Кто платит взносы в фонды. Сколько налогов платит работодатель за работника? Пенсионный фонд. Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. Кто и когда производит отчисления в Пенсионный фонд

Главной новостью с начала 2017 года в бухгалтерской сфере стала информация о том, что управление и регулирование всеми страховыми взносами, а именно пенсионного, социального и медицинской страховки, перешли от соответствующих органов в Федеральную налоговую службу. Такое решение правительства обусловлено сокращением и упорядочением отчетности.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты? Это частый вопрос. Разберемся.

С 1 января 2017 года контролем за отчислениями в казну по всем взносам, по обработке и анализу этой информации, а также процессам взыскания долгов занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). В правительстве решили, что такие инстанции как Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и прочие - не справляются с задачей своевременного сбора, поэтому на ФНС возлагается надежда за возврат в бюджет больших сумм недоимок, которые накопились за предыдущие годы.

Более того, внесены поправки в закон: теперь 212 ФЗ, который регулировал данную сферу, утратил свою силу, а вместо него дополнена 34 глава НК РФ «Страховые взносы» с подробным описанием всех правил взаимодействия.

Изменения и тарифы

Поправки в законодательстве не подразумевают изменений тарифов отчислений в ПФР. Сколько удерживается с зарплаты в Пенсионный фонд? Это, по-прежнему, 22 % в рамках годового лимита, 10 % - при превышении, а также - 5,1 % на обязательное медицинское страхование, 2,9 % — отчисления по временной нетрудоспособности, и в связи с материнством.

Те, кто уплачивает взносы на свою будущую пенсию, а, именно индивидуальные предприниматели, адвокаты, занимающиеся частной практикой, нотариусы и так далее, как и раньше, имеют фиксированный взнос, равный 26 % от МРОТ (минимального размера оплаты труда) в месяц. МРОТ устанавливается на начало года и умножается на 12 месяцев, т. е. в начале 2017 года утвердили в размере 7500 рублей, соответственно, годовой взнос составит 23400 рублей.

Сколько отчисляется в пенсионный фонд с зарплаты, должен знать каждый.

Такая сумма к выплате конечна, если только доход за год ИП - адвоката, практикующего частно, врача, нотариуса и т. д. - не более 300000 рублей. В случае большего годового дохода в ПФР полагается доплатить через налоговую определенную сумму в размере 1 % от суммы, превышающей порог в триста тысяч, но не более 163800 рублей.

При превышении лимита на пенсионные взносы дается право на пониженную ставку. Если сравнить с 2016 годом, то он вырос и сейчас составляет 876000 рублей (в 2016 было 796000 руб.). Кроме того, установили новые лимиты взносов на командировочные посуточно по России и зарубежью. На территории РФ они составляют 700 рублей в день, при выезде за пределы - 2500 рублей в день.

Текущие изменения, о которых нужно знать

Самая главная разница, по сравнению с 2016 годом - это новые формы отчетности по страховым сборам для ФНС. Согласно новым правилам, предоставляется «Единый социальный страховой сбор» (ЕССС), а для ПФР новая отчетность - «Отчет о страховом стаже» или стаж СЗВ. Еще согласно новым правилам, увеличились требования к предприятиям, которые желают платить по пониженной ставке, а также установили новые сроки сдачи некоторой отчетности.

Процент отчислений в Пенсионный фонд из зарплаты

Каждый трудящийся должен знать, какую сумму и когда работодатель перечисляет из его заработной платы в ПФР. Это отражается на будущей пенсии. Чем больше перечисления, тем существеннее накопительная часть будущего пенсионного обеспечения гражданина.

Какой-либо фиксированной выплаты за сотрудника предприятия не существует. Часть зарплаты, которую работодатель перечисляет в фонд, высчитывается в индивидуальном порядке, в зависимости от величины оклада.

Процент отчисления в Пенсионный фонд составляет 22 % от начисленной суммы заработной платы, которая проводится в бухгалтерии организации. Таким образом, сотрудник предприятия, официально получающий 7000 рублей в месяц, вычитает 1540 рублей в качестве отчислений. Также дополнительно из суммы оклада вычитается НДФЛ (налог на доход физического лица). Удержание из зарплаты составляет 13 %, а в данном примере - 910 рублей.

Почему рядовому сотруднику нужно знать об отчислениях?

Категория граждан, которая контролирует своевременное зачисление в ПФ РФ, может быть уверена, что будущая их пенсия не пострадает. Такую проверку можно проводить каждые три месяца, требуя у бухгалтерии сведения о выплате взносов в письменной форме.

Иногда работники испытывают неловкость перед начальством, поэтому не требуют от бухгалтерии такого рода подтверждений и не пользуются своим законным правом, согласно ст. 14 ФЗ «Об индивидуальном учете обязательного пенсионного страхования».

Ставки, к которым относятся обязательные и дополнительные

Как мы уже выяснили, 22-процентная ставка перечислений с зарплаты в Пенсионный фонд - обязательная для всех, кроме льготников. Лица, которые заняты на вредных и опасных работах, могут рассчитывать на особое пенсионное обеспечение, которое означает досрочный выход на пенсию. Поэтому в отношении таких граждан устанавливаются специальные ставки.

Такие тарифы принимаются согласно определенным спискам, регулирующиеся Федеральными законами №400 и №426, которые были приняты 28.12.2013 года. В 2017 году, они также действуют без изменений. Чем опаснее работа, тем больше дополнительная ставка, которая варьируется от 2 % до 9 %, и прибавляется к основной ставке в 22 %.

Процесс уплаты

После изменения законодательства с 1 января 2017 года порядок начисления в Пенсионный Фонд налогов с зарплаты и порядок подсчета сумм к выплате не поменялся. Исключение составляет форма подачи: не как раньше - на разных бланках и в разные службы. Введен новый бланк «Единый социальный страховой сбор», который позволяет вмещать всю информацию и направлять ее в налоговую инспекцию. Единственное исключение - взнос «на травматизм». Он, как и раньше, отправляется в ФСС.

«Единый социальный страховой сбор» (ЕССС) дня налоговой инспекции включил в себя разные отчетности, предоставляемые в разные контролируемые инстанции - в пенсионный, медицинский фонды и по социальному страхованию, включающие выплаты по больничным листам, а также вопросам, которые связаны с материнством и отпуском по уходу за ребенком.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, интересует многих.

Что необходимо предоставить в текущем году?

Таким образом, с января 2017 года необходимо предоставить только:

В Фонд социального страхования отчет сдается по травматизму на производстве и по вопросу специальной аттестации рабочих мест;

В ПФ РФ - старый вид отчетности по СЗВ-М и новая отчетность по форме СЭВ-стаж.

Сроки сдачи:

ЕССС - до 30 числа следующим за отчетным периодом месяца;

ФСС - до 20 числа в бумажном формате и до 25 числа на электронном носителе, следующим за отчетным месяцем;

СЗВ-М - до 15 числа;

Повод для отказа от взносов

Бывают ситуации, когда работодатель может не платить взносы за сотрудника:

Как проконтролировать отчисления?

При желании каждый гражданин может проверить сумму перечислений в Пенсионный фонд. Для этого можно зарегистрироваться на сайте Госуслуг путем создания там Личного кабинета. На сайте потребуется идентифицировать свою личность путем введения паспортных данных, номера пенсионного страхования и номера телефона, чтобы сотрудники могли связаться. После активации можно заходить в Личный кабинет путем введения логина и пароля.

В случае если за весь период трудовой деятельности или определенного отрезка времени работодатель не отчислял денежные средства в ПФР, можно составить жалобу и направить ее, в трудовую инспекцию, которая принимает и электронные заявки, либо в налоговую службу, на обслуживании у которой находится предприятие, по территориальному признаку.

Сколько отчисляется в Пенсионный фонд с зарплаты, было подробно рассмотрено в данной статье.

Система обязательного страхования (ОС), как и добровольного, действует в России уже на протяжении многих лет. Инициатором ОС выступает государство, обязывая физических лиц и организации вносить определенных суммы на счета организаций (Фондов), чтобы обеспечить интересы граждан.

Порядок осуществления ОС регулируется законами РФ. Страховщиками от имени государства выступают Фонды, а страхователями лица, которые выплачивают гражданам доходы, последние являются застрахованными особами. Обязательное страхование носит социальный характер, так государство выражает свою заботу о гражданах. Для участников системы страхования важно понимать, кто платит страховые взносы, и выплачивает пособия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При наступлении страхового случая застрахованное лицо имеет право на выплату временного или постоянного пособия (пенсии). Причем страховые случаи могут быть разными, это временная нетрудоспособность (ВНТ) по причине болезни или рождения ребенка, производственная травма, потребность в лечении, наступление определенного возраста.

Потребность в ОС возникает по причине дороговизны добровольного страхования для страховщиков и застрахованных лиц. Но некоторые взносы могут уплачиваться на добровольной основе. Для постановки на учет и уплаты взносов страхователь должен заключить со страховщиком (Фондом) договор.

Платежи производятся страхователями регулярно, а выплаты Фондами в размерах, установленных законодателем, только при наступлении страховых случаев. Для исчисления взносов предприятиями и физлицами государство установило определенные страховые тарифы (СТ), которые применяются к вознаграждениям, выплачиваемым страхователями застрахованным лицам.

Облагаемая СВ база определяется нарастающим итогом в течение календарного года, расчет суммы взносов требуется производить ежемесячно, как только происходит начисление зарплаты или других выплат. Для исчисления и уплаты взносов ИП применяется несколько другая система.

Страхователи подают в Фонды отчетность в установленные сроки, где указывают размер выплаченных доходов, начисленных и перечисленных взносов, свои реквизиты и застрахованных лиц. За несвоевременное перечисление взносов и подачу отчетности к страхователям применяются штрафные санкции.

В какие фонды поступают средства

Для регулирования взаимоотношений между страхователями, застрахованными особами и государством на территории РФ действует 3 внебюджетных фонда:

ПФР	Пенсионный.
ФФОМС	Медицинский.
ФСС	Соцстрах.

Виды отчислений

Государством установлено 4 вида обязательных СВ:

На пенсионное обеспечение для формирования страховой части пенсий и увеличения накопительной.
Медицинские.
На случай ВНТ или в связи с рождением ребенка, уплачиваемые в ФСС. За счет этих средств у ФСС появляется возможность оплачивать больничные работникам и декретные.
На случай производственного травматизма или проявления профзаболеваний. Они также уплачиваются в ФСС.

Существуют также и другие виды обязательного страхования, которые призваны обеспечить иные сферы жизни граждан.

Например, по страхованию:

автогражданской ответственности;
имущества;
пассажиров;
ответственности, когда при эксплуатации опасного объекта населению может быть причинен вред.

В Пенсионный фонд

Благодаря системе пенсионного обеспечения отчисления идут на финансирование пособий нынешним пенсионерам. Выплаты производятся за граждан, которые являются трудоспособными.

Сумма средств, перечисляемая в Пенсионный фонд, зависит от размера выплат работникам и в некоторых случаях от прибыли, которую страхователь получит в отчетном периоде, видов его деятельности. Поэтому некоторые категории плательщиков могут пользоваться особыми условиями для перечисления СВ или сниженными тарифами для начисления, другие вовсе освобождаются от уплаты.

Работодатель, он же страхователь, уплачивает взносы в процентном отношении от зарплаты работников, но сумму СВ он не вычитает из их доходов. Он уплачивает СВ за счет своей прибыли и относит на расходы предприятия.

Страховые тарифы (СТ) для начисления взносов предприятиями определены законодателем в размерах:

22% (основной) и 10% (дополнительный к основному)	Когда база для начисления взносов превышает допустимый размер.
20%	Для определенных категорий страхователей, осуществляющих фармацевтическую деятельность, в области науки, искусства, здравоохранения, спорта и, которые применяют УСН.
0%	Только для работодателей, которые выплачивают зарплату экипажам, работающим на суднах, кроме нефтяных танкеров.
8%	Применяют СХД, которые были созданы с помощью бюджетных или автономных научных организаций.
8%	Разрешается также применять СХД, осуществляющим туристические услуги или в сфере ИТ.
14%	Предназначен для участников проекта «Сколково».
6%	Для других.

Согласно законодательству плательщиками также производятся дополнительные отчисления, за счет которых ПФ формирует досрочные страховые пенсии. Такие пенсии назначаются только работникам, которые трудились в тяжелых или опасных для жизни условиях. Размер этих взносов зависит от вредности производства.

На травматизм

Отчисления «на травматизм» уплачиваются работодателями в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от страхового тарифа, к нему может применяться скидка или надбавка. Страховщиком является ФСС, а страхователем любой работодатель.

Объектом обложения СВ по данному направлению являются любые выплаты, которые осуществляет страхователь в пользу застрахованного лица, когда последний трудится на основании:

трудового договора;
гражданско-правового соглашения, но в нем необходимо предусматривать обязанность в отношении уплаты данного вида СВ.

Объект обложения СВ идентичен тому, что применяется для расчета взносов в ПФ или ФФОМС, на случай ВНТ в ФСС. Существуют также исключения по выплатам, на которые не следует производить начисления. Если выплата производится в натуральной форме, то для расчета суммы взносов необходимо брать стоимость товаров, услуг, продуктов и др.

Когда оплата производится в иностранной валюте, то для расчета СВ ее следует пересчитывать в национальную. К выплатам в качестве вознаграждения за труд относится не только зарплата, но и другие: стимулирующие, компенсационные.

Если в отношении базы для исчисления других СВ существуют ограничения, когда начислять взносы нельзя на выплаты, превышающие указанный законодателем размер, то для взносов «на травматизм» эти пределы не установлены.

Работодатель применяет установленные законодателем СТ в размерах:

В зависимости от того, каковы на производстве условия охраны труда, страхователь может претендовать на скидку, которую страховщик имеет право разрешить применять к СТ для расчета взносов на случай профзаболеваний. В других случаях ФСС к действующему тарифу может применить надбавку.

Размер скидки или надбавки не должен превышать 40%. Для назначения другого тарифа должны соблюдаться определенные условия. Страховщик со своей стороны принимает решение и назначает новый тариф приказом. Страхователю отсылается уведомление, где указывается месяц, с которого следует применять новый тариф.

Организации, в которых трудятся инвалиды 1–3 группы, могут рассчитывать на пониженный тариф для исчисления взносов «на травматизм». Расчет суммы взносов на доходы этой категории работников производится отдельно. Согласно ФЗ № 179, ст. 2 пониженный СТ может составлять 60% от установленного законодателем.

Медицинские

Для медицинского страхования граждан государством был создан ФФОМС, из которого средства выделяются для лечения граждан. Данное понятие имеет характер вероятностный, страховой случай может наступить не у каждого работника, но взносы страхователь уплачивает все равно. Данный фонд может перераспределять риски между страхователями, когда взносы вносит один, а выплатой при необходимости пользуется другой.

У данного вида страхования есть существенные недостатки:

объем помощи, которая будет оказана нуждающемуся, зависит от размера отчислений;
в интересах страхователя застраховывать больше людей, независимо от того, являются они здоровыми или имеют какое-либо заболевание, так или иначе, со временем больной работник воспользуется выплатой;
в росте цен на оказание услуг заинтересованы медики, как следствие стоимость медицинской страховки увеличивается, а значит, размер отчислений становится все больше.

Наличие страхового полиса дает работнику гарантию получения медицинской помощи бесплатно в любом регионе РФ независимо от расы, пола и гражданства.

Полисы выдаются:

постоянные гражданам РФ, которые проживают на ее территории;
временные нерезидентам, которые приехали в страну на определенный период, лицам без гражданства и беженцам.

Гражданин может быть застрахован независимо от того, трудится он или является безработным. Подать документы на получение страховки (СМО) можно через работодателя или самостоятельно.

К СТ, которые следует применять для исчисления суммы взносов, относятся:

Право на понижение тарифа возникает у СХД, которые трудятся в области СМИ или занимаются научными разработками.

Существует так называемый переходный тариф:

Нормативная база

Обязательные отчисления по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию и социальному на случай ВНТ регулируются ФЗ № 212 (24.07.09). Уплата взносов «на травматизм» регулируется ФЗ № 125 (24.07.98).

Кто платит страховые взносы

Законодатель в нормативных актах сообщает, кто платит страховые взносы, ими являются лица, выступающие одновременно страхователями и работодателями. Плательщик СВ должен производить выплаты зарплаты и других вознаграждений за труд наемным работникам – физ. лицам, которые могут заключить с ним трудовой или гражданско-правовой договор (ГПД).

Плательщиком СВ является:

организация, российская или иностранная;
предприятие, которое на территории РФ имеет филиал или представительство;
обособленное подразделение, находящееся на территории РФ, которое было открыто российской или иностранной компанией, ведет хозяйственную деятельность и бухгалтерский учет самостоятельно, т. е. имеет расчетный счет, производит выплаты работникам, предоставляет отчетность в Фонды и налоговую;
ИП, глава крестьянского или фермерского хозяйства;
физлицо, не являющееся ИП, но использующее наемный труд;
лицо, которое занимается частной практикой, т. е. предоставляет услуги нотариальные, адвокатские, другие юридические, медицинские или консалтинговые, трудится «на себя», но производит выплаты нанятым работникам для осуществления своей деятельности.

