Novčane kazne za prijavu u god. Iznosi kazni za nepodnošenje poreznih izvješća. Kazna za nedostavljanje međuporeznih izvješća
Bilanca za 2016. godinu najvažniji je oblik godišnjeg izvješćivanja za sva društva. Ne propustite rok za predaju bilance u 2017. godini kako biste je imali vremena pravilno pripremiti. Uostalom, organizacije su ozbiljno kažnjene za kašnjenja i pogreške u izvješćima.
U ovom smo članku detaljno objasnili:
- O rokovima predaje bilance za 2016. poreznoj upravi,
- Koja će biti kazna za propuštanje roka?
- Koja izvješća je potrebno dostaviti uz bilancu za 2016.
Rokovi za podnošenje bilance za 2016. poreznoj upravi i Rosstatu
Rok za predaju bilance za 2016. poreznoj upravi I termin njegov prolazna statistika u 2017. godini podudarati se. Radi praktičnosti, sastavili smo malu tablicu:
Važno je znati: Ne morate podnositi međufinancijska izvješća, čak i ako ih održavate.
Također želimo skrenuti pozornost na one tvrtke za koje je uvedena obvezna revizija. Uz bilancu i druga izvješća za 2016., Rosstatu morate dostaviti revizorsko izvješće. Rok za dostavu revizorskog izvješća u 2017. godini je 10 radnih dana, počevši od narednog dana od datuma navedenog u ovom dokumentu, a najkasnije do 31. prosinca 2017. godine.
Koje tvrtke moraju proći zakonsku reviziju, pogledajte u članku “Standardna revizija: Kriteriji u 2017. godini”.
Tko i gdje podnosi bilancu za 2016. godinu?
Sve tvrtke dužne su voditi računovodstvene evidencije, bez obzira na porezni režim koji primjenjuju (klauzula 1, dio 1, članak 2, dio 1, članak 6 Zakona br. 402-FZ). Stoga sve komercijalne i neprofitne organizacije moraju podnijeti bilancu na vrijeme za 2016. godinu zajedno s drugim financijskim izvještajima. U nastavku ćemo opisati što je uključeno u godišnje financijske izvještaje za različite vrste poduzeća.
Sve tvrtke koje vode računovodstvo, sukladno st. 5 str. 23 Porezni zakon Ruske Federacije, dio 1, čl. 18 Zakona br. 402-FZ, dužni su podnijeti godišnju bilancu i druga izvješća:
- Saveznoj poreznoj službi;
- statističkim tijelima u mjestu registracije;
- vlasnicima poduzeća (osnivačima, dioničarima) na njihov zahtjev.
Tko ne predaje ravnotežu?
Individualni poduzetnici oslobađaju se podnošenja godišnje bilance i ostalih financijskih izvještaja za 2016. godinu.
U kojem obliku se predaju godišnji financijski izvještaji za 2016. godinu?
Prema nalogu Federalne porezne službe br. AS-7-6/711@ od 31. prosinca 2015., poduzeća mogu sama odlučiti hoće li godišnja izvješća za 2016. predati na papiru ili elektronički.
Novčane kazne za zakašnjelo podnošenje bilanci u 2017
Za zakašnjelo podnošenje bilance tvrtka će biti kažnjena, a iznos kazne ovisi o tome jeste li zakasnili s prijavom poreznoj upravi ili Rosstatu.
Propustili ste rok za podnošenje stanja saveznoj poreznoj službi
Pa ako ti Ne na vrijeme dostavio bilancu i druga financijska izvješća Saveznoj poreznoj službi, tada ćete prema stavku 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije biti kažnjeni novčano u iznosu od 200 rubalja za svaki zakašnjeli izvještajni dokument.
Ovdje vrijedi dati jedno pojašnjenje - financijska izvješća uključuju pet dokumenata: bilancu, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku, izvještaj o promjenama kapitala i objašnjenja, tako da maksimalna naknada za kašnjenje može biti 1000 rubalja.
Propustio rok za podnošenje bilance za 2016. Rosstatu
Ako ti u 2017. godini bilanca nije predana na vrijeme i ostalo izvješćivanje prema statističke vlasti, tada se tvrtka suočava s još većom novčanom kaznom, već u iznosu od 3.000 do 5.000 rubalja.
