Raamatupidamisinfo. Käibemaksu nullmäär: selle rakendamise juhtude loetelu 0 käibemaksumäära peegeldus 1s 8.3

Kuidas genereerida kaupade eksporti programmis 1 C Raamatupidamine 8.3

Käibemaksu nullmäära kinnitamise vajadus tekib müüjal kauba ekspordiks müümisel. Käibemaksu sel juhul ei maksta (raamatupidamises "maksustatud 0% määraga").

Tõsi, peate koguma paketi dokumente, mis kinnitavad selle toimingu seaduslikkust. Pange tähele, et need dokumendid ei ole 1C-s registreeritud; need esitatakse maksuametile koos käibedeklaratsiooniga.

Kogu vajaliku dokumentatsiooni koostamiseks on teatud ajavahemik - 180 päeva.

Kui selle aja jooksul dokumente ei laeku, tuleb tasuda käibemaks.

Käibemaksu nullmäära kinnitamiseks kaalume 1C raamatupidamine 8.3 toimingute jada:

Seadistage raamatupidamispoliitika
Registreerige ekspordiks mõeldud kaubad õigesti
Registreerige korrektselt kaupade müük ekspordiks
Looge dokument "Kinnitus käibemaksu nullmäärast"
Loo osturaamat

Arvestuspõhimõtete seadistamine

Arvestuspõhimõtete seadistamine jaotises 1C 8.3 on lihtne – lubage käibemaksu jaotises vastavad märkeruudud (joonis 1). Peamine asi, mida meeles pidada, on see, et pärast raamatupidamispoliitika muutmist peate kõik dokumendid uuesti tõlkima.

Kauba vastuvõtmise ja müügi registreerimine

Pärast kaupade ja teenuste kviitungi dokumentide märkeruutude lubamist kuvatakse veerg "Käibemaksuarvestusmeetod". Meie puhul valime valiku “Blokeeritud kuni 0% kinnituseni” (joonis 2). Selle meetodi valik on peamine omadus ekspordiks edasimüümiseks mõeldud kauba vastuvõtu registreerimisel.

Ärge unustage registreerida tarnija arvet ja kontrollida arve konteerimist (joonis 3).

Tarnijalt toodet ostes ei maksa me mitte ainult toote enda eest, vaid maksame ka maksu (KM), mille mahaarvamist on meil edaspidi õigus nõuda (s.t vähendada meie poolt tasutud müügikäibemaksu summat). eelarvesse). Meie puhul tähendab "edaspidi" "nullmäära kinnitamisel".

Käibemaks on endiselt kõikides registrites blokeeritud (joonis 4).

Registreerime 1C-s kaupade müügi nullmääraga (joonis 5).

Peate lepingus valima valuuta. Antud näites tehakse arvutused USD-des (joonis 6), arvel olev hind on märgitud ka välisvaluutas.

Käibemaksu nullmäära kinnitamine punktis 1C 8.3

Nüüd helistage käibemaksuarvestuse assistendile (joon. 7). Siin huvitavad meid kaks jaotist - “Käibemaksu nullmäära kinnitamine” ja “Osturaamatu koostamine (0%)”.

Esmalt proovime täita dokumendi “Nullmäära kinnitus...” tabeliosa (joonis 8). Kui 0% määraga müügidokumendid on õigesti täidetud, lisatakse need automaatselt dokumendile.

Kasutaja saab valida ainult sobiva atribuudi ("kinnitatud"/"pole kinnitatud"). Määrame sündmuse “0% määr kinnitatud”, postitame dokumendi ja kontrollime tehinguid.

Sel juhul raamatupidamiskirjeid ei toimu, küll aga käibemaksuarvestuse registrites liikumised. “Müügi käibemaksu 0%” registris on üks kanne (joon. 9).

„Käibemaksu esitamise“ registris on kaks kannet (joonis 10).

Käibemaksu osturaamatu kannete genereerimine käibemaksu nullmääraga

Just registriliikumiste järgi analüüsib programm käibemaksuarvestuse seisu. Kui loote nüüd osturaamatu, ilmub sinna automaatselt vajalik kanne (joon. 11).

Dokumendiga “Osturaamatu kannete koostamine (0%)” 1C-s genereeritud tehingud näitavad, et meie poolt ekspordiks mõeldud kaupade ostmisel tasutud käibemaks on edukalt maha arvatud.

