Налоговый вычет на лечение ребенка до 18. Документы на социальный вычет на лечение ребенка, родителей, супруги. Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Здравствуйте Ирина Геннадьевна!
К стандартным налоговым вычетам относится (ст. 218 НК РФ):
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.
Что Вам нужно для получения этого вычета:
1). Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
2). Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
-свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
-справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
-справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на --дневном отделении (если ребенок является студентом);
-документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
3). Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
-свидетельство о смерти второго родителя;
-выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
-справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
-документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
4). Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
К социальным налоговым вычетам относят:
-вычет по расходам на обучение
(п. 2 ст. 219 НК РФ);
-по расходам на лечение и приобретение медикаментов
(п. 3 ст. 219 НК РФ);
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
-собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
-обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
-обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
-обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
-обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме --обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
-услуги по своему лечению;
-услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
-медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и -приобретенные за счет собственных средств;
-страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:
-код «1» – лечение не является дорогостоящим;
-код «2» – дорогостоящее лечение.
Уважаемая Ирина Геннадьевна, если у Вас остались какие-либо вопросы касающиеся получения налоговых вычетов, с удовольствием на них отвечу и предоставлю образцы необходимых документов!

Любой гражданин Российской Федерации, исправно вносящий в бюджет страны вправе рассчитывать на то, что и государство позаботится о нем в тяжелой ситуации. Одним из проявлений такой заботы является получение частичной компенсации средств, истраченных на лечение, свое или членов семьи, а также на приобретение медикаментов. Размер такой компенсации напрямую зависит от суммы НДФЛ, уплаченной государству. Так что же такое налоговый вычет, и какие именно документы на социальный вычет на лечение придется приготовить?

Терминология

Под налоговым вычетом понимается некая часть дохода каждого гражданина, не подлежащая налогообложению. Право получения такой «скидки» регулируется Налоговым кодексом РФ, статьей № 219, где сказано: возвратить некоторую сумму, потраченную на лечение, может любой официально трудоустроенный гражданин, при условии, что он регулярно уплачивал НДФЛ. При этом стоит отметить, что получить такую льготу можно любое число раз, главное, чтобы общая его сумма не превышала 13% от суммарного отчисления, сделанного в течение года.

Кому положен возврат налога на лечение

Прежде чем говорить о том, какие документы на социальный вычет на лечение понадобится приготовить, давайте разберемся, кто именно может получить такую льготу, а кому она не положена. Вычеты не могут быть предоставлены тем, кто не платит НДФЛ, к ним относятся:

безработные граждане, даже в том случае, когда они получают социальное пособие;
индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по и не получающие доходов, которые подлежат налогообложению по ставке 13%.

На получение вычета по НДФЛ могут рассчитывать граждане, трудоустроенные официально и оплатившие самостоятельно (не за счет работодателя) медицинские препараты, услуги или страховой взнос по договору добровольного медстрахования. Воспользоваться таким правом можно не только для себя, но и получить социальный вычет на лечение супруги, несовершеннолетнего ребенка или престарелых родителей. Также можно компенсировать оформление добровольной медицинской страховки для членов своей семьи или покупку необходимых лекарственных препаратов, назначенных врачом.

Внимание! Социальный вычет на лечение ребенка старше 18 лет законом не предусмотрен, даже в том случае, когда сын или дочь являются студентами дневного отделения и находятся на иждивении родителей.

Для оформления подобной существует несколько условий, остановимся на них подробнее.

Условие первое

К сожалению, не все виды лечения могут быть компенсированы, для этого существует определенный перечень медицинских услуг, закрепленный постановлением №201 Правительства России от 19.03.2001. К ним относятся:

профилактика, реабилитация, диагностика и лечение в амбулаториях, поликлиниках и стационаре;
проведение различных медицинских экспертиз;
диагностика/лечение в случае оказания скорой медпомощи;
реабилитация, профилактика и лечение в санатории (компенсирована может быть только та часть путевки, которая относится к медицинским услугам);
услуги по санитарному обучению.

Расходы на виды лечения и профилактики, не названные в списке вышеуказанного постановления, принять к вычету не получится. Не обходится тут и без некоторых казусов: например, затраты на приобретение восстановительных средств послеоперационным больным в сей перечень не входят, а вот расходы на ринопластику или увеличение груди можно компенсировать запросто.

