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Nouveaux documents
Événements

Reportage

Les employés de l'administration fiscale ont été récompensés
Sur la remise des récompenses d'État de la Fédération de Russie à la direction du bureau central du Service fédéral des impôts de Russie et des autorités fiscales territoriales - dans le rapport de notre correspondante Anastasia Artemenko.

Veille législative

E.A. SILENCE
Code général des impôts - 2008 : encyclopédie des modifications
Le 1er janvier 2008, de nouvelles normes du Code des impôts sont entrées en vigueur. L'examen vous aidera à suivre les changements les plus importants et à les appliquer dans la pratique.

Première main

GÉORGIE. Souvorov
« Travailler avec les contribuables a toujours été et sera une priorité pour le fisc »
Entretien avec le chef de l'Inspection interrégionale du Service fédéral des impôts de Russie pour le district central.

L'ADMINISTRATION DES IMPÔTS

Veille législative

Ce qui a changé dans la législation fiscale
À la fin de l'année, le président de la Fédération de Russie a signé sept lois fédérales modifiant la deuxième partie du code fiscal. Toutes les innovations sont résumées dans le tableau.

impôt sur le revenu

KV NOVOSELOV
Impôt sur le revenu : constituant l'assiette fiscale pour 2007
Nous parlons des particularités du calcul de l'impôt sur le revenu sur la base des résultats de 2007, liées à l'entrée en vigueur des modifications du Code des impôts. Analysons les dernières recommandations de la direction financière.

D.Yu. EJEK
Comptabilisation des travaux en cours lors de l'exécution de travaux ou de la prestation de services
Nous poursuivons l'analyse de la procédure d'évaluation des travaux en cours lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Il s'agira de la comptabilisation fiscale des commandes non terminées par les entrepreneurs.

taxe sur la valeur ajoutée

N.S. CHAMKINE
Calcul et paiement de la TVA : questions du séminaire édition
Vous apprendrez de première main comment calculer la TVA et appliquer une déduction fiscale lors de la réception de diverses remises, primes et primes, ainsi que lorsque des biens excédentaires sont trouvés.

Impôt social unifié

LA. SHILOVA
Audit sur place des rapports sur l'UST et les contributions à la Caisse de retraite
Les spécificités du contrôle interne des rapports sur l'UST et les contributions à la Caisse de retraite dans le cadre des modifications apportées à la législation fiscale depuis 2007 et des clarifications de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie.

Fiscalité des petites entreprises

EUX. ANDREEV
Déclaration sur la taxe professionnelle sur les jeux de hasard pour décembre 2007
Nous vous rappelons l'algorithme pour remplir la déclaration de revenus de la taxe sur les jeux d'argent et comprenons l'exemple de calcul de la taxe sur divers objets du jeu d'argent.

Nous calculons et payons l'UTII
I.M. répond aux questions des lecteurs de la revue. Andreev, Département de l'administration de l'impôt sur le revenu du Service fédéral des impôts de Russie.

Impôts sur les ressources et impôts fonciers

I.V. ARTEL
Taxe de transport : l'entreprise remplit une déclaration pour 2007
Au 1er février 2008, les contribuables de la taxe de transport doivent déclarer pour 2007. Qui dépose la déclaration de revenus ? Comment calculer la taxe et remplir le formulaire de déclaration ? Nous disons.

Dégrèvement de la taxe foncière
N.V. répond aux questions. Golubeva, Département de l'organisation de l'analyse intrasystème et de l'administration des impôts sur les ressources et sur la propriété du Service fédéral des impôts de Russie.

NV GOLUBEV
Remplir la déclaration de taxe foncière
Comment remplir une déclaration d'impôt foncier à jour si l'organisme possède plusieurs parcelles dans différentes communes ?

Avantages du MET pour la production d'hydrocarbures
M.M. répond aux questions des lecteurs du magazine. Yumaev, Département de l'organisation de l'analyse intrasystème et de l'administration des impôts sur les ressources et sur la propriété du Service fédéral des impôts de Russie.

Contrôle fiscal / Questions - réponses

Contrôles et déclarations fiscales : recommandations pratiques
S.A. répond aux questions. Tarakanov, Département de contrôle du Service fédéral des impôts de Russie.

