Interneti-kaupluste veebikassad: rakenduse funktsioonid. Üksikettevõtja patendiga: miks ei saa veebipoe kaudu kaubelda ja mida teha, kui seda tõesti vaja on? Käibemaks selle asemel, et kehtestada maksud odavatele kaupadele

Üsna pea läheb enamik jaekauplusi üle uue põlvkonna kassaaparaatidele. Kõikide sooritatud tehingute kohta ei pea aga maksuteenistusele infot saatma mitte ainult tavakauplused, vaid see kohustus mõjutab ka internetikaubandust. Internetis tegutsevad kauplused löövad tšekke klientidele sularahamaksete ja elektrooniliste maksevahendite kaudu tehtavate maksete kohta. Selgitasime välja, millised funktsioonid uutel nõuetel on.

Alates 1. juulist 2019 muutub veebipoodide jaoks kohustuslikuks online-kassasüsteemide kasutamine. See on sätestatud föderaalseaduses nr 54-FZ kassaseadmete kasutamise kohta. Internetis tegutsevad kauplused on aga kõik erinevad, nagu ka nende klientidele maksmise viisid. Milliseid funktsioone on uutel nõuetel igaühe jaoks? Kuidas nad suhtlevad föderaalse maksuteenistusega ja saadavad klientidele sularahakviitungeid? Ja mis kõige tähtsam, kas veebipoe jaoks, mis töötab eranditult vastuvõturežiimis ehk elektrooniliste maksevahendite kaudu, on vaja veebikassat?

Veebipoed vastastikuste arvelduste tüübi järgi

Selleks, et paremini mõista, kuidas uued nõuded igat üksikut veebipoodi mõjutavad, tuleb need kõik jagada kolme tingimuslikku rühma, lähtudes suhtluse ja arvelduste tüübist klientidega. See on vajalik, et mõista, kes peab kiirustama uue kassaaparaadi paigaldamisega, kes vajab mitut sellist seadet ja kes saab ohutult tööd jätkata. Seega näeb võrgujaemüügi tingimuslik jaotus välja järgmine:

1. Esimene rühm avaldab oma veebisaitidel tootekatalooge, võtab makseid vastu eranditult pangaülekandega ja toimetab need kohale eriteenuste abil. Sellesse rühma kuuluvad ka need organisatsioonid või üksikettevõtjad, kes müüvad oma kaupu veebis hulgi või teevad koostööd ainult juriidiliste isikutega. Sellised kaubandusettevõtted ei pea paigaldama kassasüsteeme, sest seadus nr 54-FZ neile ei kehti.
2. Teine rühm avaldab oma veebisaitidel ka tootekatalooge ega suhtle otseselt klientidega. Sellised kauplused aktsepteerivad veebimakseid pangakaartide või elektrooniliste maksevahendite kaudu. Lisaks on neil jaemüügipunktidel lepingud kullerteenustega ja neil võivad olla ka oma kohaletoimetamispunktid erinevates linnades. Sellised kauplused peavad paigaldama kassaaparaadid nii peakontorisse kui ka kõikidesse jaotuspunktidesse. Mis puudutab kullereid, siis arveldus- ja sularahateenuste funktsiooni võtavad üle organisatsioonid, kus nad töötavad. Kõigil kulleritel peavad olema andmeedastusfunktsiooniga mobiilsed kassaaparaadid.
3. Kolmas kaupluste grupp teeb makseid otse klientidele. Need võivad olla laost või kontorist ise järeletulemise, oma kullerteenuse kaudu saatmise ja muu sarnase tingimused. Sellised veebipoed peavad installima kassaaparaadi, mis võimaldab andmeid föderaalsele maksuteenistusele edastada ja paberkviitungit printida. Lisaks peab selline mobiilne seade olema igal kulleril. Selle kaupluste grupi jaoks on see lihtsam kui kahel esimesel, sest sellised jaemüügipunktid pidid enne enamjaolt töötama kassasüsteemidega.

Veebipoodide veebikassadega töötamise kord

Enamik veebipoode peab tutvuma õigusnormidega ja ostma kassaaparaadi, mida varem polnud. Enamik neist jaemüügipunktidest jätkab tööd vastuvõturežiimis, kuid samal ajal peavad nad saatma klientidele tingimusteta elektroonilisi kviitungeid. Sellised müüjad ei tohi pabertšekke printida. Tšekk ja seega ka tehinguandmete maksuteenistusse edastamine on nõutav, kui klient tasus ostu eest pangakaardi või mis tahes elektroonilise rahakotiga. Samas peab sellise kaupluse kassa töötama ööpäevaringselt. Vahetuse kohustusliku sulgemise ja maksuhaldurile vastava akti saatmise nõue kehtib aga nendele kassaaparaatidele eranditeta.

Oluline on meeles pidada, et uute nõuete kohaselt on kliendilt raha laekumise hetkel vaja pabertšekk augustada ja elektrooniline tšekk saata. Kui veebiagregaator on erinevate hulgimüügifirmade “makseagent”, ei vabasta see teda kassaaparaadi seadistamise ja tšekkide saatmise kohustusest. Mingil määral lihtsustab see kaupluste tööd, kuna nüüd on maksuteenistusel võimalus saada nende töö kohta operatiivinfot ning see säästab jaemüüjaid plaanivälistest kontrollidest ja erinevate selgituste nõudmistest.

Millal saab ilma tšekita hakkama?

Veebipoodide veebikassa töö 2019. aastal eeldab tavapärast režiimi, kuid omab spetsiifikat. Eelkõige juhul, kui klient tasus ostu eest pangakontolt, ei pea seda toimingut kassas tegema. Lisaks ei ole vaja kullerteenustega töötamisel toiminguid teha. Sel juhul langeb selline vastutus organisatsioonile, kes tarnib kaubad otse klientidele. Samal ajal võib tekkida olukord, kus ostja tegi poele elektroonilise maksega ettemaksu ja tasus ülejäänud summa kohaletoimetamise teenuses.Sellisel juhul peab iga organisatsioon väljastama tšeki summa kohta, mis oli tehtud. maksmise ajal tegelikult kätte saadud.

Eraldi tuleb märkida, et kui sama juriidilise isiku või üksikettevõtja alla on registreeritud mitu erinevat saiti ja müüvad erinevaid kaupu, võib organisatsioonil olla ainult üks kassaaparaat ja kasutada seda kõikidele klientidele maksete tegemisel. Selleks tuleb kassasse sisestada tootevalik kõikidelt saitidelt.

Vastutus kassaaparaadita töö eest

Selgitasime välja, kas veebipoes on vajalik veebikassa olemasolu, jääb üle uurida, mis saab siis, kui töötad ilma selleta. Pean ütlema, et uus väljaanne Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 19.5 näeb sellise süüteo eest ette üsna tõsiseid karistusi. Tabeli kujul näevad sanktsioonid välja sellised:

Rikkumine	Ettevõtjate ja juriidiliste isikute vastutus	Ametnike vastutus
Alates 2019. aasta juulist pole online-kassat	Esmane rikkumine: haldustrahv alates 3/4 tšekist kuni kogu summani (minimaalselt 30 tuhat rubla) Korduv rikkumine tegevuse peatamine kuni 90 päevaks	Esmane rikkumine: trahv 1/4 kuni 1/2 tšeki summast (vähemalt 10 tuhat rubla) Korduv rikkumine ja ka siis, kui tehingute summa ilma kassaaparaati kasutamata on alates 1 miljonist rublast: diskvalifitseerimine 1 kuni 2 aastaks
Ebasobivate seadmete kasutamine (vanad kassaseadmed), registreerimiskorra ja seadmete kasutamise reeglite rikkumine	hoiatus või trahv summas 5000-10 000 rubla	hoiatus või trahv summas 1500-3000 rubla
Ostja soovil elektroonilist tšekki ei saada (pabertšekki ei väljastata)	hoiatus või trahv 10 000 rubla	hoiatus või trahv summas 2000 rubla

Riigi 2018. aasta föderaaleelarve projekt sisaldab teavet selle kohta, et riigikassat tuleks välismaalt pärit veebikaubanduse kaudu täiendada kolmekümne miljardi rublaga. Järgmise kahe aasta jooksul peaks see arv kahekordistuma. Tänavu oktoobris arutati ja võeti esimesel lugemisel vastu eelnõu välismaistes veebipoodides sooritatud ostudele 18-protsendilise käibemaksuga maksustamise kohta. Interneti-ostude maks hakkab kehtima 2018. aastal.

Nüüd saavad Venemaa elanikud sisseoste teha välismaistes veebipoodides, ostes kuni kolmkümmend üks kilogrammi ja mitte rohkem kui tuhat eurot kuus kaupa, ilma tollimaksu maksmata. Kui üks kriteerium on ületatud, maksustatakse ülemääraselt summalt 30 protsenti. Nüüd tehakse otsus maksustada kaup üle kahekümne euro. Mõelgem, mida muudatused ähvardavad.

Venemaa võimud ei ole pehmelt öeldes vaimustatud Venemaa kodanike välismaalt hankimisest. Esiteks ei too sellised ostud riigi eelarvesse sentigi. Teiseks kannatavad selle all Venemaa kauplemisplatvormid, kes ei suuda konkurentsile vastu pidada. Näiteks: Venemaal maksab uus iPhone’i mudel kolmsada dollarit rohkem kui USA-s.

Statistika kohaselt on 2017. aastal Venemaal veebipõhise väliskaubanduse osakaal umbes nelikümmend protsenti, rahaliselt - üle 420 miljardi rubla, mis ei lähe riigikassasse. Selle vältimiseks alandatakse viiskümmend korda venelastelt välismaalt ostude eest võetavate tollimaksude piirmäära. Oleme juba maininud, et praegu on piirmääraks seatud tuhat eurot ja see on planeeritud paarkümmend eurot. Maksuvaba piirmäära vähendamist peetakse eelarve lisatasude lahenduseks. Võrdluseks, 2017. aastal koguti veebiostjatelt 1,6 miljardit rubla, järgmisel aastal plaanivad nad seda arvu suurendada kaheksateist korda - nagu eespool mainitud, plaanib valitsus 2018. aastal uue arve abil venelastelt kinni pidada 30 miljardit rubla. .

Seletuskiri internetiostude maksu kohta

Järgmise kahe aasta riigieelarve eelnõu seletuskirjas on kirjas, et kodanike isiklikuks tarbeks ostetavate kaupade eest, mille hind ületab kakskümmend eurot või veidi rohkem kui 1 tuhat 300 Vene rubla, tuleb tasuda tollimaksu. Dokumendist ei selgu aga, kas uus kavandatav limiit hakkab kehtima üksikpaki või kuu või muu aja jooksul tellitud pakkidele.

Märkuses on aga kirjas, et maksuvaba limiidi alanemine võib riigis toimuda juba 2018. aasta 1. juulist. Kui uuendust tegelikkuses ei rakendata, jääb 2018. aastal välismaalt veebiostudest saadud infusioonide tase samaks - 1,6 miljardit rubla. Venemaa Post esindab riiki imporditud kaupadega seoses üksikisikuid – võimud kavatsevad sellised volitused anda just sellele organisatsioonile.

Alternatiivne variant

Teine projekt, mille eesmärk on samuti rikastada Venemaa riigikassat kodanike ostude kaudu välismaistel veebiturgudel, on kodumaiste ja välismaiste kaupluste tingimuste võrdsustamine. Riigi monopolivastase talituse aastakoosolekul tõstatati küsimus välisfirmade kohustamisest tasuma meie riigi kassasse 18 protsenti käibemaksu – täpselt selline käibemaksumäär on praegu Venemaal müüjatele kehtestatud. Selleks peavad välismaised veebisaidid registreeruma föderaalses maksuteenistuses ja iseseisvalt vabatahtlikult tasuma maksu Vene Föderatsiooni kodanike tehtud ostude kasumilt. Kui keeldute registreerimast või jätate Venemaal makse maksmata, blokeeritakse veebipoe leht. Teiseks sanktsiooniks on lubadus pakid avada ja kontrollida, et teha kindlaks käibemaksu tasumise vajadus. Tollimaksu summale lisandub täiendavalt nende tööde maksumus.

See skeem suudab ekspertide hinnangul tuua Venemaa riigikassasse igal aastal kuni sada miljardit rubla. Võrdluseks, praegu (2016. aasta kohta) on piiriülese veebikaubanduse käive riigis vaid kolm miljardit.

Esialgu alustasid osakonnad selles suunas tööd president Vladimir Putini palvel. Riigipea andis korralduse teha Venemaa seadusandluses muudatused, mis võiksid tagada ettevõtetele võrdsed tingimused interneti kaudu kauplemiseks. Kodumaiste veebiplatvormide huve esindav Internetikaubandusettevõtete Liit (AKIT) tuli 2016. aastal välja vastavate muudatuste ja algatusega. Ühing märkis, et Euroopas on see skeem juba ammu kasutusel ja maksuvaba sissemakse piirmäär on kakskümmend kaks eurot.

Projektide plussid ja miinused

Kodumaistel kauplustel on asjade sellise käigu üle muidugi hea meel. Sama AKITi kohaselt minimeerib arve hindade erinevuse viie protsendini ja siis eelistavad venelased osta "koju", et kiiremini ja usaldusväärsemalt lahendada kaupade garantii või nende asendamise ja tagastamisega seotud probleemid.

Ostjatele toob uuendus kaasa ebamugavusi – suure tõenäosusega tõstavad välismaised poed lihtsalt tollimaksu võrra hindu ja vastavalt sellele kallinevad kõik kaubad vähemalt 18%. AKITi esindajate sõnul pole see halb – sest siis suudavad Venemaa tootjad hinnad välismaalastega võrdsustada.

Ka sõltumatud eksperdid ei pea seda otsust läbinisti edukaks ja ettenägelikuks, kuna välismaised veebipoed peavad maksma kaks korda makse – nii kodu- kui ka Venemaa eest. Alternatiivse lahendusena on soovitatav rajada riiki laod “business-to-business-customers” süsteemi järgi, kuhu välismaised organisatsioonid saavad tuua kaupu “hulgi” ja maksta ühekordselt maksu.

Video – veebipoodides ostlemine võib kallineda

Võtame selle kokku

Riigi võimud on mitu aastat püüdnud välja töötada mehhanismi, mis suudaks reguleerida välismaiste veebimüüjate tööd. Nüüd on aga ilmne, et välismaiste kaupade käibemaksuga maksustamine on praktiliselt lahendatud küsimus. Seadusandlikul tasandil tehakse praegu otsus raha sissenõudmise kohta. Sellele rollile on kaks kandidaati – riigi maksuteenistus ja toll.

Seega võivad venelased täielikult kaotada võimaluse mitte ainult tulusaid oste teha, vaid ka välismaalt oste sooritada. Kaupade Venemaale müümise protseduuri keerulisemaks muutmine sunnib suure tõenäosusega veebimüüjaid Venemaa ostjatele müügist sootuks loobuma.

Kui soovite 2017. aastal veebipoe avada, peate igal juhul registreeruma üksikettevõtja või juriidilise isikuna. Maksustamisvormi valik sõltub kavandatavatest müügimahtudest, vastaspoolte tüübist (need, kellest saavad teie ostjad - eraisikud või ettevõtted), töötajate olemasolust ja muudest teguritest. Neile, kes end registreerida ei plaani, tuleb meelde tuletada, et on ette nähtud halduskaristus, mis väljendub suurtes rahatrahvides ning eriti suures ulatuses ebaseadusliku tulu saamise korral kriminaalvastutusele võtmises.

Veebipoodide avamise kasvu põhjused 2017. aastal

2017. aasta alguse seisuga tegutseb erinevates kaubandusvaldkondades internetis üle 20 000 veebipoe ning igal aastal tõuseb see näitaja 20-25%. Selline e-poe kaudu müügi korraldamise populaarsus tuleneb vajadusest minimaalsete investeeringute järele, laiast geograafilisest katvusest, jae- ja laopindade rentimise kohustuslike kuumaksete puudumisest, müüjate palkadest jne. Selliste esemete pidevate kulude puudumine võimaldab säästa kuni poole eelarvest, mis aitab loomulikult teenida rohkem kasumit ja võimaldab luua konkurentsivõimelisi hindu.

Kuidas valida veebipoe maksusüsteemi?

Kaupade jaemüügis kauplemiseks saate valida erinevaid maksustamisviise - UTII (kaudne tulu ühtne maks), lihtsustatud maksusüsteem (lihtsustatud maksusüsteem), OSNO (üldine maksustamissüsteem). Kui olete alles alustamas oma ettevõtet ja avate veebipoe nullist, oleks parim valik lihtsustatud maksustamissüsteemi kasuks.

Lihtsustatud maksustamissüsteeme on kahte tüüpi:

• Maksustamise objektiks on tulu. See vorm näeb ette tasuda 6% kaupade müümisel saadud tulu kogusummast. Selle lihtsustatud maksusüsteemi vormi puhul kulusid arvesse ei võeta. Ettemaksed tuleb tasuda igas kvartalis ning üksikettevõtja peab tasuma viitmaksu 30. aprilliks (juriidilised isikud tasuvad sarnase maksu 31. märtsiks). esitatakse kord aastas. Üksikettevõtja on kohustatud pidama arvestust oma tulude üle ja kajastama neid tulude ja kulude raamatus (KUDiR), juriidilistel isikutel on kohustus pidada täielikku arvestust kasumite ja kulude kohta. See maksustamisvorm on kasulik ettevõtjatele, kes ei saa oma kulutusi kinnitada, näiteks ostavad käsitsi valmistatud kaupu või ostavad tooteid välismaistelt veebisaitidelt.
• Maksubaas on müügitulu miinus kulud. See maksustamisvorm nõuab 15% maksu tasumist e-poe kogumüügist kulude mahaarvamisel saadud vahe pealt. Seda tüüpi lihtsustatud maksusüsteemis arvesse võetavad kulud hõlmavad äritegevusega kaasnevaid kulusid - büroo- ja laopindade rent, transporditeenuste eest tasumine, töötajate töötasud, reklaamikulud jne. Kulude täielik loetelu on näidatud artiklis. Tulude siseseadustiku artikkel 346.16.

UTII-d ei saa rakendada kaupade Interneti kaudu müümisel, kuna maksu arvutamise füüsiline näitaja on müügikorruse või kaubanduspinna pindala. Ja veebiressurss (nii veebipoe kontor kui ka ladu) ei kuulu "kaubanduspinna" mõiste alla. Seetõttu ei lähe vastavalt Rahandusministeeriumi 23. novembri 2006 kirjadele nr 03-11-04/3/501 ja 28. detsember 2005 nr 03-11-02/86 veebikauplemist UTII-le üle. .

Veebipoe kaudu kauplemise üldine maksustamissüsteem ei ole kuigi tulus, kuna see tekitab ettevõttele suurima maksukoormuse ning on seotud suurte kuludega raamatupidamise ja aruandluse korraldamisel. Seda süsteemi kasutatakse kõige sagedamini juhtudel, kui aasta sissetulek ületab (2017. aastal 120 000 000 rubla), töötajate arv on üle 100 inimese, põhivara väärtus on üle 100 000 000 rubla, samuti filiaalide avamisel või aktsiisikauba müümisel. Internet. See maksustamisvorm eeldab keeruka raamatupidamisarvestuse korraldamist, kasumi- ja käibemaksu (KM) aruannete regulaarset esitamist, kus – kvartal.

Nõuanne: peaksite teadma, et on valikuid, mis teatud tingimustel võimaldavad teil saada maksupuhkust või intressimäära olulist alandamist. Väike- ja keskmise suurusega ettevõtjate toetusprogrammiga saate tutvuda üksikettevõtja või juriidilise isiku registreerimise kohas asuvates kohalikes omavalitsustes.

Kas 2017. aastal on veebipoe kaudu kauplemisel vaja kasutada kassaaparaati?

Veebimüügi seaduslikuks läbiviimiseks peate teadma, milliste seaduslike meetoditega saate kaupade eest raha vastu võtta ja kuidas seda oma raamatupidamisdokumentides kajastada. Müügi kajastamiseks on lubatud kasutada erinevaid meetodeid. Kui e-poest kaupade eest tasutakse sularahas, siis kohaletoimetamisel saab kuller anda ostjale kassatšeki (trükitud kaasaskantava kassaaparaadiga - kassa või kassaaparaat). Müüja võib müüdud kauba eest sularaha vastu väljastada ka sularahakviitungeid. Sularahata maksete tegemisel või postikulu tasumisel ei ole KKM-i vaja kasutada, kuna sularahata summad kajastuvad lihtsalt üksikettevõtja KUDiR-is või juriidilise isiku raamatupidamisdokumentides.