Нередко происходит, что гражданин или ИП попадает под несколько определений, тогда уплачивать взносы в отдельности ему требуется по нескольким основаниям.

Когда проводится избирательная компания не требуется платить взносы в ФФМОС из:

средств кандидатов в органы власти;
доходов, полученных членами избирательной комиссии.

Что работодатель начисляет на зарплату работника

Коммерческое или государственное предприятие, ИП, другой СХД производит выплаты:

Наемным работникам, с которыми он состоит в трудовых отношениях. К выплатам относится зарплата, различные премии и компенсации, отпускные.
Подрядчикам, по или авторским договорам, когда они, как физлица не состоят у него в штате. Производится выплата пенсионных и медицинских СВ. Но в данном случае физ. лицо-подрядчик не должно быть ИП, в ином случае заказчик освобождается от уплаты обязательных СВ, а предприниматель обязан оплачивать взносы «за себя» самостоятельно. Не могут также взыскиваться СВ с доходов, которые СХД оплачивает физ. лицу (не ИП), за аренду или приобретение имущества. Не могут начисляться также взносы на основании ГПД, авторских или подряда при наступлении случая ВНТ или в связи с рождением ребенка.
Иностранным гражданам или лицам без гражданства, которым выплачиваются доходы на основании трудового соглашения или ГПД. В данном случае начисление СВ имеет свои особенности, они могут начисляться или нет.

Начиная с 2019 г. пенсионные и медицинские взносы будут уплачиваться в бюджет ФНС России, и только СВ на социальное страхование в ФСС. Страхователям следует придерживаться основных СТ по 4 видам отчислений. Изменились и предельные размеры базы для начисления СВ.

Фиксированные отчисления для ИП

ИП производят перечисления ежегодно на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское. Фиксированные платежи зависят от размера МРОТ, который устанавливается законодателем. Взносы в ФСС оплачиваются ИП на добровольной основе. Фиксированным платеж называется потому, что он относится к обязательным.

Он делится на 2 части и уплачивается:

первый в ПФ и ФФМОС независимо от прибыли;
второй в ПФ в размере 1% от прибыли, которая в отчетном периоде (календарном году) превысит 300 тыс. руб.

Так, независимо от того, вел ИП в отчетном периоде (12 месяцев) деятельность, имел работников или нет, на какой системе НО он находится, была ли у него прибыль, оплачивает от МРОТ:

26%	В ПФ.
5,1%	В ФФМОС.

Для расчета прибыли, превышающей 300 тыс. руб., которая подлежит обложению СВ, ИП, находящимся на разных системах НО, следует применять различные схемы.

Если ИП находится на:

Когда предпринимателю приходится уплачивать СВ в ПФ, применяя 2 ставки – 26% и 1%, то необходимо учитывать, что общая сумма платежа ограничивается 8-кратным размером МРОТ. Оплата СВ предпринимателями производится с их личного счета, взносы оплачиваются в национальной валюте в сумме, которая должна состоять из целого числа и копеек.

Если ИП открыл или закрыл деятельность в течение отчетного периода, то расчет следует произвести за количество месяцев, когда он фактически находился на учете.

Неминуемо влечет за собой и пенсионные отчисления.

Ниже освещены основные моменты, связанные с их уплатой: какие взносы в ПФ и ФОМС должен платить предприниматель, как их правильно рассчитать, в какие сроки заплатить, как проконтролировать правильность уплаты и избежать штрафов.

Все ли ИП платят данные взносы?

Согласно законодательству РФ все ИП платят пенсионные отчисления вне зависимости от того, осуществляют ли они в настоящее время свою деятельность и получают ли прибыль.

Нахождение в реестре ИП – уже повод уплатить пенсионные взносы. Данное утверждение поддерживают и судебные органы, несмотря на отсутствие понимания в среде предпринимателей.

Перечень случаев, когда взносы уплачивать не надо , довольно узок:

В каждом из этих случаев в отделение Пенсионного Фонда необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право не платить взносы, например, в случае рождения ребенка – свидетельство, декларацию, подтверждающую отсутствие предпринимательской деятельности, справку с работы второго родителя, что он не находится в отпуске по уходу до 1,5 лет.

От чего зависит размер пенсионных взносов у ИП

Размер взносов в ПФ у ИП зависит от двух факторов : установленного на 1 число года размера и дохода предпринимателя.

Расчет пенсионных отчислений производится исходя из установленного МРОТ (до 1 января 2019 года — 11 163 руб., после сумма увеличивается до 11 280 руб.).

В разных системах доходом ИП считаются:

– совпадает с по .
– налоговая база за год, с учетом корректирующих коэффициентов (сумма строки 100 по всем квартальным ).
– все доходы, включая внереализационные. Вне зависимости от вида УСН (ставка 6 или 15%) расходы не вычитаются.
– доход, потенциально возможный за год.
– все доходы, учитываемые в налоговой базе (строка 010 раздела 2 декларации ЕСХН).

В случае, если предприниматель использует несколько систем налогообложения, доходы по каждой из систем складываются.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Расчет суммы

Взносы в ПФ составляют 22% от суммы МРОТ. Тариф взносов в ФОМС – 5,1% вне зависимости от величины дохода.

В случае, когда предприниматель является работодателем, помимо вышеуказанных сумм он платит взносы на каждого своего сотрудника и по всем денежным выплатам за работы и услуги физическим лицам – гражданам РФ, например, по . В 2017 – 2019 году основной тариф отчислений за работников в Пенсионный фонд составляет 22% (для сумм выше 876 000 руб. – 10%), в ФОМС – 5,1%.

В зависимости от видов деятельности и системы налогообложения процент отчислений в ПФ от может быть уменьшен. Например, для следующих вариантов взнос в ПФ составит 20%, а платежи в ФОМС вообще не производятся:

ИП на патенте,
ИП, одновременно уплачивающие ЕНВД и осуществляющие фармацевтическую деятельность,
предприниматели, применяющие УСН, если их деятельность соответствует видам, утвержденным законодательно.

Полный перечень всех видов деятельности содержится в пункте 1 статьи 58 212-ФЗ от 24.07.2009г.

Порядок вычислений

Сумма отчислений в ПФ рассчитывается следующим образом :

МРОТ на начало года х 22% х количество отработанных месяцев. Если ИП был зарегистрирован в течение всего года, сумма в 2019 году составит 11280 х 22/100 х 12 = 29354 руб. За месяц, не отработанный полностью: МРОТ х 22/100 х отработанные дни / количество дней в месяце. Эту сумму необходимо уплатить до 31 декабря.
Максимальная сумма взносов в ПФ за год 8 х МРОТ х 22/100 х 12). Этот лимит является актуальным при доходе за год от 13,8 млн.руб.

Уплата пенсионных взносов предпринимателем, не имеющим работников, предусмотрена законом дважды в год. Однако в некоторых случаях целесообразно производить оплату регулярно, несколько раз в год.

ИП, применяющие ЕНВД и УСН 6%, могут уменьшить налог на уплаченную сумму пенсионных взносов. Если используется ОСНО или УСН 15%, сумма пенсионных отчислений увеличит расходы и соответственно уменьшит налогооблагаемую базу. Единственное исключение – патентная система, здесь уменьшить стоимость патента не получится. Распределение пенсионных платежей частями в течение года также имеет смысл, если сумму сложно выплатить единовременно в конце года.

Если ИП уже к середине года заработал 300 000 руб., 1% тоже можно платить заранее и аналогично уменьшать налоги.

Взнос в ФОМС рассчитывается так: МРОТ на начало года х количество отработанных месяцев х 5,1%. Уплачен он должен быть до 31 декабря.

Пример

Рассмотрим примеры расчетов на основании данных за 2016 год.

ИП зарегистрировался 25.03.2016. Его доход за 2016 год 460 000 руб. В ПФ он должен уплатить:

за март: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 6 (количество дней деятельности, начиная со дня, следующего за регистрацией) / 31 (количество дней в марте) = 312,20 руб.
с апреля по декабрь: 6204 х 26/100 х 9 (количество отработанных месяцев) = 14 517,36 руб.

Итого до 31.12.2016 к оплате 312,20 + 14 517,36 = 14 829,56 руб.

Превышение дохода составило 460 000 – 300 000 = 160 000 руб. 1% от 160 000 = 1 600 руб. необходимо дополнительно уплатить до 01.04.17.

Всего пенсионные отчисления за год составили 14 829,56 + 1 600 = 16 429,56 руб.

Взнос в ФОМС составит:

за март: 6204 х 5,1/100 х 6 / 31 = 61,24 руб.
с апреля по декабрь: 6204 х 5,1/100 х 9 = 2 847,64 руб.

Итого до 31.12.2016 нужно уплатить 2 908,88 руб.

Второй пример. ИП в 2016 году получил доход 16 млн.руб. 25.11.2016 его регистрация была прекращена.

Сумма пенсионных взносов рассчитывается так:

с января по октябрь: 6204 руб. (МРОТ) х 26/100 х 10 (количество отработанных месяцев) = 16 130,40 руб.
за ноябрь: 6204 х 26/100 х 25 (количество дней деятельности, включая день прекращения регистрации) / 30 (количество дней в ноябре) = 1 344,20 руб.
превышение дохода составило 16 000 000 – 300 000 = 15 700 000 руб. 1% от превышения равен 157 000 руб.

Итого 16 130,40 + 1 344,20 + 157 000 = 174 474,60 руб. В связи с тем, что сумма превысила максимальный размер пенсионных взносов за год, ИП должен уплатить сумму лимита 154 851,84 руб.

Взнос в ФОМС составит:

с января по октябрь: 6204 х 5,1/100 х 10 = 3 164,04 руб.
за ноябрь: 6204 х 5,1/100 х 25 / 30 = 263,67 руб.

Итого 3 427,71 руб.

Произведены все выплаты должны быть не позднее 10.12.2016 (15 календарных дней начиная от даты прекращения регистрации).

Правила проверки пенсионных отчислений по сети Интернет

Контроль правильности уплаты взносов можно осуществлять прямо в сети Интернет на следующих сайтах:

Контроль по СНИЛС

Узнать о своих пенсионных начислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде, используя СНИЛС.

Для этого в отделение по месту регистрации нужно предоставить паспорт, СНИЛС и заявление о получении выписки с лицевого счета в произвольной форме. В некоторых отделениях ПФ возможно получение информации о долге в телефонном режиме, для идентификации также потребуются данные СНИЛС.

Ответственность за неуплату взносов

Если ПФ обнаруживает, что взносы полностью или частично не уплачены в требуемые сроки, плательщику посылается требование об их уплате. В нем указываются суммы, подлежащие доплате, а также пени и штрафы. Если нужные отчисления не были произведены за 10 календарных дней, ПФ отправляет взыскание в банк, в котором находится счет ИП, и денежные средства списываются безакцептно. В случае недостатка средств на счете постановление о взыскании передается службе , которая имеет право закрыть задолженность за счет наличных средств и имущества ИП.

Пеня за не вовремя уплаченные взносы рассчитывается как 1/300 х ставка рефинансирования на момент уплаты (с 14.06.2016 составляет 10,5%) х календарные дни просрочки х сумма задолженности. Например, если уплата суммы 10 000 руб. была просрочена на 14 дней, пеня составит 1/300 х 10,5% х 14 х 10 000 = 49 руб.

Проверки Пенсионным фондом предпринимателей, не имеющем работников, в подавляющем большинстве невыездные, т.е. камеральные. Правильность расчета взносов от МРОТ проверяется на основании документов о регистрации, а 1% от доходов – по сведениям о доходе, полученным из налоговых органов. На основании проверки может быть вынесено решение о штрафе 20% от суммы взносов, которые не были уплачены.

О данных видах отчислений смотрите в следующем видеосюжете:

Согласно действующему российскому законодательству, отчисления в Пенсионный фонд с заработной платы своих сотрудников должен делать работодатель. При этом многих интересуют конкретные цифры, поскольку зачастую люди хотят держать под контролем все свои доходы и расходы. Кроме того, от размера выплат также зависит и пенсия. Естественно, никто не хочет, чтобы доход после выхода на заслуженный отдых существенно снизился.

Какие отчисления в Пенсионный фонд работодатель платит с зарплаты сотрудников

Давайте рассмотрим о страховых взносах в ПФР более детально. В настоящее время с работников в ПФР удерживается 22 процента от их заработной платы. Причем платить в данном случае, как уже говорилось выше, должен работодатель. Это, в частности, физлица, индивидуальные предприниматели, предприятия и организации. Впрочем, есть категория граждан, которые должны платить взносы в ПФР самостоятельно. Речь идет о самозанятых гражданах, к которым относятся нотариусы, адвокаты, то есть все, кто занимается частной практикой.

Данный взнос состоит из 2-х частей:

солидарная;
индивидуальная.

В первом случае с заработной платы взимается 16, во втором – 6 процентов. При этом здесь есть один очень важный момент. В 2017 году предельная величина взносооблагаемой базы была увеличена соответствующим постановлением правительства до 876 тысяч рублей. Здесь действует ставка в 22 процента.

Если же зарплата превышает данную сумму, то в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будут удерживать не 22, а 10 процентов.

Также следует отметить еще один момент, касающийся распределения средств. В частности, у лиц, родившихся в 1967 году и позже, которые согласились на вариант с накопительной пенсией, на ее формирование будет направляться 10 процентов из 16, остальные 10 – на финансирование страховой. Несколько иная ситуация с гражданами, которые родились до 1966 года включительно. С их зарплат на формирование страховой пенсии идут все 16 процентов. Впрочем, здесь нужно сделать одно уточнение. Такой же процент будут направлять на формирование страховой пенсии с зарплаты лиц, родившихся в 1967 году и позже, но отказавшихся от накопительной.

Отдельно стоит обратить внимание на тот факт, что действующее законодательство разрешает отдельным категориям плательщиков платить страховые взносы на ОПС по пониженной тарифной ставке. Их перечень есть в статье 58 закона номер 212-ФЗ от 24 июля 2009 года. К ним, в частности, относятся компании, работающие в сфере IT. Вместе с тем за сотрудников, условия работы которых являются вредными или опасными, работодатель отчисляет взносы в ПФР по повышенной ставке. Определяется это путем спецоценки, проводимой 1 раз в 5 лет.

Следует отметить, что с ряда выплат страховые взносы в ПФР не взимаются. К ним, в частности, относятся расходы на командировки сотрудников – как внутрироссийские, так и за пределы страны. Также не взимаются страховые взносы в Пенсионный фонд с компенсационных выплат, которые связаны с оплатой стоимости питания, жилых помещений, возмещением вреда и увольнением. В последнем случае есть одно исключение. Речь идет о компенсации за неиспользованный отпуск. Не взимается данный страховой взнос и с выплачиваемых государством пособий, например, по безработице.

Как можно проверить отчисления в ПФР

Теперь давайте расскажем о том, можно ли удостовериться, что работодатель действительно добросовестно выполняет свои обязательства в плане страховых взносов. Сделать это достаточно просто – через сайт Госуслуги. Здесь сперва нужно будет пройти несложную процедуру регистрации и заполнить все поля. После этого вам станут доступны все возможности данного ресурса.

Далее заходим в Личный кабинет и набираем в строке поиска «Проверка пенсионного счета». Вас перенаправят на официальный сайт ПФР. Теперь необходимо ввести логин и пароль, под которыми вы прошли авторизацию на портале Госуслуги. Перейдя в Личный кабинет уже на сайте ПФР, выберите раздел «О пенсионных правах».

Можно также пойти по другому, более сложному пути. В частности, в отделении Пенсионного фонда по месту жительства следует оставить соответствующий письменный запрос. С собой нужно будет взять такие документы, как паспорт и удостоверение СНИЛС. После этого выберите один из возможных вариантов ответа – обычным письмом или на электронную почту. Впрочем, можно немного подождать и забрать бумагу с интересующей информацией прямо там. Третий вариант, позволяющий узнать о перечислении работодателем взносов в ПФР с вашей заработной платы, – обращение в многофункциональный центр. В настоящее время они работают во многих городах страны.

Иногда возникают ситуации, когда проведенная проверка показывает недобросовестность выполнения работодателем своих обязательств, предусмотренных действующим законодательством. В таком случае следует обращаться в Трудовую инспекцию. Сделать это можно, например, нанеся непосредственный визит в территориальное отделение. Однако есть и более удобный вариант – официальный сайт. Также на такого рода неправомерные действия работодателя можно пожаловаться и в налоговую инспекцию. После поданной жалобы фискалы должны провести внеплановую проверку предприятия или организации. Если будут выявлены нарушения законодательства – подключится еще и прокуратура.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

Год	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Итого
2020	Не важен	32 448 руб.	8 426 руб.	40 874 руб.
2019	Не важен	29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.
2018	Не важен	26 545 руб.	5 840 руб.	32 385 руб.
2017	7 500 руб.	23 400 руб.	4 590 руб.	27 990 руб.
2016	6 204 руб.	19 356,48 руб.	3 796,85 руб.	23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 - в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 - 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 - на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый . С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1 . Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2 . Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта - без разницы.