedstawić umowę, czeki, kopię zaświadczenia o NIP i paszport, a czasami proszony jest o napisanie wniosku. Wygląda to mniej więcej tak:

Nie zapominaj, że masz prawo do odliczenia wydatków nie tylko na swoje leczenie, ale także na leczenie współmałżonka, dzieci do 18 roku życia i rodziców. Proszę wziąć to pod uwagę przy zamawianiu certyfikatu. Jeżeli leczył się ktoś bliski, a Ty chcesz wystawić zaświadczenie dla siebie (lub odwrotnie), zaznacz to we wniosku. W takim przypadku zazwyczaj trzeba przedstawić dokument potwierdzający związek (akt urodzenia, akt małżeństwa). Na zaświadczeniu będziesz wpisany jako płatnik, a Twój krewny jako pacjent.
Kiedy korzystne może być dokonanie odliczenia na rzecz krewnego? W przypadku dzieci myślę, że wszystko jest jasne – one same nie mają dochodów i nie mogą złożyć oświadczenia, więc rodzice rozliczają się z ich leczeniem. Wręcz przeciwnie, dorosłe dzieci mogą ubiegać się o odliczenie kosztów leczenia rodziców, jeżeli rodzice są już na emeryturze i nie osiągają dochodu podlegającego opodatkowaniu. A odliczenie może zostać przyznane mężowi, jeśli np. żona nie pracuje lub jej dochody nie pozwalają mu na ubieganie się o odliczenie pełnej kwoty wydatków. Albo tak jak ja: tak dla wygody, żeby nie składać 2 oddzielnych deklaracji dla siebie i męża, tylko żeby wszystko było w jednym. Są też przypadki, gdy wręcz przeciwnie, wszystkie wydatki na leczenie jednego z małżonków należy podzielić na 2 deklaracje, ponieważ każdy z małżonków indywidualnie nie może ubiegać się o pełną kwotę odliczenia ze względu na niewielkie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego od jego wynagrodzeń.

Każdy urząd ma swoją procedurę uzyskania certyfikatu: w niektórych miejscach wypełnią go na Twoich oczach, w innych zgodzą się przyjąć kopie dokumentów drogą mailową i poinformują Cię, kiedy przyjść po zaświadczenie. Szczególnie kapryśne instytucje wymagają, aby najpierw przynieść wszystkie oryginały dokumentów, a następnie wrócić po dwóch tygodniach po zaświadczenie.

W certyfikacie u góry, wśród danych kliniki, zwykle wskazany jest numer licencji. W takim przypadku nie trzeba zabierać kopii licencji. Jeśli nie określono, poproś o kopię licencji.

Oprócz kosztów usług, odliczenie można otrzymać także na zakup leków, ale nie jakichkolwiek, a jedynie wskazanych na liście. Oczywiście jest mało prawdopodobne, aby ktokolwiek zawracał sobie głowę odliczeniem za chlorheksydynę o wartości 20 rubli, mimo że znajduje się ona na liście. Jeśli jednak musiałeś kupić naprawdę drogie leki, możesz sprawdzić dostępność leku na liście (patrz substancja czynna, a nie nazwa handlowa) i poprosić lekarza o receptę na ten lek. Nie recepta, która jest potrzebna, aby kupić lek w aptece, ale recepta dla urzędu skarbowego. Oto jak to wygląda:

Oryginał recepty i kopię dowodu zakupu tego leku należy przedłożyć w urzędzie skarbowym. Jeśli nazwa leku jest wskazana na paragonie, to wystarczy. Jeśli paragon zawiera tylko kwotę bez wskazania nazwy zakupu, należy zabrać z apteki kolejny paragon (nazwa zostanie tam zapisana).
Jeżeli lekarz nie wskazał na recepcie substancji czynnej, a nazwa handlowa leku brzmi inaczej, wówczas do leku można także dołączyć adnotację, aby inspektor podatkowy mógł porównać wskazaną tam substancję czynną z Wykazem.

3. Certyfikat 2-NDFL

Tutaj wszystko jest proste - poproś dział księgowy pracodawcy o wydanie Ci zaświadczeń 2-NDFL za lata, za które chcesz zwrócić podatek. Masz prawo do zwrotu kosztów za ostatnie 3 lata. Minęły całe lata. W 2014 wróciłem za lata 2011, 2012, 2013. Jeśli pracujesz dla kilku pracodawców, możesz poprosić o 2-NDFL od każdego z nich.