Istodobno, i porezna služba i Rosstat imaju pravo dodatno kazniti voditelja organizacije u iznosu od 300 do 500 rubalja (1. dio članka 15.6. Upravnog zakona).
Ruske tvrtke dužne su pravodobno i potpuno podnijeti državnim tijelima izvješća o rezultatima svojih aktivnosti (računovodstvo) i o plaćanju poreza (porez). Pravila i rokovi za podnošenje izvješća utvrđeni su Poreznim zakonom. Za nepodnošenje poreznih i računovodstvenih izvješća predviđena je odgovornost u obliku novčanih kazni.
Apsolutno sva poduzeća moraju voditi evidenciju o svojim aktivnostima i predati financijska izvješća za godinu do 31. ožujka. Organizacije također vode porezne evidencije kako bi utvrdile osnovicu za obračun poreza (na dobit, na imovinu itd.). Prijave podnose u propisanim rokovima.
Sve tvrtke uplaćuju doprinose u fondove (mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje) i podnose odgovarajuća izvješća koja odražavaju iznose namirenja.
Država provodi nadzor i propisuje odgovornost za neblagovremeno podnošenje računovodstvenih (i poreznih) izvješća. Odgovornost je predviđena Zakonom o upravnim prekršajima i Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Kazne za kasno prijavljivanje poreza
Kada organizacija odgodi podnošenje poreznih prijava, uključujući PDV, porez na dohodak za godinu, porez na imovinu za godinu, porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez, promet i porez na zemlju, predviđene su sankcije koje iznose 5% iznosa navedenog u deklaraciji koja nije podnesena na vrijeme. Naplaćuju se za svaki mjesec, čak i ako je nepotpun. Istodobno, kazne ne mogu biti manje od 1000 rubalja. i više od 30% iznosa u deklaraciji. Ako je deklaracija nula, tada se izriče minimalna novčana kazna - 1000 rubalja. Ako se ne podnesu predujmove, kazna je mnogo manja - samo 200 rubalja po dokumentu.
Za kasno podnošenje obrasca za obračun 6-NDFL izriče se novčana kazna od 1000 rubalja. Ako postoji kašnjenje u prijavljivanju RSV-1 mirovinskom fondu i zdravstvenom osiguranju, tada ćete biti podložni kazni od 5% iznosa koji se plaća za 3 mjeseca. Ako odugovlačite s obrascem SZV-M, bit ćete kažnjeni s 500 rubalja. za svaku osiguranu osobu.
Za prijavu Fondu socijalnog osiguranja naplaćuju se dvije kazne odjednom: 5% iznosa doprinosa u slučaju privremene nesposobnosti i 5% iznosa doprinosa za osiguranje od nezgode obračunanih za zadnja 3 mjeseca.
Opet, postoje ograničenja na kazne - ne više od 30% iznosa doprinosa i ne manje od 1000 rubalja.
Službenici odgovorni za podnošenje izvješća, prvenstveno upravitelj, također se kažnjavaju novčanom kaznom u iznosu od 300 do 500 rubalja. Kolika je kazna za kašnjenje u plaćanju duga, pročitajte u nastavku.
Kazna za kasno podnošenje bilance Saveznoj poreznoj službi
Sve tvrtke, bez obzira na porezni sustav (OSNO, USN, UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez) dužne su voditi računovodstvene evidencije i podnijeti završna izvješća za godinu poreznoj upravi i Rosstatu do 31. ožujka sljedeće godine. Neke tvrtke vode mjesečna i tromjesečna izvješća; ne moraju se podnositi tim tijelima. Također je potrebno podnijeti izvješće o reviziji statističkim tijelima ako je tvrtka to dužna učiniti.
Kada zadnji dan isporuke pada vikend ili praznik, krajnjim danom isporuke smatra se sljedeći radni dan. Izvješće se može podnijeti na različite načine, uključujući na papiru izravno poreznim vlastima ili Rosstatu, na drugoj kopiji se pravi potvrda o primitku ili se može poslati poštom u vrijednom pismu s popisom ulaganja, zatim datumom podnošenje će biti datum otpreme. Moguće ga je poslati elektroničkim putem posebnim komunikacijskim kanalima.
Ako iz nekog razloga tvrtka ne podnese financijska izvješća na vrijeme, tada je predviđena administrativna odgovornost. Štoviše, novčana kazna za nedostavljanje bilance izriče se i samoj organizaciji i službeniku odgovornom za vođenje evidencije. Čak i ako tvrtka ne obavlja nikakve aktivnosti, svejedno je potrebno dostaviti izvješća (nula).
U 2016. kazna za financijsko izvješćivanje je sljedeća:
U ovom slučaju, novčana kazna za zakašnjelo podnošenje stanja Federalnoj poreznoj službi utvrđuje se za svaki nedostavljeni dokument. Na primjer, novčana kazna za nepostavljenu bilancu za 2015. bit će 800 rubalja ako nisu dostavljena 4 obrasca (bilansa, OFR, izvještaj o promjenama kapitala, izvještaj o novčanom tijeku).
Priprema izvješća o održavanju računovodstvenih dokumenata za poreznu upravu mora se odvijati u skladu s važećim zakonodavstvom. Za svako kršenje utvrđenih pravila predviđeno je upozorenje ili novčana kazna za voditelje organizacija. Ovisno o stupnju kršenja zakona, novčana kazna za zakašnjelo podnošenje izvješća može značajno varirati.
Izricanje novčane kazne
Prema članku 34.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, Ministarstvo financija Ruske Federacije daje pisana objašnjenja poreznim tijelima, poreznim obveznicima, odgovornim sudionicima u konsolidiranoj skupini poreznih obveznika, obveznicima naknada, obveznicima osiguranja i poreznim agentima. o primjeni zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama.
Obrazac za obračun i potpuni postupak popunjavanja dokumenta obično odobrava tijelo koje vrši nadzor nad plaćanjem svih premija osiguranja, nužno u dogovoru sa saveznim izvršnim tijelom koje obavlja poslove pravnog uređenja u socijalnom osiguranju.
Kada platitelji daju nepouzdane ili nepotpune pojedinačne računovodstvene podatke o svim osiguranicima u obrascu dokumenta RSV-1 Mirovinski fond Ruske Federacije, u cijelosti se primjenjuje članak 17. važećeg Saveznog zakona br. 27-FZ. Naplata punog iznosa kazne za nedostavljanje računovodstvenih izvješća poreznoj upravi, zajedno s utvrđivanjem nepotpunosti i nepouzdanosti podataka, mora se provesti na sudski način.
Osim toga, važeći zakon uređuje odgovornost poreznih tijela u skladu s člankom 35. „Porezna i carinska tijela odgovorna su za gubitke nanesene poreznim obveznicima, obveznicima naknada, obveznicima osiguranja i poreznim agentima kao rezultat njihovih nezakonitih radnji (odluka) ili nedjelovanje, kao i nezakonite radnje (odluke) ili nedjelovanje službenika i drugih zaposlenika ovih tijela u obavljanju njihovih službenih dužnosti (kako je izmijenjeno i dopunjeno saveznim zakonima od 27. srpnja 2006. N 137-FZ, od 3. srpnja 2016. N 243 -FZ).”
Novi obrazac za podnošenje izvješća
Kao rezultat prijenosa upravljanja premijama osiguranja od 1. siječnja 2017. s Mirovinskog fonda Ruske Federacije na Saveznu poreznu službu, promijenjen je utvrđeni oblik obračuna za sve premije osiguranja. Za sva izvještajna razdoblja u 2018. svaki osiguranik će morati dostaviti podatke o premijama osiguranja umjesto obrasca PFR RSV-1, koristeći obrazac KND 1151111. Ovaj obrazac za izračun odobren je službenom naredbom Federalne porezne službe Rusije od listopada 10, 2016 broj MMV-7-11/551.
Obračun za 2016., kao i druga razdoblja koja su završila prije 01.01.2017., morat će se podnijeti na stari način teritorijalnom tijelu mirovinskog fonda Ruske Federacije, a ne poreznoj upravi, i prema na iste oblike.
Rokovi za dostavu izvješća
Svaki osiguranik mora podnijeti novi izračun premija osiguranja u novom roku: najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog razdoblja (prema klauzuli 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama i dopunama, važeći od 1.1.2017.).
Obračun se mora dostaviti poreznoj inspekciji na mjestu organizacije, kao i na mjestu brojnih zasebnih odjela koji izdaju plaćanja pojedincima. Samostalni poduzetnici koji su vršili isplate fizičkim osobama Obračun moraju dostaviti u mjestu prebivališta.
Iznos novčane kazne za nepodnošenje izvješća
Nepodnošenje izvješća ili netočno navođenje svih podataka u njemu predviđa određenu odgovornost za rukovoditelje poduzeća. Dopisom Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 25. lipnja 2014. N NP-30-26/7951 dane su upute da se preporuča da obveznici utvrđenih premija osiguranja, ako se utvrde pogreške, nepotpunost odraza nekih informacija ili činjenica njihovog neodražavanja, kao i nepouzdanih podataka u dostavljenim izvješćima, bolje je prikazati sve podatke u retku 120. ili odjeljku 4. Izračuna (prema obrascu RSV-1 Mirovinski fond).
Od 2017. porezna tijela moraju nadzirati podnošenje izvješća RSV-1. Sukladno tome, poreznici će naplatiti kazne za dokumente koji nisu dostavljeni na vrijeme. Stoga je odgovornost za nepodnošenje izvješća poreznim inspekcijama propisana Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama i dopunama, na snazi od 01.01.2017.). Kolika je kazna za nepodnošenje izvješća RSV-1 poreznoj u 2018. sada možete saznati u poreznoj upravi. Novčana kazna za zakašnjelo podnošenje izvješća Mirovinskom fondu određena je u iznosu od 5% iznosa doprinosa koji se plaćaju, a koji je obračunat za 3 mjeseca izvještajnog razdoblja (članak 17. Zakona od 1. travnja 1996. N 27- FZ).
Kazna za nepodnošenje nula RSV-1
Uz novčane kazne za nepodnošenje izvješća mirovinskom fondu prema utvrđenom Zakonu o “osiguranju”, svaki čelnik osigurane organizacije može biti prisiljen platiti određenu kaznu za nepodnošenje izvješća poreznoj upravi. Kazna je 300-500 rubalja. (2. dio članka 15.33 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Važna napomena je da poduzetnici ne podliježu takvoj kazni za nedostavljanje izvješća RSV-1.
Zato mogu postojati samo dvije kazne za nedostavljanje izvješća Mirovinskom zavodu. Štoviše, druga novčana kazna za nepodnošenje izvješća Mirovinskom fondu može se naplatiti samo od upravitelja, i to na temelju Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Novčanu kaznu za nepodnošenje nultih izvješća Saveznoj poreznoj službi određuju izravno porezna tijela koja nadziru podnošenje izvješća. Da li trebate platiti izrečenu kaznu, možete se uvjeriti uz stručne savjete odvjetnika koji mogu pružiti pomoć svakoj stranki.
Kasno podnošenje izvješća
Prijava za bilo koji porez nije podnesena na vrijeme - 5% poreza koji nije plaćen na vrijeme, plaća se prema prijavi, za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. Maksimalna kazna je 30% poreza koji nije plaćen na vrijeme, a minimalna je 1000 rubalja. klauzula 1 čl. 119 Porezni zakon Ruske Federacije.
Nepodnošenje nulte prijave za bilo koji porez na vrijeme - 1.000 RUB. klauzula 1 čl. 119 Porezni zakon Ruske Federacije.
Prijava poreza na dohodak za izvještajno razdoblje ili obračun predujma poreza na imovinu nije dostavljen na vrijeme - 200 rubalja. klauzula 1 čl. 126 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 22. kolovoza 2014. N SA-4-7/16692.
Plaćanje premija osiguranja koje nije podneseno na vrijeme - 5% premije koje se plaćaju prema obračunu za posljednja tri mjeseca, a nisu plaćene na vrijeme, za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. Maksimalna kazna je 30% doprinosa koji nisu plaćeni na vrijeme, a minimalna je 1000 rubalja. klauzula 1 čl. 119 Porezni zakon Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 09.11.2017 N GD-4-11/22730@.
klauzula 1.2 čl. 126 Porezni zakon Ruske Federacije.
Neplaćanje poreza i premija osiguranja- 20% neplaćenog iznosa zbog podcjenjivanja osnovice ili druge pogreške u izračunu. Za namjerno neplaćanje - 40% Umjetnost. 122 Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 26.29 Zakona br. 125-FZ.
Neće biti kazne za neplaćanje akontacija ili zakašnjelo plaćanje poreza ispravno obračunatog u prijavi. Dopisi Ministarstva financija od 24.05.2017 N 03-02-07/1/31912, Federalne porezne službe od 07.09.2018 N SA-4-7/17429.
Primjer. Kazna za neplaćanje PDV-a
Organizacija je nepravilno primijenila odbitke. Savezna porezna služba odredila je dodatni PDV od 800.000 rubalja.
Kazna - 160.000 rubalja. (800 000 RUB x 20%).
Primjer. Kazna za neplaćanje poreza na dohodak
Organizacija je podcijenila porez za godinu za 114.000 rubalja. i predujam za 1. kvartal od 76 000 rubalja.
Kazna će se naplatiti samo za neplaćanje poreza - 22.800 rubalja. (114 000 RUB x 20%).
Kazne za poreznog agenta za porez na dohodak
Neodržavanje, neplaćanje, nepravovremeni prijenos poreza na dohodak - 20% neplaćenog iznosa Umjetnost. 123 Porezni zakon Ruske Federacije.
6-NDFL nije dostavljen na vrijeme - 1.000 rubalja. za svaki puni i djelomični mjesec kašnjenja klauzula 1.2 čl. 126 Porezni zakon Ruske Federacije.
2. porez na dohodak nije podnesen na vrijeme - 200 rubalja. za svaku zakašnjelu potvrdu klauzula 1 čl. 126 Porezni zakon Ruske Federacije.
Pogreške u 6-NDFL ili 2-NDFL - 500 rubalja.
Kazna za zakašnjelo podnošenje prijave na temelju rezultata poreznog razdoblja iznosi 5% iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme, koji podliježe plaćanju u skladu s ovom izjavom, za svaki mjesec kašnjenja (pun ili nepotpun). Maksimalni iznos novčane kazne za nepodnošenje deklaracije određen je kao 30% navedenog iznosa, a minimalni je 1000 rubalja. i ne ovisi o neplaćenom iznosu poreza (klauzula 1, članak 119 Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, ako porezni obveznik koji kasni s podnošenjem izvješća nema poreznih dugovanja ili iznosa poreza prema relevantnoj prijavi, tada nije oslobođen odgovornosti i mora platiti kaznu od 1.000 rubalja. (Članak 18 Odluke Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. N 57, Dopis Ministarstva financija Rusije od 14. kolovoza 2015. N 03-02-08/47033).
Slična se shema koristi za određivanje iznosa kazne za nepodnošenje plaćanja premije osiguranja na vrijeme. Visina kazne iznosit će 5% od iznosa neplaćenih doprinosa koji se plaćaju na temelju obračuna za posljednja 3 mjeseca, za svaki mjesec kašnjenja (puno ili nepotpuno). U tom slučaju iznos novčane kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa, a minimum je 1000 rubalja. (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Izvještavanje na temelju rezultata izvještajnog razdoblja
Za neke poreze organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju podnijeti izvještaj ne samo na kraju poreznog razdoblja, već i nakon svakog izvještajnog razdoblja. Na primjer, podnesite prijavu poreza na dobit kvartalno ili mjesečno (klauzula 1, članak 289 Poreznog zakona Ruske Federacije). Postoji li kazna za zakašnjelo podnošenje porezne prijave za izvještajno razdoblje?
Plenum Vrhovnog suda je odgovorio da ne. Uostalom, ako se takva porezna prijava (obračun) ne podnese, porezni obveznik može podplatiti samo predujam poreza, a ne i sam porez. Stoga čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije ne bi se trebao primjenjivati u takvoj situaciji (članak 17 Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. N 57, Pismo Federalne porezne službe od 22. kolovoza 2014. N SA-4-7/16692).
Posljedično, porezni obveznik može biti pozvan na odgovornost samo ako nije podnio dokument predviđen Poreznim zakonom Ruske Federacije. A kazna će biti 200 rubalja. (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Novčane kazne za nepodnošenje drugih izvješća poreznim vlastima
Osim odgovornosti za zakašnjelo podnošenje porezne prijave, Porezni zakon Ruske Federacije predviđa novčane kazne za nepodnošenje drugih poreznih dokumenata.
Dakle, za kasno podnošenje obrazaca 2-NDFL, porezne vlasti moći će naplatiti kaznu od 200 rubalja od organizacije ili pojedinačnog poduzetnika. za svaku potvrdu koja nije dostavljena na vrijeme (1. stavak članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). A u odnosu na 6-porez na dohodak - kazna će biti 1000 rubalja. za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja (
