Preračunavanje poreza na dohodak u 1s. Kako vratiti prekomjerno zadržani porez na dohodak? Povrat se vrši putem porezne uprave na sljedeći način:

Ponekad se poduzeće susreće sa situacijom u kojoj se porez na osobni dohodak više ne zadržava od zaposlenika. U tom slučaju, u obračunskom razdoblju u dokumentu "Plaće" na kartici "Porez na dohodak" naveden je negativan iznos poreza.

Također u dokumentu, na kartici "Kompenzacije plaćanja", iznos koji treba prebiti je naznačen ako je iznos poreza minus veći od iznosa obračunatog poreza za tekuće razdoblje.

U svom primjeru dodao sam zaposlenika P.P. standardni porezni odbitak za djecu od listopada, sukladno tome za listopad program je preračunao porez i iznos je bio minus. Između listopada i studenog (mjesec obračuna) razlika je 208 rubalja, što je prikazano na kartici "Prilagodba plaćanja".

Da je minus za listopad manji od iznosa za studeni, onda ne bi bilo tolike razlike.

Prilikom knjiženja dokumenta generira se knjiženje Dt 70 Kt 68.01 s negativnim iznosom.

Ovaj iznos poreza odrazit će se kao dug organizacije, koji ne povećava iznos koji se plaća zaposleniku. Prekomjerno obustavljeni porez na dohodak uzet će se u obzir pri obračunu plaća u sljedećim mjesecima i umanjivat će iznos obračunatog poreza.

Ako trebate vratiti prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak, možete ga vratiti ispunjavanjem dokumenta Povrat poreza na dohodak u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0.

Da biste to učinili, idite na odjeljak "Plaće i osoblje", zatim "Više" i "Svi dokumenti o porezu na dohodak". Kliknite na gumb “Kreiraj” i odaberite željeni dokument “Prijava poreza na dohodak”.

Navodimo datum dokumenta i, ako je potrebno, mijenjamo organizaciju (ako baza podataka vodi evidenciju za nekoliko organizacija odjednom).

Zatim u polju “Zaposlenik” odaberite zaposlenika kojem se vraća porez po odbitku.

Tablični dio dokumenta popunjava se automatski nakon navođenja zaposlenika. Bit će naznačen datum primitka dohotka i iznos poreza za povrat po odgovarajućoj stopi.

U našem primjeru radi se o porezu po stopi od 13%.

Ako je potrebno, možete ažurirati iznose pomoću gumba "Ažuriraj iznose povrata" ili dodati iznose ručno pomoću gumba "Dodaj".

Dokument "Povrat poreza na osobni dohodak" u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0 ne generira transakcije, samo će iznos vraćenog poreza biti prikazan u registru poreza na dohodak.

Napominjemo da na temelju stavka 4., članka 1., čl. 231 Poreznog zakona Ruske Federacije i dopisa Ministarstva financija Rusije od 17. veljače 2011. br. 030406/931, povrat prekomjerno zadržanih iznosa poreza poreznom obvezniku izvršit će porezni agent u ne- gotovinskom obliku prijenosom sredstava na žiro račun poreznog obveznika koji je naznačen u njegovoj prijavi.

Dobar dan.

Ovo nije prvi put da sam naišao na takav problem u standardnim konfiguracijama 1C 3.0 prilikom izračuna plaća. U ovom slučaju govorimo o 1C Plata i HR Management 3.0 i 1C Enterprise Accounting 3.0. U 1C, prilikom izračuna plaća, iznos "Prekomjerno zadržani porez na dohodak" pojavljuje se na platnoj listi ili platnoj listi. Odakle je došla? Gdje to mogu gledati? Kako da ga skinem, makar rukama? Kako mogu spriječiti ponovno pojavljivanje?

Najgore je što to utječe na iznos koji treba isplatiti zaposleniku. U većini slučajeva iznos prekomjerno obustavljenog poreza na dohodak jednak je porezu na dohodak obračunanom u tekućem mjesecu, iako su moguća odstupanja.

U ovom članku nećemo govoriti o tome kada stvarno dolazi do prekomjerno obustavljenog poreza na dohodak, govorit ću o najčešćem slučaju kada se pojavljuje u programu, ali on ne bi trebao postojati. U izdanjima 3.0 ovu je pogrešku vrlo lako postići i nije odmah jasno što s njom učiniti.

Dakle, danas predlažem da se pozabavite ovim problemom. Nadam se da će mi mnogi zahvaliti)) Ne štedite na svojim komentarima, registracija traje 5 sekundi, ne šaljem neželjenu poštu svojim posjetiteljima

Krenimo redom. Prvo što ti želim reći je metodologija obračuna prekomjerno obustavljenog poreza na dohodak i razlozi njegovog pogrešnog nastanka.