W pierwszej zakładce „Warunki ustawienia” pytania mogą budzić tylko numer kontroli. Są to 4 cyfry, które z reguły pokrywają się z pierwszymi 4 cyframi Twojego NIP, ale tylko wtedy, gdy od czasu jego otrzymania nie zmieniłeś miejsca rejestracji. Możesz sprawdzić numer inspekcji. Pomiń pierwszą linijkę klikając „Dalej”, a następnie wpisz swój adres rejestracyjny (w tym przypadku Petersburg to region, a nie miasto).

2) W zakładce „Informacje o zgłaszającym” uzupełnij swoje dane osobowe. Na drugiej stronie tej sekcji (strony przełączamy za pomocą przycisków z obrazem pudełka i domu na panelu u góry) kod OKTMO może powodować trudności. Widzieliśmy go w tym samym miejscu, co kod Federalnej Służby Podatkowej (patrz poprzednie zdjęcie).

3) Na kolejnej zakładce uzupełnij informacje o dochodach zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL, które otrzymałeś w pracy: podaj informacje o pracodawcy, miesięcznych dochodach, wysokości podatku. Wszystkie informacje czerpiemy z 2-NDFL (dane pracodawcy szukamy w dziale 1, kody i kwoty dochodów - w dziale 3, łączne kwoty dochodów i podatku - w dziale 5).
Jeśli pracujesz dla kilku pracodawców, możesz od każdego z nich pobrać zaświadczenie 2-NDFL, program pozwala na wpisanie kilku pracodawców i uzyskiwanych dochodów od każdego z nich. W moim przypadku pracodawca jest tylko jeden.

4) Na koniec w zakładce „Odliczenia” wypełniamy najważniejszą rzecz, od której to wszystko zaczęliśmy – kwotę odliczenia, o którą się ubiegamy.
Na górze znajdują się 4 ikony: zwykła, społeczna, odliczenia majątkowe i straty z lat ubiegłych.

Sekcję „Standardowe” muszą wypełnić osoby posiadające odliczenia wymienione w sekcji 4 zaświadczenia 2-NDFL (są to odliczenia na dzieci, niepełnosprawność i inne, które pracodawca zapewnia na Twoim wniosku).
Jak widać z zaświadczenia nie mam standardowych odliczeń, wypełniam jedynie sekcję „Społeczne”.
Ulga socjalna na leczenie to koszt odpłatnego leczenia w wysokości wszystkich zaświadczeń lekarskich. instytucji, które otrzymałem, a także koszt zakupionych leków, na które mam recepty. Sumując wszystkie te liczby za rok 2013, otrzymałem 106 776 rubli. - Wskazuję tę kwotę w oświadczeniu.
Wszystkie moje zaświadczenia lekarskie. instytucje mają kod rodzaju leczenia „01”, co oznacza, że ​​nie dotyczy on drogich typów. Gdybym miał certyfikaty z kodem „02”, to w wierszu deklaracji wskazałbym te kwoty nie „Leczenie”, ale „Drogie leczenie”.

Zapisz wprowadzone informacje i kliknij przycisk „Widok” na górnym panelu - otworzy się drukowany formularz. Sprawdźmy co się stało. Czy kwota zwrotu podatku na stronie 4 była zgodna z oczekiwaniami? Następnie drukujemy oświadczenie w 2 egzemplarzach i podpisujemy je.
Jeszcze raz o tym jak ręcznie ustalić kwotę podatku do zwrotu:
(Podstawa podatku (klauzula 5.2 certyfikatu 2-NDFL)- Ulga socjalna na leczenie) x 13% - Podatek zapłacony (klauzula 5.5 certyfikatu 2-NDFL).
Wynikowa liczba ujemna to kwota nadpłaconego podatku, o zwrot której wnioskujesz.
W moim przypadku wyliczenie wyglądało następująco:
Mój dochód za rok (podstawa opodatkowania) = 182458,93
Odliczenie społeczne = 106776
Podatek zapłacony za rok 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Jeśli Twoje obliczenia pokrywają się z tym, co otrzymałeś w deklaracji, to wypełniłeś je poprawnie.

