Munka Szám:

Hozzáadott év:

Munkaterhelés:

BEVEZETÉS 3
1 A KERESKEDELMI BANKOK VEZETÉSÉNEK ELMÉLETI ALAPJAI MODERN KÖRÜLMÉNYEKBEN 6
1.1 Kereskedelmi bank, mint gazdálkodás tárgya 6
1.2 A kereskedelmi banki gazdálkodás alapjai 12
1.3 Külföldi tapasztalat kereskedelmi bankok vezetésében 23
2 A KERESKEDELMI BANKMENEDZSMENT LLC CB "BFG-CREDIT" ELEMZÉSE 30
2.1 Az LLC CB "BFG-Credit" általános jellemzői 30
2.2 A CB "BFG-Credit" LLC tevékenységének pénzügyi eredményeinek elemzése 35
2.3 A banki gazdálkodás eredményességének értékelése 54
3 AZ ÜZEMELTETÉS HATÉKONYSÁGÁNAK NÖVELÉSE A BANK Rt. CB "BFG-CREDIT"-ben 62
3.1 Az LLC CB "BFG-Credit" kezelési problémái 62
3.2 Az LLC CB "BFG-Credit" bank irányítási hatékonyságának javításának módjai 64
3.3 A javasolt intézkedések hatékonyságának értékelése 83
KÖVETKEZTETÉS 85
IRODALOM 90
PÁLYÁZAT 92

Részlet a műből:

Néhány tézis a Kereskedelmi banki menedzsment hatékonysága modern körülmények között című munkából (az LLC CB "BFG-Credit" példájával)
BEVEZETÉS

A munka témájának aktualitása annak köszönhető, hogy a pénzügyi piacok modern fejlődését olyan trendek jellemzik, mint a globalizáció, a liberalizáció, a konszolidáció, amelyek kétségtelenül megváltoztatják a globális pénzügyi architektúrát. A tőkemozgást korlátozó feltételek széles körű mérséklődése, a pénzügyi piac fejlődését számos egyéb akadályozó tényező felszámolása, a modern információs és távközlési technológiák bevezetése óta lehetővé tette a helyi pénzügyi piacok számára, hogy az egyre integráltabb globális piac szerves részévé váljanak. pénzügyi és banki szolgáltatások, amelyekben a bankok és más pénzügyi intézmények közvetlen versenyben találkozhatnak. E tekintetben a hitelintézeti térben egyre nagyobb az érdeklődés a banki menedzsment, az eszköz- és kockázatkezelés, az új információs technológiák kialakítása és fejlesztése iránt.
Nem hiába nevezik a banki üzletágat speciális, sajátos üzlettípusnak, speciális vállalkozói tevékenységnek, hiszen a bankok elsősorban idegen pénzeszközökkel dolgoznak, a bank saját tőkéjének aránya nem haladja meg a 15-20%-ot. az erőforrások teljes szerkezete. ......
KÖVETKEZTETÉS

A pénzügyi és gazdasági világválság rávilágított a meglévő pénzügyi kapcsolati modellek hiányosságaira mind globális, mind nemzeti szinten. Gyengeségeket azonosítottak a kormányzati szabályozás szerkezetében és magukban a pénzintézetek tevékenységében.
A bankok problémái a globális pénzügyi válsággal összefüggésben a kockázatkezelési rendszerek tökéletlenségében, a modern trendekkel és a vállalt kockázatok mértékével (mind a kockázatok mértéke, mind minőségi szintjével), valamint a vállalati kockázatok alacsony szintjében nyilvánultak meg. irányítás, az elégtelen átláthatóság és ennek következtében az üzleti modellek elégtelensége.
A banki menedzsment fejlesztésének problémáit és kilátásait, valamint a kereskedelmi bankok hatékony irányításának problémáit mérlegelve a következő következtetéseket vontuk le:
A bank szervezeti felépítése szorosan összefügg az üzleti stratégia kialakításával és a vezetői döntéshozatali folyamat részletezettségével.
......
BIBLIOGRÁFIA

1 Az Orosz Föderáció 1993. december 12-i alkotmánya (a 2008. december 30-i 7-FKZ számmal módosított)
2 Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. 1. rész 1994. november 31-én (a 2012. február 9-i módosítással)
3 A bankokról és a banki tevékenységekről szóló, 1990. december 2-i 395-1. sz. szövetségi törvény (a 2012. február 28-i módosítással)
4 Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2004. január 16-i utasítása, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 110-I. sz. (2009. június 26-i módosítása)
5 Banki menedzsment. // Szerk. Lavrushina O.I. – M.: Knorus, 2009 – 560 p.
6 Bankügy //Szerk. V.N. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2009 - 455 p.
7 Banki tevékenység. Menedzsment és technológia // Szerk. A.M. Tavasieva. – M.: Unity-Dana, 2005. – 340 p.
8 Bankügy // Szerk. Krolevetskaya L.V., Beloglazova G.N. – M.: Pénzügy és Statisztika, 2010. – 596 p.
9 Bankügy//Szerk. Korobkova G.G. – M.: Közgazdász, 2009. – 766 p.
10 Batrakova L.G. Egy kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzése. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2009 - 564 p.
11 Batrakova L.G. Egy kereskedelmi bank tevékenységének gazdasági elemzése. – M.: Logosz, 2005. – 320 p.
12 Beloglazova G.N. Banki tevékenység. – Szentpétervár: Péter, 2009. – 448 p.
13 Nagy enciklopédikus szótár. – M.: Astrel, 2008. – 1052 p.
14 Gryaznova A.G. Pénzügyi és hitelügyi enciklopédikus szótár. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2004. – 740 p.
15 Zharkovskaya E.P. Banki tevékenység. – M.: Omega-L, 2006. – 452 p.
16 Zsukov E.F. Banki menedzsment. – M.: Unity-Dana, 2008. – 256 p.
17 Ivanov V.V. Banki likviditás felmérése. – Tver: UMC BR, 2005. – 114 p.
18 Keiler V.A. Vállalkozásgazdaságtan: Előadások kurzusa. – M.: Infa-M, 2011. – 136 p.
19 Lavrushin O.I. Pénz. Hitel. Bankok. - M.: Pénzügy és Statisztika. – 2011. – 580 p.
20 Maksyutov A.A. Banki menedzsment. – M.: Alfa-Press, 2010. – 360 p.
......

A bemutatott oktatási anyagot (szerkezetében - Szakdolgozat) szakértőnk példaként dolgozta ki - 2012.03.19., a megadott követelményeknek megfelelően. A szakdolgozat rövid verziójának letöltéséhez és megtekintéséhez kattintson a „demó letöltése...” linkre, töltse ki az űrlapot, és várja meg a bemutató verziót, amelyet elküldünk az Ön E-MAIL-címére.

Ha van határidő, töltse ki az űrlapot, majd hívjon minket a forródróton, vagy küldjön SMS-t a +7-917-721-06-55-ös számra azzal a kéréssel, hogy jelentkezése sürgős elbírálását kérje.

Ha érdekli a segítség konkrét munkája megírásában, egyedi igények szerint, lehetőség van fejlesztési segítség megrendelésére a bemutatott témában - Kereskedelmi bank vezetésének hatékonysága modern körülmények között (az LLC CB "BFG-Credit példájával" ") ... vagy hasonló. Szolgáltatásaink az egyetemi védésig már ingyenesen módosíthatók és támogathatók. És magától értetődik, hogy a munkáit ellenőrizni fogják, hogy nem tartalmaz-e plágiumot, és garantáltan nem jelenik meg korán. Egyedi munkák költségének megrendeléséhez vagy becsléséhez látogasson el ide

BEVEZETÉS

A jelenlegi szakaszban az orosz hitelintézetek tevékenységének legoptimálisabb megszervezésének módjait keresik a pénzügyi piac globalizációja, a külföldi tőke hazai bankrendszerbe való behatolása, és ennek következtében az egyre erősödő versenyhelyzet összefüggésében. A legnagyobb transznacionális banki holdingtársaságok leányvállalatai által képviselt nemzetközi pénzügyi közvetítők egyre fontosabbá válnak.

A bankrendszer felépítésében és működésében bekövetkezett változások váltak kiindulóponttá az orosz közgazdaságtudományban a „banki pénzügyi menedzsment” irányvonal kialakításához. Jelenleg azonban a hazai szerzők nem tanulmányozták kellőképpen a bankok pénzgazdálkodásának minden kérdését, ami a kereskedelmi bank, mint a pénz minden funkcióját szisztematikusan irányító gazdasági egység tevékenységének sajátosságaiból fakad.

Hazánkban egy erős és dinamikusan fejlődő bankszektor kialakítása felé haladva az egyes kereskedelmi bankok teljesítményének menedzselése a bankrendszer egésze szempontjából egyre fontosabbá válik. Ezért a kereskedelmi bankok hatékonyságának felmérése és annak javítására irányuló intézkedések megtétele részletes tanulmányozást és tudományos koncepció kidolgozását igényli.

Így beszélhetünk a kurzusmunka témájának relevanciájáról.

A tantárgyi munka tárgya egy kereskedelmi bank teljesítményének kezelése a bank pénzügyi irányítási rendszerében.

A kurzusban a kutatás tárgya egy kereskedelmi bank hatékonyságának felmérése és annak javítására irányuló intézkedések kidolgozása.

A tantárgyi munka célja a banki pénzügyi menedzsment keretein belül a kereskedelmi bank hatékonyságának felmérésére és az azt javító vezetői döntések meghozatalára szolgáló rendszer kialakítása.

A tanfolyami munka céljai a következők:

mérlegelje a kereskedelmi bank eredményességének értékelésének elméleti alapjait, különösen indokolja a „kereskedelmi bank eredményessége” fogalmának tartalmát a gazdasági fejlődés jelenlegi szakaszában, és azonosítsa a lehetséges megközelítéseket a bankok értékelési és irányítási rendszerének felépítéséhez. a bank hatékonysága;

tanulmányozza a kereskedelmi bankok hatékonyságának értékelésére szolgáló módszertani megközelítéseket a banki pénzügyi menedzsment keretein belül, nevezetesen a mérleg általánosításán alapuló megközelítéseket;

felméri egy kereskedelmi bank eredményességét, és ajánlásokat dolgoz ki tevékenysége hatékonyságának javítására.

A kurzusmunka megírásakor sokféle forrást használtak fel. A szövetségi törvényhozó testületek és a szövetséget alkotó testületek törvényhozó testületeinek szabályzatai, valamint az Oroszországi Bank utasításai meghatározzák az állam által a kereskedelmi bankokkal szemben támasztott kötelező követelményeket a tevékenységük végzéséhez, valamint a szövetség alapító testületei számára előírt szabályokat. az orosz bankszektor reformja és fejlesztése. A „Pénzügyi menedzsment”, „Bankügy”, „Pénzügyi elemzés” tudományterületeinek oktatási szakirodalmában, különösen olyan szerzőktől, mint L.T. Gilyarovskaya, I.A. Kiseleva, Yu.S. Maszlencsenkov, T.V. Nikitina, K.K. Szadvakasov, E.S. Stoyanova, Peter S. Rose, Timothy W. Koch, A.D. Sheremet és mások, a kereskedelmi bank pénzügyi irányítási folyamatának elméleti alapjai és a bank tevékenységének értékelési módszertana a banki pénzügyi irányítási rendszerben. A folyóiratokban megjelent tudományos cikkek és az elektronikus médiában megjelent publikációk betekintést nyújtanak a banki pénzügyi menedzsment és pénzügyi elemzés legújabb fejleményeibe, valamint rávilágítanak az orosz bankszektorban bekövetkezett legújabb változásokra. A ROSBANK belső dokumentumai és éves pénzügyi kimutatásai tükrözik e kereskedelmi bank tevékenységének jellegét, és lehetővé teszik stratégiai irányultságának azonosítását.

1. A KERESKEDELMI BANK TEVÉKENYSÉGÉNEK ELEMZÉSÉNEK ALAPVETŐ MÓDSZEREI

1.1. A kereskedelmi bank hatékonyságának fogalma

A bank, mint konkrét vállalkozás, az anyagtermelési szféra termékétől jelentősen eltérő terméket állít elő, nemcsak terméket, hanem speciális terméket állít elő pénz, fizetőeszköz formájában. A bank inkább kereskedelmi és közvetítő vállalkozás, mint ipari vállalkozás. A banki tevékenység és a kereskedelem közötti hasonlóság nem véletlen. A bank tulajdonképpen erőforrásokat vásárol, értékesít, az újraelosztás területén működik, elősegíti az árucserét. Értékesítői, raktárhelyiségei, speciális készletei vannak, tevékenysége nagyban függ a forgalomtól.

A kereskedelmi bankok a piacgazdaság aktív elemei. A bankok jogi személyek és magánszemélyek pénzeszközeit halmozzák fel és saját nevükben helyezik el fizetési, törlesztési és sürgősségi feltételek mellett, valamint készpénzelszámolást, jutalékot és közvetítői, vagyonkezelői műveleteket, értékpapír-, hitelkártya-, valuta-, lízing-műveleteket végeznek, faktoring, biztosítás, ügynöki szolgáltatások és mások.

A kereskedelmi bankok az egyetlen olyan gazdasági egység, amely szisztematikusan kezeli a pénz minden funkcióját, és ebből a szempontból a piacgazdaság elsődleges láncszemei.

A kereskedelmi bankok közvetítők a piacgazdaság rendszerébe és a többi piaci szereplő – az ipar, a kereskedelem, a nem banki pénzügyi szektor, az állam és a lakosság – piacgazdasági rendszerébe és világgazdasági kapcsolataiba, pénzforgalmaik kiszolgálása révén. Ezenkívül a bankok – a többi, nem banki pénzügyi struktúrától eltérően – biztosítják az adott országban forgalomban lévő pénzeszközök nagy részét.

A banki tevékenység szerves része a kockázat. Azok a jellemzők, amelyek megkülönböztetik a kereskedelmi bankokat más kereskedelmi vállalkozásoktól, és megerősítik tevékenységük kockázatosságát, a következők:

A bankok nagy eszközöket üzemeltetnek, olyan piaci értékű pénzügyi eszközöket bocsátanak ki és kereskednek, amelyek esése befolyásolhatja a bank tőkéjét és fizetőképességét;

A bankok kölcsönzött forrásokat vonzanak, amelyek a saját tőkének az összes eszközhöz viszonyított alacsony aránya esetén vis maior körülmények között a betétesek bizalmának elvesztéséhez, likviditási válsághoz és csődhöz vezethetnek;

A bankok vagyonkezelést végeznek más személyek tulajdonában lévő eszközökön, ami a bizalom megsértéséért való felelősséget vonhat maga után;

A bankok olyan tranzakciókat bonyolítanak le, amelyeket az egyik joghatóságban kezdeményeznek, egy másikban regisztrálnak, és egy harmadikban bonyolítanak le; ahol a tranzakciókat az ügyfél kezdeményezheti és végrehajthatja banki beavatkozás nélkül, például az interneten vagy egy ATM-en keresztül;

A bankok kizárólagos hozzáféréssel rendelkeznek a csekk- és pénzátutalások, deviza-tranzakciók stb. elszámolási és elszámolási rendszereihez, amelyek a nemzeti és nemzetközi elszámolási rendszerek szerves részét képezik, ezért rendszerkockázatot jelenthetnek.

A fentiek mindegyike a banki tevékenység folyamatos bonyolítására és ennek következtében a magatartással szembeni növekvő követelményekre utal.

A kereskedelmi bankok a központi bank és más pénzügyi hatóságok folyamatos prudenciális felügyelete alatt állnak. A bankfelügyelet engedélyezési rendszeren alapul, és a kereskedelmi bankok törvényi és szabályozási betartásának ellenőrzésére szolgál. A kereskedelmi bankok pénzügyi kimutatásait külső könyvvizsgálók auditálják, akiknek következtetései hitelessé teszik a jelentéseket, és erősítik a bankrendszerbe vetett bizalmat.

A pénzügyi szolgáltatások piacának a világgazdaságban az elmúlt évtizedekben megfigyelhető gyors fejlődésével összefüggésben a hitelintézetek transznacionális szintű teljesítményének értékelése során különösen fontos az azonosság problémája.

A modern tudományos irodalomban sokféle értelmezés létezik a „hatékonyság” fogalmáról, de ezek mindegyike két általános definíciót tartalmaz:

A hatékonyság az erőforrásköltségek és a felhasználásukkal elért eredmények aránya;

A hatékonyság egy társadalmi-gazdasági kategória, amely megmutatja a folyamatban résztvevők munkáját szervező módszerek hatását az általuk elért eredmények szintjére.

A banki tevékenységek hatékonyságának felmérése leggyakrabban az első rendelkezéssel történik, amely szerint egy bank vagy bankrendszer hatékonyságát az egyes bankok teljesítménymutatóinak értékeinek közelsége alapján számítják ki (pl. , költségek, nyereség stb.) egy bizonyos előre meghatározott hatékonysági határig.

A prudenciális követelményeknek való megfelelés, a banki kockázatok elkerülése és a fenntarthatóság biztosítása érdekében a bankoknak hatékony eljárásokat kell kidolgozniuk és alkalmazniuk tevékenységeik értékelésére és irányítására.

A nyugati országok (például az USA) kereskedelmi bankjai nagy figyelmet fordítanak tevékenységük elemzésére. A banki üzletágban elterjedt a „magas jövedelmezőségű banki tevékenység” fogalma, amelynek fő elvei a következők:

A bevétel maximalizálása – magában foglalja a hitelnyújtásból és az értékpapírokból származó bevételek maximalizálását, a kamatlábak változásaihoz igazodó, rugalmas vagyonszerkezet fenntartását;

Kiadások minimalizálása - magában foglalja a kötelezettségek szerkezetének optimalizálását, a hitelveszteségek minimalizálását, a folyó kiadások nyomon követését stb.;

A hatékony banki menedzsment a stratégiai és taktikai tervezéssel, elemzéssel, szabályozással, a banki tevékenységek ellenőrzésével, a pénzügyi menedzsmenttel, a marketingtevékenységgel, valamint a személyzettel kapcsolatos kapcsolatok kezelésére szolgáló rendszer, amely a kereskedelmi bank hatékony működését hivatott biztosítani. Nyugati közgazdászok szerint a kereskedelmi bank hosszú távú stabil fejlődése biztosítania kell a bank globális stratégiájának kialakítását, és annak alapján a stratégiai célok és célkitűzések kialakítását a bank minden tevékenységi területére és strukturális részlegére vonatkozóan.

A „hatékonyság” fogalma angolul több kifejezésnek is megfelel, amelyeket a pénzügyi szakirodalom a következőképpen értelmez: hatékonyság– a korábban meghatározott célok elérésének képessége (függetlenül a költségektől); hatékonyság– a felhasznált erőforrások és az elért eredmények optimális aránya (függetlenül attól, hogy a célt sikerült-e elérni); eredményességét– kombináció hatékonyságÉshatékonyság. A „hatékonyság” fogalma is megfelel a kifejezésnek teljesítmény , amely jelzi a szervezet általános állapotát, beleértve a pénzügyi és nem pénzügyi paramétereket, az elért fejlettségi szintet és a kilátásokat.

A menedzsmentben történetileg először a hatékonyság problémáját tárgyalták önállóan. Valójában az első menedzsmentelméletek az ipari termelésben a munkaerő és a technológia hatékony felhasználásának problémájáról való reflexió folyamatában alakulnak ki. Így a menedzsment egyik „atyjának”, G. Emersonnak az 1912-ben megjelent alapművét „A hatékonyság tizenkét alapelvének” nevezték el. A megbízhatóság problémája később, a huszadik század 40-es éveinek végétől, 50-es éveinek elejétől kezd kialakulni, elsősorban a műszaki rendszerek menedzselésével kapcsolatos irányzat képviselői által. És még később, valahol a század 70-es éveinek elejétől a minőség problémája saját jelentést kapott, főleg a menedzsmentről szóló művekben.

Így a „hatékonyság” kifejezés egy többértékű fogalom, és a tevékenység különböző aspektusai közötti kapcsolatot tükrözi: eredmények és költségek, eredmények és célok, eredmények és szükségletek, eredmények és értékek. A „hatékonyság”, mint a tevékenység jellemzője az eredménynek, mint a tevékenység „elemének” az összes többi „eleméhez” való viszonyát tükrözi, és az azonosított összefüggések mindegyike a hatékonyság sajátos kritériuma. A „hatékonyság” többszempontú koncepciója speciális módszereket igényel a kritériumok egymással való összehangolására, és attól függően, hogy hogyan épülnek fel, különböző hatékonysági értékeket kapnak. A hatékonysággal és az értékelési módszerekkel kapcsolatos különböző nézőpontok az egyes kritériumok harmonizációjának különböző módjaihoz kapcsolódnak, és inkább pragmatikus, mint elméleti alapon alapulnak.

A fentieket a „kereskedelmi bank eredményessége” fogalmára reflektálva beszélhetünk annak többdimenziós voltáról és többértelműségéről is. Ezért a bank eredményességének kritériumaként mind a tevékenységének pénzügyi eredményeit (bevétel és nyereség), mind az eredményességet (jövedelmezőség), valamint a pénzügyi állapot mutatóinak (stabilitás, likviditás, fizetőképesség) teljes készletét figyelembe lehet venni. ). A kritériumrendszert olyan rendszernek, komplex jellemzőnek kell tekinteni, amely tükrözi a kereskedelmi bank tevékenységének eredményeinek a kitűzött céloknak való megfelelését a működésének minden időszakában, és ebből a szempontból csak mindennek a megvalósulását, és nem csak néhány kritérium, amely lehetővé teszi, hogy beszéljünk tevékenységének hatékonyságáról.

A kereskedelmi bank hatékonysága tehát nem csupán tevékenységének eredménye, hanem a bank tevékenységére vonatkozó tudományosan megalapozott stratégia kialakítására épülő hatékony irányítási rendszer is (a banki tevékenységi célok rendszere, fontosság és érték szerint rangsorolva) és végrehajtási folyamatának nyomon követése.

1. Mód értékelések hatékonyság tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg

   Szakdolgozat >> Bankügy

   ... : Módszerek értékelések hatékonyság tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg Munka... tevékenységek kereskedelmi bankok. Így az olyan kutatási irány megválasztása, mint fokozat hatékonyság tevékenységek kereskedelmi bankok, elemzés és fejlesztés hatékony ...

2. Elemzés és fokozat pénzügyi tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg a Home Credit és a Fina LLC példájával

   Absztrakt >> Banki

   41 2.3 Fokozat hatékonyság tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg mérleg alapján... fokozat pénzügyi tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg. A dolgozat kutatásának tárgya a pénzügyi fokozat hatékonyság tevékenységek kereskedelmi befőttes üveg ...

3. Pénzügyi tevékenység kereskedelmi bankok (2)

   Absztrakt >> Banki

   Pénzügyi stabilitás kereskedelmi bankok.//Pénz és hitel. - 1993. - 7. sz. Koroljev O.G. Rendszerelemzés értékelések hatékonyság tevékenységek kereskedelmi bankok.// Könyvelés...

Az adóteher csökkentésének következő legális és vitathatatlan módja a magánszemélyek személyi jövedelemadójának levonása, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ír elő.

A szervezet adózási biztonságát az adóoptimalizálás területén a hatékony számviteli politika kialakítására, az adók és illetékek beszedésére vonatkozó jogszabályi keretek állapotának szisztematikus nyomon követésére, valamint az illetékes adókockázat-kezelés megvalósítására irányuló intézkedéscsomag biztosítja.

Így a legális adóoptimalizálás kompetens adótervezésből áll, amely nem mond ellent az adójogszabályoknak, és lehetővé teszi a társaság számára, hogy a legjobb adózási modell alkalmazásával kiváló pénzügyi és gazdasági eredményeket érjen el. Az adózás kompetens optimalizálása és a lehetséges kockázatok előrejelzése jelentős segítséget nyújt a vállalkozás stabil pozíciójának kialakításában, mivel lehetővé teszi a gazdasági tevékenység során felmerülő anyagi veszteségek elkerülését. Az állami adópolitika végső soron arra irányul, hogy a szervezetek nyereségessé tegyék az adófizetést, és ne kikerüljék azokat.

1. Basalaeva E.V. Az adókezelésről egy szervezetben. Pénzügy. -M, 2012 - 10. szám - p. 77-78.

2. Molchanov S.S. Adók: számítás és optimalizálás. 3. kiadás, átdolgozva. És további / Molchanov S.S. - M.: Eksmo, 2010. - 544 p. - (Teljes MBA tanfolyam).

3. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Első és második rész. - Hivatalos szöveg. - M.: „Prospekt”, 2015. - 828 p.

4. Az Orosz Föderáció 2009. július 24-i szövetségi törvénye, 212 FZ „Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő biztosítási hozzájárulásokról”.

© N.B. Meladze, N. A. Goncharova 2015

E.A. Nikiforova

Az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Pénzügyi Egyetem Közgazdaságtudományi Karának 4. éves hallgatója Moszkvában

A MOTIVÁCIÓS RENDSZER MINT EGY SZERVEZET SIKERES TEVÉKENYSÉGÉNEK EGYIK KULCS TÉNYEZŐJE.

annotáció

Ez a cikk megvizsgálja a vállalati személyzet motivációs és javadalmazási rendszerének fontosságát, mint a sikeres tevékenység egyik kulcstényezőjét, és bemutatja ennek a rendszernek a kapcsolatát a vállalati kiegyensúlyozott irányítási rendszer többi elemével.

Kulcsszavak Motivációs rendszer, motiváció.

A sikeres tevékenység számos objektív és szubjektív tényezőtől függ, befolyásuk és jelentőségük mértéke szerint rangsorolják, számos egyéb tényező függvényében, mint például a vállalkozás típusa, tevékenységi területe, piaci versenyhelyzet stb.

A motivációs és javadalmazási rendszer a szervezet sikeres tevékenységének egyik kulcstényezője és mozgatórugója.

Napjainkban a világban nagyszámú motivációs rendszert dolgoztak ki és vezettek be, figyelembe véve a kollektív és egyéni mutatókat, célokat és célkitűzéseket, a munkavállalási arányokat és egyéb tényezőket. Egyik vagy másik motivációs rendszer megválasztása a vállalatok vezetésén múlik, és a következőktől függ:

A társaság tevékenységének típusa;

Vállalati működési stratégia

Maga a vállalat fejlődési szakaszai.

A motivációs rendszer fejlesztésének egyik legnépszerűbb és leghatékonyabb kerete napjainkban a kiegyensúlyozott motivációs rendszer (BMS). Az SSM az anyagi ösztönzők rendszerén alapul. A fő gondolat a következő: bizonyos taktikák betartásával a vezető bármely alkalmazottat motiválhat.

A motivációs rendszer megvalósításának sikere csak más elemek teljes körű (vagy legalábbis jelentős mértékben) megvalósulása után lesz lényegesen magasabb.

Annak érdekében, hogy a motivációs rendszer kiegyensúlyozott legyen, két blokkból áll, amelyeket a grafikonon látunk.

Kiegyensúlyozott rendszer felépítése.

Az ösztönző blokk jelzi a motiváció és a megegyezés helyes irányát, mind a munkavállaló, mind a szervezet részéről a bérekkel kapcsolatban.

A pénzügyi blokk olyan összegeket tartalmaz, amelyek az alkalmazottak kifizetéseire és juttatásaira irányulnak. Ezek a blokkok tartalmazzák a statisztikai egyensúly blokkjait, és ugyanezek az elemi egyensúlyi csoportokat, amelyekben részletesen ismertetjük az egyensúly rövid megfogalmazását.

Fontos szerepet játszik az átmeneti mérleg, amely leírja az egyik SMS-ből a másik blokkba való átmenet szabályait.

Az SSM használatának fő előnyei:

^ eredeti fejlődés a motiváció pénzügyi vonatkozásai terén; > a javadalmazás rendszerelemzése;

^ olyan elvek összessége, amelyek lehetővé teszik egy vállalat motivációs rendszerének auditálását és megfelelő irányba mozdítását;

^ egy magas szintű absztrakciós modell, mint a kiegyensúlyozott eredménymutató (BSS). A motivációkezelési megközelítéseknek rugalmasnak és a helyzetnek megfelelően változtathatónak kell lenniük. A vezetői döntések változatlanok maradnak: hagyják, hogy az emberek többet keressenek, ezzel ösztönözve az egyéni termelékenység növekedését. Véleményem szerint manapság a legjobb megközelítés, amelyet sikeresen lehet megvalósítani az orosz vállalatoknál, az univerzális és hatékony módszerek kiválasztása, nevezetesen az SMS.

A felhasznált irodalom listája:

1. Mitskevich A.A. Kiegyensúlyozott motivációs rendszer. 1. rész: problémafelvetés // Gazdaság és élet. 2011.

© E.A. Nikiforova, 2015

V.V. Oganezov

5. éves hallgató Közgazdasági és Menedzsment Intézet Észak-Kaukázusi Szövetségi Egyetem Stavropol, Orosz Föderáció

KERESKEDELMI BANK HATÉKONY GAZDÁLKODÁSA

annotáció

A cikk megvizsgálja a kereskedelmi bank hatékony gazdálkodásának szempontjait, meghatározza a banki tevékenység hatékonyságát befolyásoló tényezőket, valamint bemutatja a belső banki szabályzatok összeállításának követelményeit.

Kulcsszavak

Bank, banki menedzsment, bankirányítási rendszer, üzleti terv.

Napjainkban a kereskedelmi banki tevékenység sikeres lebonyolításának kérdése aktuálisabb, mint valaha, ami nagyrészt az ország jelenlegi politikai és gazdasági helyzetének köszönhető. A bankrendszer reformjának egyik fő feladata a gazdasági fejlődés jelenlegi szakaszában egy hatékony stratégia kidolgozása az orosz bankszektor intézményi fejlesztésére.

A bank hatékony irányítására irányuló stratégia kidolgozását a bank egésze, mint nyitott pénzügyi, társadalmi-gazdasági és termelés-technikai rendszerként való működésének jellemzőire kell alapozni, amely számos elemet tartalmaz, amelyek tárgyi és tárgyi formában kapcsolódnak egymáshoz. tárgyakat.

A bankirányítási rendszer a következőket tartalmazza:

A rendszer módszertani előkészítése, amelynek keretében meghatározzák a bank stratégiai céljait, fejlesztési céljait, kidolgozzák a módszereket, előírásokat, utasításokat;

Az irányítási apparátus vertikális-horizontális szervezeti felépítése, különféle kritériumok alapján, például a banki műveletek összetettségétől és volumenétől függően;

A műveletek elvégzésének technikai eszközei és feltételei (számítógépek, szoftverek, kommunikáció, irodai berendezések, irodabútorok).

Ezen túlmenően, ha a bank több részlegből áll, akkor a teljes bank egészének pénzügyi és gazdasági eredménye magasabb legyen, mint az egyes részlegek önálló működése esetén elérhető eredmény.

A hitelszervezet irányításában fontos helyet foglal el az üzleti terv alapján történő bankvezetés. A vezetési cél eléréséhez a következő eszközöket használják: üzleti terv és előrejelzési forgatókönyvek a bank fejlődéséhez. Az operatív üzleti tervek kidolgozásának folyamatának menedzselése a következőképpen jellemezhető:

A bank elmúlt időszak fejlődésének elemzése, pozitív és negatív tényezők azonosítása;

Az általános (végső) cél meghatározása részcélok, munkaprogramok, teljesítők, erőforrások és határidők fájának kialakításával;

Problémák osztályozása, az okok, tényezők elemzésével kapcsolatos kérdések, a tényleges adatok összehasonlítása tervezési mutatókkal;

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.

Hasonló dokumentumok

A kereskedelmi bankok bevételeinek és kiadásainak lényege. A bank információs és analitikai jellemzői. Annak elemzése, hogy a bank megfelel-e az Orosz Föderáció Központi Bankja által meghatározott kötelező gazdasági előírásoknak. Az OJSC Alfa-Bank mérlegének és tevékenységének eredményességének elemzése.

tanfolyami munka, hozzáadva 2012.12.16


A kereskedelmi banki menedzsment fogalma, lényege és jellemzői, felépítése és elemei. A bankirányítási struktúra megszervezésének elveinek elemzése. A Sberbank Russia OJSC irányítási folyamatának tanulmányozása, azonosított problémák és megoldási módszerek.

szakdolgozat, hozzáadva 2009.04.01


A banki bevételek és kiadások osztályozása. A JSCB "Lanta-Bank" pénzügyi tevékenységének elemzése a hitelszervezet bevételeinek és kiadásainak kezelésének hatékonyságának felmérése érdekében. A JSCB Lanta-Bank bankirányítási rendszerének javításának módjai.

szakdolgozat, hozzáadva 2012.12.14


A kereskedelmi bank stratégiai menedzsmentjének lényege és szerepe. A kereskedelmi bank stratégiai irányításának fő irányai. Banki kockázatkezelés. Likviditás menedzsment. Menedzsment és marketing stratégia egy bankban.

tanfolyami munka, hozzáadva 2008.10.25


Egy kereskedelmi szervezet közgazdasági lényege és kiadásainak osztályozása. Az OJSC KB "Elfogadás" rövid leírása. Banki bevételek és kiadások elemzése kombinált módszerrel. Módszerek szintjük felmérésére. A banki teljesítmény hatékonyságának faktoranalízise.

tanfolyami munka, hozzáadva 2011.07.15


Egy kereskedelmi bank bevételeinek és kiadásainak gazdasági lényege, jelentősége a tevékenységében. Egy kereskedelmi bank jövedelmezőségi szintjének felmérése. Az "AKB BTA-Kazan" kereskedelmi bank bevétel- és kiadáskezelési rendszerének hatékonyságának átfogó elemzése.

szakdolgozat, hozzáadva: 2014.11.06


A bank tevékenységének elemzése az Uralsib OJSC példáján a főbb előnyök és hátrányok azonosítása érdekében. A bank mérlegének, bevételeinek és kiadásainak elemzése. Együttható teljesítményértékelés. Az irányítás hatékonyságának és teljesítményének javítása.

tanfolyami munka, hozzáadva 2011.02.17

A bank jövedelmezőségének (kereskedelmi tevékenység hatékonyságának) kezelése

A jövedelmezőség minden gazdálkodó egység tevékenységének legfontosabb követelménye. A pénzügyi gazdálkodás gyakorlatában úgy definiálják, hogy a tényleges bevétel mínusz a bevételhez kapcsolódó költségek aránya a bevételhez viszonyítva, e költségek levonása előtt. Az oroszországi pénzügyi és hitelrendszer piaci átalakulásának első szakaszában a kereskedelmi bankok tevékenységének e mutatójának magas szintjét elsősorban a számukra kedvező pénzügyi piacok biztosították.

Hazánkban a tervgazdaság időszakában halmozódott fel némi tapasztalat a gazdaságon belüli jövedelmezőség kezelésének pénzügyi módszereinek alkalmazásában. A 80-as évek közepén a legtöbb vállalkozás önfinanszírozó módra való átállása miatt elterjedtek az építőiparban, az iparban és a közlekedésben. Megvalósításuk azonban gyakorlatilag nem érintette a bankrendszert, amely továbbra is szigorú irányítási központosítás mellett, kizárólag adminisztratív módszerekre támaszkodva működött tovább. Lényeges, hogy hasonló helyzet állt fenn a kereskedelmi bankoknál is, amelyek többsége kezdetben nem állami struktúraként jött létre.

A piacgazdaságban egy vállalkozás termelési részlegeit túlnyomórészt adminisztratív módszerekkel irányítják. A teljes hierarchikus parancsnoki láncon átmenő vezetési döntések szigorúan direktív jellegűek. Az osztályvezetők pedig fel vannak ruházva a szükséges jogosítványokkal a kapott feladatok beosztottak közötti elosztására. Ugyanakkor az egységek egésze számára nem biztosított további motiváció a sikeres megvalósításhoz. Az alárendelt hatóságok közötti interakció alapvető megszervezése tehát a következő egyszerűsített diagramon tükrözhető:

Hasonló megközelítést alkalmaz minden típusú üzleti egység, kivéve a legnagyobb transznacionális vállalatokat, amelyekben a hatóságok többszintű hierarchiája már az irányítás szigorú központosításának lehetőségét is problematikussá teszi. Az ilyen struktúrákban megengedett a szervezeti irányítási struktúrában (a továbbiakban: OSU) felosztott termelő létesítmények, fióktelepek és leányvállalatok vezetőinek hatásköreinek bővítése. Ehhez megfelelő pénzügyi forrásokat biztosítanak számukra, amelyeket decentralizáltan osztanak el. Egyes esetekben a több iparágat felölelő nagyvállalatok és holdingok nagy részlegeinél bizonyos kapcsolat létesülhet a ténylegesen elért gazdasági eredmények és a saját megcélzott pénzügyi alapok nagysága között (p145.5).

A termelés és a pénzgazdálkodás problémáira szakosodott külföldi tudósok ezt a gyakorlatot a szerkezeti egységek gazdasági motivációinak alkalmatlanságával magyarázzák. Funkcionális feladatkörüket a vonatkozó belső szabályzatok egyértelműen meghatározzák, amelyek végrehajtásáért ezen osztályok vezetői közvetlen adminisztratív felelősséggel tartoznak. A személyi gazdálkodás területén is minimális mértékben alkalmazzák a gazdaságos módszereket, a munkavállalók szükséges motivációját maga a munkaviszony fenntartásának ténye és az abból következő közvetlen díjazás biztosítja.

Egy bank gazdasági hatékonyságának kezelésével kapcsolatos probléma megoldása az adott bank vezetőinek és elemzőinek kiváltsága, és közvetlenül függ attól, hogy milyen megközelítést alkalmaznak a mindennapi munkájuk során. Ennek a problémának a valóban sikeres megoldása azonban lehetetlen olyan információs és elemző rendszer nélkül, amely lehetővé teszi a fontos vezetői döntések meghozatalát az időben kapott és elemzett információk alapján. (s28.4)

Egy ilyen információs és elemző rendszerrel való munka során az egyik fontos feladat a kiindulási adatok gyűjtése, átalakítása és felhalmozása, amelyek alapján a banki részlegek tevékenységének elemzésére szolgáló módszerek alakulnak ki.

Bevételek és kiadások elemzése

Az elemzéshez elegendő adat áll rendelkezésre az egyenlegekről és a forgalomról a bevételi és kiadási számlákban. Ebben az esetben minden bevételi/kiadási számlán nyitott személyes számlához hozzá van rendelve egy részleg, amely ezen a számlán műveleteket végez. Egy részleg azonban nem mindig felel meg egy számlának, leggyakrabban több ilyen részleg is létezik. Ebben az esetben be kell állítani az ezzel a számlával dolgozó részlegek részvényeit annak érdekében, hogy a divízió nyereségének kiszámításakor az összeget tovább lehessen „felosztani” erről a számláról.

Természetesen nem minden banki részleg nyereséges. Így a szolgáltatási részlegek kategóriája, amelybe beletartozik például az informatikai részleg, nem hoz közvetlen nyereséget, sőt veszteséges. A bankok normális működése azonban a részlegek e kategóriája nélkül lehetetlen. Egy adott részleg költségeit fel kell osztani a profitcentrumok között.

Erre a célra többféle kritériumot (például a nyereséges üzletágak számát) használhat, a költségeket adott részesedések arányában oszthatja fel, vagy használhat bonyolultabb közvetett elosztási algoritmusokat.

Az általános banki kiadásokat is újra kell osztani a banki részlegek között, és csak ezután kell kiszámítani mindegyikük nyereségét.

A leírt módszertan értékelő jellegű, hiszen az összegek „könyvelési” kritériumainak kialakítását szubjektív tényezők befolyásolják. Ezenkívül nem használható a szolgáltatási részlegek teljesítményének értékelésére. Ez a módszertan azonban felhasználható a részlegek teljesítményének kezdeti értékelésére és a munkavállalók anyagi ösztönzési rendszerének kialakítására.

A banki részlegek hatékonyságának menedzselése sok bankban a pénzforgalmat irányító Treasury szolgálathoz tartozik. Ennek a szolgáltatásnak a feladatai közé tartozik a likviditás ellenőrzése, a devizapozíciók betartása és a hiányok kezelése, pl. eszközök és források egyenlege. A Kincstár szabályozza a működés jövedelmezőségét (az általános banki költségek bevétellel való fedezése szempontjából).

A modell használatakor a banknak lehetősége van a Treasury-t két pozícióból mérlegelni:

amikor a részleg nem profitközpont, hanem csak szabályozási funkciókat lát el;

amikor egy részleg profitközpontként működik, és a bank többi részlegével együtt a külső környezetben próbál pénzt keresni. (s45, 6)

A Kincstár mint monopol szolgáltatás modellje, amely szabályozza a vonzott és allokált források áramlását

Itt a Treasury olyan szolgáltatásként működik, amely szabályozza a vonzott és allokált források bankon belüli áramlását, pl. a kül- és belföldi piacokon minden művelet kizárólag ezen a szolgáltatáson keresztül történik.

Mivel ebben az esetben a Treasury egyfajta monopolista, nem lehet joga a bank más részlegeit a piacinál rosszabb körülmények közé hozni, pl. a piachoz „kapcsolatban” határozzák meg a transzferárakat. A Kincstár fő feladata ugyanakkor továbbra is a bank egészének likviditási állapotának figyelemmel kísérése, és az ezen divízió által elért összes nyereség az általános banki eredményben szerepel.

A kincstári nyereséget az erőforrások beszerzési és eladási árának különbségeként számítják ki. Ez a modell úgy működik, hogy nincs lehetőség arra, hogy a részlegeket vonzzák az erőforrások kívüli értékesítésére, illetve azok számára, akik elhelyezik őket, hogy külső piacokon vásároljanak erőforrásokat. Az egységek bevonásának és elhelyezésének nincs joga a Kincstári szolgáltatást megkerülve közvetlenül egymással együttműködni, vagy külső környezetben műveleteket végezni. (133., 11. o.)

Modell a Kincstár mint központi irányítóközpont hatékonyságának felmérésére

Ebben az esetben a Kincstár profitcentrumként működik, i.e. Fő feladata továbbra is a bank egésze likviditási helyzetének figyelemmel kísérése. A Kincstár ugyanakkor törekszik a költségek csökkentésére és a működése jövedelmezőségének növelésére.

A divíziók elhelyezése és bevonása a Kincstár megkerülésével külföldön működhet, vagy közvetlenül bonyolíthat ügyleteket egymás között.

A Treasury eltérő árat határozhat meg a bankon belüli és külső forrásból történő forrásvásárlásra, valamint az erőforrások bankon belüli kihelyezésére vagy külső ügyfelek részére történő értékesítésére.

Ha a belső szolgáltatások a Treasury-n keresztül működnek, a műveletenkénti kockázat csökken, mivel a kockázatok egy részét a Kincstár viseli. Ugyanakkor maga a Kincstár is érdekelt olyan transzferárak megállapításában, amelyek lehetővé teszik számára, hogy profitot termeljen, mivel a nyereség egy része ebben az esetben az alkalmazottak anyagi ösztönzésére irányul.

Ezen túlmenően, mind az egységek vonzása, mind elhelyezése – választási szabadsággal – nyereségre tehet szert mind a Treasuárral való együttműködésből, mind a külső forrásokból.

Az összes részleg fő célja továbbra is a hitelszervezet egészének nyeresége maradjon.

Az osztályok bevételeinek és kiadásainak elemzéséhez elegendő a személyes számlák egyenlegére és forgalmára vonatkozó információkat felhasználni kiindulási adatként. Ezen túlmenően az összegek „könyvelési” kritériumai szerint adatbevitelre és -szerkesztésre szolgáló űrlapok állnak rendelkezésre. A beépített jelentéskészítő lehetővé teszi a felhasználó számára, hogy a szükséges információk elemzésének eredményei alapján bármilyen bonyolultságú jelentést készítsen.

A rendszer erőteljes grafikus felülettel rendelkezik, amely lehetővé teszi az eredmények elérését grafikonok és különböző diagramok formájában.

A bonyolultabb elemzési modellek megvalósításához a forrásinformációk iránti igény is megnő. A banki divíziók teljesítményértékelésének feladata a vezetői számvitel szervezése keretében oldható meg, amely viszont mind a jelenlegi számviteli rendszerben, mind pedig analitikus alkalmazásban (divíziókon belül, termékeken, bevételfajtákon) fenntartható. / költségek). Ehhez információra van szükség az allokált és bevont források összegéről, a vonzás/elhelyezés feltételeiről és az aktuális kamatokról.

A fenti eszközök nemcsak az osztályok hatékonyságának felmérésével kapcsolatos problémák megoldását teszik lehetővé, hanem más, a bank működése során felmerülő problémákat is.Jelenleg Oroszországban a bankrendszer stabilitásának, megbízhatóságának, stabilitásának kérdései az egész és elemei – a bankok – egyre fontosabbá válnak.

A bank stabilitása alatt annak dinamikus állapotát kell érteni, amely megfelelő mértékű védelmet nyújt a külső és belső tényezők káros hatásaival szemben. Egy bank stabilitása progresszív mozgásának feltételének tekinthető. (s203.8)

A bankstabilitás típusait számos kritérium alapján lehet osztályozni, többek között természetük szerint (gazdasági, politikai, erkölcsi stabilitás); általános megítélése alapján (valós és képzeletbeli stabilitás); az ellátás időpontja szerint (hosszú és rövid távú stabilitás); az egyensúly természetéből adódóan (kiegyensúlyozott és instabil egyensúlyú); struktúra szerint (pénzügyi, szervezeti, személyi, működési, kereskedelmi fenntarthatóság); a követett politika szerint (állandó vagy gyakran változó fenntarthatóság az általános koncepció keretein belül); a bankok egységes fejlődésének pozíciójából (gyorsan fejlődő, egyenletesen fejlődő és egyenetlenül fejlődő stabilitás); a társadalmi hasznosság (társadalmilag hasznos és önző fenntarthatóság) pozíciójából.

Egy bank gazdasági stabilitását nagymértékben meghatározza tevékenységének pénzügyi eredménye, a bank által vállalt kockázatok mértéke, valamint likviditása és jövedelmezősége.

A likviditás (a latin liquidus szóból - folyékony, folyékony) szó szerint az anyagi javak és egyéb javak készpénzzé való egyszerűsítését, értékesítését, átalakítását jelenti. A banki likviditást gyakran úgy határozzák meg, mint a bank azon képességét, hogy ésszerű áron készpénzt vásároljon a központi banktól vagy a levelező bankoktól. A banki likviditás általában magában foglalja a likvid eszközök eladásának, a jegybanktól pénzeszközök vásárlásának lehetőségét, valamint részvények, kötvények, letéti és megtakarítási jegyek és egyéb adósságinstrumentumok kibocsátását.

A fizetőképesség fogalma valamivel tágabb: nemcsak és nem annyira azt jelenti, hogy az eszközöket gyorsan realizálhatóvá alakíthatja át, hanem azt is, hogy egy jogi személy vagy magánszemély képes időben és maradéktalanul teljesíteni kereskedelmi, hitel- vagy egyéb ügyletekből eredő fizetési kötelezettségeit. pénzbeli jellegű. A likviditás tehát a fizetőképesség szükséges és kötelező feltétele, amelynek betartásának ellenőrzését már nemcsak maga a jogi személy vagy magánszemély, hanem egy bizonyos külső felügyeleti és ellenőrző szerv is felvállalja.

A likviditás a kereskedelmi bank számára azt jelenti, hogy képes biztosítani kötelezettségei időben történő készpénzben történő teljesítését. A bank likviditását a mérleg eszközeinek és forrásainak egyenlege, az elhelyezett eszközök és a bank által vonzott kötelezettségek feltételei közötti megfelelés mértéke határozza meg.

A banki likviditási standardokat általában úgy határozzák meg, hogy a mérlegben szereplő eszközök különböző tételeinek a teljes összeghez vagy egyes kötelezettségtételekhez viszonyított arányát, vagy fordítva, a kötelezettségeket az eszközökhöz viszonyítva arányosan határozzák meg. A bank likviditása fizetőképességének alapja.

A fizetőképességet úgy értelmezik, mint a bank azon képességét, hogy kellő időben és maradéktalanul eleget tudjon tenni kötelezettségeinek (betétesekkel szemben betétfizetésért, részvényesekkel szemben osztalékfizetésért, állam felé adófizetésért, személyzet felé fizetésért munkabér).

A modern közgazdasági irodalom kétféle megközelítést ír le a likviditás jellemzésére. A likviditás felfogható „állományként” vagy „áramlásként”. Az állomány jellemzi egy bank likviditását egy adott időpontban, aktuális kötelezettségeinek teljesítési képességét, különösen a keresleti számlákon.

„Folytatásként” a likviditást egy bizonyos időszakra vagy a jövőre vonatkozóan értékelik. Ugyanakkor a likviditás „tartalék” felőli megközelítése igen szűkre szabott. Figyelembe kell venni, hogy amikor a likviditást „áramlásnak” tekintjük, fokozott figyelmet fordítanak a kevésbé likvid eszközök likvidebbekké történő áramlásának biztosítására, valamint a további források beáramlására, beleértve a kapott hiteleket is. Következésképpen nemcsak a likviditás értékelése – az „áramlás”, hanem a likviditás értékelése – az „előrejelzés” is a legnagyobb jelentőséggel bír.

Egy kereskedelmi bank teljes likviditásának értékeléséhez szisztematikusan figyelembe kell venni a stacionárius likviditást („tartalék”), az aktuális likviditást („flow”) és a hosszú távú likviditást („előrejelzés”).

Így a bank mérlegének likviditása magában foglalja a bank állapotának pillanatnyi értékelését egy adott időpontban, pl. A mérleg likviditása a bank likviditásának szerves része. Ugyanakkor a kereskedelmi bank mérlegének biztosítania kell az analitikus és szintetikus számviteli adatok a bank teljes likviditásának kiszámításához elfogadható formában történő bemutatását. Ha a második feltétel nem teljesül, akkor olyan helyzet állhat elő, amikor egy adott időpontra megfelelően likvid mérleggel rendelkező bank ennek ellenére teljesen vagy részben illikvid.

Egy kereskedelmi bank likviditását és fizetőképességét számos tényező befolyásolja, amelyek makro- és mikrogazdaságira oszthatók.

A bank likviditását és fizetőképességét meghatározó fő makrogazdasági tényezők közé tartozik például az ország geopolitikai és makrogazdasági helyzete, a banki tevékenység törvényi, jogi és jogi normáinak összessége, a bankrendszer szerkezete és stabilitása, az állam. a pénzpiac és az értékpapírpiac.

Mikroökonómiai tényezők is befolyásolják a kereskedelmi bank likviditását és fizetőképességét. A főbb ilyen tényezők közé tartozik a bank erőforrásbázisa, a befektetések minősége, a menedzsment szintje, a funkcionális struktúra és a bank tevékenységének motiváltsága.

Megjegyzendő, hogy ezek a tényezőcsoportok együttesen fejtik ki hatásukat, és a kapcsolat mind az egyes csoportokban, mind a csoportok között megfigyelhető.

A likviditás a bank tevékenységének legfontosabb minőségi jellemzője, amely jelzi annak megbízhatóságát, stabilitását és fenntarthatóságát. A likviditás biztosítása érdekében a banknak olyan mérlegszerkezetet kell kialakítania, amelyben az eszközök értékvesztés nélkül azonnal készpénzre válthatók a kötelezettségek követelésekor.

A likviditás szorosan összefügg a banki jövedelmezőséggel, de a legtöbb esetben a magas likviditás elérésének vágya ütközik a magasabb jövedelmezőség elérésének szükségességével. Egy kereskedelmi bank legracionálisabb politikája a likviditáskezelés területén a likviditás és a jövedelmezőség optimális kombinációjának biztosítása. Ezért a bank likviditásának, jövedelmezőségének és kockázati szintjének átfogó elemzését kell elvégezni.

Az elmúlt években jelentősen megnőtt a banki tevékenységgel kapcsolatos kockázat, ami a „kockázat – likviditás” problémáját helyezi a banki műveletek kezelésének középpontjába. A leggyakoribb pénzügyi kockázatok a hitelfelvevő fizetésképtelenségének kockázata, a hitelkockázat, a kamatlábkockázat, az árfolyamkockázat és a kiegyensúlyozatlan likviditási kockázat.

A kockázat folyamatosan kíséri a banki tevékenységet. A kockázatok a banki gyakorlatban a bank veszteségének veszélye (lehetősége) bizonyos események bekövetkeztekor.

A kockázatok lehetnek banki (belső) kockázatok, amelyek egy hitelintézet működésével kapcsolatosak, vagy külsőek vagy általánosak. A kockázatok leküzdésének vagy minimalizálásának legfontosabb módja azok szabályozása, pl. a bank likviditásának és fizetőképességének optimális arányának fenntartása – mint már említettük – eszközei és forrásai kezelése során. A magas szintű jövedelmezőség általában magas kockázatú műveletekhez kapcsolódik. A banki gyakorlatban kockázatos tranzakciók alatt vagy nagyon jövedelmező vagy nagyon veszteséges tranzakciókat értünk. Ezenkívül a kockázat mértékének növekedésével növekszik a lehető legnagyobb haszon elérésének potenciális valószínűsége. Az egyes műveletek kockázati fokát elemezve a bankok különféle technikákat alkalmaznak az esetleges veszteségek minimalizálása érdekében. Például a bankok konzorciumokat hoznak létre, ezáltal a kockázatokat a kapcsolatok több alanya között osztják el; a kockázatos műveletekből származó veszteségek fedezése az egyéb típusú műveletekből származó nyereség rovására; kockázati biztosítást kötni.

Az orosz kereskedelmi bankok likviditásának és fizetőképességének kezelésének fő módszere (belső és külső ellenőrzés szempontjából) az, hogy megfelelnek az Oroszországi Bank gazdasági normáinak. Jelenleg a bankrendszer fenntartható működésének gazdasági feltételeinek biztosítása érdekében az Oroszországi Bank a következő gazdasági normákat állapítja meg a kereskedelmi bankok tevékenységére vonatkozóan:

• - az újonnan alapított minimális jegyzett tőke és a meglévő bankok minimális saját tőke (tőke) összege;
• - tőkemegfelelési előírások;
• - likviditási standardok;
• - a kockázat maximális összege hitelfelvevőnként vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjánként;
• - a nagy hitelkockázatok maximális mértéke;
• - hitelezőnkénti (betétes) maximális kockázat;
• - a hitelintézet által a résztvevők (részvényesek, részvényesek) és bennfentesek számára nyújtott kölcsönök, garanciák és garanciák maximális összege;
• - a lakosságtól bevont pénzbeli hozzájárulások (betétek) maximális összege;
• - szabványok a hitelintézetek szavatolótőkéjének felhasználására más jogi személyek részvényeinek (részvényeinek) megszerzésére.

A likviditás és kezelésének elemzése egy kereskedelmi bankban a tevékenysége jövedelmezőségének elemzésével egyidejűleg történik.

A banki tevékenységek teljesítményének elemzése a bevételek és kiadások elemzésével kezdődik, és a nyereség tanulmányozásával zárul (76., 9.)