Kao što znate, u karticama poreza na dohodak postoji nešto poput "Obračunati porez na dohodak" i "Plaćen porez na dohodak"; u praksi su gotovo uvijek jednaki, ali u teoriji se mogu razlikovati. Na primjer, ako zaposleniku nije isplaćen obračunati iznos. Dakle, ako je to moguće, onda bi 1C trebao voditi evidenciju o takvim situacijama, što i čini. Za potrebe računovodstva koristi se akumulacijski registar " Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak". Dokumenti obračunskog razdoblja čine kretanje "primanja", a izjave o plaćanju čine kretanje "troška".

U ovom slučaju, porez na dohodak se uzima u obzir kao što je poznato prema načelu nastanka događaja. one. program analizira sva kretanja od početka godine do kraja ovog mjeseca(provjereno 100% pogledanih zahtjeva). Sukladno tome, ako je za zaposlenika prethodno isplaćeno više od obračunatog (dobro, nikad se ne zna), tada zaposlenik mora osobno platiti te iznose. Na primjer, za cijelu smo godinu obračunali 3900 rubalja poreza na osobni dohodak i platili 4000 rubalja, što znači da pri izračunu tekućeg mjeseca osobi moramo osobno platiti 100 rubalja više.

Sada o uzroku greške: Obračunali ste plaću, sve provjerili i sve vam se svidjelo, napravite uplatnicu i proknjižite. U našem zbrojnom registru „Obračuni poreznih obveznika s proračunom za porez na dohodak“ nalazi se prihod ostvaren po dokumentu „Obračun plaća“ i rashod ostvaren po dokumentu „Izvod banci“. Iznosi prihoda i rashoda su jednaki, sve je lijepo. Nakon ovoga iz nekog razloga preračunavate svoju plaću bez knjiženja platne liste.. Ne morate čak ni dopunjavati obračunske iznose, samo trebate ručno prilagoditi iznos, a porez na dohodak se automatski preračunava. Pri obračunu obračunski dokument zanemaruje vlastita kretanja, to je točno, ali vidi kretanja našeg izvoda. Slijedom toga imamo plaćen porez na dohodak bez obračuna, rashode bez prihoda. I ovaj iznos spada u " Prekomjerno zadržani porez na osobni dohodak".

Sada gdje to vidjeti: To ćete najvjerojatnije vidjeti samo u izvješću ili ćete primijetiti da je izvod povećao iznose uplate nakon dopune. Činjenica je da prema zadanim postavkama, u 1C Enterprise Accounting 3.0, u 1C Plaće i upravljanje osobljem 3.0, polje u kojem se taj iznos pohranjuje skriveno je u svim dokumentima.

Najprije učinimo sljedeće: u obrascu obračunskog dokumenta kliknite gumb "sve radnje". Zatim odaberite "Promijeni oblik" s padajućeg izbornika. Ovdje, ako ste u obrascu aktivirali pločicu s podacima o porezu na dohodak, odmah će vam se prikazati “porez za kompenzirani povrat”. Stavite kvačicu pokraj njega.

Voila, pronašli smo neprijatelja. Barem mi to vidimo. Hvala nebesima, ako je program ispravno dovršen, ova će postavka biti spremljena i neće je trebati ponovno raditi. Sada je neprijatelj uvijek vidljiv i uvijek ga možete otkriti unaprijed.

Ovo polje je prisutno u svim obračunskim dokumentima gdje se odmah obračunava porez na dohodak. U računovodstvu je to jedan dokument, ali u ZUP-u ih je hrpa.

Sada kako to popraviti: nije tu sve tako jednostavno, čak je iu ZUP-u predviđeno da se porez na dohodak obračunava sam po sebi i nije zgodno njegovo ručno podešavanje. Iznos možete ubaciti dva puta, ali prije nego što vam dopusti da ga uredite, program će provjeriti jeste li pri zdravoj pameti postavljanjem glupog pitanja. I tako dalje za svaki red. Ne samo da će pitati, već će označiti ispravljene retke kao ručno uređene (istaknute masnim slovima), što može utjecati na automatski ponovni izračun prilikom uređivanja vremenskih razgraničenja. ali 1C nas nije ostavio na drugi način.

Sada kako to spriječiti?: Vrlo je jednostavno (vjerojatno) - knjižite izvode prije uređivanja vremenskih razgraničenja.

U malim uredima to je dovoljno, ali u velikim, gdje obračunavam plaće nekoliko ljudi u isto vrijeme, to nije prikladno. Obično koristim jednostavnu obradu koja analizira prisutnost "Prekomjerno zadržanog poreza na dohodak", pronalazi dokumente koji su ga generirali, uređuje tabelarični dio dokumenta obračuna "poreza na dohodak" i poništava iznose u stupcu " povrat poreza za kompenzaciju"i prosljeđuje dokument. Prednost je što ne omogućuje ručna podešavanja u linijama. Nema potrebe bockati svaki redak dokumenta. Neće joj promaći niti jedan dokument.