Teraz musisz komponować wniosek o świadczenia socjalne. Jest napisany w dowolnej formie. Dla wygody weryfikacji i niczym inwentarz wypisałem w nim wszystkie moje certyfikaty oraz kwoty opłat za nie. Moja wypowiedź wyglądała tak:

Pobierz formularz.
Na każdy rok kalendarzowy wymagany jest odrębny wniosek.

I tu wniosek o zwrot pieniędzy Można napisać jeden na całą kwotę. Pamiętajcie, że to oświadczenie nie jest załącznikiem do oświadczenia, gdyż w momencie jego złożenia nie przysługuje Ci jeszcze żadna nadpłata. Czasami inspektorzy nawet odmawiają przyjęcia wniosku o powrót do czasu sprawdzenia deklaracji. Jeśli nie przyjmą od razu, możesz wysłać to pocztą z cennym listem z powiadomieniem.
Przykładowe zastosowanie:

Wyciągi drukujemy oczywiście również w 2 egzemplarzach.

5. Złożenie dokumentów do urzędu skarbowego

Pozostaje tylko zebrać wszystkie dokumenty i zanieść je do urzędu skarbowego. Możesz zobaczyć adres i godziny pracy swojej kontroli (znasz już kod swojej Federalnej Służby Podatkowej).
Ponieważ miałem dużo papierów, zebrałem wszystko przez 3 lata w 3 teczki. Przypominam, że na każdy rok kalendarzowy musi być osobna deklaracja, wniosek o odliczenie i wybór dokumentów potwierdzających je.
Nie zapomnij policzyć liczby arkuszy dołączonych do deklaracji i podać ich liczbę w odpowiedniej kolumnie na okładce deklaracji.

Należy przedstawić inspekcję:
- deklaracja 3-NDFL,
- wniosek o odliczenie,
- zaświadczenie 2-NDFL (lub kilka zaświadczeń 2-NDFL w przypadku uzyskiwania dochodów od kilku pracodawców),
- dla każdego „odcinka” dokumenty potwierdzające: zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych (oryginał), kopie umowy o usługi medyczne. instytucja, wpływy pieniężne i licencja (jeżeli jej numer nie jest wskazany w zaświadczeniu),
- oryginały recept na leki (jeśli występują) i kopie rachunków za ich zakup,
- kopię dokumentu potwierdzającego związek, jeśli o odliczenie ubiegamy się nie tylko na leczenie, ale także na osobę bliską (w moim przypadku kopię aktu małżeństwa).
Na wszelki wypadek zrobiłem też kopię certyfikatu NIP, ale wydaje mi się, że nie jest to wymagane.
Przedstawiany jest odrębny wniosek o zwrot pieniędzy.

Nie zapomnij zabrać ze sobą paszportu.
Teraz prawdopodobnie wszystkie urzędy skarbowe są już wyposażone w kolejkę elektroniczną. Dlatego wchodząc na kontrolę należy udać się od razu do automatu, pobrać bilet i poczekać, aż na tablicy zaświeci się numer.
Inspektor przyjmie Twoje dokumenty i zwróci Ci kopie oświadczeń i oświadczeń, opatrząc je pieczęcią daty wpływu. Od tego dnia rozpocznie się odliczanie do weryfikacji. Inspektorat ma 3 miesiące na sprawdzenie oświadczenia wraz ze wszystkimi załącznikami i podjęcie decyzji o przyznaniu odliczenia. Następnie zostaje kolejny miesiąc na przelanie środków zgodnie ze złożonym wnioskiem. Oznacza to, że pieniądze pojawią się na Twojej karcie najpóźniej w ciągu 4 miesięcy. Jeśli inspektorzy stwierdzą jakiekolwiek rozbieżności, uznają, że nie dostarczyłeś wszystkich dokumentów lub będą chcieli wyjaśnień, zadzwonią do Ciebie i poproszą o dostarczenie brakujących dokumentów. Dlatego lepiej od razu spróbować upewnić się, że nie pojawiają się żadne pytania. Nie zadzwonili do mnie.
Złożyłem zeznanie 28.07.14. Audyt biurowy zakończył się 23 września 2014 roku. Pieniądze dotarły na kartę 10.06.14.

Nigdzie nie ma podanej diagnozy. Oczywiście, jeśli klinika zapisze nazwę usługi na paragonach pieniężnych, inspektor sprawdzi, czy wykonałeś USG gruczołów sutkowych lub zostałeś przebadany na rzeżączkę. Więc co? Nadal nie będą znać wyniku))

3) - Oświadczenie należy złożyć do 30 kwietnia następnego roku, w przeciwnym razie nie przyjmą go później i nie zwrócą pieniędzy.

Nie, niekoniecznie. 30.04 upływa termin na złożenie oświadczenia dla osób, które mają taki obowiązek (np. przedsiębiorcy indywidualni). Jednak otrzymanie odliczenia jest prawem, a nie obowiązkiem i z prawa tego można skorzystać w ciągu trzech lat. Złożyłem dokumenty 28.07.14 za lata 2013, 2012 i 2011 i nie było żadnych problemów.

4) - Jeśli nie pracuję, w jaki sposób mogę uzyskać odliczenie?
- Niestety, jeśli nie pracujesz i w związku z tym nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych, nie masz nic do zwrotu. Możesz jednak ubiegać się o odliczenie socjalne na leczenie pracującego krewnego (małżonka lub dorosłego dziecka).

Tekstu okazało się bardzo dużo, starałem się opisać każdy krok możliwie szczegółowo. Mam nadzieję, że nie sprawiło to, że proces wydawał się zbyt skomplikowany. Jeśli rząd jest ci winien pieniądze, radzę je zwrócić.

Czas czytania: 3 min

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej obywatele mają prawo do płatnych usług medycznych lub zakupu leków. Państwo zapewnia zatem wsparcie osobom, które znalazły się w trudnej sytuacji życiowej.

informacje ogólne

Możesz otrzymać odliczenie na zabiegi medyczne i leki zgodnie z art. 219 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zwroty kosztów możliwe są pod warunkiem pokrycia wydatków poniesionych na leczenie następujących kategorii obywateli:

• konkretna osoba potrzebująca opieki medycznej;
• krewny lub dziecko do 18 roku życia.

Zwrotowi środków podlega także zakup leków przepisanych przez specjalistę.

Ustalona lista usług i leków została zatwierdzona dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201 z dnia 19 marca 2001 r., zgodnie z którym przeprowadzana jest procedura zwrotu środków podatnikowi. Płatności te są zapewniane osobie przez całe życie.

Jeśli leczenie nie było drogie, maksymalna kwota odliczenia wyniesie 120 000 rubli. Jeżeli żądania podatnika okażą się zasadne, nadpłacony podatek (podatek dochodowy wynosi 13%) zostanie zwrócony w ciągu miesiąca od złożenia i sprawdzenia deklaracji 3-NDFL.

Przykład obliczeń:

Pan Filatow pracuje uczciwie i zarabia 30 000 rubli miesięcznie. W 2016 roku pacjentka zapłaciła 46 tys. podatku dochodowego od osób fizycznych. Osoba potrzebowała pilnego leczenia stomatologicznego w płatnej klinice. Cena wywoławcza za implantację wynosi 400 tysięcy rubli. W 2017 roku Filatow zdecydował się skorzystać z odliczeń socjalnych na leczenie. Po zebraniu dokumentów Filatow udał się do urzędu skarbowego w miejscu swojego faktycznego zamieszkania.

Według obliczeń zwrot wynosi 400 000 x 13% = 52 000 rubli, ponieważ operacja jest kosztowną usługą medyczną. Ponieważ w 2016 roku podatek dochodowy Filatowa wyniósł zaledwie 46 tysięcy rubli, tylko ta kwota zostanie zwrócona.

Ustalonym wymogiem, aby placówka medyczna otrzymywała płatności, jest posiadanie licencji. Wnioskodawca ma obowiązek przedstawić rachunki oraz umowy o udzielenie świadczeń medycznych lub zakup leków.

Wysokość ulgi socjalnej z tytułu leczenia

Maksymalna kwota odliczenia socjalnego wynosi 120 000 rubli. Limit ten obejmuje (oprócz wydatków na edukację, dobrowolne ubezpieczenie na życie czy składki na kapitałową część emerytury) wydatki na usługi medyczne i leki, z wyjątkiem wydatków na drogie leczenie.

