Eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine ja eelmisest aastast üle kantud summa. Kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustuse ülekandmine toimub Kuidas kontrollida kinnisvaramaksu mahaarvamist

Eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine ja eelmisest aastast üle kantud summa.

Need mõisted tekitavad palju küsimusi 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmisel kinnisvaramaksu mahaarvamise tagastamiseks.

Selleks, et lõplikult mõista, peate vastama järgmistele küsimustele:

• Mis see on?
• Kust see tuleb?
• Kuidas seda arvutatakse?
• Kuidas 3-NDFL-i täita?
• Mida täpselt ja kuhu ma deklaratsiooni kirjutama peaksin?

Mis on mahaarvamine?

Väljend “eelnevate deklareerimisaastate mahaarvamine” viitab vara mahaarvamise teemale. See tähendab, et tulumaksu või üksikisiku tulumaksu saad tagastada mistahes eluaseme ostmisel: maja, korter, tuba, maa.

Ja jälle tekivad uued küsimused. Mis on tulumaks? Ja kuidas ma saan selle tagastada?

Tulumaks on osa vahenditest, mille üksikisikud oma sissetulekutelt valitsusele maksavad. Õige oleks nimetada seda üksikisiku tulumaksuks ehk üksikisiku tulumaksuks. Selle maksu määr Venemaa kodanikele on 13%.

Reeglina peavad üksikisiku tulumaksu kinni maksuagendid, kelleks on tööandjad. Näiteks kui kodanik saab palka 10 tuhat rubla, peab tööandja temalt suure tõenäosusega kinni 13% maksu, mis on 1300 rubla. Ja ta saab kätte 8700 rubla.

See tulumaks kuulub tagastamisele. Tänapäeval on viit tüüpi maksusoodustusi:

• standardne;
• sotsiaalne;
• vara;
• professionaalne;
• väärtpaberite mahaarvamised.

Kinnisvara mahaarvamise kasutamiseks ja kinnipeetud tulumaksu tagastamiseks peate täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni.

Kust tuleb eelmiste deklareerimisaastate mahaarvamine?

Praeguseks on vara mahaarvamise summa 2 miljonit rubla. Ja 13% sellest summast saab tagastada. Ja see on 260 tuhat rubla.

Nüüd peate seda võrdlema palgaga. Olgu see 25 tuhat rubla kuus - või 300 tuhat rubla aastas. Aasta kinnipeetav üksikisiku tulumaks on 39 tuhat rubla. Võrdleme nüüd maksusoodustust ja tulumaksu. Hüvitis on rohkem kui kuus korda suurem kui teie tegelik aasta sissetulek. Kuidas see saab olla?

Viimase aasta eest saate tagasi ainult tegeliku sissetuleku summa - kolmsada tuhat rubla. See tähendab, et tagastatakse 39 tuhat. Milline kasu jääb kasutamata? Peate lahutama 2 miljonit 300 tuhat ja saate 1 miljon 700 tuhat rubla.

Millal saate seda uuesti kasutada? Alles järgmisel aastal, kui ilmuvad uued tulud ja vastavalt ka kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Nüüd tähelepanu! 300 tuhat rubla on deklaratsiooni eelmiste aastate mahaarvamine. Miljon 700 tuhat rubla on summa, mis kantakse üle järgmisse aastasse.

Kust tuleb eelmisest aastast üle kantud summa?

Lihtne näide on juba käsitletud. Peate probleemi keerulisemaks muutma ja arvutama. Niisiis, ostsime korteri väärtusega 3 miljonit rubla. Sellest lähtuvalt saate kasutada 2 miljoni rubla suuruse kinnisvara mahaarvamist. Esimesel aastal, kui korter osteti, oli ostja palk 300 tuhat rubla. Järgmisel aastal teenis ta 400 tuhat rubla. Ja aasta hiljem oli tema sissetulek 500 tuhat rubla.

Näites esitatakse deklaratsioon konkreetselt selle kolmanda aasta kohta, samas eeldatakse, et kõigi eelnevate aastate eest on juba raha tagasi saadud.

Eelmiste aastate tulud tuleks kokku liita. See summa arvatakse maha eelmiste deklaratsiooniaastate eest. Tuleb korrata, et aastal, mille kohta 3-NDFL-i deklaratsioon praegu esitatakse, teeniti 500 tuhat rubla. See tähendab, et see on praegune sissetulekute summa, mitte eelmise perioodi kohta.

Noh, veel üks väike probleem, nüüd lahutamiseks. 2 miljonilisest maksusoodustusest tuleb maha arvata kogu kolme aasta tulu. Tulemuseks on 800 tuhat rubla. See summa on järgmisse aastasse üle kantud jääk.

Siin võeti arvesse jooksva aasta tulu, kuna seda kasutatakse jooksvas deklaratsioonis tagastussumma arvutamisel. Seega järgmisel aastal mahaarvamine laekunud summa võrra väheneb. Näites on deklaratsiooni eelmiste aastate mahaarvamine 700 tuhat rubla. Järgmisesse aastasse üle kantud summa on 800 tuhat rubla. Peaksite meeles pidama selle probleemi tingimusi.