Obrada je jednostavna za korištenje; ima potvrdni okvir "samo izvješće" i polja za odabir razdoblja. Kada je odabran potvrdni okvir "samo izvješće", obrada ne radi ništa, izvješćuje samo nazive dokumenata, ako postoje. one. može poslužiti i kao test.

Ako ga želite integrirati u bazu podataka, modificirajte ga prema uputama u članku Kreiranje vanjske obrade za upravljane obrasce. Jednostavna obrada, uz mogućnost upisa u dodatna izvješća i obrade.

Hvala na pažnji, vidimo se uskoro. Napišite recenzije.

U praksi se često javljaju situacije kada zaposlenik treba vratiti prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak.

Razmotrimo implementaciju ove situacije u programu "1C: Upravljanje plaćama i osobljem, izdanje 2.5". Radi jasnoće, razmotrimo ovu situaciju na konkretnom primjeru.

Zaposlenica je napisala zahtjev za poreznu olakšicu za svoje dijete od početka godine. Zamolbu sam predala krajem veljače, kad je siječanj već bio zatvoren. U karticu pojedinca unosimo relevantne podatke koji pokazuju da odbitak vrijedi od siječnja. U veljači, prilikom konačnog obračuna plaća u dokumentu "Plaća za zaposlenike organizacije", sustav će automatski preračunati porez na dohodak za siječanj. Zaposlenik će imati iznos koji treba nadoknaditi (Sl. Plaće za veljaču).

Generirajući platni list za veljaču, u odjeljku „Dug poduzeća na kraju mjeseca / uključujući prekomjerno zadržani porez na dohodak na kraju razdoblja“ vidimo da je tvrtka akumulirala dug poreza na dohodak prema zaposleniku (Sl. platni list)

Kako realizirati povrat pretjerano obustavljenog poreza na dohodak zaposleniku u sustavu?

Procedura povrata poreza je sljedeća. Najprije je potrebno izraditi dokument “Prijava poreza na dohodak” u tekućem razdoblju na kartici “Porezi”. Dokument popunjavamo naredbom “Ispuni\Zaposlenici koji su preplatili porez na dohodak” (Sl. Dokument Povrat poreza na dohodak).

Slijedom opisanih radnji u tabelarnom dijelu bit će uključeni zaposlenici čiji porez na dohodak podliježe povratu.

Taj se iznos tada mora platiti. Da bismo to učinili, kreiramo dokument "Obveze za plaću" s prirodom plaćanja "Prijava poreza na dohodak". U tom slučaju pojavljuje se polje “Po dokumentu” gdje je potrebno odabrati dokument iz dnevnika dokumenata “Povrat poreza na dohodak” (Sl. Ispunjavanje dokumenta Plaća za isplatu)

Naredbom “Popuni” popunjava se tablični dio sa svim zaposlenicima iz ovog dokumenta. Mehanizam isplate ovog iznosa sličan je mehanizmu isplate plaća.

Postupak naplate i povrata poreza na osobni dohodak reguliran je člankom 231. Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni obveznici imaju mnogo pitanja, pa ćemo se zadržati na najčešćim slučajevima, a također ćemo dati preporuke o tome kako odražavati radnje za ponovni izračun, naplatu i povrat poreza na dohodak u programima sustava 1C: Enterprise 8.

Dodatna porezna razreza

Dosadašnja pravila za naplatu poreza na dohodak nisu se mijenjala. Slijedom toga, ako iz nekog razloga porezni agent nije zadržao porez na osobni dohodak od dohotka pojedinca ili nije zadržao porez u cijelosti, tada se nedostajući iznosi moraju povratiti od poreznog obveznika. Porez može biti manji po odbitku iz sljedećih razloga:

greškom ako ste dali dodatni odbitak ili netočno naveli šifru prihoda;
izvršen je preračun za prethodno razdoblje, a prihodi su porasli;
osoba je izgubila status poreznog rezidenta.

Ako zaposlenik nastavi raditi i primati dohodak, tada će se nakon ispravljanja pogreške, ponovnog izračuna ili promjene statusa, prilikom sljedećeg obračuna poreza na dohodak u računovodstvenim programima sustava 1C: Enterprise 8 automatski izračunati i zadržati iznos koji nedostaje. .

Ako se neplaćanje poreza otkrije kada ne postoji način za zadržavanje poreza (ako je zaposlenik dao otkaz ili je porezno razdoblje završilo), tada organizacija neće moći naplatiti porez na osobni dohodak. Stavak 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da ako je nemoguće zadržati od poreznog obveznika obračunati iznos poreza na osobni dohodak, porezni agent je dužan obavijestiti poreznog obveznika i porezno tijelo na mjestu njegova pismena registracija o tome i iznosu poreza korištenjem potvrde obrasca 2-NDFL, odobrene nalogom Federalne porezne službe Rusije od 17.11.2010. br. MMV-7-3/611@.