Możesz określić, do jakiego rodzaju leczenia należy zakończony cykl leczenia, w zaświadczeniu o opłacie usług medycznych, które składasz do urzędu skarbowego (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji i Ministerstwa Zdrowia Rosji z dnia 25 lipca 2010 r. 2001, nr 269/BG-3–04/256). W odpowiedniej kolumnie cyfra 1 wskazuje, że leczenie nie było drogie, cyfra 2 oznacza, że ​​było drogie. Odliczenie na drogie materiały możliwe jest w następujących sytuacjach:

• jeśli posiadasz zaświadczenie z placówki medycznej o lekach przepisanych przez lekarza podczas kosztownego leczenia;
• po okazaniu dokumentu płatniczego potwierdzającego zakup niezbędnych leków;
• przy okazaniu zaświadczenia o opłaceniu kosztownych usług medycznych (jeżeli leczenie było wykonane bezpłatnie, kwota powinna wynosić 0).

Komu przysługuje ulga podatkowa na leczenie?

Obywatel posiadający oficjalne zatrudnienie zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej i potrącający podatek dochodowy od osób fizycznych może zwrócić część środków na leczenie.

Ustawa nie przewiduje odliczeń dla bezrobotnych, kobiet na urlopie macierzyńskim oraz studentów studiów stacjonarnych, ze względu na brak podatku dochodowego od osób fizycznych. Bliscy krewni zainteresowanych stron mogą sporządzić dokumenty i otrzymać ulgę podatkową na leczenie tych kategorii obywateli od służby podatkowej (FTS), która jest opłacana z podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli ktoś nadal płaci podatki (pracuje lub prowadzi działalność gospodarczą), to nie będzie problemów ze złożeniem odliczenia.

Przedsiębiorcy indywidualni mają prawo liczyć na „ulgi podatkowe” tylko wtedy, gdy pracują w powszechnym systemie podatkowym. Przedsiębiorcy indywidualni pracujący w Krajowej Służbie Skarbowej, UTII lub PSN mają prawo do ulgi podatkowej tylko wtedy, gdy posiadają inne dochody, dla których przewidziana jest stawka podatku w wysokości 13% (np. dochód ze sprzedaży udziałów).

Do odliczenia uprawnione są osoby, które opłaciły leczenie osób bliskich: dziecka, małżonka, rodziców, brata lub siostry. W takim przypadku wymagane będą certyfikaty potwierdzające związek.

Jak uzyskać ulgę na leczenie

Procedura zwrotu nadpłaconego podatku za pośrednictwem pracodawcy (przedstawiciela podatkowego):

1. Wniosek o powiadomienie urzędu skarbowego o prawie do odliczenia socjalnego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 16 stycznia 2017 r., nr BS-4–11/500@).
2. Kopie dokumentów potwierdzających prawo do otrzymania zwrotu pieniędzy.
3. Przynieś do urzędu skarbowego pełen pakiet dokumentów.
4. Za miesiąc otrzymasz powiadomienie z urzędu skarbowego.
5. Przedstaw ten dokument pracodawcy.

Drugą możliwością jest odebranie zaświadczeń na koniec roku, w którym poniesiono wydatek i zwrócenie się do urzędu skarbowego. Po weryfikacji pieniądze zostaną przelane jednorazowo na Twoje konto bankowe.

Jakie dokumenty są potrzebne

Aby ubiegać się o zwrot podatku dochodowego za leczenie należy przynieść do urzędu skarbowego następujące dokumenty:

• kopia i oryginał paszportu;
• kopia i oryginał NIP;
• umowa z placówką medyczną o świadczenie odpłatnych usług medycznych;
• wypełnij deklarację 3-NDFL;
• 2-NDFL;
• zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych wystawione przez instytucję udzielającą świadczeń;
• świadectwa płatnicze (czeki) potwierdzające faktyczne wydatki;
• zaświadczenie potwierdzające konieczność zakupu przez osobę płacącą za leczenie drogich leków na własny koszt;
• recepta (nr formularza 107-1/у) z pieczątką „W przypadku organów podatkowych Federacji Rosyjskiej numer identyfikacji podatkowej płatnika”.

Jeśli leczono bliskiego krewnego, aby potwierdzić związek, będziesz potrzebować:

• akt urodzenia w przypadku leczenia dziecka;
• akt małżeństwa dotyczący leczenia męża lub żony;
• rodzice – akt urodzenia osoby składającej pracę (syn lub córka).

Na podstawie przedstawionego wykazu dokumentów inspektor po dokładnym sprawdzeniu wydaje „wyrok”.

Dokumenty płatnicze i umowa wydawane są obywatelowi ubiegającemu się o odliczenie, a nie osobie, która przeszła leczenie.

Terminy

Rozliczanie i naliczanie odliczeń od pracodawcy możesz rozpocząć od razu po opłaceniu i zakończeniu kuracji, jednak zeznanie podatkowe możesz złożyć dopiero w przyszłym roku. Jeżeli zeznanie nie zostało wydane niezwłocznie, dokumenty zachowują ważność przez trzy lata od dnia zapłaty (w 2018 r. za okres od 2015 r. do 2017 r.).

Urząd skarbowy będzie miał nie więcej niż trzy miesiące od dnia złożenia wniosku na weryfikację dokumentów. Wpłata na konto następuje w ciągu 30 dni od momentu weryfikacji.

O leczeniu uzdrowiskowym

Zwroty kosztów pod warunkiem pobytu pacjenta w sanatorium możliwe są jedynie w wysokości części wartości samego karnetu. Jednocześnie musi odpowiadać wydatkom na usługi medyczne, które są wliczone w jego koszt (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 219 ust. 1 akapit 3 i ust. 2 pisma Ministerstwa Zdrowia Rosji z dnia 12 lutego 2002, nr 2510/1430-02–32).

Aby ubiegać się o odliczenie, należy sporządzić zaświadczenie z sanatorium o świadczeniu tam płatnych usług medycznych (przepisy ust. 1 i 8 Instrukcji, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Zdrowia Federacji Rosyjskiej z dnia 25 lipca 2001 r., nr 289, Ministerstwo Podatków Federacji Rosyjskiej z dnia 25 lipca 2001 r., nr BG-3–04/256). Certyfikat stwierdza:

• Płatne usługi medyczne, które sanatorium świadczyło obywatelowi. Dotyczy to również wykupionych przez urlopowicza usług medycznych, które nie zostały wskazane na voucherze.
• Uwzględniane są koszty usług medycznych, nie uwzględniając wynagrodzenia, jakie agencja otrzymuje ze sprzedaży bonów (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 7 lipca 2006 r., nr 03-05-01-04/146).

Zasady te dotyczą wycieczek zakupionych w biurach podróży.
Płatność jest przetwarzana tylko w urzędzie skarbowym. Prawo nie przewiduje jego odbioru od pracodawcy.

Ulga podatkowa na leczenie umożliwia osobom fizycznym zmniejszenie podstawy opodatkowania i tym samym skorzystanie z usług medycznych po korzystniejszej cenie.

Otrzymanie tego rodzaju rekompensaty materialnej jest dość łatwe, ale nie zapomnij o niektórych zasadach ustanowionych przez rosyjskie przepisy podatkowe dotyczące naliczania podatku, które zostaną omówione w tym artykule.

Za leczenie uważa się zwrot na rachunek bankowy podatnika części kwoty wydanej przez niego nie wcześniej niż w ciągu ostatnich trzech lat na świadczenia medyczne. Możesz także otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych za zakup leków, zabiegi stomatologiczne i inne rodzaje leczenia.

UWAGA! Ulgę podatkową z tytułu wydatków związanych z opłaceniem świadczeń medycznych przysługują jedynie osobom będącym podatnikami, czyli systematycznie odprowadzającym do skarbu państwa 13% swoich dochodów.

Kiedy naliczany jest zwrot pieniędzy?

Rekompensata finansowa za koszty mające na celu poprawę zdrowia jednostki jest przyznawana wyłącznie po spełnieniu szeregu następujących warunków:

• Wydatki przeznaczono na jego własny powrót do zdrowia. Czasami podatnicy próbują odzyskać pieniądze za leczenie podwładnych, przyjaciół, współpracowników, a także szeregu innych osób. Działanie to jest zabronione przez prawo podatkowe, jednak podatnik ma pełne prawo do obniżenia podstawy opodatkowania na własne potrzeby.
• Koszty są związane ze zdrowiem bliskich krewnych. Rekompensata pieniężna przysługuje także podatnikom, którzy opłacili usługi medyczne dla bliskich osób – ojca, matki, małżonka lub dziecka.
• Klinika, w której odbyło się leczenie, posiada licencję. Obecnie większość osób korzysta z usług prywatnych klinik, a nie szpitali publicznych. W takim przypadku proces naliczania odliczeń za leczenie jest możliwy tylko wtedy, gdy przychodnia posiada odpowiednią licencję.