Peaksite kaaluma elavat näidet selle kohta, millised read tuleks 3-NDFL-i deklaratsioonis täpselt täita. Probleemi tingimused jäävad samaks. Eelmise kolme aasta tulud olid vastavalt 300, 400 ja 500 tuhat.

Seega on esimese aasta deklaratsioon täidetud.

Eelmisel aastal osteti korter ja selle perioodi eest tehakse mahaarvamist esimest korda. Veergu “Eluaseme ostmiseks tehtud tegelike kulude summa” kirjutage maksusoodustuse summa, mis on võrdne korteri maksumusega - või 2 miljonit, kui maksumus ületab selle summa.

Näites osteti korter 3 miljoni eest. Võimalik mahaarvamine - 2 miljonit rubla.

Maksubaasi suurus on aasta tulu - 300 tuhat rubla.

Järgmisesse aastasse üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk on 1 miljon 700 tuhat rubla.

Milline peaks järgmise aasta deklaratsioon välja nägema?

"Eluaseme ostmiseks tegelikult tehtud kulutuste summa" - siin korratakse eelmise aasta deklaratsiooni numbrit.

“Eelmise maksustamisperioodi arvestusse võetud vara mahaarvamise summa” on mahaarvamine deklaratsiooni eelmiste aastate eest. Kuna eelmisel aastal oli tulu 300 tuhat rubla ja nad said sealt raha tagasi, siis on see number ka siin kirjas.

“Eelmisest aastast üle kantud kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk” on 1 miljon 700 tuhat rubla.

Maksubaasi suurus on 400 tuhat rubla. See on aasta sissetulek.

Nüüd jääb üle vaid arvutada järgmisse aastasse ülekantav kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk. Eelmiste aastate tulud arvatakse maha maksusoodustuse summast 2 miljonit rubla. Sel juhul oli see ainult 300 tuhat rubla. Samuti arvatakse maha jooksva aasta tulu - 400 tuhat rubla. Selle tulemusena on järgmisse aastasse üle kantud jääk 1 miljon 300 tuhat rubla.

Nüüd täidetakse kolmandat aastat deklaratsiooni. Tegelike kulude summa jääb samaks - 2 miljonit rubla.

Eelmise maksustamisperioodi arvestusse võetud vara mahaarvamise summa on deklaratsiooni eelmiste aastate mahaarvamine.

Kuna eelmisel aastal oli tulu 400 tuhat rubla ja üle-eelmisel aastal 300 tuhat rubla, siis nende kahe arvu kokkuvõttes on tulemuseks 700 tuhat rubla.

Eelmisest aastast üle kantud vara mahaarvamise jääk on 1 miljon 300 tuhat rubla.

Maksubaasi suurus jooksval aastal on aasta jooksul saadud tulu - 500 tuhat rubla.

Jääb vaid välja arvutada kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk, mis kantakse üle järgmisse aastasse. Jällegi peate lahutama. Eelmiste aastate tulud lahutatakse maksusoodustuse summast 2 miljonit rubla. See on 700 tuhat rubla. Ja ka jooksva aasta kohta - 500 tuhat rubla. Ja tulemuseks on arv - 800 tuhat rubla.

Kõigil järgnevatel aastatel täidetakse 3-NDFL-i deklaratsioon sama skeemi järgi. Ja see jätkub aastast aastasse, kuni tasumisele kuuluv maksusoodustus on täielikult tagastatud.

Õiguslik alus – 26. novembri 2008. aasta föderaalseadus nr 224-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta".

2003, siis on mahaarvamise summa 600 tuhat rubla. kui enne 1. jaanuari 2008 – 1 miljon rubla. Ja kui eluaseme ostmise kulud tekkisid 2008. aastal või hiljem, siis 2 miljonit rubla.

Esimesed asjad kõigepealt.

Ülejäänud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamiseks ei pea te enam inspektsioonile dokumente uuesti esitama

Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. augustist 2013 nr AS-4-11/ reguleerib üksikisiku tulumaksu alla kuuluva kinnisvaramaksu jäägi saamiseks tõendavate dokumentide esitamise korda.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõike 1 lõikele 2 on maksumaksjal üksikisiku tulumaksu maksubaasi suuruse määramisel õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist tegelike kulude summas. eelkõige Vene Föderatsiooni territooriumil asuva korteri, nende tubade või osa(de) ostmiseks, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla.

Kinnisvara mahaarvamine pensionäridele

Eraisikul on õigus elamukinnisvara ostmiseks kasutamata jäänud vara mahaarvamise jääk üle kanda järgmistele aastatele kuni selle täieliku kasutamiseni (MKS § 28 lõige 2, punkt 1, artikkel 220, mida on muudetud maksuseadustikuga, kehtib kuni 01.01.2014)

Pensionäridele, kellel ei ole maksustatavat tulu kolmeteistprotsendilise määraga, on mahaarvamise ülekandmiseks kehtestatud erikord. Föderaalne maksuamet selgitab 15. juuni 2012. aasta kirjas N ED-3-3/2098, et seda protseduuri saab kohaldada alates aastast, mil maksustatavat tulu ei ole.

