ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ: บรรทัดฐานของค่าใช้จ่ายและขั้นตอนการบัญชี ปัญหายากสองประการในการสมัครเดินทางไปทำธุรกิจ: การคำนวณรายได้เฉลี่ย เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังประเทศ CIS ค่าเผื่อรายวันขั้นต่ำสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยัง

กฎหมายกำหนดภาระหน้าที่ของการจัดการของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติซึ่งจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร อย่างไรก็ตาม พนักงานยังมีสิทธิได้รับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ซึ่งออกให้ในแต่ละวันของการเดินทาง

ค่าเดินทางรายวัน- เป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานนอกที่ทำงานหลัก ให้เช่าที่พัก อาหาร ฯลฯ ค่าเผื่อรายวันสำหรับหนึ่งวันจะถูกกำหนดในเอกสารท้องถิ่นขององค์กร

เงินเหล่านี้ออกให้แก่พนักงานล่วงหน้าตามระยะเวลาที่คาดหวังของการเดินทาง พนักงานไม่จำเป็นต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้

หากองค์กรใช้จำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจสำหรับการคำนวณต่อวันสามารถกำหนดโดยเครื่องหมายในนั้น

เมื่อไม่ได้ออกเอกสารนี้ จำนวนวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจจะถูกกำหนดโดยเอกสารการเดินทาง (ตั๋ว) ที่ส่งโดยพนักงานหรือใบเสร็จรับเงินของโรงแรม ฯลฯ

หากในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานล่าช้าเนื่องจากเหตุผลที่อยู่นอกเหนือการควบคุม ฝ่ายบริหารต้องจ่ายเงินชดเชยให้กับพนักงานสำหรับวันเหล่านี้ทั้งหมดเมื่อจัดเตรียมเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงนี้เป็นค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวัน ในเวลาเดียวกัน เบี้ยเลี้ยงรายวันจะจ่ายสำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุด หากเวลาดังกล่าวอยู่ในระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ความสนใจ!ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้นายจ้างต้องชดเชยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ต่อวัน) ให้กับพนักงานของเขา ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจ พวกเขาต้องจ่ายแม้ว่าพนักงานจะจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับที่อยู่อาศัยและอาหารเพราะแนวคิดของค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมไม่เพียง แต่รวมถึงสิ่งนี้เท่านั้น

ความเป็นไปได้เพียงอย่างเดียวในกรณีนี้ในการลดต้นทุนดังกล่าวคือการตั้งค่าเผื่อรายวันเล็กน้อยในเอกสารท้องถิ่นของบริษัท แต่ก็เป็นไปไม่ได้ที่จะตั้งค่าเผื่อรายวันเป็นจำนวน 0 รูเบิล นี่จะเท่ากับความล้มเหลวในการจ่ายเงิน

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในปี 2560

ในปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันจากกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณได้โอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในการนี้มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเกี่ยวกับเงินสำรองรายวัน

จำนวนเงินที่ชำระเหล่านี้กำหนดโดยองค์กรธุรกิจแต่ละแห่งอย่างอิสระและได้รับการแก้ไขในข้อบังคับ แต่เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันไม่ได้ถูกเก็บภาษีเฉพาะภายในขอบเขตของบรรทัดฐานปัจจุบันเท่านั้น กฎนี้ใช้ไม่ได้กับเบี้ยประกัน

หากเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นเวลา 1 วัน ต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงด้วย และกฎนี้ใช้กับค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้

ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2560 หากค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจมากกว่า 700 รูเบิล (ในรัสเซีย) หรือ 2,500 รูเบิล (การเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศ) นักบัญชีจะต้องคำนวณไม่เพียง แต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังต้องคำนวณเงินประกันที่เกินจากจำนวนเหล่านี้ สำหรับบำเหน็จบำนาญ ประกันสุขภาพ และประกันสังคม

เฉพาะเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บเท่านั้นที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินมาตรฐาน กฎเก่าใช้ที่นี่

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย

ปีใหม่ไม่ได้นำมาซึ่งการยกเลิกค่าเบี้ยเลี้ยงที่นายจ้างจำนวนมากคาดหวัง ปัจจุบันการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานต้องมาพร้อมกับการชำระเงิน นอกจากนี้ จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องชำระสำหรับการเดินทางหนึ่งวัน เช่นเดียวกับเมื่อพนักงานปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน ถ้าเขามีลักษณะการเดินทางของงาน

ขนาดของเบี้ยเลี้ยงรายวัน - บรรทัดฐานสำหรับรัสเซีย

การบริหารงานของบริษัทเช่นเดิมกำหนดขนาดของค่าเผื่อรายวันอย่างอิสระ กำหนดใน หรือบริษัทอื่น ไม่มีขีดจำกัดบนสำหรับขนาดเหล่านี้

ความสนใจ!เมื่อเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำนวณเบี้ยประกันจะใช้มาตรฐาน 700 รูเบิล เกินจำนวนนี้ ต่อวันจะต้องเสียภาษีเงินได้

ทริปธุรกิจวันเดียว

เนื่องจากพระราชกฤษฎีกาก่อนหน้านี้ถูกยกเลิก และบรรทัดฐานใหม่ไม่ได้กำหนดระยะเวลาขั้นต่ำของการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางหนึ่งวันก็ถือเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจเช่นกัน ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิ่งที่ต้องมาพร้อมกับการชำระค่าเบี้ยเลี้ยง

ขนาดของพวกเขาถูกกำหนดโดยการกระทำในท้องถิ่นของ บริษัท และมีมาตรฐาน 700 รูเบิลสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

ระหว่างเดินทางทำงาน

ลักษณะการเดินทางของงานของพนักงานควรมาพร้อมกับการจ่ายค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นโดยพนักงานนั่นคือต่อวัน

อย่างไรก็ตาม นายจ้างจะต้องเตรียมการว่าจะต้องยืนยันลักษณะการเดินทางพร้อมเอกสารเช่นสัญญาจ้างกับลูกจ้าง ซึ่งต้องระบุเงื่อนไขนี้ รายงานพนักงานเกี่ยวกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ

การกระทำเชิงบรรทัดฐานขององค์กรกำหนดจำนวนเงินต่อวันโดยขึ้นอยู่กับพนักงานในกรณีนี้ ในเวลาเดียวกันควรคำนึงถึงขีด จำกัด 700 รูเบิลที่นี่ด้วย

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ

การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานสามารถดำเนินการนอกประเทศและในระหว่างนั้นเขาจะต้องได้รับเงินช่วยเหลือรายวันด้วย

อัตราค่ารถไฟต่างประเทศ

อัตราค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศยังกำหนดโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจอย่างอิสระ อย่างไรก็ตาม ในกรณีเหล่านี้ หากองค์กรเป็นของภาครัฐ ควรพิจารณากฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 812 ซึ่งกำหนดวงเงินสูงสุดรายวันสำหรับแต่ละประเทศ โดยแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐ

บริษัทอื่น ๆ เมื่อกำหนดมาตรฐานของตนเอง สามารถใช้บทบัญญัติของพระราชบัญญัตินี้

ความสนใจ!สำหรับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำนวณเบี้ยประกัน มาตรฐานคือ 2,500 รูเบิล ด้านบนนี้ จำนวนเงินที่ออกจะต้องเสียภาษี

ในสกุลเงินใดที่จะต้องจ่าย?

เมื่อตัดสินใจว่าจำเป็นต้องออกเงินช่วยเหลือรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศควรคำนึงถึงวันที่พนักงานจะอยู่ในประเทศของเขาและวันที่เขาจะเดินทางไปต่างประเทศ

กฎหมายกำหนดว่าในวันที่อยู่ในอาณาเขตของรัฐพนักงานจะได้รับค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันเป็นรูเบิลและสำหรับวันที่เดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในสกุลเงินของประเทศที่เขาถูกส่งไป ควรระลึกไว้เสมอว่าในวันที่เดินทางออกจากประเทศ ค่าเบี้ยเลี้ยงถือเป็นสกุลเงินต่างประเทศและในวันที่เดินทางมาถึง - ในรูเบิล

บริษัทมีสิทธิ์ในเอกสารกำกับดูแลในการสร้างขั้นตอนที่แตกต่างกันในการกำหนดสกุลเงินของเบี้ยเลี้ยงรายวัน

ขั้นตอนการชำระเงิน

การจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสามารถทำได้ทันทีในสกุลเงินต่างประเทศและในรูเบิลเทียบเท่ากับสกุลเงินอ้างอิง ปัญหานี้แก้ไขโดยฝ่ายบริหารของบริษัทอย่างอิสระ

ในกรณีหลังนี้ พนักงานจะต้องติดต่อกับสถาบันที่เกี่ยวข้องและแลกเปลี่ยนเงินที่ได้รับเป็นสกุลเงินต่างประเทศโดยอิสระ

วิธีบัญชีส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในการเดินทางไปต่างประเทศอาจเกิดขึ้นเนื่องจากธนาคารกลางของรัสเซียอาจกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนที่แตกต่างกันในวันที่ออกเงินในบัญชีและในวันที่ส่งรายงานล่วงหน้า

หากมีความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ ก็ควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่นๆ ของบริษัท และค่าใช้จ่ายด้านบวก - เป็นส่วนหนึ่งของรายได้อื่น

พนักงานซื้อเงินไปเที่ยว

องค์กรไม่สามารถออกค่าเบี้ยเลี้ยงเป็นสกุลเงินต่างประเทศให้กับพนักงานได้ แต่ให้สั่งให้ทำการแลกเปลี่ยนด้วยตนเองเมื่อมาถึงประเทศปลายทาง ในกรณีนี้ เอกสารประกอบคือใบแลกเปลี่ยนจากธนาคาร ซึ่งระบุอัตราแลกเปลี่ยนและจำนวนสกุลเงินที่ซื้อ แต่ค่าใช้จ่ายในสกุลเงินต่างประเทศเช่นสำหรับโรงแรมจะถูกแปลงเป็นรูเบิลแล้วตามอัตราแลกเปลี่ยนที่กำหนดไว้ของธนาคารกลาง

คุณสมบัติของการเดินทางไปยังประเทศ CIS

เมื่อเดินทางไปประเทศที่เป็นสมาชิกของ CIS จะไม่มีการประทับตราในหนังสือเดินทาง ดังนั้นวันที่ข้ามพรมแดนในกรณีนี้จะถูกกำหนดโดยตั๋วเดินทางตามวันที่และเวลาที่เดินทางมาถึงในประเทศปลายทาง

ดังนั้น วันที่ยานพาหนะ (รถไฟ รถบัส เครื่องบิน ฯลฯ) มาถึงปลายทางในต่างประเทศถือเป็นวันเข้า

ความสนใจ!เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจใน CIS จะจ่ายในอัตราการเดินทางไปต่างประเทศ วันที่ยานพาหนะมาถึงปลายทางในรัสเซียถือเป็นวันที่ส่งคืนและจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงตามเกณฑ์การเดินทางภายในประเทศ

เกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานล้มป่วยในการเดินทางเพื่อธุรกิจ?

หากพนักงานล้มป่วยในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ บริษัทจำเป็นต้องให้เครดิตเขาด้วยเงินช่วยเหลือรายวันเต็มจำนวน แม้ว่าเขาจะไม่สามารถทำงานให้เสร็จได้เนื่องจากการเจ็บป่วยก็ตาม ตำแหน่งนี้ถูกกำหนดโดยกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคม

การจ่ายเงินของโรงพยาบาลจะทำบนพื้นฐานของใบรับรองความสามารถในการทำงาน อนุญาตให้เปิดได้ ณ สถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจ และปิดเมื่อกลับถึงบ้าน แต่ในกรณีนี้ คุณจะต้องเข้ารับการตรวจเพิ่มเติม หลังจากนั้นแพทย์ที่เข้ารับการรักษาจะออกลาป่วยใหม่ ซึ่งจะขยายระยะเวลาเดิมออกไป

นอกจากนี้ ในระหว่างการเจ็บป่วย บริษัทจะจ่ายค่าห้องเต็มจำนวน แต่มีข้อยกเว้น - ค่าที่พักไม่ต้องชำระเงินสำหรับวันที่อยู่ในสถาบันการแพทย์ที่โรงพยาบาล

ปัญหาอีกประการหนึ่งคือการจ่ายเงินลาป่วยหากพนักงานเจ็บป่วยจากการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ ตัวอย่างการลาป่วยจากต่างประเทศไม่ได้รับการยอมรับในรัสเซียและไม่ต้องชำระเงิน

ความสนใจ!เพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการเจ็บป่วยในต่างประเทศ จำเป็นต้องทำการแปลเอกสารจากภาษาต่างประเทศที่มีการรับรองและรับรองที่สถานกงสุลของประเทศที่ออกต้นฉบับ

จากการแปลที่ให้มา แพทย์ควรเปิดลาป่วยรัสเซียแล้ว อย่างไรก็ตาม พนักงานจะต้องดำเนินการเหล่านี้ทั้งหมดโดยอิสระและด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง

พนักงานกลับจากเที่ยวและออกเดินทางในวันเดียวกัน

เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจอาจเกิดสถานการณ์ที่เขากลับจากการเดินทางหนึ่งครั้งในตอนเช้าและออกเดินทางในตอนเย็น

กฎหมายไม่ได้ห้ามไม่ให้ทำเช่นนี้แม้ว่าจะไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าต้องทำอย่างไร เป็นผลให้สามารถใช้ได้สองวิธี

วิธีแรก- สองทริปที่แตกต่างกัน นายจ้างจะต้องออกแพ็คเกจเอกสารสำหรับการเดินทางใหม่ - ใบรับรองการเดินทาง (ทั้งสอง - ถ้าจำเป็น) ด้วยตัวเลือกการออกแบบนี้ ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับค่าเผื่อรายวัน

นายจ้างต้องจ่ายเงินนี้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน รวมทั้งวันที่ต้องเดินทาง วันที่ทั้งสองทริปจะตัดกันจะต้องชำระเงินสองครั้ง เนื่องจากเป็นวันสุดท้ายของการเดินทางครั้งก่อนและวันแรกของวันถัดไป ในกรณีนี้ ข้อพิพาทกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีน่าจะเกิดขึ้นเนื่องจากการชำระเงินส่วนเกิน

วิธีที่สอง- การรวมทริป หากทราบทันทีว่าพนักงานจะต้องไปเยี่ยมชมสถานที่หลายแห่งในคราวเดียวจะมีการออกเอกสารครบชุดสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ข้อมูลทั้งหมดถูกป้อน ปลายทาง เป้าหมาย คั่นด้วยเครื่องหมายจุลภาค ระยะเวลารวมจะถูกระบุ

ความสนใจ!ในขณะเดียวกัน กฎหมายไม่ได้จำกัดระยะเวลาการเดินทาง ปล่อยให้อยู่ในดุลยพินิจของบริษัท ค่าเบี้ยเลี้ยงจะคำนวณและจ่ายทันทีตลอดระยะเวลาการเดินทาง หากมีการเยี่ยมชมสองประเทศขึ้นไปในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางจะแบ่งออกเป็นส่วนๆ และค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับแต่ละประเทศจะคำนวณตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับประเทศนี้

วิธีการรายงานการเดินทาง

ตั้งแต่ปี 2558 กฎหมายได้รับอนุญาตให้ไม่ออก ในกรณีนี้ ต้องใช้ตั๋วเดินทาง บอร์ดดิ้งพาส บิลโรงแรม และเอกสารอื่นๆ เพื่อยืนยันระยะเวลารวมของการเดินทาง

หากพนักงานไม่สามารถจัดหาได้ คุณสามารถขอเอกสารอย่างเป็นทางการเพื่อยืนยันการทำงานของนักเดินทางเพื่อธุรกิจได้จากบริษัทเจ้าบ้าน โดยมีตราประทับและลายเซ็น

ตั้งแต่ปี 2559 อนุญาตให้ใช้ยานพาหนะส่วนตัวเมื่อเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ในกรณีนี้ การตรวจสอบการเติมน้ำมันเชื้อเพลิงและบันทึกที่ส่งถึงหัวหน้าจะใช้เพื่อยืนยันระยะเวลาการเดินทาง

ดังนั้นระยะเวลาของวันที่จ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจึงถูกบันทึกโดยแบบฟอร์มที่พนักงานให้ไว้

แต่พนักงานไม่จำเป็นต้องให้เอกสารที่จะยืนยันค่าใช้จ่ายต่อวันและโดยทั่วไปแล้วข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่ได้ใช้ ตามกฎหมายแล้วนายจ้างต้องจ่ายเงิน แต่สิ่งที่ลูกจ้างจะใช้คือธุรกิจของเขาเอง

วันหยุดจ่าย?

ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ วันของเธอบางส่วนอาจตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ การชำระเงินสำหรับวันดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของการเดินทาง

หากพนักงานไม่ได้ทำงาน ณ สถานที่ที่เดินทางไปทำธุรกิจในระหว่างวันดังกล่าว ให้ถือว่าวันดังกล่าวเป็นวันหยุด อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดให้ต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวัน เช่นเดียวกับการชดเชยค่าใช้จ่ายอื่นๆ (เช่น ค่าโรงแรม)

จะต้องจ่ายวันหยุดหาก:

• ทำงานที่ได้รับมอบหมาย;
• ในวันนี้เขาเดินทางไปทำธุรกิจหรือกลับจากที่นั่น
• อยู่บนถนน

อย่างไรก็ตาม จะต้องเรียกเก็บเงินอย่างน้อยสองเท่าของจำนวนเงิน หรือตามคำร้องขอของพนักงานเองสามารถจ่ายวันได้ในจำนวนเดียวและในวันใดก็ได้ที่สะดวกสำหรับเขาจะมีวันหยุดให้

ความสนใจ!การกระทำในท้องถิ่นของ บริษัท ข้อตกลงร่วมกันหรือแรงงานอาจกำหนดอัตราการชำระเงินอื่น ๆ อย่างไรก็ตามต้องไม่น้อยกว่าที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

พนักงานกลับมาหลัง 24.00 น.

ตามระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจฉบับที่ 749 วันที่เดินทางไปต่างประเทศจะต้องแบ่งออกเป็นช่วงเวลาเพื่อคำนวณค่าเผื่อรายวันได้อย่างถูกต้อง

โดยที่:

• ต้องรวมวันเดินทางออกจากประเทศขณะอยู่ต่างประเทศ
• วันที่เดินทางมาถึงประเทศจะต้องรวมอยู่ในระยะเวลาพำนักในรัสเซีย

วันที่แน่นอนจะถูกกำหนดตามตราประทับที่ติดอยู่กับด่านตรวจหนังสือเดินทาง

หากเครื่องบินมาถึงก่อนเวลา 24:00 น. และผ่านการควบคุมหนังสือเดินทางในเวลาเดียวกัน วันปัจจุบันถือเป็นวันที่เดินทางมาถึงในประเทศและจะจ่ายเป็นรายวันในรัสเซีย

หากเครื่องบินมาถึงก่อนเวลา 24:00 น. แต่ด่านศุลกากรจะผ่านหลังเวลา 24:00 น. ของวันถัดไปจะถือเป็นวันผ่านแดน (ที่สนามบิน เขตศุลกากรถือเป็นชายแดน) ดังนั้นสำหรับวันที่เดินทางมาถึงจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงเป็นค่าเดินทางต่างประเทศและสำหรับวันข้ามพรมแดน - ตามปกติของการเดินทางข้ามรัสเซีย

ความสนใจ!หากเครื่องบินมาถึงหลังเวลา 24:00 น. และในเวลาเดียวกันผ่านการควบคุมทางศุลกากร - วันที่มาถึงและทางผ่านถือเป็นวันที่อยู่ในรัสเซีย ค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับวันนี้จะจ่ายตามบรรทัดฐานของการเดินทางภายในประเทศ .

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ - เมื่อเดินทางระหว่างประเทศ CIS จะไม่มีการประทับตราในหนังสือเดินทาง วันที่ออกเดินทางจากประเทศและวันเดินทางกลับจะถูกกำหนดโดยเครื่องหมายในใบรับรองการเดินทางหรือวันที่ในเอกสารการเดินทาง ในกรณีนี้ เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันที่ออกเดินทางจะชำระตามอัตราการเดินทางต่างประเทศเสมอ และสำหรับวันที่เดินทางกลับ - ตามอัตราการเดินทางภายในประเทศ

การเก็บภาษีของเบี้ยเลี้ยงรายวัน

สำหรับวัตถุประสงค์ของการบัญชีภาษี ค่าเผื่อรายวันต่อไปนี้ได้รับการจัดตั้งขึ้น:

• 700 รูเบิลต่อวัน - สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย
• 2,500 รูเบิลต่อวัน - สำหรับการเดินทางไปยังรัฐอื่น

ค่าเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในขอบเขตเหล่านี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและจะไม่ปรากฏในรายงานใด ๆ หากจำนวนเงินที่ชำระมากกว่าจะต้องเสียภาษีจากจำนวนเงินที่เกิน ดำเนินการในวันสุดท้ายของเดือนที่รายงานล่วงหน้าที่ส่งได้รับการอนุมัติ และจำนวนเงินที่คำนวณได้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน

นอกจากนี้ จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องแสดงในรายงานและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

ตั้งแต่ปี 2017 ด้วยการโอนสิทธิ์ในการจัดการเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service เงินช่วยเหลือรายวันส่วนเกินจะต้องถูกหักภาษีโดยการบริจาคให้กับกองทุนทั้งหมด ยกเว้นการหักเงินสำหรับการบาดเจ็บ จำเป็นต้องคำนวณเงินสมทบตามผลของเดือนที่รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติ โดยรวมจำนวนเงินส่วนเกินในฐานทั่วไป

ความสนใจ!ไม่จำเป็นต้องใช้บรรทัดฐานต่อวันเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ในปี 2560 บริษัทยอมรับการบัญชีในจำนวนเงินที่กำหนดโดยการกระทำในท้องถิ่นของบริษัท และจัดประเภทไว้ในค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย รวมอยู่ในฐานการคำนวณภาษีเงินได้ในวันที่รับรายงานล่วงหน้า

ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป การแก้ไขขั้นตอนการจัดเก็บภาษีรายวันมีผลใช้บังคับ การเปลี่ยนแปลงและข่าวใหม่เกี่ยวกับค่าเบี้ยเลี้ยงในปี 2560 จำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางความแตกต่างของการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการคำนวณเงินสมทบจากพวกเขา - เกี่ยวกับสิ่งนี้ในบทความ

ค่าเบี้ยเลี้ยงในปี 2560: การเปลี่ยนแปลง ข่าวล่าสุด

การเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมของบริษัท ข้อกำหนดเฉพาะของการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจนั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายแรงงาน (มาตรา 167 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) รับประกันว่าพนักงานจะเก็บรายได้เฉลี่ยไว้ในช่วงการเดินทางเพื่อธุรกิจและชดใช้ค่าใช้จ่ายในช่วงเวลานี้

นอกเหนือจากการชดเชยค่าที่พักและค่าเดินทาง สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในแต่ละวัน พนักงานมีสิทธิได้รับเบี้ยเลี้ยงต่อวัน ซึ่งคำนวณให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจ

กฎหมายไม่ได้จำกัดจำนวนเงินที่จ่ายในรูปแบบของเบี้ยเลี้ยงรายวันให้กับพนักงาน บริษัทสามารถกำหนดมาตรฐานตามดุลยพินิจของ บริษัท ตามกฎภายในและคุณสมบัติของการเดินทางเพื่อธุรกิจกำหนดจำนวนเงินในระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2560 และนโยบายการบัญชี

อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อ 2 ซึ่งตามมาด้วยว่าค่าเบี้ยประกันต่อวันได้รับการยกเว้นเบี้ยประกันในจำนวนเดียวกันกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเปลี่ยนแปลงเบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2560 นี้ได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559

ขณะนี้ได้มีการกำหนดบรรทัดฐานซึ่งค่าเบี้ยประกันต่อวันไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน:

• 700 rubles - สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซีย
• 2,500 รูเบิล - นอกสหพันธรัฐรัสเซีย

ก่อนหน้านี้ เบี้ยเลี้ยงได้รับการยกเว้นเงินสมทบจำนวนเท่าใดก็ได้ที่บริษัทจัดตั้งขึ้นในตำแหน่ง ตอนนี้การชำระเงินเพิ่มเติมจะปรากฏขึ้น: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางขององค์กรในปี 2560 จะเพิ่มขึ้นเนื่องจากความต้องการสะสมเบี้ยประกันสำหรับจำนวนเงินส่วนเกิน

เบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2560: ค่าเดินทาง

เบี้ยเลี้ยงรายวันคือค่าใช้จ่ายของพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ราชการ และบริษัทมีสิทธิที่จะตัดสินใจว่าจะจ่ายเงินให้พนักงานเป็นจำนวนเท่าใดในวันที่เดินทางไปทำธุรกิจ ต้องบันทึกเฉพาะค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2560 เท่านั้นในเอกสารภายใน ตัวอย่างเช่น ในการจัดเตรียมการเดินทางเพื่อธุรกิจ

ขอย้ำอีกครั้งว่าเราไม่มีข้อจำกัดในกฎหมายเกี่ยวกับขนาดของเงินช่วยเหลือรายวันและการแก้ไข ตัวอย่างเช่น ในช่วงเวลาต่างๆ ของปี หากพนักงานมักเดินทางไปทำธุรกิจทั่วประเทศและต่างประเทศ และค่าที่พักและอาหารแตกต่างกันไปตามฤดูกาล คุณสามารถตรวจสอบจำนวนเงินต่อวันได้โดยการออกคำสั่งแยกต่างหาก

มีค่าเผื่อรายวันสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (วรรค 12 ข้อ 3 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ต่อวันในรัสเซีย (2017) - 700 รูเบิล
• ต่อวันเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ - 2,500 รูเบิล

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทตั้งค่าเผื่อรายวันในรัสเซียจำนวน 1,200 รูเบิล ภาษีและเงินสมทบจะต้องถูกระงับและโอนจาก 500 รูเบิล อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ด้านล่าง

เบี้ยเลี้ยงรายวันในปี 2560

ฝ่ายบัญชีจะออกค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันจากโต๊ะเงินสดหรือโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของพนักงานในวันก่อนเริ่มการเดินทางเพื่อธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินมาตรฐานในปี 2560 จะไม่ถูกหัก ณ วันที่ชำระเงิน สามารถหักภาษีได้เมื่อจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนนั้น เมื่อรายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติแล้ว

การชำระค่าใช้จ่ายรายวันและค่าเดินทางอื่นๆ ขั้นสุดท้ายจะต้องดำเนินการภายในสามวันหลังจากสิ้นสุดการเดินทางเพื่อธุรกิจ

เบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่จ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานบนท้องถนน (นอกสำนักงาน) และเกี่ยวข้องกับลักษณะการเดินทางของงาน (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากกิจกรรมนี้ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็น การเดินทางเพื่อธุรกิจ

พื้นฐานสำหรับการจ่ายเบี้ยเลี้ยงในปี 2560 คือคำสั่งให้ส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ (T-9 หรือรูปแบบการสั่งซื้อของตัวเอง) ต่อวันจะออกตามจำนวนวันเดินทาง

ค่าเผื่อรายวันในปี 2560: งบบัญชี

ค่าเบี้ยเลี้ยงที่เกินมาตรฐาน: การเก็บภาษีในปี 2560

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินปกติ

เบี้ยเลี้ยงรายวันในรูเบิล

ค่าเผื่อรายวันในสกุลเงินต่างประเทศ

จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันเกิน 700 รูเบิลต่อวันจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 15 มีนาคม 2016 หมายเลข OA-4-17 / [ป้องกันอีเมล]กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 21 มกราคม 2559 ฉบับที่ 03-04-06 / 2545) ภาษีจะต้องคำนวณในวันสุดท้ายของเดือนที่หัวหน้าอนุมัติรายงานล่วงหน้า (อนุวรรค 6 วรรค 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเพื่อเก็บไว้ - จากการจ่ายเงินสดครั้งต่อไป ตัวอย่างเช่นจากเงินเดือน

เบี้ยเลี้ยงรายวันจำนวน 2,500 รูเบิลในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การชำระเงินที่เกินขีดจำกัดจะต้องถูกเก็บภาษี จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องกำหนดเพียงครั้งเดียว - ในวันที่ออกเงินหากค่าเผื่อรายวันแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศและ บริษัท จะออกเป็นรูเบิล ไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าเผื่อรายวันใหม่ในอัตราของธนาคารกลางในวันสุดท้ายของเดือน (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2559 ฉบับที่ 03-04-06 / 6531) วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของค่าเบี้ยเลี้ยงเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่ บริษัท อนุมัติรายงานล่วงหน้า (ย่อย 6 ข้อ 1 มาตรา 223 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ที่อัตราแลกเปลี่ยนสำหรับวันนี้ จำเป็นต้องคำนวณค่าเผื่อรายวันที่ออกในสกุลเงินต่างประเทศใหม่ หากค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศเกินขีด จำกัด ความแตกต่างนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะกำหนดรายได้ได้อย่างไรหาก บริษัท เขียนเบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศในระเบียบการเดินทาง แต่ให้เงินเป็นรูเบิล? ฉันจำเป็นต้องคำนวณค่าเผื่อรายวันใหม่ในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันสุดท้ายของเดือนหรือไม่? ในจดหมายกระทรวงการคลังสรุปว่าไม่จำเป็นต้องคำนวณอะไรใหม่ เริ่มแรกพนักงานได้รับเงินเป็นรูเบิลและจากจำนวนนี้ บริษัท จะพิจารณาว่าพนักงานมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่

ตัวอย่าง 1

พนักงานถูกส่งไปทำธุรกิจตั้งแต่วันที่ 6 กุมภาพันธ์ถึง 10 กุมภาพันธ์ 2017 ใน Ivanovo ตามระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจ เบี้ยเลี้ยงรายวันตั้งไว้ที่ 1,700 รูเบิล สำหรับการเดินทางในรัสเซีย จำนวนวันเดินทางเพื่อธุรกิจ - 5. จำนวนค่าเดินทาง - 8500 รูเบิล (1700 x 5)

จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 3500 รูเบิล (700 x 5)

จำนวนเงินที่เกินกว่าปกติซึ่งจะต้องคำนวณเงินสมทบและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5,000 รูเบิล (8500 - 3500) จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ (22% PFR และประกันสุขภาพ 8%) - 1,500 รูเบิล (5,000 x 30%) จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องหักจากพนักงานในการจ่ายเงินเดือนถัดไปคือ 650 รูเบิล (5000 x 13%)

ตัวอย่าง 2

พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ 9 วัน - ตั้งแต่วันที่ 11 กุมภาพันธ์ถึง 19 กุมภาพันธ์ เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับ 8 วัน - 50 ยูโรต่อวันสำหรับวันที่กลับไปรัสเซีย - 700 รูเบิล

เมื่อวันที่ 10 กุมภาพันธ์ บริษัทได้ออกเบี้ยเลี้ยงรายวันทั้งหมดในรูเบิล จำนวนเงินถูกกำหนดในอัตราของธนาคารกลางในวันที่ออกเงิน - วันสุดท้ายของเดือน (63.2252 rubles สำหรับ 1 ยูโร) ค่าเผื่อรายวัน - 25,290.08 รูเบิล (50 ยูโร × 63.2252 รูเบิล × 8 วัน) จำนวนเงินเกิน - 5,290.08 รูเบิล (25,290.08 รูเบิล - 2,500 รูเบิล × 8 วัน)

ไม่จำเป็นต้องคำนวณรายได้นี้ใหม่ในอัตราที่ต่างกัน พนักงานถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 687.71 รูเบิล (5,290.08 รูเบิล × 13%)

ค่าเผื่อรายวันในปี 2560 เป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้

นายจ้างจะต้องชดใช้ค่าเดินทาง ค่าที่พัก ค่าเบี้ยเลี้ยง และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ให้กับพนักงานที่เดินทาง (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายรายวันจะถูกนำมาพิจารณาตามรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 03-03-06/2/72711)

ในค่าใช้จ่ายให้ตัดค่าใช้จ่ายรายวันในจำนวนเดียวกันกับที่มอบให้กับพนักงาน หากบริษัทออกเงินก่อนการเดินทาง ค่าใช้จ่ายที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกกำหนดตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ชำระเงินล่วงหน้า (มาตรา 10 มาตรา 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ไม่จำเป็นต้องคำนวณใหม่ต่อวันในอัตราของธนาคารกลางในวันที่ได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้า

เงินสมทบประกันจากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่สูงกว่าปกติ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ต่อวันที่เกินขีด จำกัด จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเบี้ยประกันด้วย (ข้อ 2 มาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเปลี่ยนแปลงนี้ใช้ไม่ได้กับการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บ - ไม่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายว่าด้วยการประกันอุบัติเหตุ (ข้อ 2 มาตรา 20.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 125-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017)

ตัวอย่างเช่น หากจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันคือ 1,750 รูเบิล สำหรับส่วนต่าง 1,050 รูเบิล (1,750 - 700) จำเป็นต้องสะสมเบี้ยประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ (22%) ค่ารักษาพยาบาล (8%) หักรายได้ส่วนบุคคล ภาษี 13% จากพนักงาน 136 รูเบิล (1,050 x 13%) . คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันการบาดเจ็บ อย่างไรก็ตาม ในสถานการณ์เช่นนี้ ฐานเบี้ยประกันกับค่าบาดเจ็บมีความแตกต่างกัน

หากบริษัทพยายามที่จะทำให้ฐานในการคำนวณเงินสมทบเท่ากันและหลีกเลี่ยงความแตกต่างทางบัญชี ควรกำหนดวงเงิน 700 รูเบิลในรัสเซียและ 2,500 สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ ซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันในปี 2560

สำหรับการเดินทางหนึ่งวันพนักงานไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือรายวัน (ข้อ 11 ของข้อบังคับซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749)

ตัวอย่างที่ 3

พนักงานถูกส่งไปเมืองอื่นหนึ่งวัน เมื่อกลับไปที่แผนกบัญชีจะมีการแสดงตั๋วและเช็คจำนวน 5,000 รูเบิล (ค่าเดินทางและค่าอาหาร)

ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันจะไม่จ่ายให้กับพนักงาน แต่ตามคำสั่งของหัวหน้าพนักงานจะได้รับการชดเชยค่าเดินทางและค่าอาหารจำนวน 5,000 รูเบิล (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าชดเชยนี้นำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายอื่นๆ สำหรับภาษีเงินได้ เบี้ยประกัน และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่อยู่ภายใต้บังคับ การจ่ายเงินจะได้รับการยกเว้นภาษีและเงินสมทบหากพนักงานนำเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้อง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 05/08/2015 ฉบับที่ 03-03-06 / 1/26918 กระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 05/ 13/2559 ครั้งที่ 17-3 / OOG-764)

หากบริษัทได้เพิ่มการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นสองวัน คุณจะต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงสำหรับทั้งสองวัน

หากพนักงานกลับมาจากการเดินทางเพื่อธุรกิจในวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด การทำงานในวันหยุดจะได้รับค่าจ้างเป็นสองเท่าของอัตรา จำนวนเงินจะต้องคำนวณจากเงินเดือนของพนักงานและไม่ใช่จากรายได้เฉลี่ย (จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 5 กันยายน 2556 ฉบับที่ 14-2 / ​​​​3044898-4415)

ตัวอย่างที่ 4

บริษัทได้ส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจหนึ่งวันในวันที่ 30 ธันวาคม 2559 พนักงานอยู่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน - ตั้งแต่ 12/01/15 ถึง 11/30/16 จำนวนวันทำการในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินคือ 247 รายได้ของพนักงานในช่วงเวลานี้คือ 400,000 รูเบิล เงินเดือนรายเดือน - 30,000 รูเบิล

ค่าเดินทางสำหรับวันที่ 30 ธันวาคมจะเท่ากับ 1619.43 รูเบิล (400,000 rubles: 247 วัน × 1 วัน) และสำหรับสุดสัปดาห์ในวันที่ 31 ธันวาคม - 2727.27 rubles (30,000 รูเบิล: 22 วัน × 1 วัน × 2)

จำนวนเงินค่าเดินทางทั้งหมดคือ 4346.7 รูเบิล (1619.43 + 2727.27).

เบี้ยเลี้ยงเบี้ยเลี้ยงในการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2560

ตั้งแต่ปี 2560 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดวงเงินเบี้ยประกันรายวันซึ่งได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกัน การจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันเกินเกณฑ์ปกติก็ไม่มีประโยชน์ หากบริษัทต้องการลดเบี้ยเลี้ยงรายวัน จำเป็นต้องปรับปรุงนโยบายการเดินทาง การทำเช่นนี้ต้องทำการเปลี่ยนแปลงตามคำสั่งของหัวหน้า ดูตัวอย่างการสั่งซื้อด้านล่าง

การลดค่าเดินทางไม่จำเป็นต้องรายงานให้พนักงานทราบล่วงหน้าสองเดือน ท้ายที่สุดสภาพการทำงานก็ไม่เปลี่ยนแปลง

คำสั่งแก้ไขเบี้ยเลี้ยงรายวันปี 2560 ในส่วนของการเดินทางเพื่อธุรกิจ

บริษัท รับผิด จำกัด "บริษัท"

TIN/KPP 7701025478/ 770101001

127138, มอสโก, เซนต์. บาสมานยา 25

เมืองมอสโก

คำสั่ง

เกี่ยวกับการแก้ไขนโยบายการเดินทาง

ฉันสั่ง:

1. แนะนำการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้ในข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจของ Kompaniya LLC ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 20 ลงวันที่ 20.01.2015:

ข้อ 5.3 ให้ระบุดังนี้

5.3.1. ผู้ปฏิบัติงานที่ลงรายการบัญชีจะได้รับค่าจ้างต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ซึ่งรวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ เช่นเดียวกับวันที่อยู่บนท้องถนน รวมทั้งช่วงเวลาที่บังคับให้หยุดรถบนถนน จำนวนส่วนเกินต่อวันเมื่อเปรียบเทียบกับบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (มาตรา 2 ของข้อ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

5.3.2 ในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในรัสเซีย บริษัทจ่ายเป็นค่าเบี้ยเลี้ยง:

ผู้อำนวยการทั่วไปและหัวหน้าแผนก - 1800 รูเบิล;

พนักงานคนอื่น ๆ - 700 รูเบิล

5.3.3. ในแต่ละวันของการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ บริษัทจ่ายเป็นค่าเบี้ยเลี้ยง:

ผู้อำนวยการทั่วไปและหัวหน้าแผนก - 4,000 รูเบิล;

พนักงานคนอื่น ๆ - 2,500 รูเบิล

5.3.4. ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังพื้นที่ที่พนักงานมีโอกาสเดินทางกลับทุกวันไปยังถิ่นที่อยู่ถาวรจะไม่จ่ายเบี้ยเลี้ยง

2. หัวหน้าแผนกทรัพยากรบุคคล Sergeyeva S.S. เพื่อแนะนำพนักงานทุกคนของ LLC "บริษัท" กับคำสั่งนี้

3. ถึงหัวหน้าฝ่ายบัญชีของ LLC "บริษัท" Serova A.V. ยอมรับคำสั่งนี้เพื่อดำเนินการ

4. คำสั่งนี้มีผลใช้บังคับในวันที่ลงนาม ฉันขอสงวนการควบคุมการดำเนินการตามคำสั่ง

ผู้อำนวยการทั่วไป Astakhov I.I. แอสทาคอฟ

หัวหน้าฝ่ายบัญชี Serova A.V. เซอรอฟ

หัวหน้าฝ่ายทรัพยากรบุคคล Sergeeva S.S. Sergeeva

การดำเนินธุรกิจซึ่งเป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อขยายและค้นหาลูกค้าใหม่ ได้ทำสัญญาต่างๆ ในต่างประเทศ ดังนั้นฝ่ายบริหารของบริษัทจึงต้องไปเองหรือส่งเจ้าหน้าที่บางส่วนไปทำธุรกิจในต่างประเทศ ในเวลาเดียวกัน คุณต้องจำค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018 - บรรทัดฐานและการบัญชีมีความแตกต่างจากการเดินทางภายในประเทศ

การเปลี่ยนแปลงหลักที่เกิดขึ้นในขอบเขตของระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศนั้นเกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนการควบคุมทางปกครองสำหรับเงินสมทบที่คำนวณได้จากกองทุนพิเศษงบประมาณไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ทั้งนี้หลักเกณฑ์ที่ใช้ในการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขยายเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางและขั้นตอนการปันส่วนเบี้ยเลี้ยงรายวัน

ดังนั้นเมื่อคำนวณฐานเบี้ยประกันต้องจำไว้ว่าการหักเงินจะเกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่เกินจากมาตรฐานที่กำหนดไว้สำหรับเบี้ยประกันรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ

โปรดจำไว้ว่า บริษัท มีสิทธิ์กำหนดจำนวนเงินต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศอย่างอิสระและอาจมากกว่ามาตรฐานที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ต้องอนุมัติในการกระทำในท้องถิ่นที่มีอยู่เช่นในข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจข้อตกลงร่วม ฯลฯ ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบนี้ใช้กับการเบิกค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจหนึ่งวันด้วย

ความสนใจ!กฎเดิมใช้เฉพาะเมื่อคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมเท่านั้นเนื่องจากยังคงอยู่ในการบริหารงานของ FSS คาดว่าจะไม่มีการประกาศนวัตกรรมในการกำกับดูแลการเดินทางไปต่างประเทศอย่างเป็นทางการในปี 2561

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2019

กฎหมายกำหนดว่าองค์กรกำหนดจำนวนเงินต่อวันโดยอิสระโดยเน้นที่ความสามารถทางการเงินและเป้าหมายที่ต้องบรรลุผลจากการเดินทาง เมื่อกำหนดขนาด เราสามารถดำเนินการตามบรรทัดฐานปัจจุบันที่กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางไปต่างประเทศซึ่งมีผลผูกพันกับองค์กรงบประมาณ

คุณยังสามารถพิจารณาถึงประสบการณ์การใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังบางประเทศ ซึ่งทั้งบริษัทเองหรือพันธมิตรของบริษัทก็มี

ในการอนุมัติขนาดของค่าเบี้ยเลี้ยง หน่วยงานทางเศรษฐกิจจะกำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนในระเบียบข้อบังคับภายในของตน เช่น ในระเบียบว่าด้วยการเดินทางเพื่อธุรกิจ

นอกจากนี้ เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 มีบรรทัดฐานบางประการที่ต้องนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้และเมื่อหักภาษีเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม

ความสนใจ!รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจำนวน 2,500 รูเบิลต่อวันของการเดินทางดังกล่าว ควรปฏิบัติตามกฎนี้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

ข้อบังคับสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศมีอะไรบ้าง?

รัฐบาลรัสเซียอนุมัติพระราชกฤษฎีกาหมายเลข 812 ซึ่งกำหนดค่าใช้จ่ายรายวันสำหรับการเดินทางไปต่างประเทศ องค์กรและสถาบันทั้งหมดจำเป็นต้องดำเนินการ แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายซึ่งใช้งบประมาณของประเทศหรือเทศบาล

ค่านี้กำหนดค่าเผื่อรายวันซึ่งแสดงเป็นดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับแต่ละประเทศเจ้าบ้านเป็นเวลาหนึ่งวัน

พิจารณาทิศทางหลักของการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ:

ความสนใจ!นอกจากนี้ พระราชบัญญัตินี้ยังกำหนดเบี้ยเลี้ยงสำหรับบรรทัดฐานสำหรับคนงานบางประเภทที่ส่งไปต่างประเทศ บริษัทการค้าอาจใช้บทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกานี้ หรือใช้มาตรฐานของตนเองที่พัฒนาขึ้นบนพื้นฐานดังกล่าว

ดาวน์โหลด (ภาคผนวกที่ 1) ในรูปแบบ Word

การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางของพนักงานขององค์กรนอกสถานที่ทำงานถาวรเพื่อปฏิบัติงานอย่างเป็นทางการในช่วงระยะเวลาหนึ่ง พนักงานเดินทางไปตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าสถาบันเท่านั้น

กฎและข้อบังคับกำหนดขึ้นโดยกฎหมาย ดังนั้นพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 749 ลงวันที่ 13 ตุลาคม 2551 กำหนดรายการค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (ต่อวันในปี 2019) ที่นายจ้างมีหน้าที่ต้องชดใช้:

• ค่าเช่าที่อยู่อาศัย;
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง;
• รายได้เฉลี่ยสำหรับวันเดินทาง
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่นายจ้างตกลง (อนุญาต)
• ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับที่พัก

อัตราค่าเดินทางรายวันในปี 2019 (ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับที่พัก) ระบุไว้ในรหัสภาษี (มาตรา 217 และข้อ 2 ของมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเท่ากับ 700 รูเบิลสำหรับการเดินทางภายในรัสเซียและ 2,500 รูเบิล สำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศต่อวัน อย่างไรก็ตาม องค์กรมีสิทธิที่จะกำหนดวงเงินค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับที่พัก มากหรือน้อยกว่าที่กฎหมายกำหนด

หากบรรทัดฐานที่จัดตั้งขึ้นในองค์กรเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้วควรเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับส่วนต่างและควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ต้องจ่ายอะไรบ้าง

เริ่มปีนี้ พนักงานจะถูกส่งไปท่องเที่ยวเพื่อธุรกิจภายใต้กฎใหม่ของปี 2019 ค่าเบี้ยเลี้ยงและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะได้รับคืนในรูปแบบที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย

พนักงานต้องจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ค่าเช่าที่พัก และค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุญาต มิฉะนั้นจะไม่มีการชำระเงิน ไม่มีขีด จำกัด สูงสุดต่อวัน แต่สถาบันมีสิทธิ์ที่จะอนุมัติบรรทัดฐานอย่างอิสระ สำหรับรายได้เฉลี่ยนักบัญชีจะคำนวณตามใบบันทึกเวลาและลำดับของหัวหน้า

สถานการณ์ที่แตกต่างกันในแต่ละวัน ค่าใช้จ่ายประเภทนี้ไม่ต้องการการยืนยันเอกสารด้วยเช็คและใบเสร็จรับเงิน อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้ เพื่อยืนยันและชำระเงินดังกล่าว นักบัญชีใช้ใบรับรองการเดินทาง เอกสารระบุวันที่ออกเดินทางสำหรับการเดินทางและการเดินทางกลับ (วันที่มาถึง) แต่ในเดือนมกราคม 2558 แบบฟอร์มถูกยกเลิก ตอนนี้คุณต้องยืนยันวันที่ออกเดินทางและส่งคืนพนักงานตามตั๋วสัญญาเช่าที่อยู่อาศัยหรือใบเสร็จรับเงินเชื้อเพลิง วิธีที่ยากลำบาก องค์กรจำนวนมากยังคงออกใบรับรองการเดินทางให้กับพนักงานของตน

วิธีการตั้งค่าต่อวัน

องค์กรงบประมาณต้องอนุมัติระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงาน ควรให้รายละเอียดเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ ขั้นตอน และจำนวนเงินค่าเดินทางในปี 2562 ต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ หากไม่มีเอกสารดังกล่าวจะต้องได้รับการพัฒนาและอนุมัติ หรือออกคำสั่งระบุอัตราค่าเดินทางสำหรับปีบัญชีปัจจุบัน

คำสั่งอนุมัติค่าใช้จ่ายในการเดินทาง

ระเบียบการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ภาคผนวกของนโยบายการบัญชี)

การสะสมและการชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะทำในจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในกฎหมายท้องถิ่นขององค์กร หากองค์กรไม่มีเอกสาร หน่วยงานกำกับดูแลอาจมีคำถามมากมาย นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีอาจรับรู้ว่าการชำระเงินดังกล่าวเป็นการใช้เงินในทางที่ผิด

ชำระค่าเดินทางประจำวันประจำปี 2562

• ทั้งวันของการเดินทางรวมทั้งวันหยุดและวันหยุดสุดสัปดาห์
• วันที่ใช้บนท้องถนน รวมทั้งวันที่ออกเดินทางและมาถึง
• วันของการหยุดทำงานแบบบังคับหรือล่าช้า

โดยปกติ คำสั่งซื้อสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจประกอบด้วยคำสั่งซื้อสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า คุณสามารถโอนไปยังบัตรพนักงานหรือออกเป็นเงินสดผ่านโต๊ะเงินสดของสถาบัน เมื่อกลับมาพนักงานจะต้องส่งรายงานล่วงหน้าไปยังแผนกบัญชี

เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในหนึ่งวันจะไม่จ่ายเบี้ยเลี้ยงตามข้อ 11 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 749 แต่จะมีการคืนเงินค่าขนส่ง

เราจะบอกคุณว่าคุณต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018 เท่าไหร่ ไม่ว่าจะเป็นค่ามาตรฐานในการคำนวณภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเงินสมทบ

ใครเป็นผู้กำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวัน?

เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018นายจ้างมีสิทธิ์จัดตั้งโดยอิสระกำหนดจำนวนเงินในข้อตกลงร่วมหรือในกฎหมายท้องถิ่น (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บริษัทต่างๆ สามารถใช้เบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ ซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับองค์กรงบประมาณ () ค่าเผื่อรายวันสำหรับบางประเทศแสดงไว้ในตาราง

โต๊ะ. เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2018

คุณสามารถดูตัวอย่างคำสั่งซื้อในการตั้งค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศด้านล่าง

ค่าเผื่อรายวันคำนวณดังนี้:

• เมื่อเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศสำหรับวันข้ามพรมแดนจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามบรรทัดฐานสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ (ขึ้นอยู่กับประเทศที่พนักงานมาถึง)
• เมื่อกลับจากการเดินทางต่างประเทศในวันที่ข้ามพรมแดนจะจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามมาตรฐานของรัสเซีย
• หากในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานไปเยี่ยมหลายประเทศ จำเป็นต้องใช้บรรทัดฐานของรัฐที่พนักงานสิ้นสุดลงเมื่อสิ้นสุดวัน

คำเตือน: หากพนักงานถูกส่งไปต่างประเทศหนึ่งวันเพื่อทำธุรกิจค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศหนึ่งวันคือ 50% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่กำหนดโดยเอกสารท้องถิ่นของบริษัท ()

ตัวอย่าง. พนักงานบินจากเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กไปยังทาลลินน์ในวันที่ 10 กันยายน เวลา 9.52 น. เวลา 13.25 น. จากทาลลินน์ไปเบอร์ลิน จากเบอร์ลินไปซูริก เวลา 20.51 น. ในสถานการณ์เช่นนี้ ค่าเบี้ยเลี้ยงจะจ่ายตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังสวิตเซอร์แลนด์ ในวันที่เดินทางกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าเบี้ยเลี้ยงในสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเรียกเก็บ

นิตยสารเงินเดือนจะช่วยคุณหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณการชำระเงินให้กับพนักงาน ตอนนี้คุณได้รับโบนัสหลายอย่างพร้อมกัน เลือก .

สิ่งที่ต้องใช้ค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในปี 2561

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้และเงินสมทบจากการบาดเจ็บ ไม่จำเป็นต้องปรับค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศในปี 2561 บรรทัดฐานและการบัญชีขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ให้ไว้ในเอกสารภายใน: ข้อตกลงร่วมกัน, ข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ฯลฯ จำเป็นต้องคำนึงว่าหากมีการออกค่าเบี้ยเลี้ยงเป็นสกุลเงินต่างประเทศเพื่อคำนวณภาษีเงินได้ จำนวนนี้จะต้องแปลงเป็นรูเบิลในอัตราอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางในวันที่ออกเบี้ยเลี้ยงรายวัน (ข้อ 10 มาตรา 272 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แต่เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เบี้ยเลี้ยงรายวันอาจมีการปันส่วน เมื่อเดินทางไปต่างประเทศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่จ่ายรายวันไม่เกิน 2,500 รูเบิล ต่อวัน (ข้อ 3 มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าหากบริษัทจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน 2600 รูเบิล 100 รูเบิล ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้

กฎเดียวกันนี้ใช้กับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ การเจ็บป่วย และเงินสมทบการคลอดบุตร อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณเงินสมทบต่อวันในบทความ

ตัวอย่าง.บริษัท ได้ตั้งค่าเผื่อรายวันสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ - 2700 รูเบิล พนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ - 4 วัน จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 10,800 รูเบิล (2700 รูเบิล x 4 วัน)

ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ยกเว้นการบาดเจ็บ) 800 รูเบิล .