หักค่ารักษา ณ สถานที่ทำงาน ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาเด็ก การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาบุตร ขั้นตอนการรับเงินค่ารักษาพยาบาล
หากคุณทำงานและจ่ายภาษีเงินได้ 13% ในขณะเดียวกันก็จ่ายด้วย รายการบริการทางการแพทย์ที่สามารถออกลดหย่อนภาษีได้ ได้แก่
- บริการตรวจวินิจฉัยและรักษาพยาบาลฉุกเฉิน
- การบริการตรวจวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ในการให้การรักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก (รวมถึงโรงพยาบาลรายวันและผู้ประกอบวิชาชีพทั่วไป (ครอบครัว)) รวมถึงการตรวจสุขภาพ
- การบริการตรวจวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ในการให้บริการรักษาพยาบาลผู้ป่วยใน (รวมถึงโรงพยาบาลแบบไปเช้าเย็นกลับ) รวมถึงการตรวจสุขภาพ
- การบริการตรวจวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ในการให้บริการรักษาพยาบาลในสถานพยาบาลและสถานพักตากอากาศ
- บริการสุขศึกษา
คุณสามารถขอหักเงินได้หากคุณใช้จ่ายเงิน:
- ถึงตัวฉันเอง;
- เกี่ยวกับผู้ปกครอง;
- สำหรับเด็ก (หอผู้ป่วย) อายุต่ำกว่า 18 ปี
- สำหรับคู่สมรสของคุณ
ในกรณีนี้เอกสารการชำระเงินจะต้องออกในชื่อของคุณทุกกรณี
หากต้องการได้รับการหักค่ารักษาพยาบาล ให้ใช้กฎเกณฑ์มาตรฐานของข้อจำกัด - คุณสามารถสมัครได้ภายในสามปีนับจากช่วงเวลาที่คุณมีค่าใช้จ่าย
คุณสามารถขอหักค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ได้เฉพาะในกรณีที่องค์กรทางการแพทย์ที่คุณติดต่อตั้งอยู่ในรัสเซียและมีใบอนุญาตที่เหมาะสม
2. ค่ารักษาพยาบาลหักลดหย่อนภาษีได้เท่าไร?
ในกรณีส่วนใหญ่ การลดหย่อนภาษีสำหรับค่ารักษาพยาบาลคือ 120,000 รูเบิล นั่นคือ 13% ของจำนวนเงินนี้จะถูกคืนให้กับคุณ ในกรณีนี้ การหักค่ารักษาพยาบาลจะรวมเข้ากับการหักภาษีสังคมอื่น ๆ และ 120,000 รูเบิลจะเป็นจำนวนเงินสูงสุดสำหรับการหักภาษีสังคมทั้งหมดที่คุณสามารถเรียกร้องได้สำหรับปี (ยกเว้นการหักค่าใช้จ่ายในการการกุศลและการศึกษา เด็ก).
ข้อยกเว้นคือการหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่าย รายการประเภทการรักษาที่มีราคาแพงจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคมรวมถึง:
- การผ่าตัดรักษาความผิดปกติ แต่กำเนิด (ความผิดปกติ);
- การผ่าตัดรักษาโรคระบบไหลเวียนโลหิตในรูปแบบที่รุนแรง รวมถึงการผ่าตัดโดยใช้เครื่องหมุนเวียนเลือดเทียม เทคโนโลยีเลเซอร์ และการตรวจหลอดเลือดหัวใจ
- การผ่าตัดรักษาโรคระบบทางเดินหายใจในรูปแบบรุนแรง
- การผ่าตัดรักษารูปแบบที่รุนแรงของโรคและโรคร่วมของดวงตาและส่วนต่อของมันรวมถึงการใช้เทคโนโลยีเอนโดเลเซอร์
- การผ่าตัดรักษาโรคทางระบบประสาทในรูปแบบที่รุนแรง รวมถึงการผ่าตัดทางจุลประสาทและการผ่าตัดผ่านหลอดเลือด
- การผ่าตัดรักษาโรคทางเดินอาหารในรูปแบบที่ซับซ้อน
- การผ่าตัดเปลี่ยนข้อเทียมและการสร้างใหม่บนข้อต่อ
- การปลูกถ่ายอวัยวะ (อวัยวะที่ซับซ้อน) เนื้อเยื่อและไขกระดูก
- การปลูกถ่ายอวัยวะเทียม โครงสร้างโลหะ เครื่องกระตุ้นหัวใจและอิเล็กโทรด
- การทำศัลยกรรมพลาสติกและศัลยกรรมพลาสติกแบบสร้างใหม่
- การรักษาความผิดปกติของโครโมโซมและโรคทางพันธุกรรม
- การรักษาเนื้องอกมะเร็งของต่อมไทรอยด์และต่อมไร้ท่ออื่น ๆ รวมถึงการใช้การรักษาด้วยโปรตอน
- การรักษา polyneuropathies อักเสบเฉียบพลันและภาวะแทรกซ้อนของ myasthenia Gravis;
- การรักษารอยโรคของเนื้อเยื่อเกี่ยวพันอย่างเป็นระบบ
- การรักษาโรคระบบไหลเวียนโลหิต ระบบทางเดินหายใจ และระบบย่อยอาหารในรูปแบบที่รุนแรงในเด็ก
- การรักษาโรคตับอ่อนร่วมกัน
- การรักษาแบบรวมของเนื้องอกมะเร็ง
- รวมการรักษาความผิดปกติของเลือดออกทางพันธุกรรมและโรคโลหิตจาง aplastic;
- การรักษาโรคกระดูกอักเสบร่วม
- การรักษาแบบผสมผสานที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์ที่ซับซ้อนการคลอดบุตรและระยะหลังคลอด
- การรักษาโรคเบาหวานในรูปแบบที่ซับซ้อนร่วมกัน
- การรักษาโรคทางพันธุกรรมแบบผสมผสาน
- การรักษาโรคที่รุนแรงและโรคทางตาแบบรวมและอุปกรณ์เสริม
- การรักษาแผลไหม้ที่ซับซ้อนโดยมีพื้นที่ผิวร่างกายตั้งแต่ 30 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป
- ประเภทของการรักษาที่เกี่ยวข้องกับการใช้การฟอกเลือดด้วยเครื่องไตเทียมทางช่องท้องและทางช่องท้อง
- การพยาบาลทารกคลอดก่อนกำหนดที่มีน้ำหนักมากถึง 1.5 กิโลกรัม
- การรักษาภาวะมีบุตรยากโดยใช้การปฏิสนธินอกร่างกาย การเพาะเลี้ยง และการใส่เอ็มบริโอในมดลูก
3. ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการขอหักเงิน?
- ใบรับรองจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่คุณชำระค่าบริการทางการแพทย์ในแบบฟอร์ม 2-NDFL (ขอจากนายจ้าง)
หากคุณชำระค่าบริการทางการแพทย์:
- สำเนาสัญญาการให้บริการทางการแพทย์หากสรุปสัญญา
- สำเนาใบอนุญาตขององค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่มีรายละเอียดรวมอยู่ในสัญญา
- ต้นฉบับใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
หากคุณชำระค่ายา:
- แบบฟอร์มใบสั่งยาต้นฉบับพร้อมตราประทับ "สำหรับหน่วยงานภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้เสียภาษี INN";
- สำเนาเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์ เช่น สูติบัตร (หากผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือยาสำหรับพ่อแม่หรือลูก)
- สำเนาเอกสารยืนยันการชำระค่ายา (เช่น ใบเสร็จรับเงิน)
หากคุณชำระค่าประกันสุขภาพ:
- สำเนาข้อตกลงการประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจ (กรมธรรม์ประกันภัย) ที่ให้การชำระเงินเฉพาะบริการทางการแพทย์
- สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระเบี้ยประกัน (ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ );
- สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ (เครือญาติ) ของบุคคลที่คุณชำระค่าเบี้ยประกันให้ (เช่น สำเนาทะเบียนสมรส สูติบัตร เอกสารยืนยันการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ขึ้นอยู่กับผู้จ่ายเงินประกัน)
- สำเนาเอกสารยืนยันอายุของเด็กหากมีการชำระเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องให้กับเด็กแล้ว (เช่น สูติบัตร)
4. วิธีการขอลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้างของคุณ?