Vastavalt lõikele.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine pensionäridele

Selles artiklis käsitletakse, kuidas saada pensionäridele kinnisvaramaksu mahaarvamist. Selleks, et mittetöötavad pensionärid saaksid oma õigust täielikult realiseerida, on vaja rangelt kinni pidada vajalike dokumentide esitamise tähtaegadest. Vastasel juhul võite kaotada märkimisväärseid summasid. Alates 1. jaanuarist 2012 Art. MKS § 220 kohaselt on tehtud muudatusi, mille kohaselt saavad pensionärid vara (korter, tuba, maatükk või selle osa) ostmisel vara maha arvata.

Selgitusi pensionäride kinnisvaramaksusoodustuse kohaldamise kohta leiate Rahandusministeeriumi 3. veebruari 2012 kirjast nr 03-04-05/7-112.

Kuna pensionäridel ei ole 13% maksumääraga maksustatavat tulu, määras seadusandja kindlaks, et pensionäril on kinnisvara ostmisel õigus kanda vara mahaarvamise jääk varasematele maksustamisperioodidele, kuid mitte rohkem kui kolmele.

Näiteks: pensionär läks 2012. aasta veebruaris pensionile ja ostis 2012. aasta oktoobris maja koos maaga.

Kuidas saada maksusoodustust?

Mis on maks? (Kui täiesti õige, siis vara). Uskuge või mitte, aga see on suurepärane kingitus riigilt hetkel, mil ostsite korteri. Mahaarvamisi ei tehta mitte ainult korteri ostmisel, vaid selles artiklis räägin ainult neist.

Kulud ju korteri ostmisele (maja ehitamisele), renoveerimisele jms võtsid ilmselt peaaegu kogu vaba raha.

Kuidas saada ülejäänud vara mahaarvamist

Elamukinnisvara ostmisel võivad üksikisikud saada kinnisvaramaksu mahaarvamist tehtud kulutuste ulatuses, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 alapunkt 2, punkt 1). Kui esimesel perioodil (aastal) mahaarvamist täielikult ei kasutata, saab selle saldo üle kanda järgmistele aastatele. Sel juhul ei nõuta korduvat dokumentide esitamist, mis kinnitavad selle õigust.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 93 on ametivõimudel keelatud nõuda kontrollitavalt isikult dokumente, mis on eelnevalt laua- või põllumaksukontrolli käigus esitatud.

Kuidas teada saada oma maksu mahaarvamise saldot

Kinnisvara mahaarvamine on omamoodi maksusoodustus, mis ilmneb Vene Föderatsiooni kodanikele varaga tegelemisel. Näiteks ostsite või müüsite maad, maja või korteri ning kui võtsite hüpoteegi, on teil õigus kinnisvara mahaarvamisele. Kinnisvara vähendab kodaniku maksubaasi, vähendades seeläbi eelarvesse laekuvat maksusummat.

mahaarvamine on summa, mille võrra maksubaasi vähendatakse.

Milline on pensionäride ostetud eluaseme kinnisvara mahaarvamise ülekandmise kord?

Pensionäridele näeb seadustik ette erikorra ostetud eluaseme kinnisvara mahaarvamise jäägi ülekandmiseks. Jääk kantakse üle mitte järgmistesse, vaid eelmistesse aastatesse. Soodusprotseduuri saavad aga kasutada ainult mittetöötavad pensionärid.

Maksuseadustik lubab maksumaksjatel ostude puhul kasutamata kinnisvara mahaarvamise jäägi üle kanda järgmistesse aastatesse, kuni see on täielikult ammendatud (maksuseadustiku punkt 28, lõik 2, lõige 1, artikkel 220).

Maksusoodustused kodu ostmisel

Ostsite kinnisvara: korteri, toa, elamu, elamuosa või osa, millel on eraldi katastrinumber. Võib-olla pidite kasutama hüpoteeklaenu... Kodu ostmisel on kodanikul õigus kasutada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 220 sätestatud vara.

Alates 1. jaanuarist 2010 kehtivad maksureeglid ka elamu (või selle osa) koos maatükiga või individuaalehituseks mõeldud krundi ostmisega seotud olukordadele.

Üksikisiku tulumaks: vara võõrandamise mahaarvamine

Et 2008. aastal ostis maksumaksja korteri ja 2009. aastal sai maksumaksja 2008. aasta tulude põhjal kinnisvaramaksu mahaarvamise. 2008. aasta lõpus läks maksumaksja pensionile ja tal ei olnud 13-protsendilise maksumääraga maksustatud tulu.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadustiku (edaspidi koodeks) artikli 220 lõike 1 lõikele 2 on maksumaksjal õigus saada maksubaasi suuruse määramisel kinnisvaramaksu mahaarvamist summas. maksumaksja tegelikult kantud kulutustest, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla.

Kinnisvara mahaarvamise jäägi saamine järgnevatel aastatel

Praktikas juhtub sageli, et maksumaksja saadava tulu suuruse piiratuse tõttu ei ole võimalik eluaseme ostmisel või ehitamisel ühe perioodi jooksul tehtud tegelikelt kulutustelt mahaarvamist saada, mistõttu vastavalt MKS Vene Föderatsiooni kohaselt kantakse mahaarvamise jääk üle järgmistele aastatele.