Da biste to učinili, morate u programu generirati potvrdu 2-NDFL u papirnatom ili elektroničkom obliku i poslati je poreznom obvezniku i poreznoj upravi na mjestu registracije. Za slučajeve iz 2011. ovo mora biti dovršeno najkasnije do 31. siječnja 2012.

Povrat poreza na dohodak

Porez može biti prenaplaćen iz istih razloga kao i premalo naplaćen.

Opći postupak povrata i prijeboja preplaćenih i naplaćenih poreza utvrđen je člankom 79 Poreznog zakona Ruske Federacije. Nova verzija stavka 1. članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije (stupila na snagu 1. siječnja 2011.) razjasnila je pravila povrata poreza na osobni dohodak pojedincu od kojeg porezni agent, iz bilo kojeg razloga, zadržani prekomjerni porez.

Ako je razlog više obustavljenog poreza promijenjeno stanje odbitka ili dohotka, tada je od početka tekuće godine porezni agent dužan o svakoj takvoj činjenici u roku od 10 radnih dana obavijestiti pojedinca od kojeg je prethodno više obustavio porez. od dana kada je agent toga postao svjestan. U tom slučaju naveden je prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak. Forma poruke nije regulirana i može biti proizvoljna.

Prekomjerno zadržani iznos poreza podliježe povratu na temelju pisanog zahtjeva poreznog obveznika (stavak 1. članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga preporučamo da porezni agenti (poslodavci) u svoju poruku uključe izraz o potrebi pisanja takve izjave. Također treba napomenuti da je povrat više obustavljenog iznosa poreza poreznom obvezniku moguć samo u bezgotovinskom obliku. Dakle, u prijavi poreznog obveznika mora biti naznačen bankovni račun na koji treba prenijeti sredstva koja mu pripadaju.

Poruka se može predati poreznom obvezniku ili poslati poštom.

Zahtjev koji se pojavio u Poreznom zakoniku Ruske Federacije prošle godine da se porezni obveznik odmah obavijesti o postojećem preplaćenom porezu nije popraćen propisima za evidentiranje činjenice otkrivanja prekomjernog poreza po odbitku od dohotka poreznog obveznika. Također ne postoji odredba o odgovornosti poreznog agenta za neizvještavanje poreznog obveznika.

Po primitku zahtjeva poreznog obveznika za povrat prekomjerno obustavljenog poreza na dohodak, poslodavac odlučuje iz kojih sredstava će ga vratiti. Povrat je moguć na račun iznosa poreza na dohodak koji podliježu prijenosu u proračunski sustav Ruske Federacije na račun nadolazećih plaćanja za ovog poreznog obveznika i za druge porezne obveznike od čijeg prihoda agent odbija porez (stavak 3., točka 1. članak 231 Poreznog zakona Ruske Federacije). Način povrata odabire se na temelju iznosa poreza koji se vraća i roka određenog za njegov povrat. Zastupnik mora vratiti porez poreznom obvezniku u roku od tri mjeseca od dana primitka odgovarajućeg zahtjeva od poreznog obveznika. Od početka ove godine poreznom agentu zakonski je dodijeljeno pravo povrata preplaćenog poreza na vlastiti trošak, bez čekanja da se sredstva primi od poreznog tijela (stavak 9. stavak 1. članak 231. Poreznog zakona Ruska Federacija). Međutim, Ministarstvo financija Rusije više puta je podsjetilo (pisma Ministarstva financija Rusije od 11. svibnja 2010. br. 03-04-06/9-94, od 25. kolovoza 2009. br. 03-04-06-01/ 222) da se povrat poreza na dohodak mora izvršiti samo iz iznosa poreza koji je zadržan od uplata ove osobe.

Da biste vratili porez na dohodak u 1C:Enterprise 8, morate unijeti dokument u bazu podataka Prijava poreza na dohodak: Desktop programa “1C:ZUP 8”-> oznaka Porezi i naknade -> Povrat poreza na dohodak(slika 1).

Riža. 1

Na temelju dostavljenog dokumenta novac treba prenijeti: Izbornik Radnja -> Na temelju -> Plaća za isplatu(slika 2).

Riža. 2

Ali imajte na umu da ne postoji odgovornost za neinformiranje o prekomjerno zadržanom porezu. Osim toga, informirani zaposlenik nije dužan inzistirati na povratu poreza na dohodak. Odnosno, ako zaposlenik nastavi raditi i nije podnio zahtjev za povrat poreza, tada će se tijekom sljedećeg obračuna poreza na dohodak u programima 1C:Enterprise 8 višak obračunatog iznosa automatski uzeti u obzir pri izračunu osobnog dohotka. porez. Porezni zakon Ruske Federacije ne zabranjuje nastavak prijeboja prekomjerno zadržanog poreza u sljedećem poreznom razdoblju. Primjerice, u prosincu je otkriveno da je zaposlenik preplatio porez na dohodak. Ova situacija će se dogoditi u 2011. godini za zaposlenike koji imaju treće dijete ili dijete s invaliditetom. Podsjetimo, Savezni zakon br. 330-FZ od 21. studenog 2011. povećao je standardne odbitke poreza na osobni dohodak za djecu retroaktivno, odnosno od 1. siječnja 2011.

Ako zaposlenici podnesu zahtjeve i dostave dokumente u kojima se navodi da je dijete invalidno ili treće u obitelji, bit će potrebno unijeti podatke o ovim odbicima od 01.01.2011. (slika 3). Iskoristite prednost Pomoćnik za uređivanje odbitaka za djecu, kako bi se olakšala zamjena odbitaka za treće i sljedeća djeca. Naredbe za pozivanje pomoćnika na radnoj površini programa "1C: Plaće i upravljanje osobljem 8" -> kartica Porezi -> Uređivanje odbitaka za djecu i u jelovniku Porezi i naknade.

Riža. 3

Ako je odbitak za dijete s invaliditetom već uspostavljen, njegov će se iznos automatski promijeniti. Ti će zaposlenici biti preplaćeni u vidu poreza. Zaposlenici možda nemaju vremena ili možda ne žele podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak. Prilikom podnošenja izvješća 2-NDFL Saveznoj poreznoj službi, porezni agent će tamo navesti iznos preplate. Porezni obveznik ne može podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza. Porezni agent - organizacija - može nastaviti računati iznose preplate prilikom obračuna u 2012. godini. Ovaj pristup implementiran je u programima 1C:Enterprise 8.

Ako se otkrije preplata poreza na osobni dohodak kada zaposlenik više ne radi za organizaciju, tada porezni agent prijavljuje poreznoj upravi preplatu poreza na kraju poreznog razdoblja u izvješću 2-NDFL i obavještava poreznog obveznika o tome ovo, a porezni obveznik mora dobiti povrat više zadržanih iznosa obratite se poreznoj upravi u mjestu vašeg prebivališta.

Ponovni izračun poreza prilikom stjecanja statusa rezidenta Rusije

Prekomjerno zadržani iznos poreza na dohodak također nastaje u slučaju promjene statusa poreznog obveznika iz nerezidenta u rezidenta Ruske Federacije. Nerezident plaća porez na dohodak po stopi od 30%. Nakon što je pojedinac priznat kao porezni rezident Ruske Federacije, navedeni prihod u skladu sa stavkom 1. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije podliježe oporezivanju po stopi od 13%.

Do 2011. takve preplate podlijegle su povratu. Zakonske promjene zbunile su korisnike. Zabrana povrata preplaćenog poreza na dohodak nastalog u vezi s promjenom statusa poreznog obveznika ne znači da nije potrebno ponovno obračunati porez po stopi od 13% i uzeti u obzir preplaćeni iznos pri sljedećim obračunima. .

Pisma Ministarstva financija Rusije od 08/12/2011 br. 03-04-08/4-146 i Federalne porezne službe Rusije od 06/09/2011 br. ED-4-3/9150 pokazuju da porezni agent obračunava, zadržava i uplaćuje iznose poreza na dohodak u proračunski sustav Ruske Federacije, uzimajući u obzir porezni status poreznog obveznika utvrđenog na svaki datum isplate dohotka. Utvrdivši na određeni datum promjenu statusa nerezidenta u status rezidenta, pri obračunu poreza na dohodak uzima u obzir prethodno obračunate iznose po stopi od 30%.

Korisnici programa 1C:Enterprise 8 u ovom slučaju ne trebaju ništa učiniti. Dovoljno je naznačiti samo promjenu statusa poreznog obveznika i automatski će se napraviti preračun prilikom obračuna poreza na dohodak.

Pismo Ministarstva financija Rusije od 22. studenog 2010. br. 03-04-06/6-273 navodi dva slučaja u kojima se povrat poreza može izvršiti samo Federalnoj poreznoj službi: promjena statusa rezidenta Rusije, odbitak imovine.

Ako zaposlenik podnese zahtjev poslodavcu za odbitak poreza na imovinu ne od prvog mjeseca poreznog razdoblja, odbitak se priznaje počevši od mjeseca podnošenja zahtjeva.

Povrat više obustavljenog poreza porezno tijelo može izvršiti kada porezni obveznik podnese poreznu prijavu inspekciji po rezultatima poreznog razdoblja.