Условие второе

Что еще нужно знать, чтобы правильно оформить на лечение? Документы у вас примут только в том случае, если лечение было проведено надлежащим субъектом. Это значит, что медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказывающий вам услугу, должен иметь действующую (не просроченную) лицензию на ведение меддеятельности на территории РФ. Если такого документа нет либо лечение происходило за границей, получить вычет по НДФЛ не выйдет.

И третье условие

Существует также еще одно правило: все расходы на лечение должен оплатить сам налогоплательщик за счет собственных средств. Если лечение или медстраховку профинансировал работодатель или были привлечены средства какого-либо благотворительного фонда, то такие суммы использовать для вычета нельзя. То же касается и случаев, когда работодатель хоть и не оплачивает лечение сотрудника, но предоставляет ему материальную помощь, предназначенную на эти нужды, то есть ставит условие, что деньги могут быть потрачены только на лечение.

Кроме непосредственно терапии можно компенсировать и расходы на медикаменты, перечень их также определен Постановлением, однако назначение лекарственных препаратов должно быть обязательно подтверждено рецептом врача.

А вот включение в расходы стоимости медицинских изделий довольно спорно. Если вы не уверены, можно ли отнести к вычету те или иные расходы, то, во избежание недоразумений, лучше всего обратиться за разъяснениями в Минздрав России. Сделать это можно на его официальном сайте в разделе «Общественная приемная» — ответ вам должны дать в течение 30 дней с даты регистрации.

Документы при оформлении льготы

Чтобы получить компенсацию, расходы придется подтвердить официально. Вам понадобятся следующие документы на социальный вычет на лечение:

паспорт гражданина РФ;
налоговая форма 3-НДФЛ — декларация;
справка по форме 2-НДФЛ — получать по месту работы;
заявление о в котором указаны реквизиты счета для зачисления средств;
копия лицензии медучреждения на право заниматься медицинской деятельностью на территории РФ;
копия договора на оказание медуслуг (если таковой был заключен);
справка о полной оплате оказанных медуслуг с указанием вида и стоимости лечения, заверенная печатью медучреждения;
чеки, квитанции, банковские выписки, подтверждающие расходование средств (с указанием услуги и названия лечебного заведения);
рецептурный бланк с перечнем назначенных препаратов (из тех, что входят в соответствующее постановление);
корешок санаторной путевки, дополненный справкой о непосредственной стоимости лечения (без учета питания и проживания).

Если же вы собираетесь оформить социальный вычет на лечение ребенка, супруга или родителей, перечень придется немного расширить.

Другие документы

Кроме вышеперечисленных придется также предоставить бумаги, подтверждающие факт родства. Если вы оформляете вычет на лечение ребенка, документы нужно дополнить свидетельством о рождении сына/дочери, а для получения компенсации за супруга следует добавить свидетельство о заключении брака. Можно вычет и на детей, находящихся под опекой, для этого нужно предоставить документы, подтверждающие факт назначения опекунства. Если вы собираетесь получить социальный вычет на лечение родителей, то к основному перечню документов нужно добавить и копию собственного свидетельства о рождении.

При обращении в налоговую инспекцию очень важно иметь при себе не только копии, но и оригиналы всех документов — это очень облегчит процедуру оформления.

Если лечение оказалось дорогостоящим

Оформляя налоговый возврат, стоит различать социальный вычет на лечение и дорогостоящее лечение — это совсем не одно и то же. В связи с тем, что каждый из нас имеет собственное понятие о дорогом и дешевом, постановлением №201 Правительства РФ утвержден особый список видов лечения, которые относятся к дорогостоящим. Всего таких наименований двадцать семь. Однако помимо самого лечения часто возникает необходимость в приобретении специального оборудования и дорогих материалов. Такие расходы также можно относить к налоговому вычету, но при этом должны соблюдаться определенные условия:

материалы и оборудование приобретались для осуществления лечения заболевания, входящего в список постановления №201;
медучреждение не имело возможности приобрести указанные материалы или оборудование самостоятельно;
имеется справка из лечебного учреждения, что без применения этого оборудования/препаратов осуществление дорогостоящего лечения было бы невозможно;
организация, проводившая терапию, выдала гражданину справку о предоставлении медуслуг (оплаченных) по коду «2»: именно так обозначается в ФНС дорогостоящее лечение.

Налоговый социальный вычет на лечение зубов

Согласно перечню медицинских услуг, решить проблему с зубами и сэкономить при этом на налогах тоже возможно. Однако тут стоит отметить, что прибегнуть к услугам эстетической медицины в данном случае не выйдет. То есть если вы решили просто отбелить зубы, сделать серебрение, обзавестись дорогими имплантатами или воспользоваться любой другой процедурой, направленной на улучшение внешнего вида зубов, то получить социальный вычет на лечение зубов не получится. А вот ежели вам пришлось полечить флюс, кариес и другие зубные «радости», тогда пожалуйста. Налоговый возврат можно получить и на протезирование — такой вид услуг есть в перечне.

Документы на социальный вычет на лечение зубов ничем не отличаются от вышеназванных, тут действуют те же правила и законы. Один из главных — стоматологическая клиника/частный врач должны иметь лицензию.

Сколько дадут

Нужно понимать, что, хотя налоговый вычет и компенсирует часть суммы, истраченной на лечение, но все же далеко не всегда покрывает ее полностью. Особенно это относится к дорогостоящему лечению. Все зависит от того, какой именно доход вы имели за прошедший отчетный период, и какую сумму составил НДФЛ.

В общем случае налоговый вычет начисляется в сумме, равной 13% от стоимости лечения, но не может превышать 120 тыс. рублей в год, а в случае необходимости дорогостоящего лечения сумма ничем не ограничена (кроме собственно суммы налога, уплаченного вами в прошедшем периоде). Давайте рассмотрим некоторые примеры.

Пример 1:

В минувшем году гражданин Х. зарабатывал 35 тыс. р./мес. Его годовой доход при этом составил:

35 000 х 12 мес. = 420 тыс. р.

Сумма НДФЛ, уплаченная в прошлом году, составила:

420 тыс. х 13% = 54 600 р.

Также на протяжении минувшего года он оплатил лечение дочери в частной клинике на сумму 70 000 р. По закону, он вправе рассчитывать на налоговый возврат в сумме:

70 000 х 13% = 9 100 р.

Так как эта сумма не превышает 54 600 р., уплаченных гражданином Х. в прошлом году, то вычет будет возвращен ему в полном объеме.

Пример 2:

Гражданка У. заработала за 2014 год 300 000 рублей, с которых был уплачен НДФЛ в сумме:

300 000 х 13% = 39 000 р.

В том же 2014 году ей была сделана операция стоимостью 105 000 рублей, а также потребовалось приобретение лекарственных препаратов на сумму 35 000 рублей. Общая сумма, истраченная на лечение, составила:

105 000 + 35 000 = 140 000 р.

Налог с этой суммы составляет: 140 тыс. х 13% = 18 200 р. Но так как налоговый вычет не может быть сделан с суммы большей, чем 120 000 р., максимальный возврат налога, который сможет получить гр-ка У., составит 120 000 х 13% = 15 600 р.

Пример 3:

Гражданка С. заработала в 2013 году 380 000 рублей, с которых был уплачен налог:

380 000 х 13% = 49 400 р.

Тогда же ей было проведено дорогостоящее лечение с применением специального оборудования. Стоимость лечения составила 510 000 рублей. Несложно сосчитать, что сумма излишне выплаченного налога составила:

510 000 х 13% = 66 300 р.

Но так как сумма налога, уплаченного в 2013 году, составила 49 400 р., то и возврат по НДФЛ может быть сделан только на такую сумму. Если бы доход ее в 2013 году составил на 10 тыс. рублей больше, то она могла сделать налоговый вычет на всю сумму, потраченную на лечение:

520 000 х 13% = 67 600 р. (что больше, чем 66 300 р. налогового вычета).

Сроки

Определенного срока представления документов для начисления налогового вычета не существует, сделать это можно в любое удобное время. В этом вопросе существует только одно правило: возвратить налог можно на протяжении 3-х лет. Это значит, что если право на социальный вычет возникло у гражданина, например, в 2014 году, то вернуть НДФЛ можно будет в 2015-2017 годах. А вот в 2018 г. срок для возврата налога будет уже пропущен. Конечно же, не стоит ждать целых три года, ведь с каждым последующим днем собрать необходимые документы будет все сложнее.

Доступно:

Людям, являющимся гражданами РФ.
В государственную казну заявителем производятся отчисления, равные 13% от получаемой прибыли.
Получатели имеют стабильную облагаемую налогами прибыль.
Эмансипированным гражданам, которые достигли совершеннолетия.

Подготавливаться к получению возврата нужно заблаговременно, когда еще лечение только началось или уже в процессе.

На практике возврат потраченных средств на лечение работающего налогоплательщика производится в размере 13% от всей потраченной суммы . Об этом указано в ст. 219 Налогового Кодекса РФ . Согласно тексту статьи, рассчитывать на возвращение средств могут исключительно совершеннолетние работающие граждане или родители детей до 18-летнего возраста. Поэтому следует говорить о ребенке, который достиг совершеннолетия как о взрослом и оформление всех документов не должно производиться на него.

3 НДФЛ декларация.
Копия свидетельства о рождении ребенка (детей).
Копия паспорта родителя (1 и 2 страницы).
Договор в письменной форме, заключенный с учреждением, оказавшим терапевтические услуги.
Квитанции, подтверждающие произведенную оплату лечения.
Справка о покрытии оказанных терапевтических услуг.
Справка об уплате подоходных налогов формы 2 НДФЛ.
и реквизиты счета для его последующего перечисления ( ?).

Правила заполнения 3 НДФЛ-декларации

состоит из 5 страниц. нужно определенные ячейки. Для примера в скобках указаны формат записи.

Первый лист :

№ корректировки (0 ).
Налоговый период (2018 ).
Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация (1111 ).
ФИО плательщика налогов, дата рождения и его проживание (Иванов И. И. ).
Информация о паспорте (0000 111111, ТП №11 Отдела УФМС России, 01.11.2000 г. ).
Статус плательщика налогов: резидент РФ – 1 , не относящиеся к налоговым резидентам РФ лицо – 2 .
Адрес налогоплательщика (101000, код ОКАТО 10000000000, г. Москва, Московская, 1 кв. 1 ).
Номер телефона.
Подпись заявителя.
Дата заполнения.

Второй лист :

Код по ОКТМО (11111111 ).
Подлежащая уплате в бюджет сумма налога.
Подлежащая возврату сумма вычета.

Третий лист :

Четвертый лист :

Источник выплат (название компании или организации, в которой работает декларант).
Помесячное перечисление сумм облагаемого налога и прибыли, выплаченного и рассчитанного налога.

Пятый лист :

Указываются суммы потраченные на:

Благотворительность.
Собственное обучение.
Лечение.
Дорогостоящее лечение.
Добровольное страхование.
Дополнительные страховые пенсионные взносы.

Бланк можно заполнять вручную или воспользоваться распечатанным на компьютере, главное писать ручкой с черной пастой.

Кроме того, есть возможность заполнить данную форму посредством специальной бесплатной программы в электронном виде.

Декларацию с заполненными данными :

Самостоятельно в отделении налоговой инспекции.
Отправить третье лицо с выписанным на его имя нотариально заверенной доверенности в налоговую службу.
Заказным письмом через почту, сделать опись вложения.
Из Личного кабинета налогоплательщика через Интернет.
Заявителем не было перечислений НДФЛ в размере 13%.
Были исчерпаны лимиты возвратов, установленные законом.
Медикаменты или медицинское обслуживание не относится к специальному перечню.
Оплата лечения заявителем осуществлялась не самостоятельно.
Попытка возвращения заявителем средств людей, которые не пребывают с ним в родительских или супружеских связях.

При исправлении заявителем найденных недочетов, ставших причиной отказа, он может повторно претендовать на выплату без необходимости повторного сбора документов. В этом случае изменяется с самого начала время рассмотрения запроса.

Для совершеннолетнего ребенка нет возможности воспользоваться вычетом по налогам, если он не работал и не является плательщиком НДФЛ. Родители также не могут претендовать на налоговый вычет на лечение ребёнка старше 18-ти лет. Единственный выход получать такое возмещение от государства – это оформить платную медицинскую страховку. При обучении отпрыска на дневном отделении ВУЗа родители могут воспользоваться вычетом налога на образование.

Свернуть

Виктория Дымова

Ответы юристов (1)

- 196ответов
- 43отзыва

Вопрос:

Ответ:

ПИСЬМО

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Р.А.СААКЯН

Дочери 20 лет учится на очном отделение, в медицинском учреждение сделали платную операцию, родители оплатили ее. Могу ли я -родитель, подать на возврат подоходного налога? Если нет, то может ли в дальнейшем подать на возврат подоходного вычета моя дочь, когда закончит ВУЗ и в какие сроки после проведения этого лечения? Спасибо.

Операцию делали в Новосибирской обл, я-родитель живу и работаю в Кемеровской обл.

Свернуть

Виктория Дымова

Сотрудник поддержки Правовед.ru

Ответы юристов (1)

- 196ответов
- 43отзыва

закрытый вопрос

Значит, если я плачу за лечение своего ребенка,студента дневного отделения ВУЗа, старше 18 лет, налоговый вычет я не получу? Почему?

Пп.3 п.1 ст.219 НК РФ предусмотрено получение социального вычета на лечение в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. К сожалению, вычет на лечение ребенка старше 18 лет Налоговым Кодексом не предусмотрен и с этим ничего не поделаешь. Не знаю чем руководствовались законодатели, ограничивая возраст ребенка 18 годами и не ограничивая возраст родителей.

С уважением, Ермошкина Наталия Михайловна.

Заказ консультации юриста

Наталия Ермошкина

Благодарностей: 65

Ответов: 319

Тематики юриста:

Налоги и сборы

Биография:

Действующий главный бухгалтер с 8-ми летним опытом работы. Помогаю налогоплательщикам разобраться в премудростях налогового законодательства, разъясняю права и обязанности. Защищаю от неправомерных действий и (или) бездействия налоговых органов. Составляю налоговые декларации (в том числе 3-НДФЛ), аппеляционные жалобы, возражения, заявления в налоговые органы.

3 июля 2015 27 мая 2015
В Налоговом кодексе появится новый вычет НДФЛ

При выходе физического лица из состава акционеров или участников общества стоимость возвращенного ему вклада будет облагаться НДФЛ только в части, превышающей размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение акций.

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

пенсионерами, не продолжающими работу;
родителями для детей старше 18 лет;
работодателем для своего сотрудника;
родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если приобретенного лекарства в данном списке нет, посмотрите на его состав. Если действующее вещество медпрепарата присутствует в данном списке, вычет может быть предоставлен (письмо Минфина № 03-04-07/17171 от 19.06.2015 г.)

Страховой медицинский полис

Оплатив добровольное медицинское страхование, работник может рассчитывать на вычет по нему в таких случаях:

Договор заключен на самого плательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей до 18 лет.
По договору предусмотрена оплата только услуг по лечению.
Договор подписан с организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность.

К СВЕДЕНИЮ! Не важно, наступил ли случай, предусмотренный страховкой, в текущий налоговый период, или нет – само заключение договора дает право на налоговый вычет в любом случае.

Санаторно-курортное лечение

Если в учреждении санаторно-курортного типа производились лечебные мероприятия, оплачиваемые отдельно и за собственный счет налогоплательщика (для него самого и членов его семьи), то вычет в счет НДФЛ возможен. При этом важны следующие моменты.

Оплата проезда, питания, проживания в расчет не принимается.
Учреждение должно иметь медицинскую лицензию.
Медицинские услуги входят в упомянутый Перечень.
Если путевку оплатил работодатель, то вычет возможен, если работник возместил ему затраты на лечение.

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Процедура оформления вычета

Нужно собрать необходимый пакет документов и подать их в ИНФС.
Налоговый орган осуществляет рассмотрение и проверку документов (закон отводит на это до 3 месяцев).
После окончания проверки в течение декады налогоплательщик получает уведомление об итогах процедуры.
В случае положительного решения заявитель получит денежный перевод в течение 1 месяца.

Пакет документов для налогового вычета за лечение

3-НДФЛ-декларация;
справка из бухгалтерии о фактическом годовом доходе (форма 2-НДФЛ);
удостоверение личности (оригинал и копия паспорта);
заявление с просьбой произвести вычет, в котором указаны реквизиты для зачисления средств;
справка из медучреждения (санатория) об оплате лечения;
лицензия медучреждения или санатория, где проводилось лечение;
платежные документы, подтверждающие оплату услуг или лекарств (чеки, бланки строгой отчетности).

К СВЕДЕНИЮ! В список необходимых документов входит еще договор на оказание медицинских услуг, заключенный налогоплательщиком или его близким родственником с медучреждением. Но, если его на руках нет, при наличии всех остальных документов отказ в вычете будет неправомерным – в письме Минфина № 03-04-05/10-1239 от 01.11.2912 г. разъясняется, что его наличие не обязательно.

Вопрос: О возможности получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей, достигших возраста 18 лет.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения физическим лицом социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Освобождение от уплаты налогов - это льгота, которая является исключением из вытекающих из статей 19 и 57 Конституции Российской Федерации принципов всеобщности и равенства налогообложения. Льготы всегда носят адресный характер, и их установление относится к исключительной прерогативе законодателя. Именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса Российской Федерации ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), то соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Вместе с тем считаем необходимым отметить, что в настоящее время большое число студентов, особенно учащихся старших курсов, в том числе очных отделений высших учебных заведений, стремится совмещать учебу с работой.

Помимо этого, у совершеннолетних граждан могут быть иные источники доходов, например, в виде платы, получаемой за аренду своего имущества. Тогда учащийся по очной форме обучения в образовательных учреждениях имеет возможность самостоятельно получить социальный налоговый вычет в сумме оплаты услуг по лечению.

Кроме того, существует институт обязательного медицинского страхования, обеспечивающий всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

2077

Сумма вычета зависит от общей стоимости оказанных медицинских услуг, но не может превышать установленного законом предельного лимита, а также дохода гражданина за год. Обратиться за получением социальной налоговой льготы на лечение могут только официально трудоустроенные лица, у которых с зарплаты отчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Внимание

Вычет означает не количество получаемых денег, на самом деле это определенная часть заработка, с которой не взимается подоходный налог . Поэтому логично, что объем возвращаемых средств не может быть больше суммы фактически уплаченного налога государству за год.

Социальный налоговый вычет за лечение ребенка предоставляется в течение трех лет с момента оплаты , включая , а также приобретение лекарственных препаратов и расходных материалов.

Чтобы , необходимо обратиться в налоговую (либо по месту работы в бухгалтерию) и предоставить все . Средства будут возмещены заявителю после проверки.

Фото unsplash.com

Сумма налогового вычета на лечение

Размер вычета, предоставляемого государством на лечение ребенка, определяется в зависимости от следующих факторов:

стоимости оплаченных медицинских услуг;
общей суммы НДФЛ, удержанного с зарплаты заявителя за календарный год;
установленной предельной суммы в размере 120000 рублей .

Если объем израсходованных средств больше, то, даже если доход позволяет, вернуть больше 15600 рублей (13% от 120000) не получится.

Предельный лимит установлен сразу на все социальные вычеты . Помимо возмещения затрат на лечение к ним также относятся расходы на благотворительность, обучение (за исключением учебы детей - на это предусмотрен отдельный лимит) и другие.

При наличии нескольких оснований для налоговой льготы нужно самостоятельно выбрать , какие виды расходов и в каких суммах учитывать.

Установленное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения и приобретенные в его процессе расходные материалы. По этим тратам возможно вернуть 13% от полного объема потраченных средств, но с ограничением в размере суммы уплаченного налога. Иначе говоря, нельзя вернуть больше, чем было перечислено НДФЛ с зарплаты.

Пример . В 2018 году Александром был оплачен курс комбинированного лечения наследственной болезни (относится к дорогостоящему лечению) его сына Димы, на общую сумму 215000 рублей. В этом же году Дима лечился в санатории, стоимость составила 124000 рублей. За этот период заработная плата Александра составила 514020 рублей, с которых он уплатил 13% НДФЛ в размере 66822,60 рублей . За дорогостоящее лечение сына гражданину смогут вернуть 27950 рублей, так как ограничение не применяется. По итогу отдыха в санатории полагалось бы 16120 рублей, но так как его оплата превышает установленный лимит, то по факту он получит максимум, который составляет 15600 рублей. В итоге Александру вернется 27950 + 15600 = 43550 рублей .