Należy zaznaczyć, że jeśli dana osoba chce otrzymać ulgę podatkową na leczenie swojego syna lub córki, wówczas dziecko musi mieć mniej niż osiemnaście lat.

Jak uzyskać odliczenie

Aby jak najszybciej i bez naruszeń skorzystać z takiej usługi jako ulgi podatkowej na leczenie, zdecydowanie zalecamy zapoznanie się z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, a mianowicie artykułem o ulgach w podatku socjalnym pod numerem 219 (część trzecia ).

Jak działa procedura

Aby procedura uzyskania ulgi podatkowej na usługi medyczne stała się rzeczywistością, wystarczy wykonać kilka poniższych kroków:

Okres zwrotu

W prawie podatkowym istnieje coś takiego jak przedawnienie. Termin ten oznacza, że ​​z prawa do ulgi na świadczenia medyczne można korzystać jedynie przez określony czas, a po jego upływie prawo to wygasa.

Ulga podatkowa za leczenie naliczana jest tylko wtedy, gdy od dnia płatności upłynęły nie więcej niż trzy lata. Tym samym od dziś podatnicy mogą otrzymać rekompensatę za lata 2016, 2015 i 2014.

Wysokość odpisu socjalnego

Aby ustalić, jaka jest wysokość rekompensaty finansowej, należy wziąć dokładną kwotę wydatków związanych z usługami medycznymi i udokumentować ją i znaleźć 13%. Dokonując obliczeń, nie zapomnij o niektórych niuansach:

• Limit odliczeń. W niektórych sytuacjach osoby fizyczne ubiegają się o ulgę podatkową jednocześnie na kilka procedur medycznych, w dodatku drogich, dlatego łączny koszt jest imponującą kwotą. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę maksymalną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych naliczaną za leczenie w ramach rekompensaty, czyli 15 600 rubli (czyli 13% ze 120 000 rubli).
• Wysokość składek podatkowych. Rekompensata za wydatki na poprawę zdrowia jest zwykle obliczana ze środków wpłaconych przez osobę fizyczną z tytułu podatku dochodowego. Jeżeli zatem podatnik przy obliczaniu kwoty odliczenia uzyskał kwotę przekraczającą kwotę zapłaconego przez niego podatku dochodowego od osób fizycznych, wówczas zwrócona zostanie mu kwota nie większa niż kwota, która została wpłacona do skarbu państwa.

Na przykład, jeśli osoba fizyczna zapłaciła w ciągu ostatnich dwóch lat 6000 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych, a kwota odliczenia wynosi 10500, to w pierwszym roku po skompletowaniu dokumentacji dotyczącej ulgi w podatku socjalnym otrzyma rekompensatę w wysokości 6000 rubli , a saldo w wysokości 4 500 rubli zostanie przekazane w przyszłym roku.

Lista usług medycznych

Rząd rosyjski wydał dekret nr 201 z dnia 19 marca 2001 r. regulujący wykaz usług medycznych, za które naliczana jest ulga w podatku socjalnym. Jeżeli w dokumencie tym nie uwzględniono określonego rodzaju zabiegu medycznego, zwrot podatku za leczenie nie jest możliwy.

Lista ta, zatwierdzona przez organy ustawodawcze, obejmuje następujące rodzaje leczenia:

1. Chirurgiczny. Przede wszystkim jest to leczenie różnych wad wrodzonych, chorób związanych z poważnymi zaburzeniami krążenia krwi, funkcjonowania układu oddechowego i nerwowego, problemów z narządami trawiennymi, a także niektórych innych patologii.
2. Sale operacyjne. Wszelkiego rodzaju operacje związane z usuwaniem lub zakładaniem protez zębowych, ekstrakcją zębów z późniejszą odbudową, chirurgią plastyczną i wieloma podobnymi rodzajami leczenia zatwierdzonymi przez przepisy podatkowe w celu uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Terapeutyczny. Terapeutyczne procedury medyczne, mające na celu eliminację chorób nerwowo-mięśniowych, pęknięć tkanki łącznej, a także problemów w układzie krążenia, trawiennym i oddechowym, również znajdują się w tym wykazie usług medycznych i implikują.

O ulgę na usługi medyczne i skorzystanie z ulgi podatkowej na zakup leków możesz ubiegać się tylko wtedy, gdy dana osoba posiada wszystkie niezbędne dokumenty potwierdzające fakt zapłaty.