Ministarstvo financija svojim dopisima u više navrata ukazuje da nisu “prekomjerno obustavljeni” oni iznosi poreza koji su bili obustavljeni na propisani način prije zaprimanja zahtjeva poreznog obveznika za odbitak poreza na imovinu i pripadajuće potvrde poreznog tijela.

Međutim, predstavnici Federalne porezne službe Rusije u pismu od 09.06.2011. br. ED-4-3/9150 navode da povrat više zadržanog poreza prilikom promjene statusa rezidenta Ruske Federacije može biti provodi porezni agent-poslodavac tijekom ovog poreznog razdoblja.

U pismu Ministarstva financija Rusije od 28. rujna 2011. N 03-04-06/6-242, zamjenik direktora Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku S.V. Razgulin odgovara da je gore navedeno pismo Federalne porezne službe zahtjev Ministarstvu financija Rusije, na koji su data odgovarajuća objašnjenja. A pismo Ministarstva financija od 12. kolovoza 2011. br. 03-04-08/4-146, koje je izdano kao odgovor na zahtjev Federalne porezne službe, jasno ukazuje da u skladu sa stavkom 1.1 članka 231. Poreznog zakona Ruske Federacije, čije su odredbe stupile na snagu 1. siječnja 2011. , povrat iznosa poreza na osobni dohodak poreznom obvezniku u skladu sa statusom rezidenta Ruske Federacije koji je stekao provodi porezno tijelo kod kojeg je prijavljen po mjestu prebivališta (boravišta). Povrat se vrši kada porezni obveznik podnese poreznu prijavu na kraju navedenog poreznog razdoblja, kao i dokumente koji potvrđuju status poreznog rezidenta Ruske Federacije u ovom poreznom razdoblju, na način utvrđen člankom 78. Kodeks Ruske Federacije.

Dakle, ako zaposlenik organizacije stekne status poreznog rezidenta Ruske Federacije, porezna uprava vraća iznos poreza na temelju rezultata poreznog razdoblja.

Korisnici programa 1C:Enterprise 8 trebaju samo navesti datum promjene statusa poreznog obveznika, a ponovni izračun će se izvršiti automatski prilikom izračuna poreza na dohodak.

Pozdrav dragi čitatelji bloga. Započeli smo detaljan razgovor o obračun poreza na dohodak u 1C ZUP i pogledao najjednostavniji primjer, koji je predstavio cijeli ciklus računovodstva poreza na dohodak (usput, možete pročitati o formiranju 6-poreza na dohodak u članku). U tom je primjeru porez na dohodak obračunat pomoću dokumenta „Obračun plaća“. Danas ću vam reći u kojim drugim dokumentima je moguće izračunati porez na dohodak, a također ćemo govoriti o tome koji su parametri dostupni u programu 1C za upravljanje plaćama i osobljem za postavljanje računovodstva poreza na dohodak, zašto su potrebni i gdje nalaze se. Posebno ćemo razgovarati postavke odbitka poreza na dohodak, kao i moguće mogućnosti odabira statusa fizičke osobe za potrebe obračuna poreza na dohodak ( rezident, nerezident, visokokvalificirani strani stručnjak i drugi). U ovom ćemo članku pogledati dva primjera:

U prvom ćemo raditi s postavkama odbitaka - zaposlenik ima 4 odbitka;
U drugom primjeru pogledajmo kako program odražava i nadoknađuje prekomjerno zadržani porez na dohodak kada se promijeni status poreznog obveznika.

✅

Tako je u prethodnoj objavi prikazan primjer gdje je zaposlenik imao samo jednu planiranu vrstu obračuna koja je obračunata u dokumentu "Platni spisak" te je u istoj ispravi obračunat i porez na dohodak iz ovog obračuna. Ali u 1C ZUP-u postoji i niz obračunskih dokumenata koji omogućuju izračun poreza na dohodak. Dopustite mi da prvo nabrojim sve ove dokumente:

– kartica “Plaćanje”;
– kartica “Obračun bolovanja” -> “Porez na dohodak”
– kartica “NDFL”.

Mogućnost izračuna poreza na dohodak u ovim dokumentima pojavila se ne tako davno. Prije se porez na dohodak obračunavao samo u dokument "Platne liste" i zato je trebao biti posljednje utočište tako da se uzmu u obzir sva obračunska razdoblja za mjesec kako bi se ispravno izračunao porez na dohodak. Ovu preporuku treba slijediti i sada. Budući da većina obračunskih dokumenata još uvijek ne podržava samostalan obračun poreza na dohodak, iznosi tih dokumenata bit će uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak u završnom dokumentu „Obračun plaća“. To uključuje sljedeće dokumente:

Bonusi za zaposlenike;
Registracija zastoja zaposlenika organizacija;
Obračun pri otkazu.

Postavljanje odbitaka poreza na dohodak u 1C ZUP

✅

✅ KONTROLNA LISTA za provjeru obračuna plaća u 1C ZUP 3.1
VIDEO - mjesečna samoprovjera računovodstva:

✅ Obračun plaća u 1C ZUP 3.1
Korak po korak upute za početnike:

Sada razgovarajmo o tome kako program postavlja računovodstvo za standardne porezne odbitke. Prvo da vas podsjetim što je porezna olakšica. Porezni odbitak je određeni iznos koji umanjuje poreznu osnovicu, tj. ne podliježe porezu na osobni dohodak. U suštini, radi se o beneficiji koju država uspostavlja za određeni krug građana. Ovdje sam počeo govoriti standardne porezne olakšice. To uključuje:

1400 rub. – za svako dijete (za prvo i drugo dijete) – šifra 114/108 (za prvo dijete) i šifra 115 (za drugo dijete);
3000 rub. – za treće i svako sljedeće dijete – oznaka 116;
3000 rub. – za svako dijete s invaliditetom I. ili II. skupine – oznaka 117/109;
500 rub. - za osobe s državnim nagradama: posebno za heroje Sovjetskog Saveza, heroje Rusije, za one koji su nagrađeni Ordenom slave tri stupnja i mnoge druge - šifra 104 (u ZUP-u ovaj odbitak smatra se osobnim standardnim odbitkom) ;

Za one koji se tek počinju upoznavati s teorijom obračuna plaća, obračuna poreza na dohodak i odbitaka, dat ću mali primjer. Pretpostavimo da zaposlenica Stepanova ima četvero djece, tj. ona ima pravo na 2 odbitka od po 1400 rubalja. (kod 114 i 115) i 2 odbitka od po 3000 rubalja. za treće i četvrto dijete (šifra 116). Ima i plaću od 30.000 rubalja. Pod ovim uvjetima, porez na dohodak (13%) će se izračunati prema sljedećoj formuli: (30.000 – (1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2756 rub. Dakle, porezna osnovica neće biti cijela plaća, već iznos umanjen za iznos dospjelih odbitaka.

Implementirajmo sada ovaj primjer u program 1C ZUP. Za ispunjavanje podataka o pravu zaposlenika na standardne odbitke, program koristi obrazac "Unos podataka za porez na dohodak". Može mu se pristupiti iz obrasca imenika "Zaposlenici organizacije".

Također možete ispuniti polje Razlog, ali to nije obavezno. Ako je odbitak prekinut, datum i status su naznačeni "ne primjenjivati".

U našem primjeru zaposlenik nema osobne odbitke, pa ćemo ovaj tablični dio ostaviti prazan.

Drugi tablični dio u ovom obliku zove se "Kvalificiranost za standardni odbitak za djecu". Ispunit ćemo ovaj obrazac za djelatnicu Stepanova. Podsjećam vas da, prema uvjetima primjera, ona ima četvero djece i, prema tome, može koristiti sljedeće odbitke:

114/108 – za prvo dijete 1400 rubalja;
115 – za drugo dijete 1400 rubalja;
116 – za treće i četvrto dijete po 3000 rubalja. za svakoga;

Polja u ovom tabličnom dijelu su približno ista. Jedina razlika je u tome što možete navesti broj djece (ovu opciju koristimo za šifru odbitka 116) i naznačiti datum do kojeg vrijedi odbitak, ako je to unaprijed poznato (ovo koristimo za odbitak 114/108). Također možete zaustaviti odbitak unosom zasebnog retka, naznakom vrijednosti "Ne primjenjivati", šifrom odbitka i datumom. Slike zaslona prikazuju obje opcije.

Drugi tablični dio u ovom obliku naziva se "Primjena odbitka".

I ovo morate to učiniti čak i ako imate jednu organizaciju u programu, inače se odbici neće uzeti u obzir.

Također bih vam želio skrenuti pozornost na činjenicu da postoji još jedna knjižna oznaka u ovom obrascu. Dopustite mi da vas podsjetim da se standardni porezni odbitak primjenjuje sve dok kumulativni dohodak zaposlenika od početka godine ne premaši 280.000 rubalja. Dakle, ako se zaposlenik ne pridruži organizaciji od početka godine, tada za njega treba navesti prihod koji je imao u prethodnoj ili prethodnoj organizaciji od početka godine. Ovi će se podaci uzeti u obzir samo za praćenje ograničenja od 280.000 RUB. Ovi iznosi ni na koji način neće utjecati na izračun prosječne plaće.

U našem slučaju, djelatnik je zaposlen početkom godine i stoga bilježi “Prihodi od prethodnih poslova” ostavite prazno.