Mida teha 1C-s, kui käibemaksumäära ei kinnitata

Kokkuvõtteks lühidalt 1C 8.3 toimingute kohta kinnitamata panusega. Sel juhul tuleb käibemaks muude kulude arvelt maha kanda. Mahakandmine toimub sama dokumendiga “Nullmäära kinnitus” (joonis 13)

Kuid erinevalt esimesest variandist genereeritakse sel juhul tehingud (joonis 14) ja registreeritakse arve, mis kajastub müügiraamatus vahekaardil “Lisalehed”.

Kinnitamata määraga käibemaksusumma arvutatakse automaatselt 18% määraga (nagu on märgitud kauba kättesaamisel). Seda summat saab vähendada ostmisel tasutud käibemaksu summa võrra (meie näites on see 18 000 rubla)

Põhineb saidi programmist1s.ru materjalidel

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab eksporditavatele kaupadele, teenustele ja töödele 0% käibemaksumäära.

Pange tähele, et 0% määr ei ole eelis. See on sama kohustus kui 10 või 18% määra maksmine.

Kursi saab kinnitada (selleks peate koguma ettenähtud dokumendipaketi) või mitte, kuid igal juhul väljastatakse vastaspoolele nullmääraga arve.

Analüüsime samm-sammult, kuidas vormistatakse müük ja teenuste osutamine ekspordiks Venemaale. Üldiselt on välismaiste vastaspooltega töötamise kord järgmine:

1. samm: on vaja kindlaks määrata ettevõtte arvestuspoliitika
2. samm: tarnige kaup kviitungile, mis seejärel saadetakse ekspordiks
3. samm: kaupade või teenuste müük ekspordiks
4. samm: kinnitage nullmääraga tehing
5. samm: sisestage ostu- ja müügiraamatutesse õiged andmed

Arvestuspoliitika paika panemine

Organisatsiooni käibemaksuarvestuspoliitika seadistamiseks 1C-s on organisatsiooni raamatupidamispoliitika jaotises "Maksude ja aruannete seadistamine" spetsiaalne kirje, mis sisaldab jaotist "KM". Siin peate märkima, et käibemaksumäärade alusel peetakse eraldi arvestust:

Kui ettevõtte raamatupidamispoliitikat muudetakse, tuleb kõik dokumendid uuesti sisestada.

Kauba vastuvõtt ja müük nullmääraga

Eraldi käibemaksumääraga arvestusega arvestuspoliitika seadistamine võimaldab kaupade ja teenuste vastuvõtmise dokumentides muuta antud toimingu käibemaksumäära. Selleks kuvatakse dokumendi tabeliosas vastav väli. Kuni 0% määra õigustava dokumendipaketi kogumiseni valitakse veerus väärtus "Blokeeritud kuni 0% kinnitamiseni":

Kui ostsime 18% käibemaksumääraga toote ja müüme selle ekspordiks 0% määraga, siis tasutud maks kompenseeritakse peale nullmäära kinnitamist. Seni on kõikidel kontodel käibemaks blokeeritud.

Kaup on lattu laekunud, nüüd saate alustada nende müüki (või teenuse müügi registreerimist). 1C: Raamatupidamine 8.3 puhul luuakse müügidokument tavapärasel viisil, ainsaks erinevuseks on see, et valitakse käibemaksumäär 0% ja määratakse välisvaluuta, milles ostjale tasutakse:

Sama valuuta peab kajastuma vastaspoole lepingus:

Tuleb väljastada arve, millel peab olema tehingu käibemaks null.

Kui käibemaks on ülehinnatud (näiteks esitasite ekslikult arve 18%), siis mahaarvamist ei saa, kuna mahaarvamise hüvitamise otsus tehakse maksuhalduri lauakontrolli tulemuste põhjal. Auditi käigus ei kontrollita mitte ainult eksportijat, vaid ka kõiki tema vastaspooli, kes osalesid nullkäibemaksuga tehingutes.

Seega on eksportmüük (teenuste osutamine) korrektselt vormistatud ning alanud on seadusega ettenähtud 180-päevane periood, mille jooksul tuleb kinnitada 0% määra seaduslikkus.

Eksportmüügi protseduuri lõpuleviimine

Lõplikud toimingud kaupade ja teenuste ekspordiks müümisel punktis 1C 8.3 on nullmäära kinnitamine ning ostu- ja müügiraamatute täitmine. Kinnitamiseks vajalike dokumentide loetelu on reguleeritud maksuseadusandlusega. Niipea, kui kõik dokumendid on saadaval, võite alustada nende töötlemist 1C-s.

Selleks on programmis vastavad jaotised:

Esmalt täitke vorm “Kinnitus käibemaksu nullmäärast”. Sellele pääsete ligi käibemaksuarvestuse assistendilt:

Nullmääraga müügidokumentide loetelu moodustatakse müügidokumentide alusel. Avanevas loendis valige rakendus, mille jaoks on olemas kõik vajalikud dokumendid. Veerg “Sündmus” määrab hetkeoleku – meie puhul “0% määr kinnitatud”. Pärast sündmuse valimist dokument konteeritakse, et olla kindel, saate käibemaksuarvestuse registrites liikumist analüüsida:

Niipea kui nullmäär on kinnitatud, kantakse teave automaatselt ostu- ja müügiraamatutesse. Seda näete, kui loote raamatu andmed:

Juhime tähelepanu, et maksuhalduri arvelduskontole mahaarvamise saamiseks tuleb esitada avaldus. Tagastamise kiirendamiseks võib avalduse esitada koos nullmäära kinnitamiseks dokumentide paketiga.

Kui kontrollite nüüd postitusi, siis kajastuvad need, et nullmääraga ostude käibemaks on maha arvatud:

Kui te mingil põhjusel ei saanud või ei soovinud käibemaksu nullmäära kinnitada (tuletame meelde, et ka sel juhul väljastatakse ostjale nullkäibemaksuga arve), siis on 1C protseduur veidi erinev.

Sellises olukorras arvestatakse käibemaks üldkuludelt ja kantakse nullmäära kinnitusvormi kaudu maha:

Märgitakse muude kulude kirje ning tuleb registreerida arve ja seejärel kajastada see müügiraamatus.

Käibemaksu nullmäära kinnitamise vajadus tekib müüjal kauba ekspordiks müümisel. Käibemaksu sel juhul ei maksta (raamatupidamises "maksustatud 0% määraga").

Tõsi, peate koguma paketi dokumente, mis kinnitavad selle toimingu seaduslikkust. Pange tähele, et need dokumendid ei ole 1C-s registreeritud; need esitatakse maksuametile koos.

Kogu vajaliku dokumentatsiooni koostamiseks on teatud ajavahemik - 180 päeva.

Kui selle aja jooksul dokumente ei laeku, tuleb tasuda käibemaks.

Käibemaksu nullmäära kinnitamiseks kaalume 1C raamatupidamine 8.3 toimingute jada:

Täpselt nii, mõeldud ekspordiks
Õigesti ekspordiks
Looge dokument "Kinnitus käibemaksu nullmäärast"

Seda on lihtne teha – lülitage sisse vastavad märkeruudud jaotises KM (joonis 1). Peaasi on meeles pidada, et pärast raamatupidamispoliitika muutmist peate kõik dokumendid uuesti tõlkima.

Kauba vastuvõtmise ja müügi registreerimine

Pärast märkeruutude lubamist kuvatakse dokumentides veerg " ". Meie puhul valime valiku “Blokeeritud kuni 0% kinnituseni” (joonis 2). Selle meetodi valik on peamine omadus ekspordiks edasimüümiseks mõeldud kauba vastuvõtu registreerimisel.

Ärge unustage registreerida tarnija arvet ja kontrollida arve konteerimist (joonis 3).

Käibemaks on endiselt kõikides registrites blokeeritud (joonis 4).

Nullmääraga (joon. 5).

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Peate lepingus valima valuuta. Antud näites tehakse arvutused USD-des (joonis 6), hind on arvel märgitud ka välisvaluutas.

Käibemaksu nullmäära kinnitamine punktis 1C 8.3

Nüüd helistage (joon. 7). Siin huvitavad meid kaks jaotist - “Käibemaksu nullmäära kinnitamine” ja “Osturaamatu koostamine (0%)”.

Esmalt proovime täita dokumendi “Nullmäära kinnitus...” tabeliosa (joonis 8). Kui 0% määraga müügidokumendid on õigesti täidetud, lisatakse need automaatselt dokumendile.

Kasutaja saab valida ainult sobiva atribuudi ("kinnitatud"/"pole kinnitatud"). Määrame sündmuse “0% määr kinnitatud”, postitame dokumendi ja kontrollime tehinguid.

Sel juhul raamatupidamiskirjeid ei toimu, küll aga käibemaksuarvestuse registrites liikumised. “Müügi käibemaksu 0%” registris on üks kanne (joon. 9).

„Käibemaksu esitamise“ registris on kaks kannet (joonis 10).

Käibemaksu osturaamatu kannete genereerimine käibemaksu nullmääraga

Just registriliikumiste järgi analüüsib programm käibemaksuarvestuse seisu. Kui loote nüüd osturaamatu, ilmub sinna automaatselt vajalik kanne (joon. 11).

Dokumendiga “(0%)” 1C-s genereeritud tehingud näitavad, et ekspordiks mõeldud kauba ostmisel tasutud käibemaks on edukalt maha arvatud.

Mida teha 1C-s, kui käibemaksumäära ei kinnitata

Rakendatud on võimalus 0% käibemaksumäära kinnitamiseks automaatselt täites dokumendiregistreid, näiteks: täielike tollideklaratsioonide, veo- ja saatedokumentide register jne.

Lühidalt: selleks peate sisestama vajaliku teabe oma raamatupidamissüsteemi, kasutades dokumenti "Tollideklaratsioon (eksport)", seejärel registreerima "Kinnitus käibemaksu nullmäära kohta" ning seejärel looma ja saatma registri föderaalmaksule. Teenus teenust kasutades .

Vaatleme seda protsessi üksikasjalikumalt.

KOOS 01.10.2015 aastal lubas föderaalne maksuteenistus eksportivatel ettevõtetel vähendada paberkandjal esitatavate dokumentide arvu, etkäibemaksu nullmäära kinnitusenne elektrooniliste registrite esitamist.

Varem d 0% intressimäära kohaldamise õigsuse kinnitamiseks oli vaja föderaalsele maksuteenistusele esitada tollideklaratsioonide, transpordi-, saate- ja muude dokumentide koopiad.

1. Vaatame, kuidas luua tollideklaratsioonide kirjeid 1C-s tolliliidu (EAEU) riikidesse eksportimisel.

Eksporditoimingute kauba tollideklaratsioonide arvestuse loomiseks ja täielike tollideklaratsioonide, veo- ja saatedokumentide registri loomiseks, mis on ette nähtud käibemaksu nullmäära kinnitamiseks kaupade eksportimisel tolliliidu riikidesse, minge jaotissePeamine -> Funktsionaalsus ja vahekaardil KaubandusLinnukeKaupade eksport(Joonis nr 1)

Ekspordidokumentide registreerimiseks: tollideklaratsioonid, kauba eksporti kinnitavad saatedokumendid, kasuta dokumenti Tollideklaratsioon (eksport)(Joonis 2). Sellele dokumendile pääsete juurde jaotises Müük.

2. Mõelgem, kuidas täita 0% käibemaksumäära kinnitavate dokumentide registrit?

Dokumendi päises tuleb märkida järgmised andmed:

* Number - tollideklaratsiooni registreerimisnumber (täielik tollideklaratsioon);

* Operatsioonikood - operatsioonikood ( vastavalt Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 29. oktoobri 2014 korralduse nr ММВ-7-3/558 lisale nr 1), mis kinnitas käibedeklaratsiooni vormi, täitmise korra ja elektroonilisel kujul esitamise vormi;

* Alused - müügidokumendid 0% määraga, mille kohta vormistatakse veose tollideklaratsioon.

Laual ( Saatedokumendid)täitke üksikasjad:

* Transpordi liik - veoliigi kood, millega kaup Vene Föderatsiooni territooriumilt eksporditi. Väärtus tuleb valida ripploendist;

* Saatedokument- veo-, saate- või muu dokumendi kood, mis kinnitab kauba eksporti väljapoole Vene Föderatsiooni. Väärtus tuleb valida ripploendist.

* Number ja kuupäev - saatedokumendi üksikasjad.

loendama" Märge"täitke mis tahes vormis. Märkige selles ülejäänud dokumendid, mis on selle toiminguga otseselt seotud, samuti need, mis on vajalikud föderaalsele maksuteenistusele aruandmiseks.

Registreerige see dokument raamatupidamissüsteemis.

Nüüd kasutatakse täielike tollideklaratsioonide, veo- ja saatedokumentide registri täitmisel automaatselt kogu käibemaksu nullmäära kinnitamiseks vajalik teave.

3. Mõelge, kuidas programmis saata registreid.

Reguleeritud aruanne "Käibemaksuregister" asub aruandegrupis. Saate selle avada kahel viisil:

1. Aruandetüüpide rühmitamisel kategooriate järgi kasutage aruanderühma "Maksuaruanne".

2. Aruandetüüpide rühmitamisel adressaatide järgi kasutage aruanderühma „Föderaalne maksuteenistus”.

Joonisel 3 on näide täidetud aruandest.

Programm 1C:Accounting 8 automatiseerib 0% käibemaksumääraga müüdud ostetud kaupade käibemaksuarvestuse (eksporditehingute jms juhtudel). Rutiinne 0% määra kinnitamise toiming võimaldab registreerida selliste toimingute puhul 0% käibemaksumäära kinnitamise või kinnitamata jätmise fakti. E.V. Konsultant Barõšnikova uurib praktiliste näidete abil ekspordikäibemaksu arvestamise korda programmis 1C: Raamatupidamine 8.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõikele 1 maksustatakse kaupade (toodete) ekspordiks müümise toimingute tegemisel 0%, samas kui maksumaksja peab kinnitama. tema õigus seda määra kohaldada. Maksumaksja peab esitama 0% määra kohaldamise õiguse kinnitamiseks dokumentide paketi hiljemalt 180 kalendripäeva jooksul, arvates kauba (toodete) ekspordi tollirežiimile suunamise kuupäevast. Kui maksumaksjal ei õnnestunud kehtestatud aja jooksul kinnitada oma õigust kohaldada 0% maksumäära, on ta kohustatud arvestama müügisummalt käibemaksu 18% (10%) määraga.

Vaatleme tehingute kajastamise protseduuri ekspordi käibemaksu arvestamisel jaotises "1C: Raamatupidamine 8".

Inforegistris "Organisatsioonide raamatupidamispõhimõtted" vahekaardil "Käibemaksuarvestus" tuleb määrata lipp "Organisatsioon teostab müüki ilma käibemaksuta või 0% käibemaksuga." Kui see lipp on seatud, on lubatud partiiarvestuse kasutamise mehhanism, mis on vajalik käibemaksu ja 0% käibemaksuga müügipartiide jälgimiseks.

Eksporditoimingute kasutaja protseduur on toodud tabelites 1 ja 2. See sõltub sellest, kas 0% määr kinnitatakse või mitte.

Tabel 1

0% määra kohaldamise õigus on maksumaksja poolt kinnitatud

Äritehing	Dokument/aruanne	Käibemaksuarvestuse lähetused	Kommentaar
	"Kauba ja teenuste vastuvõtmine"	Deebet 19.03 Krediit 60.1
		Deebet 68.02 Krediit 19.03	Käibemaksu nõutakse maha, kui ei ole teada, et kaup müüakse ekspordiks.
Osturaamatu vormistamine	"Osturaamat"
	"Kaubade ja teenuste müük"	Deebet 19.07 Krediit 19.03
	"käibemaksu taastamine"	Deebet 19.03 Krediit 68.02	Dokumenti kasutatakse juhul, kui tarnija käibemaks on varem mahaarvamiseks aktsepteeritud; taastatud käibemaks kajastub osturaamatu lisalehel selle perioodi kohta, mil käibemaks võeti mahaarvamiseks
Maksumaksja sai kinnituse 0% maksumäära kohaldamise õiguse kohta			Dokumendi tabeliosas veerus "Sündmus" valige - "0% määr kinnitatud"
	"Osturaamatu kirjete loomine"	Deebet 68.02 Krediit 19.07
Osturaamatu vormistamine	"Osturaamat"

tabel 2

0% määra kohaldamise õigust ei ole kinnitatud

Äritehing	Dokument/aruanne	Käibemaksuarvestuse lähetused	Kommentaar
Kauba kättesaamine (hind 18%)	"Kauba ja teenuste vastuvõtmine"	Deebet 19.03 Krediit 60.1
Tarnija käibemaksu nõutakse mahaarvamiseks	"Osturaamatu kirjete loomine"	Deebet 68.02 Krediit 19.03	Käibemaksu mahaarvamiseks esitamine toimub juhul, kui ei ole ette nähtud müüki ekspordiks.
Osturaamatu vormistamine	"Osturaamat"
Kaupade müük ekspordiks (määr 0%)	"Kaupade ja materjalide ja teenuste müük"	Deebet 19.07 Krediit 19.03
Varem mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu taastamine	"käibemaksu taastamine"	Deebet 19.03 Krediit 68.02	Dokumenti kasutatakse juhul, kui tarnija käibemaks on varem mahaarvamiseks aktsepteeritud; taastatud käibemaks kajastub osturaamatu lisalehel selle perioodi kohta, mil käibemaks võeti mahaarvamiseks
Maksumaksja ei ole saanud kinnitust 0% maksumäära kohaldamise õiguse kohta	"Kinnitus käibemaksu nullmäära kohta"	Deebet 68,22 Krediit 68,02 Deebet 91,02 Krediit 68,22	Dokumendi tabeliosas veerus “Sündmus” valida “0% määr kinnitamata”, veerus “Käibemaksumäär” valida maksu arvestamiseks sobiv käibemaksumäär. Vahekaardil "Lisa" märkige muude kulude kirje
käibemaksu arvestus	"Müügiraamatu kannete loomine"		Määrake dokumendis lipp "Müügil intressimääraga 0%"
Müügiraamatu koostamine	"Müügiraamat"		Määrake aruandepaneelil lipp "Loo lisalehti".
Käibemaksu summa esitamine mahaarvamiseks	"Osturaamatu kirjete loomine"	Deebet 68.02 Krediit 19.07	Dokumendis määrake lipp "Esitati käibemaksu mahaarvamiseks 0%"
Osturaamatu vormistamine	"Osturaamat"		Määrake aruandepaneelil lipp "Loo lisalehti".

Näide 1. Käibemaksu 0% määra kohaldamise õiguse kinnitus on laekunud

Organisatsioon LLC "RMS" müüb kaupu, sealhulgas ekspordiks. 15. veebruaril 2008 müüdi kaubapartii ekspordiks. 15.07.2008 saadi kinnitus käibemaksumäära 0% kohaldamise õigusele.
LLC "RMS" ostis kaubasaadetise kogusummas 5 000 000 rubla. (koos käibemaksuga 18% - 763 711,86 RUB). 15. veebruaril 2008 müüdi kaubapartii ekspordiks.

Kauba müügi fakti kajastamiseks kasutatakse dokumenti “Kaupade ja teenuste müük” (põhimenüü Müük -> Kaupade ja teenuste müük).

Dokumendi tabeliosas, ekspordiks müümisel, veerus “käibemaksu %” määra väärtuseks 0%.

Dokumendi postitamisel genereeritakse järgmised tehingud:

Deebet 90.02.1 Kreedit 41.01 - kauba maksumus kantakse maha; Deebet 19.07 Kreedit 19.03 - Käibemaks kajastub müügil käibemaksumääraga 0%; Deebet 62.01 Kreedit 90.01.1 - kajastatakse kaupade müügist saadud tulu; Deebet 62.01 Kreedit 62.01 - krediteeritakse ostja ettemaksu (konteering genereeritakse ostja ettemaksu kauba eest).

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 172 lõikele 3 saab tarnija poolt 0% käibemaksumääraga müüdud kaupadelt esitatud käibemaksusummade mahaarvamist nõuda pärast nullmäära kohaldamise õiguse kinnitamist.

Kasutusõiguse kinnitus peab maksumaksja saama 180 päeva jooksul alates müügikuupäevast.

Kui tarnija esitatud käibemaks oli varem mahaarvamiseks aktsepteeritud, siis kaubasaadetise ekspordiks müümisel on vaja teha toiming käibemaksu taastamiseks. Taastatavate summade olemasolul täidetakse dokument automaatselt.

Deebet 19.03 Krediit 68.02 - Varem mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaks on taastatud.

Tagastatud käibemaksusummad kajastuvad ostureskontra lisalehel selle perioodi kohta, mil käibemaks maha arvati. Selleks tuleb dokumendis “Käibemaksutaastus” määrata lipp “Lisalehe kirje” ja märkida vastavasse veergu korrigeeritav periood ning “Osturaamatu” aruande genereerimisel määrata “Lisalehtede koostamine” liputage ja määrake periood (praegune või kohandatud).

Kui tarnija käibemaksu varem mahaarvamiseks ei aktsepteeritud, siis dokumenti “Käibemaksu taastamine” ei kasutata.

Nullmäära kohaldamise õiguse kinnituse saamise fakt registreeritakse süsteemis dokumendiga “Käibemaksu nullmäära kinnitus” (põhimenüü Müük -> Müügiraamatu pidamine -> Käibemaksu nullmäära kinnitamine). Vajutades nuppu "Täida", sisestatakse andmed kõigi müügitoimingute kohta dokumendi tabeliossa 0% käibemaksumääraga. Näite tingimuste kohaselt kajastatakse dokumendi tabeliosas andmeid 15. veebruaril 2008 ekspordiks müüdud kaubapartii kohta (vt joonis 1).

Riis. 1

Veerus “Sündmus” tuleb õiguse kinnitamiseks valida väärtus “0% määr kinnitatud” (vaikimisi määrab selle väärtuse süsteem ise, vajadusel muudab kasutaja selle veeru väärtust).

Postitamisel ei genereeri dokument tehinguid 0% määra kinnitamiseks.

Tarnija poolt 0% määraga müüdud kaupadelt esitatud käibemaksusummade kajastamiseks Osturaamatus tuleb kasutada dokumenti “Osturaamatu koostamine” (põhimenüü Ost -> Osturaamatu pidamine -> Osturaamatu koostamine ).

Dokumendil on kaks režiimi:

käibemaksu mahaarvamise aktsepteerimine käibemaksuga maksustatavate tehingute väärtustelt 18%, 10% jne määraga, välja arvatud 0% määr;
käibemaksuga maksustatavate tehingute puhul kasutatud käibemaksu mahaarvamise aktsepteerimine 0% määraga.

Režiimi valimine toimub lipukese “0% mahaarvamiseks nõutud käibemaks” abil - kui see on määratud, kasutatakse režiimi, mis on seotud müügile 0% käibemaksumäära rakendamisega. Dokumendi täitmine toimub automaatselt, klõpsates nuppu "Täida" – vt joon. 2.

Riis. 2

Postitamisel genereerib dokument tehinguid:

Deebet 68.02 Krediit 19.07 – käibemaks nõutakse maha.

Osturaamatu genereerimiseks kasutage aruannet "Osturaamat" (peamenüü Ost -> Osturaamatu pidamine -> Osturaamat).

Näide 2. Kinnitust 0% käibemaksumäära rakendamise õiguse kohta 180 päeva jooksul ei saadud

Organisatsioon LLC "RMS" müüb kaupu, sealhulgas ekspordiks. 15. veebruaril 2008 müüdi kaubapartii ekspordiks. 180 päeva jooksul ei ole organisatsioon saanud kinnitust 0% käibemaksumäära kohaldamise õiguse kohta.

Kui 0% käibemaksumäära kohaldamist ei ole võimalik kinnitada, on maksumaksjal kohustus müügilt käibemaksu nõuda. Selleks kasutatakse dokumenti “Käibemaksu nullmäära kinnitamine”. Valige vahekaardi „Juurutusdokumendid” veerus „Sündmus” väärtus – „Määruse 0% pole kinnitatud”. Käibemaksu summa määramine oleneb “Organisatsioonide raamatupidamispõhimõtetes” valitud käibemaksu arvestamise võimalusest.

Käibemaksu suuruse määramiseks saab kasutada kahte võimalust (vt joonis 3):

Käibemaks jaotatakse tuludele;
Käibemaks arvestatakse pealt.

Riis. 3

Kuna Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei kehtesta selgelt käibemaksu arvutamise korda juhul, kui 0% käibemaksumäära kohaldamise õiguspärasust ei ole võimalik kinnitada, on käibemaksu arvutamise võimaluse valik jäetud asutuse enda otsustada. kasutaja.

Vahekaardil "Lisa" peaksite märkima muude kulude kirje.

Postitamisel genereerib dokument tehinguid:

Deebet 68,22 Krediit 68,02 - müügilt kogunenud käibemaks; Deebet 91.02 kreedit 68.22 - käibemaksu summa kantakse kuludeks maha.

Kogunenud käibemaksu summa peab kajastuma müügiraamatus - selleks peate kasutama dokumenti “Müügiraamatu koostamine”, märkides vastavatesse veergudesse korrigeeritava perioodi ja vajaduse kajastada seda toimingut müügiraamatu lisalehel. müügiraamat.

Mahaarvamiseks nõutav käibemaksu summa peab kajastuma osturaamatus - selleks tuleb kasutada dokumenti “Osturaamatu koostamine”.

Käibedeklaratsiooni täitmisel jagatakse 0% maksumääraga maksusummad tehingukoodidega. Andmete täitmine koodide kaupa jaotusega toimub käsitsi.