Réglementation comptable

O.P. GLEBOV
Politique comptable fiscale pour 2008
Le matériel présenté aidera le comptable à mettre à jour la politique comptable à des fins fiscales pour 2008. L'article énumère les méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu et de la TVA, qui doivent être enregistrées dans la politique comptable.

COMPTABILITÉ

Méthodologie comptable

O.A. KURBANGALEEVA
Méthode comptable pour 2008 à des fins comptables
Si la législation comptable change, il est nécessaire non seulement d'ajuster la politique comptable de l'organisation, mais également d'évaluer les conséquences de ces modifications et de les refléter également dans les états financiers. L'article sera particulièrement pertinent pour ceux qui, avant 2008, estimaient le MPZ en utilisant la méthode LIFO.

O.P. GLEBOV
Comment organiser une comptabilité séparée à des fins de TVA
Une comptabilité séparée des opérations exonérées de TVA et taxées à des taux différents peut être tenue sur des comptes comptables. Parlons de la façon de procéder avec des exemples spécifiques.

Paiements sociaux

N.N. YERMOLAEV
Nous rendons compte à la FSS de Russie pour 2007
Le formulaire de déclaration 4-FSS de la Fédération de Russie en 2007 a changé plusieurs fois. Par ailleurs, le montant d'une des prestations sociales a également changé. Nous tenons compte de ces innovations lors de la préparation de notre rapport annuel.

L. M. NOVITSKAYA
Quels avantages pour la grossesse et l'accouchement doivent être recalculés
Fin 2007, la loi fédérale n ° 266-FZ du 23 novembre 2007 est entrée en vigueur, selon laquelle, à partir du 1er septembre 2007, le montant maximum des prestations de maternité est de 23 400 roubles. Lisez ce que les comptables doivent faire à propos de ces changements.

Droit du travail

N.Z. KOVIAZINA
Nous appliquons les nouvelles dispositions du Code du travail de la Fédération de Russie sur les salaires : hotline
Nous publions des réponses aux questions des lecteurs concernant le calcul des gains moyens, ainsi que la fourniture de garanties et d'indemnisations aux employés dans diverses situations.

Des collègues conseillent

MME. POLYAKOVA
Nous résolvons les problèmes en tenant compte des immobilisations
Les participants à la conférence Internet gagnent deux fois : d'abord, ils reçoivent une consultation en ligne d'un expert, puis ils lisent la réponse d'un expert dans un journal, mis à jour à la date de publication.

G. M. ZHURAVEL
Sur la philosophie de vie, l'ambiance de travail et le paiement des impôts
La rubrique « Collègues conseillent » est déjà devenue traditionnelle. Mais la publication que nous portons à votre attention aujourd'hui n'est pas tout à fait ordinaire. Parlons de son importance pour le développement des affaires ... gratitude.

ANNUAIRE

Formes de documents

I.V. ARTEL
Déclaration fiscale unifiée (simplifiée)
Dans quels cas un contribuable peut-il déclarer pour l'année 2007 sur une déclaration de revenus simplifiée ? Quelle est la procédure pour le remplir ?

Sur une note

N.P. ÉPIKHINE
Compilation d'une nouvelle forme de rapport sur les étrangers
Un formulaire d'information sur l'emploi des étrangers arrivés en Russie d'une manière nécessitant un visa a été approuvé. Pour savoir comment le remplir, lisez l'article.

Rapport annuel -- 2007 Dates clés

Calendrier de production

Calendrier de production pour 2008

calendrier fiscal

Calendrier fiscal des sociétés de février 2008

Des taux de change

Taux de change fixés par la Banque centrale de la Fédération de Russie

Le journal est l'édition imprimée officielle du Service fédéral des impôts de Russie. Chaque matériel, avant d'entrer dans les pages du magazine, est examiné par des experts du ministère des Impôts. Ainsi, le lecteur reçoit des informations précises et fiables sur toutes les grandes questions fiscales et est pleinement assuré contre les erreurs professionnelles.

"Courrier fiscal russe"- une publication faisant autorité qui publie de nombreuses informations exclusives ; des articles informatifs, dont les auteurs sont souvent des spécialistes des services compétents du Service fédéral des impôts de Russie; commentaires des développeurs de documents normatifs.

Le magazine aide les comptables d'entreprise avec de précieux conseils pratiques, comble le manque de données nécessaires sur la fiscalité. Sur les pages de la publication "Courrier fiscal russe" toujours uniquement les informations demandées et pertinentes.

Actualité à la Une

Publications de documents normatifs dans le domaine de la fiscalité.
Modifications de la législation fiscale et du Code du travail.
Discussion des projets de lois fédérales.

L'administration des impôts

Couverture des problèmes les plus urgents du système fiscal.
La procédure de calcul des taxes et des frais.
Consultations d'éminents experts du ministère russe des impôts et des meilleurs auditeurs du pays.
Questions d'enregistrement et de comptabilité des contribuables.
Réponses aux questions des lecteurs.

club des impôts

Analyse et analyse de situations problématiques et controversées.

Comptabilité

Préparation des documents primaires et des formulaires de déclaration fiscale.
Discussion sur les problèmes les plus courants qui surviennent dans le travail quotidien d'un comptable.

Annuaire

Examen des amendements aux lois fédérales.
Calendrier fiscal de l'organisation.
Des taux de change.

Recommandations de revues "Courrier fiscal russe" informer en temps opportun le lecteur des exigences du Service fédéral des impôts de Russie pour le calcul des impôts et remplir les déclarations de revenus, aider à éviter les litiges avec les autorités fiscales. Les matériaux de la publication sont accompagnés d'écritures comptables, d'exemples, de références à la législation en vigueur.

Comité éditorial "Courrier fiscal russe" organise régulièrement des séminaires et des tables rondes, organise des «lignes directes», donnant à ses lecteurs la possibilité de communiquer directement avec les principaux spécialistes du Service fédéral des impôts de Russie.

Magazine "Bulletin fiscal russe" créée en 1998 par la société d'édition et de conseil Status-Kvo 97 conjointement avec le Service fédéral des impôts de Russie. Rédacteur en chef A.Yu.Sizov. Publié 2 fois par mois.

La Fédération de Russie a adhéré à la Convention de l'Organisation internationale du travail sur les congés payés. Nina Zaurbekovna Kovyazina, directrice adjointe du Département des salaires, de la sécurité au travail et du développement social du ministère russe de la Santé et du Développement social, a évoqué les conséquences que cela entraînera pour les travailleurs et les employeurs russes dans les pages du magazine.

Lors de la compilation des états financiers en 2008, il est nécessaire de prendre en compte les nombreux changements qui sont apparus dans la comptabilité cette année. Parmi eux se trouve la nouvelle édition du PBU 3/2006. À quoi dois-je faire attention lors de l'application des règles de cette norme comptable à partir de 2008 ?

8200

De nombreuses organisations en cours d'activités financières et économiques ont des situations où elles sont obligées de défendre leurs intérêts devant les tribunaux. Les entreprises partenaires, les particuliers et les organismes gouvernementaux peuvent agir en tant que défendeurs. Mais dans tous les cas, l'organisation a des dépenses associées au litige : le coût du paiement des frais de l'État, l'embauche d'avocats, etc. L'article explique comment comptabiliser correctement ces dépenses aux fins de l'impôt sur les bénéfices.

39852

A partir de 2006, les comptables devront indiquer de nouveaux codes de nomenclature budgétaire pour certains impôts sur leurs fiches de paie. Les modifications correspondantes de la loi fédérale « sur la classification budgétaire de la Fédération de Russie » et du code budgétaire de la Fédération de Russie ont été introduites par la loi fédérale n° 176-FZ du 22 décembre 2005. Pour la commodité des contribuables, nous avons résumé tous les changements dans deux tableaux.

15451

Le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie établit la responsabilité pour les erreurs de déclaration et sa soumission tardive, les violations des règles d'enregistrement fiscal. De plus, les amendes pour de telles violations menacent non seulement les organisations, mais aussi les comptables.

18214

Dans l'un des numéros précédents du magazine, nous avons expliqué comment les différences de montant résultant de contrats en unités monétaires conventionnelles sont calculées et reflétées dans la comptabilité si le paiement intervient après l'expédition des biens (travaux, services). Voyons maintenant s'il y a des différences de somme si l'acheteur transfère le prépaiement total ou partiel des biens (travaux, services) au fournisseur.

1528

Services liés à l'octroi d'un prêt (préparation de documents pour le traitement initial d'un prêt, collecte de documents, préparation de conclusions pour l'octroi d'un prêt, préparation de contrats et de documents de sécurité, modification des conditions initiales d'un contrat de prêt et d'un crédit ligne) ne figurent pas sur la liste des services bancaires exonérés de TVA . Ils sont soumis à cette taxe dans l'ordre général. Ceci est mentionné dans. En outre, la lettre rappelle que les fonds reçus par les banques des clients pour violation des conditions de paiement pour la location de coffres-forts sont liés au paiement de ces services et incluent l'assiette TVA.

558

Les organisations et les entrepreneurs qui reçoivent des licences uniques enregistrées pour l'utilisation d'objets fauniques pour la vente ultérieure aux citoyens sont tenus de payer une redevance pour l'utilisation de ces objets. Cette redevance est payée par les organisations et les entrepreneurs lors de l'obtention des licences. Cette conclusion a été tirée par le ministère des Finances de la Russie dans une lettre datée du 17/12/2004 n° 03-07-03-02/18. Cette lettre a été portée à l'attention des autorités fiscales par le Service fédéral des impôts de Russie. Des informations sur les licences obtenues, ainsi que sur le montant de la redevance due et effectivement payée, ces organisations et entrepreneurs doivent soumettre à l'administration fiscale au plus tard 10 jours à compter de la date de leur réception. Le formulaire et la procédure pour remplir ces informations ont été approuvés par arrêté du Ministère des impôts et taxes de Russie du 5 avril 2004 n ° SAE-3-21 / 261. Il ressort également de la lettre que, éventuellement, le chapitre 25.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie sera modifié, selon lequel seules les personnes qui reçoivent des licences nominatives à usage unique seront reconnues comme payeurs de la redevance. Les organisations qui obtiennent des licences pour les revendre ne paieront pas de frais.

1576

Le Service fédéral des impôts de Russie, dans une lettre datée du 29 juin 2005 n ° 04-1-03 / 462, a expliqué la procédure d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les indemnités versées aux forces de l'ordre et aux membres de leur famille. Selon la lettre, le coût des bons pour les enfants d'âge scolaire (jusqu'à 15 ans inclus) dans l'organisation de loisirs et de loisirs pour les enfants n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'exonération fiscale s'applique également à la compensation monétaire, qui est versée pour le repos aux employés licenciés des organes des affaires intérieures de la Fédération de Russie ayant droit à une pension. Dans ce cas, l'indemnisation ne doit pas dépasser 600 roubles. par employé et 300 roubles. pour le conjoint et pour chaque enfant mineur vivant avec lui.

1874

Les collectivités et les citoyens ne sont pas reconnus comme redevables de la taxe foncière au titre des terrains dont ils disposent en libre usage ou qui leur sont cédés dans le cadre d'un contrat de bail. Le Ministère des Finances de Russie le rappelle dans une lettre du 27 mai 2005 n° 03-06-02-04/34. En outre, la lettre indique que l'acheteur transfère la propriété de la partie du terrain occupée par un bien immobilier et nécessaire à son utilisation, si le contrat ne précise pas le droit au terrain correspondant transféré à l'acheteur du bien immobilier. domaine.

1581

Les contribuables qui concluent un contrat de bail foncier seront intéressés par la lettre du ministère des Finances de Russie du 19 juillet 2005 n ° 03-03-04/1/89. Elle précise la procédure de comptabilisation des charges liées à la conclusion de tels contrats. Les contribuables peuvent prendre en compte dans le cadre d'autres dépenses lors du calcul de l'assiette de l'impôt sur le revenu les coûts de préparation d'un plan de gestion des terres pour les limites d'un terrain, l'obtention de documents RTC, le paiement d'une taxe d'État pour l'enregistrement d'un contrat de location auprès d'un juge institution. Le contribuable peut prendre en compte ces dépenses si elles répondent aux critères établis par le paragraphe 1 de l'article 252 du code. Les contribuables qui déterminent les revenus et les dépenses sur la base de la comptabilité d'exercice attribuent ces dépenses aux dépenses indirectes et peuvent les attribuer intégralement aux dépenses de la période de déclaration (fiscale) en cours.

1636

Depuis le 1er août 2005, un employeur ne peut céder et payer une assurance maladie que sur la base d'un nouveau type de certificats d'invalidité (vert). Les hôpitaux à l'ancienne (en bleu) sont acceptés s'ils sont ouverts au plus tard le 31 juillet 2005. La FSS de Russie en informe dans une lettre du 12 juillet 2005 n° 02-08/11-6242. Rappelons que les formulaires de congé de maladie à l'ancienne ont été retirés de la circulation conformément à l'arrêté du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 06/06/2005 n ° 384. Si l'employé a néanmoins reçu l'ancien formulaire après Le 31 juillet, il doit être remplacé. Au lieu de cela, un duplicata du nouveau formulaire du certificat d'invalidité est délivré. La décision de délivrer un duplicata est prise par la commission médicale de l'organisation médicale s'il existe une attestation du lieu de travail attestant que l'indemnité de cette feuille n'a pas été payée. Ces précisions sont données dans la lettre complémentaire de la FSS de Russie du 20 juillet 2005 n° 02-18/11-6502.

1790

Le ministère des Finances de la Russie, dans une lettre du 18 juillet 2005 n ° 03-11-04 / 2/26, a expliqué la procédure à suivre pour remplir la ligne 030 de la déclaration d'un impôt unique payé dans le cadre de l'application de la système simplifié. La lettre précise que les contribuables qui déterminent l'objet de l'imposition selon la méthode des « revenus moins les dépenses » doivent payer l'impôt minimum. Ce dernier est payé si le montant de l'impôt unique calculé de manière générale à la fin de l'année est inférieur au montant de l'impôt minimum. La différence entre le montant de l'impôt minimum acquitté et le montant de l'impôt calculé selon la procédure générale est portée au code ligne 030 de la déclaration fiscale unique.

828

Le commerce de détail de voitures particulières n'est pas soumis à un impôt unique sur le revenu fictif. Dans le même temps, l'activité de vente de camions au comptant est transférée au paiement d'UTII. Ceci est indiqué dans la lettre du ministère des Finances de Russie du 21 juillet 2005 n ° 03-11-04 / 3/32.

La lettre indique également que les activités des organisations fournissant des services pour l'installation d'alarmes, d'ailes, d'anticorrosion, etc., selon le ministère, concernent la préparation avant vente des voitures. La préparation avant la vente selon le classificateur panrusse des activités économiques, des produits et des services OK 004-93 fait référence aux services d'entretien et de réparation des véhicules soumis à l'UTII.

748

Le ministère des Finances de la Russie a publié une lettre datée du 18 juillet 2005 n ° 03-05-01-04/238, dans laquelle il expliquait la procédure d'imposition des revenus des citoyens provenant d'opérations avec des effets bancaires. Comme il ressort du document, lors de l'exécution d'opérations d'achat et de vente de titres, y compris de lettres de change, seuls les organismes qui agissent en tant qu'intermédiaires dans les relations avec le contribuable sont reconnus comme mandataires fiscaux. Ce sont des courtiers, des fiduciaires, des engageants ou des agents. Ainsi, une banque qui achète ses propres effets à un citoyen n'est pas reconnue comme agent des impôts.

Cette règle s'applique également aux transactions dans lesquelles le citoyen n'est pas le premier porteur de l'effet. Par conséquent, l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant de la vente de billets de banque incombe au contribuable.

En outre, la lettre note qu'une facture bancaire peut être à la base d'un prêt reçu par une banque d'un citoyen. Dans ce cas, le paiement de la facture signifie essentiellement le remboursement du prêt. Par conséquent, le montant de la facture reçue par le citoyen ne sera pas reconnu comme revenu imposable.

Il convient de noter que les factures peuvent être à la fois productives d'intérêts et à escompte. Lors du remboursement de ces factures, la banque est tenue de retenir l'impôt sur le montant des intérêts ou de l'escompte. Dans la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers, un citoyen doit indiquer le montant de la facture et les intérêts sur la facture en tant que revenu, et sur la facture d'escompte - la totalité de la lettre de change. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé en tenant compte de l'impôt retenu par la banque lors du règlement de la facture.

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