Tuletan meelde, et maksuinspektsiooni vara mahaarvamise saamiseks peate koostama dokumendid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõikes 2 sätestatud loetelule.

Korteri ostukulude varalise mahaarvamise jäägi eelmistesse maksustamisperioodidesse ülekandmise kord

Alates 1. jaanuarist 2012 on pensioni saavatel maksumaksjatel, kellel puudub üksikisiku tulumaksuga 13-protsendiline tulumaksuga maksustatav tulu, võimalus kanda oma vara jääk varasematele perioodidele, kuid mitte rohkem kui kolmele.

Eelkõige teatatakse, et enammakstud maksu tagastamise kolmeaastast perioodi hakatakse arvestama alates ülekantava vara saldo kujunemise maksustamisperioodile vahetult eelnenud maksustamisperioodist.

Samas viidatakse, et kui maksumaksja ei taotle vara jäägi võõrandamist kohe, vaid järgnevatel maksustamisperioodidel (näiteks aasta pärast), siis on maksustamisperioodide arv, millele eelnimetatud summa jääb. ülekantav on vastavalt vähenenud.

Apellatsioonkaebusest tuleneb, et 2008. aastal ostis maksumaksja korteri ja 2009. aastal laekus maksumaksjale 2008. aasta tulult varamaks.

Uurige maksu mahaarvamise olekut

Pärast kodanikult maksu mahaarvamise dokumentide saamist peab föderaalne maksuteenistus nendega kolme kuu jooksul tegema kõik vajalikud tööd (kontrollima, hindama ja tegema makseotsuse). Maksu mahaarvamise staatuse väljaselgitamiseks on mitu võimalust.

Esimene, kõige kättesaadavam viis on helistada föderaalsesse maksuteenistusse. Praktikas lubab enamik territoriaalseid maksuhaldureid mahaarvamistaotluste läbivaatamise kohta andmeid esitada telefoni teel.

Tagastuse registreerimine maksuametis:

• 3 üksikisiku tulumaksu täitmine.
• Tõendi 2 registreerimine üksikisiku tulumaksuga töökohas.
• Vajalike dokumentide kogumine (kinnisvara õiguste riikliku registreerimise tõend, nende ühtse riikliku registri väljavõte, ostu-müügileping).

Pärast kõigi paberite esitamist teeb valitsusasutus otsuse: kas maksumaksjal on õigus enammakstud maksu tagastamisele või mitte. Olenemata otsusest saab kodanik kirjaliku teate tähitud kirjaga. Lauakontroll kestab 3 kuud alates isikult avalduse laekumise kuupäevast. Vara mahaarvamise registreerimine tööandja kaudu Põhimõtteliselt ei erine algstaadiumis tööandja kaudu maksusoodustuse tagastamise kord palju esimesest võimalusest.

Kuidas teada saada korteri maksusoodustust

Kuidas jälgida lauarevisjoni käiku Registreerudes oma isiklikule kontole Riigi maksuteenistuse veebisaidil, näete, kas mahaarvamise taotlus on rahuldatud, kas kodanik on varem maksusoodustust kasutanud, kontrollida, millises etapis on maksusoodustuse taotlus rahuldatud. korteri ostu maksusoodustuse audit on jne. Veebiteenuse kasutamiseks peate sisse logima oma isiklikule kontole ja valima vahekaardi „Eraisikisiku tulumaks”. Järgmiseks tuleb valida “3 üksikisiku tulumaks”. Avanevas aknas kuvatakse vara tagastamise avalduse laekumise hetk ja selle kontrollimise olek.

Deklaratsiooni töötlemise jälgimine oma isiklikul kontol on väga mugav protseduur, mis ei nõua isiklikku kontrollkäiku. Kui kuvatakse kinnitusolek “Lõpetatud”, saate oma isiklikule kontole raha kanda ühe kuu jooksul alates maksutagastustaotluse esitamise kuupäevast.

Kuidas saate teada, kas maksusoodustus tehti?

Pärast digitaalallkirjavõtme loomist ja juurdepääsuparooli loomist saate kasutada kõiki oma isikliku konto teenuseid. Esmasel registreerimisel saab teavet mahaarvamise saldo kohta menüüst “Tagasiside”. Lingile klõpsates saate kirjutada vabas vormis küsimuse föderaalse maksuteenistuse esindajale ("Palun esitage korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamise saamiseks teave kinnisvara mahaarvamise jäägi suuruse kohta.
Palun saatke mahaarvamise summa e-posti aadressile "). Kui algdeklaratsiooni saatsite teie isikliku konto kaudu, saate mahaarvamise saldot kontrollida dokumendi elektroonilisel kujul jaotises „Inimese tulumaks ja kindlustusmaksed - vahekaart Deklaratsioon 3-NDFL” (lehekülg „I” , rida 210). Hüpoteeklaenu järelejäänud mahaarvamine Maksuseadustik näeb ette kodanike õiguse saada hüpoteeklaenu taotlemisel mahaarvamist.

Uurige maksu mahaarvamise olekut

Anna V / 9. märts 2014 Ostsime abikaasaga ühisomandisse korteri. Mahaarvamine jagati pooleks. tema sai oma osa mahaarvamisest 130 000 ja mina ainult osa. 2010. aastal jäin lapsehoolduspuhkusele ja esitasin dokumendid raha tagastamiseks alles 2012. aastal.
2012. aastal kolisin teise linna, nüüd tahaks taotleda järelejäänud mahaarvamist, aga ei saa teada, mis saldo on. Mida ma pean tegema? Alates 2013. aasta augustist pole Moskva maksuregioon suutnud mulle midagi arusaadavat öelda. Mõned ütlevad: peate teadma saldot, teised: täitke deklaratsioon niimoodi ja me selgitame selle hiljem välja.

Kui suur on mahaarvamiste summa 2015. aastal?

Pärast vara mahaarvamise õiguse teatise saamist viib kodanik selle tööandjale ja ei maksa oma tulult tulumaksu kuni aasta lõpuni. Vara liigid, millelt saab maksusoodustust tagastada Õigusaktides on määratletud kinnisvara loetelu, mille ostmisel saab maksumaksja saada nõusoleku varalise soodustuse tagastamiseks:

• Korterid, majad, toad, mis on ostetud maksumaksja omavahenditega. Ühisostu korral saab eraisik enammakstud maksu tagastada vaid oma osalt varast.
• Arenduseks krundid, millele on määratud individuaalelamuehituse staatus.
• Krundid, millel juba asub mõni elamu.

Kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustus üle kantakse?

Tähelepanu

See tähendab, et kui õppeasutusega sõlmitud lepingu alusel saadi 100 000 rubla maksusoodustust, siis ravi eest saate ainult 20 000 rubla ja mitte rohkem kui mis tahes kulude eest hüvitist väljastatakse. Kui tagasimakset ei kasutatud täies mahus, ei saa sotsiaalset liiki mahaarvamist järgmisele perioodile üle kanda. Näiteks kui maksumaksja on ületanud 120 000 rubla piiri, ei saa seda ülekulu üle kanda järgmisse aastasse, mis on kehtestatud maksuseadustiku artikliga 219 ja föderaalse maksuteenistuse kirjaga nr ED-4-3 /13603.

Vara mahaarvamine Isikul, kes on teinud ühe järgmistest toimingutest, on õigus seda tüüpi tagastamisele:

• elamukinnisvara ostmine;
• müük;
• üksikisiku enda vara väljaostmine valitsusasutuste või omavalitsuse poolt;
• kinnisvara ehitamine ja selle renoveerimine teatud tingimustel.

Juba 2014. aastal muutus selline mahaarvamine taaskasutatavaks.

Kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustus üle kantakse

• 20% - kirjandusteoste loomine kino, teatri, tsirkuse jaoks, samuti teadusarenduste ja uurimistöö korraldamine;
• 25% - muusikateoste, eriti avaldamiseks ettevalmistatud kompositsioonide loomine;
• 30% - see protsent kuludest arvestatakse kunstiteoste loomisest, disainist ja arhitektuurist, audiovisuaalsetest teostest, tööstusdisainilahenduste leiutamisest (esimesed 24 tegevuskuud) saadud tulu summale;
• 40% - skulptuuride, maalide, disaini- ja rahvakunsti näidete, graafikate jms loomine.

Kõik mahaarvamised tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele või ettevõttele.

Kuidas saada teada juba saadud mahaarvamise summa Kuidas teada saada juba saadud mahaarvamise summa?

Kodanikud, kes on esitanud maksuametile tuludeklaratsiooni vormil 3-NDFL sotsiaal- või kinnisvaramaksu mahaarvamiseks, saavad kasutada Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenust “Maksumaksja isiklik konto üksikisikutele”, et selgitada välja maksuameti staatus. maksudokumendi kontrollimine. Tuletame meelde, et maksudeklaratsiooni kontrollimise maksimaalne periood on 3 kuud alates selle maksuhaldurile esitamise kuupäevast. Pärast kontrollimist ilmub elektroonilise ressursi jaotisesse "3-NDFL" teade tulemuste kohta: "Maksu mahaarvamise otsus on tehtud", mis näitab mahaarvamise kinnitatud summat või "Otsus on tehtud maksu mahaarvamisest keelduda."

Vahendid tagastatakse maksumaksjale taotluses märgitud isiklikule kontole, mille saab esitada koos maksudeklaratsiooniga.

Eelmiste aastate mahaarvamiste arvutamise reeglid

Info

Vastus sellele küsimusele on järgmine: igal mahaarvamisliigil on oma maksimumpiir, mis võrdub üsna muljetavaldavate summadega, mis ületavad oluliselt maksumaksja poolt üksikisiku tulumaksuna tasutud aastasummat. Tähele tuleb panna, et kui üksikisik tasub aastal üksikisiku tulumaksu summa, mis on suurem kui summa, mille võrra tema maksubaas väheneb ühe või teise mahaarvamise esitamise tõttu, siis tehakse maksusoodustus teda kohe täies mahus. Eelmisest aastast järelejäänud mahaarvamine Kui rääkida maksubaasi vähendamisest seoses kinnisvara ostmisega, siis ennekõike tasub mõista, et maksusoodustuse suurus on sel juhul märkimisväärne.

Samuti on laenulepingu sõlminud isikul õigus saada 100% mahaarvamist kogunenud intressi summalt. See tähendab, et lisaks eluasemekulude tagastamisele saate intressisummalt ka üksikisiku tulumaksu täies mahus tagasi. Mahaarvamisõiguse paljusus Kehtivates õigusaktides võib sageli leida ühekordse ja mitmekordse mahaarvamise õiguse mõisteid.

Seadusandluse ja maksustamise küsimustes väheteadlikul inimesel ei ole sageli lihtne neid mõisteid mõista. Püüame kõike selgitada lihtsas ja arusaadavas keeles. Kujutagem ette, et ostsite korteri väärtusega 870 330 rubla. (summa alla 2 miljoni). Tehing ja omandiõigused on lõpetatud enne 01.01.14. Vajalike dokumentide esitamisel saate maksutagastust 113 143 RUB. (870 330 RUB * 13%). Järgmisel aastal (pärast 01.01.14) ostsite poole majast hinnaga 1 040 502 rubla.

Maksude ülekandmise tähtajad Pärast maksudeklaratsiooni esitamist inspektsioonile tekib paljudel küsimus: kuidas teada saada, millal korteri maksusoodustuse ülekandmine toimub? Maksetähtajad on seadusega määratud ja nende rikkumise eest saab kodanik nõuda maksuhaldurilt rahalist hüvitist. Alates deklaratsiooni esitamisest antakse valitsusasutusele lisatud paberite kontrollimiseks aega kolm kuud. Pärast seda perioodi on inspektsioonil kohustus teha otsus eluaseme ostmisel varalise mahaarvamise tegemise kohta või hüvitise andmisest keelduda.

Olenemata valitsusorgani otsusest saab maksumaksja teate. Kui otsus on positiivne, siis peab eraisik esitama inspektsioonile andmed tasutud maksu ületava summa ülekandmiseks.
Sellises olukorras on maksimaalne summa, mille võrra saate oma maksubaasi suurust vähendada, kolm miljonit rubla ja hüvitise suurus on sellest 13%, mis on 390 000 rubla.

• 2017. aasta uuendused. Kinnisvara soetamisega seotud maksusoodustust on teatavasti võimalik saada isegi mitu aastat pärast selle ostukuupäeva. 2017. aastal on lubatud mitte ainult raha tagastada pikaajaliste kinnisvarakulude eest, vaid ka iseseisvalt valida nende laekumise kuupäev.
  Näiteks, olles 2018. aastal osa rahast tagastanud, võib maksumaksja ülejäänu kätte saada mitte järgnevatel aastatel, vaid isegi mitu aastat hiljem.
Näide saldo määramisest Vaatleme järgmist olukorda: teatud Andrei Petrovitš Novikov sai korteri omanikuks, mille maksumus on 3 500 000 rubla. Viimased kümme aastat on ta maksnud üksikisiku tulumaksu sama palju - 8500 rubla.

Üsna levinud küsimus programmi kasutajatele 3-NDFL-i täitmisel on küsimus kinnisvara mahaarvamise järelejäänud summa kohta. Ja just see ülesanne peatab kogu täitmise ja kontrollile esitamise protsessi. Selle summa suurust teadmata ju alustatud tööd ei lõpeta.

Mis on 3-NDFL-is eelmiste aastate mahaarvamine?

Deklaratsiooniprogrammis tuleb sellesse veergu sisestada summa, millelt tagastasite eluaseme soetamisel tulumaksu kõigi nende aastate eest, mil selle küsimusega maksuametisse pöördusite. Vaatame seda väikese näitega.

• Kaks aastat järjest esitas kodanik 2016. ja 2017. aasta maksudeklaratsiooni, et tagastada varem tasutud makse. 2019. aastal peab ta 2018. aasta kohta deklaratsiooni esitades märkima eelmiste aastate mahaarvamise. Ta ostis eluaseme 1 450 000 rubla eest.

• Esiteks peab ta välja selgitama oma selle perioodi sissetulekud, mis olid maksustatud ja millest ta sai mahaarvamisi. Oletame, et 2016. aastal oli tema sissetulek, millest ta tagastas oma 13%, 200 000 rubla, 2017 - 250 000 rubla, 2018 - 300 000 rubla. Aastatel 2016-2017 on kogusumma 450 000 rubla, see arv - 450 000 on maha arvatud eelmistest aastatest.

• Aruandeaasta 2018 summat (300 000 rubla) siin ei arvestata, kuna saate selle eest mahaarvamise

3-NDFL-i deklaratsioonis eelmisest aastast üle kantud summa väljaselgitamiseks vajate

Täitke järgmine aritmeetiline ülesanne. 1 450 000 (eluaseme maksumus) - 450 000 (eelnevate aastate mahaarvamine) = 1 000 000 rubla. Täpselt nii juhtubki eelmisest aastast üle kantud summa.

Seega saate eelmiste aastate mahaarvamise teada neljal viisil:

• Võtke ühendust maksuametiga, sealt tuleks anda teile otsitav teave, kuid ärge unustage dokumente kaasa võtta.

• Kui olete eelmise aasta deklaratsiooni faili salvestanud, saate sealt infot võtta

• Paluge oma tööandjal printida teile 2-NDFL-i sertifikaadid nende aastate kohta, mille eest saite mahaarvamise, ja liita nendelt maksubaasi summad.
• Noh, lihtsaim viis on läbi maksumaksja isikliku konto, järgides linki https://lkfl.nalog.ru/lk/. Pärast INN-i ja parooli sisestamist valige menüüpunkt tagasiside, seejärel võtke meiega vabas vormis ühendust ja väljendage oma probleemi olemust kirjalikult. Näiteks võib taotlus olla järgmine:

Tere päevast, 2018. aasta 3. üksikisiku tuludeklaratsiooni täitmisel on mul vaja korteri (siin saab aadressi täpsustada) kinnisvaramaksu mahaarvamise tagastamiseks välja selgitada eelmiste aastate mahaarvamise summa. Palun saatke vastus minu meilile. Täname juba ette vastuse eest.

Nad ütlevad, et maksuteenistuse vastus tuleb hiljemalt 14 päeva jooksul alates taotluse esitamise kuupäevast.

Eelmisest aastast üle kantud summa väljaselgitamiseks

Eelnevalt programmi sisestatud “kõikide objektide kogumaksumusest” on vaja lahutada “eelnevate aastate mahaarvamine” (arvestades mahaarvamise piiranguid).

Pärast digitaalallkirjavõtme loomist ja juurdepääsuparooli loomist saate kasutada kõiki oma isikliku konto teenuseid. Esmasel registreerimisel saab teavet mahaarvamise saldo kohta menüüst “Tagasiside”. Linki järgides saate kirjutada vabas vormis küsimuse Föderaalse Maksuteenistuse esindajale (“ Korteri ostmisel esitage üksikisiku tulumaksu tagastuse saamiseks andmed kinnisvara mahaarvamise jäägi suuruse kohta. Saatke mahaarvamise summa e-posti aadressile”), kui algdeklaratsiooni saatsite teie isikliku konto kaudu, saate mahaarvamise saldot kontrollida dokumendi elektroonilisel kujul jaotises „Isiku tulumaks ja kindlustusmaksed – deklaratsioon). 3-NDFL” vahekaart (lehekülg „I”, rida 210). Hüpoteeklaenu järelejäänud mahaarvamine Maksuseadustik näeb ette kodanike õiguse saada hüpoteeklaenu taotlemisel mahaarvamist.

Kuidas teada saada korteri maksusoodustust

2 000 000 on Vene Föderatsiooni territooriumil uue ehitamise või eluaseme ostmise kulude maksimaalne summa, millest arvutatakse maksusoodustus. Vara soetamisel pärast 1. jaanuari 2014 kehtib mahaarvamise piirmäär ühe või mitme kinnisvara soetamiseks tehtud kulutustele. 3 000 000 rubla on eluaseme (selle jaoks mõeldud maa) ehitamise ja ostmise kulude maksimaalne summa sihtlaenude (krediidi) intresside tagasimaksmisel. Mahaarvamiseks vastuvõetud sihtlaenude (krediidi) intresside summa piirmäär kehtib pärast 1. jaanuari 2014 saadud laenudele (krediitidele).

Enne 2014. aastat saadud sihtlaenud (krediidid) tasutud intressisummad saab täies mahus ilma piiranguteta arvata vara mahaarvamisele.

Ülejäänud kinnisvaramaksu mahaarvamine

AvalehtUudisedAutoTööKodu Vaba aegÄri ÄrikohtTutvumislehtTervisMailFoorumidIlmKinnisvaraReklaamidTurismPosterSPEDaKataloogAbi Kommunikatsiooniteenused: , | Uudised: | Publikatsioonid: , | Konsultatsioonid: | Foorumid: , Uuenda | Foorumite loend | Otsi | Reeglid | Statistika | Blokeerimisloend | Online: 1 Teemasid Autor Vastuseid Vaatamisi Viimane vastus Kasulikud lingid (KKK) (1 | 2 | 3 | 4 | 5) Moderaator 119 188157 23. aprill 2018 12:39 Teie kinnisvara hindamine ja nõuanded selle ostu/müügi kohta (1 | 2 |. 4 |. 277 |. 280) 6978 648169 85 | EMSK võrkudesse ( 1 |. 3 |. 6 |. 9 |. _EESK 13, 2018 17 :33 |

Kuidas teada saada oma maksu mahaarvamise saldot

Lisaks hüvitise põhisummale (üldiselt kuni 260 tuhat rubla) saate tagastada kogunenud intressi summalt arvutatud üksikisiku tulumaksu. Ent nagu oma säästudega ostetud eluaseme mahaarvamiste puhul, on ka hüpoteegideklaratsiooni vormistamisel omad nüansid. Need on järgmised:

• kui võtsite hüpoteegi enne 01.01.14, siis saate maksu tagastada kogu kogunenud intressisummalt (maksusoodustus on 100% intressisummast);
• Kui laen laekus pärast 01.01.14, siis on intressi mahaarvamise summa teie jaoks piiratud 3 miljoniga.

hõõruda, see tähendab, et saate kompenseerida maksimaalselt 390 tuhat rubla.

Juhime tähelepanu, et mahaarvamise suuruse määramisel on määravaks omandi registreerimise kuupäev ja korteri üleandmise-vastuvõtmise akti järgi kättesaamise fakt.
Vara mahaarvamisel ei võeta arvesse lisaks loetletutele muid kulusid, näiteks ruumide ümberehitamise ja rekonstrueerimisega, sanitaartehniliste ja muude seadmete ostmisega, tehingute registreerimisega seotud kulusid jne. Koduostu mahaarvamist ei kohaldata järgmistel juhtudel:

• kui eluaseme ehitamise (ostmise) eest tasuti tööandjate või muude isikute arvelt, ema- (pere)kapitalist, samuti eelarvevahenditest;
• kui ostu-müügitehing on sõlmitud maksumaksja suhtes vastastikuses sõltuvuses oleva kodanikuga.

Vastastikku sõltuvateks isikuteks loetakse: üksikisik, tema abikaasa, vanemad (sealhulgas lapsendajad), lapsed (sealhulgas lapsendatud lapsed), täis- ja poolvennad ja -õed, eestkostja (haldur) ja eestkostetav (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 105.1). ).

Kinnisvara ostmisel vara mahaarvamine

Omandamise kord Mahaarvamise saamiseks tuleb pöörduda maksuameti poole ja esitada avaldus. Selle saab väljastada paberkandjal või elektrooniliselt ette. Taotleja peab märkima oma sissetulekud, samuti esitama andmed, mis kinnitavad kinnisvara ostmise või hüpoteeklaenu võtmise fakti.

Nõutavad dokumendid Ülejäänud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamiseks peate esitama:

• sertifikaat 2-NDFL;
• deklaratsioon 3-NDFL;
• tõend intresside tasumise kohta, samuti maksedokumendid;
• kinnisvara omandiõiguse dokumendid;
• kinnisvara üleandmise akt.

Siit leiate 2-NDFL-sertifikaadi näidise, maksu mahaarvamise taotluse näidise ja 3-NDFL-i deklaratsiooni näidise. Kodanik saab föderaalse maksuteenistusega ühendust võtta isiklikult või esindaja kaudu.

Kuidas teada saada kinnisvaramaksu mahaarvamise jääk

• mis tõendavad intressi maksmist sihtkrediidilepingu või laenulepingu, hüpoteeklaenu lepingu alusel (kassakviitungite teabe puudumisel või "läbipõlemisel" võivad sellised dokumendid olla maksumaksja isikliku konto väljavõtted, laenu väljastanud organisatsiooni tõendid laenu kasutamise eest makstud intresside kohta).

5 Kaasomandisse vara ostmisel valmistame ette:

• abielutunnistuse koopia;
• kirjalik avaldus (leping) tehingu poolte kokkuleppe kohta varamaksusoodustuse summa jaotamise kohta abikaasade vahel.

6* Elukohajärgsele maksuhaldurile esitame täidetud maksudeklaratsiooni koos tegelike kulutuste tegemist ja mahaarvamise saamise õigust kinnisvara ostmisel tõendavate dokumentide koopiatega.

Kuidas arvutada järelejäänud kinnisvaramaksu mahaarvamist

Tähelepanu

2008. aasta lõpus läks maksumaksja pensionile ja tal ei olnud 13-protsendilise maksumääraga maksustatud tulu. Vastavalt Vene Föderatsiooni seadustiku (edaspidi koodeks) artikli 220 lõike 1 lõikele 2 on maksumaksjal õigus saada maksubaasi suuruse määramisel kinnisvaramaksu mahaarvamist summas. maksumaksja tegelikult kantud kulutustest, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla. Kinnisvara mahaarvamise jäägi saamine järgnevatel aastatel Praktikas juhtub sageli, et eluaseme ostmiseks või ehitamiseks ei ole võimalik saada mahaarvamist ühe perioodi jooksul tehtud tegelikelt kulutustelt tulenevalt laekuva tulu suuruse piiratusest. maksumaksja, seetõttu kantakse mahaarvamise jääk vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule üle järgmistele aastatele.

Tuletan meelde, et maksuinspektsiooni vara mahaarvamise saamiseks peate koostama dokumendid vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõikes 2 sätestatud loetelule.

Kuidas saada ülejäänud kinnisvaramaksu mahaarvamine

Kui Rosreestri väljavõtte kohaselt saite korteri omandiõiguse enne 01.01.14, on teie jaoks mahaarvamise summa piiramatu. Loe ka artiklit: → “Maksu mahaarvamine uue maja korteri ostmisel 2018. aastal” Hüpoteeklaenu mahaarvamise ülejäänud osa määratakse üldises korras. Kogulimiidist (2 miljonit rubla) lahutatakse eelmistest tehingutest saadud mahaarvamise summa.

Arvutamisel summeeritakse kõik saadud mahaarvamised, sh omavahenditega kodu soetamisel saadud mahaarvamised. Krediidiga ostetud eluaseme maksumusest järelejäänud mahaarvamise näitajat saab vaadata lehe “I” real 2.10. Mis puudutab kogunenud intresside mahaarvamise jääki, siis need kuvatakse deklaratsioonis ainult juhul, kui kodu osteti pärast 01.01.14.