Status poreznog obveznika poreza na dohodak

✅ Seminar “Lifehacks za 1C ZUP 3.1”
Analiza 15 životnih hakova za računovodstvo u 1C ZUP 3.1:

✅ KONTROLNA LISTA za provjeru obračuna plaća u 1C ZUP 3.1
VIDEO - mjesečna samoprovjera računovodstva:

✅ Obračun plaća u 1C ZUP 3.1
Korak po korak upute za početnike:

Status poreznog obveznika u 1C ZUP-u utvrđuje se putem obrasca “Unos podataka za porez na dohodak”. Može se otvoriti iz obrasca elementa direktorija “Zaposlenici” u polju “Status”. Postoji 5 opcija za odabir statusa:

Stanovnik
Nerezident
Visoko kvalificirani strani stručnjak
Sudionik programa preseljenja sunarodnjaka
Izbjeglica ili osoba koja je dobila privremeni azil na teritoriju Ruske Federacije - pojavilo se u izdanju ZUP-a 2.5.85.

U programu postoje objašnjenja za svaku opciju, pa ću se usredotočiti samo na značajke odražavanja situacije kada se status zaposlenika promijeni sredinom godine. Kao što vidite, osim samih prekidača, obrazac ima polje u kojem se postavlja točka. one. ovaj pokazatelj je periodičan. Pogledajmo sličnu situaciju.

Organizacija zapošljava zaposlenika koji je strani državljanin iu trenutku zapošljavanja (01.10.2014.) boravi u Ruskoj Federaciji. manje od 183 kalendarska dana. Stoga mu se daje status "Nerezident". Slijedom toga porez na dohodak za siječanj i veljaču obračunava se po stopi od 30%.

Ispada da je porez na osobni dohodak zaposlenika za siječanj i veljaču 18.000 = 9.000 + 9.000 = 30.000 * 30% + 30.000 * 30%.

U ožujku dolazi krajnji rok kada će boravak stranog državljanina na teritoriju Ruske Federacije premašiti 183 dana. Stoga stječe status "Stanovnik". U ovom slučaju, u 1C je potrebno promijeniti status zaposlenika navodeći mjesec u kojem je dobio odgovarajući status i to će biti spremljeno u povijesti promjena.

Zbog toga će se od ožujka porez na osobni dohodak zaposlenika početi obračunavati po stopi od 13%. Ali to nije jedina promjena koja će se dogoditi. Pri obračunu poreza na dohodak za ožujak preračunat će se porez za siječanj i veljaču po stopi od 13%. Negativni iznosi će se izračunati za siječanj i veljaču: 30.000 * (13%-30%) = -30.000 * 17% = - 5100; -5 100 * 2 = -10 200 rub. (višak zadržan 2 mjeseca).

Povrat viška zadržanih iznosa izvršit će se iz poreza obračunatog u ožujku: 3.900 RUB. one. u ožujku će zaposlenik dobiti punu plaću bez poreza na dohodak po odbitku. Međutim, porez na dohodak za ožujak nije dovoljan da u cijelosti nadoknadi prekomjerno obustavljeni iznos te stoga na platnoj listi za ožujak u red. “uključujući: prekomjerno zadržani porez na osobni dohodak na kraju razdoblja” vidjet ćemo brojku 6.300 = 10.200 (iznos viška obustave početkom ožujka) - 3.900 (vraćeno na teret ožujskog poreza na dohodak).

Imajte na umu da je ovaj dug u iznosu od 6.300 rubalja. Iako je navedeno kao dug za organizaciju, to neće utjecati na iznos isplaćene plaće. Zaposlenik će dobiti 30.000, a ne 36.300.

Tako će se povrat više obustavljenog poreza na dohodak radniku izvršiti u sljedeća dva mjeseca, na teret obračunatog poreza na dohodak u tim mjesecima. Nadam se da sam jasno objasnio ovaj mehanizam.

U ovom primjeru imamo prilično jednostavnu situaciju: status zaposlenika se promijenio početkom godine i ima vremena za nadoknadu poreza na dohodak zbog sljedećih mjeseci. Ali može se ispostaviti da zaposlenik promijeni status, na primjer, u studenom i jednostavno neće biti dovoljno vremena do kraja godine za kompenzaciju cjelokupni višak zadržanog iznosa. U tom slučaju program neće prenijeti ovaj dug u sljedeću godinu. Zaposlenik se treba samostalno obratiti poreznoj upravi i ona će mu vratiti višak zadržanih sredstava. U tom slučaju ne biste trebali unositi dokument "Prijava poreza na dohodak", budući da porezni agent (poslodavac je porezni agent za plaćanje poreza na dohodak) nema pravo radniku vratiti porez na dohodak, već samo može izvršiti preboj preplaćenih iznosa u narednim mjesecima (o tome sam govorio malo više s primjerom).

To je sve za danas!

Da biste prvi saznali o novim publikacijama, pretplatite se na ažuriranja mog bloga: