Venemaa Säästupanga raamatupidamispoliitika omadused. Raamatupidajad, raamatupidamispoliitika OSB -s Raamatupidamine OSB -s

Raamatupidamistöötajad moodustavad selle eriala erihariduse ja töökogemusega spetsialistid. Pearaamatupidaja juhib raamatupidamisosakonda. Raamatupidamisspetsialistid täidavad oma ülesandeid vastavalt pearaamatupidaja välja töötatud ametijuhenditele. Kõik raamatupidamises kajastatud tehingud saab rühmitada järgmiselt:

Joonis 2 Raamatupidamisseadme struktuur

Tehingute arvestus toimub vastavalt keskpanga, Venemaa Sberbanki dokumentidele ja raamatupidamispoliitikale. Vastutust raamatupidamise korraldamise eest kannab osakonna juhataja vastavalt raamatupidamise seadusele. Vastavalt seadusele peaks pearaamatupidaja vastutama raamatupidamispoliitika kujundamise eest, kuid Sberbanki süsteemis töötab raamatupidamispoliitika välja peapank ja edastab selle alluvatele asutustele.

Sberbanki raamatupidamispoliitika töötati välja raamatupidamiseeskirjade (PBU) 1/98 alusel ja see kajastab osakonna poolt teostatud toimingute mitmekesisust. Tähtsündmused hõlmavad järgmist.

Raamatupidamine on üles ehitatud vastavalt Vene Föderatsiooni raamatupidamise ja aruandluse määrusele, mis on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 29.07.1998 korraldusega. Nr 34N,

Panga finants- ja majandustegevuse raamatupidamise kontoplaan ja selle kasutamise juhised, kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 07.17.97. Nr 61 (muudetud, täiendatud)

Määrusest "Pangateenuste maksumuses sisalduvate toodete (tööde, teenuste) tootmise ja müügi kulude koosseisu kohta, mis kajastatakse kasumi maksustamisel" (kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 05.06.94 nr 490 ja nr 552, 05.08.

Raamatupidamispoliitika kinnitatakse igaks majandusaastaks ja esitatakse kohalikule maksuametile. Majandusaasta jooksul juhindub osakond järgmistest raamatupidamiseeskirjadest.

Osakond kasutab raamatupidamissüsteemi, mis sisaldab raamatupidamiseks töötavat kontoplaani - ühte kõigi Sberbanki osakondade jaoks, esmaseid dokumente, mille on ette näinud Venemaa riiklik statistikakomitee ja Sberbank, dokumendihaldussüsteemi ja muid korraldamiseks vajalikke raamatupidamisprotseduure raamatupidamine osakonnas (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 22. detsembri korraldus nr 95, nr 131, riikliku statistikakomitee otsus nr 71a).

Põhivara hindamise väärtuspiiriks on arvestada objekte, mille väärtus on omandamise kuupäeva seisuga üle 100 korra suurem kui seaduses sätestatud kuupalga alammäär. Hoonete, rajatiste, seadmete, sõidukite maksumus kajastub kontol 604 "Panga vara" vastavalt müüjate tasutud või aktsepteeritud arvetele pärast nende postitamist ja registreerimist vastavalt vastuvõtmis- ja üleandmisaktidele.

Põhjus: 29. juuli 1998 määrus "Raamatupidamise ja aruandluse kohta Vene Föderatsioonis, nr 34N".

Põhivara kulum (amortisatsioon) arvutatakse põhivara objekti esialgse maksumuse ja kehtestatud amortisatsioonimäärade alusel arvutatud amortisatsioonimäära alusel.

Põhjus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldus 03.09.97. Nr 65n Raamatupidamise määrus "Põhivara arvestus" PBU 6/97.

Väheväärtuslikud ja kiiresti kuluvad esemed on esemed, mille väärtus on kuni 100 -kordne seadusest tulenev miinimumpalk.

Väheväärtuslike ja kulumiskindlate esemete amortisatsioon võetakse kasutusele üle andmisel 100% algsest maksumusest.

Põhjus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 29. septembri 98. Nr 34N "Raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad Vene Föderatsioonis", PBU 6/97.

Väheväärtuslikud esemed, mille väärtus ei ületa kahekümnendikku paragrahvi 45 punkti b kohaselt kehtestatud piirnormist ühiku kohta, kantakse kasutuselevõtmisel omahinna alla. Nende esemete ohutuse tagamiseks töö ajal korraldatakse nende liikumise kontroll.

Immateriaalse vara (patendid, litsentsid, tarkvaratooted, maatükkide kasutusõigused) maksumus kajastub kontol 609 "Immateriaalne põhivara" vastavalt müüjate tasutud või aktsepteeritud arvetele pärast nende postitamist ja registreerimist.

Immateriaalse vara amortisatsiooni arvutamise kord:

• a) Igakuiste hindadega, mis põhinevad esialgsetel kuludel ja kasulikul elueal.
• a) 10% aastas immateriaalsetele varadele, mille kasulikku eluiga on võimatu kindlaks määrata - määr määratakse 10 aastaks, kuid mitte rohkem kui pangakontori tähtaeg.

Tulude ja kulude arvestus toimub kassapõhiselt kontodel 701 ja 702 "vastavalt määrusele" Pangateenuste omahinnale omistatavate kulude koosseisu kohta "nr 05.16.94 nr 490 ja nr 552. 08.05.92.

Filiaalide bilansis olev kasum ei moodustu, vaid kantakse lõpliku käibe kaudu panga territoriaalsete osakondade bilanssi. Fonde ei moodustata ega arvestata.

Raamatupidamisandmete ja aruandluse õigsuse tagamiseks viiakse läbi vara ja fondide inventuur:

• a) sularaha - igakuine;
• b) Varud - materiaalselt vastutavate isikute vahetamisel; varguse, tulekahju korral ja pea äranägemisel;
• c) Enne iga -aastase finantsaruande koostamist mitte varem kui aruandeaasta 1. oktoobril.

Varad varade tegeliku kättesaadavuse ja inventuuri ning muude kontrollide käigus ilmnenud raamatupidamisandmete vahel, mis osutusid ülejäägiks, kapitaliseeritakse ja finantstulemustes krediteeritakse (määruse "Raamatupidamise ja aruandluse kohta" punktid 15, 17, 18) "Vene Föderatsioonis".

Töö juriidiliste isikutega hõlmab mitte ainult arveldus- ja sularahateenuseid, vaid ka laenamist ja valuutateenuseid. Töö juriidiliste isikutega on reguleeritud vastavate struktuuriüksuste ja vastavate töötajate tööülesannete eeskirjaga.

Siiski tekivad panga klientidega töötamisel sageli mittestandardsed olukorrad. Sellised olukorrad kajastuvad ka raamatupidamispoliitikas. Raamatupidamis- ja operatiivosakonna funktsionaalsed kohustused hõlmavad järgmist:

Klientide nõustamine panga pakutavate teenuste osas.

Klientide arveldus- ja maksedokumentide kontroll.

Arveldusteenuste osutamine.

Sularahata rubla ja välisvaluuta vahendite ülekanne.

Elektrooniliste maksete vastuvõtmine, töötlemine ja saatmine.

Isiklike kontode väljavõtete vormistamine.

Korrespondentkontode teenindamine.

Normatiivse ja viiteinfo baasi säilitamine.

Pangaoperatsioonide aruannete koostamine.

Panga teiste osakondade töö tagamine, sõltudes UOO -st.

Panga teiste osakondade dokumentide kontroll ja sertifitseerimine.

Operatiivosakond vastutab kehtestatud funktsionaalsete ülesannete täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise eest.

Osakonna haldus- ja majandussanktsioonide kohaldamise aluseks on:

Klientide negatiivne hinnang teenuse kvaliteedile;

Rikkumised üksuse tegevuses, mille auditi käigus tuvastasid sise- või väliskontrolliasutused.

Üldiselt on osakondade eeskirjade olemasolu, mis reguleerivad osakondade ja klientide vahelise suhtluse kõiki aspekte, praegu üks kvaliteedijuhtimise näitajaid. Ja nende puudumine võib tuua klientuurilt tõsist kriitikat.

Järgmine oluline punkt juriidiliste isikutega töö korraldamisel on töötajate ametijuhendid.

Ametijuhend on nimekiri krediidiasutuse nõuetest töötajale, tema tööõigustest ja -kohustustest, vastutusest ja suhtlemisest teiste töötajate ja juhtkonnaga.

Vastavalt raamatupidamise pidamise eeskirja punktile 1.2. raamatupidamine alates 1998. aasta jaanuarist ametijuhendite olemasolu kirjalikult on vajalik.

Ametijuhendite väljastamisele peaks eelnema "Pangatöötajate ametidokumentide väljatöötamise standardi" ja "Personalitöö eeskirjade" koostamine.

Siin on põhinõuded juriidiliste isikutega töö juhtimiseks.

Niisiis, "raamatupidamispoliitika" määratleb raamatupidamisosakonna tegevuse küsimustes, mis võivad olla erinevat laadi, näiteks raamatupidamise vormide või meetodite valikul, samuti maksualaste õigusaktidega vastuolus. Raamatupidamispoliitika Sberbanki kõikides osakondades on sama, nii et kõrgemal pangal pole probleeme aruandluse lahknevuste ega muude küsimustega.

Saada oma hea töö teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Õpilased, kraadiõppurid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

Postitatud saidile http://www.allbest.ru/

Vene Föderatsiooni teadus- ja haridusministeerium

Föderaalne haridusamet

GOU VPO Tambovi Riiklik Tehnikaülikool

praktikas

"Majandusinfo kogumine ja töötlemine"

Esitab õpilane gr. SFK-42

Beljajeva M.A.

Praktikajuht TSTU -st

Kulikova M.A.

Tambov 2014

Sissejuhatus

2. Sularaha ja arveldusteenuste korraldamine klientidele

2.1 Panga valimise kriteeriumid

2.3 Kliendile Sberbankis avatud kontotüübid

2.4 Sberbanki kontode avamise, uuesti väljastamise ja sulgemise kord

2.5 Arveldus- ja sularahateenuste leping, selle sisu

4. Teabe kogumine ja töötlemine väärtpaberite ja valuutatehingute kohta

Kasutatud allikate loend

Rakendus

Sissejuhatus

rakendus sularaha sberbank

Praktilise väljaõppe kohaks valiti Tambovi OSB nr 8594 DO nr 8594/3926.

Praktika eesmärk on omandada krediidiasutuse tööks vajalikud oskused majandusinfo valdkonnas, samuti oskus saadud teavet töödelda ja analüüsida, DO nr 8594/3926 Tambovi OSB nr 8594 .

Praktika peamised eesmärgid on järgmised:

Majandusinfo kogumine krediiditöö kohta

Raamatupidamis- ja tegevusandmete kogumine ja töötlemine

Raamatupidamine ja finantsaruandlus

Väärtpaberite ja valuutatehingutega seotud teabe kogumine ja töötlemine

Praktika tulemusena omandati järgmised praktilised oskused:

koostada kommertspankade tegevust iseloomustavaid analüütilisi tabeleid;

hinnata kommertspankade olemasolevate ressursside kasutamise tõhusust;

ennustada krediidiasutuse tõhusust vastavalt tehtud otsustele;

koostab vajaliku majandusdokumentatsiooni vastavalt aktsepteeritud normidele;

koostada raamatupidamis- ja statistikaaruandeid;

tõhusalt kasutada tööjaama ja uusi infotehnoloogiaid.

1. Venemaa Sberbanki raamatupidamispoliitika kirjeldus

Panga raamatupidamispoliitika põhineb Vene Föderatsiooni krediidiasutuste raamatupidamise kontoplaanil ja raamatupidamiseeskirjadel, mis töötati välja, võttes arvesse meie riigi pangandussüsteemi kogunenud kogemusi, välisriikides valitsevat panganduspraktikat.

Oma töös juhindub pank järgmistest regulatiivdokumentidest:

Vene Föderatsiooni põhiseadus

Föderaalne seadus "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta (Venemaa Pank)", 10. juuli 2002, nr 86-FZ

Föderaalne seadus "Üksikute hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades", 23. detsember 2003, N177-FZ

Venemaa Panga määrus "Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate krediidiasutuste raamatupidamiseeskirjade kohta", 26. märts 2007, nr 302-P

Vene Föderatsiooni hoiupanga 14. detsembri 2009. aasta korraldus "Venemaa Sberbanki raamatupidamispoliitika raamatupidamiseeskirjade kinnitamise kohta" nr 363-О ja Vene Föderatsiooni Sberbanki raamatupidamispoliitika

Venemaa Panga määrus "Venemaa Sberbanki tootmisharudevaheliste arvelduste kohta" nr 355-r

Venemaa Panga määrus "Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis", 3. oktoober 2002, nr 2-P

Raamatupidamisandmete võrreldavuse tagamiseks tehakse raamatupidamispoliitikas muudatusi alates majandusaasta algusest.

Raamatupidamise läbiviimisel tuleb järgida järgmisi nõudeid:

Kõikide sularaha-, arveldus-, krediidi- ja muude pangatoimingute aruandlusperioodi kajastamise täielikkus;

Ratsionaalne ja korrektne raamatupidamine, mis põhineb kohalikel tingimustel tehtud töö mahust, integreeritud automatiseeritud raamatupidamissüsteemi alusel panga- ja muude toimingute jaoks;

Analüütilised raamatupidamisandmed peavad vastama analüütiliste raamatupidamiskontode käibele ja saldodele;

Õigeaegne kajastamine saadud tulude ja tehtud kulude arvestuses, võttes kokku majandustegevuse tulemused vastavalt kehtivatele õigusaktidele ja Venemaa Panga nõuetele;

Arveldused klientide nimel, panga äri- ja muud toimingud vastavalt Venemaa Panga nõuetele;

Kontroll sularaha, väärtpaberite ja panga väärtuste säilitamise ja ülekandmise korra juhiste ja juhiste järgimise üle;

Kõik äritehingud ja varude tulemused tuleb õigeaegselt registreerida raamatupidamiskontodel ilma puuduste ja eranditeta;

Diskreetsus (või konservatiivsus), s.t. tagades suurema valmisoleku kulude ja kohustuste kajastamiseks raamatupidamises kui võimalikud tulud ja varad, vältides varjatud reservide loomist (varade või tulude tahtlik alahindamine ning kohustuste või kulude tahtlik ülehindamine);

Sisu ülekaal vormi üle (toimingute kajastamine vastavalt nende majanduslikule olemusele, mitte juriidilisele vormile);

Arusaadavus (kvalifitseeritud kasutaja jaoks peab aruandlus sisaldama kõiki vajalikke selgitusi ja dekrüpteerimist);

Olulisus (aruandlus peaks tagama juhtimisotsuste tegemiseks olulise teabe usaldusväärse kajastamise);

Võrreldavus (erinevate perioodide andmete võrreldavus);

Usaldusväärsus (aruandlus ei tohiks sisaldada olulisi väärkajastamisi ega kasutajaid eksitada). Et olla lootusrikas, peab aruandlus:

Kajastavad usaldusväärselt kõiki tehinguid, varasid, kohustusi ja finantstulemusi;

Koostatud sisu ülekaaluga vormi ees;

Ole neutraalne (vaba subjektiivsest ja huvitatud lähenemisest);

Ole konservatiivne;

Olge täielik (ühegi fakti väljajätmine võib muuta aruandluse ebausaldusväärseks).

2. Arveldus- ja sularahateenuste korraldamine klientidele

2.1 Panga valimise kriteeriumid

Arveldus- ja sularahateenused on teenused organisatsioonide, ettevõtete, ettevõtete vastastikuste arvelduste jaoks; selliste arvelduste läbiviimine, teostamine pankade ning muude finants- ja krediidiasutuste kaudu, kes seda teostavad

arveldus- ja sularahateenused.

Arveldus- ja sularahatehingud - juriidiliste ja üksikisikute kontode pidamine ning nende nimel arveldamine. Arvestades, et meie riigi juriidilistele isikutele on rahaliste vahendite ladustamine kommertskasutusse kohustuslik, on arveldus- ja sularahateenuste funktsioon kommertspanga tegevuses üks prioriteete.

Venemaa Sberbank pakub arveldus- ja sularahateenuseid rublades ja valuutas nii Vene Föderatsiooni residentidele kui ka mitteresidentidele ning pakub täielikku valikut Venemaa finantsturul pakutavaid pangateenuseid. Teenuse kõrge kvaliteedi tagavad personali kvalifikatsioon ja arenenud pangandustehnoloogia kasutamine.

Venemaa Sberbanki oluliseks eeliseks on oma arveldussüsteemi olemasolu, mis ühendab kõiki piirkondlikke panku, mille raames toimub dokumentide ringlus. Maksta saab ükskõik millisele Venemaa Sberbanki asutusele või kommertspangale - Venemaa Sberbanki arveldustes osaleja on võimalik tööpäeva jooksul.

Klientide arveldamine ja sularaha teenindamine toimub ainult tingimusel, et avatakse arvelduskonto (arveldus-, muu), esitatakse täielik dokumentide komplekt ja sõlmitakse pangakonto leping.

Panga valiku kriteeriumid:

1) Litsentsi liik. Pangal peab olema litsents igat liiki pangatoimingute tegemiseks mis tahes valuutas või mitu eraldi litsentsi, mis võimaldavad töötada üksikisikute ja juriidiliste isikutega;

2) Hoiuste kindlustus. Pank peab osalema hoiuste kindlustussüsteemis, mis tähendab tagatisraha tagastamist teatud summani, isegi kui pank läheb pankrotti;

3) Sissetulek. Usaldusväärse panga sissetulek on vähemalt 1 miljard rubla. viimase aruandeperioodi kohta. Tulu suurus on üks panga suuruse näitajaid. Suuremad pangad on usaldusväärsemad;

4) Kaotus. Usaldusväärsed pangad ei kanna kahjusid;

5) Pangakaartide väljastamine. Tuntud kaubamärkide (VISA, Master Card, American Express) pangakaartide väljastamise luba antakse peamiselt hea mainega pankadele;

6) Üksikisikute hoiused. Kõrge tase (üle 1 miljardi rubla) ja hoiuste aktiivne täiendamine on üks kaudseid näitajaid, mille järgi kliendid hindavad seda panka usaldusväärseks;

Iga klient määrab ise enda jaoks kõige olulisemad kriteeriumid. Näiteks teatud olukordades võib konkreetsete hoiustajate jaoks usaldusväärseks pidada panka, mis on seotud ettevõttega, kus nad töötavad, või panka, millel on palju filiaale nende elukohapiirkonnas.

2.2 Arvelduskonto eesmärk

Arvelduskontod - pangakonto lepingu alusel avatud kontode üldnimetus. Väljakujunenud panganduspraktika kohaselt kasutatakse väljendit „arvelduskonto” tavaliste arvelduste jaoks mõeldud kontodele Vene Föderatsiooni valuutas - rublad. Kontod liigitatakse sõltuvalt konto valuutast (kontod rublades ja välisvaluutas); kontoomanik (residentide ja mitteresidentide kontod; juriidilised isikud, ettevõtjad, kes ei tegutse juriidilise isikuna, ja üksikisikud; eelarveorganisatsioonide kontod jne); kontol olevate vahendite sihtotstarve (mitteresidentide kontod rublades jooksvate või investeerimistoimingute tegemiseks, plastkaarte kasutavate arvelduste kontod jne).

Rubla arvelduskonto toimingud kajastuvad konto 51 "Arvelduskontod" raamatupidamisregistrites. Konto 51 "Arvelduskontod" deebet kajastab raha laekumist, selle konto krediit kajastab raha mahakandmist. Ekslikult arvelduskonto krediidile või deebetile omistatud summad kajastuvad kontol 76 „Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” (alamkonto „Nõuete arveldused”). Tehinguid arvelduskontoga kajastatakse raamatupidamises kontol olevate pangaväljavõtete ja neile lisatud sularahaarveldusdokumentide alusel.

Arvelduskontosid avatakse juriidilistele isikutele - residentidele, kes on äriorganisatsioonid, ja kodanikele - üksikettevõtjatele, kes tegutsevad ilma juriidilise isikuta.

Konto, mis on avatud pangaasutuses ettevõtte või organisatsiooni jaoks nende põhitegevusega seotud rahatehingute tegemiseks. Igal ettevõttel võib olla ainult üks RP. P / kontod on ette nähtud ja neid kasutatakse:

· Krediteerida neile toodete (tööde, teenuste) müügist saadud tulu, müügiväliste toimingute tulu, saadud laenusummad ja muud laekumised;

Arveldused tarnijatega, eelarved (maksude ja samaväärsete vahendite tasumine), töötajate ja töötajatega (palga ja muude tarbimisfondi kuuluvate maksete maksmine), pankadega (saadud laenude tagasimaksmine ja laenude intresside maksmine);

Maksed, mis põhinevad kohtute ja muude organite otsustel, kellel on õigus teha vaieldamatult otsuseid rahaliste vahendite sissenõudmise kohta juriidiliste isikute kontodelt jne.

2.3 Sberbanki kliendile avatud kontotüübid

Arvelduskonto liigitatakse sõltuvalt valuutast:

1. Jooksev konto Vene rublades

Vene Föderatsiooni residendi juriidilise isiku Vene rublades arvelduskonto avatakse pangakonto lepingu alusel ja see on ette nähtud selle omanikule arveldus- ja sularahatehingute tegemiseks Venemaa kehtivate õigusaktidega ettenähtud rublades. Föderatsioon.

Kõik maksed kontolt tehakse krediidijäägi piires. Arvelduskrediiti võib pank anda tingimustel, mille osapooled on kirjalikult kokku leppinud.

2. Praegune konto vabalt konverteeritavas valuutas

Vene Föderatsiooni residendi juriidilise isiku vabalt konverteeritavas valuutas arvelduskonto avatakse pangakonto lepingu alusel ja see on ette nähtud selle omanikule kehtivate õigusaktidega ette nähtud arveldus- ja sularahatehingute tegemiseks välisvaluutas Vene Föderatsiooni. Samaaegselt jooksva välisvaluuta kontoga avab klient samas valuutas transiidikonto, mis on ette nähtud kõigi välisvaluuta laekumiste täielikuks krediteerimiseks kliendi kasuks (välja arvatud kliendi / teise valuuta arvelduskontodelt saadud rahalised vahendid) Vene Föderatsiooni resident, avatud pangas, samuti tänu panga kliendile nende vahel sõlmitud lepingute alusel), nende laekumiste identifitseerimine ja valuutatehingute arvestus, sealhulgas juhul, kui klient viib osa kohustusliku müügi läbi oma välisvaluutatulust kodumaisel valuutaturul vastavalt kehtivatele Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Kõik maksed kontodelt tehakse krediidijäägi piires. Arvelduskrediiti võib pank anda jooksval välisvaluutakontol tingimustel, mille osapooled on kirjalikult täiendavalt kokku leppinud. Transiidikontode arvelduskrediiti ei anta.

2.4 Pangakontode avamise, uuesti väljastamise ja sulgemise kord

Pärast seda, kui klient avab kommertspangas konto, pakub pank teenuste komplekti, mis on seotud:

* arveldus-, arveldus- ja muude kliendikontode avamine ja pidamine;

* sularahata maksete korraldamine ja teostamine;

* sularahaga tehingute tegemine.

Arveldus- või arvelduskontolt avamise korda ja toimingute ulatust reguleerib Venemaa Keskpank ning vastava konto toimemehhanismi (arvelduskrediidi võimalus jne) määrab kommertspank. kokkuleppel konkreetse kliendiga ning see on fikseeritud arveldus- ja sularahateenuste lepinguga.

Lepingu kohaselt võtab pank endale mitmeid kohustusi:

kliendi arvel oma pädevuse piires tegema igat liiki pangatoiminguid, mis on ette nähtud kehtivate õigusaktidega;

tagama kõigi kliendi kontole laekunud vahendite ohutuse;

teostama kliendi kontolt vahendite mahakandmist sularahata maksetega tema nimel;

tagama teabe konfidentsiaalsuse kliendi majandustegevuse ja tema kontol tehtud tehingute kohta;

väljastama kliendile tema kontolt väljavõtteid.

Jooksvat, jooksvat või muud kontot saab kliendile avada kas tasu eest või tasuta. Arveldusteenuste eest võtab pank kliendilt tasu, mis on kindlaksmääratud protsent lepingus sätestatud makse summast. Pangas arvelduskonto tasuta avamine eeldab, et viimane suudab pakkuda kliendile laias valikus muid tasulisi teenuseid, mis kompenseerivad arvelduskonto tasuta tehingute kulud.

Vastavalt Venemaa õigusaktidele (Vene Föderatsiooni seadus "Pankade ja pangandustegevuse kohta" (artikkel 30)) on kliendil õigus vabalt valida arveldus- ja sularahateenuste jaoks pank ning ta võib avada nii palju kontosid kui vaja.

Lepingu alusel avatakse:

arvelduskontod: äriühingud ja ettevõtja staatusega kodanikud;

arvelduskontod: eelarveorganisatsioonid ja reeglina juriidiliste isikute filiaalid, esindused, kontorid ja muud eraldiseisvad allüksused nende taotluse alusel ja märkides, milliseid toiminguid nende kontodega tehakse.

Arvelduskonto - konto ettevõtlusega tegelemiseks, mis avatakse ärilise arvelduse põhimõtetel tegutsevatele ja juriidilise isiku staatusega ettevõtetele.

Sellel kontol tehakse kõik toimingud, mis on seotud kaupade ja teenuste müügi, nende tootmise, tootmise ja muude kuludega. Tulu kantakse sellele kontole.

Sellelt kontolt debiteeritakse raha palga väljastamise, ostetud komponentide maksmise jms eest, makstakse makse. See konto võimaldab teil teha peaaegu kõiki tehinguid, kuna omanik ise määrab vastavalt kehtivatele seadustele raha kasutamise suuna, toimingute aja ja suuruse.

Lisaks eristatakse järgmisi arveldusarvetüüpe:

konto ühistegevuse läbiviimiseks;

arvestama tööde tegemise üle tootmise jagamise lepingute alusel.

Ühistegevuste läbiviimise konto eripära on selle omanike mitmekordne koosseis; konto konkreetne sisu määratakse kindlaks ühistegevuse lepingu või lihtlepinguga. Kontot saab hallata üks lepingu osapooltest, kõik pooled võrdselt või kõik ühiselt. Ühine kontohaldus pole tavaline, kuna see hõlmab kõigi omanike nõusoleku saamist iga üksiku makse jaoks. Kõik ühistegevuste elluviimisega seotud toimingud tehakse kontol. Konto avatakse ja suletakse vastavalt lepingule.

Konto toodangu jagamise lepingute alusel töö tegemiseks avatakse sise- ja välispankades vastavalt Vene Föderatsiooni seadusele "Tootmise jagamise lepingute kohta" (kuupäev 30.12.95) (artikkel 15); selle konto eripära on selle kasutamine eranditult määratud töö tegemiseks. See konto avatakse rublades ja välisvaluutas. Välisinvestorite jaoks on konto avamiseks ja pidamiseks ette nähtud erimenetlus, mis oma olemuselt omistatakse valuutatehingutele.

Toodangu jagamise lepingute alusel tehtud tööde kontol tehakse toiminguid tulude krediteerimiseks ja säilitamiseks, tulumaksu tasumiseks, aluspinnase kasutamise eest tasumiseks. Investor kasutab vahendite jääki vabalt oma äranägemise järgi. Kui tulu laekub välisvaluutas, siis ei kehti reegel rubla kohustusliku müügi ja krediteerimise kohta, kui kontot kasutatakse tootmise jagamise lepingute alusel töö tegemiseks.

Arvelduskonto on konto mitteäriliste juriidiliste isikute, esinduste ja struktuuriüksuste rahastamiseks, mis ei tegele ettevõtlusega. Arvelduskonto on mõeldud raha hoidmiseks, selle omaniku sihtfinantseerimiseks ja arveldustehinguteks.

Võrreldes arvelduskonto omanikuga on arvelduskonto omaniku sõltumatus oluliselt piiratud, kuna ta haldab arvelduskontol olevaid vahendeid rangelt kooskõlas emaorganisatsiooni kinnitatud kalkulatsiooniga.

Arvelduskontodel on lubatud arvelduskontol tehinguid teha. Nii avavad ekskursiooni kohas asuvad meelelahutusettevõtted arvelduskontosid, millele tulu krediteeritakse.

Arvelduskonto tüübid on järgmised:

eelarvekontod;

investeerimis- ja konversioonikontod.

Eelarvekontod on kontod, mis avatakse ettevõtetele ja organisatsioonidele, kui neile eraldatakse raha föderaalsest, piirkondlikust või kohalikust eelarvest teatud tüüpi tegevuste elluviimiseks. Rahaliste vahendite andmise vormiks võivad olla subsiidiumid, toetused, toetused või muud liiki valitsuse assigneeringud ja rahastamine, kui seda ei tehta raha arveldusarvele või arvelduskontole krediteerides.

Seda tüüpi kontol on kaks omadust:

krediteeritud raha sihtotstarve, mida üldjuhul peaks kontrollima raha omanik või isik (asutus), kellele see on usaldatud, kuigi sageli on selline kontroll pankadele ebaseaduslikult pandud;

Konto piiratud eluiga, mis on üks aasta, kuna Venemaa eelarve kinnitatakse igal aastal, mis tähendab, et aasta lõpus tuleb sellised kontod sulgeda ja saldod eelarvesse üle kanda.

Investeerimis- ja konverteerimiskontod on ettevõtetele kuuluvad kontod, mille abil kajastatakse föderaalse eelarve vahendeid, mida tagastatakse ja makstakse konverteerimis- ja investeerimisprogrammide rahastamiseks.

Arveldus (jooksva või muu) pangakonto avamiseks esitab klient pangale vastavalt kehtivatele õigusaktidele ning pangaeeskirjadele ja tavadele järgmised dokumendid:

konto avamise taotlus;

põhikirja, asutamislepingu, üldkoosoleku protokolli nr 1 koopiad, ettevõtte registreerimistõend, pearaamatupidaja ametisse nimetamise korraldus;

tunnistused koodide määramise kohta (riiklikust statistikakomiteest) ja registreerimisest (Vene Föderatsiooni maksu- ja tollimaksuministeeriumi territoriaalsetelt organitelt);

pensionifondi, tööhõivefondi, kohustusliku haigekassa, sotsiaalkindlustusfondi registreerimist kinnitavate dokumentide koopiad;

kaks kaarti allkirjade ja pitsatijäljenditega.

Asutamisdokumendid peavad olema notari või registreerimisasutuse kinnitatud. Pangakaartide täitmisel salvestatakse allkirjad ainult notari või kõrgema organisatsiooni ametniku juuresolekul. Pangakaarte saab täita samamoodi nagu taotlust - käsitsi. Esimese allkirja õigus kuulub ettevõtte juhile või tema asetäitjale, teisele - pearaamatupidajale ja selle ametikoha puudumisel personalile - isikule, kellele on usaldatud raamatupidamine. Dokumentidele allakirjutamise õiguse andmine nimetatud isikutele tuleb vormistada ettevõtte korraldusega. Nende kahe allkirja olemasolu arveldusdokumentides on kõige olulisem tingimus nende aktsepteerimiseks pangas täitmiseks. Kui ettevõte näeb pearaamatupidaja ametikoha asemel ette teise nimega ametikoha, siis tuleks kaardile teha märge. Kui ettevõtte töötajatel pole raamatupidaja või tema ülesandeid täitva isiku ametikohta, registreeritakse ainult juhataja allkiri. Alamjaotuse arvelduskontot avades koos pangakaartidega esitatakse pangale emaettevõtte korraldus allüksuse loomise kohta ja rakendus, milles loetletakse toimingud, mida on lubatud selle alamkontol teha.

Nii arvelduse allkonto kui ka arvelduskonto avamisel esitatakse pangale ka emaorganisatsiooni kinnitatud allüksuse harta. Pangakaardid arveldusalakonto ja arvelduskonto avamise korral on kõrgema organisatsiooni sertifitseeritud, selle pitsatit, notariaalset kinnitust pole vaja.

Krediidiasutus (pank) avab kliendile pangakonto mõlema poolega kokku lepitud tingimustel. Krediidiasutusel ei ole õigust keelduda kliendil konto avamisest, kui sellega tehtud tehingud on ette nähtud seaduses, asutamisdokumentides ja panga litsentsis, välja arvatud juhtudel, kui sellise keeldumise põhjuseks on panga puudumine. tehniline ja tootmisvõime võtta vastu arveldus- ja sularahateenuseid.

Konto avatakse panga ja kliendi vahel sõlmitud arveldus- ja sularahateenuste lepingu alusel.

Vastavalt sõlmitud lepingule võtab pank endale kohustused:

õigeaegsete integreeritud arveldus- ja sularahateenuste kohta vastavalt kehtivatele regulatiivdokumentidele (arvelduste tegemine, sularaha ja arvelduste tšekiraamatute väljastamine, väljavõtted isiklikelt kontodelt, posti- ja telegraafiteenuste osutamine jne);

tagama kõigi kliendi kontole laekunud vahendite ohutuse ja tagastama need kliendi esimesel nõudmisel, mille tagab kogu panga vallas- ja kinnisvara, selle rahalised vahendid ja reservid, samuti meetmed, mida ta on võtnud tagada selle stabiilsus ja likviidsus;

pangasaladuse tagamiseks kliendi kontode ja toimingute kohta.

Seega kohustub klient:

esitama pangale konto avamiseks ja pidamiseks vajalikud dokumendid;

järgima kehtivaid seadusi ja määrusi, mis on siduvad pankadele ja juriidilistele isikutele, kes teostavad arveldusteenuseid, sularahata arveldusi ja sularahatehinguid;

esitama pangale kehtestatud aja jooksul raamatupidamis- ja statistilised aruanded ning muud arveldus- ja sularahateenuste korraldamiseks vajalikud dokumendid;

teatama pangale kirjalikult konto sulgemisest jne.

Reeglina pakuvad arveldus- ja sularahateenuseid pangad tasu eest. Sellisel juhul näeb leping ette spetsiaalse jaotise teenuste maksumuse ja nende eest tasumise korra kohta. Lepingutes võib ette näha tasu konto avamise eest, vahendustasusid arvelduskontol tehtud tehingute eest (teatud protsent deebetkäibe summast või töödeldud dokumentide arvust ja liigist), klientidele sularahateenuste eest (teatud protsent väljastatud sularaha summa). Leping võib sisaldada intressi, mille kliendid maksavad kliendi arvelduskonto vahendite stabiilse miinimum- või keskmise saldo eest.

Arveldus- ja sularahateenuste leping näeb ette mõlema poole vastutuse oma kohustuste rikkumise eest. Seega vastutab pank kliendi kontolt raha enneaegse või vale mahakandmise või kliendile võlgnetavate summade krediteerimise eest.

Klient vastutab omakorda:

· Konto avamiseks ja sellega tehingute tegemiseks esitatud dokumentide õigsuse eest;

· Eelseisva kvartali sularahaprognoosi enneaegse esitamise eest;

· Panga osutatud teenuste eest maksetingimuste rikkumise eest; panga poolt talle avalduses märgitud päeval broneeritud sularaha mittesaamise eest jne.

Lepingus võidakse määrata trahvide suurus iga loetletud rikkumise eest nii ühele kui ka teisele poolele. Leping näeb ette vaidluste lahendamise korra, selle kestuse ning eri- või lisatingimused.

Pärast kõigi nende dokumentide esitamist konto avamiseks, arveldus- ja sularahateenuste lepingu allkirjastamist määratakse pangajuhi korraldusel ettevõtte kontole number ja luuakse isiklik konto oma raha salvestamiseks.

Saneerimise (ühinemine, ühinemine jne) tõttu konto uuesti väljastamisel esitatakse pangale samad dokumendid, mis konto avamisel.

Nime või alluvuse muutmisel on vaja hiljemalt ühe kuu jooksul alates ümbernimetamise või alluvuse muutmise kuupäevast esitada kontoomaniku väljavõte vastavate muudatuste kohta ja selle otsuse koopia.

Konto sulgemine on võimalik konto omaniku, ettevõtte vara omaniku, panga, vahekohtu otsusega. Kliendi algatusel saab pangakonto lepingu igal ajal ja tingimusteta lõpetada. Pank võib arveldus- ja sularahateenuste lepingu lõpetada järgmistel juhtudel, kui see on lepinguga konkreetselt ette nähtud:

· Konto saldo miinimumsumma nõude täitmata jätmine;

· Kuu jooksul alates panga kliendi hoiatamise kuupäevast;

· Tehingute puudumine kontol aasta jooksul.

Lepingulise suhte lõpetamine toimub kahes etapis: (1) lepingu lõpetamine; (2) konto sulgemine. Seitsme päeva jooksul pärast lepingu lõppemist tuleb konto jääk kliendile väljastada või teisele kontole üle kanda.

Konto saab sulgeda ettevõtte pankroti väljakuulutamise korral, kui otsustatakse selle äriüksuse tegevus keelata ja muudel seaduses sätestatud juhtudel:

· Kui tegevuse iseloom muutub vähemalt ühe seda tüüpi konto jaoks vajaliku märgi kaotamise tõttu;

· Ettevõtte loonud organi otsusel.

Kui ettevõte läheb üle arveldusteenustele teises pangas, peate sellest oma panka teavitama. Sellisel juhul kantakse kontojäägid uude panka, dokumendid arvelduskonto avamiseks, tasumata dokumendid. Kui ettevõttel on panga ees laenuvõlg, siis on ta teises pangas teenusele üleminekul kohustatud laenu tagastama või saama krediidiandja panga nõusoleku laenu tagasimaksmise kohustuse uuesti registreerimiseks ilma tingimusi muutmata.

Lisaks pangakonto lepingule võib ettevõtte ja panga vahel sõlmida pangahoiuse lepingu, mille kohaselt võtab pank endale raha hoidmise, nende pealt tulu maksmise, nende summade nõudmisel tagastamise, hoiustaja juhiste täitmise kohustuse. arveldused hoius. Ettevõtja saab sissemakse teha teatud ajavahemiku jooksul, kellel on õigus ennetähtaegsele laekumisele väiksema protsendi sissetulekuga, või nende vahendite sihipäraseks kasutamiseks vastavalt ettevõtte korraldusele. Pangahoiuse saab vormistada hoiusertifikaadiga, mis on panga kirjalik tunnistus hoiuse kohta, mis tõendab hoiustaja või tema õigusjärglase õigust saada pärast määratud tähtaja möödumist hoiusumma ja selle intressid. periood.

2.5 Arveldus- ja sularahateenuste leping, sisu osas

Arveldus- ja sularahateenuse leping - kommertspanga ja kliendi vaheline leping, mis määrab vastava arvelduskonto toimimise korra. Lepingu kohaselt võtab pank endale mitmeid kohustusi:

Teostada kliendi arvel oma pädevuse piires kõiki kehtivate õigusaktidega ette nähtud pangatoiminguid;

Tagama kõigi kliendi kontole laekunud vahendite ohutuse; teostama kliendi kontolt vahendite mahakandmist sularahata maksetega tema nimel;

Tagama teabe konfidentsiaalsuse kliendi majandustegevuse ja tema kontol tehtud tehingute kohta;

Kliendi väljavõtete väljastamine tema kontolt. (Lisa 1)

2.6 Sularahataotluse täitmise reeglid

Laenude saamiseks on pangas spetsiaalne osakond - krediidiosakond. Osakond juhib oma tegevuses:

Vene Föderatsiooni õigusaktid;

Venemaa Panga, rahandusministeeriumi, riikliku maksuteenistuse regulatiivaktid;

Filiaali eeskirjad;

Määrus krediidiosakonna kohta;

Osakonna organisatsioonilised ja haldusdokumendid.

Osakonna töötajad teostavad vastavalt panga litsentsile ja filiaali reglemendile filiaali juhi määratud viisil ja mahus järgmisi toiminguid:

1. Laenutaotluste vastuvõtmine juriidilistelt isikutelt. Laenulepingute täitmine.

2. Tehingu tulemuslikkuse hindamine, krediidi-, finants- ja intressiriski analüüs laenude väljastamisel ning nende tagasimaksmise tagamine.

3. Laenuvõtja finantsseisundi ja krediidivõime analüüs. Laenusaaja krediidiajaloo jaoks vajaliku teabe kogumine ja kogumine.

4. Laenude väljastamine ja kontroll selle arendamise, sihipärase kasutamise ja tagasimaksmise üle vastavalt laenulepingutele.

5. Kontrollida filiaalile panditud kauba väärtuste kättesaadavust ja säilitamist määratud klientide jaoks.

6. Viia läbi intressimäärade muutmise ja olemasolevate lepingute õigeaegse pikendamise tööd.

7. Krediidi-, finants- ja intressiriskide analüüs väärtpaberite ostmisel ja müümisel. Tööde tegemine nende vähendamiseks.

8. Kehtivate õigusaktide pidev uurimine, juhendmaterjalid, sealhulgas väärtpabereid käsitlevad regulatiivmaterjalid, laenamisega seotud toimingud, tsiviil- ja tööõigusaktide alused.

Osakonna tegevuse tulemused kajastuvad igapäevases, igakuises aastaaruandes, mis esitatakse asjaomastele ametiasutustele.

Enne lepingu sõlmimist uurivad ja analüüsivad selle töötajad laenu taotlenud kliendi majandus- ja finantstegevuse seisu.

Tulenevalt asjaolust, et kõik laenud on tasutud, märgitakse mitte ainult tagasimakseperiood, vaid ka laenu eesmärk, laekuv ja tasumisele kuuluv summa (koos intressidega).

Laenu andmise kord.

Laenu võtmiseks esitab laenusaaja pangale dokumendid vastavalt määrusele nr 229-3-р II

Laenu andmise (andmisest keeldumise) otsustamise tähtaeg ei tohiks ületada 7 tööpäeva alates kuupäevast, mil laenusaaja esitab täispaketi dokumente.

Laenusaajale laenatakse järgmistel alustel:

· Laenuleping, mis näeb ette ühekordse laenu väljastamise;

· Kokkulepe mitte-uuendatava krediidiliini avamise kohta, määrates kindlaks maksimaalse laenusumma, mida laenuvõtja saab kindlaksmääratud ajavahemiku jooksul ja teatud tingimustel saada. Laen väljastatakse maksimaalse laenusumma (väljastamislimiidi) piires, samas kui laenu tagasimakstud osa tasuta emiteerimise piirmäära ei suurenda.

Laenuvõtjate krediidivõimelisuse määramise metoodika.

Laenuvõtja krediidivõimelisuse kindlakstegemiseks viiakse läbi riskide kvantitatiivne (finantsseisundi hindamine) ja kvalitatiivne analüüs.

Riskianalüüsi eesmärk on määrata laenu võimalus, suurus ja tingimused.

Laenusaaja finantsseisundi hindamisel võetakse arvesse finantsseisundi muutuste suundumusi ja neid muutusi mõjutavaid tegureid.

Sel eesmärgil on vaja analüüsida hinnanguliste näitajate dünaamikat, bilansikirjete struktuuri, varade kvaliteeti, ettevõtte majandus- ja finantspoliitika põhisuundi.

Näitajate (suhtarvude) arvutamisel kasutatakse ettevaatlikkuse põhimõtet, st bilansivarade ümberarvutamist allapoole, tuginedes eksperthinnangule.

Laenusaaja finantsseisundi hindamiseks kasutatakse kolme hindamisnäitajate rühma:

· Likviidsusnäitajad;

· Omakapitali ja laenatud vahendite suhe;

· Käibe ja kasumlikkuse näitajad.

Juriidiliste isikute puhul on dokumentide loend järgmine:

Taotlus (näidates summa, laenu eesmärgi, tagasimakseperioodi ja tagatise vormi, samuti laenusaaja juriidilise ja postiaadressi, juhtide telefonid). Esitati tõrgeteta. Riigi- ja munitsipaalüksuste ühisettevõtete puhul peab taotlus sisaldama kinnisvara omanikuga kokkuleppe märki või esitama dokumendi vara omanikuga sõlmitud kokkuleppe kohta laenatud vahendite mahu ja kasutamise suundade kohta.

Finantsdokumendid:

a) juriidiline isik:

organisatsiooni kinnitatud iga -aastase finantsaruande koopia (pitsat ja allkiri), mis on koostatud näidisvormide alusel, mis on esitatud finantsaruannete koostamise ja esitamise korra juhendis, kinnitatud ministeeriumi korraldusega Vene Föderatsiooni rahandus, 22. juuli 2003 nr 67n "Organisatsioonide raamatupidamisvormide aruandluse kohta";

Vorm nr 1 "Bilanss" ja vorm nr 2 "Kasumiaruanne" (kvartaliaruanded), organisatsiooni kinnitatud (allkiri ja pitsat);

audiitori aruande koopia (kui see on olemas), mille on kinnitanud organisatsioon (allkiri, pitsat);

nõuete ja võlgnevuste dekrüpteerimine taotluse registreerimise kuupäeva seisuga;

teave laenutaotluse registreerimise kuupäeva seisuga teistelt pankadelt saadud laenude kohta panga kehtestatud vormil;

lühiajaliste finantsinvesteeringute dekodeerimine esitatud saldodele (panga nõudmisel);

muude käibevarade dekodeerimine esitatud saldodele bilansikontode kontekstis (panga nõudmisel);

teenindavate pankade rahavoogude sertifikaat viimase 6 kuu arveldus- ja välisvaluutakontodel.

b) üksikettevõtja ja juriidiline isik, kes kasutavad lihtsustatud maksustamis-, raamatupidamis- ja aruandlussüsteemi:

viimase aasta ja viimase kvartali maksudeklaratsiooni koopia või väljavõte tulude ja kulude raamatust, laenuvõtja kinnitatud (tempel, allkiri) tulude ja kulude summade kohta;

tõend viimase aasta ja järgnevate kvartalite arvestusliku tulu ühtse maksu tasumise kohta;

muud aruanded vastavalt kehtivale õigusele.

Tasuvusuuringu dokumendid:

äriplaan või väljavõte äriplaanist jooksvaks aastaks või laenu kasutamise perioodiks, kui laenu tagasimakse periood on ette nähtud järgmisel (järgmisel) aastal (aasta);

olemasolevate lepingute (lepingute) koopiad, mille on kinnitanud "laenuvõtja" (panga nõudmisel);

turundus-, tootmis- ja juhtimiskavad (kui need on olemas, panga nõudmisel);

Dokumendid tagatiseks:

a) notarile kinnisvara pantimisel:

omandiõiguse dokumendid;

kinnisasja koormiste puudumise tunnistus;

kindlustuspoliis, mille kohaselt pank tegutseb kasusaajana, kohustuslik iga -aastane (või muu sagedusega, sõltuvalt kindlustusperioodist) uuendamine. Pangale antakse pärast seda, kui on tehtud otsus laenu andmise ja kinnisvarakindlustuse kohta panga kehtestatud korras

maatüki õigust kinnitav dokument koos selle krundi piiride joonistega, mille on välja andnud maavarade ja maakorralduse komisjon;

kinnisvara registreerimise dokument ja kinnisvaraobjekti plaan.

b) sõidukite pantimisel:

tehnilise passi (sõiduki pass) koopia, mille on kinnitanud laenuametnik;

kindlustuspoliis, mille alusel pank on kasusaaja. Kindlustuspoliis esitatakse juhul, kui laenuüksuse krediidikomitee otsustab kindlustada sõiduki kahjumiriskide eest.

c) ringluses olevate kaupade pantimisel:

dokumendid, mis kinnitavad varude (kaupade ja materjalide) kättesaadavust ja nende väärtust (varude saldode väljavõtted, arved, arved, laotšekid, kaubaaruanded ja muud dokumendid, vastavalt kehtivale raamatupidamisele vastavalt kehtivatele seadustele).

d) seadmete pantimisel:

dokumendid, mis kinnitavad panditud eseme omandiõigust (näiteks leping, millel on spetsifikatsioon, paigutus, saatedokumendid);

dokumendid, mis kinnitavad tollimaksu tasumist (importimisel)

vajadusel seadmete eest tasumist kinnitavad dokumendid;

kasutuselevõtu tunnistus või vastuvõtutunnistus;

muud dokumendid vastavalt kehtestatud raamatupidamisele, vastavalt kehtivatele õigusaktidele.

e) väärtpaberite pantimisel:

väärtpaberid, vastuvõtuakt (koostatud pärast laenu väljastamise otsust panga kehtestatud korras).

f) garantiide ja käenduste vastuvõtmisel:

garantiid ja käenduslepingud;

käendaja teatis tema nõusolekust arveldusarvel (arveldus) kontolt raha vaieldamatult maha kanda ja käendaja teenindava panga märk käenduse vastuvõtmise kohta.

g) õiguste pantimisel esitab pantija pandipidajale dokumendid, mis kinnitavad panditud õiguse olemasolu vastavalt kehtivatele õigusaktidele.

Krediidiprotsess on krediidisuhete vastuvõtmine ja rakendamismeetodid, mis on korraldatud teatud järjekorras ja mille see pank võtab vastu.

Laenuprotsessi peamine eesmärk on tagada võla intresside regulaarne tasumine ja laenu tagasimaksmine.

Loomulikult on ettenägematute arengute tõttu iga laenu maksmata jätmise oht. Pank võib jätkata laenu andmise poliitikat ainult täiesti usaldusväärsetele laenuvõtjatele, kuid siis jääb ta ilma paljudest kasumlikest võimalustest. Samas kui laenu tagasimaksmisel tekib raskusi, läheb see pangale väga kalliks. Seetõttu on kaalutletud laenupoliitika eesmärk tagada tasakaal ettevaatlikkuse ja kõigi võimalike tulusa ressursside jaotamise võimaluste maksimaalse kasutamise vahel.

Laenude tagasimaksmine tähendab raha tagastamist pankadele ja vastava intressisumma tasumist. Laenu tagasimaksmine on kogu krediidiosakonna tehtud töö kroon ja vastus küsimusele, kui hästi ja professionaalselt töötajad töötasid kõikidel eelnevatel krediidiprotsessi etappidel.

Kui võlgnik tagastab laenu ilma probleemideta ja maksab sellelt intressi, siis jääb üle vaid laenukokkuvõte (toimik) lõpetada ja seda laenuvõtjat tulevikuks silmas pidada kui paljulubavat laenuvõtjat, kellel on selles juba positiivne krediidiajalugu pank.

Kui laenu ei tagastata ja intresse ei maksta, peavad kõik panga krediidiosakonna töötajad selle probleemlaenu kõrvaldamiseks tegema kolossaalseid töid ja seejärel läbima tehtud vigade analüüsi. laenu väljastamise otsuse tegemisel ja selle kasutamise kontrollimisel. Kuid kvaliteetse laenutagatise vastuvõtmise korral, mis võimaldab teil kiiresti selle rakendada ja põhisumma, selle intressid, trahvid ja viivised tagasi maksta, võime rääkida probleemlaenu sulgemisest. igast kriisiolukorrast.

2. Raamatupidamis- ja tegevusandmete kogumine ja töötlemine.

Vene Föderatsiooni Julgeolekunõukogu ettevõtete ja organisatsioonide arveldusteenused hõlmavad järgmist:

1) kliendi arveldus- ja arvelduskontode avamise ja teenindamise toimingud;

2) kontroll kassapidajate tehingute ja sularahadistsipliini rakendamise üle klientide poolt.

Konto teenindamiseks pakutakse järgmisi teenuseid:

1) kontole laekunud raha vastuvõtmine ja krediteerimine;

2) kliendi korralduse täitmine kontolt vastavate summade ülekandmiseks;

3) kontole vastuvõtmine ja sularaha arvelt väljavõtmine Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud juhtudel;

4) arvelduste tegemine seaduses ja panganduseeskirjades kehtestatud vormidel RCC võrgu või nende korrespondentpankade kontode kaudu.

Sel juhul kasutatakse järgmisi sularahata maksete vorme:

1) maksejuhised;

2) maksekorraldused-nõuded;

4) akreditiivid.

Hetk, mil pank saab kliendilt maksedokumendid, tähendab:

1) paberkandjal dokumentide puhul, mille kliendi volitatud isik toimetab käitaja töökohale (aeg, mil käitaja võtab need dokumendid täitmiseks vastu);

2) pangale täitmiseks üle antud dokumentide jaoks, kasutades panga poolt kliendile antud elektroonilist süsteemi "klient -pank" - aeg, mil pank saab need dokumendid kliendilt. Vastuvõtmise aeg registreeritakse ühe tunni täpsusega.

Ettevõtete ja organisatsioonide arveldusteenuseid osutatakse kliendi ja panga vahel sõlmitud lepingu alusel.

Panga tööpäev - panga tööpäeva esimene pool, mille jooksul võetakse vastu dokumente, sh. makse.

Tööpäeva algus algab dokumentide vormistamisega - dokumentide lõppseisundisse viimisega.

Operatiivosakonna spetsialisti tööülesannete hulka kuulub avalduste koostamine klientidele eelmise päeva postitustega kuni kella 10-00.

Maksedokumentide vastuvõtmine toimub kogu tööpäeva jooksul. Maksekorraldused, mis on paberkandjal vastu võetud enne kella 13.00, ja kliendipanga süsteemi kaudu enne kella 16.00 vastu võetud maksekorraldused täidetakse samal päeval.

Operatiivosakonna spetsialist töötleb arveldusdokumente:

rahaülekanded;

maksetaotlused;

annetusteated;

sissenõudmise maksed.

Maksedokumentide kättesaamisel paberkandjal

kontrollitakse nende registreerimise õigsust. Arveldusdokumendid peavad sisaldama järgmisi üksikasju (võttes arvesse sularahata maksete vormide ja korra iseärasusi):

a) arveldusdokumendi nimi ja vormikood vastavalt OKUD OK 011-93;

b) arveldusdokumendi number, selle väljastamise kuupäev, kuu ja aasta;

c) makse liik;

d) maksja nimi, tema kontonumber, maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN);

e) maksja panga nimi ja asukoht, panga identifitseerimiskood (BIC), korrespondentkonto või alamkonto number;

f) raha saaja nimi, tema kontonumber, maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN);

g) saaja panga nimi ja asukoht, panga identifitseerimiskood (BIC), korrespondentkonto number või alamkonto;

h) makse eesmärk. Tasumisele kuuluv maks on arveldusdokumendis eraldi real esile tõstetud (vastasel juhul peaks olema märge, et maksu ei maksta). Makse eesmärgi täpsustamise eripära seoses teatud tüüpi arveldusdokumentidega reguleerivad eeskirjade vastavad peatükid ja klauslid;

i) makse summa, mis on märgitud sõnade ja numbritega;

j) maksekorraldus;

k) tehingu liik vastavalt Venemaa Panga ja Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate krediidiasutuste raamatupidamiseeskirjadele;

l) volitatud isikute (isikute) allkirjad (allkirjad) ja pitsatijäljend (kindlaksmääratud juhtudel).

Kehtestatud nõudeid rikkudes koostatud arveldusdokumente ei aktsepteerita.

Dokumendid, mida ei saadeta lendudega: 1. lend kuni 11.00, 2. kuni 14.00, 3. kuni 16.00 luuakse 4. lennule saatmiseks kuni kella 18.00. Maksejuhiseid kontrollitakse "punase" tasakaalu ja vastavuse osas 115-FZ "Kuritegelikult saadud tulu legaliseerimise (pesemise) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise kohta".

Juhul kui kontol ei ole piisavalt raha kõigi talle esitatud nõuete täitmiseks, debiteeritakse raha seaduses kehtestatud järjekorras.

Kui dokument ei vasta 115-FZ nõuetele, keeldub klient seda toimingut teostamast.

Lisaks kuuluvad back office'i spetsialistide kohustuste hulka klientide nõustamine telefoni teel kõigis nende tegevusega seotud küsimustes.

Arveldused maksekorraldustega.

Valdav arveldusvorm on maksekorralduste arveldamine. Arvutusi reguleerivad Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 863-866. Maksekorraldus on teda teenindava panga konto omaniku korraldus, mis on koostatud arveldusdokumendiga, et kanda teatud summa raha pangas avatud raha saaja kontole. Tüüpvormidel koostatud tellimused kinnitatakse vastuse allkirjaga. töövõtja, kliendi pitsati jäljend ja panga tempel. Maksekorraldustega kantakse raha kaupade, teenuste, tööde eest eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse ning muud seadusega ettenähtud maksed.

Maksekorraldus vormistatakse neljas eksemplaris linnaväliste arvelduste (posti) ja kolmes eksemplaris arvelduste tegemiseks ühe panga klientidega ning elektrooniliseks vahetamiseks kahes eksemplaris.

Töö tellimuse koopiatega:

1) esimene eksemplar jääb panka Dt toimingute tegemise aluseks (maksja pank);

2) teine ​​ja kolmas eksemplar saadetakse saaja panka

3) neljas eksemplar on manus kliendi konto väljavõttele, mis on koostatud märkidega „aktsepteeritud”, „kuupäev” ja „allkiri”.

Pank võtab maksekorralduse vastu ainult siis, kui kontol on raha olemas, välja arvatud rahade otsekorraldus. Raha kantakse klientide kontodele Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikliga 849 määratud tähtaja jooksul, st hiljemalt järgmisel päeval.

Tellimus kehtib 10 päeva, välja arvatud väljastamise päev. Kliendil on õigus väljastatud korralduse alusel nõuda pangalt teavet rahaliste vahendite krediteerimise kohta, kui need krediteeriti mitte ettenähtud otstarbel, s.t. teine ​​klient.

Arvutused akreditiivide järgi.

Akreditiiv on panga rahaline kohustus, mille ta on väljastanud kliendi nimel oma vastaspoole kasuks vastavalt lepingule, mille kohaselt saab akreditiivi avanud pank (emitent) teha tarnijale makse, järgides dokumentide (arved, arved ja muud saatedokumendid) esitamine.

Akreditiiv on arvutusviis, mida reguleerivad Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artiklid 867-873. Akreditiivi arvutusvormi saab kasutada ainult lepingus ettenähtud juhtudel. Panka laekunud akreditiivide kajastamiseks avatakse emiteerivas pangas bilansiväline konto 90907 „Väljastatud akreditiivid”.

Iga akreditiiv võib olla tühistatav ja tühistamatu. Tagasivõetava lepingu korral saab seda muuta või tühistada ilma tarnija nõusolekuta, kui lepingutingimusi ei täideta, ja tühistamatu lepingu korral ei saa seda muuta ega tühistada ilma tarnija nõusolekuta.

Akreditiivi avamiseks esitab maksja pangale avalduse 6 eksemplaris, kus on näidatud peamised andmed:

esimene nõue on ostja kontolt raha debiteerimise alus;

teine ​​eksemplar saadetakse RCC kaudu kreeditarve alusel ja see on aluseks hoiustatud summa kajastamiseks korrespondentkontol;

kolmas ja neljas eksemplar saadetakse täitjale pangale raamatupidamiseks ja väljastamiseks koos tarnija väljavõttega.

viiendat eksemplari kasutatakse tehingute kajastamiseks bilansivälistel kontodel;

kuues eksemplar tagastatakse taotluse vastuvõtmise kviitungina.

Akreditiivide alusel tasudes peab tarnija pank kontrollima, kas tarnija on täitnud kõik akreditiivi tingimused. L / C -st sularaha väljavõtmine pole lubatud. Akreditiiv on suletud:

aegumisel;

tarnija soovil;

ostja soovil.

Kõik nõuded tarnija vastu, välja arvatud need, mis tekivad panga süül,

loetakse ilma panga osaluseta menetlusse (vahekohtu kaudu).

Arvutused tšekkidega.

Tšekk on tagatis, mis sisaldab sahtli tingimusteta käsku pangale tasuda selles märgitud summa tšekiomanikule. Saaja on juriidiline isik, kellel on pangas raha, millest tal on õigus tšekke väljastades käsutada, tšekiomanik on juriidiline isik, kelle kasuks tšekk väljastati, maksja on pank, kus saaja raha laekus. asuvad.

Tšekkide kasutamise maksetehingutes kasutamise korda ja tingimusi reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku teine ​​osa ja selle reguleerimata osa - muud seadused ja nende kohaselt kehtestatud panganduseeskirjad.

Tšeki maksab maksja sahtli kulul.

Sahtlil ei ole õigust tšekk tühistada enne selle tasumiseks ettenähtud tähtaja möödumist.

Tšeki esitamist tšekiomanikku teenindavale pangale makse saamiseks loetakse tšeki esitamiseks tasumiseks.

Tšeki maksja on kohustatud kontrollima tšeki ehtsust kõigi talle kättesaadavate vahenditega. Võltsitud, varastatud või kaotatud tšeki maksja poolt tasumisel tekkinud kahjude määramise kord on seadusega reguleeritud.

Tšekkide toorikute ladustamine pankade poolt toimub vastavalt Venemaa Panga määrustega kehtestatud korrale.

Sularahata maksete puhul saab kasutada krediidiasutuste väljastatud tšekke.

Krediidiasutuste tšekke saavad kasutada neid tšekke väljastava krediidiasutuse kliendid, samuti pankadevahelistes arveldustes korrespondentsuhete olemasolul.

Krediidiasutuste väljastatud tšekke ei kasutata arveldamiseks Venemaa Panga arveldusvõrgu allüksuste kaudu.

Tšekk peab sisaldama kõiki Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku teises osas kehtestatud kohustuslikke üksikasju ning võib sisaldada ka täiendavaid üksikasju, mis on määratud pangandus- ja maksualaste õigusaktide eripäraga. Tšeki vormi määrab krediidiasutus iseseisvalt.

3. Raamatupidamine ja finantsaruandlus

Pärast SB RF bilansi, kasumiaruande ja nende hoolikat uurimist võime järeldada, et pank areneb pidevalt, tema reservid suurenevad (vt lisa 1 ja lisa 2).

...

Sarnased dokumendid

Sularahatehingud: kontseptsioon, liigid ja protseduurid. Arveldus- ja sularahaoperatsioonide funktsioonide omadused. Klientide arveldus- ja sularahateenuste korraldamise analüüs Venemaa Sberbanki näitel. Arveldus- ja sularahateenuste täiustamise viisid.

lõputöö, lisatud 29.03.2015


Traditsiooniliste arveldusteenuste ja sularahateenuste üldistamine panga juriidilistele isikutele. Organisatsioonide ja üksikettevõtjate kontode avamine ja pidamine: hoiukontod, sularahata maksed, maksetaotlused ja sissenõudekorraldused, akreditiiv.

kursusetöö, lisatud 26.01.2011


Pankade roll raharingluse korraldamisel. Arveldusoperatsioonide mõiste ja liigid, sularaharingluse kontroll kommertspankade poolt. Arvelduskontode avamise ja pidamise kord. Pangaklientide arveldus- ja sularahateenuste korraldamise alused.

lõputöö, lisatud 21.01.2011


Venemaa Sberbanki asutamise ajalugu. Üksikisikute teenindamise sektori ülesannete uurimine. Venemaa Sberbanki konsultandi tööülesannete uurimine. Edelakalda krediidipoliitika analüüs. Edendaja funktsioonide ja omaduste kirjeldused.

praktikaaruanne, lisatud 25.09.2014


Reeglid arveldus- ja sularahateenuste korraldamiseks klientidele omavääringus. Ettevõtete pangakontod. Valgevene Vabariigis asuva ettevõtte pangakontode (jooksvad, hoiused, heategevuslikud) avamise tunnused.

test, lisatud 17.02.2011


VIP-teenuse arengu ajalugu. Privaatpangandus ja VIP -teenus. Panga VIP-klientide segmendi omadused ja omadused. Isiklike juhtide ülesanded ja kohustused. VIP-klientide teenindamise põhimõtted näitel "Vene Föderatsiooni Sberbanki Altai pank".

kursusetöö, lisatud 16.03.2011


lõputöö, lisatud 19.12.2009


Venemaa Sberbanki arengu ajalugu. Venemaa Sberbanki tegevuse üldised omadused tänapäevastes tingimustes. Sberbanki äriarenduse prioriteetsed valdkonnad. Venemaa Hoiupanga eesmärk, peamised ülesanded, probleemid ja arenguväljavaated.

kursusetöö, lisatud 14.03.2012


Pangateenuste olemuse ja selle põhiomaduste uurimine. Kommertspanga arveldus- ja sularahateenuste ning krediiditoimingute korraldamine Venemaa Sberbanki näitel. Ettevõtete teenindamise üldteenuste analüüs ja hindamine kommertspanga poolt.

lõputöö, lisatud 21.04.2011


Pangahoiuste ja pangakontode mõisted ja liigid, eriti nende avamine ja haldamine. Panga sularaha- ja arveldusoperatsioonide korraldamise põhimõtted. Panga vastutus kliendi ees. Pangakonto lepingu struktuur, arveldus- ja sularahateenused.

	P.
Sissejuhatus ………………………………………………………………… ..	3
Avatud aktsiaseltsi "Vene Föderatsiooni hoiupank" omadused.
1.1. Teave Sberbanki kohta ………………………………………	4
1.2. Sberbanki finantspoliitika ...........................	4
1.3. Sberbanki raamatupidamispoliitika ………… …………………….	9
Sberbanki raamatupidamise omadused ... ... ...	11
2.1. Maksustamine …………………………… …………………….	17
Sberbanki jaekaubandus …………………………………… ..	19
Järeldused ja pakkumised ……………………………………………	22
Kasutatud raamatud …………………………………………	23
Rakendused

Sissejuhatus

Raha tekkimisele eelnes barter - kaupade või teenuste vahetus, sularahata vahetus.
Liigkasvatajad mis laenas raha intressiga, ilmus iidsetel aegadel. Pangandus eksisteeris juba Babüloonias 8. sajandil eKr. Babüloonia kaupmehed teadsid isegi pangatähte nimega hudu, mis oli käibel kullaga võrdselt.
Pank (Itaalia banco - pink, laud, kuhu rahavahetajad panid münte) on finants- ja krediidiasutus, mille põhiülesanne on finantsteenuste pakkumine juriidilistele ja üksikisikutele.
Vene pangad ilmusid alles 18. sajandil. 1786. aastal loodi riigi laenupank. 1860. aastal muudeti riiklik kommertspank Vene impeeriumi riigipangaks ja 1882. aastal asutati Samara provintsi Melekessi linnas (praegune Dimitrovgradi linn, Uljanovski oblast) avalik pank.
Pangad mängivad turumajanduse toimimises äärmiselt olulist rolli. Pankade abil liigub kapital kõige tulusamatesse tööstusharudesse ja piirkondadesse, mis aitab kaasa ühiskonna majanduslikule, sotsiaalsele ja tehnoloogilisele arengule. Vene Föderatsiooni pangandussüsteem on kahetasandiline, kus asub esimeneVene Föderatsiooni keskpank , teine ​​hõlmab krediidiorganisatsioone: kommertspangad ja muud pangandusvälised finants- ja krediidiasutused.
Vene Föderatsiooni hoiupank on riigi vanim pank ja ainus pank, mis on säilitanud oma struktuuri pärast NSV Liidu lagunemist. Uus majanduslik olukord, turureformid 90ndate alguses nõudsid panga töös suuri muutusi, kiiret reageerimist muutuvale olukorrale. Esimeste tegevusaastate peamised ülesanded uutes tingimustes olid ülesanded säilitada panga süsteemi terviklikkus, säilitada positsioonid jaepangandusteenuste ja majapidamiste hoiuste turul, luua materiaalne ja tehniline baas, mis tagaks vajalikud tingimused. klienditeeninduse jaoks. Nende ülesannete lahendamine sai võimalikuks tänu panga juhtimisstruktuuri rangele tsentraliseerimisele.
Käesoleva aruande eesmärk on määrata kindlaks panga põhitegevus, selle omadused, positsioon turumajanduses, samuti määrata edasise arengu viis.

1. Organisatsiooni omadused.
1.1 Teave organisatsiooni kohta
Panga kaubamärk (täielik ametlik nimi): Vene Föderatsiooni avatud aktsiaseltsi hoiupank Dimitrovgradi filiaal nr 4272
Lühike nimi: OJSC Sberbank, Venemaa Dimitrovgradskoe OSB nr 4272
Juriidiline aadress: Venemaa, 117997, Moskva, Vavilova tn, 19
Postiaadress: Venemaa, 433508, Uljanovski oblast, Dimitrovgrad, Gagarina tn, 6
Rekvisiidid:
Arvelduskonto 3010180000000000602 GRKTs GU Bank of Russia Uljanovski piirkonnas
Korrespondentkonto: 30101810500000000607 RCC Dimitrovgradis
TIN 7707083893 KPP 730202001
BIK 047308602
OKPO 02817107
OKONKH 96130
OKATO 73405000000
Saaja: OJSC Sberbank, Venemaa Dimitrovgradi filiaal nr 4272
1.2. Finantspoliitika
Pank on juriidiline isik ning moodustab koos oma filiaalide ja muude eraldi allüksustega Venemaa Sberbanki ühtse süsteemi. Omab eraldi vara, mis on kajastatud sõltumatus bilansis.
Panga aktsionärid on vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele juriidilised ja füüsilised isikud, sealhulgas välismaised.
Pank vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga, omandab ja kasutab oma nimel varalisi ja mittevaralisi õigusi, kannab kohustusi, saab olla hageja ja kostja kohtus.
Panga aktsionärid ei vastuta panga kohustuste eest ja kannavad panga tegevusega kaasnevate kahjude riski nende omanduses olevate aktsiate väärtuses. Pank ei vastuta oma aktsionäride kohustuste eest.
Pangal on vastavalt Vene Föderatsiooni ja vastava välisriigi kehtivatele õigusaktidele õigus iseseisvalt või koos teiste juriidiliste ja üksikisikutega osaleda teistes äri- ja mitteärilistes organisatsioonides Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal.
Pank on loodud ilma tegevusaega piiramata ja teostab oma tegevust Venemaa Panga litsentsi alusel.
Pank, sealhulgas tema filiaalid, on otsuste tegemisel riigi ja kohalike võimude sõltumatu.

Joonis 1 RSD organisatsiooniline struktuur
Pangatoimingud ja muud tehingud
Panga tegevuse peamine eesmärk on raha kaasamine üksikisikutelt ja juriidilistelt isikutelt, krediidi- ja arveldustehingute ning muude pangatoimingute teostamine ja tehingud üksikisikute ja juriidiliste isikutega kasumi saamiseks.
Pank teostab järgmisi pangatoiminguid:
- meelitab hoiuste vahendeid üksikisikutelt ja juriidilistelt isikutelt (nõudmisel ja teatud perioodiks);
- paigutab ülalnimetatud kaasatud vahendid enda nimel ja kulul;
- avab ja haldab üksikisikute ja juriidiliste isikute pangakontosid, teeb arveldusi klientide, sealhulgas korrespondentpankade nimel;
- kogub sularaha, arveid, makse- ja arveldusdokumente ning osutab sularahateenuseid üksikisikutele ja juriidilistele isikutele;
- ostab ja müüb välisvaluutat sularahas ja sularahas;
- meelitab hoiuseid ja asetab väärismetalle;
- annab pangagarantiid;
- teostab üksikisikute nimel rahaülekandeid ilma pangakontosid avamata (v.a postitellimused).
Pank teostab lisaks ülaltoodud pangaoperatsioonidele järgmist tegelema:
- annab kolmandatele isikutele tagatisi, mis näevad ette kohustuste täitmise sularahas;
- omandab kolmandatelt isikutelt nõudeõigused sularahas kohustuste täitmiseks;
- teostab rahaliste vahendite ja muu vara usaldushaldust üksikisikute ja juriidiliste isikutega sõlmitud lepingu alusel;
- teostab väärismetallide ja vääriskividega toiminguid vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;
- rendib üksikisikutele ja juriidilistele isikutele eriruume või neis asuvaid seife dokumentide ja väärisesemete hoidmiseks;
- teostab liisingutegevusi;
- osutab vahendus-, nõustamis- ja teabeteenuseid.
Pank teostab valuutakontrolli oma klientide - füüsiliste ja juriidiliste isikute - tegevuse üle.
Pank väljastab ja teenindab pangakaarte. Pangal on õigus levitada ja teenindada teiste emitentide kaarte.
Kõik loetletud pangaoperatsioonid ja -tehingud tehakse rublades ja välisvaluutas.
Pangal on õigus emiteerida, osta, müüa, arvestada, säilitada ja teha muid toiminguid väärtpaberitega, mis täidavad maksedokumendi ülesandeid, väärtpaberitega, mis kinnitavad raha kaasamist hoiustele ja pangakontodele, ning muid väärtpabereid. õigus teostada usaldatud väärtpaberite haldamist vastavalt juriidiliste ja üksikisikutega sõlmitud lepingule.
Pangal on vastavalt föderaalseadustele õigus teostada väärtpaberiturul kutsetegevust.
Pank tagab oma pädevuse piires riigisaladuseks oleva teabe kaitse.

Tabel 1. Venemaa Sberbanki sidemed teiste organisatsioonidega

Organisatsiooni nimi	Koostöö eesmärk
Seadusandlikud organid, Venemaa valitsus. Arendatakse välja pikaajalisi partnerlusi Venemaa Panga, rahandusministeeriumi ning teiste föderaalsete ministeeriumide ja osakondadega. Piirkondlikud haldusasutused.	Arvete ja muude dokumentide väljatöötamine, mille eesmärk on pangandussüsteemi arendamine, riigi investeerimiskliima parandamine. Praktilised küsimused maksesüsteemi ja rahapoliitika täiustamise kohta, osalemine riigiväärtpaberite emiteerimise programmides, laenamine majandussektorile ja eriti olulised föderaalsed programmid. Lai valik majanduslikke, rahalisi ja sotsiaalseid küsimusi, sealhulgas laenuraha puudujäägid kohalikes eelarvetes, osalemine piirkondliku tähtsusega investeerimisprogrammides, pakkudes pangale võimalust teenindada eelarvelisi rahavoogusid, maksta makse ja kommunaalteenuste arveid.
Alates 1994. aastast teeb Venemaa Sberbank aktiivset koostööd Euroopa Rekonstruktsiooni- ja Arengupangaga (EBRD).	Venemaa Sberbanki suhtlus EBRD -ga areneb kahes põhivaldkonnas: Väikeettevõtete arendamise programm Venemaal Kaubanduse hõlbustamise programm
Seosed pankadega üle kogu maailma.	Klientide välismajandustegevuse hõlbustamiseks ja rahvusvaheliste arvelduste kvaliteedi parandamiseks peab Venemaa Sberbank korrespondentsuhteid enam kui 200 juhtiva välispangaga. SWIFT -süsteemi kaudu on üle maailma sõlmitud kokkulepe enam kui 1000 pangaga otseste arvelduste osas. Venemaa Sberbanki rahvusvaheline korrespondentvõrk katab kõik mandrid, pakkudes seeläbi klientidele võimalust arveldada kõikjal maailmas.
Aktsiad ja valuutavahetused, kauplemissüsteemid. Tihe suhtlus ja koostöö teiste suure pangaga, kus on suur riigi osalus, suurte pankade ja investeerimisfirmadega, juhtivate osalejatega valuuta- ja aktsiaturgudel. Pank osaleb avalike ühenduste ja turuosaliste ühenduste töös. Riiklike ekspordiagentuuridega suureneb oluliselt partnerlus Venemaa ülemerepankade, suurte välispankade, investeerimis- ja riskifondidega.	Pangandussüsteemi arengu kõige pakilisemate strateegiliste ja praeguste probleemide lahendamine. Kaubanduse ja projektide rahastamise valdkonnas, peamiselt Venemaa juhtivate kaubanduspartnerite kaudu ja võttes arvesse panga suurimate klientide huve. Vastastikku kasulike projektide ühise elluviimise valdkonnas.

Pankade raamatupidamisel on eripära, mis tuleneb raharingluse valdkonna teenindamise eripärast, mis kajastub raamatupidamis- ja operatiivtöö korralduses.
Raamatupidamise ja operatiivtöö korraldamine pangas hõlmab järgmist:
- raamatupidamis- ja operatsiooniaparaadi ehitamine;
- tööpäeva korraldus ja dokumendivoog;
- pangasisene kontroll.
Raamatupidamis- ja operatsiooniaparaadi struktuuris on raamatupidamisrühmad, kes peavad majandusliku sisu poolest homogeenset kontot. Gruppide arv ja nende koosseis sõltub panga tegevuse suunast ja ulatusest.
Näiteks raamatupidamise pidamine: raamatupidamis- ja operatiivtöötajad, usaldusväärsed pangatöötajad koostavad ja allkirjastavad sularaha arveldusdokumente. Kontod ja tehingud jaotatakse asjaomaste esinejate vahel, registreeritakse spetsiaalses raamatus ning allkirjastatakse pearaamatupidaja ja töötajate poolt.
Pangaoperatsioonide registreerimisel on vaja tagada kontroll toimingute seaduslikkuse ja rahaliste vahendite ohutuse üle. Vastutav täitja kontrollib dokumendi täitmise õigsust ja kinnitab seda oma allkirjaga. Kui dokument nõuab täiendavat kontrollimist, edastab ta selle vastutavale töötlejale, pärast kontrollimist, kelle poolt toiming tehakse, kajastatakse kõik erineva üksikasjalikkusega tehtud toimingud raamatupidamisarvestuses.
Raamatupidamisosakond on üks panga struktuuriüksusi. Kuid panga raamatupidamisseade ei piirdu ainult raamatupidamisega struktuuriüksusena, sest peaaegu kõigil suure panga osakondadel on raamatupidajad, kes moodustavad panga bilansi vastavate osakondade (valuutatehingud, väärtpaberid jne) kontode kohta.
Raamatupidamisprotsessi viimane etapp on üldine kirjeldus panga seisundist teatud kuupäeval, koostades bilansi ja muud aruandlusvormid.

1.3. Raamatupidamispoliitika
Panga raamatupidamispoliitika põhineb Vene Föderatsiooni krediidiasutuste raamatupidamise kontoplaanil ja raamatupidamiseeskirjadel, mis töötati välja, võttes arvesse meie riigi pangandussüsteemi kogunenud kogemusi, välisriikides valitsevat panganduspraktikat.
Oma töös juhindub pank järgmistest regulatiivdokumentidest:

Vene Föderatsiooni põhiseadus
Föderaalne seadus "Pankade ja pangandustegevuse kohta", 2. detsember 1990, nr 395-1
Föderaalne seadus "Vene Föderatsiooni keskpanga kohta (Venemaa Pank)", 10. juuli 2002, nr 86-FZ
Föderaalne seadus "Üksikute hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades", 23. detsember 2003, N177-FZ
Föderaalne raamatupidamisseadus 21. novembril 1996 nr 129-FZ
Venemaa Panga määrus "Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate krediidiasutuste raamatupidamiseeskirjade kohta", 26. märts 2007, nr 302-P
Vene Föderatsiooni hoiupanga 14. detsembri 2009. aasta korraldus "Venemaa Sberbanki raamatupidamispoliitika heakskiitmise kohta raamatupidamiseesmärkidel" nr 363-O ja Vene Föderatsiooni Sberbanki raamatupidamispoliitika
Venemaa Panga määrus "Venemaa Sberbanki tootmisharudevaheliste arvelduste kohta" nr 355-r
Venemaa Panga määrus "Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis", 3. oktoober 2002, nr 2-P

Raamatupidamisandmete võrreldavuse tagamiseks tehakse raamatupidamispoliitikas muudatusi alates majandusaasta algusest.
Raamatupidamise läbiviimisel tuleb järgida järgmisi nõudeid:
- aruandlusperioodi kõigi kajastatud sularaha-, arveldus-, krediidi- ja muude pangatoimingute kajastamise täielikkus;
- ratsionaalne ja korrektne raamatupidamine, mis põhineb kohalikel tingimustel tehtud töö mahust, integreeritud automatiseeritud raamatupidamissüsteemi alusel panganduse ja muude toimingute jaoks;
- analüütilised raamatupidamisandmed peavad vastama analüütiliste raamatupidamiskontode käibele ja saldodele;
- õigeaegne kajastamine saadud tulude ja tehtud kulude raamatupidamises, võttes kokku majandustegevuse tulemused vastavalt kehtivatele õigusaktidele ja Venemaa Panga nõuetele;
- arvelduste tegemine klientide, äri- ja muude pangatoimingute nimel vastavalt Venemaa Panga nõuetele;
- kontroll sularaha, väärtpaberite ja panga väärtuste säilitamise ja ülekandmise korra juhiste ja juhiste järgimise üle;
- kõik äritehingud ja varude tulemused tuleb õigeaegselt registreerida raamatupidamiskontodel ilma puuduste ja eranditeta;
- diskreetsus (või konservatiivsus), s.t. tagades suurema valmisoleku kulude ja kohustuste kajastamiseks raamatupidamises kui võimalikud tulud ja varad, vältides varjatud reservide loomist (varade või tulude tahtlik alahindamine ning kohustuste või kulude tahtlik ülehindamine);
- sisu ülekaal vormi üle (toimingute kajastamine vastavalt nende majanduslikule olemusele, mitte juriidilisele vormile);
- arusaadavus (kvalifitseeritud kasutaja jaoks peab aruandlus sisaldama kõiki vajalikke selgitusi ja selgitusi);
- olulisus (aruandlus peaks tagama juhtimisotsuste tegemiseks olulise teabe usaldusväärse kajastamise);
- võrreldavus (erinevate perioodide andmete võrreldavus);
- usaldusväärsus (aruandlus ei tohiks sisaldada olulisi väärkajastamisi ega kasutajaid eksitada). Et olla lootusrikas, peab aruandlus:
- kajastavad täpselt kõiki tehinguid, varasid, kohustusi ja finantstulemusi;
- koostatud sisu ülekaaluga vormile;

- olema neutraalne (vaba subjektiivsest ja huvitatud lähenemisest);

- olla konservatiivne;
- olema täielik (ühegi fakti väljajätmine võib muuta aruandluse ebausaldusväärseks).

2. Sberbanki raamatupidamise omadused

Raamatupidamine Venemaa Sberbankis toimub vastavalt Venemaa Sberbanki filiaalide raamatupidamise kontode töögraafikule, mille on heaks kiitnud Venemaa Sberbanki president 22. novembril 2007, võttes arvesse hilisemaid muudatusi ja täiendusi.
Raamatupidamisregistrite kannete aluseks on esmased raamatupidamisdokumendid, mis fikseerivad tehingu fakti. Tehingud kajastuvad raamatupidamisdokumentides nende tegemise päeval (dokumendid on laekunud), kui Venemaa Panga määrused ei sätesta teisiti.
Tehingute vormistamiseks kasutatakse esmaseid raamatupidamisdokumentide standardvorme, mille on esitanud Venemaa Pank või mis sisalduvad raamatupidamisdokumentide ühtsete vormide albumites.
Venemaa Sberbanki peakontor ja filiaalid inventeerivad põhivara (OS), immateriaalse põhivara (immateriaalne vara), arveldavad nõuete ja kohustustega pangatoimingute ja -tehingute osas, nõuete ja kohustuste osas tulevikutehingute osas, arveldused võlgnikega ja võlausaldajad.
Kinnisvara inventuuri läbiviimise ja Venemaa Sberbanki peakontori ja filiaalide tulemuste registreerimise korra määrab „Venemaa hoiupangas ja selle filiaalides materiaalse vara inventuuri läbiviimise kord” nr 303-2. -r.
Vastavalt Venemaa Panga määrusele nr 302-P kajastatakse varasid ja kohustusi soetusmaksumuses nende soetamise või tekkimise ajal. Esialgne maksumus ei muutu enne nende mahakandmist, müümist või lunastamist, kui Vene Föderatsiooni õigusaktid ja Venemaa Panga määrused ei näe ette teisiti.
Varad ja kohustused välisvaluutas, väärismetallides hinnatakse ümber, kuna vahetuskurss ja metallide hinnad muutuvad vastavalt Venemaa Panga määrustele.
Varasid, nõudeid ja kohustusi, mille konkreetne summa (väärtus) määratakse lahutamatute varjatud tootmisinstrumentide (NEPI) abil, hinnatakse ümber (korrigeeritakse) iga päev, kajastades erinevusi, mis tulenevad vastavatest tulu- / kuluartiklitest. tarnitud vara omandiõiguse ülemineku kuupäev (tööde, teenuste kättesaamise kuupäev) kuni tegelikult makstud kuupäevani.
Põhivara (PPE) kirjete väärtus muutub vastavate rajatiste valmimise, moderniseerimise, moderniseerimise, rekonstrueerimise, ümberhindamise, osalise likvideerimise korral vastavalt Venemaa Panga eeskirjadele. Põhivara hinnatakse regulaarselt ümber, nii et kulu, millega see raamatupidamises ja aruandluses kajastub, ei erine oluliselt jooksvast (asendus) maksumusest. Kinnisvara väärtuse tõus ümberhindluse tõttu on teise taseme omavahendite (kapitali) allikas.
Homogeensete immateriaalsete varade rühmi ei tohi sagedamini kui üks kord aastas (aruandeperioodi alguses) ümber hinnata praeguse turuväärtuse alusel, mis määratakse kindlaks üksnes kindlaksmääratud immateriaalse vara aktiivse turu andmete alusel.
Väärtpabereid aktsepteeritakse raamatupidamises tegelike soetusmaksumustega. Intressi kandvate (kupongväärtpaberite) väärtpaberite soetamise tegelikud kulud sisaldavad lisaks väärtpaberi maksumusele lepingu (tehingu) tingimustes määratud soetusmaksumuses ka selle soetamisel makstud intressitulu (kupongi).
Pärast esmast kajastamist muudetakse võla maksumust nii, et see kajastaks intressitulu, mis koguneb ja saabub võla esmase kajastamise kuupäevast. Intressitulu (kupong) arvutatakse ja kajastatakse raamatupidamises iga päev. Väärtpaberid kajastatakse väärtpaberitesse investeerimiseks vastavatel bilansikontodel, olenevalt omandamise eesmärgist.
Väärtpabereid, mida „hinnatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande” ja „müügivalmis väärtpabereid”, tuleb iga päev ümber hinnata väärtpaberite praeguse (õiglase) väärtuse alusel.
Venemaa Sberbanki peakontor ja filiaalid koostavad ja trükivad iga päev krediidiasutuse bilanssi ja krediidiasutuse kontode käibelehte ning kasumiaruanne koostatakse ja säilitatakse elektrooniliselt ning trükitakse vastavalt vajadusele. .
Venemaa Sberbanki keskasutus ja filiaalid saavad elektrooniliselt säilitada avatud konto registreerimise raamatut. Aruandeaastale järgneva aasta igal esimesel päeval trükitakse Raamat paberile 1. jaanuari seisuga kehtinud raamatupidamisarvestuse järgi.
Isiklikud kontod, mille puhul tehing (ud) tehti (d), ja dokumendid, mille säilitusaeg on üle kümne aasta, trükitakse ja säilitatakse paberkandjal tehingute tegemise ajal, samas kui isiklik konto, mille jaoks dokumendid trükitakse ladustatud üle kümne aasta.
Panga bilanss iseloomustab rahalises mõttes kommertspankade ressursside seisukorda, nende moodustamise allikaid ja kasutussuundi, samuti pankade tegevuse majandustulemusi aruandeperioodi alguses ja lõpus. Panga bilanss on peamine raamatupidamisdokument, mis kajastab analüütilise raamatupidamise kõigi isikukontode saldode summasid. Bilansi andmete analüüs annab põhjaliku kirjelduse pankade teatud perioodi tegevusest. Bilansi analüüs võimaldab teil kindlaks teha omavahendite kättesaadavuse, muudatused ressursiallikate struktuuris, varade koosseisus ja dünaamikas jne. Lisaks saab saldo põhjal otsustada likviidsuse, kasumlikkuse ja võimalike kommertspankade arengu väljavaadete üle.
Pankade bilansside koosseis ja struktuur sõltuvad nende tegevuse iseloomust ja eripärast, hoonete raamatupidamisarvestuse põhimõtetest pankades ja kasutatavatest pangatoimingutest.
Raamatupidamises sisalduva teabe kasutajad jagunevad:

sisemine (organisatsiooni juhid, asutajad, liikmed);
välised (investorid, võlausaldajad jne).

Raamatupidamist peetakse Vene Föderatsiooni valuutas - rublades, topeltkandega omavahel ühendatud kontodel pidevalt alates panga juriidilise isikuna registreerimise hetkest kuni reorganiseerimise või likvideerimiseni vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korrale.
Raamatupidamise kontoplaan ja selle rakendamise reeglid põhinevad järgmistel raamatupidamispõhimõtetel: talitluspidevus, raamatupidamiseeskirjade püsivus, ettevaatlikkus, tulude ja kulude kajastamine kassapõhiselt, varade ja kohustuste eraldi kajastamine, tehingute kajastamine dokumentide kättesaamise päeval, sissetuleva saldo järjepidevus ja selle avatus.
Krediidiasutus koostab konsolideeritud bilansi ja aruande krediidiasutuse kui terviku kohta teise järjekorra kontodest.
Raamatupidamises on määratletud ainult aktiivsed või ainult passiivsed kontod.
Raamatupidamise üldine kontoplaan on jagatud järgmisteks kompleksideks:
A. Bilansikontod;
B. usalduskontod;
B. Bilansivälised kontod;
D. Kiireloomulised toimingud;
jne.................

Põhivara hindamise väärtuspiir on arvestada omandamise kuupäeva seisuga objekte, mis on rohkem kui 100 -kordne seaduses sätestatud kuupalga alammäär ühiku kohta. Hoonete, rajatiste, seadmete, sõidukite maksumus kajastub kontol 604 "Panga vara" vastavalt müüjate tasutud või aktsepteeritud arvetele pärast nende postitamist ja registreerimist vastavalt vastuvõtmis- ja üleandmisaktidele.

Põhjus: 29. juuli 1998 määrus "Raamatupidamise ja aruandluse kohta Vene Föderatsioonis, nr 34N".

Põhivara kulum (amortisatsioon) arvutatakse põhivara objekti esialgse maksumuse ja kehtestatud amortisatsioonimäärade alusel arvutatud amortisatsioonimäära alusel.

Põhjus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi korraldus 03.09.97. Nr 65n Raamatupidamise määrus "Põhivara arvestus" PBU 6/97.

3. Väheväärtuslikud ja kiiresti kuluvad esemed on esemed, mille väärtus on kuni 100-kordne seadusest tulenev miinimumpalk.

Väheväärtuslike ja kiiresti kuluvate esemete amortisatsioon võetakse kasutusele üle andmisel 100% algsest maksumusest.

Põhjus: Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 29. septembri 98. Nr 34N "Raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad Vene Föderatsioonis", PBU 6/97.

3.2 Väheväärtuslikud esemed, mille väärtus ei ületa kahekümnendikku ühiku kehtestatud piirmäärast vastavalt lõike 45 punktile b, kantakse kasutuselevõtmisel omahinna alla. Nende esemete ohutuse tagamiseks töö ajal korraldatakse nende liikumise kontroll.

Immateriaalse vara (patendid, litsentsid, tarkvaratooted, maatükkide kasutusõigused) maksumus kajastub kontol 609 "Immateriaalne põhivara" vastavalt müüjate tasutud või aktsepteeritud arvetele pärast nende postitamist ja registreerimist.

1. Immateriaalse vara amortisatsiooni arvutamise kord:

a) Igakuiste hindadega, mis põhinevad esialgsetel kuludel ja kasulikul elueal.

a) Intressimääraga 10% aastas immateriaalsete varade puhul, mille kasulikku eluiga on võimatu kindlaks määrata - määr määratakse 10 aastaks, kuid mitte rohkem kui pangakontori tähtaeg.

Tulude ja kulude arvestus toimub kassapõhiselt kontodel 701 ja 702 "vastavalt määrusele" Pangateenuste omahinnale omistatavate kulude koosseisu kohta "nr 1690.05.1994 nr 490 ja nr 552. 05.08.92.

Filiaalide bilansis olev kasum ei moodustu, vaid kantakse lõpliku käibe kaudu panga territoriaalsete osakondade bilanssi. Fonde ei moodustata ega arvestata.

6. Raamatupidamisandmete ja aruandluse usaldusväärsuse tagamiseks viiakse läbi vara ja fondide inventuur:

a) sularaha - igakuine;

b) Varud - materiaalselt vastutavate isikute vahetamisel; varguse, tulekahju korral ja pea äranägemisel;

Varad varade tegeliku kättesaadavuse ja inventuuri ning muude kontrollide käigus ilmnenud raamatupidamisandmete vahel, mis osutusid ülejäägiks, kapitaliseeritakse ja finantstulemustes krediteeritakse (määruse "Raamatupidamise ja aruandluse kohta" punktid 15, 17, 18) "Vene Föderatsioonis".

Töö juriidiliste isikutega hõlmab mitte ainult arveldus- ja sularahateenuseid, vaid ka laenamist ja valuutateenuseid. Töö juriidiliste isikutega on reguleeritud vastavate struktuuriüksuste ja vastavate töötajate tööülesannete eeskirjaga.

Siiski tekivad panga klientidega töötamisel sageli mittestandardsed olukorrad. Sellised olukorrad kajastuvad ka raamatupidamispoliitikas. Raamatupidamis- ja operatiivosakonna funktsionaalsed kohustused hõlmavad järgmist:

Klientide nõustamine panga pakutavate teenuste osas.

Klientide arveldus- ja maksedokumentide kontroll.

Arveldusteenuste osutamine.

Sularahata rubla ja välisvaluuta vahendite ülekanne.

Elektrooniliste maksete vastuvõtmine, töötlemine ja saatmine.

Isiklike kontode väljavõtete vormistamine.

Korrespondentkontode teenindamine.

Normatiivse ja viiteinfo baasi säilitamine.

Pangaoperatsioonide aruannete koostamine.

Panga teiste osakondade töö tagamine, sõltudes UOO -st.

Panga teiste osakondade dokumentide kontroll ja sertifitseerimine.

Operatiivosakond vastutab kehtestatud funktsionaalsete ülesannete täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise eest.

Osakonna haldus- ja majandussanktsioonide kohaldamise aluseks on:

Klientide negatiivne hinnang teenuse kvaliteedile;

Rikkumised üksuse tegevuses, mille auditi käigus tuvastasid sise- või väliskontrolliasutused.

Üldiselt on osakondade eeskirjade olemasolu, mis reguleerivad osakondade ja klientide vahelise suhtluse kõiki aspekte, praegu üks kvaliteedijuhtimise näitajaid. Ja nende puudumine võib tuua klientuurilt tõsist kriitikat.

Järgmine oluline punkt juriidiliste isikutega töö korraldamisel on töötajate ametijuhendid.

Ametijuhend on nimekiri krediidiasutuse nõuetest töötajale, tema tööõigustest ja -kohustustest, vastutusest ja suhtlemisest teiste töötajate ja juhtkonnaga.

Vastavalt raamatupidamise pidamise eeskirja punktile 1.2. raamatupidamine alates 1998. aasta jaanuarist ametijuhendite olemasolu kirjalikult on vajalik.

Ametijuhendite väljastamisele peaks eelnema "Pangatöötajate ametidokumentide väljatöötamise standardi" ja "Personalitöö eeskirjade" koostamine.

Siin on põhinõuded juriidiliste isikutega töö juhtimiseks.

Niisiis, "raamatupidamispoliitika" määratleb raamatupidamisosakonna tegevuse küsimustes, mis võivad olla erinevat laadi, näiteks raamatupidamise vormide või meetodite valikul, samuti maksualaste õigusaktidega vastuolus. Raamatupidamispoliitika Sberbanki kõikides osakondades on sama, nii et kõrgemal pangal pole probleeme aruandluse lahknevuste ega muude küsimustega.

2. Raamatupidamine OSB -s

2.1 Arvestussüsteem OSB -plaadil

2.1.1 Laenamine OSB -plaadis

Laenude väljastamise ja tagasimaksmise toimingute raamatupidamist peetakse bilansi jaotises 4 „Antud laenud”, võttes arvesse laenuvõtja õiguslikku vormi ja tähtaegu. Iga esimese järgu konto kontekstis avati ka konto võimalike laenukahjumite reservi (passiivne) arvestamiseks.

Laenukontode deebet kajastab tasumata laenude summat, konto krediit kajastab laenu tagasimakse summat, võlgnetavate laenude kontodele maha kantud võlasumma, võimalike laenukahjude reservist maha kantud võlasumma .

Analüütiline raamatupidamine toimub laenuvõtjate kontekstis iga laenulepingu puhul. Laenu väljastatakse nii juriidilistele kui ka eraisikutele. Juriidilised isikud võivad olla nii kaubanduslikud kui ka mitteärilised.

Laenu väljastamise ettevalmistamise ajal kogutakse kokku kõik vajalikud dokumendid ja vormistatakse laenujuhtum. Vastavalt Vene Föderatsiooni Sberbanki nõuetele tuleks laenuäri moodustada iga laenuvõtja, käendaja, käendaja, pandipidaja jaoks eraldi osadena. Laenukohustuse vormistamine peaks toimuma kronoloogilises järjekorras:

Laenu väljastamisega seotud dokumendid (laenutaotlused, teostatavusuuring, äriplaan, teenuste sõlmimine koos dokumentide paketi analüüsimiseks tehtud tööde loeteluga, krediidikomitee otsus);

Haldusteave, sealhulgas laenuvõtja registreerimisdokumendid, nimed, aadressid, telefoninumbrid;

Laenuvõtja finantsaruanded (käendaja, käendus);

Laenuvõtja finantsaruannete analüüs laenuvõtja ja panga vaheliste suhete ajaloo jooksul;

Selle kliendiga seotud sisemine töövoog;

Tagatise seisukorra analüüs (laenuametniku ja eksperdi järeldus tagatise väärtuse, likviidsuse, piisavuse kohta märkmete, ülevaatuste, järelduste kujul);

Kirjavahetus;

Laenusaajaga kohtumiste protokollid;

Laenudokumentide koopiad (laenuleping, käendusleping, tagatised, pandileping jne);

Meediast väljaande koopiad laenuvõtja (käendaja, käendaja) kohta;

Muud dokumendid, mida nimekiri ei hõlma.

Antud laenud võivad olla tagatud või tagatiseta.

Laene väljastatakse kommertsorganisatsioonidele reeglina tagatisel:

väärtuslikud paberid;

pankade tagatised ja käendused;

pandina vastu võetud vara;

Väärismetallid.

Kõik laenuvõtja kliendi esitatud dokumendid. Sealhulgas vastused pangapäringutele ja dokumendid, mis kinnitavad laenu vahendite ülekandmist, pannakse kliendi toimikusse. Toimik sisaldab ka laenulepingut ja sellega kaasnevaid dokumente. Toimikut säilitatakse vähemalt 5 aastat, seejärel edastatakse see arhiivi.

Laenutagatise arvestamine toimub bilansiväliste kontode 913 ja 914. jao 5. kontol. Analüütilises raamatupidamises avatakse kontod iga tagatise ja lepingu liigi kohta. Venemaa Panga kehtestatud korras väljastatud laenude jaoks luuakse laenureserv. Krediidilimiiti kajastatakse samas jaotises.

Maksepäeval debiteeritakse raha laenusaaja kontolt tema maksekorralduse alusel, kui ta on panga klient.

Kui leping näeb ette rahaliste vahendite otsese debiteerimise, tehakse debiteerimine maksetaotlusega. Summade ülekandmine. Laenu kogunenud intresside tagasimaksmiseks eraldatud intress tehakse ka maksetaotluse või kliendi maksekorraldusega. Pangast saadud laenu tagasimaksmine laenuvõtja poolt, kes ei ole panga klient, täidetakse laenusaaja maksekorralduste või laenusaaja pangale sissenõudmise teel väljastatud maksetaotlusega. Maksetaotluse väljale "Maksetingimused" tehakse link laenulepingu kirjele, numbrile ja kuupäevale, mis näeb ette otsekorralduse tingimuse. Bilansiväline raamatupidamine toimub bilansivälise maksekorralduse abil .

Krediidilimiidi alusel laenu väljastades kajastatakse emissiooni summa kahel bilansivälisel kontol nr 91301 ja 91302.

Sõlmitud lepingu alusel koostatakse järgmine kanne

1. Dt. 91301 ct. 99 999 summas 1000 rubla. ja samal ajal

Dt. 91302 Kt. 99999 summas 1000 rubla.

Laenu väljastades ütles dr. 99999 ct 91302 summas 20 rubla.

Laenu tagasimaksmisel Dt. 99302 ct 99 999 summas 15 rubla.

Sberbanki asutused väljastavad laene uuendamatul krediidiliinil.

Mõelge laenu väljastamise tehingute tüüpilistele raamatupidamiskannetele.

Kaubandusettevõttele anti laen, kandes selle arvelduskontole ja samal ajal esitati arveldusdokumendid materiaalse väärtuse tasumiseks, mis on tagatud varaga. Dt. s / s CT. P / s või Dt. Р / с Кт. Korrespondentkonto 30101

Samal ajal registreeriti Dt pant. 91307 CT 99999