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно вернуть часть потраченных средств, определен Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Согласно ему, а также п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ, данную социальную льготу можно получить на :

услуги скорой помощи, а также оказанные в поликлиниках и стационарах (включая дневные);
проведение экспертиз;
оздоровление в санаториях;
лекции по санитарному просвещению;
приобретение лекарств (включая витамины);
добровольное медицинское страхование (ДМС).

Внимание

Получить вычет нельзя, если услуги медицинской организации были оплачены благотворительной организацией, работодателем и т.п., либо были оказаны в рамках обязательного медицинского страхования. Налоговая льгота предоставляется только в случае оплаты лечения собственными средствами .

Для получения льготных средств от государства необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия :

медицинское учреждение, оказавшее услуги, должно иметь лицензию;
медикаменты должны быть назначены врачом;
при ДМС - если договором предусмотрена оплата только медицинских услуг, и страховая компания имеет лицензию.

Дорогостоящее лечение

Если лечение дорогостоящее и входит в соответствующий утвержденный Перечень , то размер вычета не будет ограничен лимитом в 120 тысяч рублей. Сумма льготы в таком случае будет рассчитываться в индивидуальном порядке: исходя из объема потраченных средств, но не более общей суммы подоходного налога, уплаченного за календарный год.

Если в процессе такого лечения родители приобретали расходные материалы , то на их стоимость также можно воспользоваться вычетом при выполнении следующих условий:

в медицинском учреждении нет в наличии этих материалов (препаратов);
договором предусмотрено приобретение их за счет родителей;
наличие справки из медучреждения, подтверждающей необходимость приобретения.

Внимание

В справке об оплате услуг, выдаваемой медицинской организацией для предоставления в налоговую службу, будет указан код услуги «2» (соответствует дорогостоящему лечению).

Как получить налоговый вычет за лечение

Для того, чтобы оформить положенный вычет, потребуется обратиться в местное отделение ФНС. Получить средства можно одним из двух способов на выбор заявителя:

по месту работы - дальнейшая заработная плата будет начисляться без удержания подоходного налога, пока общая сумма перечисленного НДФЛ не составит размер льготы;
в налоговой - после камеральной проверки сумма в полном объеме будет перечислена на личный счет заявителя.

Внимание

Обратиться за получением социальной налоговой льготы можно только после того, как медицинские услуги будут фактически оплачены . А для возврата средств напрямую через ФНС необходимо дождаться окончания года , в котором была произведена оплата.

Даже если получение вычета будет производиться через работодателя , то сначала все равно придется обратиться с документами в налоговую. После подтверждения сотрудниками ФНС права на возмещение расходов, связанных с оплатой медицинских услуг, заявителю будет выдано уведомление , которое предоставляется по месту работы. Со следующего месяца после передачи документа работодателю заработная плата будет перечисляться без удержания НДФЛ.

Если документы подаются на вычет через работодателя, то брать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно . Этим занимается бухгалтерия.

Какие документы нужны для налогового вычета за лечение

Для того чтобы получить вычет за лечение ребенка, необходимо предоставить в местный орган налоговой службы следующий пакет документов:

свидетельство о рождении ребенка;
заполненная декларация 3-НДФЛ (только в случае возврата налога напрямую в ФСН);
справка по форме 2-НДФЛ за предыдущий календарный год (берется в бухгалтерии по месту работы, требуется только при оформлении вычета напрямую через ФСН);
договор об оказании услуг , заключенный с медицинской организацией, в которой проходило лечение (включая приложения и доп. соглашения - при их наличии);
справка , выданную по месту оказания медицинских услуг (оригинал);
платежные документы по расходам как непосредственно на лечение, так и на лекарства (в случае приобретения медикаментов потребуется также оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов» и указанием ИНН родителя);
справка о том, что для дорогостоящего лечения ребенка было необходимо приобретение расходных материалов за счет родителей;
корешок путевки в оздоровительное учреждение (при реабилитации или лечении в санатории).

При подаче документов на налоговый вычет за услуги в рамках добровольного медицинского страхования потребуется дополнительно предоставить:

копию договора или полиса ДМС;
копии квитанций либо кассовых чеков на получение страхового взноса (премии).

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414