คุณสามารถสมัครขอหักเงินผ่านนายจ้างของคุณได้ (ตรงข้ามกับสำนักงานสรรพากร) จนถึงสิ้นสุดช่วงภาษี (ปีปฏิทิน) ที่คุณมีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น อย่างไรก็ตาม ในการดำเนินการนี้ คุณต้องยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนกับ Federal Tax Service ก่อนโดยส่งเอกสารข้างต้นและใบสมัครเพื่อยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีสังคมไปยังสำนักงานภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนัก
คุณสามารถส่งเอกสาร:
- ออนไลน์โดยใช้บริการ "บัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี" บนเว็บไซต์ Federal Tax Service
ภายใน 30 วัน สำนักงานสรรพากรจะต้องยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ จากนั้นคุณจะต้องจัดเตรียม:
- การแจ้งการยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน
- แบบฟอร์มคำขอลดหย่อนภาษีแบบฟรีฟอร์ม
นายจ้างจะต้องหักเงินให้คุณโดยเริ่มตั้งแต่เดือนที่คุณติดต่อเขา
หากนายจ้างหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยไม่คำนึงถึงการหักภาษี เขาจะต้องคืนภาษีส่วนเกินที่หักไว้ให้กับคุณ ในการดำเนินการนี้คุณจะต้องส่งใบสมัครไปยังแผนกบัญชีเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปโดยระบุบัญชีธนาคารสำหรับการโอนเงินเกิน นายจ้างจะต้องโอนเงินส่วนเกินที่หักไว้ให้กับคุณภายในสามเดือนนับจากวันที่ได้รับใบสมัครของคุณ
ต้องส่งคำชี้แจงที่เสร็จสมบูรณ์เอกสารที่จำเป็นในการรับการหักเงินรวมถึงการยื่นขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย สามารถทำได้:
- ออนไลน์โดยใช้บริการ "บัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี" บนเว็บไซต์ Federal Tax Service
ภายในสามเดือนนับจากวันที่คุณส่งคำชี้แจงและเอกสารประกอบ Federal Tax Service จะดำเนินการตรวจสอบบัญชีและส่งข้อความถึงคุณเกี่ยวกับการตัดสินใจ หากมีการตัดสินใจในเชิงบวก จะต้องคืนภาษีที่ชำระเกินให้กับคุณเมื่อสิ้นสุดการตรวจสอบบัญชี (หากคุณส่งใบสมัครสำหรับการหักเงินพร้อมกับคำชี้แจงของคุณ) หรือภายใน 30 วันหลังจากส่งใบสมัคร
เอกสารการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาช่วยให้คุณสามารถคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ในการซื้อยาการชำระค่าบริการขององค์กรทางการแพทย์หรือเงินสมทบประกันสุขภาพภาคสมัครใจ เราจะบอกคุณเกี่ยวกับองค์ประกอบของเอกสารดังกล่าวและคุณสมบัติของการดำเนินการเมื่อได้รับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากรในบทความของเรา
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการขอคืนภาษีเงินได้ค่ารักษาพยาบาล?
คำประกาศ 3-NDFL การสมัครหักเงิน ใบรับรองรายได้ 2-NDFL หนังสือเดินทาง - พร้อมเอกสารชุดนี้ บุคคลที่ตัดสินใจใช้สิทธิ์ในการรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาจะต้องเริ่มดำเนินการ การหักเงิน
สำคัญ! ความเป็นไปได้ที่จะหักภาษีสำหรับค่ารักษามีระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เพื่อให้แน่ใจว่าการรวบรวมเอกสารเพื่อการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาจะไม่เป็นการเสียเวลา ก่อนอื่นคุณต้องตรวจสอบว่าเป็นไปตามเงื่อนไขและข้อจำกัดที่กฎหมายกำหนดทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้การหักลดหย่อนทางสังคมหรือไม่ โดยชี้แจงประเด็นต่อไปนี้:
- ผู้ชำระค่ารักษาพยาบาลและรับบริการรักษาพยาบาลเป็นบุคคลเดียวกันหรือบุคคลที่ระบุเป็นญาติสนิท
- ผู้ชำระค่ารักษาพยาบาลและผู้เรียกร้องค่าเสียหายส่วนแรกเป็นบุคคลเดียวกัน
สำคัญ! หากบริษัทเป็นผู้จ่ายค่ารักษา เจ้าหน้าที่ภาษีจะปฏิเสธการหักเงินดังกล่าว
- ผู้เสียภาษีที่อ้างว่าหักเงินได้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% และชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ
สำคัญ! ผู้รับบำนาญหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII จะสามารถเรียกร้องการหักเงินได้ก็ต่อเมื่อพวกเขามีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%
หากตรงตามเงื่อนไขข้างต้น คุณสามารถเริ่มรวบรวมเอกสารต่อไปนี้เพื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาได้อย่างปลอดภัย (ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง)
คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับขั้นตอนการกรอกคำประกาศ 3-NDFL ในบทความ “ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL” .
การรักษาที่มีราคาแพง: เมื่อใดจะมีการประกาศคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
ในบางกรณี จำเป็นต้องมีการรักษาที่มีราคาแพง และที่นี่ คุณต้องมีความคิดที่ดีว่า 3-NDFL ต้องใช้เอกสารใดบ้าง ความจริงก็คืออนุญาตให้ลดหย่อนภาษีได้ในสถานการณ์เช่นนี้และในจำนวนที่แทบไม่ จำกัด แต่ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ:
- ประการแรก ประเภทของการรักษาจะต้องรวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 ( คุณสามารถดาวน์โหลดรายชื่อบนเว็บไซต์ของเรา);
- ประการที่สองคุณควรเริ่มกรอกการคืนภาษีเงินได้สำหรับการรักษาหลังจากได้รับใบรับรองเฉพาะที่ออกโดยสถาบันทางการแพทย์เท่านั้น (อนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 289)
เมื่อได้รับใบรับรองคุณควรใส่ใจกับรหัสบริการ สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง ฟิลด์ที่เกี่ยวข้องควรมีหมายเลข 2 เมื่อปรากฏที่นั่น การหักเงินจะถูกจำกัดไว้ที่ขีดจำกัดปกติที่ 120,000 รูเบิล
ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์
เมื่อส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อการรักษาควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับใบรับรองที่ออกโดยสถาบันทางการแพทย์
จะต้องใช้เอกสารนี้หากชำระค่ารักษาพยาบาลแล้ว
สำคัญ! แบบฟอร์มใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและกระทรวงภาษีของรัสเซีย ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 เลขที่ 289/BG-3-04/256
ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องมีเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงินเช็คบิล ฯลฯ ) เนื่องจากใบรับรองนี้จะออกให้ก็ต่อเมื่อมีการชำระค่าบริการแล้วเท่านั้น ตำแหน่งนี้มีการแบ่งปันโดยทั้งเจ้าหน้าที่ของกระทรวงการคลังและหน่วยงานภาษี (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มีนาคม 2561 ฉบับที่ 03-04-05/25583 ลงวันที่ 17 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04- 08/7-76, Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 7 มีนาคม 2013 เลขที่ ED- 3-3/787@)
ดูวัสดุ“ใบรับรองหรือการตรวจสอบการรักษา? กระทรวงการคลังสั่ง-ช่วย" .
สามารถรับใบรับรองดังกล่าวได้หลังจากเข้ารับการรักษาในสถานพยาบาล - รีสอร์ทแล้ว ในเวลาเดียวกันจะไม่ระบุค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัล แต่เพียงราคาค่ารักษา (หักค่าอาหารที่พัก ฯลฯ ) และจำนวนเงินค่าบริการทางการแพทย์ที่จ่ายเพิ่มเติม
หากคุณมีใบรับรองข้างต้นและประเภทของบริการที่รวมอยู่ในรายการในการรับการหักเงินคุณจะต้องมีเอกสารอีก 2 ฉบับจากสถาบันการแพทย์ที่ให้บริการ: สัญญาและใบอนุญาต หากสถาบันการแพทย์ไม่มีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์หรือการรักษาไม่ได้ดำเนินการโดยรัสเซีย แต่โดยคลินิกต่างประเทศ การหักเงินจะถูกปฏิเสธ
เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องจัดเตรียมสำเนาข้อตกลงที่ได้รับการรับรองกับสถาบันการแพทย์ ควรให้ความใส่ใจเป็นพิเศษกับข้อกำหนดของเอกสารนี้หากมีการรักษาที่มีราคาแพง และคุณซื้อวัสดุหรืออุปกรณ์ทางการแพทย์ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองซึ่งไม่มีในคลินิกนี้ ซึ่งจะทำให้คุณได้รับการหักเงินเต็มจำนวน
ใบอนุญาตแสดงอยู่ในรูปแบบของสำเนาที่ได้รับการรับรอง ไม่จำเป็นต้องแนบใบอนุญาตแยกต่างหากหากมีการระบุรายละเอียดไว้ในสัญญา
สูตรอาหาร (แบบฟอร์ม 107/1-у)
ผู้สมัครที่หักลดหย่อนจะต้องใช้กระดาษแผ่นเล็กๆ นี้ หากใช้เงินไปกับค่ายาที่แพทย์สั่งจ่าย ใบสั่งยาจะออกโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษาพร้อมกับแบบฟอร์มที่คล้ายกันสำหรับร้านขายยา หากไม่มีแบบฟอร์ม 107/1-у สามารถรับได้ภายหลังจากสถาบันการแพทย์ตามรายการในเวชระเบียน
ใบสั่งยาจะต้องประทับตรา: “สำหรับหน่วยงานภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Taxpayer INN”
คุณสามารถขอรับการหักเงินค่ายาที่จ่ายได้เป็นระยะเวลาเริ่มตั้งแต่ปี 2019 (ซึ่งก็คือตอนนี้ หากคุณได้รับการหักเงินสำหรับปี 2019 ในที่ทำงาน) สำหรับยาใดๆ ที่แพทย์สั่งจ่าย แต่การหักเงินสำหรับงวดที่ผ่านมาสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อยาที่ซื้อมารวมอยู่ในรายการที่ได้รับอนุมัติตามมติที่ 201
เจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องจัดเตรียมใบสั่งยาต้นฉบับและสำเนาเอกสารการชำระเงินที่ได้รับการรับรอง ในกรณีนี้จำเป็นต้องแสดงตนด้วย
นโยบายการประกันภัย
สามารถขอหักลดหย่อนได้ในกรณีที่ไม่มีการรักษาพยาบาล ไม่มีการซื้อยา และใช้จ่ายเงินเพื่อชำระค่ากรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ ในกรณีนี้ผู้ขอหักลดหย่อนจะต้องมีสำเนากรมธรรม์ประกันภัยหรือข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยที่ได้รับการรับรอง
การหักเงินจะทำได้ก็ต่อเมื่อสัญญาประกันภัยจัดให้มีการชำระค่าบริการรักษาและองค์กรประกันภัยได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมประเภทนี้
สำเนาใบอนุญาตที่ได้รับการรับรองจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบ หรือควรระบุลิงก์ไปยังรายละเอียดไว้ในสัญญา
เอกสารข้างต้นจะต้องแนบสำเนาเอกสารการชำระเงินที่ได้รับการรับรองซึ่งระบุว่ามีการใช้เงินทุนในการชำระเบี้ยประกัน
อ่านเกี่ยวกับเมื่อคุณไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันในเนื้อหา “จำนวนเงินที่ไม่ต้องชำระเบี้ยประกัน” .
สูติบัตรและเอกสารอื่นๆ
จะต้องส่งสูติบัตรในชุดเอกสารสำหรับการหักเงินใน 2 กรณี:
- หากผู้ยื่นคำขอหักลดหย่อนต้องการคืนเงินที่ใช้ไปในการรักษาบุตรจะต้องแสดงสูติบัตรของเด็ก
- หากผู้ปกครองของผู้สมัครได้รับการรักษาและผู้สมัครชำระค่ารักษาแล้ว จะต้องแนบสูติบัตรของผู้สมัครด้วย
หากมีการหักค่ารักษาพยาบาลของคู่สมรสของผู้สมัคร คุณจะต้องแสดงทะเบียนสมรส
หลักฐานข้างต้นทั้งหมดเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อยืนยันระดับความสัมพันธ์ระหว่างผู้ที่ใช้เงินกับผู้รับบริการทางการแพทย์ พวกเขาจะถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบของสำเนาที่ได้รับการรับรอง
สำคัญ! สำเนาเอกสารสำหรับการยื่นลดหย่อนภาษีสามารถได้รับการรับรองได้ 2 วิธี: รับรองหรือเป็นอิสระโดยผู้ขอหักภาษี (ในแต่ละหน้าของเอกสารทั้งหมดที่คุณต้องเขียน: "สำเนาถูกต้อง" ลงชื่อถอดรหัสลายเซ็นและวันที่)
อ่านเกี่ยวกับรายได้ที่ไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบทความ“รายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2561-2562)” .
เมื่อรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว คุณสามารถเริ่มเตรียมการประกาศ 3-NDFL ได้ เราจะช่วยคุณในเรื่องนี้
ผลลัพธ์
การรวบรวมเอกสารขอคืนภาษีเงินได้เพื่อการรักษาไม่ใช่เรื่องยาก คุณต้องเขียนใบสมัคร, รับใบรับรอง 2-NDFL, ทำสำเนาหนังสือเดินทางของคุณ, นำใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือแบบฟอร์มใบสั่งยา (ในกรณีซื้อยา), แนบสำเนาสัญญา, ใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางการแพทย์ และเอกสารการชำระเงิน พร้อมทั้งกรอกใบประกาศ 3-NDFL
รายการที่ระบุจะต้องเสริมด้วยเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์ (สูติบัตรหรือทะเบียนสมรส) หากผู้สมัครหักเงินจ่ายค่ารักษาญาติสนิทของเขา
การหักเงินสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายในการชำระเบี้ยประกันภาคสมัครใจได้ ในกรณีนี้ คุณจะต้องมีสำเนาข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยหรือกรมธรรม์ประกันภัยที่ได้รับการรับรองเพิ่มเติม รวมถึงสำเนาใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประกันภัยและเอกสารการชำระเงิน
เกือบทุกคนได้รับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน แน่นอนว่าคุณต้องไปรักษาฟันโดยออกค่าใช้จ่ายเอง หรือบางทีคุณอาจพาลูกไปตรวจในห้องทดลองส่วนตัวหรือจ่ายเงินให้แม่ตรวจ? การทำฟันเทียม การผ่าตัดแบบเสียเงิน การคลอดบุตรตามสัญญา - ค่าใช้จ่ายดังกล่าวมีความสำคัญมากสำหรับกระเป๋าสตางค์ของคุณ ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าสามารถคืน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาได้ และผู้ที่รู้มักคิดว่ามันยากเกินไป และหากไม่มีทักษะด้านบัญชีก็ไม่คุ้มที่จะลอง
ปีนี้ฉันคืนเงิน 25,000 รูเบิลจากงบประมาณ เห็นด้วยไม่ใช่เงินเพิ่ม และฉันอยากจะบอกคุณว่ามันเป็นอย่างไร บางทีข้อมูลนี้อาจเป็นประโยชน์กับใครบางคน
ฉันขอจองทันทีว่าฉันจะไม่พิจารณาสถานการณ์ที่เป็นไปได้ทั้งหมดในการขอลดหย่อนภาษีฉันจะอธิบายเฉพาะประสบการณ์ของฉันเท่านั้น หากมีข้อสงสัยว่าใครมีสิทธิลดหย่อนภาษี จำนวนเงิน และเงื่อนไขใด แนะนำให้ติดต่อกับแหล่งข้อมูลโดยตรง - ประมวลกฎหมายภาษี ส่วนที่ 2 บทที่ 23 “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” (เกี่ยวกับการขอคืนภาษีค่ารักษาพยาบาลและ ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ) และ (เกี่ยวกับการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์)
แต่ก่อนอื่น ทฤษฎีเล็กๆ น้อยๆ:
การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่คุณมีสิทธิที่จะไม่เสียภาษี นั่นคือซึ่งสามารถหักออกจากรายได้ของคุณก่อนประเมินภาษีได้ ในกรณีของฉัน นี่คือค่ารักษา
การรักษามี 2 ประเภท: ปกติ (รหัส 01) และราคาแพง (รหัส 02)
ต้นทุนการบริการไม่ได้มีบทบาทใด ๆ เฉพาะสิ่งที่ระบุไว้ในรายการนี้เช่นการปลูกถ่ายอวัยวะเท่านั้นที่เรียกว่าการรักษาที่มีราคาแพง
สำหรับการรักษาที่มีราคาแพง ไม่มีข้อจำกัดเรื่องจำนวนเงินที่หัก สำหรับอย่างอื่น - ไม่เกิน 120,000 ต่อปี นั่นคือหากคุณได้รับการรักษามูลค่า 150,000 ในหนึ่งปี (และการรักษานี้ไม่รวมอยู่ในรายการการรักษาราคาแพง) คุณจะได้รับการหักเงินเพียง 120,000 เท่านั้น
ตัวอย่าง- ฉันได้รับ 1,000 รูเบิลแบบมีเงื่อนไขในหนึ่งปี ตลอดทั้งปีนายจ้างของฉันหักเงินเดือนของฉันและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณจำนวน 13% ซึ่งเท่ากับ 130 รูเบิลต่อปี แต่ฉันได้รับการรักษาและใช้เงิน 100 รูเบิลในหนึ่งปี และด้วยเหตุนี้ฉันจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมในจำนวน 100 รูเบิลเหล่านี้นั่นคือไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉันคำนวณภาษีใหม่โดยคำนึงถึงการหักเงิน: (1,000 - 100) x 13% = 117 รูเบิล - นี่คือสิ่งที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฉันควรเป็น และจ่ายไปแล้ว 130 ซึ่งหมายถึง 13 รูเบิล - นี่เป็นการชำระเงินเกินและสามารถคืนได้
นั่นคือคุณมีสิทธิ์คืน 13% ของค่ารักษาพยาบาลที่เกิดขึ้นในระหว่างปี (แต่ไม่เกินภาษีที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณสำหรับปี)
คุณสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ในช่วงปลายปีปฏิทิน คุณสามารถขอหักลดหย่อนได้ไม่เกิน 3 ปีก่อนหน้า เช่น ในปี 2558 - สำหรับปี 2557, 2556, 2555
ตอนนี้เกี่ยวกับการฝึกฝน สิ่งที่ต้องทำเพื่อคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- บันทึกใบเสร็จรับเงินและข้อตกลงการรักษา
- ขอใบรับรองการชำระค่ารักษาพยาบาลจากสถาบันการแพทย์ บริการในรูปแบบเฉพาะและสำเนาใบอนุญาต (หากไม่ได้ระบุหมายเลขไว้ในใบรับรอง) รวมถึงใบสั่งยาสำหรับยาบางชนิด
- รับใบรับรองที่ทำงานในรูปแบบ 2-NDFL
- กรอกคำประกาศ 3-NDFL และเขียนใบสมัครสองใบ: สำหรับการหักเงินและการคืนเงิน
- ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร
1. การตรวจสอบและสัญญา
ทางที่ดีควรขอสำเนาสัญญาของคุณทันทีที่สรุปผล และตรวจสอบว่าข้อมูลของคุณระบุไว้อย่างถูกต้อง และมีลายเซ็นของผู้รับผิดชอบที่คลินิกและประทับตรา แต่ถ้าพวกเขาไม่ได้ให้คุณทันทีก็ไม่ต้องกังวลขอสัญญากับคุณย้อนหลัง
เพื่อความสะดวกฉันวางเช็คลงบนกระดาษทันทีซึ่งจะช่วยให้ทำสำเนาได้ง่ายขึ้นและจะไม่สูญหายอย่างแน่นอน อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าเมื่อสัมผัสกับอากาศและแสง เช็คมักจะจางหายไปจนอ่านไม่ออกเลย ดังนั้นจึงควรจัดเก็บไว้ในไฟล์ในกองกระดาษจะดีกว่า
2. ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์และใบสั่งยา
คุณสามารถสั่งซื้อใบรับรองได้ทันทีหลังการชำระเงิน หากคุณรู้ว่าบริการดังกล่าวเป็นบริการแบบครั้งเดียวและคุณจะไม่ไปคลินิกนี้อีกในปีนี้ หากในระหว่างปีคุณเยี่ยมชมน้ำผึ้งนี้มากกว่าหนึ่งครั้ง สถาบันก็ไม่มีประโยชน์ที่จะขอใบรับรองทุกครั้ง - รอถึงสิ้นปีแล้วขอยอดทั้งหมดทีเดียว คลินิกบางแห่งจะไม่ออกใบรับรองจนกว่าจะสิ้นปี (เพื่อไม่ให้ทำงานโดยไม่จำเป็น)
ใบรับรองมีแบบฟอร์มอนุมัติในสถาบันการแพทย์ทุกแห่ง สถาบันจะเข้าใจคุณถ้าคุณพูดว่า “ฉันต้องการใบรับรองภาษี” ตามกฎแล้ว คุณจะต้องจัดเตรียมข้อตกลง เช็ค สำเนาใบรับรอง TIN และหนังสือเดินทาง และบางครั้งระบบจะขอให้คุณเขียนใบสมัคร มีลักษณะดังนี้:
อย่าลืมว่าคุณมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายไม่เพียงแต่สำหรับการรักษาของคุณเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการรักษาคู่สมรส เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี และผู้ปกครองด้วย โปรดคำนึงถึงสิ่งนี้เมื่อสั่งซื้อใบรับรอง หากญาติได้รับการรักษาและคุณต้องการออกใบรับรองให้ตัวคุณเอง (หรือกลับกัน) ให้ระบุสิ่งนี้ในใบสมัคร ในกรณีนี้คุณจะต้องแสดงเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ (สูติบัตร ทะเบียนสมรส) ในใบรับรอง คุณจะถูกระบุว่าเป็นผู้ชำระเงิน และญาติของคุณคือผู้ป่วย
เมื่อใดจึงจะเป็นประโยชน์ในการยื่นเรื่องหักลดหย่อนญาติ? สำหรับเด็กฉันคิดว่าทุกอย่างชัดเจน - พวกเขาเองไม่มีรายได้และพวกเขาไม่สามารถยื่นคำร้องได้ดังนั้นผู้ปกครองจึงหักเงินค่ารักษาของพวกเขา ในทางกลับกัน เด็กที่เป็นผู้ใหญ่สามารถขอเงินค่ารักษาพยาบาลของผู้ปกครองได้เมื่อผู้ปกครองเป็นผู้รับบำนาญอยู่แล้วและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี และสามารถออกค่าลดหย่อนให้สามีได้ เช่น ภรรยาไม่ทำงาน หรือถ้ารายได้ของเธอไม่เอื้ออำนวยให้ขอหักค่าใช้จ่ายได้เต็มจำนวน หรือเช่นของฉัน: เพื่อความสะดวกเพื่อไม่ให้ส่งคำประกาศ 2 รายการแยกกันสำหรับตัวคุณเองและสามีของคุณ แต่เพื่อรวมทุกอย่างไว้ในที่เดียว และมีบางกรณีที่ในทางกลับกันค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาคู่สมรสคนใดคนหนึ่งต้องแบ่งออกเป็น 2 คำประกาศเพราะ คู่สมรสแต่ละคนไม่สามารถเรียกร้องเงินที่หักเต็มจำนวนได้เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนเล็กน้อยที่จ่ายจากเงินเดือนของพวกเขา
แต่ละสำนักงานมีขั้นตอนในการรับใบรับรองเป็นของตัวเอง: ในบางสถานที่พวกเขาจะกรอกต่อหน้าคุณ ในที่อื่น ๆ พวกเขาจะตกลงที่จะรับสำเนาเอกสารทางอีเมลและจะแจ้งให้คุณทราบเมื่อถึงเวลารับใบรับรอง สถาบันที่ไม่แน่นอนโดยเฉพาะอย่างยิ่งกำหนดให้คุณต้องนำเอกสารต้นฉบับทั้งหมดมาให้พวกเขาก่อน จากนั้นจึงกลับมาอีกสองสัปดาห์ต่อมาเพื่อรับใบรับรอง
ในใบรับรองที่ด้านบน ในบรรดารายละเอียดคลินิก มักจะระบุหมายเลขใบอนุญาต ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องถ่ายสำเนาใบอนุญาต ถ้าไม่ระบุต้องขอสำเนาใบอนุญาตด้วย
นอกเหนือจากค่าบริการแล้ว คุณยังสามารถได้รับการหักเงินสำหรับการซื้อยาด้วย แต่ไม่มี แต่เฉพาะรายการที่ระบุไว้ในรายการเท่านั้น แน่นอนว่าไม่น่าเป็นไปได้ที่ใครก็ตามจะกังวลกับการหักเงินสำหรับคลอเฮกซิดีนมูลค่า 20 รูเบิล แม้ว่าจะอยู่ในรายการก็ตาม แต่ถ้าคุณต้องซื้อยาราคาแพงมาก คุณสามารถตรวจสอบความพร้อมของยาในรายการได้ (ดูสารออกฤทธิ์ ไม่ใช่ชื่อทางการค้า) และขอใบสั่งยาจากแพทย์ ไม่ใช่ใบสั่งยาที่ต้องซื้อยาที่ร้านขายยา แต่เป็นใบสั่งยาของกรมสรรพากร นี่คือสิ่งที่ดูเหมือน:
คุณจะต้องส่งใบสั่งยาต้นฉบับและสำเนาใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อยานี้ไปยังสำนักงานสรรพากร หากระบุชื่อยาไว้ในใบเสร็จรับเงินก็เพียงพอแล้ว หากใบเสร็จรับเงินมีเพียงจำนวนเงินโดยไม่ระบุชื่อของการซื้อ คุณจะต้องนำใบเสร็จรับเงินการขายอีกใบจากร้านขายยา (ชื่อจะเขียนไว้ที่นั่น)
หากแพทย์ไม่ได้ระบุสารออกฤทธิ์ในใบสั่งยา และชื่อทางการค้าของยาฟังดูแตกต่างออกไป คุณสามารถแนบคำอธิบายประกอบกับยาเพื่อให้ผู้ตรวจสอบภาษีสามารถเปรียบเทียบสารออกฤทธิ์ที่ระบุไว้ในนั้นกับรายการได้
3. ใบรับรอง 2-NDFL
ทุกอย่างเป็นเรื่องง่ายที่นี่ - ขอให้แผนกบัญชีของนายจ้างออกใบรับรอง 2-NDFL ให้คุณสำหรับปีที่คุณต้องการคืนภาษี คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา ครบปีผ่านไป ในปี 2014 ฉันกลับมาในปี 2011, 2012, 2013 หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคน คุณสามารถขอ 2-NDFL จากแต่ละคนได้
ในแท็บแรก “เงื่อนไขการตั้งค่า” มีเพียงหมายเลขการตรวจสอบเท่านั้นที่อาจทำให้เกิดคำถามได้ นี่คือตัวเลข 4 หลักซึ่งตามกฎแล้วจะตรงกับตัวเลข 4 หลักแรกของ TIN ของคุณ แต่เฉพาะในกรณีที่คุณไม่ได้เปลี่ยนสถานที่ลงทะเบียนนับตั้งแต่ที่คุณได้รับ สามารถตรวจสอบหมายเลขตรวจสอบได้ ข้ามบรรทัดแรกโดยคลิก "ถัดไป" จากนั้นกรอกที่อยู่การลงทะเบียนของคุณ (ในกรณีนี้ เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กเป็นภูมิภาค ไม่ใช่เมือง)
2) ในแท็บ "ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกาศ" ให้กรอกข้อมูลส่วนบุคคลของคุณ ในหน้าที่สองของส่วนนี้ (เราสลับหน้าโดยใช้ปุ่มที่มีรูปกล่องและบ้านบนแผงด้านบน) รหัส OKTMO อาจทำให้เกิดปัญหาได้ เราเห็นในที่เดียวกับรหัส Federal Tax Service (ดูภาพก่อนหน้า)
3) ในแท็บถัดไป ให้กรอกข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ตามใบรับรอง 2-NDFL ที่มอบให้กับคุณในที่ทำงาน: ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้าง รายได้ต่อเดือน จำนวนภาษี เรานำข้อมูลทั้งหมดจาก 2-NDFL (เรามองหารายละเอียดนายจ้างในส่วนที่ 1 รหัสและจำนวนรายได้ - ในส่วนที่ 3 จำนวนรายได้และภาษีทั้งหมด - ในส่วนที่ 5)
หากคุณทำงานให้กับนายจ้างหลายคนคุณสามารถใช้ใบรับรอง 2-NDFL จากแต่ละคนได้โปรแกรมนี้อนุญาตให้คุณป้อนนายจ้างหลายคนและรายได้ที่ได้รับจากแต่ละคน ในกรณีของฉัน มีนายจ้างเพียงคนเดียว
4) สุดท้ายบนแท็บ "การหักเงิน" เราจะกรอกสิ่งที่สำคัญที่สุดที่เราเริ่มต้นทั้งหมดนี้ - จำนวนการหักเงินที่เราสมัคร
มี 4 ไอคอนที่ด้านบน: มาตรฐาน สังคม การหักทรัพย์สิน และการสูญเสียจากปีก่อน
ส่วน "มาตรฐาน" จะต้องกรอกโดยผู้ที่มีการหักเงินเหล่านี้ตามที่ระบุไว้ในส่วนที่ 4 ของใบรับรอง 2-NDFL (เป็นการหักเงินสำหรับเด็ก ความทุพพลภาพ และอื่นๆ ที่นายจ้างจัดเตรียมไว้ให้ในใบสมัครของคุณ)
อย่างที่คุณเห็นจากใบรับรอง ฉันไม่มีการหักเงินมาตรฐาน ฉันกรอกเฉพาะส่วน "สังคม" เท่านั้น
การหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษาคือค่ารักษาที่จ่ายตามจำนวนใบรับรองแพทย์ทั้งหมด สถาบันที่ฉันได้รับตลอดจนค่ายาที่ซื้อซึ่งฉันมีใบสั่งยา เมื่อรวมตัวเลขเหล่านี้ทั้งหมดในปี 2556 ฉันได้รับ 106,776 รูเบิล - ฉันระบุจำนวนเงินนี้ในการประกาศ
ใบรับรองแพทย์ทั้งหมดของฉัน สถาบันมีรหัสประเภทการรักษา "01" นั่นคือใช้ไม่ได้กับประเภทที่มีราคาแพง หากฉันมีใบรับรองที่มีรหัส "02" ฉันจะระบุจำนวนเงินเหล่านี้ในบรรทัดประกาศไม่ใช่ "การรักษา" แต่เป็น "การรักษาที่มีราคาแพง"
บันทึกข้อมูลที่ป้อนแล้วคลิกปุ่ม "ดู" ที่แผงด้านบน - แบบฟอร์มที่พิมพ์จะเปิดขึ้น เรามาตรวจสอบกันดีกว่าว่าเกิดอะไรขึ้น จำนวนเงินคืนภาษีในหน้า 4 เป็นไปตามที่คุณคาดหวังหรือไม่? จากนั้นเราจะพิมพ์คำประกาศเป็น 2 สำเนาแล้วลงนาม
อีกครั้งเกี่ยวกับวิธีกำหนดจำนวนภาษีที่จะขอคืนด้วยตนเอง:
(ฐานภาษี (ข้อ 5.2 ของใบรับรอง 2-NDFL)- หักค่ารักษาพยาบาล) x 13% - เสียภาษีแล้ว (ข้อ 5.5 ของใบรับรอง 2-NDFL).
ผลลัพธ์ที่เป็นลบคือจำนวนภาษีที่ชำระเกินที่คุณต้องการขอคืน
ในกรณีของฉันการคำนวณจะเป็นดังนี้:
รายได้ของฉันสำหรับปี (ฐานภาษี) = 182458.93
การหักลดหย่อนทางสังคม = 106776
ภาษีที่ชำระสำหรับปี 23720
(182458.93 - 106776) x 0.13 - 23720 = -13881
หากการคำนวณของคุณตรงกับสิ่งที่คุณได้รับในการประกาศ แสดงว่าคุณกรอกถูกต้องแล้ว
ตอนนี้คุณต้องเขียน การสมัครเพื่อประโยชน์ทางสังคม- มันเขียนในรูปแบบอิสระ เพื่อความสะดวกในการตรวจสอบและเสมือนเป็นสินค้าคงคลัง ฉันได้ระบุใบรับรองทั้งหมดของฉันและจำนวนเงินที่ชำระไว้ในนั้น คำพูดของฉันมีลักษณะเช่นนี้: 
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม
จำเป็นต้องมีแอปพลิเคชันแยกต่างหากสำหรับแต่ละปีปฏิทิน
และที่นี่ การสมัครขอเงินคืนคุณสามารถเขียนได้หนึ่งรายการสำหรับจำนวนเงินทั้งหมด โปรดจำไว้ว่าคำสั่งนี้ไม่ใช่ภาคผนวกของการประกาศเพราะว่า ณ เวลาที่ยื่นคำร้อง คุณจะยังไม่มีการชำระเงินเกินกำหนด บางครั้งผู้ตรวจสอบถึงกับปฏิเสธที่จะยอมรับคำขอคืนสินค้าจนกว่าคำประกาศจะได้รับการยืนยัน หากพวกเขาไม่ยอมรับทันทีคุณสามารถส่งทางไปรษณีย์พร้อมจดหมายอันมีค่าพร้อมการแจ้งเตือน
แอปพลิเคชันตัวอย่าง:
แน่นอนว่าเราพิมพ์ใบแจ้งยอดเป็น 2 ชุดเช่นกัน
5. ยื่นเอกสารต่อกรมสรรพากร
สิ่งที่เหลืออยู่คือการรวบรวมเอกสารทั้งหมดเข้าด้วยกันแล้วนำไปที่สำนักงานสรรพากร คุณสามารถดูที่อยู่และเวลาทำการของการตรวจสอบของคุณได้ (คุณรู้รหัสของ Federal Tax Service อยู่แล้ว)
เนื่องจากฉันมีเอกสารมากมาย ฉันจึงรวบรวมทุกอย่างตลอด 3 ปีเป็น 3 โฟลเดอร์ ฉันขอเตือนคุณว่าในแต่ละปีปฏิทินจะต้องมีการประกาศแยกต่างหาก ใบสมัครสำหรับการหักเงิน และการเลือกเอกสารประกอบสำหรับพวกเขา
อย่าลืมนับจำนวนแผ่นงานที่แนบมากับคำประกาศและระบุหมายเลขในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องบนหน้าปกของคำประกาศ
คุณต้องจัดให้มีการตรวจสอบ:
- ประกาศ 3-NDFL
- การขอหักลดหย่อน
- ใบรับรอง 2-NDFL (หรือใบรับรอง 2-NDFL หลายใบหากได้รับรายได้จากนายจ้างหลายคน)
- สำหรับแต่ละ “ตอน” เอกสารประกอบ: ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ (ต้นฉบับ) สำเนาสัญญากับบริการทางการแพทย์ สถาบัน, ใบเสร็จรับเงินและใบอนุญาต (หากไม่ได้ระบุหมายเลขไว้ในใบรับรอง)
- ต้นฉบับใบสั่งยา (ถ้ามี) และสำเนาใบเสร็จรับเงินการซื้อยา
- สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์หากมีการอ้างสิทธิ์การหักเงินไม่เพียง แต่สำหรับการรักษาของคุณเท่านั้น แต่ยังสำหรับญาติด้วย (ในกรณีของฉันคือสำเนาทะเบียนสมรส)
ฉันยังได้ทำสำเนาใบรับรอง TIN ไว้ด้วย แต่ดูเหมือนจะไม่จำเป็น
มีการสมัครขอคืนเงินแยกต่างหาก
อย่าลืมนำหนังสือเดินทางติดตัวไปด้วย
ตอนนี้สำนักงานสรรพากรทุกแห่งอาจมีคิวอิเล็กทรอนิกส์อยู่แล้ว ดังนั้นเมื่อเข้าสู่การตรวจสอบให้ตรงไปที่เครื่องหยิบตั๋วแล้วรอหมายเลขของคุณสว่างบนกระดาน
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะยอมรับเอกสารของคุณและส่งสำเนาคำชี้แจงและใบแจ้งยอดกลับคืนให้คุณ โดยประทับตราวันที่รับ นับจากวันนี้เป็นต้นไป การนับถอยหลังสำหรับการยืนยันจะเริ่มขึ้น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีเวลา 3 เดือนในการตรวจสอบใบแจ้งพร้อมเอกสารแนบทั้งหมด และตัดสินใจอนุมัติการหักเงิน จากนั้นมีเวลาอีกหนึ่งเดือนในการโอนเงินตามใบสมัครของคุณ นั่นคือเงินจะเข้าบัตรของคุณภายใน 4 เดือนอย่างช้าที่สุด หากผู้ตรวจสอบพบความคลาดเคลื่อน คิดว่าคุณไม่ได้จัดเตรียมเอกสารทั้งหมด หรือต้องการคำชี้แจงจากคุณ พวกเขาจะโทรหาคุณและขอให้คุณส่งเอกสารที่หายไป ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะพยายามทันทีเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีคำถามเกิดขึ้น พวกเขาไม่ได้โทรหาฉัน
ฉันยื่นเรื่องคืนเมื่อวันที่ 28/7/57 การตรวจสอบโต๊ะสิ้นสุดเมื่อวันที่ 23 กันยายน 2014 เงินมาถึงบัตรเมื่อวันที่ 10/06/57
ไม่มีการระบุการวินิจฉัยใดๆ เลย แน่นอนว่าหากคลินิกเขียนชื่อบริการไว้ในใบเสร็จรับเงิน เจ้าหน้าที่ตรวจจะเห็นว่าคุณได้อัลตราซาวนด์ต่อมน้ำนมหรือตรวจโรคหนองใน แล้วไงล่ะ? พวกเขาก็ยังไม่รู้ผล))
3) - คุณต้องส่งคำประกาศก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีหน้า มิฉะนั้นพวกเขาจะไม่ยอมรับในภายหลังและจะไม่คืนเงิน
ไม่ไม่จำเป็น 30.04 คือกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศสำหรับผู้ที่มีข้อผูกพันดังกล่าว (เช่น ผู้ประกอบการรายบุคคล) แต่การได้รับการหักเงินถือเป็นสิทธิไม่ใช่ภาระผูกพันและสามารถใช้สิทธินี้ได้ภายในสามปี ฉันส่งเอกสารเมื่อวันที่ 28/07/57 สำหรับปี 2556, 2555 และ 2554 และไม่มีปัญหาใดๆ
4) - ถ้าฉันไม่ทำงาน ฉันจะขอหักเงินได้อย่างไร?
- อนิจจาถ้าคุณไม่ทำงานและไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคุณก็ไม่มีอะไรจะคืน แต่คุณสามารถยื่นขอหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการรักษาญาติที่ทำงานได้ (คู่สมรสหรือบุตรที่เป็นผู้ใหญ่)
กลายเป็นว่าข้อความเยอะมาก ฉันพยายามอธิบายแต่ละขั้นตอนโดยละเอียดให้มากที่สุด ฉันหวังว่านี่จะไม่ทำให้กระบวนการดูซับซ้อนเกินไป หากรัฐบาลเป็นหนี้คุณ ฉันแนะนำให้นำเงินนั้นกลับมา
เวลาในการอ่าน: 3 นาที
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองมีสิทธิได้รับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงินหรือซื้อยา ดังนั้นรัฐจึงให้การสนับสนุนผู้ที่ตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก
ข้อมูลทั่วไป
คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับขั้นตอนทางการแพทย์และยาตามวรรค 3 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถขอคืนเงินได้ขึ้นอยู่กับการชำระค่าใช้จ่ายในการรักษาสำหรับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:
- บุคคลเฉพาะที่ต้องการการรักษาพยาบาล
- ญาติหรือเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี
นอกจากนี้ยังมีการคืนเงินสำหรับการซื้อยาที่สั่งจ่ายโดยผู้เชี่ยวชาญอีกด้วย
รายการบริการและยาที่จัดตั้งขึ้นได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 201 เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 ตามขั้นตอนการคืนเงินให้กับผู้เสียภาษี การจ่ายเงินเหล่านี้มีให้กับบุคคลนั้นตลอดชีวิตของเขา
หากค่ารักษาไม่แพง จำนวนเงินที่หักได้สูงสุดคือ 120,000 รูเบิล หากพบว่าข้อเรียกร้องของผู้เสียภาษีมีความสมเหตุสมผล ภาษีที่ชำระเกิน (ภาษีเงินได้คือ 13%) จะถูกส่งคืนภายในหนึ่งเดือนหลังจากการยื่นและตรวจสอบคำประกาศ 3-NDFL
ตัวอย่างการคำนวณ:
คุณ Filatov ทำงานอย่างซื่อสัตย์และมีรายได้ 30,000 รูเบิลต่อเดือน ในปี 2559 ผู้ป่วยจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 46,000 บุคคลดังกล่าวจำเป็นต้องได้รับการรักษาทางทันตกรรมอย่างเร่งด่วนในคลินิกแบบชำระเงิน ราคาขอคือ 400,000 รูเบิลสำหรับการปลูกถ่าย ในปี 2560 Filatov ตัดสินใจใช้ประโยชน์จากการหักเงินทางสังคมเพื่อรับการรักษา เมื่อรวบรวมเอกสารแล้ว Filatov ก็ไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักจริงของเขา
ตามการคำนวณ การคืนเงินคือ 400,000 x 13% = 52,000 รูเบิล เนื่องจากการผ่าตัดเป็นบริการทางการแพทย์ที่มีราคาแพง เนื่องจากในปี 2559 ภาษีเงินได้ของ Filatov มีจำนวนเพียง 46,000 รูเบิล ระบบจะคืนเฉพาะจำนวนนี้เท่านั้น
ข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับสถาบันทางการแพทย์ในการรับการชำระเงินคือการมีใบอนุญาต ผู้สมัครจะต้องแสดงใบเสร็จรับเงินและสัญญาการให้บริการทางการแพทย์หรือการซื้อยา
จำนวนการหักภาษีสังคมเพื่อการรักษา
จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมสูงสุดคือ 120,000 รูเบิล ขีดจำกัดนี้รวมถึง (นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษา ประกันชีวิตภาคสมัครใจ หรือเงินสมทบในส่วนของเงินบำนาญ) ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์และยา ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง
คุณสามารถกำหนดประเภทของการรักษาที่เสร็จสิ้นการรักษาได้ในใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ซึ่งส่งไปยังสำนักงานสรรพากร (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียและกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข 269/BG-3–04/256) ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง หมายเลข 1 หมายถึง ค่ารักษาไม่แพง หมายเลข 2 หมายถึง ค่ารักษาแพง สามารถหักค่าวัสดุราคาแพงได้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- หากคุณมีใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์เกี่ยวกับยาที่แพทย์สั่งในระหว่างการรักษาที่มีราคาแพง
- เมื่อแสดงเอกสารการชำระเงินยืนยันการซื้อยาที่จำเป็น
- เมื่อออกใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ราคาแพง (หากให้การรักษาโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย จำนวนควรเท่ากับ 0)
ใครมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา?
พลเมืองที่มีการจ้างงานอย่างเป็นทางการภายใต้ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถคืนเงินส่วนหนึ่งของการรักษาได้
กฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการหักลดหย่อนสำหรับผู้ว่างงาน ผู้หญิงที่ลาคลอดบุตร และนักศึกษาเต็มเวลา เนื่องจากขาดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ญาติสนิทของผู้มีส่วนได้เสียสามารถจัดทำเอกสารและรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการปฏิบัติต่อพลเมืองประเภทนี้จากบริการภาษี (FTS) ซึ่งชำระด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากบุคคลยังคงจ่ายภาษี (ทำงานหรือดำเนินธุรกิจ) ก็จะไม่มีปัญหาในการยื่นแบบหักลดหย่อน
ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธินับ "สิทธิประโยชน์ทางภาษี" เฉพาะเมื่อทำงานภายใต้ระบบภาษีทั่วไปเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานให้กับ National Tax Service, UTII หรือ PSN มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเฉพาะในกรณีที่พวกเขามีรายได้อื่นที่ระบุอัตราภาษี 13% (เช่นรายได้จากการขายหุ้น)
ผู้ที่จ่ายค่ารักษาญาติสนิท ได้แก่ บุตร คู่สมรส บิดามารดา พี่ชายหรือน้องสาว มีสิทธิได้รับการหักเงิน ในกรณีนี้ จำเป็นต้องมีใบรับรองที่ยืนยันความสัมพันธ์
วิธีการขอรับเงินค่ารักษาพยาบาล
ขั้นตอนการขอคืนภาษีที่ชำระเกินผ่านนายจ้าง (ตัวแทนภาษี):
- คำขอแจ้งจากสำนักงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิในการหักลดหย่อนทางสังคม (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 มกราคม 2017 หมายเลข BS-4–11/500@)
- สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับเงินคืน
- นำชุดเอกสารที่สมบูรณ์ไปที่สำนักงานสรรพากร
- ภายในหนึ่งเดือนคุณจะได้รับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร
- นำเสนอเอกสารนี้แก่นายจ้าง
ทางเลือกที่สองคือการรวบรวมใบรับรอง ณ สิ้นปีที่มีการจัดทำค่าใช้จ่ายและติดต่อฝ่ายบริการภาษี หลังจากการตรวจสอบแล้ว เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของคุณเป็นการชำระเงินครั้งเดียว
ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง
หากต้องการขอคืนภาษีเงินได้เพื่อรับการรักษา คุณจะต้องนำเอกสารดังต่อไปนี้ไปที่สำนักงานสรรพากร:
- สำเนาและหนังสือเดินทางต้นฉบับ
- คัดลอกและ TIN ต้นฉบับ
- ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงิน
- กรอกคำประกาศ 3-NDFL
- 2-NDFL;
- ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่ออกโดยสถาบันที่ให้บริการ
- ใบรับรองการชำระเงิน (เช็ค) ยืนยันค่าใช้จ่ายจริง
- ใบรับรองที่ยืนยันความจำเป็นของผู้จ่ายค่ารักษาเพื่อซื้อยาราคาแพงด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง
- ใบสั่งยา (แบบฟอร์มหมายเลข 107-1/у) พร้อมประทับตรา "สำหรับหน่วยงานภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ชำระเงิน"
หากปฏิบัติต่อญาติสนิท คุณจะต้องยืนยันความสัมพันธ์:
- สูติบัตรในกรณีรักษาเด็ก
- ทะเบียนสมรสเพื่อการรักษาสามีหรือภรรยา
- ผู้ปกครอง - สูติบัตรของบุคคลที่ส่งเอกสาร (ลูกชายหรือลูกสาว)
ตามรายการเอกสารที่นำเสนอ ผู้ตรวจสอบจะออก "คำตัดสิน" หลังจากตรวจสอบอย่างละเอียดแล้ว
เอกสารการชำระเงินและสัญญาจะออกให้กับพลเมืองที่เรียกร้องการหักเงิน และไม่ใช่ให้กับผู้ที่เข้ารับการรักษา
กำหนดเวลา
คุณสามารถเริ่มประมวลผลและคำนวณการหักเงินจากนายจ้างได้ทันทีหลังจากชำระเงินและสิ้นสุดหลักสูตรการรักษา แต่คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ในปีหน้าเท่านั้น หากไม่มีการออกการคืนสินค้าทันที เอกสารจะยังคงมีอายุสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน (ในปี 2561 สำหรับช่วงปี 2558 ถึง 2560)
สำนักงานภาษีจะมีเวลาไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่ยื่นในการตรวจสอบเอกสาร ชำระเงินเข้าบัญชีภายใน 30 วันหลังจากการตรวจสอบ
เกี่ยวกับสปาทรีทเมนท์
การคืนเงินโดยมีเงื่อนไขว่าผู้ป่วยอยู่ในโรงพยาบาลสามารถทำได้เพียงส่วนหนึ่งของค่าบัตรกำนัลเท่านั้น ในเวลาเดียวกันจะต้องสอดคล้องกับค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 219, วรรค 1, อนุวรรค 3 และวรรค 2 ของจดหมายของกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซียลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2545 หมายเลข 2510/1430-02–32)
ในการสมัครเพื่อหักเงินคุณจะต้องจัดทำใบรับรองจากสถานพยาบาลเกี่ยวกับการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงินที่นั่น (บทบัญญัติของวรรค 1 และ 8 ของคำสั่งซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข 289 กระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 หมายเลข BG-3–04/256) ใบรับรองระบุว่า:
- ชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่สถานพยาบาลมอบให้กับประชาชน นอกจากนี้ยังรวมถึงบริการทางการแพทย์ที่ผู้เดินทางซื้อซึ่งไม่ได้ระบุไว้ในบัตรกำนัล
- ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์สะท้อนให้เห็นไม่รวมถึงค่าตอบแทนที่หน่วยงานได้รับเมื่อขายบัตรกำนัล (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2549 หมายเลข 03-05-01-04/146)
กฎเหล่านี้ใช้กับการเดินทางที่ซื้อจากตัวแทนการท่องเที่ยว
การชำระเงินได้รับการประมวลผล ที่สำนักงานสรรพากรเท่านั้น- กฎหมายไม่ได้กำหนดให้ได้รับจากนายจ้าง
การลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทำให้บุคคลสามารถลดขนาดฐานภาษีของตนได้ และด้วยเหตุนี้จึงได้รับประโยชน์จากบริการทางการแพทย์ในราคาที่ดีกว่า
มันค่อนข้างง่ายที่จะได้รับค่าตอบแทนที่เป็นวัตถุประเภทนี้ แต่อย่าลืมเกี่ยวกับกฎบางอย่างที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของรัสเซียเกี่ยวกับเงินคงค้างซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้
สำหรับการรักษาคือการส่งคืนไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีในจำนวนเงินบางส่วนที่เขาใช้ไปไม่เร็วกว่าในช่วงสามปีที่ผ่านมาสำหรับบริการทางการแพทย์ คุณยังสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณสำหรับการซื้อยา ชำระค่ารักษาทางทันตกรรม และการรักษาประเภทอื่น ๆ
ความสนใจ! เฉพาะบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าบริการทางการแพทย์นั่นคือพวกเขาจ่ายเงิน 13% ของรายได้อย่างเป็นระบบให้กับคลังของรัฐ
การคืนเงินจะคำนวณเมื่อใด?
การชดเชยทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อปรับปรุงสุขภาพของแต่ละบุคคลนั้นจะได้รับก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขหลายประการต่อไปนี้:
- ค่าใช้จ่ายก็จัดสรรไว้เพื่อการฟื้นฟูตนเองบางครั้งผู้เสียภาษีพยายามที่จะกู้เงินเพื่อปฏิบัติต่อผู้ใต้บังคับบัญชา เพื่อน เพื่อนร่วมงาน และบุคคลอื่นอีกจำนวนหนึ่ง การกระทำนี้เป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมายภาษี แต่ผู้เสียภาษีมีสิทธิทุกประการในการลดฐานภาษีสำหรับการรักษาของตนเอง
- ต้นทุนเกี่ยวข้องกับสุขภาพของญาติสนิทนอกจากนี้ ยังมีการชดเชยเป็นเงินสดให้กับผู้เสียภาษีที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์ให้กับญาติสนิท เช่น บิดา มารดา คู่สมรส หรือบุตรด้วย
- คลินิกที่ทำการรักษาได้รับอนุญาตปัจจุบันคนส่วนใหญ่ใช้บริการของคลินิกเอกชนมากกว่าโรงพยาบาลของรัฐ ในกรณีนี้ขั้นตอนการคำนวณการหักค่ารักษาจะทำได้ก็ต่อเมื่อคลินิกมีใบอนุญาตที่เหมาะสมเท่านั้น
ควรสังเกตว่าหากบุคคลต้องการรับส่วนลดภาษีสำหรับการรักษาลูกชายหรือลูกสาวของเขาในขณะนั้นเด็กจะต้องมีอายุต่ำกว่าสิบแปดปี
วิธีการได้รับการหักเงิน
เพื่อใช้บริการดังกล่าวเพื่อลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาโดยเร็วที่สุดและไม่มีการละเมิดเราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณทำความคุ้นเคยกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ บทความเกี่ยวกับส่วนลดภาษีสังคมภายใต้หมายเลข 219 (ส่วนที่สาม ).
ขั้นตอนการทำงานเป็นอย่างไร
เพื่อให้ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีค่าบริการทางการแพทย์เป็นจริงได้เพียงทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
ระยะเวลาการคืนเงิน
ในกฎหมายภาษีมีเรื่องเช่นอายุความ คำนี้หมายความว่าสิทธิในการรับการหักค่ารักษาพยาบาลสามารถใช้ได้เพียงช่วงระยะเวลาหนึ่งเท่านั้น และหลังจากหมดอายุ สิทธินี้จะสิ้นสุดลง
ส่วนลดภาษีสำหรับการรักษาจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปไม่เกินสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน ดังนั้น ณ วันนี้ผู้เสียภาษีสามารถรับเงินชดเชยสำหรับปี 2559 2558 และ 2557 ได้
จำนวนเงินที่หักทางสังคม
เพื่อกำหนดจำนวนเงินชดเชยทางการเงิน คุณต้องใช้จำนวนค่าใช้จ่ายที่แน่นอนที่เกี่ยวข้องกับบริการทางการแพทย์และเอกสาร และหา 13% เมื่อทำการคำนวณอย่าลืมเกี่ยวกับความแตกต่างบางประการ:
- วงเงินการหักเงินในบางสถานการณ์ บุคคลสามารถยื่นขอคืนภาษีพร้อมกันสำหรับการรักษาพยาบาลหลายๆ ขั้นตอน ยิ่งไปกว่านั้น มีค่าใช้จ่ายสูง ดังนั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจึงเป็นตัวเลขที่น่าประทับใจ ในกรณีนี้ คุณควรคำนึงถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่เรียกเก็บเพื่อการรักษาเป็นค่าชดเชย ซึ่งก็คือ 15,600 รูเบิล (หรือ 13% ของ 120,000 รูเบิล)
- จำนวนเงินสมทบภาษีค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงสุขภาพมักจะคำนวณจากกองทุนที่บุคคลจ่ายสำหรับภาษีเงินได้ ดังนั้นหากผู้เสียภาษีเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่หักได้รับตัวเลขที่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เขาจ่ายเขาจะถูกส่งคืนไม่เกินจำนวนเงินที่จ่ายให้กับคลังของรัฐ
ตัวอย่างเช่นหากบุคคลหนึ่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,000 รูเบิลในช่วงสองปีที่ผ่านมาและจำนวนเงินที่หักคือ 10,500 จากนั้นในปีแรกหลังจากกรอกเอกสารเพื่อรับส่วนลดภาษีสังคมเขาจะได้รับค่าชดเชย 6,000 รูเบิล และยอดคงเหลือจำนวน 4,500 รูเบิลจะได้รับในปีหน้า
รายชื่อบริการทางการแพทย์
รัฐบาลรัสเซียออกกฤษฎีกาหมายเลข 201 ซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 เพื่อควบคุมรายการบริการทางการแพทย์ที่มีการรับส่วนลดภาษีสังคม หากขั้นตอนทางการแพทย์บางประเภทไม่รวมอยู่ในเอกสารนี้ ก็จะไม่สามารถคืนภาษีสำหรับการรักษาได้
รายการนี้ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านกฎหมาย รวมถึงการรักษาประเภทต่อไปนี้:
- ศัลยกรรม.ประการแรกนี่คือการรักษาความผิดปกติ แต่กำเนิดต่าง ๆ โรคที่เกี่ยวข้องกับการไหลเวียนโลหิตผิดปกติอย่างรุนแรงในการทำงานของระบบทางเดินหายใจและระบบประสาทปัญหาเกี่ยวกับอวัยวะย่อยอาหารตลอดจนโรคอื่น ๆ
- ห้องผ่าตัด.การดำเนินการทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับการถอดหรือติดตั้งฟันปลอม การถอนฟันพร้อมการบูรณะในภายหลัง การทำศัลยกรรมพลาสติก และการรักษาที่คล้ายกันหลายประเภทที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายภาษีสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- การบำบัดขั้นตอนการรักษาทางการแพทย์ที่มุ่งกำจัดโรคประสาทและกล้ามเนื้อการแตกของเนื้อเยื่อเกี่ยวพันตลอดจนปัญหาในระบบไหลเวียนโลหิตระบบย่อยอาหารและระบบทางเดินหายใจยังรวมอยู่ในรายการบริการทางการแพทย์นี้และโดยนัย
คุณสามารถสมัครขอหักค่าบริการทางการแพทย์และใช้ประโยชน์จากส่วนลดภาษีสำหรับการซื้อยาได้เฉพาะในกรณีที่บุคคลนั้นมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงิน
